1-lərdə birbaşa xərclər 8.2

Məhsul istehsalı, işlərin görülməsi və istehsal xidmətlərinin göstərilməsi ilə məşğul olan gəlir vergisi ödəyiciləri 1C Mühasibat Uçotu 8-də istehsal xərclərini birbaşa və dolayı xərclərə bölməlidirlər.

1C Mühasibat uçotu 8 proqramının vergi uçotunda birbaşa və dolayı istehsal xərclərinin müəyyən edilməsi üsulları eyni adlı məlumat reyestrində təsvir edilmişdir. İstifadəçi 1C vergi uçotunda birbaşa istehsal xərclərinin siyahısını müstəqil olaraq göstərməlidir. 1C proqramı bu reyestrdə göstərilməyən hər şeyi dolayı istehsal xərcləri kimi şərh edir.

Xüsusi nümunələrdən istifadə edərək, biz 1C Mühasibat Uçotu 8.2 proqramında vergi uçotunda birbaşa istehsal xərclərini necə müəyyənləşdirəcəyimizi öyrənəcəyik. 1C-də birbaşa xərclərin bölüşdürülməsinin mühasibat və vergi uçotunu bilən bir şəxs tərəfindən aparılması çox vacibdir.

1. Birbaşa və dolayı istehsal xərcləri

Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 25-ci fəslinin 271-273-cü maddələri gəlir vergisi ödəyiciləri üçün gəlir və xərclərin müəyyən edilməsinin iki alternativ yolunu nəzərdə tutur. İstənilən metod təşkilatın uçot siyasətində müəyyən edilməlidir.

Hesablama üsulu. Bu universaldır və bütün hallar üçün uyğundur.
Nağd pul üsulu. Bəzən daha rahatdır, lakin bir sıra məhdudiyyətlərə malikdir.

Mənfəət vergisinin ödəyiciləri ümumi vergi sistemini (OSNO) tətbiq edən təşkilatlardır. Bu təşkilatlar üçün 1C Mühasibat 8 proqramı yalnız hesablama metodundan istifadə edir.

Sənətin 1-ci bəndinə uyğun olaraq. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 318-ci maddəsinə əsasən, hesablama metodundan istifadə edən gəlir vergisi ödəyiciləri malların (işlərin, xidmətlərin) istehsalı və satışı xərclərini saxlamalı, onları birbaşa və dolayı xərclərə bölməlidirlər. Bu, onların vergi uçotunda tanınması üçün müxtəlif şərtlərlə izah olunur, Sənətin 2-ci bəndinə baxın. Rusiya Federasiyasının 318 Vergi Məcəlləsi.

Dolayı xərclər. Cari hesabat (vergi) dövründə çəkilmiş istehsal və satış üzrə dolayı məsrəflər tam olaraq eyni vergi dövründə xərclər kimi tanınır. Yəni, cari dövrdə satış olmasa belə, dolayı xərclər yenə də bu dövrün vergi tutulan mənfəətini azaldır.
Birbaşa xərclər. Birbaşa xərclər dedikdə, bu Məcəllənin 319-cu maddəsinə uyğun olaraq maya dəyərində nəzərə alınan məhsulların (işlərin, xidmətlərin) satışı zamanı cari hesabat (vergi) dövrünün xərcləri aid edilir. Yəni, görülən işlərin balansı nəzərə alınmaqla.

Bir təşkilatın istehsal xidmətləri göstərdiyi hallar istisna ola bilər. Belə vergi ödəyiciləri hesabat (vergi) dövründə çəkilmiş birbaşa xərclərin məbləğini tam həcmdə bu hesabat (vergi) dövrünün istehsalından və satışından əldə edilən gəlirin bitməmiş istehsalat qalıqlarına bölüşdürülmədən azaldılmasına aid etmək hüququna malikdirlər.

Birbaşa xərclərin siyahısı qanunla tənzimlənmir. Bu o deməkdir ki, təşkilat öz uçot siyasətində birbaşa xərclərin siyahısını müstəqil olaraq müəyyənləşdirir, lakin Sənətin 1-ci bəndinin müddəalarını nəzərə alır. Rusiya Federasiyasının 318 Vergi Məcəlləsi.

Material xərcləri. Sənətin 1-ci bəndinin 1-ci bəndinə və 4-cü bəndinə uyğun olaraq müəyyən edilir. 254.
Əmək xərcləri. Malların istehsalı, işlərin görülməsi, xidmətlərin göstərilməsi ilə məşğul olan işçilərin əməyinin ödənilməsi xərcləri, habelə sığortanın maliyyələşdirilməsi üçün istifadə edilən icbari pensiya sığortası və əmək qabiliyyətinin müvəqqəti itirilməsi halında məcburi sosial sığorta üzrə əmək pensiyasının maliyyələşdirilən hissəsinin xərcləri. analıq, icbari tibbi sığorta, istehsalatda bədbəxt hadisələr və peşə xəstəlikləri nəticəsində peşə əmək qabiliyyətinin itirilməsi hallarından icbari sosial sığorta ilə əlaqədar əmək xərclərinin müəyyən edilmiş məbləğləri üzrə hesablanır.
Amortizasiya. Malların, işlərin və xidmətlərin istehsalında istifadə olunan əsas vəsaitlər üzrə hesablanmış amortizasiya məbləğləri.

1C: Mühasibat uçotu 8 konfiqurasiyasında vergi uçotunda birbaşa və dolayı xərcləri ayırmaq üçün "Vergi uçotunda birbaşa və dolayı istehsal xərclərinin müəyyən edilməsi üsulları" məlumat reyestri nəzərdə tutulmuşdur.

Ancaq onu öyrənməzdən əvvəl “MÜŞƏKİFƏ\ Hesablar Planı\”nı açın. Hesablar Planı" və aşağıdakı məqamlara diqqət yetirin. Vergi uçotunun aparıldığı hesablar vergi uçotu işarəsi ilə - "NU" sütununda bayrağın olması ilə qeyd olunur. Xərclər hesabları (20, 23, 25, 26) vergi uçotu xüsusiyyətinə də malikdir. Bundan əlavə, bu hesablarda “Xərclər” subhesabı var.

Öz növbəsində, məsrəf maddələri eyni adlı “Xərc maddələri” kataloqunda təsvir edilmişdir. Bu kataloqun təfərrüatları arasında "Xərclərin növü" maddəsi var. Onun dəyəri vergi uçotu məqsədləri üçün istifadə olunur.

Əgər məsrəf maddələrinin bütün siyahısını üst-üstə düşməyən iki siyahıya (birbaşa və dolayı xərc maddələri) bölmək olarsa, onda sadəcə olaraq iki müvafiq kataloq yaratmaq və xərclərin birbaşa və dolayıya bölünməsi problemini həll etmək kifayət edərdi.

Bununla belə, çətinlik ondan ibarətdir ki, eyni məsrəf maddəsi bəzi hallarda birbaşa xərclərə, digərlərində isə dolayı xərclərə aid ola bilər. Məsələn, "Əmək haqqı" xərc növü olan xərc maddəsi. Bu, istehsal işçilərinin əmək haqqı üçün birbaşa xərcdir. Lakin idarə heyətinin mükafatlandırılması dolayı xərcdir.

2. “Vergi uçotunda birbaşa və dolayı istehsal xərclərinin müəyyən edilməsi üsulları” məlumat reyestri

Artıq yuxarıda qeyd etdik ki, bu problemin həlli üçün konfiqurasiyaya “Vergi uçotunda birbaşa və dolayı istehsal məsrəflərinin müəyyən edilməsi üsulları” məlumatlarının dövri reyestri daxil edilmişdir.

Aşağıdakı ifadəni eşitmək qeyri-adi deyil. Bu reyestrdə birbaşa xərclərin siyahısı var. Orada təsvir olunmayan bütün xərclər dolayı xərclərdir. Bu tamamilə doğru deyil. O, birbaşa xərclərin siyahısını deyil, birbaşa xərclərin müəyyən edilməsi üçün qaydaların (şərtlərin) siyahısını ehtiva edir. Hər bir giriş şərtdir. Xərc üçün reyestrdə təsvir edilmiş ən azı bir şərt yerinə yetirilirsə, o zaman belə xərc proqramda birbaşa xərc kimi tanınır. Şərtlərdən heç birinə əməl olunmayan xərclər dolayı xərclərdir.

Çox vaxt bu reyestrdəki qeydlər naxışlar və ya maskalar adlanır. Ola bilər ki, bütün bunlar hələ çox aydın deyil. Beləliklə, gəlin onu ardıcıllıqla sıralayaq.

