IP vergi azadlığı. Fərdi sahibkarların vergilərdən azad edilməsi Kiçik sahibkarlıq subyektlərinin vergilərdən azad edilməsi

“Bayramlar” yaxşı sözdür, amma “vergi tətilləri” daha yaxşıdır. Bu söz təhsildən və ya fəaliyyətdən azad bir dövr, iş adamlarına münasibətdə isə vergi yükündən müvəqqəti azad olmaq vəd edir. Ancaq tətillər, klassik mənada, artıq oxumaqdan və ya saleh əməkdən yorulanlara verilir və dövlət qeydiyyatından yeni keçmiş yeni gələnlərə vergi tətilləri verilir.

Vergi tətilləri haqqında prezident tərəfindən də kifayət qədər geniş danışıldı; Onların tətbiqindən gözləntilər ciddi idi, ona görə də biz istifadəçilərimizə hətta bu məsələyə aydınlıq gələnə qədər MMC-lərin və fərdi sahibkarların dövlət qeydiyyatını təxirə salmağı tövsiyə etdik.

Kimlər vergi tətili ala bilər?

Lakin çoxdan gözlənilən qanun potensial iş adamları üçün Yeni il hədiyyəsinə çevrilmədi. Birincisi, vergi tətillərinin yalnız yeni qeydiyyatdan keçmiş fərdi sahibkarlar üçün nəzərdə tutulduğu, MMC-lər üçün isə biznes üçün təəccüblü deyil, bürokratlar üçün tamamilə başa düşülən bir səbəbdən tətbiq edildiyi ortaya çıxdı. Sadəcə olaraq, rəsmilər vergitutma məqsədi ilə yeni şirkətlərin kütləvi qeydiyyata alınmasının qarşısını almaq üçün mexanizmlər tapmayıblar.

Fərdi sahibkarların qeydiyyatı fiziki şəxsin bütün həyatı boyu dəyişməyən vergi identifikasiya nömrəsindən istifadə etməklə həyata keçirilir, ona görə də vergi tətillərinə məruz qalmaq üçün qeydiyyatdan çıxarılan və yenidən qeydiyyatdan keçənləri izləmək asandır. Ancaq mövcud bir şirkətin bağlanması və vergi tətillərinə məruz qalacaq yenisinin açılması sadədir, çünki təşkilatların VÖEN-i fərqlidir. Bir “imtiyazlı şirkət”in qeydiyyata alınmasının mümkünlüyünü konkret təsisçilərlə əlaqələndirmək barədə fikirlər söylənildi, lakin onların vaxtları olmadı və ya müvafiq mexanizm hazırlamaq istəmədilər.

Beləliklə, təkrar edirik, vergi tətilləri yalnız yeni qeydiyyatdan keçmiş fərdi sahibkarlar üçün mövcuddur. Vergi tətilləri regional qanunun qüvvəyə mindiyi vaxt artıq fəaliyyət göstərən sahibkarlara şamil edilmir.

İkincisi, federal qanun Rusiya Federasiyasının hər yerində vergi tətillərini tətbiq etmədi, ancaq bölgələrə onları tətbiq etmək hüququ verdi. Yeni fərdi sahibkarlardan gözlənilən vergi gəlirlərini itirməmək üçün bölgələr buna tələsmirdilər. Bütövlükdə Rusiya üçün təklif olunan güzəştlərə görə vergilərin təxmini "çatışmazlığı" 250 milyard rubl təşkil edir. Dövlət büdcəsində o qədər də çox şey yoxdur, amma bəzi regional büdcələr üçün hətta 1-2 milyard rubl ciddi məbləğdir. Baxmayaraq ki, görünən odur ki, bunun nə fərqi var - axı vergi tətilləri mövcud vergi daxilolmalarını azaltmır, əksinə, regionların sakinlərinə yeni müəssisələr açmaq, ayaq üstə durmaq və sonra xəzinəni doldurmaq imkanı verir. Ancaq yenə də regionların əhəmiyyətli bir hissəsi yeni sahibkarlar üçün öz ərazilərində sıfır vergi tətbiq edib.

Üçüncüsü, vergi tətilləri istehsal, xidmət və elmi fəaliyyətdə müəyyən fəaliyyət növlərinə şamil edilir. Ticarət vergi tətilinə tabe deyil! Hər bir bölgə özü üçün bu faydanın tətbiq olunacağı OKVED kodunu göstərən xüsusi fəaliyyət növləri təyin edir. Bundan əlavə, yerli qanunlar "tətildə olan" fərdi sahibkarlar üçün digər məhdudiyyətlər və tələblər müəyyən edə bilər.

Dördüncüsü, vergi tətillərini yalnız sadələşdirilmiş vergi sistemini və xüsusi vergi sistemini seçmiş fərdi sahibkarlar ala bilər. Bu üstünlük hesablanmış rejimə və OSNO-ya şamil edilmir.

