Kiinteistövero yksinkertaistetussa verojärjestelmässä: perusteet ja ehdot. Maksetaanko kiinteistöveroa yksinkertaistetussa verojärjestelmässä? Kun yksinkertaistetut ihmiset maksavat kiinteistöveroa

Yksinkertaistetussa verojärjestelmässä toimivat yritykset ja yksittäiset yrittäjät ovat vapautettuja monenlaisista budjettimaksuista. Ne kaikki on korvattu yleisellä, niin sanotulla "yksinkertaistetulla" verolla. Mutta tästä huolimatta heidän on silti suoritettava joitakin maksuja liittovaltion verovirastolle. Joissakin tapauksissa näihin sisältyy kiinteistövero.

Kaikki yksinkertaistettuun verojärjestelmään kuuluvat yrittäjät eivät kuitenkaan tiedä varmasti, onko yksinkertaistetun verotuksen sisältävästä omaisuudesta maksutarvetta. Tämä kysymys on melko laaja ja sisältää monia selvennyksiä ja poikkeuksia.

Hyvät lukijat! Artikkelissa puhutaan tyypillisistä tavoista ratkaista oikeudellisia ongelmia, mutta jokainen tapaus on yksilöllinen. Jos haluat tietää miten ratkaise juuri sinun ongelmasi- ota yhteyttä konsulttiin:

HAKEMUKSET JA SOITOT Otetaan vastaan ​​24/7 ja 7 päivää viikossa.

Se on nopea ja ILMAISEKSI!

Kiinteistövero yksinkertaistetussa verojärjestelmässä vuonna 2019 laskennan perustana perustuu kohteen kiinteistöarvoon. Ennen tätä, vuonna 2019, UTII:n yrityksissä oli jo samanlainen vero, johtuen hieman erilaisesta kuuden kuukauden verokaudesta.

Perushetkiä

Kolmanteen kohtaan tulee merkitä tiedot kiinteistöarvon perusteella lasketusta verosta. Jos yksinkertaistetun verojärjestelmän alaisia ​​rakennuksia on useita, jokainen niistä vaatii erillisen sivun täyttämisen. Jos veroetuja on, ne on ilmoitettava siellä. Lisäksi laskelmassa on täytettävä nimilehti ja ensimmäinen osa.

Oikeushenkilöille ennakkomaksujen ja niihin liittyvien raporttien toimittamisen määräajat määräävät alueviranomaiset. Maksun eräpäiväksi katsotaan kuitenkin edelleen kuukauden 30. päivä, joka alkaa välittömästi raportointineljänneksen jälkeen.

Yksityishenkilöiden osalta määräajat heille asetetaan Venäjän federaation verolaissa. Sen mukaan kaikki vuonna 2019 saadut verot on maksettava takaisin 1.12.2019 mennessä.

Yleiset luonteenpiirteet

Yleensä kaikki yksinkertaistettua verotusta käyttävät eivät ole arvonlisäverovelvollisia, mutta poikkeuksiakin on.

Näin ollen yksinkertaistetun verojärjestelmän ja siitä ilmoituksen muodossa suoritettavien lisämaksujen tarve syntyy, jos:

• laskut luodaan omasta pyynnöstäsi;
• menettelyt toteutetaan yhteistoimintasopimusten perusteella;
• veroasiamiehen arvonlisäverovelvoitteet on täytetty;
• kiinteistönhoito tapahtuu luottamuksellisesti.

Samalla yksinkertaistettua verojärjestelmää käyttävät verovelvolliset eivät saa maksaa muuntyyppisiä veroja, ja he ovat myös vapautettuja tietyistä kirjanpidosta:

• Tuotteita myytäessä ei tarvita ote- tai veroilmoituksia.
• Osto- ja myyntikirjoja ei vaadita.
• Joitakin poikkeuksia lukuun ottamatta sinun ei tarvitse maksaa tuloveroa.
• Kiinteistöveroa ei myöskään vaadita. Poikkeuksena on kiinteistön kiinteistörekisteriarvo.

Kaikki edellä mainitut verot eivät vaadi maksua, koska ne sisältyvät jo yksinkertaistetun verojärjestelmän maksuihin. Näiden verojen kohteena voivat olla sekä "tulot-kulut" että "tulot".

Tärkeimmät ehdot ja hinnat

Jotta yritys voisi menestyksekkäästi käyttää yksinkertaistettua verojärjestelmää, sen kiinteistöjen tulee näkyä tilillä 01 tai 03. Selvitä luettelosta, ovatko alueet sellaisia, joiden osalta kannattaa olla yhteydessä verotoimistoon. Samat tiedot löytyvät alueen Rosreestrin kautta pyytämällä sieltä rakennuksen kustannuksia koskevia papereita otteiden muodossa.

Jos tämä ehto täyttyy, yksinkertaistetun verojärjestelmän maksajasta tulee myös kiinteistöveron maksaja. Samalla yritysten on sekä maksettava vaaditut verot että toimitettava veroilmoitukset. Yksittäisille yrittäjille liittovaltion veropalvelu suorittaa laskelmia ja lähettää tulokset ilmoituksen muodossa henkilölle veron maksamisesta.