Təşkilat uçot siyasətində birbaşa xərclərin siyahısını müstəqil şəkildə təsdiq edir. Buna görə də, onu "Təşkilatların Mühasibat Uçotu Siyasəti" məlumat reyestri forması vasitəsilə qeydiyyata almaq daha yaxşıdır. "Gəlir Vergisi" sekmesine keçin və "Birbaşa xərclərin siyahısını göstərin" düyməsini basın.

Müəyyən bir təşkilat üçün "Vergi uçotunda birbaşa və dolayı istehsal xərclərinin müəyyən edilməsi üsulları" məlumat reyestrində hələ bir qeyd yoxdursa, proqram onu avtomatik olaraq doldurmağı təklif edəcəkdir.

Düymə seçmək barədə çox düşünmək lazım deyil. Təxminən 20 saniyədən sonra proqram lazımi qeydləri əl ilə yaratmaq üçün reyestr açacaq. Prinsipcə, onu bağlaya və yenidən "Birbaşa xərclərin siyahısını göstər" düyməsini klikləyə bilərsiniz.

“ƏMƏLİYYATLAR\Məlumat reyestri\Vergi uçotunda birbaşa və dolayı istehsal xərclərinin müəyyən edilməsi üsulları” əmrindən istifadə edərək bu reyestri açdığınız zaman proqram onu doldurmağı təklif etmirsə, təəccüblənməyin. Bu rejimdə, həqiqətən onu doldurmağı təklif etmir.

“Bəli” düyməsini kliklədikdən sonra reyestr aşağıdakı qeydlərlə doldurulacaq.

Bu reyestrdəki hər bir qeyd xərclərin birbaşa xərc kimi tanınması üçün şərtdir. Vergi uçotunda xərclərin faktiki olaraq birbaşa və dolayı bölünməsi ayın sonunda “Hesabların bağlanması (20, 23, 25, 26)” normativ sənədi ilə aparılır.

1-ci qeydin nümunəsindən istifadə edərək, "Hesabların bağlanması (20, 23, 25, 26)" sənədinin xərclərin birbaşa və ya dolayı olaraq tanınması üçün necə "səbəblər" verdiyini görək. Sadələşdirilmiş şəkildə qərarın “qəbul edilməsinin” aşağıdakı mərhələlərini ayırd edə bilərik.

1-ci addım. Cari ay üçün (məsələn, mart 2012-ci il) “Kompleks” Ticarət Evi təşkilatı üçün “Mühasibat uçotu jurnalı (mühasibat və vergi uçotu)” mühasibat registrində sənəd 20.01\ tipli bütün qeydləri (mühasibat yazılışlarını) tapır. 69.11.
2-ci addım. Tapılan qeydlər arasında yalnız “Vergi uçotunda birbaşa və dolayı istehsal məsrəflərinin müəyyən edilməsi üsulları” reyestrində tarixi şablonun tarixindən tez olmayanlar sonrakı təhlil üçün qalır. Bizim nümunəmizdə bu, 01/01/2012-dir.
3-cü addım. Reyestr şablonunda “Bölmə” atributu göstərilmədiyi üçün təşkilatın hər hansı bölməsində edilən 20.01\69.11 qeydləri aşağıda nəzərdən keçirilir.
4-cü addım. “Xərc maddəsi” bəndi də doldurulmur, lakin bu, hər hansı xərc maddəsinin nəzərdən keçirildiyi demək deyil. Yalnız “Xərclərin növü” atributunda göstərilən “Digər xərclər” dəyərinə malik olan məsrəf maddələri nəzərə alınır. Bu niyə belədir? Bəli, çünki sözügedən yazıda “NU-nun xərclərinin növü” detalında “Digər xərclər” dəyəri göstərilir.

Beləliklə, mühasibat uçotunda edilən 20.01\69.11 qeydi bütün sadalanan şərtlərə cavab verirsə, proqram onun məbləğini birbaşa xərclər kimi təsnif edəcəkdir.

Mühasibat uçotunda bu reyestrdə uyğun şablon tapılmayan xərc aşkar edilərsə, vergi uçotunda bu xərc dolayı tanınır və onun proqramı 90.08 “İdarəetmə xərcləri” hesabının müvafiq subhesabının debetinə silinir.

İndi “Vergi uçotunda birbaşa və dolayı istehsal xərclərinin müəyyən edilməsi üsulları” məlumat reyestrinin təfərrüatlarına daha yaxından nəzər salaq. O, iki qrup təfərrüatı ehtiva edir: Məcburi və Əlavə.

Tələb olunan təfərrüatlar.

Tarix. Burada bu reyestr qeydinin etibarlı olduğu tarixi göstəririk. Zamanla birbaşa xərclərin siyahısı üçün uçot siyasəti dəyişirsə, o zaman onların fəaliyyətlərinin yeni tarixləri ilə yeni qeydlər daxil etmək lazımdır.
Təşkilat. Hər bir təşkilat müstəqil olaraq birbaşa xərclərin öz siyahısını müəyyənləşdirir. Birbaşa xərclər bütün təşkilatlar üçün bu reyestrdə saxlandığından, hər bir giriş üçün onun müəyyən bir təşkilata mənsubiyyətini göstərmək lazımdır.
NU-da xərclərin növü. Sənətin 1-ci bəndindəki təsnifatlara uyğun olaraq istehlak növü. Rusiya Federasiyasının 318 Vergi Məcəlləsi. NU-da xərc növünün seçimi mümkün xərc maddələrinin siyahısını məhdudlaşdırır. Bu qeyd üçün yalnız “Xərc növü” atributunda “NU-da xərclərin növü” atributunda göstərilən eyni dəyərə malik olan məsrəf maddələri hesab edilə bilər.

Əlavə (isteğe bağlı) təfərrüatlar.

Bölmə. Qəbul edilmiş uçot siyasətinə uyğun olaraq xərclərin birbaşa olduğu bölməni göstəririk. Adətən bunlar istehsal bölmələridir. Şöbə göstərilməyibsə, bütün şöbələr üçün xərclər nəzərə alınır.
Hesab Dt. Lazım gələrsə, siz 4 məsrəf hesabından hər hansı birini göstərə bilərsiniz: 20, 23, 25 və ya 26. Əgər hesab göstərilməyibsə, defolt olaraq bu hesablardan hər hansı biri qəbul edilir.
Kt hesabı. Lazım gələrsə, Hesablar Planından istifadə üçün Təlimatlara uyğun olaraq xərc hesabı ilə debetdə uyğun gələn hər hansı bir hesabı göstərə bilərsiniz (Sərəncam 94n).
Xərc maddəsi. Proqram yalnız “Xərc növü” atributunun dəyərinin sözügedən məlumat reyestrində “NU-da xərclərin növü” atributunun dəyəri ilə üst-üstə düşdüyü xərc maddəsini göstərməyə imkan verəcəkdir.

Ayın sonuna qədər təşkilatın istehsal xərclərinin birbaşa və dolayı xərclərə bölünmədiyini başa düşmək çox vacibdir. Hesablar Planının parametrlərinə uyğun olaraq, onlar mühasibat uçotunda (AC) və vergi uçotunda (TA) təsərrüfat əməliyyatının qeydiyyatı zamanı xərclər kimi əks etdirilir.

İdarəetmə blokunda və idarəetmə blokunda hansı parametrlərdən asılı olaraq müəyyən yazıların baş verdiyini başa düşmək eyni dərəcədə vacibdir. Aydınlıq üçün aşağıdakı nümunəyə nəzər salın. “Tələb-qaimə” sənədi 26 №-li “Ümumi təsərrüfat xərcləri” hesabına materialları silinsin. Həmçinin sadəlik üçün “Vergi uçotunda birbaşa və dolayı istehsal xərclərinin müəyyən edilməsi üsulları” məlumat reyestrində bir dənə də olsun qeyd olunsun. Yəni vergi uçotunda bütün xərclər dolayı tanınır. Ay bağlandıqdan sonra uçot siyasətinin parametrlərindən asılı olaraq aşağıdakı əməliyyatları görəcəyik.

Seçim 1: “Birbaşa xərcləmə metodu” bayrağı silindi.