Beşincisi, vergi tətilləri ilə bağlı regional qanunların qüvvədə olma müddəti 2020-ci ilin sonuna qədər müəyyən edilsə də, konkret fərdi sahibkar onları maksimum 2 il müddətinə ala bilər (qanunda buna vergi dövrü deyilir). Vergi dövrü ilə əlaqədar olaraq, aşağıdakıları da bilməlisiniz: fərdi sahibkarın qeydiyyata alındığı il də daxildir. Məsələn, Krasnodar diyarında vergi tətilləri haqqında qanun 2015-ci il mayın 8-də qüvvəyə minib, bu o deməkdir ki, bu tarixdən sonra qeydiyyatdan keçmiş sahibkar bu ilin sonuna qədər üstəgəl gələn il, yəni sıfır dərəcə ilə işləyə bilər. iki ildən azdır.

Ümumilikdə, yalnız aşağıdakı tələblərə cavab verən fərdi sahibkarlar iki ilədək müddətə sıfır vergi dərəcəsi ala bilərlər:

vergi tətilləri haqqında regional qanun qüvvəyə mindikdən sonra fərdi sahibkar kimi dövlət qeydiyyatından ilk dəfə keçənlər;
regional qanunda göstərilən siyahıdan fəaliyyət göstərmək niyyətində olan;
sadələşdirilmiş vergi sisteminin və ya PSN-nin vergi rejimini seçmiş və qeydiyyatdan dərhal sonra sıfır dərəcəsinə keçənlər.

Vergilərin və sığorta haqlarının ödənilməsinin rahatlığı üçün cari hesab açmağı tövsiyə edirik. Üstəlik, indi bir çox banklar cari hesabın açılması və aparılması üçün əlverişli şərtlər təklif edir.

Vergi tətillərində fəaliyyət göstərən fərdi sahibkarlar başqa hansı tələbləri yerinə yetirməlidirlər?

Benefisiarlar üçün tələblərin bu siyahısı tükənmir;

Fərdi sahibkarların vergi tətillərinin tətbiq olunduğu fəaliyyətdən əldə etdikləri gəlirlərin payı bütün gəlirlərin ən azı 70 faizini təşkil etməlidir. Əgər sahibkar “imtiyazlı” fəaliyyət növlərini, məsələn, istehsal və ticarəti digərləri ilə birləşdiribsə və güzəştli fəaliyyət növündən əldə etdiyi gəlirin 70%-dən azını alıbsa, onda onun bütün gəlirlərinə 6% adi dərəcə ilə vergi tutulur. . Fərqli fəaliyyət növləri, o cümlədən regional qanuna daxil olmayanlar üçün müxtəlif patentlər vermiş fərdi sahibkar gəlirlərin ayrıca uçotunu aparmalı olacaq.

Vergi tətilləri haqqında yerli qanunlar sadələşdirilmiş vergi sistemində işləyənlər üçün öz gəlir məhdudiyyətlərini təyin edə bilər. Beləliklə, 2018-ci ildə sadələşdiricilər üçün limit, ümumilikdə, 150 milyon rubl müəyyən edildi. Regionlar bu limiti azalda bilər, lakin 10 dəfədən çox olmamalıdır. Muzdlu işçilərlə bağlı da məhdudiyyətlər var. Moskva sahibkarları, məsələn, yalnız PSN-də deyil, həm də sadələşdirilmiş vergi sistemində 15 nəfərdən çox olmayan adamı işə götürə biləcəklər (ümumi bir qayda olaraq, sadələşdirilmiş sistemdə 100-ə qədər işçiniz ola bilər).

Vergi tətili rejimində fəaliyyət göstərən fərdi sahibkarlar özləri və işçiləri üçün sığorta haqqı ödəyərkən heç bir imtiyaz yoxdur. Sahibkarın 2018-ci ildə özü üçün verdiyi töhfələr ən azı 32.385 rubl təşkil edir və işdən gəlir olmasa belə, onlar köçürülməlidir.

Yeni fərdi sahibkarlar üçün sıfır vergi dərəcəsinin tətbiqi ilə bağlı regional qanunların bazası tez-tez yenilənir, əlavə olaraq onların hər birinin öz qüvvədə olma müddəti var. Cari mətnləri Maliyyə Nazirliyinin saytında və ya hüquqi istinad sistemlərində tapmaq olar. Bundan əlavə, sıfır dərəcə ilə bağlı bütün təfərrüatları qeydiyyat yerinizdə Federal Vergi Xidmətindən öyrənə bilərsiniz.

Vergi tətili ilə əhatə olunmaq istəyən çoxlu sayda insan təcili olaraq fərdi sahibkar açmağa çalışır. 2015-ci ildə qüvvəyə minib, lakin onları əldə etmək asan proses deyil. Yarıdan çoxu güzəştli qaydadan imtina barədə məlumat alır. Məzuniyyət dövlət üçün çox yaxşı fikirdir, lakin nüanslar var. Özünüzü vergilərdən azad etmək istəyirsinizsə, bu məsələnin bütün aspektlərini ətraflı öyrənməlisiniz.