Venäjän federaation verolaki määrää noin 2 prosentin enimmäisverokannan, kuten artiklan nro 380 kohdassa 1.1 on määritelty. Alueviranomaisilla on oikeus erottaa tämä indikaattori yhdistämällä se maksajaluokkiin ja heidän omaisuuteensa. käyttää.

Kiinteistöveron ennakot on yritysten maksettava yksinkertaistetusti alueella vahvistettujen puitteiden mukaisesti, esimerkiksi vuosineljänneksen aikana. Jos yritys ei omista koko rakennusta, vaan tiettyä huonetta siinä, on selvitettävä, kuinka suuri osuus verotettavista alueista se on. Prosenttiosuus on vähennyskelpoinen tekijä.

Kertoimet pätevät myös, jos yritys on ollut toimitiloissa alle kokonaisen vuoden, ja se vastaa niiden kokonaisten kuukausien määrää, joiden aikana yhteisö omistaa tilat. Samanaikaisesti täysiksi kuukaudeksi hyväksytään ne, joissa yritys ilmestyy paikalleen viimeistään 15. päivänä tai muuttaa pois rakennuksesta myöhemmin kuin 15. päivänä.

Standardit ja ominaisuudet

Verotukseen liittyvien liiketoimien toteuttamista yksinkertaistetussa verojärjestelmässä säätelevät useat verolain määräykset:

Yksinkertaistetun verojärjestelmän mukaiset kiinteistöveron maksumääräajat vahvistetaan kahdella säädösasiakirjalla kerralla: Venäjän federaation verolain 13 artiklan 378.2 kohdassa ja 1 artiklan 383 kohdassa.

Yksityiskohdat yksinkertaistetun verojärjestelmän kiinteistöverosta vuonna 2019

Yksinkertaistetun verojärjestelmän kiinteistöveroa muutettiin hieman vuonna 2019, minkä vuoksi kaikki yritykset joutuivat maksamaan sitä kiinteistöarvon perusteella. Yksinkertaistettu vero voidaan määrätä yhtiöille (Oy) tai yksittäisille yrittäjille, joilla on kiinteää omaisuutta tai jotka on sisällytetty verotettavan kohteiden alueluetteloon.

Alueviranomaiset säätelevät useimpia yksinkertaistettuun verojärjestelmään liittyviä asioita. Ne toimivat kuitenkin edelleen tietyissä ja tiukasti määritellyissä kansallisissa puitteissa.

Mutta tämä ei estä verotettavia kohteita sisältävien luetteloiden vuosittaista muutosta, jonka seurauksena tiedot tulisi tarkistaa joka vuosi. Joten joku saa etuja, mutta joku päinvastoin on vähemmän onnekas, ja hänen organisaatiotaan pidetään veronalaisena.

Tällä hetkellä seuraavat kohteet ovat verollisia:

• toimistorakennukset ja kauppakeskukset sekä muut hallinto- ja liikerakennukset;
• ruokaloihin ja julkiseen ruokailuun tarkoitetut tilat;
• kohteet, joissa henkilökohtaisia ​​palveluja tarjoavat yritykset ja yksittäiset yrittäjät sijaitsevat;
• Venäjän federaatiossa työskentelevien ulkomaalaisten omistama omaisuus;
• vuokrattavat tilat;
• ulkomailla sijaitsevien yritysten omaisuutta riippumatta siitä, onko se irtainta vai ei.

Kun ei tarvitse maksaa

Kysymys "maksaako vai ei" suhteessa veroihin on ratkaiseva monille yrittäjille.

Yritys ei saa maksaa kiinteistöveroa yksinkertaistetussa verojärjestelmässä. Näin voi käydä, jos yrityksellä tai yksittäisellä yrittäjällä ei ole rakennuksia, jotka kuuluvat edellisessä jaksossa mainittuun luetteloon.

Mutta tässäkin on poikkeuksia. Pitääkö verosta vapautettujen luokkien maksaa veroa? Esimerkiksi yritykset, joiden taseessa on kiinteistöjä, joiden veropohja määräytyy sen kiinteistöarvona, ovat vapautettuja yksinkertaistetusta verosta.

Mutta 1.1.2019 alkaen tällaisten yritysten on maksettava tavanomainen kiinteistövero. Tämä näkökohta voidaan kuitenkin kiistää Venäjän federaation verolain 378.2 §:n 1 momentissa olevan epätarkkuuden vuoksi, jonka vuoksi käyttöomaisuudeksi rekisteröityjä asuntoja ei voida verottaa.

lisäinformaatio

Yksinkertaistetun verojärjestelmän kiinteistöverolla on monia vivahteita, ei vain maksussa, vaan myös määrän laskennassa, joihin voivat vaikuttaa monet tekijät. On myös syytä huomata, että yksittäiset yrittäjät ja yritykset käsittelevät tätä veroa hieman eri tavalla. Eikä kaikilla yrityksillä ole mahdollisuutta maksaa veroja yksinkertaistetulla tavalla.

Mitä summan laskemiseen sisältyy

Yrittäjien, joilla on yksinkertaistetun verojärjestelmän piiriin kuuluvia alueita, tulee määrittää veropohja laskelmia tehdessään. Tätä varten sinun on otettava huomioon verotettavan omaisuuden kirjanpitoarvo tai keskimääräinen vuosiarvo. On heti syytä mainita, että oikeushenkilöiden tulee ottaa se huomioon jäännösarvolla, joka muodostuu kaikkien sääntöjen mukaisesti.

