Kodi ya mali chini ya mfumo rahisi wa ushuru: misingi na masharti. Kodi ya mali inalipwa chini ya mfumo rahisi wa ushuru? Wakati watu waliorahisishwa hulipa kodi ya majengo

Makampuni na wajasiriamali binafsi wanaofanya kazi chini ya mfumo wa ushuru uliorahisishwa hawaruhusiwi kutoka kwa aina nyingi za malipo ya bajeti. Zote zimebadilishwa na ushuru wa jumla, unaoitwa "kilichorahisishwa". Lakini licha ya hili, bado wanahitajika kutoa michango fulani kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho. Katika baadhi ya matukio, hizi ni pamoja na kodi ya mali.

Hata hivyo, si wafanyabiashara wote walio katika mfumo uliorahisishwa wa utozaji kodi wanaojua kwa uhakika kama kuna haja ya malipo ya mali ambayo yanajumuisha mfumo wa kodi uliorahisishwa. Swali hili ni gumu sana na lina ufafanuzi na tofauti nyingi.

Wasomaji wapendwa! Nakala hiyo inazungumza juu ya njia za kawaida za kutatua maswala ya kisheria, lakini kila kesi ni ya mtu binafsi. Ukitaka kujua jinsi gani suluhisha shida yako haswa- wasiliana na mshauri:

MAOMBI NA SIMU ZINAKUBALIWA 24/7 na siku 7 kwa wiki.

Ni haraka na KWA BURE!

Ushuru wa mali chini ya mfumo rahisi wa ushuru mnamo 2019 kama msingi wa hesabu inategemea thamani ya cadastral ya kitu fulani. Kabla ya hii, mnamo 2019, kampuni kwenye UTII tayari zilikabiliwa na ushuru kama huo, kwa sababu ya kipindi tofauti cha ushuru cha miezi sita.

Vivutio

Taarifa juu ya kodi iliyohesabiwa kulingana na thamani ya cadastral lazima iingizwe katika sehemu ya tatu. Ikiwa kuna majengo kadhaa chini ya mfumo rahisi wa ushuru, basi kila moja yao inahitaji kujaza ukurasa tofauti. Ikiwa kuna faida za ushuru, zinapaswa kuonyeshwa hapo. Kwa kuongeza, ukurasa wa kichwa na sehemu ya kwanza lazima ikamilike katika hesabu.

Kwa vyombo vya kisheria, tarehe za mwisho za kulipa malipo ya mapema, pamoja na kuwasilisha ripoti zinazohusiana nao, zinaanzishwa na mamlaka ya kikanda. Hata hivyo, tarehe ya mwisho ya malipo bado inachukuliwa kuwa siku ya 30 ya mwezi, ambayo huanza mara baada ya robo ya kuripoti.

Kwa watu binafsi, tarehe za mwisho kwao zimewekwa na Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi. Kulingana na hilo, ushuru wote uliopokelewa mnamo 2019 lazima ulipwe ifikapo Desemba 1, 2019.

Tabia za jumla

Kwa ujumla, kila mtu anayetumia ushuru uliorahisishwa hatakiwi kulipa VAT, lakini kuna tofauti.

Kwa hivyo, hitaji la malipo ya ziada kwa njia ya mfumo wa ushuru uliorahisishwa na kuwasilisha tamko juu yake hutokea ikiwa:

• ankara hutolewa kwa ombi lako mwenyewe;
• taratibu zinafanywa kwa misingi ya makubaliano ya shughuli za pamoja;
• majukumu ya VAT ya wakala wa ushuru yanatimizwa;
• usimamizi wa mali unafanywa kwa misingi ya uaminifu.

Wakati huo huo, walipa kodi wanaotumia mfumo wa ushuru uliorahisishwa wanaweza wasilipe aina zingine za ushuru, na pia wameondolewa kwenye rekodi fulani za uhasibu:

• Wakati wa kuuza bidhaa, hakuna haja ya dondoo au matamko ya ushuru.
• Hakuna hitaji la kudumisha vitabu vya ununuzi na mauzo.
• Isipokuwa kwa baadhi, sio lazima ulipe ushuru wa mapato.
• Pia hakuna ushuru wa mali unaohitajika. Isipokuwa ni thamani ya cadastral ya mali.

Kodi zote zilizo hapo juu hazihitaji malipo kwa sababu tayari zimejumuishwa katika malipo chini ya mfumo wa ushuru uliorahisishwa. Lengo la kodi hizi linaweza kuwa "mapato-gharama" na "mapato".

Masharti kuu na viwango

Ili kampuni itumie kwa mafanikio mfumo wa ushuru uliorahisishwa, mali isiyohamishika yake lazima ionekane katika akaunti 01 au 03. Unaweza kujua ikiwa maeneo ni kama hayo, kutoka kwenye orodha, ambayo unapaswa kuwasiliana na ofisi ya ushuru. Data sawa inaweza kupatikana kwa njia ya Rosreestr ya kanda kwa kuomba kutoka huko karatasi juu ya gharama ya jengo kwa namna ya dondoo.

Ikiwa hali hii itafikiwa, mlipaji chini ya mfumo rahisi wa ushuru pia anakuwa mlipaji wa ushuru wa mali. Wakati huo huo, makampuni yanatakiwa kulipa kodi zinazohitajika na kuwasilisha marejesho ya kodi. Kwa wajasiriamali binafsi, Huduma ya Ushuru ya Shirikisho hufanya mahesabu, kutuma matokeo kwa njia ya taarifa kwa mtu binafsi kuhusu malipo ya kodi.

Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi hutoa kiwango cha juu cha ushuru cha karibu 2%, kama ilivyoelezwa katika aya ya 1.1 ya Kifungu Na. kutumia.