Vergi tətillərinə kim icazə verilir?

Xidmətin bir sıra şərtləri var. Birincisi, ilk dəfə öz adınıza fərdi sahibkar açmalısınız, yəni mövcud olanı bağlasanız, yenisini aça bilməyəcəksiniz. Yalnız ilk dəfə qeydiyyatdan keçmiş şəxslər məzuniyyətlər haqqında regional qanunun tətbiqindən sonra qüvvəyə minən qeydiyyatdan iki ildən çox olmayaraq müavinət ala bilərlər; Nəticələr belədir: 2017-ci ildə fərdi sahibkarın açılması açıq fərdi sahibkarı olan iş adamları üçün ən yaxşı seçim deyil.

İkincisi, iş adamının işi istehsal, sosial, elmi fəaliyyət sahələri ilə bağlı olmalı, gəliri isə onun məbləğinin ən azı 70%-ni təşkil etməlidir. Yaşadığınız rayonda vergi tətilləri haqqında qanunla bağlı fərman verilməlidir. Hökumət işçilərin sayına, maksimum illik gəlirə əsasən müavinətləri məhdudlaşdıra və iqtisadi fəaliyyət növlərinin təsnifatına uyğun olaraq müəyyən kodlar təyin edə bilər.

Fərdi sahibkar 2017-ci ildə bir fayda istəyirsə, o, yerli səviyyədə qanunları ətraflı nəzərdən keçirməli, sonra dövlətə tətil üçün müraciət etməlidir. OKVED-də fayda ilə əlaqəli kodları diqqətlə nəzərdən keçirin, çünki sosial, sənaye və elmi fəaliyyətlər faydalı kimi şərh edilə bilər və qanunlar həqiqəti "bəyan edir". Fərdi sahibkarı açdığınız vergi idarəsinə müraciət edə bilərsiniz. Qanunda açıq-aydın yazılıb: qeydiyyatdan keçmiş və yuxarıda qeyd olunan fəaliyyət sahələri ilə məşğul olan fərdi sahibkarlar üçün faiz dərəcəsi sıfırdır. İki vergi dövrü üçün sıfır faiz təmin edilir və Məcəllədən minimum vergi tutulmur.

Vergi tətili bölgələri

2017-ci ildə vergi tətilləri ölkənin bütün yerlərində keçərli deyil. Məsələ yerli hakimiyyət orqanları tərəfindən nəzərdən keçirilir, buna görə də müavinət ştatın tətil tənzimləməsi olan bölgələrində etibarlıdır. Amma, məsələn, Moskvada sahibkarlar üçün məzuniyyət haqqında qanun layihəsi artıq təsdiqlənib. Bu, Moskvada iş adamlarının sayının 28 min nəfər artmasına səbəb olub ki, bu da Rusiya üzrə orta göstəricidən dörd yarım dəfə çoxdur. Ona görə də yaşadığınız yerdə qanunun olduğundan əmin olun. Əgər müavinətin etibarlı olduğu bir ərazidə qeydiyyatdan keçmisinizsə, o zaman qaydalardan istifadə edib onun üçün müraciət edə bilərsiniz. İş adamı bu bölgədə sahibkar kimi fəaliyyət göstərməli deyil. Tətil zamanı yaşadığınız bölgənin etibarlılığından narahat olan insanlar Federal Vergi Xidmətinin pulsuz xətti ilə məlumatlandırılacaqlar.

Vergi sistemləri və tətil məhdudiyyətləri 2017

Sadələşdirilmiş və patent sistemləri qanunda nəzərdə tutulmayan bütün digər sistemlərin fayda almasına icazə verilmir; Həddini aşmağı qətiyyətlə məsləhət görürük, bu halda siz faydalarınızı dərhal itirəcəksiniz və sıfır faiz əldə etməyəcəksiniz. Məhdudiyyət pozulduqda, fərdi sahibkar “sıfır” vergi dərəcəsi almaq hüququndan məhrum edilir və pozuntunun törədildiyi dövr üçün birinci, ikinci və üçüncü bəndlərdə nəzərdə tutulmuş vergini ödəməyə borcludur. Tətillər etibarsız olacaq və siz vergi idarəsinin hesab etdiyi müavinətin etibarsız olduğu bütün dövrlər üçün “ciblərinizi boşaltmalı” olacaqsınız. 1, 2, 3-cü bəndlərdə göstərilir ki, vergitutma obyekti gəlirdirsə, onda vergi dərəcəsi altı faizdir. Obyekt xərclərin məbləği ilə azaldılmış gəlirdirsə, onda siz 15% ayırmalı olacaqsınız. Qanunla dövlət hansı kateqoriyadan olan fərdi sahibkarlardan söhbət getdiyindən asılı olaraq 5-15% vergi intervalı müəyyən edə bilər.