BU: 26\10.01
NU: 26\10.01
NU: 90.08.1\26

Son paylaşıma diqqət yetirin, 90.08.1\26. Bunun “Birbaşa qiymətlərlə” bayrağının vəziyyəti ilə heç bir əlaqəsi yoxdur. Bu onunla əlaqədardır ki, “Vergi uçotunda birbaşa və dolayı istehsal xərclərinin müəyyən edilməsi üsulları” məlumat reyestrində bir dənə də olsun qeyd yoxdur. Bu o deməkdir ki, NU-da bütün xərclər dolayı tanınır və ayın sonunda 90.08.1 hesabından silinir.

Seçim 1: “Birbaşa xərclər metodu ilə” bayrağı qoyulur.

BU: 26\10.01, yerləşdirmə “Mühasibat uçotu hesabları” məlumat reyestrinin parametrlərinə uyğun olaraq “Sorğu-qaimə” sənədi ilə yaradılır.
BU: 90.08.1\26, elan "Birbaşa xərcləmə üsulu ilə" bayrağı qoyularsa, "Hesabların bağlanması (20, 23, 25, 26)" sənədi ilə yaradılır.
NU: 26\10.01, yerləşdirmə "Mühasibat uçotu hesabı" məlumat reyestrinin parametrlərinə və 26 "Ümumi xərclər" hesabında və 10.01 "Xammal və materiallar" hesabında NU-nun aparılması işarəsinin mövcudluğuna uyğun olaraq "Sorğu-qaimə-faktura" sənədi ilə yaradılır. materiallar”.
NU: 90.08.1\26, elan “Hesabların bağlanması (20, 23, 25, 26) sənədi ilə yaradılır. Bizim şəraitimizdə bütün xərclər dolayıdır.

Bu nümunənin təhlilindən aşağıdakı məqama diqqət yetirilməlidir.

"Birbaşa xərc üsulu ilə" bayrağının vəziyyəti ayın bağlanması zamanı yalnız mühasibat uçotunda əməliyyatların formalaşmasına təsir göstərir. Bunun vergi uçotu ilə heç bir əlaqəsi yoxdur

Vergi uçotunda xərclərin maya dəyəri və ya inzibati xərc kimi silinməsi onların xarakterinə görə müəyyən edilir. Ayın sonunda birbaşa xərclər xərc hesablarından 90.02.1 “Əsas vergitutma sistemi ilə fəaliyyətdən gəlirlər” hesabının debetinə silinir.

Əksinə, ayın bağlanması zamanı dolayı xərclər birbaşa 90.08.1 “Əsas vergitutma sistemi ilə fəaliyyət üzrə inzibati xərclər” hesabının debetinə yazılır.

3. “Vergi uçotunda birbaşa və dolayı istehsal xərclərinin müəyyən edilməsi üsulları” məlumat reyestrinin doldurulmasına dair nümunələr.

Xərclərin birbaşa və dolayı bölünməsini başa düşmək üçün bir neçə tipik nümunəni nəzərdən keçirmək daha yaxşıdır.

Reyestrdə heç bir qeyd yoxdur.

Bu, yeni başlayanlar tərəfindən edilən ən çox yayılmış səhvdir. Onlar bəzən bilmirlər ki, bu reyestr birbaşa xərclərin tanınması üçün şərtlərin siyahısı ilə doldurulmalıdır. Reyestrdə heç bir qeyd olmadığı üçün bu, birbaşa xərclərin tanınması üçün bir şərt olmadığını bildirir. Nəticə etibarilə, proqramın hər hansı xərcləri dolayı xərc kimi qəbul ediləcək.

Tutaq ki, bizim ümumi istehsalat və inzibati xərclərimiz var. Ayı bağlayarkən proqram, gözlənildiyi kimi, 20.01 "Əsas istehsal" hesabının debetinə mühasibat uçotunda qeydlər yaradacaqdır. Güman edirik ki, “Birbaşa xərcləmə üsulu ilə” bayrağı silinib. Lakin vergi uçotunda 90.08.1 “Əsas vergitutma sistemi ilə fəaliyyətdən gəlirlər” hesabının debetinə yazılışlar aparılacaqdır.

Xərc hesabının səhv daxil edilməsi.

Proqram registri standart olaraq doldurursa, o zaman hesabları düzgün göstərir. Lakin onu əl ilə redaktə edərkən istifadəçilər bəzən hesab qrupunu, məsələn, 20 "Əsas istehsal" hesabını təyin edirlər.

Təəssüf ki, proqram nədənsə belə sərbəstliyə imkan verir. Amma bu düzgün deyil! Unutmayaq ki, proqram yalnız ən çox daxili subhesablar üçün göndərişlər edir. Buna görə də, qrup hesabının göstərilməməsi hesabın olmaması ilə bərabərdir.

20.01\69.02.3 tipli bütün mühasibat yazılışları üçün belə qeyd olduqda, vergi uçotunda 90.08.01\69.02.3 tipli yazılışlar aparılır. Yəni vergi uçotunda bütün bu xərclər dolayısı kimi tanınacaq.

“Vergi uçotunda birbaşa və dolayı istehsal xərclərinin müəyyən edilməsi üsulları” məlumat reyestrində hesab qrupunun göstərilməsi yolverilməzdir. Qrup hesabı üçün yalnız ən daxili subhesab

Bütün xərclər birbaşa olaraq tanınır.

Əgər biz, məsələn, vergi uçotunda bütün maddi xərclərin birbaşa olaraq tanınmasını istəyiriksə, onda bir qeyd etmək kifayətdir. Yalnız tələb olunan rekvizitləri doldurmaq lazımdır və "OU-da xərclərin növü" təfərrüatında "Maddi xərclər" dəyərini göstərin.

Məhz bu proqram verilir ki, hər hansı mühasibat yazılışı məsrəflər hesabının debetinə (20, 23, 25, 26), məsrəflər hesabına uyğun istənilən kredit hesabından, istənilən şöbədə və hər hansı məsrəf maddəsi üzrə “Material məsrəflər ” vergi uçotunda birbaşa xərc kimi əks olunacaq.

Yəni mühasibat uçotunda, məsələn, 20.01\25 poçtu varsa, vergi uçotunda 20.01\25 dərci yaradılacaq.

Təbii ki, lazım gələrsə, vergi uçotunda istənilən növ xərclər üçün belə bir qeyd yaradıla bilər: Amortizasiya, Əmək haqqı və s.

Ümumi maska detallı olmamalıdır.

Bəzən reyestrdə ümumi nümunələr və eyni zamanda onların təfərrüatları, məsələn, şəkildəki kimi olur.

Ümumi şablonu təfərrüatlandıran girişin daha yüksək prioritet olmadığını başa düşmək çox vacibdir. Reyestrdəki bütün qeydlər bərabərdir!"Hesabların bağlanması (20, 23, 25, 26)" sənədi üçün bu, sadəcə olaraq lazımsız məlumatdır. Buna görə də aşağıda təsvir olunan iki vəziyyət üçün nəticə eyni olacaq.

Reyestrdə yalnız ümumi nümunə var, 1-ci qeyd.
Reyestrdə ümumi şablon (1-ci qeyd) və onu təfərrüatlandıran qeydlər (2-ci və 3-cü qeydlər) var.

Ümumi nümunəni təfərrüatlandıran girişlərdən çəkinin. Onlar reyestri darmadağın edir və istifadəçinin ona nəzarət etməsini çətinləşdirir. Sadəcə olaraq, çaşa bilərsiniz/

Bir növ xərclərin birbaşa və dolayı bölünməsi.

Bir növ xərclər dedikdə, vergi uçotunda bir növ xərclə bağlı bütün xərcləri nəzərdə tuturuq. Məsələn, "Səyahət xərcləri".

Bəzən bir növ xərclərin bir hissəsini birbaşa xərclər, digər hissəsini isə dolayı xərclər kimi təsnif etmək zərurəti yaranır. Tutaq ki, təşkilatımızın üç bölməsi var: İdarəetmə, Seminar 1 və Seminar 2.

Sex işçilərinin ezamiyyət xərcləri faktiki maya dəyərinə qədər tutulacaq. Bu o deməkdir ki, vergi uçotunda bunlar birbaşa xərclər olmalıdır.
İdarə işçilərinin ezamiyyət xərcləri inzibati xərclərə daxil ediləcək. Bu o deməkdir ki, vergi uçotunda bunlar dolayı xərclər olmalıdır.

Bu problemi həll etmək üçün “Xərclər” kataloqunda iki yeni element təqdim edəcəyik.