Maendeleo ya kodi ya majengo lazima yalipwe na makampuni kwa misingi iliyorahisishwa kulingana na mfumo uliowekwa katika eneo hilo, kwa mfano, katika kila robo ya mwaka. Ikiwa kampuni haimiliki jengo zima, lakini chumba maalum ndani yake, basi ni muhimu kujua ni asilimia ngapi ya nafasi inayopaswa kulipwa. Asilimia itakuwa kigezo cha kukatwa.

Vigawo pia vinatumika ikiwa kampuni inamiliki majengo kwa chini ya mwaka mzima, na inalingana na idadi ya miezi kamili ambayo shirika linamiliki majengo. Wakati huo huo, zile ambazo kampuni inaonekana mahali pake kabla ya tarehe 15 au inatoka nje ya jengo baadaye ya 15 inakubaliwa kama mwezi kamili.

Viwango na vipengele

Utekelezaji wa shughuli zinazohusiana na ushuru katika mfumo rahisi wa ushuru umewekwa na kanuni kadhaa za Kanuni ya Ushuru:

Tarehe za mwisho za malipo ya ushuru wa mali, kulingana na mfumo rahisi wa ushuru, huanzishwa na hati mbili za udhibiti mara moja: 13 aya ya 378.2 ya kifungu na 1 aya ya 383 ya kifungu kutoka kwa Msimbo wa Ushuru wa Shirikisho la Urusi.

Maelezo ya ushuru wa mali chini ya mfumo rahisi wa ushuru mnamo 2019

Ushuru wa mali chini ya mfumo rahisi wa ushuru ulibadilishwa kidogo mnamo 2019, kwa sababu ambayo kampuni zote zililazimika kuilipa, kwa kuzingatia thamani ya cadastral. Kodi iliyorahisishwa inaweza kutozwa kwa makampuni (LLC) au wajasiriamali binafsi ambao wana mali zisizohamishika au zile ambazo zimejumuishwa katika orodha ya kikanda ya vitu vinavyotozwa ushuru.

Mamlaka za mikoa hudhibiti masuala mengi yanayohusiana na mfumo wa kodi uliorahisishwa. Hata hivyo, bado zinafanya kazi ndani ya mifumo fulani ya kitaifa na iliyoimarishwa kabisa.

Lakini hii haizuii mabadiliko ya kila mwaka ya orodha ambayo ni pamoja na vitu vinavyoweza kutozwa ushuru, kama matokeo ambayo habari inapaswa kukaguliwa kila mwaka. Kwa hivyo, mtu anapata faida, lakini mtu, kinyume chake, hana bahati, na shirika lake linachukuliwa kuwa la ushuru.

Hivi sasa vitu vifuatavyo vinatozwa ushuru:

• majengo ya ofisi na vituo vya ununuzi, pamoja na majengo mengine ya utawala na biashara;
• majengo yaliyokusudiwa kwa canteens na upishi wa umma;
• vitu ambavyo makampuni na wajasiriamali binafsi wanaotoa huduma za kibinafsi ziko;
• mali inayomilikiwa na wageni wanaofanya kazi katika Shirikisho la Urusi;
• majengo chini ya kukodisha;
• mali ya makampuni yaliyo nje ya nchi, bila kujali kama inaweza kuhamishika au la.

Wakati huna kulipa

Swali "Kulipa au la" kuhusiana na kodi ni maamuzi kwa wafanyabiashara wengi.

Biashara haiwezi kulipa ushuru wa mali chini ya mfumo wa ushuru uliorahisishwa. Hii inaweza kutokea ikiwa kampuni au mjasiriamali binafsi hana majengo ambayo ni ya yale yaliyoorodheshwa kwenye orodha iliyoainishwa katika sehemu iliyotangulia.

Lakini kuna tofauti hapa pia. Je, aina za msamaha zinahitaji kulipa kodi? Kwa mfano, makampuni ambayo yana mali isiyohamishika kwenye mizania yao, msingi wa kodi ambayo imedhamiriwa kama thamani yake ya cadastral, hayahusiani na kodi iliyorahisishwa.

Lakini kuanzia Januari 1, 2019, kampuni kama hizo zinahitajika kulipa ushuru wa kawaida wa mali. Hata hivyo, kipengele hiki kinaweza kupingwa kutokana na kutokuwa na usahihi katika aya ya kwanza ya Ibara ya 378.2 ya Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi, kutokana na ambayo majengo ya makazi yaliyosajiliwa kama mali ya kudumu hayawezi kutozwa kodi.

Taarifa zaidi

Kodi ya mali chini ya mfumo rahisi wa kodi ina nuances nyingi, si tu katika malipo, lakini pia katika kuhesabu kiasi, ambacho kinaweza kuathiriwa na mambo mengi. Inafaa pia kuzingatia kuwa wajasiriamali binafsi na kampuni hushughulikia ushuru huu kwa njia tofauti kidogo. Na sio makampuni yote yanapata fursa ya kulipa kodi kwa kutumia njia iliyorahisishwa.

Ni nini kinachojumuishwa katika hesabu ya kiasi

Wajasiriamali ambao wana maeneo yanayoangukia chini ya mfumo wa kodi uliorahisishwa wanapaswa kubainisha msingi wa kodi wanapofanya hesabu. Ili kufanya hivyo, unahitaji kuzingatia thamani ya kitabu au thamani ya wastani ya kila mwaka ya mali ambayo ni chini ya kodi. Inastahili kutaja mara moja kwamba inapaswa kuzingatiwa na vyombo vya kisheria kwa thamani ya mabaki, iliyoundwa kwa mujibu wa sheria zote.