Vergi tətili dövrü

Vergi tətilləri 2020-ci ilin dekabr ayının sonuna qədər etibarlıdır, buna görə də fərdi sahibkarlar dörd il müddətinə müavinət alırlar. Gələcəkdə pensiya fonduna və Federal İcbari Tibbi Sığorta Fonduna töhfələr ödəməyi öhdəsinə götürdüyünüzü və işçiləriniz üçün də ödəməli olduğunuzu unutmayın. Anlayışları qarışdırmayaq, bu töhfələr vergilərə aid deyil. Həmçinin, hesabatlarınızı təqdim etməyinizə əmin olun, hətta rəqəm sıfır olsa belə, faydalar sahibkarlıq məsuliyyətlərini çiyinlərinizdən “azaltmır”. Əgər bu vergi imtiyazı ilə maraqlanırsınızsa, pasportunuzda qeydiyyatınıza uyğun qurumla əlaqə saxlayın.

2017-ci ildə özəl müəssisənin açılması

Hər hansı bir sənəd növü ilə məşğul olsanız, fərdi sahibkar açmaq çətin olmayacaq. Sənədlər dəsti standart bir görünüşə malikdir. Fərdi sahibkarların üstünlükləri var: tətillər və pozuntulara görə aşağı cərimələr. Sənədləri topladıqdan sonra qeydiyyat üçün ərizə verməlisiniz, imtina yalnız lazımi sənədlər olmadıqda, ərizədə səhvlər olduqda, müflis olduqda və ya sahibkarlıq fəaliyyəti ilə məşğul olmaq qadağan edildikdə verilir; Bütün bürokratik prosedurlar başa çatdıqdan sonra fərdi sahibkarların dövlət qeydiyyatı haqqında şəhadətnamə alacaqsınız.

Onlar çox güman ki, məhdudiyyətlərlə üzləşəcəklər. Bunun əsas nümunəsi spirtli içkilərin satışıdır. Müəssisənin rəflərində spirtli içki varsa, hüquqi şəxs kimi qeydiyyatdan keçəcəksiniz. İP açmazdan əvvəl qadağan olunmuş siyahı ilə ətraflı tanış olun. Ümumilikdə, bir şəxs qeydiyyata bir aydan çox vaxt sərf etməyəcək.

Vergi tətilləri ilə bağlı nəticələr:

fərdi sahibkar ilk dəfə açıldıqda vergi tətilləri;
fayda üçün istifadə olunan OKVED kodlarını tapın;
fərdi sahibkar "sadələşdirilmiş" və ya patent vergi sistemində olmalıdır;
qanunla müəyyən edilmiş məhdudiyyətləri unutma;
bütün rüsumları ödəyin və vergi hesabatını təqdim edin.

Ümid edirik ki, məqalə sizin üçün faydalı oldu; Qərar verməzdən əvvəl müsbət və mənfi cəhətləri çəkin, əsas odur ki, səhv etmə. Qanunvericilikdən keçin, mövzunu öyrənin və müavinətlər üçün müraciət prosesinə başlayın, sizə uğurlar arzulayırıq!

Rusiyada vergi tətilləri 6 ildir tətbiq olunur: 2015-ci ildən 2020-ci ilə qədər.

Üçün nəzərdə tutulmuşdur:

- fərdi sahibkarlar üçün

- sadələşdirilmiş vergi sistemi və ya patent üzrə

- qeydiyyat tarixindən etibarən ilk 2 il ərzində

Sadələşdirilmiş vergi sisteminə uyğun olaraq vahid vergi dərəcəsi 0%,

Patent vergisi dərəcəsi - 0%

ancaq müəyyən şərtlər yerinə yetirildikdə.

Siz meyarlara cavab verirsiniz? ?

1. Rusiya Federasiyasının subyektinin ərazisində, fərdi sahibkar harada qeydiyyatdadır , Vergi tətilləri haqqında QANUN QƏBUL OLUNMALIDIR.

Bu qanunu tətbiq etmək hüququ 01/01/2015-ci ildən mövcuddur və əksər bölgələrdə müvafiq qanunlar artıq qəbul edilib, lakin istisnalar var. Məsələn, Tatarıstan və Kareliya Respublikasında vergi tətilləri haqqında qanun yoxdur.

Bütün regional qanunların tam siyahısı bu maddənin əlavəsində verilmişdir.

2. Fərdi sahibkar qanun qüvvəyə mindikdən sonra İLK olaraq qeydiyyatdan keçməlidir:

Məsələn, Moskvada – 2015-ci ilin martında

Moskva vilayətində - aprel 2015-ci il

Sankt-Peterburqda – 2016-cı ilin yanvarında

Sverdlovsk vilayətində - 2015-ci ilin mart ayı

Rostov vilayətində - iyul 2015-ci il

Tarixlərin tam siyahısı əlavədə verilmişdir.