Başlıq "İstehsal səfərləri". Bu element üçün biz "Səyahət xərcləri" xərc növünü göstərəcəyik. Biz bu elementi istehsalat sexlərində işçilər üçün istifadə edəcəyik. Bunlar birbaşa xərclərdir.
Başlıq "İş səfərləri". Bu element üçün biz "Səyahət xərcləri" xərc növünü də göstərəcəyik. Bununla belə, biz bu elementi administrasiya işçiləri üçün istifadə edəcəyik. Bunlar dolayı xərclərdir.

Ümumi şablon, yəni yalnız məcburi detalları olan şablon bizə kömək etməyəcək. Şəkildə olduğu kimi yalnız təfərrüatlı qeydləri təsvir edirik.

“Hesabların bağlanması (20, 23, 25, 26)” sənədi təsvir olunan şərtləri aşağıdakı kimi şərh edəcəkdir.

Birbaşa xərclər. Mağaza-1 və/yaxud 2-ci sexdə hər hansı məsrəf hesabının debetinə silinən hər hansı “İstehsalat səyahəti” üçün xərclər NU-da birbaşa xərclər kimi tanınacaq.
Dolayı xərclər. Hesab edirik ki, reyestrdə “İşgüzar səfərlər” xərc maddəsi ilə açıq və ya gizli qeyd yoxdur. Bu halda, “Səyahət” xərc maddəsi ilə bütün “Səyahət xərcləri” NU tərəfindən dolayı xərclər kimi tanınacaqdır.

4. Birbaşa və dolayı istehsal xərclərinin təhlili

İstehsalın (işlərin, xidmətlərin) birbaşa və dolayı xərclərini təhlil etmək üçün adi standart mühasibat hesabatları uyğun gəlir. Yalnız aşağıdakıları xatırlamaq vacibdir.

Birbaşa və dolayı xərclərə bölünmə “Hesabların bağlanması (20, 23, 25, 26)” normativ sənədi ilə həyata keçirilir. Buna görə standart mühasibat hesabatlarında vergi uçotunda xərclər haqqında məlumat yalnız bu sənəd yerləşdirildikdən sonra əldə edilə bilər. Xüsusi hesabatlara diqqət yetirəcəyik.

“İstehsal məsrəflərinin uçotu reyestri” hesabatı.

Bu hesabat “HESABATLAR\Gəlir vergisi üzrə vergi uçotu registrləri\” əmrindən istifadə etməklə açıla bilər. İstehsal xərclərinin uçotu reyestri" “Xərclərin növü” atributunun dəyərindən asılı olaraq, birbaşa və ya dolayı xərclərin siyahısını yaradır.

Dərhal qeyd edək ki, bu hesabatdakı birbaşa xərclərin siyahısı hələlik yalnız potensial birbaşa xərclərdir. Onların bəziləri yalnız həyata keçirildikdən sonra belə olacaq. Unutmayın ki, "birbaşa xərclər məhsulların (işlərin, xidmətlərin) satıldığı cari hesabat (vergi) dövrünün xərclərinə aiddir ...", Art. Rusiya Federasiyasının 318 Vergi Məcəlləsi.

Vergi uçotunda dolayı xərclər yarandıqca tanınır. Yəni məhsulların satılmasını gözləməyə ehtiyac yoxdur. “Xərclərin növü” təfərrüatında “Dolayı xərclər” qeyd etsəniz, onların siyahısını görmək olar.

“İstehsal məsrəflərinin uçotunun reyestri” hesabatı həm “Hesabların bağlanması (20, 23, 25. 26”) normativ sənədindən əvvəl, həm də ondan sonra yaradıla bilər.

“Gəlir vergisi üzrə vergi uçotunun vəziyyətinin təhlili” hesabatı.

“Hesabların bağlanması (20, 23, 25. 26”) sənədi yerləşdirildikdən sonra “HESABATLAR\ Mənfəət vergisi üzrə vergi uçotunun vəziyyətinin təhlili" Bu, gəlir vergisi üçün vergitutma bazasını azaltmağa gedən birbaşa və dolayı vergiləri təhlil etməyə imkan verir.

Hesabat yalnız müəyyən edilmiş dövr üçün gəlir, daha dəqiq desək, satış olduqda yaradıla bilər.

"Xərclər" bölməsinə klikləyin. Vergi uçotunda tanınan birbaşa və dolayı xərclərin məbləğlərini görə biləcəyiniz bir forma açılacaqdır.

Gəlin bunu təhlil edək. Beləliklə, hesabat proqramın 30,720 rubl məbləğində birbaşa xərcləri tanıdığını göstərir. Ancaq yuxarıda gördük ki, birbaşa xərclər iki dəfə çox olmalıdır - 61,440 rubl. Səbəb odur ki, istehsal üçün düz iki stul dəyərində materiallardan istifadə etmişik. İki stul da buraxdılar. Amma bir stul satdılar. Birbaşa xərclər, xatırladığımız kimi, məhsul satılan kimi qəbul edilir.

Yardım-hesablanması "Məhsul dəyəri".

Məhsulun dəyəri" O, həm mühasibat, həm də vergi uçotunda istehsalın faktiki maya dəyərini göstərməyə imkan verir.

Hesabatın çap forması mühasibat sənədidir. O, hesabatın yaradıldığı ayda istehsal xərclərinin istehsal olunmuş məhsulların maya dəyərinə və göstərilən xidmətlərin dəyərinə bölünməsini təsdiq edir.

Kömək-hesablama "Hesablama".

Bu hesabat “HESABATLAR\İstinad-hesablamalar\” əmrindən istifadə etməklə açıla bilər. Qiymətləndirmə" İstehsalın faktiki maya dəyərini formalaşdıran xərclərin tərkibini həm mühasibat, həm də vergi uçotunda göstərməyə imkan verir.

Hesabatın çap forması mühasibat sənədidir. O, hesabatın tərtib edildiyi ayda istehsal olunan məhsulların istehsalına və istehsal xidmətlərinin göstərilməsinə çəkilən xərclərin tərkibini, kəmiyyət və pul xarakteristikalarını təsdiq edir.

Nəticələr

Məhsul xərclərini bacarıqla idarə etmək üçün "Vergi uçotunda birbaşa və dolayı istehsal xərclərinin müəyyən edilməsi üsulları" məlumat reyestrinin işini yaxşı başa düşməlisiniz.
“Direkt-kosting metodu ilə” bayrağının vəziyyəti mühasibat uçotu ilə bağlıdır və vergi uçotu ilə heç bir əlaqəsi yoxdur.
Birbaşa və dolayı xərclərin tərifini ümumi istehsal və ümumi biznes xərclərinin bölgüsü ilə qarışdırmayın.

Əlavə məlumat

Məqalədə müzakirə olunan məsələ ilə bağlı İTS abunəçiləri İTS-in İnternet versiyasının saytında 1C şirkətinin metodistlərinin məqalələri ilə tanış ola bilərlər.

"OU-da birbaşa istehsal xərclərinin müəyyən edilməsi üsulları" reyestrini necə doldurmaq olar.
Gəlir vergisi bəyannaməsində dolayı xərcləri necə yoxlamaq olar.
Ümumi istehsal və ümumi təsərrüfat xərclərinin silinməsi.

Davam etmək.

Bütün xərclərin yalnız 20.01 hesabında əks olunduğu bir təşkilatla nümunəni təhlil etdik. Buna görə də, proqramın necə konfiqurasiya edildiyini və işlədiyini yalnız 20 hesabının istifadəsi və bağlanması baxımından görə bildik.

Bu gün biz birbaşa (20, 23 saylı hesablarda əks olunur) və dolayı xərclər (25,26 saylı hesablarda) kimi anlayışları müzakirə edəcəyik. Mən sizə bir az mühasibat nəzəriyyəsi deyim. 1C BP 3.0-da bu dolayı və birbaşa xərclərin uçotunu harada quracağımız, dolayı xərclərin bağlanmasının xüsusiyyətləri haqqında da danışacağıq. Bütün bunlar istehsal fəaliyyəti ilə məşğul olan bir təşkilatın nümunəsi ilə nəzərdən keçiriləcək, buna görə də istehsal haqqında bir az danışaq.

Xatırladım ki, saytda artıq 1C BUKH 3.0 proqramında bir ayın bağlanması məsələsinə həsr olunmuş bir sıra məqalələr var:

Bir az nəzəriyyə

Artıq dediyim kimi, istehsal xərclərini iki böyük qrupa bölmək olar: birbaşa və dolayı. Əslində bu, xərclərin təsnifatıdır. onların maya dəyərinə daxil edilməsi üsulu ilə istehsal olunan məhsullar. Buna görə də, bu təsnifat, əksər hallarda, sənaye təşkilatlarının uçotu üçün aktualdır. Bu iki qrupun hər biri haqqında daha ətraflı danışaq.