Kuinka laskea

Tulot laskettaessa veroa yksinkertaistetussa verojärjestelmässä näkyvät samojen sääntöjen mukaisesti kuin yrityksissä, jotka toimivat kohteella "tulo". Toisin sanoen on otettava huomioon tavaroiden, palveluiden, suoritettujen töiden myynnistä saadut tulot sekä ei-toiminnalliset tulot.

Samanaikaisesti tuloja voidaan vähentää tietyntyyppisillä kuluilla, jotka sisältyvät Venäjän federaation verolain 346 artiklan 1 ja 2 kohdassa esitettyyn suljettuun luetteloon.

Kulujen kirjanpito voidaan tehdä vain, jos ne ovat taloudellisesti perusteltuja ja vaadituilla asiakirjoilla ja ne ovat olleet myös tulon saamiseksi tarpeellisia. Lisäksi yksinkertaistetun verojärjestelmän kassatoimintatavan vuoksi ne on jo maksettava.

Kenen pitäisi maksaa ja missä järjestyksessä?

Veromaksu yksinkertaistetussa verojärjestelmässä suoritetaan ottaen huomioon kaikki kiinteistöt, jotka sisältyvät sen alueen kiinteistöluetteloon, jolla organisaatio sijaitsee. Jokainen yritys laskee veron itsenäisesti ja on myös velvollinen antamaan veroilmoituksen.

Yksittäisille yrittäjille laskennan suorittaa erityinen tarkastus, joka laskelmien päätyttyä lähettää veron ilmoituksen muodossa postitse. Tässä tapauksessa yksittäisen yrittäjän ei tarvitse antaa ilmoitusta.

Siirtymäehdot

Yksinkertaistettu verotusjärjestelmä tarjoaa oman veronmaksumenettelyn, joka sopii erinomaisesti pienyrityksille. Sekä yksityiset yrittäjät että yritykset voivat siirtyä tällaiseen verotukseen. Siirron pääkriteeri on Venäjän federaation verolain 346.12 artiklan 3 kohdassa annettu luettelo.

Se sisältää organisaatioiden tyyppejä, jotka voivat siirtyä yksinkertaistettuun verojärjestelmään:

• vakuutuksenantajat;
• pankit;
• organisaatiot, joihin kuuluu useita haaroja;
• valtiosta riippumattomat eläkerahastot;
• ammattitasolla toimivat arvopaperimarkkinoiden toimijat;
• sijoitusrahastot;
• valmisteveron alaisia ​​tavaroita tuottavat, mineraaleja louhivat tai myyvät yritykset, jotka eivät sisälly yleisesti esiintyvien mineraalien luetteloon;
• yksityiset notaarit, asianajajat asianajotoimistoineen ja muuntyyppiset asianajajalomakkeet;
• rahapeliorganisaatiot;
• tuotannonjakosopimusten osallistujat;
• yritykset ja yksittäiset yrittäjät, jotka ovat siirtyneet yhtenäiseen maatalousveroon;
• organisaatiot, joiden henkilöstömäärä verokaudella ylittää 100 henkilöä;
• yhtiöt, joissa muiden yhtiöiden osuus on yli 25 %;
• organisaatiot, joiden käyttöomaisuus jäännösmuodossa ylittää 100 miljoonaa ruplaa;
• ulkomaiset järjestöt;
• budjetti- ja valtion laitokset;
• mikrorahoitusyhtiöt;
• yksityiset työvoimatoimistot.

Vuoteen 2019 asti erillisen yksikön olemassaolo oli rajoituksena yksinkertaistettuun verojärjestelmään sovellettaessa. Tämä este on kuitenkin nyt poistettu.

Yksinkertaistetun verojärjestelmän maksaja yhteisö on tietyin poikkeuksin vapautettu useimpien verojen maksamisesta. Jotkut organisaatiot joutuvat kuitenkin edelleen maksamaan kiinteistöveroa yksinkertaistetun verojärjestelmän mukaisesti.

Kiinteistövero yksinkertaistetun verojärjestelmän mukaan vuonna 2019

Yksinkertaistetun verojärjestelmän avulla organisaation on maksettava kiinteistöveroa vuonna 2019 niistä kiinteistökohteista, joiden veropohja määritetään niiden kiinteistöarvona (Venäjän federaation verolain 346.11 §:n 2 kohta). Venäläisille organisaatioille tällaisia ​​kohteita ovat (Venäjän federaation verolain 378.2 artiklan 1 kohta):

• hallinto- ja liikekeskukset ja kauppakeskukset (kompleksit) ja tilat niissä;
• muut kuin asuintilat, jotka on tarkoitettu toimistoihin, vähittäiskauppatiloihin, julkisiin ateria- ja kuluttajapalveluihin tai joita käytetään tosiasiallisesti näihin tarkoituksiin;
• asuinrakennukset ja asuintilat, jotka eivät sisälly taseeseen käyttöomaisuuteen.