Jinsi ya kuhesabu

Mapato wakati wa kuhesabu ushuru chini ya mfumo rahisi wa ushuru huonyeshwa kwa mujibu wa sheria sawa na kwa makampuni yanayofanya kazi na kitu "mapato". Hiyo ni, mapato yaliyopatikana kutokana na uuzaji wa bidhaa, huduma, kazi iliyofanywa, pamoja na aina zisizo za uendeshaji za mapato lazima zizingatiwe.

Wakati huo huo, mapato yanaweza kupunguzwa na aina fulani za gharama zilizojumuishwa katika orodha iliyofungwa iliyotolewa katika aya ya 1 na 2 katika Kifungu cha 346 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi.

Uhasibu wa gharama unaweza kufanyika tu ikiwa ni haki ya kiuchumi na kuungwa mkono na nyaraka zinazohitajika, na pia walikuwa muhimu kuzalisha mapato. Aidha, kutokana na njia ya fedha ya uendeshaji wa makampuni chini ya mfumo rahisi wa kodi, lazima tayari kulipwa.

Nani anapaswa kulipa na kwa utaratibu gani?

Malipo ya ushuru chini ya mfumo rahisi wa ushuru hufanywa kwa kuzingatia mali isiyohamishika yote ambayo yamejumuishwa katika orodha ya cadastral ya mkoa ambao shirika iko. Kila kampuni hukokotoa kodi kwa kujitegemea na pia inahitajika kutoa marejesho ya kodi.

Kwa wajasiriamali binafsi, hesabu inafanywa na ukaguzi maalum, ambao, baada ya kukamilika kwa mahesabu, hutuma kodi kwa namna ya taarifa kwa barua. Katika kesi hiyo, mjasiriamali binafsi hatakiwi kutoa tamko.

Masharti ya mpito

Mfumo wa ushuru uliorahisishwa hutoa utaratibu wake wa malipo ya ushuru, ambayo ni kamili kwa biashara ndogo ndogo. Wajasiriamali binafsi na makampuni wanaweza kubadili aina hii ya ushuru. Kigezo kuu cha mpito ni orodha iliyotolewa katika aya ya 3 ya Ibara ya 346.12 ya Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi.

Inajumuisha aina za shughuli za mashirika ambazo zinaweza kubadili mfumo wa ushuru uliorahisishwa:

• bima;
• benki;
• mashirika ambayo yanajumuisha matawi kadhaa;
• fedha za pensheni zisizo za serikali;
• washiriki wa soko la dhamana wanaofanya kazi katika ngazi ya kitaaluma;
• fedha za uwekezaji;
• makampuni ya biashara yanayozalisha bidhaa zinazotozwa ushuru, kuchimba au kuuza madini ambayo hayajajumuishwa kwenye orodha ya yale yanayotokea kwa kawaida;
• notarier binafsi, wanasheria wenye ofisi za sheria na aina nyingine za fomu za wakili;
• mashirika ya kamari;
• washiriki katika mikataba ya kugawana uzalishaji;
• makampuni na wajasiriamali binafsi ambao wamefanya mabadiliko ya Ushuru wa Pamoja wa Kilimo;
• mashirika ambayo wafanyikazi wao katika kipindi cha ushuru huzidi watu 100;
• makampuni ambayo sehemu ya ushiriki wa makampuni mengine ni zaidi ya 25%;
• mashirika ambayo mali zao za kudumu katika fomu ya mabaki huzidi rubles milioni 100;
• mashirika ya kigeni;
• taasisi za bajeti na serikali;
• makampuni madogo ya fedha;
• mashirika ya ajira binafsi.

Hadi 2019, uwepo wa kitengo tofauti ulikuwa kizuizi wakati wa kutuma maombi kwa mfumo rahisi wa ushuru. Hata hivyo, kikwazo hiki sasa kimeondolewa.

Shirika ambalo ni walipaji wa mfumo wa kodi uliorahisishwa haliruhusiwi kulipa kodi nyingi isipokuwa kwa mapendeleo fulani. Walakini, mashirika mengine bado yatalazimika kulipa ushuru wa mali chini ya mfumo rahisi wa ushuru.

Ushuru wa mali chini ya mfumo rahisi wa ushuru mnamo 2019

Kwa kutumia mfumo wa ushuru uliorahisishwa, shirika lazima lilipe ushuru wa mali mnamo 2019 kwa vitu hivyo vya mali isiyohamishika ambayo msingi wa ushuru umedhamiriwa kama thamani yao ya cadastral (kifungu cha 2 cha kifungu cha 346.11 cha Msimbo wa Ushuru wa Shirikisho la Urusi). Kwa mashirika ya Kirusi, vitu kama hivyo ni pamoja na (kifungu cha 1 cha Kifungu cha 378.2 cha Msimbo wa Ushuru wa Shirikisho la Urusi):

• vituo vya utawala na biashara na vituo vya ununuzi (complexes) na majengo ndani yao;
• majengo yasiyo ya kuishi yaliyokusudiwa kwa ofisi, vifaa vya rejareja, upishi wa umma na huduma za watumiaji au kutumika kwa madhumuni haya;
• majengo ya makazi na majengo ya makazi ambayo hayajajumuishwa kwenye mizania kama mali ya kudumu.

Orodha maalum ya vitu vya juu vya mali isiyohamishika (isipokuwa kwa majengo ya makazi na majengo ya makazi) imedhamiriwa na chombo husika cha Shirikisho la Urusi na imewekwa kwenye tovuti rasmi kwenye mtandao.