İlk dəfə qeydiyyat o deməkdir ki, fiziki şəxs əvvəllər heç vaxt fərdi sahibkar kimi qeydiyyatdan keçməyib və sonra qeydiyyatdan çıxarılıb. Portalda VÖEN-lə yoxlaya bilərsiniz Dürüst Biznes ÜÇÜN.

Qeydiyyata alındığı andan fərdi sahibkar ya sadələşdirilmiş vergi sistemini, ya da patenti tətbiq etməlidir.

3. Fəaliyyət növü: istehsal, məişət xidməti, sosial və elmi sahə.

Xüsusi fəaliyyət növləri regional qanunlarda müəyyən edilir (əlavə bax).

Gəlir payısatışdan bu fəaliyyət növü ilə əlaqədar olmalıdır ən azı 70%.

4. Həmçinin, regional qanunlar işçilərin orta SAYı və maksimum GƏLİR üçün MƏHDUDLƏR təyin edə bilər.

Məsələn, Moskvada 15 nəfərə qədər, Buryatiya Respublikasında da 15 nəfərə qədər məhdudiyyət var və bir il üçün gəlir 6 milyon rubldan çox olmamalıdır.

Bu gün qüvvədə olan bütün regional qanunların təfərrüatlarını bu məqalənin əlavəsində tapa bilərsiniz.

0% dərəcəsi hüququndan necə istifadə etmək olar

Əgər meyarlara cavab verirsinizsə, onda:

- 2 il müddətinə 0% dərəcəsi tətbiq edə bilərsiniz.

- Eyni zamanda, sahibkarlar pensiya və tibb fondlarına sabit ödənişlərin, habelə işçilər üçün sığorta haqlarının ödənilməsindən azad edilmir.

Sadələşdirilmiş vergi sistemində olanlar üçün:

2017-ci il üçün bəyannamənizi 0% dərəcəsi ilə təqdim edin;

Qeyd:Vergi Məcəlləsində 0% dərəcəsinin tətbiqi barədə Federal Vergi Xidmətini xəbərdar etməyiniz tələb olunmur, lakin heç kim sizə təhlükəsiz oynamağı və niyyətləriniz barədə müfəttişliyə məlumat verməyi və hər hansı formada məktub təqdim etməyi qadağan etmir. cari ildə 0% vergi dərəcəsinin tətbiqi.

PATENT olanlar üçün:

patent üçün ərizədə 0% vergi dərəcəsini göstərmək üçün bir sahə və bu dərəcəsi nəzərdə tutan Rusiya Federasiyasının təsis qurumunun qanununun normasına keçid var.

Uyğun olan, lakin güzəştdən yararlanmayanlar üçün hələ də gec deyil!

vergi orqanına təqdim edilməlidir :

1. Tətbiqi qaytarın artıq ödənilmiş vergi.

2. Hüququ təsdiq edən sənədlər 0% dərəcəsinin tətbiqi: Fərdi Sahibkarların Vahid Dövlət Reyestrindən çıxarış, regional qanunun mətninin surəti, vergi tətillərinin verildiyi fəaliyyət növü üzrə gəlir payının hesablanması, orta say haqqında məlumat işçilərin.

3. Sadələşdirilmiş vergi sistemində olanlar üçün , siz 0% dərəcəsi ilə yenilənmiş bəyannamə təqdim etməlisiniz:

2015-ci il üçün- təsdiq edilmiş formada 20.05.15-ci il tarixli QD-4-3/ nömrəli məktubla;

2016-cı il üçün- təsdiq edilmiş formada ММВ-7-3/ 02/26/16 nömrəli əmrlə

Patentdə bəyannamə təqdim edilmir.

Federal qanunvericilik

Vergi tətilləri 29 dekabr 2014-cü il tarixli 477-FZ Federal Qanunu ilə qəbul edilmişdir.

Sadələşdirilmiş vergi sistemi üçün:Vergi Məcəlləsi, 346.20-ci maddənin 4-cü bəndi

Patent üçün:Vergi Məcəlləsinin 346.50-ci maddəsinin 3-cü bəndi

Əlavə: Regional qanunvericilik

01/07/17 tarixindən etibarən "vergi tətilləri" ilə bağlı bütün regional qanunlar haqqında məlumatı yükləmək olar .

Elena Pozdnyakova,

mühasib işə qəbul üzrə mütəxəssis

SC "Finver"

Redaktorun fikri müəllifin fikri ilə üst-üstə düşməyə bilər.

Fərdi sahibkarlar (İP) qeydiyyata alındıqları gündən iki il ərzində vergi ödəməmək hüququna malikdirlər. Bu üstünlükdən yararlanmaq üçün biznesə necə düzgün başlamaq lazımdır?

Regional hakimiyyət orqanlarına iki ilədək müddətə fərdi sahibkarlar üçün sıfır vergi dərəcəsi tətbiq etmək hüququ verən Rusiyanın Vergi Məcəlləsinə edilən dəyişikliklər 2014-cü ilin sonunda qəbul edildi, buna görə də əksər bölgələr yalnız 2015-ci ildə müvafiq qaydalar verdilər və bir çoxları onlardan yalnız 2016-cı il yanvarın 1-dən qüvvəyə minib.