Venäjän federaation asianomainen yksikkö määrittää erityisen luettelon yllä mainituista kiinteistökohteista (lukuun ottamatta asuinrakennuksia ja asuintiloja), ja se julkaistaan ​​​​virallisilla verkkosivuilla Internetiin.

Raportointi ja verokausi

Yksinkertaistettua verojärjestelmää käyttävien yhteisöjen kiinteistöveron raportointikausi on kalenterivuoden 1. vuosineljännes, 2. vuosineljännes ja 3. neljännes ja verokausi, kuten kaikilla muillakin kiinteistöveron maksajilla, on kalenterivuosi. Samanaikaisesti Venäjän federaation subjektin laissa ei voida vahvistaa raportointijaksoja (Venäjän federaation verolain 379 artikla).

Kiinteistöverokanta yksinkertaistetussa verojärjestelmässä

Veroprosentit määrätään Venäjän federaation muodostavien yksiköiden laeilla. Kohteiden, joiden veropohja määritetään niiden kiinteistöarvona, verokanta ei saa ylittää 2 prosenttia vuonna 2019 (Venäjän federaation verolain 380 §:n 1.1 kohta).

Kuinka laskea ja maksaa kiinteistövero yksinkertaistetussa verojärjestelmässä?

Verokaudelta vero lasketaan seuraavasti:

Raportointikauden tulosten perusteella (jos se on perustettu) organisaatio laskee ennakkomaksun (Venäjän federaation verolain 378.2 artiklan 12 kohta):

Tässä tapauksessa on otettava huomioon todellinen aika, jolloin organisaatio omisti kiinteistön (Venäjän federaation verolain 382 artiklan 5 kohta).

Vero maksetaan kunkin kiinteistön sijaintipaikassa Venäjän federaation muodostavan yksikön lainsäädännössä säädetyissä määräajoissa (

Tässä artikkelissa kerrotaan, mitä innovaatioita on tullut voimaan verotuksen alalla. Mitkä rakennushankkeet ovat verollisia ja millä ehdoilla. Koskevatko nämä tapahtumat yksittäisiä yrittäjiä? Kuinka voit laskea verokustannukset itsenäisesti?

Kiinteistövero yksinkertaistetussa verojärjestelmässä – kuka sen maksaa?

Yksinkertaistetun verojärjestelmän tärkein etu oli vapautus kiinteistöverosta. Vuodesta 2015 lähtien sääntöihin on tehty muutoksia, jotka osoittavat veron pakollisen sisällyttämisen organisaation laskettuun budjettiin. Innovaatio ei koske kaikkia yksinkertaistettua verojärjestelmää käyttäviä yrityksiä eikä kaikkia rakennushankkeita.

Vuodesta 2015 lähtien käyttöön otettujen innovaatioiden mukaan yrityksiltä ja yhteisöiltä vaaditaan asiakirjoja yksinkertaistetun verojärjestelmän maksamiseksi tuotannossa käytetystä omaisuudesta. Pääasiallinen veroperuste on käytössä olevien kohteiden kiinteistöarvon käyttö. Muutokset vaikuttivat UTII:ta käyttäviin organisaatioihin. Nykyinen lainsäädäntö otti käyttöön yksinkertaistetun verojärjestelmän maksamissäännön, koska verokausi kestää kuusi kuukautta.

Yritykset ja valmistajat, joiden toiminta suuntautuu maataloustuotteiden tuotantoon yksinkertaistetulla verojärjestelmällä, eivät tee itsenäisiä laskelmia käytettyjen rakennusten ja varojen perusteella, koska sama järjestelmä koskee yksittäisiä yrittäjiä.

Mitkä kohteet ovat veronalaisia?

Tietynsuuntaiset tai -luonteiset kiinteistöt, jotka on arvostettu kiinteistörekisterimenetelmällä, ovat verollisia. Tällaisia ​​kohteita ovat:

• Kiinteistöt, jotka on yritysraportissa merkitty tuotantoon käytettäväksi käyttöomaisuushyödykkeeksi. Verotettava kiinteistö sisältää rakenteilla olevat hankkeet ja valmiit kohteet, joita hyödynnetään suotuisasti yrityksen tarpeiden täyttämiseksi.
• Kiinteistö on merkitty maakuntaluetteloon ilmoitetun kiinteistöarvon kanssa.

Vero on alueellinen ja maksetaan asianomaisille paikallisviranomaisille. Alueviranomaiset laativat alueluettelon verotettavista kohteista ja julkaisevat sen vuosittain tammikuun 1. päivään mennessä.

Luettelo sisältää yksityiskohtaiset tiedot kustakin rakennushankkeesta kiinteistönumerolla, teknisellä tiedolla ja sijaintiosoitteella. Jos rakennus on luettelossa, organisaatio on velvollinen maksamaan yksinkertaistetun verojärjestelmän. Jos rakennushanketta ei ole alueluettelossa, se tarkoittaa, että yritys toimii yksinkertaistetussa verojärjestelmässä. Tällä hetkellä yhtiöllä ei ole maksamattomia velvoitteita valtiolle.