Birbaşa xərclər- Bunlar müəyyən bir məhsul növünün istehsalına açıq şəkildə aid edilə bilən xərclərdir. Buna görə birbaşa xərclər hesabları 20 və 23 1C-də hesablar planında "Nomenklatura qrupu" subhesabı var. Bu cür məsrəflər birbaşa konkret “Nomenklatura Qrupu”nun istehsal maya dəyərinə silinə bilər. Bunlara xammal, material və komplektləşdirmə xərcləri, bu məhsulları istehsal edən işçilərin əmək haqqı və sığorta haqları daxildir.

Dolayı xərclər- Bunlar bir neçə növ məhsulun eyni vaxtda istehsalına aid olan xərclərdir. 1C hesablar planında dolayı məsrəflər 25 və 26 hesabları yoxdur subconto "Nomenklatura qrupu". Buna görə də, onlar birbaşa müəyyən bir məhsul növünün - "Nomenklatura qrupu"nun maya dəyərinə daxil edilə bilməz. Bu cür xərclərə, məsələn, əmək haqqının ödənilməsi və idarəetmə heyəti üçün sığorta haqlarının ödənilməsi xərcləri daxildir.

Artıq dediyim kimi, dolayı xərclər 25 №-li “Ümumi istehsalat xərcləri” və 26 No-li “Ümumi xərclər” hesabları üzrə toplanır. Onları dərhal xərc kimi silmək olmaz, mən də bu barədə yazdım. Mühasibat uçotunda bu cür hesabların bağlanması üçün iki variant var. Birincisi, əsas istehsal üzrə məbləğlərin 20 saylı hesaba silinməsidir. Üstəlik, 20-ci hesabda üç subpodratçı (Bölmə, Xərc Maddəsi və Nomenklatura Qrupu) və dolayı xərc hesablarında yalnız iki (Bölmə və Dəyər Maddəsi) olduğundan, silinərkən məbləğ “nomenklatura qrupları” arasında bölüşdürüləcək müəyyən qaydalara uyğun olaraq. Bunun harada və necə qurulduğunu bir az sonra yazacağam. İkinci– dolayı xərclərin 90 №-li “Satış” hesabına silinməsi ( birbaşa maya dəyəri). Aşağıdakı məqalədə 1C BP 3.0-da dolayı xərclərin silinməsi üçün xüsusi bir seçimi necə seçmək barədə oxuyun.

İcazə verin, qısaca xülasə edim. Ayı bağlayarkən ilk növbədə dolayı xərclər silinir, yəni. 25 və 26 hesabları (ehtimal ki, birbaşa xərcləri hesablara paylamaqla), sonra isə birbaşa xərclər xüsusi “Nomenklatura Qrupu”nun maya dəyərinə daxil edilir.

1C MUHASİBAT 3.0-da birbaşa xərclərin uçotu

Başlamaq üçün bu məqalədə nəzərdən keçirəcəyimiz nümunəni müzakirə etmək istəyirəm. İki növ məhsulun yığıldığı bir istehsal təşkilatı var, yəni. iki “Nomenklatura qrupu”: “Masalar” və “Kreslolar/Kreslolar”. Hər bir məhsul növünün istehsalına iki işçi cəlb olunur. Müvafiq olaraq, biz belə işçilərə əmək haqqının ödənilməsi xərclərini nəzərə alacağıq 20.01 "Əsas istehsal" hesabında, müvafiq nomenklatura qrupuna uyğun olaraq. Bunu 1C BP 3.0-da həyata keçirmək üçün əvvəlcə əmək haqqının uçotu üçün iki ayrı üsul yaratmalısınız (əsas menyunun “Əmək haqqı və kadrlar” bölməsi -> “Əmək haqqının uçotu üsulları”).

İndi bu uçot metodları hər bir işçiyə həvalə edilməlidir. Bu, tabdakı işçi təfərrüatlarında edilə bilər "Ödənişlər və xərclər uçotu", lakin nədənsə proqram bu parametri görmür. Çox güman ki, bu proqram xətasıdır, bəlkə də tezliklə düzələcək (məqalənin yazıldığı buraxılış: 3.0.37.36). Bununla əlaqədar, stol istehsalı və stul istehsalı ilə məşğul olan işçilər üçün ayrıca hesablama növləri yaratdım. Və artıq sahədə bu cür hesablamaların parametrlərində "Düşünmə üsulu" uyğun metodu göstərin. Bu vəziyyətdən belə çıxmalı olduq.

Nəticədə əmək haqqı hesablanarkən (sənəd "Əmək haqqı") istehsalat işçilərinin əmək haqqı və sığorta haqları üzrə xərclər müvafiq nomenklatura qrupları üzrə 20.01 hesabında tutulur.

İndi isə istehsal üçün silinən xammalın maddi xərclərindən danışaq. Mən silinmə faktını sənəddə əks etdirirəm "Növbə üçün istehsal hesabatı""Materiallar" sekmesinde. Eyni zamanda “Masalar” məhsul qrupu və “Kreslolar/Kreslolar” məhsul qrupu üçün hansı materialların xərcləndiyini ayrıca göstərirəm.

1C MUHASİBAT 3.0-da dolayı xərclərin uçotu

Qeyd etmək lazımdır ki, 26-cı hesabda əmək haqqı töhfələrini əks etdirmək üçün əlavə parametrlər tələb olunmur. Bu onunla əlaqədardır ki, proqram standart olaraq 26-cı hesabda əmək xərclərini hesablamaq üçün konfiqurasiya edilmişdir. Hətta mühasibat metodu “Defolt olaraq hesablamaları əks etdir” olaraq təyin edilmişdir. Bunu “Əmək haqqının uçotu parametrləri”ndə (əsas menyunun “Əmək haqqı və kadrlar” bölməsi) görmək olar.

Beləliklə, iki işçi üçün əmək haqqı və sığorta haqlarının ödənilməsi xərcləri 26 saylı hesabda əks etdiriləcəkdir.

Mühasibat uçotu siyasəti ACC 3.0: birbaşa və dolayı xərclər

İndi nədən danışaq “Mühasibat uçotu siyasəti” BP 3.0 proqramda birbaşa və dolayı xərclərin uçotu ilə bağlı parametrlərə malikdir. Təbii ki, əvvəlcə Mühasibat Uçotu Siyasətini qurmaq, yalnız bundan sonra xərcləri əks etdirmək daha məntiqlidir. Ancaq bu məqalədə mən ilk növbədə birbaşa və dolayı xərcləri necə izləməyi nümunə göstərməyə qərar verdim ki, "Mühasibat Siyasəti" parametrlərini nəzərdən keçirdiyiniz zaman bu anlayışlar arasında daha sərbəst hərəkət etmək imkanınız olsun.

Əlfəcinlə başlayaq "Xərc". Birincisi, bu nişanda bir onay işareti yoxlanılmalıdır "Məhsul buraxılışı"çünki biz istehsaldan danışırıq. İkincisi, düyməni basdığınız zaman açılan pəncərəyə diqqət yetirmək lazımdır "Dolayı xərclər". Bu pəncərədə siz dolayı xərclərin bağlanması üsulunu seçməlisiniz (bizim nümunəmizdə bunlar 26 saylı hesab üzrə xərclərdir). Dərhal qeyd etmək istərdim ki, bu parametr ilə bağlıdır mühasibat uçotunda dolayı xərc hesablarının bağlanması. Vergi uçotunda dolayı xərclər üçün ayrıca bir parametr var ki, bu barədə bir az sonra danışacağıq. Beləliklə, burada iki seçim var:

Satış maya dəyərində (direkt-kosinq)– bu halda dolayı məsrəflər 26 №-li hesabdan 90.08.1 “Əsas vergitutma sistemi ilə fəaliyyət üzrə inzibati xərclər” hesabının debetinə silinəcək;
– bu halda 26 No-li hesab 20.01 birbaşa məsrəflər hesabına, sonra isə 20-ci hesab 40 “Məhsulların (işlərin, xidmətlərin) buraxılışı” hesabına bağlanır;

Birinci seçim olduqca şəffafdır, ona görə də bir az daha mürəkkəb olan ikincini seçsək daha yaxşı olar.