Yalnız yeni başlayanlar

Vergi tətilləri haqqında regional qanun qüvvəyə mindikdən sonra fərdi sahibkar kimi ilk dəfə qeydiyyatdan keçmiş fiziki şəxs (mövcud qanunların siyahısına baxıla bilər) vergi güzəştləri üçün müraciət etmək hüququna malikdir. Yenisini açmaq və müavinət almaq ümidi ilə fərdi sahibkarı bağlamağın mənası yoxdur: onlar regional qanunun qüvvəyə minməsindən əvvəl fəaliyyət göstərən fərdi sahibkarlara şamil edilmir.

Yalnız patent və ya sadələşdirilmiş vergi sistemi

Fərdi sahibkarın güzəştlərə uyğunlaşması üçün o, sadələşdirilmiş vergi sistemi (STS) və ya patent seçməlidir. UTII və ya digər vergi rejimlərindən istifadə edərkən, tətil ala bilməyəcəksiniz.

Ticarət yoxdur

Güzəştlərdən yararlanmaq üçün fərdi sahibkar istehsalla, elmlə, sosial sahə ilə məşğul olmalı, yaxud əhaliyə məişət xidməti göstərməlidir. Fəaliyyət növlərinin siyahısı Federasiyanın təsis qurumlarının qanunları ilə müəyyən edilir (regiondan bölgəyə fərqlər var). Buna görə fərdi sahibkarı qeydiyyata alarkən əsas OKVED-i (onlara baxa bilərsiniz) düzgün göstərmək çox vacibdir. Sadələşdirilmiş vergi sistemi və patent üzrə fərdi sahibkarlar üçün güzəştli fəaliyyət növlərinin fərqli olduğuna da diqqət yetirmək lazımdır.

Fərdi sahibkar müvafiq qanunun qüvvəyə minməsindən sonra qeydiyyata alınıbsa, lakin sıfır dərəcəsi almaq şərtlərinə düşməyən fəaliyyət göstəribsə, o, yalnız "düzgün" OKVED qeydiyyata alındıqdan sonra müavinət tələb etmək hüququna malikdir. . Bu halda, vergi ödəyicisi güzəştlərə daxil olan fəaliyyətlərdən əldə edilən gəlirlərin ayrıca uçotunu aparmalıdır.

Ölçü önəmlidir

Federal qanun, güzəştli dərəcəyə tabe olan fəaliyyətlərdən gəlirin fərdi sahibkarın əldə edəcəyi bütün gəlirin ən azı 70% -ni təşkil etməsini müəyyən edir. Əks halda, fərdi sahibkar vergi tətilləri hüququnu itirir. Federasiyanın təsis qurumlarının səlahiyyətləri işçilərin orta sayına və maksimum gəlir səviyyəsinə aid əlavə məhdudiyyətlər müəyyən edə bilər. Federasiyanın təsis qurumlarının müvafiq qanunlarını öyrənməklə regional məhdudiyyətlər haqqında məlumat əldə edə bilərsiniz. Beləliklə, Moskvada fərdi sahibkar yalnız 15-dən çox muzdlu işçisi olmadığı təqdirdə müavinətlərdən istifadə edə bilər. Samara bölgəsində həm işçilərin sayını (beş nəfər), həm də illik gəliri (8 milyon rubl) məhdudlaşdırmaq qərarına gəldilər və Çuvaşiyada hətta güzəştli fərdi sahibkar üçün işləyən muzdlu işçilər üçün minimum əmək haqqı (iki minimum əmək haqqı) təyin etdilər. .

Bir çox vergi - bir fayda

Vergi tətilləri yalnız xüsusi rejimdə olan vergilər üçün verilir - fərdi sahibkarlar hələ də qalan hissəsini ödəməli olacaqlar: büdcədənkənar fondlara "özləri üçün" sığorta haqları, torpaq və nəqliyyat vergiləri, fərdi gəlir vergisi və işçilər üçün sığorta haqları.

Ölkəmizdə 2015-ci ildən vergi tətilləri yaranıb.

Məqsədləri çətin böhran dövründə sahibkarları öz bizneslərini açmağa təşviq etmək və qanunsuz iş adamlarını kölgədən çıxarmaq idi.

Amma bu faydanın öz meyarları var. Vergi tətillərinə kim arxalana bilər və onlar biznesin bütün sahələrinə şamil olunurmu?

Anlayışların tərifi. Məsələnin qanunvericiliklə tənzimlənməsi

Vergi tətilləri 2015-ci il yanvarın 1-də yaranıb. Qanunvericilik səviyyəsində bu konsepsiya N 477-FZ Federal Qanununda təsbit edilmişdir. Vergi tətilləri sahibkarlar üçün güzəşt dövrüdür və bu müddət ərzində onlar vergi ödəməkdən azad edilir.