Muda wa kuripoti na ushuru

Kipindi cha kuripoti kwa kodi ya majengo kwa mashirika yanayotumia mfumo wa kodi uliorahisishwa ni robo ya 1, robo ya 2 na robo ya 3 ya mwaka wa kalenda, na muda wa kodi, kama vile walipaji wengine wote wa kodi, ni mwaka wa kalenda. Wakati huo huo, sheria ya chombo cha Shirikisho la Urusi haiwezi kuanzisha vipindi vya kuripoti (Kifungu cha 379 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi).

Kiwango cha ushuru wa mali chini ya mfumo rahisi wa ushuru

Viwango vya ushuru vinaanzishwa na sheria za vyombo vya Shirikisho la Urusi. Kwa vitu ambavyo msingi wa ushuru umedhamiriwa kama thamani yao ya cadastral, mnamo 2019 kiwango hakiwezi kuzidi 2% (kifungu cha 1.1 cha Kifungu cha 380 cha Msimbo wa Ushuru wa Shirikisho la Urusi).

Jinsi ya kuhesabu na kulipa kodi ya mali chini ya mfumo rahisi wa ushuru?

Kwa kipindi cha ushuru, ushuru huhesabiwa kama ifuatavyo:

Kulingana na matokeo ya kipindi cha kuripoti (ikiwa imeanzishwa), shirika huhesabu malipo ya mapema (kifungu cha 12 cha Kifungu cha 378.2 cha Msimbo wa Ushuru wa Shirikisho la Urusi):

Katika kesi hiyo, ni muhimu kuzingatia wakati halisi ambao mali hiyo ilikuwa inamilikiwa na shirika (kifungu cha 5 cha Kifungu cha 382 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi).

Ushuru hulipwa katika eneo la kila mali ndani ya muda uliowekwa na sheria ya chombo cha Shirikisho la Urusi (

Nakala hii inaelezea ni uvumbuzi gani umeanza kutumika katika uwanja wa ushuru. Ni miradi gani ya ujenzi inakabiliwa na ushuru na chini ya hali gani. Je, matukio haya yanahusu wajasiriamali binafsi? Unawezaje kujitegemea kuhesabu gharama ya kodi?

Kodi ya mali chini ya mfumo rahisi wa ushuru - ni nani anayelipa?

Faida kuu ya mfumo rahisi wa ushuru ilikuwa msamaha wa kodi ya majengo. Tangu 2015, marekebisho yamefanywa kwa sheria zinazoonyesha kuingizwa kwa lazima kwa kodi katika bajeti iliyohesabiwa ya shirika. Ubunifu huo hautumiki kwa kampuni zote na sio miradi yote ya ujenzi inayotumia mfumo rahisi wa ushuru.

Kulingana na ubunifu uliopitishwa tangu 2015, makampuni na mashirika yanatakiwa kuwasilisha nyaraka za kulipa mfumo rahisi wa kodi kwa mali inayotumiwa katika uzalishaji. Msingi mkuu wa kodi ni matumizi ya thamani ya cadastral ya vitu vinavyotumiwa. Mabadiliko hayo yaliathiri mashirika yanayotumia UTII. Sheria ya sasa ilianzisha sheria ya kulipia mfumo wa ushuru uliorahisishwa, kwani muda wa ushuru hudumu kwa miezi sita.

Makampuni na wazalishaji ambao shughuli zao zinalenga uzalishaji wa mazao ya kilimo, kwa kutumia mfumo rahisi wa ushuru, usifanye mahesabu ya kujitegemea kulingana na majengo na fedha zinazotumiwa, kwa kuwa mfumo huo unatumika kwa wajasiriamali binafsi.

Ni vitu gani vinatozwa ushuru?

Mali isiyohamishika ya mwelekeo maalum au asili, yenye thamani ya kutumia njia ya cadastral, inakabiliwa na kodi. Vitu kama hivyo ni pamoja na:

• Mali isiyohamishika iliyoteuliwa katika ripoti ya biashara kama mali isiyobadilika inayotumika kwa uzalishaji. Mali isiyohamishika yanayotozwa ushuru ni pamoja na kategoria ya miradi ambayo iko chini ya ujenzi na vitu vilivyomalizika ambavyo vinatumika vyema kutimiza mahitaji ya kampuni.
• Mali hiyo imeorodheshwa katika orodha ya kikanda na thamani iliyotangazwa ya cadastral.

Kodi hiyo ni ya kikanda na inalipwa kwa mamlaka husika za mitaa. Orodha ya kikanda inayoonyesha vitu vinavyotozwa ushuru inatolewa na mamlaka za kikanda na kuchapishwa katika kikoa cha umma kila mwaka ifikapo Januari 1.

Orodha hiyo ina maelezo ya kina kuhusu kila mradi wa ujenzi na nambari ya cadastral iliyotolewa, data ya kiufundi na anwani ya eneo. Ikiwa jengo liko kwenye orodha, shirika linalazimika kulipa mfumo wa ushuru uliorahisishwa. Kwa kukosekana kwa mradi wa ujenzi katika orodha ya kikanda, inamaanisha kuwa biashara inafanya kazi chini ya mfumo rahisi wa ushuru. Kwa sasa, kampuni haina majukumu bora kwa serikali.

Jamii ya mali isiyohamishika chini ya kodi

Nambari ya sasa ya ushuru ilianzisha aina kadhaa za mali isiyohamishika ambazo ziko chini ya mfumo wa kisasa wa ushuru:

• Utawala wa biashara na vituo vya ununuzi.
• Majengo yaliyokusudiwa kukodisha ofisi, kutoa huduma kwa idadi ya watu na kwa mahitaji ya kaya ya idadi ya watu.
• Miradi ya ujenzi iliyonunuliwa kwa matumizi nje ya nchi, lakini haitumiki kwa shughuli za biashara kwenye eneo la Shirikisho la Urusi.
• Miradi ya ujenzi iliyoteuliwa kama majengo ya makazi, inayofanya kazi kwa kukodisha majengo ya ghorofa au kutumika kama hoteli.

