Mitkä ovat yrityksen käyttöpääoman komponentit? Käyttöpääoma. Käyttöpääoma: äänenvoimakkuuden säätö

Tällä tavalla, käyttöpääoma koostuu kahdesta osasta:

1. Keinot tuotantoprosessissa (niitä kutsutaan uusiutuvat varat ) - niiden osuus käyttöpääoman rakenteesta on noin 70 %.

2. Tuotekierrossa olevat varat ( käyttörahastot ) - niiden osuus koko käyttöpääomasta on noin 30 prosenttia.

Valmiusrahastot - Nämä ovat työkohteita, jotka muuttavat luonnollista muotoaan tuotantoprosessissa, palvelevat vain yhtä tuotantosykliä, kulutetaan siinä kokonaan siirtäen arvonsa valmiiseen tuotteeseen kokonaan ja välittömästi.

Valmiusrahastot ovat aineellisia ja likviditeettiä korkeampia kuin käyttöomaisuus.

uusiutuvat varat sisältää 3 pääelementtiä:

1)Tuotantovarastot(materiaalivarat, jotka eivät ole tulleet tuotantoprosessiin, esim.: raaka-aineet, materiaalit, polttoaine, polttoaine, ostetut puolivalmisteet, varaosat korjauksiin, kontit, haalarit, työvälineet, joita ei luokitella peruskäyttöön).

2)Keskeneräinen tuotanto(konkreettiset käyttöpääoman osat, jotka ovat tulleet tuotantoon, mutta ovat eri valmiusvaiheissa).

3)Tulevat kulut(raha, joka sijoitetaan tuotantoon tänään, mutta joka palautetaan tulevaisuudessa esimerkiksi tieteelliseen tutkimukseen, tuotteiden modernisointiin, laadun parantamiseen, uusien progressiivisten prosessien hallintaan jne.).

käyttörahastot sisältää:

1) Valmiit tuotteet varastossa.

2) Tuotteet, jotka ovat matkalla kuluttajalle (lähetetyt tavarat).

3) Järjestöjen varat (käteisenä, pankkitileillä, remburssilla, arvopapereilla, selvityksissä).

Kaikki käyttöpääoma on jaettu:

Normalisoitu (noin 70 % kaikesta käyttöpääomasta);

Standardoimaton (30 %).

Vastaanottaja normalisoitua käyttöpääomaa sisältää: varastot, keskeneräiset tuotteet, valmiit tuotteet, ennakkoon maksetut kulut, käteisvarat.

Vastaanottaja standardoimaton - muut käyttöpääoman osat, esimerkiksi kassatili, lähetetyt tavarat.

Luokittelu kattaa kaikenlaiset välittömät kustannukset. Käyttöpääoman normalisointiprosessissa kehitetään normeja ja standardeja.

Alla aineellisten resurssien kulutuksen säännöstely ymmärtää niiden tuotantoon tarvittavan määrän määritelmän.

Alla kulutusaste ymmärtää tietyn materiaalin suurimmat sallitut kustannukset tuotantoyksikön tuottamiseksi tietyissä organisatorisissa ja teknisissä tuotannon olosuhteissa, ottaen huomioon tieteen ja tekniikan kehityksen.

Käyttöpääoman suhde- tämä on suunniteltu vähimmäiskäyttöpääoman määrä, jota organisaatio (yritys) tarvitsee jatkuvasti normaaliin toimintaan.

Yksityiset määräykset- varojen määrä tiettyjä normalisoidun käyttöpääoman eriä varten.

Aggregaattistandardi organisaation (yrityksen) oma käyttöpääoma määritellään yksityisten standardien summaksi.

Varaston standardi sisältää nykyinen, vakuutus, kuljetus, valmisteleva, teknologinen, ja joskus kausiluonteinen varastossa.

varastotilanne suunniteltu tarjoamaan tuotantoprosessille materiaaliresurssit kahden toimituksen välillä

W nykyinen \u003d R päivä Ja pl k asetettu

missä Minä pl- suunniteltu aikaväli kahden toimituksen välillä (päivissä);

R päivä- aineellisten resurssien päivittäinen kulutus;

k butt- varastossa olevien resurssien viivekerroin.

Nykyinen varasto saavuttaa maksimiarvonsa seuraavan toimituksen yhteydessä. Käytön myötä se pienenee ja kuluu kokonaan seuraavan toimituksen aikana.

Turvavarasto määräytyy 50 % nykyisestä varastosta (jos laskelmat tehdään aggregoituina)

Z s \u003d R päivä (I tosiasia - I pl) 0,5

missä Ja tosiasia - Ja pl- aukko syöttövälissä;

R päivä- aineellisten resurssien päivittäinen kulutus.

Turvavaraston tarve selittyy toimittajan materiaaliresurssien toimitusehtojen rikkomisella.

Kuljetusvarasto lasketaan samalla tavalla kuin varmuusvarasto. Tarve luoda se johtuu kuljetusorganisaatioiden työn epäonnistumisesta.

Tekninen reservi syntyy, kun toimitetut materiaaliresurssit eivät täysin täytä teknologisen prosessin vaatimuksia ja ne on prosessoitava asianmukaisesti ennen tuotantoon ottamista, esimerkiksi poistamalla ruoste metallipinnalta.

Tekninen varasto määritellään varastojen kokonaisarvon tulona materiaalin valmistettavuuskertoimella, jonka tavarantoimittajien ja kuluttajien edustajista koostuva komissio on asettanut prosentteina.

3 tech = (3 tech + 3 pelko + 3 tr) k tech

Jos materiaalin tekninen käsittely ei vaadi erityisiä toimenpiteitä, tämä varasto otetaan yhden päivän verran.

Valmisteluvarasto koostuu saapuvien materiaalien vastaanottoon, varastointiin ja laboratorioanalyysiin tarvittavasta ajasta.

Taloudessa tuotanto on eriytetty tuotantokustannusrakenteen mukaan ja samalla ne erottavat:

1) Työvoimavaltaiset teollisuudenalat - tällaisten teollisuudenalojen tuotantokustannuksista suurimman osan muodostavat palkkakustannukset, sellaisessa tuotannossa on suuri osuus käsityöstä, alhainen automaatio- ja mekanisointiaste.

2) Pääomavaltainen tuotanto - tuotantokustannuksissa poistokustannukset muodostavat suurimman osan (noin 35-60 %).

3) Materiaaliintensiivinen tuotanto - materiaalikustannuksissa kustannukset ovat yli 50%.

Tätä luokittelua tarvitaan, jotta tiedetään, mitä varantoja voidaan käyttää tuotantokustannusten alentamiseksi.

Tuotannon tehostaminen riippuu pitkälti materiaali-, työ- ja taloudellisten resurssien käytön korkeasta tasosta.

Materiaalien käytön tehokkuuden arviointi suoritetaan seuraavilla indikaattoreilla:

1. Materiaalin käyttöaste

k i.m. =

2. Tuotannon jätesuhde

Tuotteiden materiaalinkulutus on olemassa taloudellinen luokka, joka heijastaa aiemman työn kustannuksia ja materiaaliresurssien käytön tehokkuutta tuotantoprosessissa.

Materiaalikustannukset voidaan esittää sekä luontoissuorituksina että arvoina. Materiaalin kulutuksen arvolla on suora vaikutus vaihto-omaisuuden kokoon ja normalisoidun käyttöpääoman hintaan.

Varaukset tuotannon materiaaliintensiteetin vähentämiseksi:

Käyttö korkean lujuuden kulutusta kestävien materiaalien tuotannossa.

Edistyksellisten teknologioiden käyttö.

Tuotantojätteiden hävittäminen ja sivutuotteiden valmistus niistä.