Verovelvollisten kiinteistöjen luokat

Nykyinen verolaki perusti useita kiinteistöryhmiä, joihin sovelletaan nykyaikaista verojärjestelmää:

• Liiketoiminnan hallinto- ja kauppakeskukset.
• Toimitilat on tarkoitettu toimistojen vuokraamiseen, väestön palvelemiseen ja väestön kotitalouksien tarpeisiin.
• Ulkomaille ostetut rakennushankkeet, joita ei käytetä kaupankäyntiin Venäjän federaation alueella.
• Rakennuskohteet, jotka on tarkoitettu asuinrakennuksiksi, toimivat asuntojen vuokraamiseen tai joita käytetään hotellikokonaisuutena.

Alueluetteloon kuulumattomat tilat, jotka eivät sovi yllä oleviin luokkiin, eivät ole verovelvollisia. Tällaisen kohteen omistaja on vapautettu yksinkertaistetun verojärjestelmän maksamisesta.

Laskentamenettely ja -kaava

Kun rakennushanke sisältyy alueluetteloon ja se sisältyy luokkaan, joka edellyttää yksinkertaistetun verojärjestelmän maksamista kiinteistörekisterimenetelmällä lasketulla ilmoitetulla arvolla, organisaatio on verolain nykyisten muutosten mukaisesti. velvollinen maksamaan yksinkertaistetun verojärjestelmän. Maksu suoritetaan neljännesvuosittaisina ennakkomaksuina.

Kunkin maksun suuruus määräytyy nykyisten kuntien harkinnan mukaan, mutta järjestys, jossa organisaatio on velvollinen suorittamaan maksuja, on sama kaikille yrityksille: ensimmäinen vuosineljännes, kuusi kuukautta ja yhdeksän kuukautta. Vuoden lopussa jokaisen organisaation on toimitettava tarkasti täytetty ilmoitus, josta käy ilmi lopullinen maksettava vero.

Vero lasketaan seuraavalla kaavalla: Н=К С?100. K – kiinteistörekisterimenetelmällä laskettu kustannus. C – veroprosentti. Yhden ennakkomaksun kustannusten laskemiseksi tulos on jaettava neljällä, koska jokainen yritys tekee neljä veroilmoitusta vuodessa. Oikeita laskelmia varten on syytä muistaa yksi vivahde.

Yritys tai yhteisö voi omistaa pienen osan suuressa kauppakeskuksessa sijaitsevista tiloista. Tällöin hallintorakennuksen hinnaksi määritetään kiinteistön mukainen arvo ja veron määräksi lasketaan asutun alueen koko. Toisin sanoen 20 m2:n yksittäisen yrittäjän ei tarvitse maksaa veroa 10 000 m2:n pinta-alasta.

Laskelmista puhuttaessa on ymmärrettävä nykyiset verokannat. Kiinteistöpolitiikan mukaan yksittäisten rakennushankkeiden vero ei ylitä 2 prosenttia. Vuonna 2015 käyttöön otettujen innovaatioiden ansiosta verokanta voi yksittäistapauksissa olla alhaisempi. Erityistä huomiota tulee kiinnittää rakennusprojektiin, jota myydään tai ostettiin. Liiketoimen ajankohdasta ja päivämäärästä riippumatta kuukausi katsotaan veron laskennassa täyteen.

Saadaksesi tarkempia tietoja tiettyyn rakennusprojektiin sovellettavasta veroprosentista, sinun on käytettävä liittovaltion veropalvelun virallista lähdettä. Veron määrä riippuu rakennushankkeen luonteesta, teknisistä ominaisuuksista ja alueesta, jolla se sijaitsee.

Yksityinen yrittäjä yksinkertaistetussa verojärjestelmässä: kiinteistövero

Yksityisyrittäjien verotuksesta puhuttaessa maakunta väittää, että innovaatiot eivät vaikuta heidän toimintaansa. Mutta on väärin väittää, että verovelkojen koko kasvaa yksinomaan yksinkertaistettua verojärjestelmää käyttäville organisaatioille.

Yksityisyrittäjät, jotka käyttävät maakuntaluetteloon kuuluvia rakennushankkeita, joilla on ilmoitettu kiinteistöarvo, ovat velvollisia maksamaan yksinkertaistetun verojärjestelmän. Maksujärjestelmä vaatii erityisen järjestelmän. Yrittäjät eivät tee omia verolaskelmiaan, koska jokainen yrittäjä on yksilö.

Veroviranomainen luo itsenäisesti maksuasiakirjan ottaen huomioon aiemmin toimitetussa ilmoituksessa ja liittovaltion veropalvelussa määritellyt tiedot. Veron lopullinen hinta ilmoitetaan kirjallisessa ilmoituksessa. Näin ollen yksittäiset yrittäjät ovat velvollisia maksamaan yksinkertaistetun verojärjestelmän. Ero on maksuajoissa. Yksityinen yrittäjä on vapautettu ennakkomaksujen maksamisesta ja on velvollinen suorittamaan ilmoituksessa mainitun määrän ennen seuraavan vuoden lokakuun 1. päivää. Esimerkiksi vuoden 2016 yksinkertaistettu verojärjestelmä siirtyy yksittäisen yrittäjän toimesta 1.10.2017 asti.