Əgər "Məhsulların, işlərin, xidmətlərin qiymətində" seçimini seçmişiksə, burada lazımdır qayda təyin edin, bunun üçün dolayı xərclərin hesablarından məbləğlər, yəni. bizim vəziyyətimizdə 26-cı hesabdan (xatırlatmaq istəyirəm ki, oradakı məbləğlər konkret maddə qruplarına bölünmür) 20.01-ci hesab üzrə maddə qrupları arasında bölüşdürüləcəkdir. Bunun üçün linkə klikləyin “Dolayı xərclərin bölüşdürülməsi üsulları”. Buradakı variantlar olduqca müxtəlifdir. Mən ən asan başa düşülən paylama variantını quracağam, burada paylama bazası kimi “Ödəniş” istifadə olunur. Bunun nə demək olduğunu aşağıda nümunəmizdəki xüsusi nömrələrdən istifadə edərək izah edəcəyəm.

NU-da birbaşa və dolayı xərclərin uçotunun qurulması

Buna görə də xərc maddələri bu siyahıda göstərilməyib, dolayı hesab olunur. NU-də onlar 90.08.1 "Əsas vergitutma sistemi ilə fəaliyyət üçün inzibati xərclər" hesabına silinir.

Ayrı-ayrılıqda qeyd edirəm ki, proqramın Vergi Uçotunda bu və ya digər xərclərin birbaşa və ya dolayı xərclərə aid edilməsi yalnız reyestrdən asılıdır. "NU-da birbaşa istehsal xərclərinin müəyyən edilməsi üsulları." Bir faktı da diqqətinizə çatdırmaq istəyirəm ki, reyestr ilkin olaraq doludur. Lazım gələrsə, xüsusiyyətlərinizi nəzərə alaraq dəyişikliklər etmək lazımdır. Nümunəmiz üçün, reyestri doldurmaq üçün tam olaraq orijinal variantı tərk edəcəyik.

"20, 23, 25, 26 hesabların bağlanması" ayının müntəzəm bağlanması: mühasibat uçotu

İndi hər şeyin "20, 23, 25, 26 hesablarının bağlanması" başlandığı bu məqalənin əsas məsələsinə gəlirik. Bağlama, ayın sonunda adi əməliyyatların ardıcıl icrasının bir hissəsi kimi həyata keçirilir. Gəlin əməliyyatları bağlayaq və təhlil edək.

Əvvəlcə 26-cı hesabı müzakirə edək. Nəzərinizə çatdırım ki, mühasibat uçotunda biz müəyyən etdik ki, dolayı məsrəflər, yəni. 26 hesab 20.01 hesabında bağlanır (seçilmiş "seçimi" Məhsulların, işlərin, xidmətlərin maya dəyərində"). Eyni zamanda, müəyyən edilmişdir ki, 20 №-li hesabın maddə qrupları arasında bölgü əsasını “Ödəniş” təşkil edəcəkdir. “Ödəniş” maya dəyəri maddəsi ilə 26-cı hesabın necə bağlandığına baxaq.

Aydınlıq üçün 26 və 20.01 hesabları üçün ümumi alt kontoları (“Bölmə” və “Xərc Maddəsi”) birləşdirmək üçün qırmızı xətlərdən istifadə etdim. 26 saylı hesabda “Nomenklatura qrupu” subpodratı yoxdur, ona görə də “Əsas bölmə” bölməsində “Ödəniş” maya dəyəri maddəsi üzrə bütün məbləğ “Stollar” və “Kreslolar/kreslolar” iki maddə qrupu arasında 20.01 hesabına bölüşdürülmüşdür. Aşağıdakı paylama nisbəti formalaşdı:

“Masalar” / “Stullar stullar” = 21,759,04 / 21,240,96 = 1,02439…

Bu nisbət paylama bazasını “Əmək haqqı” olaraq təyin etdiyimiz quraşdırmamıza əsasən müəyyən edilir. Gəlin 20.01 hesabı üçün “Ödəniş” məsrəf maddəsi üçün SALT yaradaq və görək “Masalar” və “Stullar və stullar” qrupları üçün məbləğ nə qədər olub:

Hesabatdan aydın olur ki, “Masalar” nomenklaturası üzrə “Ödəniş” 42.000, “Kreslolar və stullar” üçün isə bu nisbət faktiki olaraq 1.02439... = 42.000 / 41.000 əmsalı təşkil edir , proqram 26 hesabından xərcləri 20.01 hesabının maddə qrupları üzrə bölüşdürür.

İndi hesabla bağlı 20.01. Nümunəmizdə müvafiq Nomenklatura qrupları üçün 40 №-li “Məhsulların (işlərin, xidmətlərin) istehsalı” hesabı bağlanır.

"20, 23, 25, 26 hesabların bağlanması" ayının bağlanmasının müntəzəm əməliyyatı: vergi uçotu

İndi vergi hesablarının bağlanmasının necə baş verdiyinə diqqət yetirək. 26-cı hesabın bağlanmasına baxaq. 26 №-li hesabın “Ödəniş” məsrəf maddəsi üzrə məsrəflər eyni məsrəf maddəsi (! VERGİ UÇOTUNDA!) olan 20.01 hesabında tamamilə bağlanmışdır. Lakin xərc maddələri “Sığorta haqları” və “NS və PZ-dən Sosial Sığorta Fonduna ayırmalar” 26 hesabı 90.08.01 “Əsas vergitutma sistemi ilə fəaliyyət üzrə inzibati xərclər” hesabına bağlanır. Bu, reyestrdə uçot siyasətində olması ilə əlaqədardır “Birbaşa xərclərin müəyyən edilməsi üsulları” Bu xərc maddələri göstərilməmişdir və buna görə də NU-da proqram bu cür xərcləri dolayı hesab edir və onları 90.08.01 hesabında bağlayır.

Vergi Uçotunda 20.01 hesabı tamamilə 40 hesabla bağlanır.

Bu gün üçün hamısı budur.

Bu məqaləni bəyəndinizsə, edə bilərsiniz sosial şəbəkə düymələrindən istifadə edinözünüz üçün saxlamaq üçün! Həmçinin, suallarınızı və şərhlərinizi unutmayın. şərhlərdə buraxın!

Mühasibat uçotunun başlama üsulundan asılı olmayaraq, ümumi vergitutma sistemində olan bütün təşkilatlar üçün gəlir vergisi uçotunda xərclərin birbaşa və dolayı bölünməsini təşkil etmək lazımdır.

görə Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 318-ci maddəsi (TC RF), vergi ödəyicisi gəlir və xərcləri hesablama metodu ilə müəyyən edərsə, mənfəət vergisi məqsədləri üçün hesabat (vergi) dövrü ərzində çəkilmiş istehsal və satış xərcləri aşağıdakılara bölünür. birbaşa və dolayı.

Bu halda, məbləğ dolayı hesabat (vergi) dövründə çəkilmiş istehsal və satış xərcləri tam olaraq cari hesabat (vergi) dövrünün xərclərinə daxil edilir.

Birbaşa xərclər dedikdə, maya dəyərində nəzərə alınan məhsulların, işlərin və xidmətlərin satıldığı cari hesabat (vergi) dövrünün xərcləri aid edilir.

Proqramda 1c mühasibat uçotu 8 Mühasibat uçotu və gəlir vergisi uçotu mühasibat və vergi uçotu üçün “vahid” Hesablar Planından istifadə etməklə həyata keçirilir. Buna görə də vergi uçotu xərclərini birbaşa və dolayı ayırmaq üçün əlavə parametrlərə ehtiyac var. Bu məqsədlə məlumat reyestrindən istifadə olunur Vergi uçotunda birbaşa və dolayı istehsal xərclərinin müəyyən edilməsi üsulları.

Bu məlumat reyestri emal zamanı konfiqurasiya edilmişdir Təşkilatların uçot siyasəti. Bu məlumat reyestrinə daxil olmaq üçün Gəlir Vergisi sekmesinde bir düymə var Birbaşa xərclərin siyahısını təqdim edin. Reyestr doldurulmursa, düyməni basdığınız zaman proqram onu tövsiyələrə uyğun gələn qeydlərlə avtomatik olaraq doldurmağı təklif edir. Art. Rusiya Federasiyasının 318 Vergi Məcəlləsi. Bu təkliflə razılaşa və ya imtina edə bilərsiniz. Məsələn, biz imtina edəcəyik və məlumat reyestrini özümüz dolduracağıq.