Aineellisten resurssien käytön parantamiseen tähtäävät organisatoriset ja tekniset toimenpiteet lisäävät vaatimuksia teknisten peruslaitteiden kalustolle, teknologialle, työntekijöiden pätevyystasolle, markkinointipalvelulle jne.

Yksi tärkeimmistä tuotannon tehokkuuden mittareista on käyttöpääoman vaihtuvuus eli käyttöpääoman liikkeen nopeus syklin yksittäisissä vaiheissa.

Mitä nopeampi liikevaihto, mitä pienempi organisaatio tarvitsee käteistä, sitä tehokkaampi on sen toiminta.

Keinot vähentää käyttöpääoman tarvetta:

1. Valmiusrahastojen osakkeiden minimointi.

2. Optimaalisten ajoneuvojen valinta valmiiden tuotteiden toimittamiseksi kuluttajalle.

3. Sellaisten kuluttajien valinta tuotteita, jotka ovat mahdollisimman lähellä, ovat maksukykyisiä, voivat tarjota ennakkomaksun.

Käyttöpääoman kierron tehokkuuden arvioimiseksi käytetään seuraavia indikaattoreita:

1. Liikevaihtosuhde- käyttöpääoman tekemien kiertojen lukumäärä aikayksikköä kohti

missä k o

AT- yritysten vuositulot tai myyntimäärät;

NIIN- käyttöpääoman keskimääräinen vuosiarvo.

Tämä suhde kuvaa myytyjen tuotteiden määrää yhtä käyttöpääoman ruplaa kohden.

2. Yhden kierroksen kesto

missä O- yhden liikevaihdon kesto (päivissä);

D- päivien lukumäärä ajanjaksolla;

k o- liikevaihdon suhde (kierrosten lukumäärä).

3. Käyttöpääoman kiinteä kerroin

k järjestys = =

missä k o- liikevaihtosuhde (liikevaihtojen lukumäärä);

NIIN- käyttöpääoman keskimääräinen vuosiarvo;

AT- yritysten vuositulot tai myyntimäärät.

Käyttöpääoman kiinnityskertoimen taloudellinen merkitys on, että se heijastaa käyttöpääoman määrää myytyjen tuotteiden ruplaa kohden.

Arvioitu käyttöpääoman tarve on suoraan verrannollinen tuotannon määrään ja kääntäen verrannollinen niiden kiertonopeuteen (kierrosten lukumäärään).

Mitä enemmän liikevaihtoa, sitä pienempi käyttöpääoman tarve. Mitä lyhyempi käyttöpääoman kierron kesto tai mitä enemmän kiertoja he suorittavat samalla tuotemäärällä, sitä vähemmän käyttöpääomaa tarvitaan, sitä tehokkaammin niitä käytetään.

Samalla tuotantokustannukset muuttuvat (todellisten luonnollisten käyttöpääoman osien säästämisen seurauksena) ja tuotteiden myynnistä saatu voitto muuttuu.

Käyttöpääoman kierron nopeuttaminen mahdollistaa liikkeessä olevan organisaation tarvitsemien varojen vähentämisen ja sen tulojen lisäämisen.

Yhtiön käyttöpääoma koostuu tuotanto- ja kiertovaroista. Ne ovat mukana tuotannossa ja niiden tarkoituksena on varmistaa tuotantoprosessin jatkuvuus sekä sen myynti kuluttajille.

Mitä käyttöpääoma on? Käyttöpääomalla tarkoitetaan varoja, joita käytetään yrityksen toiminnan harjoittamiseen ydinsuunnassa.

Niihin kuuluvat myös tämän organisaation tuotantovarastot, jotka ovat välttämättömiä yrityksen normaalille toiminnalle, tällä hetkellä keskeneräiselle tuotantosyklille sekä jo varastossa olevat valmiit tuotteet, joista osa voidaan toimittaa ostajalle. .

Muuten käyttöpääomaa määritettäessä on otettava huomioon myös myyntisaamisten määrä ja yrityksen kassalle kertynyt raha tai sen tileille sijoitetut varat. On syytä huomata, että tämä aineellisten resurssien luokka antaa minkä tahansa organisaation harjoittaa taloudellista toimintaa ja tuoda voittoa tämän yrityksen omistajalle.

Toisin sanoen käyttöpääoma on rahaa, joka on sijoitettu käyttöpääomaan, samoin kuin erityisrahastoihin, joilla on myös useita käyttöomaisuudesta erottuvia piirteitä. Käyttöpääoman olemuksen selvittämiseksi tulee tutkia niiden taloudellista roolia, joka on varmistaa lisääntymisprosessi, jossa yhdistyvät tietyn tavararyhmän suora tuotanto ja niiden kierto.

Muuten, toisin kuin perusrahastot, tämä rahastoluokka osallistuu vain tuotantosykliin, ja riippumatta tavaroiden valmistustavasta, ne siirtävät arvonsa kokonaan lopputuotteeseen.

Käyttöpääoman lajikkeet

Kaikilla nykyajan yrittäjien tuntemilla käyttöpääoman muodoilla on useita tyypillisiä ominaisuuksia, joiden perusteella ne todella eroavat toisistaan. Joten jotkut heistä ovat mukana tuotantoalueella, kun taas toiset ovat liikkeessä. Samalla on myös erotettava ns. kiertotuotantoomaisuus ja kiertorahastot, jotka puolestaan ​​koostuvat erityisistä elementeistä, joita kannattaa harkita juuri nyt.

Käyttöpääomajako tai niiden elementit

Ja niinpä kierrossa olevat tuotantovarat koostuvat varastoista, keskeneräisistä tuotteista tai oman tuotannon ns. puolivalmiista tuotteista sekä tuotannosta tulevaisuudessa syntyvistä kustannuksista.

Nyt tarkastelemme jokaista näistä luokista erikseen, mikä on tarpeen sellaisen käsitteen kuin käyttöpääoman ja niiden elementtien tarkka ymmärtäminen. Tuotantovarastot ovat esineitä ja työkaluja, jotka on valmistettu, jotta ne voidaan ottaa mukaan suoran tuotannon prosessiin.

Ne voidaan jakaa raaka-aineisiin ja kulutustarvikkeisiin, joista osa on pääasiallisia ja osa apuaineita, tähän ryhmään kuuluvat myös polttoaine, polttoaine, ostetut puolivalmiit tuotteet ja komponentit, kuten säiliöt ja pakkausmateriaalit, varaosat kehotteisiin koneiden ja laitteiden korjaus. Muuten, tähän tulisi kuulua myös halpoja ja ei erityisen arvokkaita työkaluja ja työkaluja, jotka kaiken muun lisäksi kuluvat nopeasti.

Käsite keskeneräinen työ ja oman valmistuksen puolivalmisteet tulee ymmärtää tuotantoprosessissa mukana olevina työkohteina. Näitä ovat materiaalit ja osat, kokoonpanot ja tuotteet, jotka ovat parhaillaan käsittely- tai kokoonpanoprosessissa, sekä oman valmistuksen elementit ja esineet, jotka eivät ole vielä läpäisseet lopullista muodostus- ja tuotantovaihetta, joita varten ne on jaettava uudelleen. tämän yrityksen muiden työpajojen ja rakenneosastojen välillä.

Laskennallisiin kuluihin tulee sisältyä käyttöpääoman aineettomia osia, jotka sisältävät nyt valmistetun tuoteryhmän tarpeellisen kehittämisen organisointikulut, mutta ne viittaavat kuitenkin tulevaan ajanjaksoon.

Kiertorahaston rakenne

Kiertorahasto koostuu sellaisista osista, kuten yrityksen varastossa olevista valmiista tuotteista, ostajalle lähetetyistä tuotteista, käteisvaroista sekä varoista, joilla selvitetään kauppanimen kuluttajan kanssa.