Johtopäätös

Yksinkertaistetun verojärjestelmän maksuvelvollisen yrityksen tai yhteisön on tarkastettava huolellisesti kiinteistöarvioinnin tuloksena saadut tiedot veron arvosta. Tilastojen mukaan suuri prosenttiosuus rikkomuksista liittyy liioitelluiden hintojen ilmoittamiseen.

Useimmiten tämä johtuu rakennushankkeen aiemmin ilmoitettujen teknisten ominaisuuksien välisestä erosta tai rakennus ei vastaa lueteltuja toiminnallisia ominaisuuksia.

Esimerkiksi tavallinen pienellä alueella oleva varasto arvioitiin kiinteistön perusteella hotellikompleksin tai kauppakeskuksen rakennukseksi. On mahdotonta ottaa itsenäisesti yhteyttä veroviranomaiseen ja todistaa virheen olemassaolo. Alueluettelon muuttaminen on mahdollista vain tuomioistuimen luvalla. Asian käsittelyn loppuun saakka yrittäjä tai yritys on velvollinen maksamaan kirjallisessa huomautuksessa mainitun veron.

On huomionarvoista, että vastaavia ennakkotapauksia on jo tapahtunut ja oikeuskäytäntö tuntee tapaukset, joissa maksajalle tunnustettiin oikeus laskea uudelleen maksetun veron hinta ja ylimääräinen raha palautettiin hänelle. Jos veron arvon muuttamisesta tai uudelleenlaskemisesta tehdään myönteinen päätös, kiinteistöarvon uudelleenlaskenta annetaan siltä verokaudelta, jolloin asia viedään oikeuteen.

Riippumatta siitä, onko kiinteistöarvon laskennassa tehty virhe, jokainen yritys tai yrittäjä on aluksi velvollinen maksamaan tietyn määrän veroa. Muussa tapauksessa laiminlyöjälle voidaan määrätä sakkoja.

Yhteydessä

Organisaatiot ja yritykset, jotka toimivat niin sanotun "yksinkertaistetun järjestelmän" avulla, ovat vapautettuja suuresta määrästä veroja.

Yleensä "kiinteistömaksu". ei ole poikkeus. Mutta on useita tilanteita ja olosuhteita, joissa sinun on silti maksettava maksu. Harkitse tämän tapahtuman ominaisuuksia ja vivahteita.

Kaupallinen/taloudellinen yhteisö saa oikeuden maksaa tämä maksu/maksu vain, jos se noudattaa perusehdot:

• kiinteistöllä on omistusetuoikeus;
• sitä hyödynnetään aktiivisesti kaupallisen työn suorittamisessa;
• rakennus/rakennelma sijaitsee samalla Venäjän alueella, jolla säädöksessä määrätään kiinteistöveron selvitystoimista kiinteistöhinnasta;
• esineellä on suhde suljettuun luetteloon kohteista, joista maksetaan kiinteistöhinnan mukaista veroa, joka on vahvistettava tietyllä maan alueella.

Kaiken sanotun perusteella voidaan vetää sopiva johtopäätös: jos yritys tai yksityinen yrittäjä omistaa kiinteistön, mutta sen kiinteistöarvoa ei alueella ole selkeästi määritetty, veroa ei vaadita.

Kiinteistöarvon perusteella suoritettavaa selvitystoimintaa koskevat yleiset säännöt ja määräykset ovat samat yksittäisille yrittäjille ja yksinkertaistettua verojärjestelmää käyttäville yrityksille. Mutta yrittäjien ei tarvitse laskea veroa, koska he saavat liittovaltion veroviranomaiselta vastaavan ilmoituksen, jonka perusteella heidän on maksettava siinä näkyvä summa.

Perusteet ja ehdot

Kuten jo todettiin, yksinkertaistetussa verojärjestelmässä työskentelevät henkilöt ovat yleensä vapautettuja tästä velvoitteesta, kuten 1999/2004 8 artiklan 1 kohdan selvästi osoittaa. 346.11 Venäjän federaation verolaki. Sääntö on yleinen yksittäisille yrittäjille ja yrityksille. Mutta on joukko yrityksiä, joiden on silti maksettava tämä summa valtionkassaan (Venäjän federaation verolain 378.2 artikla).

Tietenkin edellyttäen, että heillä on käytössään irtainta tai kiinteää omaisuutta.

1. Hallinto- ja liikelaitokset ja kauppakeskukset sekä niiden sisällä sijaitsevat tilat.
2. Muut kuin asuinrakennukset, joita tulisi käyttää toimistoina, julkisina ruokailutiloina, kotitalouksina ja kauppana.
3. Ulkomaisten organisaatioiden omistamat kiinteistöt, jotka eivät toimi maassa, mutta joilla on täällä pysyviä edustustoja.
4. Asuinrakennukset, joita ei ole kirjattu taseessa käyttöomaisuuteen.

Osoittautuu, että veroetujärjestelmää hyödyntäen yritys on edelleen velvollinen maksamaan nämä maksut, jos se on listalla.

Yllä lueteltujen yritysten ja organisaatioiden erityisluettelo edellyttää Venäjän federaation asianomaisen perustavan yksikön hyväksyntää, ja se sijaitsee Internetin virallisessa resurssissa.