Bu sistemin üstünlükləri və mənfi cəhətləri var.

Müsbət tərəfdən Vergi güzəştlərinə aşağıdakılar daxildir:

arasında çatışmazlıqlar Aşağıdakı proqramları ayırd etmək olar:

Vergi güzəştləri almaq hüququ olan sahibkarların kateqoriyalarına və fəaliyyət növlərinə məhdudiyyətlər. Məsələn, ticarətlə məşğul olan iş adamları güzəştlərə ümid edə bilməz.
Yerli hakimiyyət orqanları müavinətlərin verilməsi üçün müddəaları tənzimləyir və uyğunluq şərtlərini təyin edir.
Etibarlılıq müddəti iki təqvim ilidir, lakin sonda məlum olur ki, sahibkar daha qısa müddət ərzində güzəştlərdən istifadə edir.

Fayda biznes fəaliyyətinin hansı sahələrinə şamil edilir?

Sıfır vergiyə uyğun olan fəaliyyətlər ciddi şəkildə həyata keçirilir qanunla tənzimlənir.

Ola bilər kürələr:

elmi;
sosial;
istehsal.

Hansı kiçik biznes sahibkarları vergi möhlətindən yararlana bilər?

Vergi tətilləri yalnız sahibkarlar üçün mövcuddur ilk dəfə qeydiyyatdan keçirlər.

Fərdi sahibkarın hər bir qeydiyyatı iş adamının vergi identifikasiya nömrəsi ilə əlaqədar həyata keçirilir. Məhz bunun sayəsində vergi xidməti bir şəxsin əvvəllər fərdi sahibkar olub-olmadığını asanlıqla izləyə bilər. Buna görə də, müavinət almaq üçün köhnə işi bağlamaq və yenisini açmaq cəhdi nəticə verməyəcək.

Federal qanun bayramları təmin etməmişdir bütün regionlar üçün məcburidir. Hər bir subyektə öz mülahizəsinə uyğun olaraq vaxtında sistemi tətbiq etmək hüququ verilir.

Bundan başqa, sahibkarlar kim ticarətlə məşğul olurlar. Digər fəaliyyət növləri üçün hər bir bölgə öz siyahısını tərtib edir.

Vergi tətillərinə uyğun olmaq üçün, sahibkar borcludur aşağıdakı şərtlərə əməl edin:

Mənfəət faizi gəlirin ən azı 70%-i olmalıdır.
Sadələşdirilmiş sistemlə fəaliyyət göstərən fərdi sahibkarlar üçün limitlər müəyyən edilib.
İşçilərin sayına məhdudiyyətlər var.

Hansı vergi rejimləri sıfır vergiyə cəlb edilir?

Vergi tətilləri kimi işləyən iş adamlarına tətbiq edilə bilər sadələşdirilmiş və patent altında vergi sistemi.

Müavinət almaq üçün müraciət etmək üçün bir iş adamı vergi orqanında qeydiyyatdan keçərkən qeydiyyata alındığı gün müraciət etməlidir patent üçün müraciət edin. Sahibkar sadələşdirilmiş sistemlə işləmək qərarına gələrsə, qeydiyyata alındığı gündən bir ay müddətində bu barədə nəzarət orqanlarına məlumat verməlidir.

Fərdi sahibkar UTII və ya OSNO altında işləyirsə, fayda əldə etmək mümkün olmayacaq.

Etibarlılıq müddəti

2020-ci ilə qədər vergi tətilləri tətbiq edilib.

Aksiyalarını yaydılar işin ilk iki ilində sahibkarlar. Vergi müddəti Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinə uyğun olaraq müəyyən edilir. Bu o deməkdir ki, əgər sahibkar noyabrda qeydiyyatdan keçibsə, onun təqvim ili hələ dekabrın 31-də başa çatacaq. Ona görə də ilin əvvəlində biznesə başlamaq ən yaxşısıdır. Bu, faydalardan daha uzun müddət istifadə etməyə imkan verəcəkdir.

İşləyən sahibkarlar üçün patentə görə vergi sistemi, fayda iki təqvim ili üçün etibarlıdır. Bu halda vergi dövrü patentin qüvvədə olma müddətidir. Bir ildən azdırsa, məzuniyyət müddəti müəyyən edilə biləndən daha tez başa çatır. Bu növ qısamüddətli patentlər üçün əlverişsizdir.

Hansı ödənişlər hələ də ödənilməlidir?

Vergi tətilləri zamanı sahibkar bütün vergilərdən azad edilmir. Fərdi sahibkarlar hər bir işçi üçün əmlak rüsumlarından və ödənişlərdən azad edilmir. İşçilərin və sahibkarın özünün sığorta haqlarına bayram günləri şamil edilmir.

Beləliklə, vergi tətili dövründə UTII vergiləri, ticarət vergisi və fiziki və hüquqi şəxslərin əmlak vergiləri ödənilməlidir.