Majengo ambayo hayajajumuishwa katika orodha ya eneo na ambayo hayalingani na kategoria zilizo hapo juu hayatozwi ushuru. Mmiliki wa kitu kama hicho amesamehewa kulipa mfumo wa ushuru uliorahisishwa.

Utaratibu na formula ya mahesabu

Wakati mradi wa ujenzi umejumuishwa katika orodha ya kikanda na umejumuishwa katika kitengo kinachohitaji malipo ya mfumo wa ushuru uliorahisishwa na thamani iliyotangazwa iliyohesabiwa na njia ya cadastral, basi shirika, kwa mujibu wa marekebisho ya sasa ya kanuni ya kodi, ni kulazimika kulipa mfumo rahisi wa ushuru. Malipo hufanywa kupitia malipo ya robo mwaka kama mapema.

Ukubwa wa kila malipo umewekwa kwa hiari ya mamlaka ya sasa ya mitaa, lakini utaratibu ambao shirika linalazimika kufanya malipo unabaki sawa kwa makampuni yote: robo ya kwanza, miezi sita na miezi tisa. Mwishoni mwa mwaka, kila shirika linatakiwa kuwasilisha ripoti iliyokamilishwa kwa usahihi inayoonyesha kiasi cha mwisho cha kodi kinachodaiwa.

Kodi inakokotolewa kwa kutumia fomula ifuatayo: Н=К С?100. K - gharama iliyohesabiwa kwa kutumia njia ya cadastral. C - kiwango cha ushuru. Ili kuhesabu gharama ya malipo moja ya mapema, matokeo lazima yagawanywe na nne, kwa kuwa kila kampuni inawasilisha ripoti nne za kodi kwa mwaka. Kwa mahesabu sahihi, inafaa kukumbuka nuance moja.

Kampuni au shirika linaweza kumiliki sehemu ndogo ya majengo yaliyo katika kituo kikubwa cha ununuzi. Katika kesi hiyo, thamani kulingana na cadastre imedhamiriwa kama gharama ya jengo la utawala na ukubwa wa eneo lililochukuliwa huhesabiwa kwa kiasi cha kodi. Hiyo ni, mjasiriamali binafsi anayechukua 20 m2 sio lazima alipe ushuru kwa eneo la 10,000 m2.

Akizungumzia mahesabu, ni muhimu kuelewa viwango vya sasa vya kodi. Kulingana na sera ya cadastral, ushuru wa miradi maalum ya ujenzi hauzidi 2%. Shukrani kwa ubunifu uliopitishwa mnamo 2015, kiwango cha ushuru katika kesi za kibinafsi kinaweza kuwa cha chini. Uangalifu hasa unapaswa kulipwa kwa mradi wa ujenzi ambao ulikuwa unauzwa au kununuliwa. Bila kujali wakati wa shughuli na tarehe, mwezi unachukuliwa kuwa kamili kwa kuhesabu kodi.

Ili kupata maelezo zaidi kuhusu kiwango cha kodi kinachotumika kwa mradi maalum wa ujenzi, unahitaji kutumia chanzo rasmi cha Huduma ya Ushuru ya Shirikisho. Kiasi cha ushuru hutegemea asili ya mradi wa ujenzi, sifa za kiufundi na eneo ambalo iko.

Mjasiriamali binafsi kwenye mfumo rahisi wa ushuru: ushuru wa mali

Akizungumzia kuhusu ushuru unaohusiana na wajasiriamali binafsi, serikali ya mkoa inadai kuwa uvumbuzi hauathiri shughuli zao. Lakini ni makosa kusema kwamba madeni ya kodi huongezeka kwa ukubwa kwa mashirika yanayotumia mfumo uliorahisishwa wa ushuru.

Wajasiriamali binafsi wanaotumia miradi ya ujenzi ambayo iko kwenye orodha ya kikanda yenye thamani iliyotangazwa ya cadastral wanatakiwa kulipa mfumo wa kodi uliorahisishwa. Mfumo wa malipo unahitaji mpango maalum. Wafanyabiashara hawafanyi mahesabu yao ya kodi, kwa kuwa kila mjasiriamali binafsi ni mtu binafsi.

Mamlaka ya ushuru hutengeneza hati ya malipo kwa uhuru, kwa kuzingatia habari iliyoainishwa katika tamko lililowasilishwa hapo awali na Huduma ya Ushuru ya Shirikisho. Gharama ya mwisho ya ushuru imeonyeshwa katika taarifa iliyoandikwa. Ipasavyo, wajasiriamali binafsi wanatakiwa kulipa mfumo wa kodi uliorahisishwa. Tofauti iko katika vipindi vya malipo. Wajasiriamali binafsi hawaruhusiwi kulipa malipo ya mapema na wanatakiwa kulipa kiasi kilichobainishwa kwenye arifa kabla ya tarehe 1 Oktoba ya mwaka unaofuata. Kwa mfano, mfumo wa ushuru uliorahisishwa wa 2016 huhamishwa na mjasiriamali binafsi hadi Oktoba 1, 2017.

Hitimisho

Kampuni au shirika linalolazimika kulipa mfumo wa ushuru uliorahisishwa lazima uangalie kwa uangalifu data juu ya thamani ya ushuru iliyopatikana kama matokeo ya hesabu ya cadastral. Kulingana na takwimu, kuna asilimia kubwa ya ukiukwaji unaohusiana na tangazo la bei iliyopanda.