Tämän veron raportointiväli yksinkertaistetussa verojärjestelmässä toimiville yhteisöille on kalenterivuoden 1., 2., 3. neljännes.

Jos puhumme suoraan verokaudesta, sen mittaus suoritetaan samassa menettelyssä kuin muille valtionkassalle maksujen ja maksujen maksajille. Sitä edustaa yksi vuosi kalenterin mukaan.

Kaikessa tässä aihe säilyy oikeus olla määrittämättä raportointijaksoja, josta kerrotaan Art. Venäjän federaation verolain 379.

Veroaste

Verovelvoitteiden täyttämisen verokannat määräytyvät ja vahvistetaan maassa voimassa olevan lainsäädännön mukaan.

Kohteissa, joille peruste määräytyy kiinteistöarvon perusteella, korkoindikaattori ei saa olla yli 2 %. Tämä todetaan samassa säännöksessä - Venäjän federaation verolain 379 artiklassa ja Venäjän federaation verolaissa.

Jos puhumme tilanteesta kokonaisuutena, hinnat asetetaan paikallisella tasolla, ja niiden indikaattorit eivät saa olla yli 2,2%. Jos Venäjän federaation verolainsäädännössä on lisärajoituksia verokannan suuruudelle, ne tulee ehdottomasti ottaa huomioon. Paikallisviranomaisilla on täydet valtuudet erottaa nämä indikaattorit maksajien luokkien tai omistettujen kiinteistöjen perusteella.

Siellä on myös useita muita rajoituksia ja lainsäädännöllisiä normeja joita on noudatettava. Loppujen lopuksi kaikki oletukset heijastuvat myös paikalliseen lainsäädäntöön, jota verovelvollisen tulee noudattaa. Tällä hetkellä tällaisia ​​kiinteistön kiinteistön kiinteistörekisteriarvon vahvistavia raportteja tehdään maan 85 alueella.

Tässä käytetään useita yksinkertaisia ​​indikaattoreita, joiden avulla voit löytää haluamasi arvon. Ensimmäinen niistä on veropohja. Sen mukaan nykyisen lainsäädännön puitteissa on tapana hyväksyä kiinteistön kiinteistön kiinteistörekisteriarvo sen vuosikauden tammikuun 1 päivästä, jolta veronmaksujen selvitystoimia vaaditaan.

Siten käy ilmi, että jos lasket veroa vuodelle 2016, kulutunnus on otettava vuosikauden 1.1.2016 alkaen. Yrityksillä on velvollisuus määrittää itsenäisesti veropohja ja maksaa se kunkin yrityksen taseessa olevan verotettavan erän tietyn kiinteistöarvon mukaisesti. Samankaltainen tilanne on havaittavissa tietyn alueen verokannassa.

Vaaditun raportointi-/verokauden veromäärä on yhtä suuri kuin tuote, joka koostuu veropohjasta sekä paikallisviranomaisten vahvistamasta verokannasta. Jokaisen vuosineljänneksen lopussa siirretään ¼ vuosimaksun kokonaismäärästä. Mutta erityisiä määräaikoja, joiden kuluessa nämä summat on maksettava, on etsittävä paikallisen erityislainsäädännön puitteissa.

Osoittautuu, että verokauden määrän laskentakaava näyttää tältä:

N (vuosi) = KS (kiinteistö 01/01) * CH, jossa

vaadittu tunnus on veron määrä, joka on maksettava koko omaisuuden omistus- ja luovutusvuodelta, ensimmäinen kerroin on kiinteistön kiinteistön kiinteistöarvo ja toinen on aluetasolla vahvistettu verokanta.

Tämän kaavan tulosten perusteella organisaatiota pidetään perinteisesti ennakkomaksun laskelma. Tämä todetaan myös nykyisessä lainsäädännössä - Venäjän federaation verolaissa (378.2 artikla).

Neljänneksen ennakkomaksun selvittämiseksi sinun on jaettava vuoden veron määrä neljällä, koska tämä on vuosineljänneksittäisten jaksojen lukumäärä vuodessa. Tässä tapauksessa tällainen hetki otetaan huomioon kiinteän esineen todellisena oleskeluaikana yrityksen omaisuuden joukossa (Venäjän federaation verolain 382 artiklan 5 kohta).

Veromaksu suoritetaan jokaisen kiinteistön sijaintipaikassa määräaikoja, jotka lainsäätäjä vahvistaa. Toimistolla Alueiden verorakenteiden resursseissa on erityiset kalenterit, joihin voit tutustua näihin tietoihin.

Kuinka ilmoittaa kiinteistöverosta

Ilmoituksen mukaisia ​​raportteja ylläpitävien yksittäisten yrittäjien ei tarvitse antaa ilmoituksia. Kuten kaikki muutkin liiketoimintayksiköt viimeistään kuun 30. päivänä, joka seuraa raportointijaksoa, organisaation on toimitettava verotoimistolle laskelma kiinteistöveron ennakkomaksuista.

On toinenkin aikaraja: viimeistään 30. maaliskuuta on toimitettava veroilmoitus organisaatioiden omaisuudesta vanhentuneelta ajanjaksolta.

Kiinteistövero on siis pakollinen maksu. Tällöin maksuvelvollisten henkilöiden on noudatettava voimassa olevan lainsäädännön normeja.