Bu məlumat reyestri malların istehsalı (işlərin görülməsi, xidmətlərin göstərilməsi) ilə bağlı birbaşa xərclərin siyahısını saxlamaq üçün nəzərdə tutulmuşdur. Vergi uçotunda birbaşa xərclərin müəyyən edilməsi qaydaları haqqında məlumatlar var. Bundan əlavə, bu reyestr hər bir vergi dövrü üçün ayrıca doldurulmalıdır. Buna görə də, yeni il başlayanda proqram əvvəlki dövrdəki qaydaları indiki dövrə köçürməyi təklif edəcək.

Bu məlumat reyestrindəki hər bir qeyd mühasibat uçotu şablonunu təmsil edir. Aşağıdakı parametrlərin doldurulması tələb olunur: Təşkilat, vergi dövrünün başlama tarixi və gəlir vergisi üzrə vergi uçotu üçün xərclərin növü.

Ayın bağlanması zamanı proqram 20.01 Əsas istehsal və 23 köməkçi istehsal bu şablonlarla. Müvafiq şablon aşkar edildikdə, mənfəət vergisi üzrə xərclər birbaşa olaraq tanınır və malların, işlərin, xidmətlərin maya dəyərinə daxil edilir, əgər yoxdursa, dolayı tanınır və cari xərclərə daxil edilir (90 №-li hesab). Şablondakı bəzi parametrlər doldurulmursa, o zaman onlar müqayisəyə daxil edilmir.

Xatırladaq ki, bu qaydaların 25 saylı hesablarla heç bir əlaqəsi yoxdur İstehsal üzrə qaimə məsrəfləri, 26 Ümumi əməliyyat xərcləri və 44 Satış xərcləri, çünki bu proqramda bu hesablar üzrə xərclər həmişə dolayı xərclərə aiddir.

Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinə müraciət edək və birbaşa xərclərin siyahısını yaradaq.
görə 1-ci maddə. Rusiya Federasiyasının 318 Vergi Məcəlləsi, birbaşa xərclərə, xüsusən:

bəndlərinə uyğun olaraq müəyyən edilmiş maddi məsrəflər. Sənətin 1-ci və 4-cü bəndləri. Rusiya Federasiyasının 254 Vergi Məcəlləsi;

IN 1-ci maddə 1-ci maddə. 254 (Maddi xərclər) Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi malların istehsalında (işlərin görülməsi, xidmətlərin göstərilməsi) istifadə olunan xammalın və (və ya) materialların alınması xərcləri haqqında danışır.

IN 4-cü maddə 1-ci maddə. Rusiya Federasiyasının 254 Vergi Məcəlləsi quraşdırmadan keçən komponentlərin və (və ya) əlavə emaldan keçən yarımfabrikatların alınması xərclərinə aiddir.

Nəticə etibarilə, bütün maddi məsrəflər birbaşa xərclər kimi təsnifləşdirilmir, ancaq 10.01 hesabının kreditindən 20.01 hesabına daxil olanlar. Xammal və 10.02 Yarımfabrikatlar və komponentlər alınmışdır.

Qaydaları formalaşdıraq.

malların istehsalı, işlərin görülməsi, xidmətlərin göstərilməsi prosesində iştirak edən işçilərin əməyinin ödənilməsi xərcləri,

Nəticə etibarilə, 20.01 hesabının debetində hesablanmış əmək haqqı tamamilə birbaşa xərclərə aiddir.
Gəlin daha bir qayda yaradaq.

habelə əmək məsrəflərinin müəyyən edilmiş məbləğləri üzrə hesablanmış məcburi pensiya sığortası, əmək qabiliyyətinin müvəqqəti itirilməsi və analıqla əlaqədar icbari sosial sığorta, icbari tibbi sığorta, istehsalatda bədbəxt hadisələr və peşə xəstəlikləri nəticəsində peşə əmək qabiliyyətinin itirilməsi hallarından icbari sosial sığorta üzrə xərclər;

Beləliklə, 20.01 hesabının debeti üzrə hesablanmış bütün sığorta haqları da birbaşa xərclər kimi təsnif edilə bilər.

FSS NS və PP-ni uçota almaq üçün proqram NU-da xərc növü olan xərc maddələrindən istifadə etməlidir - Digər xərclər. Digər xərclər fərqlidir. Buna görə də, 69.11 kredit hesabı ilə qaydanı aydınlaşdıraq İstehsalatda bədbəxt hadisələrdən və peşə xəstəliklərindən icbari sosial sığorta üzrə hesablamalar.

", noyabr 2017

Həm yeni başlayanlar, həm də təcrübəli istifadəçilərin 20, 23, 25, 26 hesablarının bağlanması ilə bağlı sualları var. "1C: Müəssisə Mühasibatlığı 8" proqramının nümunəsindən istifadə edərək, red. 3.0-da, xərc hesablarının hər ay düzgün bağlanması üçün hansı parametrlərin edilməsi lazım olduğuna baxaq.

Mühasibat uçotu siyasətinin qurulması

Təşkilatın uçot siyasəti proqramda hər il yaradılır və onunla birlikdə arayış kitabları doldurulur: dolayı xərclərin müəyyən edilməsi üsulları və birbaşa xərclərin siyahısı.

Ekran görüntüsü iki onay qutusunun mövcud olduğunu göstərir:

« Məhsul buraxılışı" - istehsalla məşğul olan təşkilatlara məxsus olmalıdır.

« İşlərin görülməsi və müştərilərə xidmət göstərilməsi» – istehsal xidmətlərinin göstərilməsi üzrə ixtisaslaşmış təşkilatlar tərəfindən istifadə edilməlidir.

Bu parametrlərdən heç biri seçilmədikdə, proqramın ticarət təşkilatı tərəfindən idarə edildiyi başa düşülür - "alıb-satılır" - heç bir şey istehsal olunmayacaq və heç bir xidmət göstərilməyəcək, buna görə də hesab fəaliyyətlərdə istifadə edilməyəcək. ümumiyyətlə belə bir təşkilatın.

Bir ayı bağlayarkən baş verən səhvləri düzəltmək üçün tövsiyələr

Çox yaygın bir vəziyyət, ayın bağlanmasının uğurlu olması, proqramın heç bir səhv verməməsidir, lakin balans hesabatını yaradan zaman istifadəçi 20 yanvarda hesabın 90 avqustda hesaba bağlandığını və ya bağlanmadığını qeyd edir. ümumiyyətlə. Aşağıdakıları etməlisiniz:

hesabın bağlandığı "Hesabların bağlanması: 20, 23, 25, 26" adi əməliyyatında qeydlərə baxın /. 90.08-də bağlanıbsa, onda birbaşa xərclərin siyahısını yoxlamaq lazımdır, bəlkə də burada kifayət qədər giriş yoxdur;

hesabata uyğun olaraq “Sub-conto təhlili: maddə qrupu, hansı maddə qrupu və xərc maddəsi üzrə hesabın tam/qismən bağlanmadığını/hesab üzrə 90.02. Birbaşa xərclər hesabları məhsulun maya dəyəri ilə bağlanmırsa, bu, proqramda görülən işlərin olduğunu, birbaşa xərclər siyahısında kifayət qədər qeydlərin olmadığını və ya bu maddə qrupu üzrə gəlirin olmadığını ifadə edə bilər.

Sənədləri yoxladıqdan və onlara dəyişiklik etdikdən sonra ayı yenidən bağlamalısınız.

Bu da olur ki, proqram problemin harada olduğunu və bu səhvləri düzəltmək üçün nə edilməli olduğunu göstərən səhvlər yaradır. Burada hər şey sadədir, proqramın təqdim etdiyi bütün məlumatları oxumalı, tövsiyələrə əməl edərək səhvləri düzəltməli və ayı yenidən bağlamalısınız.

Sonda bir daha diqqəti cəlb edək ki, təşkilatın uçot siyasəti hər il yaradılır və bununla yanaşı dolayı xərclərin bölüşdürülməsi üsulları və birbaşa xərclərin siyahısı yaradılır. Birbaşa xərclərin siyahısı, "1C: Mühasibat 8" proqramı, ed. 3.0, ayı bağlayarkən nəyin dolayı xərclər kimi silinməsini, nəyin isə xərclərin yönəldilməsini müəyyən edir.

1C: Mühasibat proqramı 8-ci nəşrdə təşkilatların uçot siyasətini konfiqurasiya etməyə davam edirik. 2.0. Əgər ilk iki hissə ilə tanış deyilsinizsə, keçidlərdən istifadə edərək onları tapıb oxuya bilərsiniz.