Mara nyingi hii hufanyika kwa sababu ya tofauti kati ya sifa za kiufundi zilizotajwa hapo awali za mradi wa ujenzi, au jengo halihusiani na mali zilizoorodheshwa za kazi.

Kwa mfano, ghala la kawaida lililokuwa na eneo ndogo lilipimwa na cadastre kama jengo la hoteli au kituo cha ununuzi. Haiwezekani kuwasiliana kwa kujitegemea na mamlaka ya ushuru na kuthibitisha kuwepo kwa kosa. Shughuli yoyote ya kubadilisha orodha ya kikanda inawezekana tu kwa idhini ya mahakama. Hadi kukamilika kwa kesi, mjasiriamali binafsi au kampuni inatakiwa kulipa kiasi cha kodi kilichoainishwa katika taarifa iliyoandikwa.

Inafaa kumbuka kuwa mifano kama hiyo tayari imetokea na mazoezi ya mahakama yanafahamika na kesi wakati mlipaji alitambuliwa kama ana haki ya kuhesabu tena gharama ya ushuru uliolipwa na pesa iliyozidi kulipwa ilirudishwa kwake. Ikiwa uamuzi mzuri unafanywa kubadili au kuhesabu tena thamani ya kodi, hesabu ya thamani ya cadastral itatolewa kutoka kipindi cha kodi wakati kesi hiyo ilipelekwa mahakamani.

Bila kujali kama kosa lilifanywa wakati wa kuhesabu thamani ya cadastral, kila kampuni au mjasiriamali awali anatakiwa kulipa kiasi maalum cha kodi. Vinginevyo, adhabu inaweza kutumika kwa mkosaji.

Mashirika na biashara zinazofanya kazi kwa kutumia kinachojulikana kama "mfumo uliorahisishwa" haziruhusiwi kulipa idadi kubwa ya kodi.

Kwa ujumla, ada ya "mali". hakuna ubaguzi. Lakini kuna idadi ya hali na hali ambayo bado unapaswa kulipa ada. Hebu fikiria vipengele na nuances ya tukio hili.

Huluki ya kibiashara/kiuchumi hupata haki ya kulipa ada/ada hii iwapo tu itatii masharti ya msingi:

• mali ina haki ya awali ya umiliki;
• inatumiwa kikamilifu katika mchakato wa kufanya kazi ya kibiashara;
• jengo / muundo iko ndani ya eneo moja la Kirusi ambalo kitendo cha udhibiti kinaelezea utaratibu wa shughuli za makazi kwa kodi ya mali kutoka kwa bei ya cadastral;
• kuna uhusiano wa kitu na orodha iliyofungwa ya vitu kwa heshima ambayo kodi hulipwa kwa mujibu wa bei ya cadastral, ambayo inapaswa kuthibitishwa katika eneo maalum la nchi.

Kutoka kwa yote ambayo yamesemwa, mtu anaweza kuteka sahihi hitimisho: ikiwa kampuni au mjasiriamali binafsi anamiliki kipande cha mali isiyohamishika, lakini hakuna uanzishwaji wazi wa thamani yake ya cadastral katika kanda, basi malipo ya kodi haihitajiki.

Sheria na kanuni za jumla za kutekeleza shughuli za makazi kutoka kwa thamani ya cadastral ni sawa kwa wajasiriamali binafsi na kwa makampuni yanayotumia mfumo rahisi wa kodi. Lakini wajasiriamali hawana haja ya kuhesabu kodi, kwa sababu watapokea taarifa inayofanana kutoka kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho, kwa misingi ambayo watahitaji kulipa kiasi kinachoonekana ndani yake.

Misingi na masharti

Kama ilivyoelezwa tayari, kwa ujumla, watu wanaofanya kazi chini ya mfumo rahisi wa ushuru hawana msamaha kutoka kwa wajibu huu, kama inavyothibitishwa na Sanaa. 346.11 Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi. Kanuni ni ya kawaida kwa wajasiriamali binafsi na makampuni. Lakini kuna idadi ya makampuni ambayo bado yatalazimika kulipa kiasi hiki kwa hazina ya serikali (Kifungu cha 378.2 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi).

Bila shaka, mradi wana mali yao ya asili inayohamishika au isiyohamishika.

1. Uanzishwaji wa utawala na biashara na vituo vya ununuzi, pamoja na majengo yaliyo ndani yao.
2. Majengo yasiyo ya kuishi ambayo yanapaswa kutumika kama ofisi, vifaa vya upishi vya umma, huduma za nyumbani, na biashara.
3. Mali isiyohamishika inayomilikiwa na mashirika ya kigeni ambayo hayafanyi kazi nchini, lakini yana ofisi za mwakilishi wa kudumu hapa.
4. Majengo ya makazi ambayo hayajaonyeshwa kama mali ya kudumu kwenye mizania.

Inabadilika kuwa, kwa kuchukua fursa ya mfumo wa ushuru wa upendeleo, kampuni bado inalazimika kulipa ada hizi ikiwa iko kwenye orodha.

Orodha maalum ya makampuni na mashirika yaliyoorodheshwa hapo juu ni chini ya kupitishwa na chombo husika cha Shirikisho la Urusi na iko ndani ya rasilimali rasmi kwenye mtandao.

Muda wa kuripoti kwa kodi hii kwa mashirika yanayofanya kazi chini ya mfumo wa kodi uliorahisishwa ni robo ya 1, 2, 3 ya mwaka wa kalenda.

Ikiwa tunazungumza moja kwa moja juu ya muda wa ushuru, basi kipimo chake kinafanywa kwa utaratibu sawa na kwa walipaji wengine wa michango na ada kwa hazina ya serikali. Inawakilishwa na mwaka mmoja kulingana na kalenda.