Kaikki suhteet, jotka voidaan jäljittää käyttöpääoman yksittäisten elementtien välillä, edustavat itse asiassa minkä tahansa yrityksen käyttöpääoman rakennetta. Lisäksi, jos kiinnitetään huomiota käyttöpääoman uusiutumiseen käyttöpääomavaroista ja kiertorahastoista, voidaan havaita keskimääräinen luku 4:1. Siten voidaan päätellä, että tuotantorakenteessa ¼ varoista on kohdennettu nimenomaan raaka-aineisiin ja perusmateriaaleihin, ja vain 3 % jää valmiiden tuotteiden säiliöiden ja pakkausten osuuteen.

Käyttöpääoma: äänenvoimakkuuden säätö

Asiantuntijat erottavat normalisoidun ja ei-standardoidun käyttöpääoman, joka syntyy eri tekijöiden vaikutuksesta. Lisäksi useimmiten niistä erotetaan vain kaksi rahastojen alaryhmää, jotka riippuvat suunnittelutyypistä. Ja niinpä aineellisen omaisuuden säännöstelyyn kuuluu selkeästi taloudellisesti perusteltujen ja tiettyyn käyttöpääomaan ja niiden elementteihin liittyvien varastonormien ja -standardien suunnitelman heijastuminen.

Näitä ovat usein käyttöpääomavarat sekä valmiit tuotteet, jotka ovat läpäisseet kaikki tarvittavat tuotantovaiheet. Mutta kiertovaroja kutsutaan usein ei-standardoiduiksi, koska niitä on yksinkertaisesti mahdotonta laskea etukäteen, voidaan vain arvata summa, jonka ne maksavat yritykselle.

Käyttöpääoman lähteet

Tällä hetkellä käyttöpääoman luomiseen on olemassa kolmenlaisia ​​lähteitä, erityisesti puhumme lainapääomasta tai houkutelluista sijoituksista. Yrityksen koko käytössä olevan oman käyttöpääoman määrä on yrityksen omistajan tai osakkeenomistajien hallituksen määräämä, ja sen tulee useimmiten kattaa vähimmäisvaatimukset vaihto-omaisuudelle, joka itse asiassa liittyy vaihto-omaisuuteen. valmiiden tuotteiden jatkotuotanto ja myynti.

Joten erityisesti taloustieteilijät ottavat huomioon näiden standardien kasvun ja alenemisen kehittäessään koko yrityksen toiminnan suunnittelua. Kaikki tämä voidaan määrittää vaadittujen standardien erona kiinnostusjakson alussa ja lopussa.

Näin ollen omavaraisuusasteen suora kasvu voi nousta tai laskea omien varojen dynamiikasta johtuen. Oman käyttöpääoman kasvattamiseen tarvittavan voiton lisäksi yrityksen on muuten käytettävä myös vakaita velkoja, joille voidaan antaa samanlainen asema.

Kestävien velkojen muodossa puolestaan ​​voivat toimia yrityksen rakenteeseen liittyvät varat. Ne eivät kuitenkaan ole hänen omaisuuttaan. Tähän ryhmään tulisi esimerkiksi sisällyttää varaus vähimmäisvelan tulevia maksuja varten organisaation työntekijöille sekä maksuja eri rahastoihin ja elimiin.

Kestävä vastuu voi olla normaali, kuukaudesta toiseen rullaava työntekijöiden palkkarästi, Venäjän lain mukaisten verojen maksaminen ja kaikenlaiset vähennykset. Koska näiden kohteiden lunastusvarat ovat jatkuvasti tuotannon puolustuksessa ja niiden koko muuttuu jatkuvasti kalenterivuoden aikana.

Samalla tavalla yrityksen käyttöpääoman tarve voi muuttua, mikä johtaa tarpeeseen käyttää lisärahoituslähteitä. Itse asiassa vain tässä tapauksessa voidaan luottaa niin kutsuttujen käyttöpääoman ylijäämien syntymiseen, jotka ilmenivät lainattujen varojen ja yrityksen lisärahoituslähteiden kustannuksella.

Selvitä yrityksen käyttöpääoman tarve

Tietyn yrityksen tarvitseman käyttöpääoman määrä voidaan selvittää ns. säännöstelyssä eli laskemalla käyttöpääoman normeja ja volyymeja. Tämä toimenpide on tarpeen käyttöpääoman järkevän määrän tunnistamiseksi, joka on tietyn ajan mukana tuotantoprosessissa tai valmiiden tuotteiden kierrossa.

On huomionarvoista, että juuri tätä tapahtumaa varten taloustieteilijöiden on laadittava rahoitussuunnitelma tuotannon edelleen kehittämiseksi, kun taas oman käyttöpääoman määrä lasketaan tuotannon volyymin, toimitus- ja markkinointiehtojen sekä odotettu tuotevalikoima ja tässä tavaroiden laskennassa käytetyt menetelmät.

Nesterov A.K. Yrityksen vaihtoomaisuus // Nesterovien tietosanakirja

Nykyaikaisten organisaatioiden vaihto-omaisuutta käytetään pää- ja apuliiketoimintaprosesseissa ja ne vaikuttavat yrityksen suorituskykyyn.

Yrityksen käyttöpääoman käsite

Yrityksen vaihto-omaisuus muodostaa erityisen taloudellisen luokan, jolla on tietty tarkoitus ja joka ilmaisee erityislaatuisia tuotantosuhteita. Käyttöpääoman erityispiirre taloudellisena kategoriana on, että ne varmistavat tuotteiden liikkumisen tuotantovaiheesta kuluttajan vastaanottamiseen.

Näin ollen käyttöpääomalla on yritykselle merkittävä merkitys, sillä se vaikuttaa tehokkuuden kasvuun ja tuotannon organisoinnin tasoon sekä johtamisen rationaalisuuteen ja tarkoituksenmukaisuuteen.

Koska käyttöpääoma on melko monimutkainen taloudellinen luokka, tämän käsitteen monien käsitteiden olemassaolo on varsin ymmärrettävää.

Tärkeimmät lähestymistavat yrityksen käyttöpääoman käsitteen määrittelyyn on esitetty taulukossa.

Yleisesti ottaen suurin vaikeus käyttöpääoman käsitteen määrittelyssä piilee kahdesta näkökulmasta: käyttöpääoman muoto ja käyttötarkoitus.

Käyttöpääomaa ei ole vain aineellisessa muodossa (raaka-aineet, materiaalit, valmiit tuotteet), vaan myös taloudellisessa muodossa (käteinen, lyhytaikaiset rahoitussijoitukset, saamiset).

Käyttöpääoman käyttöalue on tuotanto tai kierto. Käyttöpääoma sisältää varastot, materiaalit, puolivalmiit tuotteet, komponentit, keskeneräiset tuotteet. Vaihto-omaisuus sisältää valmiit tuotteet, saamiset ja rahat (mukaan lukien lyhytaikaiset rahoitussijoitukset).

Näin ollen yrityksen vaihto-omaisuus- tämä on osa organisaation resurssipotentiaalia, joka on johdon valvonnan alainen ja palvelee liiketoimintaprosessien jatkuvaa toteuttamista. Tässä tapauksessa käyttöpääoma kulutetaan kerran ja luodaan uudelleen lisäämällä käteistä.

Käyttöpääoman käytön tulos yritykselle ilmaistaan ​​taloudellisen hyödyn saaminen taloudellisen toiminnan tuloksena ja voiton saaminen taloudellisen kokonaisuuden päätavoitteena. Siksi on myös tärkeää toteuttaa yrityksen tehokkuutta parantavia toimenpiteitä ottaen huomioon sovelletut näkökohdat käyttöpääoman muodostamisessa ja hallinnassa yrityksissä. Siksi yrityksen käyttöpääoman rooli näkyy myös taloudellisen toiminnan suorituskyvyn parantamisessa tehostamalla niiden käyttöä, nopeuttamalla niiden liikevaihtoa ja parantamalla niiden johtamista.