Lisätietoja on alla.

Yksinkertaistetun verojärjestelmän käyttö vapauttaa yksittäiset yrittäjät ja yhteisöt tiettyjen verojen maksamisesta. Tämä koskee myös yksinkertaistetun verojärjestelmän kiinteistöveroa vuonna 2019. On kuitenkin joitakin tärkeitä poikkeuksia, joista voit oppia lukemalla tämän artikkelin.

Mitä veroja maksetaan ja mitä ei makseta yksinkertaistetussa verojärjestelmässä vuonna 2019: taulukko

Kutsumme sinut katsomaan taulukkoa, joka sisältää luettelon veroista, jotka yksinkertaistettua verojärjestelmää käyttävien yksittäisten yrittäjien ja organisaatioiden on maksettava, sekä veroista, joita ei tarvitse maksaa vuonna 2019.

Kiinteistöveron maksaminen yksinkertaistetussa verojärjestelmässä vuonna 2019: ehdot ja ominaisuudet

Venäjän federaation verolain 378.2 artiklassa käsitellään kaikkia kysymyksiä, jotka liittyvät yksinkertaistetun verojärjestelmän parissa työskentelevien yrittäjien ja organisaatioiden kiinteistöveron maksamiseen. Erityisesti luettelo kiinteistöistä, joista on maksettava veroa, sisältää seuraavat:

1. Muut kuin asuintilat (toimistoja varten).

2. Asuintilat (asuinrakennukset), jotka eivät sisälly taseeseen käyttöomaisuutena.

3. Objektit:

• kuluttaja palvelut;
• ateriapalvelu;
• käydä kauppaa.

4. Keskukset (hallinnollinen, liike-/kauppa).

Venäjän federaation subjektin erityislaissa tulee sisältää kiinteistöarvon perusteella verotettavat omaisuuslajit. Saadaksesi tarkkoja tietoja kohteesta, suosittelemme ottamaan yhteyttä liittovaltion veroviranomaiseen tai alasi Rosreestriin vastaavalla pyynnöllä.

Kiinteistövero on aluevero. Tämä tarkoittaa, että Venäjän federaation verolain normeja käyttäen paikallisviranomaiset kehittävät ja hyväksyvät omat lainsäädäntönsä, jotka ovat voimassa tietyllä alueella. Ennen kuin tällainen paikallinen laki on hyväksytty, kiinteistöveroa ei makseta.

Vuonna 2019 yksinkertaistettua verojärjestelmää käyttävillä yhteisöillä ja yksityisyrittäjillä ei ole velvollisuutta maksaa kiinteistöveroa, jos se ei noudata aluelainsäädäntöä.

Jos kiinteistö täyttää edelleen veronmaksukriteerit, sinun on kiinnitettävä huomiota useisiin tärkeisiin kohtiin, nimittäin:

1. Verokanta kiinteistön tyypistä riippuen (verokannan tarkka arvo sisältyy Venäjän muodostavien yksiköiden lakeihin, ja enimmäisindikaattorit ovat verolain 380 artiklan 1.1 kohdassa). Venäjän federaation verolain 380 §:n 1 momentin mukaan paikallisviranomaisten vahvistamat verokannat eivät saa ylittää 2,2 prosenttia.

2. Veroetujen saatavuus (etuja voidaan vahvistaa tietyille organisaatioille).

3. Kiinteistöveron maksupäivät (alueviranomaiset voivat ottaa käyttöön veron ennakkomaksuja). Tyypillisesti veron maksuaika ei ylitä kuukautta vuosineljänneksen päättymisen jälkeen.

4. Onko kiinteistö sisällytetty kiinteistörekisteriin Venäjän muodostavan yhteisön viranomaisten hyväksymänä (Venäjän federaation verolain 378.2 artiklan 7 kohdan perusteella). Jos kohde sisältyy tähän luetteloon, vero on maksettava, ja jos ei, veroa ei tarvitse maksaa.

5. Kiinteistöveron laskentatapa riippuu kiinteistön kiinteistörekisteriarvosta (valtion kiinteistöarvon mukaan).

Lisäämme, että saadaksesi selville kiinteistön arvon kiinteistörekisterin mukaan, sinun tulee lähettää pyyntö. Voit tehdä tämän jollakin seuraavista tavoista:

• lähettämällä pyynnön Rosreestrin alueelliselle elimelle Venäjän postia varten;
• lähettämällä pyynnön virallisen verkkosivuston kautta.

Rosreestrin virallisilla verkkosivuilla voit saada sinua kiinnostavat tiedot kiinteistön kirjaamisesta valtion kiinteistörekisteriin.

Art. Venäjän federaation verolain 347 mukaan kiinteistövero kannetaan irtaimesta ja kiinteästä omaisuudesta, ei vain omistusoikeuden perusteella, vaan myös:

• siirretty väliaikaiseen hallintaan, käyttöön, luovutukseen, luottamuksen hallintaan;
• osallistunut yhteisiin toimiin;
• saatu toimilupasopimuksen perusteella.

Nuo. Kiinteistöveron maksaa se, jonka omaisuutta on taseessa käyttöomaisuutena kirjanpitoon säädetyllä tavalla.