Katika haya yote, somo linabaki haki ya kutoanzisha vipindi vya kuripoti, ambayo imeripotiwa katika Sanaa. Nambari ya Ushuru ya 379 ya Shirikisho la Urusi.

Kiwango cha ushuru

Viwango vya utimilifu wa majukumu ya ushuru hutegemea kuamuliwa na kuanzishwa kupitia sheria inayotumika nchini.

Kwa vitu ambavyo msingi umeamua kwa misingi ya thamani ya cadastral, kiashiria cha kiwango hawezi kuwa zaidi ya 2%. Hii imesemwa katika kifungu sawa cha sheria - Kifungu cha 379 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi la Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi.

Ikiwa tunazungumzia juu ya hali hiyo kwa ujumla, basi viwango vinawekwa katika ngazi ya ndani, na viashiria vyao haipaswi kuwa zaidi ya 2.2%. Ikiwa katika sheria ya kodi ya Shirikisho la Urusi kuna vikwazo vya ziada juu ya ukubwa wa kiwango, wanapaswa kuzingatiwa bila kushindwa. Mamlaka za mitaa zimepewa mamlaka kamili ya kutofautisha viashirio hivi kulingana na kategoria za walipaji au aina ya mali inayomilikiwa.

Kuna pia idadi ya vikwazo vingine na kanuni za kisheria ambayo ni ya lazima kuzingatia. Hatimaye, mawazo yote pia yanaonyeshwa katika sheria za mitaa, ambazo walipa kodi wanapaswa kuongozwa nazo. Hivi sasa, ripoti hizo, ambazo zinaidhinisha thamani ya cadastral ya mali isiyohamishika, hufanyika katika mikoa 85 ya nchi.

Viashiria kadhaa rahisi hutumiwa hapa, ambayo kwa pamoja itawawezesha kupata thamani inayotakiwa. Ya kwanza ni msingi wa ushuru. Chini yake, ndani ya mfumo wa sheria ya sasa, ni desturi ya kukubali thamani ya cadastral ya mali isiyohamishika kutoka Januari 1 ya kipindi cha kila mwaka ambacho shughuli za malipo ya malipo ya kodi zinahitajika.

Kwa hivyo, zinageuka kuwa ikiwa unahesabu ushuru wa 2016, kiashiria cha gharama lazima kichukuliwe kuanzia Januari 1, 2016 ya kipindi cha mwaka. Makampuni yana wajibu wa kuamua kwa kujitegemea msingi wa kodi na kulipa kwa mujibu wa thamani maalum ya cadastral kwa kila bidhaa ya mtu binafsi ya kodi ambayo imeorodheshwa kwenye mizania ya kampuni. Hali kama hiyo inazingatiwa na kiwango cha ushuru kwa mkoa fulani.

Kiasi cha ushuru kwa kipindi kinachohitajika cha kuripoti/kodi kitakuwa sawa na bidhaa inayojumuisha msingi wa ushuru, pamoja na kiwango cha ushuru kilichoanzishwa na serikali za mitaa. Mwishoni mwa kila robo, ¼ ya jumla ya kiasi cha kila mwaka kinacholipwa huhamishwa. Lakini makataa mahususi ambayo kiasi hiki lazima zilipwe lazima yatafutwa ndani ya mfumo wa sheria mahususi za eneo.

Inabadilika kuwa formula ya kuhesabu kiasi kwa kipindi cha ushuru itaonekana kama hii:

N (mwaka) = KS (mali isiyohamishika kufikia 01/01) * SN, wapi

kiashiria kinachohitajika ni kiasi cha kodi ambacho kinapaswa kulipwa kwa mwaka mzima wa umiliki na utupaji wa mali, mgawanyiko wa kwanza ni thamani ya cadastral ya mali, na pili ni kiwango cha kodi kilichoanzishwa katika ngazi ya kikanda.

Kulingana na matokeo ya fomula hii, shirika kawaida huchukuliwa kuwa hesabu ya malipo ya mapema. Hii pia imeelezwa katika sheria ya sasa - Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi (Kifungu cha 378.2).

Ili kujua malipo ya mapema kwa robo, unahitaji kugawa kiasi cha ushuru kwa mwaka na nne, kwa sababu hii ni idadi ya vipindi vya robo mwaka kwa mwaka. Katika kesi hii, wakati kama huo huzingatiwa kama kipindi halisi cha kukaa kwa kitu kisichohamishika kati ya mali ya biashara (Kifungu cha 382, ​​aya ya 5 ya Nambari ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi).

Malipo ya mchango wa ushuru hufanywa katika eneo la kila mali isiyohamishika ndani tarehe za mwisho, ambazo zimeanzishwa na mbunge. Ofisini Rasilimali za miundo ya ushuru katika mikoa zina kalenda maalum ambazo unaweza kujijulisha na habari hii.

Jinsi ya kuripoti ushuru wa mali

Wajasiriamali binafsi ambao huhifadhi ripoti kwa mujibu wa arifa hawatakiwi kuwasilisha matamko. Kama kwa vyombo vingine vyote vya biashara, basi kabla ya siku ya 30 ya mwezi, ambayo inafuata muda wa kuripoti, shirika lazima lipe ofisi ya ushuru hesabu ya malipo ya mapema kuhusiana na ushuru wa mali.

Kuna kikomo kingine cha wakati: kabla ya Machi 30, kurudi kwa kodi kwenye mali ya mashirika kwa muda uliomalizika lazima kuwasilishwa.

Hivyo, kodi ya mali ni kiasi chini ya malipo ya lazima. Katika kesi hii, watu wanaolazimika kuchangia lazima wafuate kanuni za sheria ya sasa.

Maelezo ya ziada yametolewa hapa chini.

Utumiaji wa mfumo wa ushuru uliorahisishwa husamehe wajasiriamali binafsi, pamoja na mashirika, kulipa ushuru fulani. Hii inatumika pia kwa ushuru wa mali chini ya mfumo rahisi wa ushuru mnamo 2019. Hata hivyo, kuna baadhi ya tofauti muhimu ambazo unaweza kujifunza kuhusu kwa kusoma makala hii.

Kodi hufanya nini na hailipi kwenye mfumo wa ushuru uliorahisishwa mnamo 2019: meza

Tunakualika uangalie jedwali, ambalo lina orodha ya ushuru ambao unahitaji kulipwa na wajasiriamali binafsi na mashirika kwa kutumia mfumo wa ushuru uliorahisishwa, pamoja na ushuru ambao hauitaji kulipwa mnamo 2019.

Malipo ya ushuru wa mali chini ya mfumo rahisi wa ushuru mnamo 2019: hali na huduma

Kifungu cha 378.2 cha Msimbo wa Ushuru wa Shirikisho la Urusi kinashughulikia maswala yote yanayohusiana na malipo ya ushuru wa mali na wafanyabiashara na mashirika ambayo hufanya kazi kwenye mfumo rahisi wa ushuru. Hasa, orodha ya mali ambayo ushuru utahitaji kulipwa ni pamoja na yafuatayo:

1. Majengo yasiyo ya kuishi (ya ofisi).

2. Majengo ya makazi (majengo ya makazi) hayajajumuishwa kwenye mizania kama mali ya kudumu.

3. Vitu:

• huduma za watumiaji;
• upishi;
• biashara.

4. Vituo (utawala, biashara/biashara).

Sheria maalum ya somo la Shirikisho la Urusi lazima iwe na aina za mali chini ya ushuru kulingana na hesabu ya cadastral. Ili kupata taarifa maalum juu ya kitu, tunapendekeza kuwasiliana na Huduma ya Ushuru ya Shirikisho au Rosreestr ya somo lako na ombi sambamba.

Ushuru wa mali ni ushuru wa kikanda. Hii ina maana kwamba kwa kutumia kanuni za Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi, mamlaka za mitaa huendeleza na kuidhinisha vitendo vyao vya kisheria vinavyotumika ndani ya eneo fulani. Hadi sheria kama hiyo ya eneo itakapopitishwa, ushuru wa mali haulipwa.

Mnamo mwaka wa 2019, mashirika na wajasiriamali binafsi wanaotumia mfumo wa ushuru uliorahisishwa hawana jukumu la kulipa ushuru wa mali ikiwa hauzingatii sheria za mkoa.

Ikiwa mali bado inakidhi vigezo vya kulipa ushuru, basi unahitaji kulipa kipaumbele kwa idadi ya mambo muhimu, ambayo ni:

1. Kiwango cha ushuru kulingana na aina ya mali (thamani halisi ya kiwango hicho iko katika sheria za vyombo vya Urusi, na viashiria vya juu ni katika aya ya 1.1 ya Kifungu cha 380 cha Kanuni ya Ushuru). Kulingana na kifungu cha 1 cha Kifungu cha 380 cha Msimbo wa Ushuru wa Shirikisho la Urusi, viwango vya ushuru vilivyoanzishwa na serikali za mitaa haviwezi kuzidi 2.2%.

2. Upatikanaji wa faida za kodi (manufaa yanaweza kuanzishwa kwa mashirika fulani).

3. Tarehe za mwisho za malipo ya ushuru wa mali (mamlaka za mkoa zinaweza kuanzisha malipo ya mapema ya ushuru). Kwa kawaida, tarehe ya mwisho ya malipo ya kodi haizidi mwezi baada ya mwisho wa robo.

4. Je, mali iliyojumuishwa katika orodha ya cadastral iliyoidhinishwa na mamlaka ya taasisi ya eneo la Kirusi (kulingana na aya ya 7 ya Kifungu cha 378.2 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi). Ikiwa kitu kinajumuishwa katika orodha hii, basi kodi inalipwa, na ikiwa sio, basi hakuna haja ya kulipa kodi.

5. Utaratibu wa kuhesabu kodi ya mali inategemea thamani ya cadastral ya mali (kwa mujibu wa hesabu ya cadastral ya serikali).

Tungependa kuongeza kwamba ili kujua thamani ya mali kulingana na cadastre, unapaswa kuwasilisha ombi. Unaweza kufanya hivyo kwa mojawapo ya njia zifuatazo:

• kwa kutuma ombi kwa shirika la eneo la Rosreestr kwa Barua ya Urusi;
• kwa kutuma ombi kupitia tovuti rasmi.

Kwenye rasilimali rasmi ya Rosreestr unaweza kupata taarifa unayopenda kuhusu kuingia mali katika cadastre ya mali isiyohamishika ya serikali.

Kulingana na Sanaa. 347 ya Msimbo wa Ushuru wa Shirikisho la Urusi, ushuru wa mali hutolewa kwa mali inayohamishika na isiyohamishika, sio tu kwa msingi wa umiliki, lakini pia:

• kuhamishwa kwa milki ya muda, matumizi, utupaji, usimamizi wa uaminifu;
• imechangia shughuli za pamoja;
• iliyopokelewa chini ya makubaliano ya makubaliano.

Wale. Kodi ya mali inalipwa na mtu ambaye mali yake iko kwenye mizania kama mali isiyobadilika kwa njia iliyowekwa kwa uhasibu.