Käyttöpääoman riittävyys ja niiden kierto

Koska yrityksen käyttöpääomaa ei ilmaista vain resurssien määrä, vaan myös niiden sisältämä tämän yrityksen kehityspotentiaali, taloudellinen hyöty liittyy kassavirtaan. Tästä johtuen käyttöpääomalla voi olla tuotantopotentiaalia, jos se kulutetaan päätoiminnassa tai muutetaan rahaksi tai rahavaroiksi, jos ne liittyvät kiertokulkuun.

Tämä tarkoittaa tarvetta noudattaa käyttöpääoman riittävyyden periaatetta:

Jos kaikki yrityksen vaihtovarat koostuvat käteisvaroista, tuotanto on mahdotonta ja sitä ei tällä hetkellä suoriteta.

Näiden omaisuuserien resurssipotentiaalin toteutuminen ilmaistaan ​​niiden objektiivisten rajoitusten kautta määrällisesti ja laadullisesti. Samanaikaisesti samoja resursseja voidaan käyttää eri tavoin, ja ne voidaan myös muuttaa rahaksi eri tavoin. Siksi käyttöpääoman riittävyyden periaatteen noudattaminen on mahdollista hallitsemalla niitä täydellisen, luotettavan ja riittävän tiedon perusteella.

Käyttöpääoman riittävyysperiaatteen mukaisesti voidaan erottaa kolme luokkaa:

1. Ylimääräinen käyttöpääoma on sellainen käyttöpääoman määrä, jota ei käytetä tuotannossa, mikä vähentää niiden liikevaihtoa kierrosta poistumisen vuoksi, mikä laskee tuotantonopeutta.
2. Puutteellinen käyttöpääoma - käyttöpääoman määrä, joka ei riitä taloudellisen toiminnan keskeytymättömään prosessiin. Käyttöpääoman niukkuus johtaa työn tuottavuuden laskuun, resurssien ylikulutukseen ja kustannusten nousuun.
3. Optimaalinen käyttöpääoma - käyttöpääoman määrä, joka on riittävä ja välttämätön taloudellisen toiminnan keskeytymättömän prosessin varmistamiseksi.

Käyttöpääoman riittävyysperiaatteen noudattaminen tarkoittaa, että niitä jaetaan yritykselle kaikissa kierron vaiheissa asianmukaisessa muodossa ja riittävässä määrin. Koska liikevaihdon nopeus vaikuttaa suoraan organisaation tehokkuuteen, riittävän määrän käyttöpääomaa yrityksessä on perusedellytys sen normaalille toiminnalle ja taloudellisen toiminnan tuloksena syntyvälle voitolle.

Käyttöpääoman kierron ensimmäisessä vaiheessa yritys maksaa materiaalit ja muut resurssit prosessien toteuttamiseen tuotantovaiheessa, minkä jälkeen toisen vaiheen käyttöpääoma muunnetaan valmiiksi tuotteiksi, jotka myydään kolmannessa vaiheessa. vaihe käteisellä. Jakso suljetaan ja toistuu uudelleen.

Sen ytimessä on rahan sijoittaminen aineellisiin resursseihin, jotka muunnetaan hyödyllisiksi tuotteiksi, joiden myynnin jälkeen sijoitetut rahat palautetaan osana myyntituloja.

Tuotantoprosessin jatkuva luonne milloin tahansa edellyttää käyttöpääoman saatavuutta kaikissa kolmessa vaiheessa, jotka ovat jatkuvasti liikkeessä - kierrossa.

Käyttöpääoma, joka muuttaa muotoaan kierron vaiheesta riippuen, suorittaa vastaavat toiminnot, mikä johtaa tietyn muodostumiseen.

Kirjallisuus

1. Varainhoito. Yritysrahoitus. /Toim. A.A. Volodin. – M.: Infra-M, 2015.
2. Mormul N.F. Yritystalous. Teoria ja käytäntö. – M.: Omega-L, 2013.
3. Samarina V.P., Cherezov G.V., Karpov E.A. Organisaation taloustiede. – M.: Knorus, 2013.
4. Sergeev I.V., Veretennikova I.I. Organisaation (yrityksen) taloustiede. – M.: Yurayt, 2011.
5. Yritystalous. /Toim. E.N. Klochkova. – M.: Yurayt, 2013.

Yrityksen vaihto-omaisuus muodostaa organisaation toiminnan perustan. Siksi yrityksen suorituskykyä analysoitaessa tämän indikaattorin koon arviointia pidetään erittäin tärkeänä.

Määritelmä

Yrityksen vaihto-omaisuutta kutsutaan myös käyttöpääomaksi, ne edustavat omaisuutta, joka osallistuu yhteen tuotantosykliin, joka on yleensä alle vuoden. Niiden koolla on suora vaikutus tuotantokustannuksiin. Niiden jatkuvaa täydentämistä on seurattava, mutta samalla niiden ei pitäisi olla liikaa.

Käyttöpääoma ei palvele vain tuotantoprosesseja, vaan myös kiertoa (toteutusta). Levikkirahastot sisältävät valmiita tuotteita ja käteistä.

Käyttöpääoman päätehtävänä on varmistaa tuotantoprosessin katkeamattomuus.

Luokitus

Yrityksen käyttöpääoman koostumus sisältää monia komponentteja. Ne voidaan jakaa useisiin ryhmiin:

• Varasto varastossa. Näitä ovat raaka-aineet, komponentit, varaosat, puolivalmiit tuotteet, säiliöt, polttoaine.
• Rahat, jotka ovat jo tuotantoprosessissa. Tämä luokka sisältää keskeneräisen rakentamisen ja tuotannon. Sekä ennakkomaksujen lykätyt kulut.
• Valmiit tuotteet varastossa ja jo lähetetty.
• Käytettävissä olevat varat yhtiön kassalla ja käyttötileillä, lyhytaikaiset rahoitussijoitukset ja saamiset.

Yrityksen käyttöpääoman rakenne ei ole universaali ja riippuu useista tekijöistä. Esimerkiksi teollisuudesta ja tuotannon teknologisesta organisoinnista. Huomattavan tärkeitä ovat sopimussuhteet tavarantoimittajien ja ostajien kanssa, jotka määräävät lähetysten ja maksujen määrät ja aikataulut.

Mistä yritys saa varoja?

Yrityksen käyttöpääoman lähteet voivat olla sekä omia että lainattuja tai hankittuja. Jokainen yritys päättää itse, minkä kokonaismäärän käyttöpääomaa se tarvitsee tuotantoprosessin optimointiin. Siksi niiden määrä lasketaan vaaditun vähimmäismäärän perusteella, mikä mahdollistaa suunniteltujen tuotteiden tuotannon ja lähettämisen, tarvittavan varastovaraston luomisen ilman pulaa ja pakkaamista. Mutta sinun on myös varmistettava, että niiden määrä riittää maksamaan kaikki velvoitteet vastapuolten, yritysten työntekijöiden, valtion ja veroviranomaisten kanssa.

Omaa käyttöpääomaa täydennetään yleensä voitoista. Mutta tämä ei ole ainoa lähde, jotkin vastuuerät voidaan myös rinnastaa käyttöpääomaan. Esimerkiksi kuukaudesta toiseen siirtyvät palkkarästit sekä niihin liittyvät pakolliset sosiaalivakuutusmaksut. Lisäksi tulevien maksujen varaukset, korjausrahaston positiivinen saldo voivat toimia lähteinä. Tietyillä toimialoilla tällaisiin tuotteisiin sisältyy ostajan pantti palautuspakkauksesta. Koska luvut vuoden aikana voivat vaihdella ja joskus varsinkin voimakkaasti, taloussuunnittelun lähtökohtana on alhaisimmat tunnusluvut.

Tarkkoja ennustelaskelmia on melko vaikea tehdä, koska on tilanteita, jotka vaativat kiireellisiä säätöjä. Siksi yrityksen käyttöpääoman tarvetta on usein melko vaikeaa tyydyttää vain oman talouden kustannuksella. Lisäreservien luominen on strategisesti väärin - tämä johtaa yhtiön kehityksen hidastumiseen. Tarkoituksenmukaisuuden perusteella yrityksen lisäkäyttöpääoman tarve tulisi kattaa ulkopuolelta hankituilla varoilla.

Miten standardit asetetaan

Jotta yritys toimisi tehokkaasti, laaditaan taloussuunnitelmat. Ne auttavat muun muassa toteuttamaan yrityksen käyttöpääoman muodostusta ja laskemaan tarvittavan määrän.

Standardi on muuttuva arvo, johon vaikuttavat seuraavat tekijät:

• tuotteiden määrä ja valikoima;
• raaka-aineiden ja komponenttien ostoehdot;
• maksu- ja toimitusehdot.

Yrityksen käyttöpääoman tason ja koostumuksen määrittämiseksi on tarpeen laskea tarvittavien kustannusten määrä tuotteen tai palvelun luomiseksi tietyksi ajanjaksoksi. Tässä kausiluonteisuus tulee esiin. Jos yrityksen tuote on ympärivuotista, eikä sen kysyntä riipu tästä tekijästä, on tarpeen käyttää vuosikertomusta ja ottaa pohjaksi se vuosineljännes, jolla tuotanto oli korkeimmalla tasolla.

Jos yritys julkaisee kausituotteen, tulee analysointiin käyttää sen vuosineljänneksen tietoja, jolloin tuotanto oli alhaisimmalla tasolla. Sesonkiaikana yrityksen käyttöpääoma muodostuu lyhytaikaisten pankkilainojen kustannuksella.

Luokittelu suoritetaan rahallisesti.

Tapoja arvioida käyttöpääoman elementtejä

Kun yritys vastaanottaa raaka-aineita, polttoaineita ja muita tarvikkeita eli yrityksen käyttöpääomaa, ne kirjataan täysimääräisinä. Jälkimmäinen sisältää sekä itse resurssin kustannukset että tullikustannukset, palkkiot ja marginaalit sekä näitä toimintoja suorittaville kolmansille osapuolille aiheutuvat logistiikkakustannukset.

Käytettävissä olevien resurssien hinta ja varaston arvo kauden lopussa voidaan määrittää yhdellä seuraavista tavoista:

• Jos materiaalit ovat ainutlaatuisia, hinta määräytyy kunkin varastoyksikön kustannusten mukaan.
• Keskimääräisellä hinnalla. Tätä varten arvioidaan kaikkien saatavilla olevien materiaalien keskimääräiset kustannukset kauden alussa. Tuloksena oleva arvo lisätään kaikkien kauden aikana ostettujen materiaalien ja resurssien keskimääräiseen hintaan.
• LIFO-menetelmä eli ensin saapuneiden resurssien kustannuspohja on sama kuin viimeksi ostettujen materiaalien hinta.
• FIFO-menetelmä perustuu niiden materiaalien hintaan, jotka ostettiin ensin. Tätä tekniikkaa käytettäessä on tapana olettaa, että resursseja käytetään tuotannossa niiden hankintajärjestyksen mukaisesti. Ensinnäkin ne, jotka ostettiin aivan ensimmäisenä, käytetään. Hinta otetaan huomioon jakson alussa.

Valitusta laskentamenetelmästä riippuen hintojen nousun olosuhteissa voidaan saavuttaa erilaisia ​​voittoindikaattoreita. Joten LIFO:lla se on vähemmän kuin FIFO:lla.

Varojen kierto

Jatkuvan tuotantoprosessin varmistamiseksi on välttämätöntä, että kaikki materiaalit ovat jatkuvassa kierrossa. Vaiheesta riippuen yrityksen käyttöpääoma muuttaa muotoaan. Rahasta he siirtyvät ensin tuotantoon ja sitten hyödykkeisiin.

Sykli koostuu kolmesta vaiheesta:

1. Vaiheessa 1 yrityksen käyttöpääomaa (rahoitusta) käytetään tarvittavien raaka-aineiden ja materiaalien hankintaan. Näin ollen käteinen vaihdetaan varastoihin. Mutta niiden kustannuksia pidetään ennakkona. Varoja ei kuluteta peruuttamattomasti, vaan ne sijoitetaan sillä odotuksella, että ne saadaan takaisin, kun koko sykli on suoritettu.
2. Vaiheessa 2 tuote luodaan suoraan käyttämällä työvoimaa ja hankittuja resursseja. Tässä vaiheessa arvo muuttaa jälleen muotoaan - tuotannosta siirtyy hyödykkeeksi.
3. Kolmannessa (viimeisessä) vaiheessa valmis tuote on myytävä. Tämä tarkoittaa, että hyödykemuoto muuttuu rahaksi. Yhtiö saa takaisin ennakkomaksunsa ja lisätulonsa.

Yrityksen käyttöpääoma on eri asia kuin materiaalit. Niitä ei kuluteta peruuttamattomasti, vaan ne ovat jatkuvasti liikkeessä. Ensin he etenevät luomaan tuotetta, sitten palaavat sen käyttöönoton jälkeen ja siirtyvät uuteen kiertokulkuun.

Käyttöpääoman arvostus

Yrityksen käyttöpääoman analyysi tehdään, jotta ymmärrettäisiin, kuinka osaavasti yritys hallinnoi resursseja toiminnassaan ja pystyykö se maksamaan takaisin kaikki lyhytaikaiset velvoitteensa sekä ymmärtämään, mihin se sijoittaa varat.

Henkilökohtaisen käyttöpääoman määrällä voit selvittää, ylittääkö lyhytaikaiset varat olemassa olevat lyhytaikaiset velat ja mistä varoista pitkäaikaista omaisuutta (omaa tai lainattua) rahoitetaan.

Kannattavuusmittareita käytetään arvioitaessa yrityksen kannattavuutta. Jos tuotteiden myynnistä saadut varat riittävät tavarantoimittajien maksamiseen ja kaikkien muiden velkojen kattamiseen ja voittoa on vielä jäljellä, niin yritys katsotaan kannattavan.

Kannattavuusindikaattorit

Nämä kertoimet kuuluvat suhteellisten indikaattoreiden ryhmään, joten inflaatiokerroin ei vaikuta niihin. Tällaisen analyysijärjestelmän avulla voit ymmärtää, kuinka paljon yritys saa jokaisesta sijoitetusta ruplasta.

Omaisuuden tuotto mahdollistaa sen, että näet, kuinka paljon voittoa yritys saa omaisuussijoituksesta. Tätä varten nettovoiton indikaattori (summa) on jaettava varojen keskiarvolla (WB).

Käyttöpääoman sijoittamisen tehokkuuden analysoimiseksi käytetään vaihto-omaisuuden kannattavuusmittaria. Myyntituotto- ja omaisuuden tuottotietoja voidaan käyttää. Heidän tuotteensa summa on vaihto-omaisuuden kannattavuuden indikaattori. On olemassa toinen tapa laskea tämä arvo. Nettotulon määrä on jaettava vaihto-omaisuuden keskiarvon summalla.

Saadaksesi selville, mikä on myytyjen tavaroiden kannattavuus, sinun on jaettava nettovoitto saatujen tulojen määrällä. Tuloksen avulla voit arvioida paitsi toimiiko yritys hyvin vai huonosti, myös kuinka oikea lähestymistapa hinnoitteluun on. On toinenkin tapa arvioida tuotteiden kannattavuutta - myyntivolyymin kannattavuus. Tätä varten myytyjen tavaroiden tuotto-indikaattori on jaettava tuotteiden myytyjen määrien (tai yksiköiden) lukumäärällä.

Jotta voidaan analysoida, kuinka tehokkaasti yrityksen käyttöpääoman hallintaa hoidetaan, on tarpeen laskea varaston (varaston) kiertonopeus. Tätä varten kustannusten arvo tulee jakaa varaston keskimääräisellä indeksillä.

Yrityksen rationaalisuuden vertailevan analyysin tekemiseksi on suositeltavaa verrata usean vuoden varaston kiertojakson kertoimia. Laskemiseen on kaava:

• Tob MPZ \u003d 360 / MPZ:n liikevaihtosuhde.

Näiden tunnuslukujen lisäksi käytetään myös muita kannattavuussuhteita: investoinnit, oma pääoma, päätoiminta. Ja myös myyntisaamisten analyysi suoritetaan - sen kiertonopeus ja takaisinmaksuaika arvioidaan. Mitä nopeammin se maksetaan takaisin, sitä pienempi on riski, että sitä ei makseta ollenkaan.

Tietoja käyttöpääoman hallinnasta

Jos yrityksellä ei ole riittävästi omia varoja kattamaan kaikkia kuluja, on hankittava lisärahoitusta ostoreskontrasta. Kun se on lopussa, sinun on otettava lyhytaikaisia ​​​​lainoja.

Kun henkilökohtaisesta käyttöpääomasta on akuutti pula, on olemassa useita tapoja ratkaista tämä ongelma. Vakavin on kaikkien mahdollisten lykkäysten tai maksuerien saaminen olemassa olevien velkojen takaisinmaksuun.

Yrityksen käyttöpääoman arvioidut indikaattorit mahdollistavat tehokkuuden arvioinnin. Yksi niistä on käyttöpääoman kiertoaika. Se voidaan laskea helposti:

• Tob OS \u003d varaston kiertoaika + saamisten kiertoaika - ostovelkojen keskimääräinen maksuaika.

Varaston kiertokulkua ja saatavia koskevia tunnuslukuja on pyrittävä vähentämään.

Yrityksen tämänhetkisten rahoitustarpeiden arvioimiseksi niiden koko tulisi jakaa myyntituloilla päivässä (keskimäärin) ja kertoa 100%. Tuloksena on prosenttiosuus ja se näyttää kuinka nopeasti yritys ansaitsee kattaakseen rahoitustarpeensa.

Yrityksen käyttöomaisuus

Yrityksen kiinteät ja lyhytaikaiset varat ovat peruselementtejä minkä tahansa yrityksen työssä. Mutta mitä ovat käyttöomaisuus ja miten ne eroavat vaihto-omaisuudesta?

Käyttöomaisuushyödykkeille on ominaista pitkä taloudellinen vaikutusaika ja niiden osuus tuotantokustannuksista näkyy osittain näiden aineellisten hyödykkeiden kulumisena.

Käyttöomaisuus sisältää rakennukset, rakenteet, työstökoneet, ajoneuvot, työkalut, varastot, erilaiset laitteet, työeläimet, monivuotiset kasvit.

Vaikka joitain rajoituksia on. Esimerkiksi varastot ja työkalut luokitellaan käyttöomaisuuteen vain, jos niiden käyttöikä on yli 12 kuukautta ja kustannusten on oltava yli miljoona ruplaa. Pienemmällä hinnalla ne katsotaan yrityksen käyttöpääomaksi.

Rahastot jaetaan yleensä kahteen pääluokkaan: tuotantoon ja ei-tuotantoon. Ensimmäiset ovat suoraan mukana tuotantoprosessissa, ja niitä täydennetään pääomainvestointien kustannuksella. Jälkimmäiset suorittavat päätuotannon palvelun, mikä tarkoittaa, että niiden kustannukset eivät vaikuta valmistettujen tuotteiden kustannuksiin millään tavalla. Mutta ei voida sanoa, että ei-tuotantoomaisuus ei vaikuttaisi yrityksen tehokkuuteen. Niihin sijoittaminen auttaa parantamaan työntekijöiden elämänlaatua, mikä vaikuttaa myönteisesti heidän asenteeseensa työprosesseja kohtaan. Ne toimivat hyvänä motivoivana virikkeenä.

Yrityksen käyttöpääoma on olennainen osa yrityksen päivittäistä työtä. Jotta se olisi kannattavaa, ei kannattavaa, prosessin on oltava jatkuva sykli. Tätä varten on tarpeen säännöllisesti analysoida niiden käytön tehokkuutta ja laatia rahoitussuunnitelmat.

1. KOOSTUMUS JA RAKENNE

käyttöpääoma- on joukko kierrossa olevia tuotantovaroja ja kiertorahastoja rahallisesti. Nämä käyttöpääoman komponentit palvelevat lisääntymisprosessia eri tavoin: ensimmäinen tuotantoalueella ja jälkimmäinen kiertopiirissä.

Tuotteiden tuotannon ja myynnin edellytykset edellyttävät, että valmistavan yrityksen varastoissa on jatkuvasti varastoja tuotantoprosessissa kulutettuja aineellisia hyödykkeitä sekä valmiita tuotteita. Lisäksi keskeytymättömän toiminnan varmistamiseksi on välttämätöntä, että korjaamoilla on tiettyjä keskeneräisiä tuotteita. Ja lopuksi, yrityksellä on oltava tietty käteistä kasassa, pankkitileillä ja maksuissa.

Käyttöpääomaksi kutsutaan yrityksen omaisuutta, joka taloudellisen toiminnan seurauksena täysin luovuttaa arvonsa valmiiksi tuotteeksi, osallistuu tuotantoprosessiin kerran muuttuen tai menettäen luonnollisen aineellisen muotonsa.

Käyttöpääoma on omaisuuden liikkuvin osa. Jokaisessa piirissä käyttöpääoma käy läpi kolme vaihetta: käteinen, tuotanto ja hyödyke.

Ensimmäisessä vaiheessa yritysten varoilla ostetaan tuotantotoiminnan toteuttamiseen tarvittavia raaka-aineita, materiaaleja, polttoainetta, säiliöitä, ostettuja puolivalmiita tuotteita, komponentteja jne. Toisessa vaiheessa vaihto-omaisuus muunnetaan keskeneräisiksi ja valmiiksi tuotteiksi. Kolmannessa vaiheessa on prosessi, jossa myydään tuotteita ja vastaanotetaan varoja. Tuotantoprosessissa työmaan koostumuksen ja luonteen mukaan käyttöpääoma on jaettu kahteen osaan: käyttöpääomaan ja käyttöpääomaan.

Pyörivä tuotantoomaisuus palvelee tuotantoaluetta. Ne muodostavat tuotannon aineellisen perustan ja ovat välttämättömiä tuotantoprosessin, arvonmuodostuksen varmistamiseksi. Käyttöpääoman toinen osa sisältää kiertovarat, jotka koostuvat valmiista tuotteista ja yrityksen kassavaroista. Kiertorahastot eivät osallistu arvonmuodostukseen, vaan ovat jo luodun arvon kantajia. Niiden päätarkoituksena on tarjota rahallisia keinoja kiertoprosessin rytmiin.

Liikkeessä olevien varojen ja kiertorahastojen yhdistäminen yhdeksi kiertovarojen järjestelmäksi seuraa ennakon arvon jatkuvuudesta niiden kolmella nimetyllä kierron vaiheella.

Harkitse kiertävien tuotantovarojen yksittäisiä elementtejä. Suurin osa liikkeessä olevasta tuotantoomaisuudesta on varastoja. Tuotantovarastot- nämä ovat raaka-aineiden ja materiaalien varastoja, puolivalmiita tuotteita ja komponentteja, polttoainetta, säiliöitä, kodin laitteita, korjausvaraosia, työkaluja.

Raaka-aineet ja perusaineet- nämä ovat työkohteita, jotka muodostavat valmistetun tuotteen materiaalin (materiaalin). Raaka-aineita ovat maataloustuotteet (vilja, villa, puuvilla, hedelmät, vihannekset) ja kaivosteollisuus (öljy, malmi, kaasu jne.). Päämateriaaleina pidetään valmistusteollisuuden tuotteita (jauhot, sokeri, kangas, metalli, nahka jne.).

Puolivalmiit tuotteet- nämä ovat työesineitä, joiden valmistus valmistuu kokonaan yhdessä työpajassa, mutta joita käsitellään edelleen saman yrityksen muissa työpajoissa tai jotka voidaan myydä.

Apuaineet, toisin kuin raaka-aineet ja ostetut puolivalmisteet, eivät muodosta valmistetun tuotteen pääsisältöä, vaan edistävät vain teknologisen prosessin toteuttamista ja tuotteen muodostumista.

Vaihto-omaisuuden lisäksi käyttöpääomaan sisältyy tuotannossa olevat varat, mukaan lukien keskeneräiset tuotteet ja siirtovelat. Työ kesken (WIP)- nämä ovat työkohteita, jotka ovat tulleet tuotantoprosessiin, mutta jotka eivät ole läpäisseet kaikkia teknologisen prosessin edellyttämiä käsittelytoimia.

Ainoa aineeton osa kiertävästä tuotantoomaisuudesta on laskennalliset kulut, jotka ovat välttämättömiä tilauskannan luomiseen, uusien laitteiden asentamiseen jne. Laskennalliset kulut sisältävät kuluvan kauden aikana valmistettujen, mutta tulevaisuudessa maksettavien uudentyyppisten tuotteiden, uuden teknologian valmistelusta ja kehittämisestä aiheutuvat kulut.

Käyttöpääoman yksittäisten komponenttien suhde kokonaisarvoon kuvaa käyttöpääoman rakennetta. Tämä on käyttöpääoman yksittäisten osien (raaka-aineet, perusmateriaalit, polttoaine, pakkaukset, varaosat, valmiit tuotteet jne.) välinen suhde prosentteina kokonaismäärästä.

Muodostumis- ja täydennyslähteiden mukaan käyttöpääoma jaetaan omiin ja vastaaviin varoihin sekä lainattuihin varoihin.

Omaa kutsutaan käyttöpääomaksi, jonka osallistujat (perustajat) allokoivat yrityksensä sujuvaa toimintaa varten. Pääasialliset oman käyttöpääoman muodostuksen lähteet ovat voitto, tilan taloudelliset resurssit ja niiden uudelleenjako.

Omaan käyttöpääomaan rinnastetaan varoja, jotka eivät kuulu yritykselle, mutta jotka laskelmien mukaan ovat jatkuvasti sen kierrossa. Nämä ovat niin sanottuja vakaita velkoja. Näitä ovat minimipalkat, palkkalisät, varaus tulevia maksuja varten, ostovelat ja muut kestävät velat.

Kestävä palkkavastuu UPzp lasketaan kaavalla:

UPzp \u003d ZPkv × Pd / 90,

jossa ZPkv on suunnitellun vuoden neljännen vuosineljänneksen palkkarahasto oman käyttöpääoman tason laskentaperusteena, ruplaa;

Pd - ero karttuman ja palkanmaksun välillä, päiviä.

Vähimmäispalkkarästien määrä Zzp määritetään seuraavalla kaavalla:

Zzp \u003d Zpl × Pd / 90,

jossa ZPpl on suunniteltu palkkarahasto vastaavalle vuosineljännekselle, hiero;

Pd - päivien lukumäärä kuun alusta palkkojen myöntämispäivään.

Lainavarat ovat rahoituslaitoksilta määrätyllä tavalla lainojen ja luottojen muodossa saatua käyttöpääomaa.

2. KÄYTTÖOMAISUUS

Käyttöpääoman rationalisointi on perusta yrityksen taloudellisen omaisuuden järkevälle käytölle. Se koostuu niiden kulutusta koskevien kohtuullisten normien ja standardien kehittämisestä, jotka ovat välttämättömiä jatkuvan vähimmäisvaraston luomiseksi yrityksen moitteettoman toiminnan varmistamiseksi.

Suunnitteluasteen mukaan käyttöpääoma jaetaan standardoituun ja ei-standardoituun.

Vastaanottaja normalisoitunut sisällyttää käyttöpääomaa varastoihin.

Vastaanottaja standardoimaton käyttöpääoma sisältää: käteisen, lähetetyt tavarat ja toimitetut työt, kaikenlaiset saamiset jne.

Käytännössä käytetään kolmea päämenetelmää käyttöpääoman normalisoinnissa: analyyttinen, kerroin ja suora laskentamenetelmä.

Analyysimenetelmässä käytetään todellista tietoa käyttöpääoman määrästä tietyltä ajanjaksolta. Samalla täsmennetään ylijäämiä ja tarpeettomia varastoja, tehdään muutoksia tuotanto- ja toimitusehtojen muutoksiin. Näiden laskelmien määritettyä tulosta pidetään suunnitellun ajanjakson käyttöpääoman standardina. Tätä menetelmää käytetään tapauksissa, joissa yrityksen olosuhteissa ei ole odotettavissa merkittäviä muutoksia ja aineellisiin hyödykkeisiin ja osakkeisiin sijoitettujen varojen osuus on suuri.

Kerroinmenetelmä koostuu siitä, että suunnittelukauden standardit lasketaan muuttamalla (kertoimien avulla) edellisen kauden standardeja. Kertoimissa huomioidaan tuotantovolyymien muutokset, käyttöpääoman kiertokulku, lajitelmamuutokset ja muut tekijät.

Suoran tilityksen menetelmä koostuu siitä, että käyttöpääoman määrät lasketaan kullekin tietylle varastotyypille, sitten ne lasketaan yhteen ja tuloksena määritetään standardi kullekin normalisoidun käyttöpääoman elementille. Yleinen standardi on kaikkien elementtien standardien summa. Tämä menetelmä on tarkin, perusteltu, mutta samalla melko työläs.

Käyttöpääomaa normalisoitaessa on tarpeen vahvistaa varastostandardit tietyntyyppisille normalisoiduille materiaaleille, määrittää standardit kullekin käyttöpääoman elementille ja laskea normalisoidun käyttöpääoman kokonaisstandardi.

Käyttöpääomanormit karakterisoi vaihto-omaisuuden vähimmäisvarastot, laskettuna varastopäivinä tai prosentteina tietystä perustasta (hyödyketuotteet, käyttöomaisuuden määrä). Pääsääntöisesti ne on perustettu tietyksi ajaksi (neljännes, vuosi), mutta ne voivat olla voimassa myös pidempään. Normit vahvistetaan tuotantovarastoihin, keskeneräisiin tuotteisiin, valmiiden tuotteiden varastoihin yrityksen varastossa.

Harkitse varastojen, keskeneräisten töiden ja valmiiden tuotteiden normien laskemista.

Normi ​​päivinä tuotantovarastojen osalta(raaka-aineet, materiaalit, ostetut puolivalmisteet) koostuu ajasta:

purku, vastaanotto, varastokäsittely ja laboratorioanalyysit (valmisteluvarasto);

materiaalien läsnäolo varastossa nykyistä tuotantoprosessia varten (nykyinen varasto) ja vakuutus- tai takuuvarasto (vakuutusvarasto);

materiaalien valmistelu tuotantoa varten (teknologiavarasto);

materiaalien pysyminen kuljetuksessa (kuljetusvarasto).

Suurin osuus materiaaliryhmän käyttöpääoman kokonaisnormista on nykyisen varaston normi.

varastotilanne- jatkuva materiaalitarjonta, joka on täysin valmis käynnistettäväksi tuotantoon ja suunniteltu yrityksen sujuvaan toimintaan. Sen arvo riippuu keskimääräisestä päivittäisestä materiaalien kulutuksesta, säännöllisten toimitusten väliltä, ​​toimituserien koosta ja tuotannon aloituseristä. Monissa materiaaleissa peräkkäisten toimitusten välinen aika otetaan puoleen nopeudella tai lasketaan aritmeettisella keskiarvolla.

Nykyisen osakkeen enimmäisarvo Zmax määritetään kaavalla:

Zmax \u003d Ap × T,

T on kahden peräkkäisen toimituksen välinen aika, päivää.

Tässä tapauksessa keskimääräinen päivittäinen kulutus määritetään jakamalla tämän materiaalin kokonaistarve suunnittelujaksolla (vuosi, vuosineljännes, kuukausi) saman ajanjakson kalenteripäivien lukumäärällä, jos yritys toimii jatkuvasti, tai lukumäärällä työpäivistä, jos se ei toimi pyhäpäivinä ja viikonloppuisin.

Keskimääräinen nykyinen varasto(tätä kutsutaan usein siirtymäosakkeeksi) Zav määritetään kaavalla:

Zav = Zmax / 2.

Seuraavaksi tärkein on turvavarasto, joka syntyy mahdollisten aikahäiriöiden, kuljetuksen viivästysten, huonolaatuisten materiaalien vastaanottamisen jne. varalta. Varmuusvaraston suuruus asetetaan yleensä prosenttiosuutena nykyisen varaston käyttöpääoman normeista (30 - 50 %).

Vakuutus tai takuu, varasto Zs voidaan määrittää myös kaavalla:

Zs \u003d Adn × Pm,

missä Adn - ​​materiaalien turvallisuusvaraston normi, päivät;

Pm - tämän tyyppisten materiaalien keskimääräinen päivittäinen tarve, hiero.

Keskimäärin kuljetusvarasto on kestoltaan sama, joka muodostuu siinä tapauksessa, että asiakirjavirran liikkeen ja niiden maksun ajoituksessa ja materiaalien kuljetusajassa ilmenee ero.

Yritykset muodostavat myös ns. teknologisen reservin (Ztech), jota tarvitaan tuotantoon valmistautumiseen. Tällaisen osakkeen arvo määritetään kaavalla:

Ztech = An × Tc,

missä Ap on tämän materiaalin keskimääräinen päivittäinen tarve, luonnolliset mittayksiköt;

TC on teknisen syklin kesto päivinä.

Yleinen osakekurssi Raaka-aineiden, perusmateriaalien, ostettujen puolivalmiiden tuotteiden Ztot määritetään kaavalla:

Ztot = Ztek + Zs + Ztr + Zteh.

Normatiivinen käyttöpääoman tarve varaosissa laitteiden nykyiseen huoltoon ja korjaukseen lasketaan ruplamääräisen varaston tulona, ​​joka on määritetty suhteessa tiettyyn indikaattoriin, viimeksi mainitun suunnitellulla kokonaisarvolla.

Esimerkiksi laitteiden huoltoon ja korjaukseen tarkoitettujen varaosien varastomäärä on asetettu ruplissa. 1 tuhatta ruplaa. laitteiston tasearvo.

Tyypillinen käyttöpääomaprosentti varaosille Atyyppi määritetään kaavalla:

Atip \u003d Atot / Sob,

missä Atot on varaosien käyttöpääoman kokonaistarve, hiero;

Sob - laitteiden ja ajoneuvojen kustannukset suunnitellun vuoden lopussa.

Varastokurssi keskeneräiselle työlle NZP asetetaan tuotantosyklin keston ja tuotteiden valmiusasteen perusteella, joka ilmaistaan ​​kustannusten nousukertoimella. Normi ​​määritellään seuraavasti:

Hnz \u003d Tc × Knz,

missä TC on tuotantosyklin kesto päivinä;

Knsp - kustannusten nousukerroin.

Keskeneräisten töiden kustannusten nousukerroin luonnehtii tuotteen valmiusastetta ja johtuu siitä, että keskeneräiset kustannukset toteutuvat eri aikoina ja nousevat asteittain koko syklin ajan. Kustannusten korotuskerroin on aina suurempi kuin 0 ja pienempi kuin 1.

Valmiiden tuotteiden varastotaso riippuu maksuasiakirjojen käsittelyajasta, pakkaamisesta ja etiketöinnistä, varastoinnista varastossa lähetykseen asti, tuotteiden poiminnasta kuljetusnormiin, tuotteiden kuljetuksen kestosta yrityksen varastosta lähtöasemalle ja lastaus ajoneuvoihin.

Varastojen normien vahvistamisen jälkeen käyttöpääoman normi määritetään rahallisesti käyttöpääoman yksittäisille osille ja koko yritykselle.

Käyttöpääoman suhde- vähimmäismäärä varoja, joita yritys tarvitsee tuotantotoiminnan järjestämiseen.

Enimmäkseen käyttöpääoman yksittäisten osien standardi Sni löytyy kaavasta:

Sni = H3i × Ai,

jossa H3i on i:nnen elementin varastokurssi päivää;

Ai on indikaattori, jonka suhteen normi asetetaan.

Tarkastellaanpa käyttöpääomanormien laskemista esimerkkien avulla.

Varaston standardi(raaka-aineet, materiaalit, ostetut puolivalmisteet jne.) määritetään kertomalla normi päivinä niiden yhden päivän kulutuksella.

Sni = H3i × M / Tk,

missä M on raaka-aineiden ja materiaalien kulutus kalenterijakson aikana, hiero;

Тк — kalenterijakso, päivät (vuosi — 360 päivää; vuosineljännes — 90 päivää, kuukausi — 30 päivää).

Standardi keskeneräistä työtä Anzp lasketaan kertomalla keskeneräisten töiden varastoprosentti tuotantokustannuksiin arvostettujen tuotteiden keskimääräisellä päivätuotannolla.

Anzp \u003d Psut × Nzp,

missä Psut on keskimääräinen päivätuotanto tuotantokustannuksilla, hiero;

Nnsp - keskeneräisen varaston kurssi, päivää.

Valmiiden tuotteiden käyttöpääomasuhde ZGP yrityksen varastossa määritetään kaavalla:

ZGP \u003d Psut × Nzg,

jossa Psut - valmiiden tuotteiden yhden päivän tuotanto tuotantokustannuksin;

Nzg - valmiiden tuotteiden varaston normi, päivää.

Laskennallisten kulujen käyttöpääomasuhteen laskeminen Ab.p määritetään kaavalla:

Ab.p. \u003d Zn + Zpl - Zpog,

jossa Зн - laskennalliset kulut suunnittelukauden alussa;

Zpl - suunnitellun ajanjakson kulut näihin tarkoituksiin;

Zpog - suunnittelukauden kustannukset, jotka voidaan kirjata tuotantokustannuksiin.

Sääntelyprosessi päättyy käyttöpääoman kokonaisstandardin luomiseen lisäämällä yksityiset standardit varastoille, keskeneräisille tuotteille, siirtovelkoihin ja valmiille tuotteille.

Koko yrityksen keskimääräinen käyttöpääoman osuus lasketaan jakamalla kokonaisprosentti markkinakelpoisten tuotteiden yhden päivän tuotannolla tuotantokustannuksin.

Näin ollen käyttöpääoman säännöstely on välttämätön edellytys vähimmäismäärän määrittämiselle riittävän varojen määrän varmistamiseksi koko yrityksen tehokkaan toiminnan varmistamiseksi.

KUTEN. Palamarchuk, kauppatieteiden tohtori tieteet, prof. LUE ne. G.V. Plekhanov