1. Birbaşa və dolayı istehsal xərcləri

Hesablama üsulu. Bu universaldır və bütün hallar üçün uyğundur.
Nağd pul üsulu. Bəzən daha rahatdır, lakin bir sıra məhdudiyyətlərə malikdir.

Mənfəət vergisinin ödəyiciləri ümumi vergi sistemini (OSNO) tətbiq edən təşkilatlardır. Bu təşkilatlar üçün 1C Mühasibat 8 proqramı yalnız hesablama metodundan istifadə edir.

Dolayı xərclər. Cari hesabat (vergi) dövründə çəkilmiş istehsal və satış üzrə dolayı məsrəflər tam olaraq eyni vergi dövründə xərclər kimi tanınır. Yəni, cari dövrdə satış olmasa belə, dolayı xərclər yenə də bu dövrün vergi tutulan mənfəətini azaldır.
Birbaşa xərclər. Birbaşa xərclər dedikdə, bu Məcəllənin 319-cu maddəsinə uyğun olaraq maya dəyərində nəzərə alınan məhsulların (işlərin, xidmətlərin) satışı zamanı cari hesabat (vergi) dövrünün xərcləri aid edilir. Yəni, görülən işlərin balansı nəzərə alınmaqla.

Material xərcləri. Sənətin 1-ci bəndinin 1-ci bəndinə və 4-cü bəndinə uyğun olaraq müəyyən edilir. 254.
Əmək xərcləri. Malların istehsalı, işlərin görülməsi, xidmətlərin göstərilməsi ilə məşğul olan işçilərin əməyinin ödənilməsi xərcləri, habelə sığortanın maliyyələşdirilməsi üçün istifadə edilən icbari pensiya sığortası və əmək qabiliyyətinin müvəqqəti itirilməsi halında məcburi sosial sığorta üzrə əmək pensiyasının maliyyələşdirilən hissəsinin xərcləri. analıq, icbari tibbi sığorta, istehsalatda bədbəxt hadisələr və peşə xəstəlikləri nəticəsində peşə əmək qabiliyyətinin itirilməsi hallarından icbari sosial sığorta ilə əlaqədar əmək xərclərinin müəyyən edilmiş məbləğləri üzrə hesablanır.
Amortizasiya. Malların, işlərin və xidmətlərin istehsalında istifadə olunan əsas vəsaitlər üzrə hesablanmış amortizasiya məbləğləri.

2. “Vergi uçotunda birbaşa və dolayı istehsal xərclərinin müəyyən edilməsi üsulları” məlumat reyestri

Çox vaxt bu reyestrdəki qeydlər naxışlar və ya maskalar adlanır. Ola bilər ki, bütün bunlar hələ çox aydın deyil. Beləliklə, gəlin onu ardıcıllıqla sıralayaq.

“Bəli” düyməsini kliklədikdən sonra reyestr aşağıdakı qeydlərlə doldurulacaq.

Bu reyestrdəki hər bir qeyd xərclərin birbaşa xərc kimi tanınması üçün şərtdir.

Vergi uçotunda xərclərin faktiki olaraq birbaşa və dolayı bölünməsi ayın sonunda “Hesabların bağlanması (20, 23, 25, 26)” normativ sənədi ilə aparılır.

1-ci addım. Cari ay üçün (məsələn, mart 2012-ci il) “Kompleks” Ticarət Evi təşkilatı üçün “Mühasibat uçotu jurnalı (mühasibat və vergi uçotu)” mühasibat registrində sənəd 20.01\ tipli bütün qeydləri (mühasibat yazılışlarını) tapır. 69.11.
2-ci addım. Tapılan qeydlər arasında yalnız “Vergi uçotunda birbaşa və dolayı istehsal məsrəflərinin müəyyən edilməsi üsulları” reyestrində tarixi şablonun tarixindən tez olmayanlar sonrakı təhlil üçün qalır. Bizim nümunəmizdə bu, 01/01/2012-dir.
3-cü addım. Reyestr şablonunda “Bölmə” atributu göstərilmədiyi üçün təşkilatın hər hansı bölməsində edilən 20.01\69.11 qeydləri aşağıda nəzərdən keçirilir.
4-cü addım. “Xərc maddəsi” bəndi də doldurulmur, lakin bu, hər hansı xərc maddəsinin nəzərdən keçirildiyi demək deyil. Yalnız “Xərclərin növü” atributunda göstərilən “Digər xərclər” dəyərinə malik olan məsrəf maddələri nəzərə alınır. Bu niyə belədir? Bəli, çünki sözügedən yazıda “NU-nun xərclərinin növü” detalında “Digər xərclər” dəyəri göstərilir.

Beləliklə, mühasibat uçotunda edilən 20.01\69.11 qeydi bütün sadalanan şərtlərə cavab verirsə, proqram onun məbləğini birbaşa xərclər kimi təsnif edəcəkdir.

Tələb olunan təfərrüatlar.

Tarix. Burada bu reyestr qeydinin etibarlı olduğu tarixi göstəririk. Zamanla birbaşa xərclərin siyahısı üçün uçot siyasəti dəyişirsə, o zaman onların fəaliyyətlərinin yeni tarixləri ilə yeni qeydlər daxil etmək lazımdır.
Təşkilat. Hər bir təşkilat müstəqil olaraq birbaşa xərclərin öz siyahısını müəyyənləşdirir. Birbaşa xərclər bütün təşkilatlar üçün bu reyestrdə saxlandığından, hər bir giriş üçün onun müəyyən bir təşkilata mənsubiyyətini göstərmək lazımdır.
NU-da xərclərin növü. Sənətin 1-ci bəndindəki təsnifatlara uyğun olaraq istehlak növü. Rusiya Federasiyasının 318 Vergi Məcəlləsi. NU-da xərc növünün seçimi mümkün xərc maddələrinin siyahısını məhdudlaşdırır. Bu qeyd üçün yalnız “Xərc növü” atributunda “NU-da xərclərin növü” atributunda göstərilən eyni dəyərə malik olan məsrəf maddələri hesab edilə bilər.

Əlavə (isteğe bağlı) təfərrüatlar.

Bölmə. Qəbul edilmiş uçot siyasətinə uyğun olaraq xərclərin birbaşa olduğu bölməni göstəririk. Adətən bunlar istehsal bölmələridir. Şöbə göstərilməyibsə, bütün şöbələr üçün xərclər nəzərə alınır.
Hesab Dt. Lazım gələrsə, siz 4 məsrəf hesabından hər hansı birini göstərə bilərsiniz: 20, 23, 25 və ya 26. Əgər hesab göstərilməyibsə, defolt olaraq bu hesablardan hər hansı biri qəbul edilir.
Kt hesabı. Lazım gələrsə, Hesablar Planından istifadə üçün Təlimatlara uyğun olaraq xərc hesabı ilə debetdə uyğun gələn hər hansı bir hesabı göstərə bilərsiniz (Sərəncam 94n).
Xərc maddəsi. Proqram yalnız “Xərc növü” atributunun dəyərinin sözügedən məlumat reyestrində “NU-da xərclərin növü” atributunun dəyəri ilə üst-üstə düşdüyü xərc maddəsini göstərməyə imkan verəcəkdir.

Seçim 1: “Birbaşa xərcləmə metodu” bayrağı silindi.

BU: 26\10.01
NU: 26\10.01
NU: 90.08.1\26

Seçim 1: “Birbaşa xərclər metodu ilə” bayrağı qoyulur.

BU: 26\10.01, yerləşdirmə “Mühasibat uçotu hesabları” məlumat reyestrinin parametrlərinə uyğun olaraq “Sorğu-qaimə” sənədi ilə yaradılır.
BU: 90.08.1\26, elan "Birbaşa xərcləmə üsulu ilə" bayrağı qoyularsa, "Hesabların bağlanması (20, 23, 25, 26)" sənədi ilə yaradılır.
NU: 26\10.01, yerləşdirmə "Mühasibat uçotu hesabı" məlumat reyestrinin parametrlərinə və 26 "Ümumi xərclər" hesabında və 10.01 "Xammal və materiallar" hesabında NU-nun aparılması işarəsinin mövcudluğuna uyğun olaraq "Sorğu-qaimə-faktura" sənədi ilə yaradılır. materiallar”.
NU: 90.08.1\26, elan “Hesabların bağlanması (20, 23, 25, 26) sənədi ilə yaradılır. Bizim şəraitimizdə bütün xərclər dolayıdır.