Təminatın regional xüsusiyyətləri

Sahibkarlar üçün vergi tətilləri qüvvədədir müxtəlif sahələrdə fərqli şəkildə. Qanunu qəbul edən ilk bölgələrdən biri Penza vilayəti oldu.

Penza bölgəsi

Əgər IP Penza bölgəsində işləyir sadələşdirilmiş , onda onun fəaliyyəti aşağıdakılarla əlaqəli olmalıdır:

At patent sistemi Ayaqqabı, radio avadanlıqları və geyim təmiri xidmətləri göstərən iş adamları güzəştdən yararlana biləcəklər. Hər bir mövzu öz fəaliyyət siyahılarını yaradır. Tam siyahı haqqında məlumatı həmişə vergi idarəsindən ala bilərsiniz.

Sverdlovsk vilayəti

2015-ci ildə Sverdlovsk vilayəti sahibkarları sıfır vergi dərəcəsi ilə təmin edən qurumlara qoşulub.

Bu məqsədlə yerli səviyyədə iki qanun qəbul edilib. Sadələşdirilmiş vergitutma üzrə 31 fəaliyyət növü, patent vergisi üzrə 15 növdən isə 0% dərəcəsi ilə vergi tutulur.

Moskva və Sankt-Peterburq

IN Moskva Qanunvericilik aktı 2015-ci il martın 25-də qəbul edilib. Müavinət almaq üçün sahibkarlar aşağıdakı şərtlərə cavab verməlidirlər:

İşçilərin sayı 15 nəfərdən çox olmamalıdır.
Sadələşdirilmiş sistemə əsasən, vergi tətilləri təhsil, səhiyyə, elmi inkişaf, sosial xidmətlər sahələrində çalışan sahibkarlara şamil edilir. İstehsal sektoruna oyuncaqlar, geyim, qida, məişət texnikası, tibbi ləvazimatlar, maşınlar və dəri məmulatları ilə məşğul olanların hamısı daxildir.
Patent vergitutma sistemi üçün aşağıdakı fəaliyyət növləri fərqləndirilir: ayaqqabıların təmiri, tikilməsi və rənglənməsi, dəri, xəz təmiri, evdə məişət texnikasının təmiri, uşaq baxımı, tərcümələr, çap fəaliyyəti, ekskursiyalar.

Şəhərdə fərdi sahibkarlar üçün vergi güzəştləri Sankt-Peterburq 2016-cı ildə fəaliyyətə başlamışdır. Sahibkarlar üçün 30 milyon rubl maksimum gəlir limiti var. Sadələşdirilmiş vergi sistemi ilə işləyənlər üçün güzəştlər aşağıdakı sahələrdə tətbiq olunur:

Patent sistemi üçün fəaliyyətlərin siyahısı Moskvadakı kimidir, lakin süd məhsulları istehsalı və çörək bişirmə də əlavə olunur.

Stavropol bölgəsi

Səlahiyyətlilər Stavropol diyarı sahibkarlar üçün əlavə tələblər müəyyən etmir.

Yerli qanunvericilik səviyyəsində həm patent, həm də sadələşdirilmiş vergitutma sistemləri üçün fəaliyyət sahələrinin siyahısı qəbul edilmişdir. Evdə aşpazların xidmətləri və idman təlimləri patent IP-yə əlavə edildi.

Krım

Vergi güzəştlərini ayrıca vurğulayacağıq Krım Respublikasında. İnvestorları cəlb etmək üçün Respublikada əmlak, torpaq və nəqliyyatda iki illik güzəştlər tətbiq edilir.

Ancaq bu, yalnız investorlara aiddir, Krımda fərdi sahibkarlar üçün vergi tətilləri hələ tətbiq edilməyib.

Faydalanmaq bəzi məsləhətlər Vergi tətilindən maksimum yararlanmaq üçün:

Həm patent, həm də sadələşdirilmiş vergitutma sistemləri ilə məşğul olan, məişət, sosial və elmi sahədə fəaliyyət göstərən sahibkarlar vergi tətillərindən yararlana bilərlər. Tətil dövrünü qeyd edin! Vergi xidmətinin məlumatına görə, onlar iki il davam edir. Maksimum fayda əldə etmək üçün ilin sonunda fərdi sahibkarlıq açmayın.
Sahibkar ömründə yalnız bir dəfə vergi tətilindən yararlana bilər. Müavinət almaq üçün fərdi sahibkarını bağlayıb yenisini açsa, uğur qazana bilməz.
Unutmayın ki, sahibkar vergi tətilində sığorta haqqı, əmlak vergisi və əmək haqqı ödəməkdən azad deyil.
Sadələşdirilmiş sistemdə vergi ödəməyinizə ehtiyac olmamasına baxmayaraq, bəyannamə hər il təqdim edilməlidir.

Sahibkarlar üçün vergi tətillərinin verilməsi qaydaları aşağıdakı videoda təsvir edilmişdir: