Умови отримання податкового вирахування при купівлі квартири. Максимальне податкове відрахування при купівлі квартири. Отримання відрахування через роботодавця

Інструкція: як отримати податкове вирахування. За фактом працівник отримує лише 87% заробітної плати. Інші 13% із зарплати йдуть державі. Але ці гроші держава може повернути, наприклад, при купівлі квартири.

Податкове вирахування- це своєрідна дотація сумлінним платникам податків від держави. Таким чином, 13% податку, що віддаються із зарплати, держава повертає назад. Одна з можливостей повернення податку – купівля житла. Таке податкове відрахування називається майновим. Стаття 220 Податкового кодексу Росії докладно розповідає про цей вид податкового відрахування.

Хто має змогу отримати податкове відрахування?

Працюючі громадяни з офіційною зарплатою, індивідуальні підприємці, які перебувають у загальній системі оподаткування. Визначальним чинником є ​​- оплата громадянином прибуткового податку, оскільки цей податок повертає держава. " Податкове вирахуванняпоширюється на всі доходи, з яких було сплачено ПДФО на рік купівлі житла. Для пенсіонерів діє виняток: вони можуть оформити відрахування за три попередні роки", - коментує юрист Дмитро Аніщенко. Претендентом на виплати може бути лише власник житла.

З чого можна отримати податкове відрахування?

Купівля квартири, кімнати чи частки, а також будинку чи земельної ділянки під індивідуальне житлове будівництво (ІЖС) передбачає можливість отримання податкового відрахування. Якщо при здачі забудовником квартира "без оздоблення", то можна отримати відрахування і на ремонт. У разі житла, взятого під іпотечний кредит, податкове відрахування повертає і частину суми із відсотків за іпотекою.

Яку суму податкового відрахування можна повернути?

Максимальна сума виплат при покупці житла на сьогодні - це виплата для іпотечного житла. Ця сума складає 650 000 рублів. Як вийшла ця цифра? Її визначають виходячи з максимальної суми в 2 млн. рублів "живих" грошей, на яку держава надає податкове відрахування (згідно з п. 4 ст. 20 НК РФ). Майнове вирахування при придбанні іпотечного житла відрізняється додатком до стандартної суми вирахування додаткового, з процентів за кредитом у міру їх виплати. Максимальна сума із відсотків за кредитом – 390 тисяч рублів. Вона також складається з максимальної суми за відсотками - 3 млн. рублів, з якої держава може надати відрахування, відповідно до п. 4 ст. 220 НК РФ.

Максимальні суми, на які держава надає податкові відрахування та максимальні суми відрахування щодо них.

Максимальна сума "живих" грошей – 2 млн. рублів; максимальна сума відрахування їх (13 %) становить 260 тис. рублів.

Максимальна сума за відсотками іпотечного кредиту (при купівлі житла до 01.01.2014) – не обмежена; максимальна сума вирахування їх - 13 % від суми.

Максимальна сума за відсотками іпотечного кредиту (при купівлі житла після 01.01.2014) – 3 млн рублів; максимальна сума відрахування їх (13 %) становить 390 тис. рублів.

Скільки разів надається податкове відрахування?

Отримання податкового відрахуваннявід держави до 2014 року було можливе лише один раз у житті. Після 2014 року внесли деякі зміни до правил отримання виплат від держави. Так, при покупці житла зараз можна отримати виплати кілька разів. Головне, щоб загальна сума, з якої платник податків може отримати майновий вирахування, не перевищувала 2 млн. рублів.

"У 2013 році я купила квартиру і через рік отримала на неї майнове вирахування, але не максимальну суму. Цього року я хотіла оформити ще один відрахування на іншу квартиру, щоб добрати до двох мільйонів, але мені відмовили, тому що квартира була куплена в 2013 році", - поділилася своєю особистою історією Інна.

Коли повертаються гроші з податкового відрахування?

Через рік (але не раніше) після придбання житла подаються документи на вирахування. Обмеження терміну давності немає. За офіційної невеликої заробітної плати, повернення грошей доведеться чекати роками. Платник податків отримає від держави лише те, що він віддав йому як податок.

"Майновий вирахування не перевищує суми, утриманої роботодавцем. При заробітку 1 млн руб. на рік відрахування до бюджету становлять 130 тис. Саме стільки поверне податкова", - пояснює Кирило Лобанов, партнер адвокатського бюро "Шабарін та партнери".

Залишок із виплати переносять на наступний рік. Віднімання податку відбувається доти, доки залишиться залишку з виплати.

Приклад розрахунку майнового податкового відрахування.

Петро придбав будинок за 5 млн руб. З них початковий внесок готівкою – 2 млн рублів. Суму, що залишилася, в 3 млн рублів він взяв по іпотечному кредиту на 5 років під 12% річних. З цього випливає, що сума податкового відрахуванняПетра становитиме 494 тис. рублів. Ця цифра складається з двох: з відрахування з 2 млн. рублів "живих" грошей - 260 тис. рублів, і з відрахування з відсотків за іпотекою - 234 тис. рублів (1,8 млн. рублів за 5 років кредиту). З умовою офіційної заробітної плати 70 тис. рублів на місяць, сума податку (13%), виплаченого Петром державі протягом року становить 109 200 рублів. Звідси випливає, повну суму майнового відрахування Петро отримає орієнтовно через 4,5 року.

Оформлення. Які документи потрібні для податкового відрахування?

Є певний перелік необхідних документів. Але зібрати їх, не завдасть великих труднощів.

Необхідні документи:

1. Паспорт або інший документ, який його замінює. До них копії перших сторінок та прописки.

2. Довідка 2-ПДФО про доходи. Цю довідку надає роботодавець. У разі роботи у кількох роботодавців або при зміні їх за рік необхідно взяти довідки у всіх.

3. Договір кулі-продажу або пайової участі.

4. Будь-який документ, що підтверджує факт оплати житла (квитанції, платіжні доручення, розписки).

5. Свідоцтво про реєстрацію права власності.

6. Акт приймання-передачі житла у разі придбання не за договором купівлі-продажу.

7. Податкова декларація 3-ПДФО. Форму бланка можна завантажити з Інтернету. Заповнення бланка відбувається з довідок з місця роботи та інших документів.

8. Заява повернення податку. У ньому потрібно вказати інформацію про рахунок, на який будуть вноситись гроші з відрахування від держави. Зразок заяви.

У разі житла, взятого в іпотеку, список стандартних документів поповнюється кредитним договором та довідкою про виплачені за ним відсотки за рік. Цю довідку видає банк. Для оформлення податкового відрахуванняна будівництво чи ремонт необхідно надати чеки, квитанції на придбані будматеріали. Необхідно пам'ятати про збирання та зберігання всіх платіжних документів з ремонту або будівництва, якщо є перспектива необхідності отримання та оформлення податкового відрахування по них.

Як отримати податкового відрахування?

1 етап: Документи.

Збір усіх документів. Підготовка їх копій до податкової. Нотаріального запевнення для них не потрібно, але на кожній сторінці необхідні: напис "копія вірна", підпис, її розшифровка та дата. Заповнена податкова декларація 3-ПДФО. Написана заява.

2 етап: Податкова.

Після збору та оформлення всіх необхідних документів, вони передаються до податкової особисто або відправляються поштою. Відправляючи поштою, відправник немає можливості виправлення можливих недоліків оформлення паперів дома. Тому ризикує отримати відмову через можливі помилки в оформленні, про відмову або необхідність виправлення документів буде відомо лише через кілька місяців.

3 етап: Гроші.

Податковою здійснюється перевірка наданих документів. За законодавством, перевірка відбувається не більше трьох місяців. У разі позитивної відповіді перевірки гроші надходять на рахунок протягом 30 днів.

"У податковій за місцем моєї прописки зазвичай величезні черги. На щастя, мені вдалося здати документи за 20 хвилин. На них поставили друк "перевірено" і сказали чекати на виплати три місяці", - розповідає з особистого досвіду Олександр з Москви.

Альтернативний спосіб отримання податкового відрахування.

Отримання коштів можна здійснити через роботодавця, подробиці всіх етапів цього описані в п. 8 ст. 220 НК РФ. Список необхідних документів надається роботодавцю. І він припиняє щомісячне відрахування податку (13 %) із заробітної плати працівника. Право на отримання податкового відрахуванняу будь-якому разі необхідно підтверджувати у податковій. Але є й позитивна сторона – повернення грошей можна розпочати одразу, не обов'язково чекати наступного року. Не слід забувати і деякі нюанси, втрачені у законодавстві: досі не прописано порядок дій при зміні роботодавця або ліквідації компанії. У зв'язку з пробілами законодавства практично цей варіант отримання відрахування зустрічається досить рідко.

Однак у 2014 році правова сторона питання розширилася законом від 23 липня 2013 року N 212-ФЗ. Процедура отримання вирахувань за житло, право на яке виникло після 2014 року, містить певні зміни, аніж якщо ви стали власником у 2013 році.

Слід зазначити, що роком придбання нерухомості є дата на документі – виписці з ЄДРН або свідоцтві (купівля-продаж), акт прийому-передачі (часткове будівництво).

Приклад 1. Ярославцев Д.В. 2012 р. уклав договір із забудовником. У 2013 році він підписав акт передачі квартири. У 2016 р. громадянин доніс усі документи до органу з реєстрації та отримав витяг з ЄДРП. За правилами якого року Ярославцев Д.В. може розраховувати на відрахування?

Остаточний документ власник отримав після 2014 року, однак, оскільки йдеться про новобудову, право виникло вже на момент підписання передавального акта. Отже, сума компенсації має бути розрахована за старими правилами, і Ярославцев поверне 13% від понесених витрат єдиний раз, навіть якщо ця величина не досягне граничного розміру.

Про те, хто має право на відрахування ми писали .

Повернення податку при покупці квартири: максимальна сума повернення

Для початку з'ясуємо, з якої суми можна отримати податкове вирахування при покупці квартири. Законом встановлено максимальну вартість нерухомості, за яку можна повернути частину коштів 2 мільйони.

Помноживши цю величину на 13%, виходить максимальна сума повернення прибуткового податку для придбання квартири, що підлягає виплаті від держави.

Максимальна компенсація = 2 млн.р. * 13% = 260 000 грн.

Сума відрахування = Ринкова вартість нерухомості * 13%, але ≤260 000 грн.

Ще поговоримо про те, з якої суми виплачується. Обмеження ціни квартири в 2 млн дол. говорить про те, що якщо житло має ціну в 5 або 10 млн. руб., то максимальна сума повернення податку за купівлю квартири однаково дорівнює 260 000 рублів.

Більш детально про те, як повернути 13% податку, можна ознайомитися, а про те, як розрахувати суму податкового відрахування читайте.

Особливості розрахунку при покупці в іпотеку

Якщо з основною вартістю житла виникла тенденція до поповнення коштів, то в іпотечних позиках закон 2014 р. запроваджує обмеження щодо повернення податку.

З'ясуємо, яке максимальне податкове відрахування при купівлі квартири до зміни до ПК:

Вирахування за іпотеку = Сума переплат * 13%, не обмежена.

Тепер дізнаємося, з якої суми повертають 13 відсотків при купівлі квартири після зміни до ПК:

Відрахування за іпотеку = Сума переплат*13%, ≤390 000 рублів.

Оскільки часто кредити великі, а можливість компенсації обмежена, то тут закон не зіграв нам на руку.

Приклад 2. Сім'я придбала квартиру за 6000000 грн. в іпотеку. Позикові кошти становлять 2 800 000 грн. Вигода банку протягом всього 10-річного періоду кредиту 2000000. З якої суми повертають 13 відсотків при купівлі квартири?

З максимальної ціни на житло в 2 млн. рублів можна повернути гроші. Тому замість 6 млн. руб. у розрахунках братиме участь гранично допустима величина. Найбільша сума, з якої повертаються відсотки за участь банку – 3000000 рублів. Тому вся величина позики буде задіяна у отриманні компенсації.

Обчислюємо, з якої суми повертається податок при купівлі квартири: 2 000 000 + 2 800 000 = 4 800 000 - сума, з якої повертатиметься компенсація.

Максимальна сума податкового відрахування при купівлі квартири = 4800000 * 13% = 624000 р., З яких 364000 - підлягає поверненню за вигоду банку.

Суму в 260 000 рублів можна отримати в один момент, навіть якщо 2 мільйони або частина з них - позикові кошти, а також за умови доходів, здатних забезпечити необхідну суму прибуткового податку за один, два чи три роки. Проте виплати з відсотків за кредитуванням вдасться оформити лише в міру їхньої сплати банку, тобто протягом усього терміну позики.

Приклад 3. Житло куплено у 2013 році. Ринкова вартість 8 500 000 р., переплата – 5 000 000 р., позикових коштів – 6 500 000 рублів. Як розраховується виплата у такому разі і з якої суми можна повернути 13 відсотків від покупки квартири?

Відрахування від ціни = 260 000 рублів від межі 2 млн.

Відрахування за кредит = 5000000 * 13% = 650000 руб.

Загальна ціна = 910 000 руб.

З якої суми можна повернути податок із покупки квартири в іпотеку? За іпотечними коштами можна отримати відрахування тільки один раз, навіть якщо повернення менше 390 000 р.

Про те, скільки відсотків можна повернути з придбання до іпотеки, читайте .

Чи можливо отримати вирахування вдруге?

До 2014 року відрахування мало одноразовий характер. Тобто якщо пільга дорівнює, скажімо, 130 000 рублів, то більше людина не має права претендувати на кошти, незважаючи на те, що максимального податкового відрахування з купівлі квартири не вичерпано.

Якщо право виникло після 2014 року, запроваджується поняття. Але як же так, якщо компенсація передбачена лише один раз у житті?

В даний час, при поверненні 130 000 р., людина може розраховувати на пільги доти, доки не буде досягнуто максимального вирахування за купівлю квартири.

Приклад 4. Перепелкін Іван Сергійович оформив право на квартиру у 2016 році. Ціна нерухомості склала 1500000 рублів. З якої суми у разі?

Максимальна сума відрахування при купівлі квартири = 1 500 000 * 13% = 195 000 рублів від цієї квартири.

Але оскільки Іванов П.С. не вичерпав свій ліміт в 260 000 руб., То, за наступну нерухомість він може повернути ще 65 000 руб., повторно подаючи на пільгу.

Використовуючи пільгу, можна повернути 260 000 рублів при покупці квартири готівкою та 390 000 в іпотеку. Ці кошти полягають у видачі кожному громадянину єдиний раз у житті, але за умови офіційних доходів.

Докладніше про отримання податкового відрахування вдруге ми писали.

Підведемо підсумки, з якої суми податкове вирахування при покупці квартири в наступному відео:

Як отримати податкове вирахування при покупці квартири?Просто дуже просто! Наразі це вирахування надається платнику податків, а не на об'єкт нерухомості, як було раніше (до 01.01.2014 року).
Таким чином при покупці житла для сім'ї, кожен із членів сім'ї може розраховувати на отримання 260 000 рублів або «добрати» до цієї суми при подальшій покупці житла, навіть через кілька років.

Статтю оновлено 09.07.2018 р

Спрощено кажучи, податкове відрахування – це сума, яка зменшує розмір доходу, з якого стягується податок.

Водночас, податковим кодексом передбачено податкові відрахування, що дозволяють повернути частину податку, раніше сплаченого до бюджету, у зв'язку із здійсненням громадянином певних видів видатків

Повернення з бюджету раніше утриманого у вас прибуткового податку (ПДФО — податок на доходи фізичних осіб) можливе при купівлі житлового приміщення. І становить 260 000.0 рублів для платника податків

Як отримати податкове вирахування при покупці квартири.
Хто має право на повернення 260 000 рублів

Будь-який громадянин, що сплачує податок на доходи фізичних осіб (прибутковий податок), має право подати заяву про повернення раніше сплаченого податку, з суми витрат на придбання житлового приміщення, але не більше ніж із суми витрат на купівлю 2 000 000.0 рублів.

Податкове відрахування на купівлю житла надається один раз, за ​​винятком купівлі житла до 2001 року.

Але якщо в першій купівлі житла ви його не оберете повністю, тому що витрати будуть менше 2 000 000, відрахування можна «добрати» у наступній покупці.

На податкове вирахування мають право платники податків:

• наймані працівники, за яких роботодавець перераховує 13%, утримуючи із заробітної плати
• одержувачі дивідендів як учасники ТОВ та акціонери АТ
• виконують роботи та послуги з цивільно-правових договорів та сплачують до бюджету 13% від доходу та інші платники ПДФО

Наприклад:

• Ви є платником прибуткового податку (ПДФО) і протягом останніх трьох років (саме цей період береться для розрахунку) з вас утримав роботодавець до бюджету 100 000.0 рублів, то ви отримаєте одночасне повернення на ваш банківський рахунок саме в цьому розмірі після закінчення податкового періоду ( календарного року)
• Ви є платником прибуткового податку (ПДФО), купили квартиру та не чекаючи закінчення податкового періоду можете звернутися до податкового органу для отримання повідомлення про право на майнове податкове відрахування

Майнове податкове відрахування можна отримати і до закінчення податкового періоду при зверненні до роботодавця, попередньо підтвердивши це правоу податковому органі

• Якщо ви не сплачували прибуткового податку і повертати нічого!

• Не можна отримати податкове вирахування доки ви не зареєстрували право власності на квартиру на підставі Договору пайової участі у будівництві. Датою настання права власності є дата Акту приймання-передачі квартири від забудовника

Як отримати податкове вирахування при купівлі квартири. Куди звертатись?

Для отримання повідомлення про право на податкове відрахування або подання декларації про витрати на купівлю нерухомості зверніться до податкової служби за місцем проживання.

Як отримати податкове вирахування при купівлі квартири. Документи

Одноразове повернення раніше утриманого прибуткового податку

Якщо ви хочете отримати поверненняраніше утриманого з вас прибуткового податку необхідно після закінчення року звернутися до податкового органу та для нього підготувати такі документи (оригінали та копії):

• Довідку 2-ПДФО за попередні три роки (три податкові періоди)
• під час будівництва житлового будинку – свідоцтво про державну реєстрацію права на житловий будинок;
• при придбанні квартири, житлового будинку чи кімнати – договір про придбання квартири чи кімнати, акт про передачу платнику податків квартири, житлового будинку чи кімнати (частки/часток у ній) або свідоцтво про державну реєстрацію права на квартиру, житловий будинок чи кімнату (частку/частки у ній);
• при погашенні відсотків за цільовими позиками (іпотечними кредитами) – цільовий кредитний договір або договір позики, договір іпотеки, укладені з кредитними чи іншими організаціями, графік погашення кредиту (позики) та сплати відсотків за користування позиковими коштами.

• що підтверджують витрати платника податків при придбанні майна (квитанції до прибуткових ордерів, банківські витяги про перерахування коштів з рахунку покупця на рахунок продавця, товарні та касові чеки, акти про закупівлю матеріалів у фізичних осіб із зазначенням у них адресних та паспортних даних продавця, розпис одержання грошей за договором купівлі-продажу із зазначенням у них адресних та паспортних даних продавця та інші документи);

• Форма заяви до податкової
• Угода про розподіл витрат на купівлю житла

• документи, що свідчать про сплату відсотків за цільовим кредитним договором або договором позики, іпотечним договором (за відсутності або «вигоряння» інформації в касових чеках такими документами можуть бути виписки з особових рахунків платника податків, довідки організації, що видала кредит про сплачені відсотки за користування кредитом).

• копію свідоцтва про шлюб (якщо житло придбано у спільну спільну власність подружжям;
• письмова заява (угода) про домовленість сторін-учасників правочину про розподіл розміру майнового податкового відрахування між подружжям.
• Реквізити вашого банківського рахунку для перерахування грошей.

Також ви повинні заповнити податкову декларацію за формою 3-ПДФО, в якій ви задекларуєте свої витрати на купівлю нерухомості

Виключити стягнення прибуткового податку з поточної заробітної плати

Якщо ви бажаєте виключити утримання прибуткового податку з поточної заробітної плати або інших доходів, з яких ви сплачуєте ПДФО, вам необхідно, не чекаючи закінчення року, одержати в податковому органі повідомлення про право на майновий вирахування. Для цього:

1 Написати у довільній формі заяву на отримання повідомлення від податкового органу про право на майнове відрахування.

2 Підготувати копії документів, що підтверджують декларація про отримання майнового відрахування. (дивіться перелік вище)

3 Подати до податкового органу за місцем проживання заяву на отримання повідомлення про право на майнове відрахування з додатком копій документів, що підтверджують це право.

4 Після закінчення 30 днів одержати у податковому органі повідомлення про право на майнове відрахування.

5 Надати видане податковим органом повідомлення роботодавцю, яке буде підставою для неутримання ПДФО із суми доходів, що виплачуються фізичній особі, до кінця року.

Як отримати податковий майновийвідрахування за електронної форми переходу права власності?

На підставі офіційної відповіді ФНП Росії «Про порядок отримання майнового податкового відрахування» від 09.03.2016 № БС-4-11/3812
Відповідно до статті 28 Федерального закону від 13.07.2015 № 218-ФЗ «Про державну реєстрацію нерухомості» (далі — Закон №218-ФЗ) проведена державна реєстрація виникнення та
переходу прав на нерухоме майно засвідчується випискою з Єдиного державного реєстру нерухомості (далі – ЄДРН). Проведена державна реєстрація переходу права власності засвідчується у вигляді вчинення спеціального реєстраційного напису на документі, що виражає зміст угоди. При цьому спеціальний реєстраційний напис у
формі електронного документа підписується посиленим кваліфікованим електронним підписом державного реєстратора.
На підставі пункту 1 статті 6 Федерального закону від 06.04.2011 № 63-ФЗ «Про електронний підпис» інформація в електронній формі, підписана кваліфікованим електронним підписом, визнається електронним документом, рівнозначним документу на паперовому носії,
підписаному власноручним підписом, і може застосовуватися у будь-яких правовідносинах відповідно до законодавства Російської Федерації.
Оскільки Законом № 218-ФЗ витяг з ЄДРН є належним посвідченням проведеної державної реєстрації виникнення та переходу прав на нерухоме майно, даний
документ може бути поданий з метою підтвердження права на майнове податкове відрахування.
Для подання документів на отримання податкового майнового відрахування можна скористатися
особистим кабінетом платника податків для фізичних осіб на сайті www.nalog.ru

Отримати податкове вирахування купівлі квартири пенсіонеру

Пенсіонер може отримати повернення сплаченого прибуткового податку, у розмірі не більше 260000.0 рублів, утриманих з нього за останні 3 роки роботи. Для цього отримайте у роботодавця довідку 2-ПДФО за останні три роки роботи.

Як отримати податкове вирахування після купівлі квартири

Існує два варіанти отримання податкового відрахування:

1. Повернення раніше утриманого податку, можна відразу за попередні три податкові періоди, звернувшись до податкового органу після закінчення податкового періоду (календарного року)
2. Виключити поточні утримання прибуткового податку із заробітної плати, надавши до бухгалтерії підприємства повідомлення з податкової про право на податкове відрахування

Як отримати податкове вирахування при купівлі квартири повторно?

До 01.01.2014 року податкове вирахування при купівлі житла надавалися так само з розрахунку 2 000 000,0, але не платника податків, а на об'єкт нерухомості. Тому багато хто «не добрав» до 260 000.0.

Але! На жаль, перерахунок за новими правилами зробити не можна. І повторно отримати податкове відрахування теж не можна!

Але!
Платники податків, які використали можливість отримати податкове вирахування до 2001 року, можуть скористатися цим правом повторно.

Ви прочитали статтю: Як отримати податкове вирахування при покупці квартири

Якщо ви купили житло у родича або за рахунок державних грошей ознайомтеся: Особливості отримання податкового відрахування:

<Письмо>Мінфіну Росії від 26.04.2017 N 03-04-05/25014<По вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц>

Департамент податкової та митної політики розглянув звернення щодо отримання майнового податкового відрахування з податку на доходи фізичних осіб та відповідно до статті 34.2 Податкового кодексу Російської Федерації (далі — Кодекс) роз'яснює таке.

Відповідно до підпункту 3 пункту 1 статті 220 Кодексу при визначенні розміру податкової бази з податку на доходи фізичних осіб відповідно до пункту 3 статті 210 Кодексу платник податків має право на отримання майнового податкового відрахування у розмірі фактично вироблених платником податків витрат на нове будівництво Російської Федерації, зокрема, квартир. При цьому відповідно до підпункту 1 пункту 3 статті 220 Кодексу розмір майнового податкового відрахування не може перевищувати 2000000 рублів.

Всім працездатним жителям Російської Федерації згідно з Конституцією належить сплачувати податки. Проте Законом передбачено можливість зниження цих витрат у разі застосування так званих податкових відрахувань. Що є цей «подарунок від держави» при ?

Розбираємось у термінології

Відрахування поділяються на:

• стандартні (надаються певним категоріям осіб, наприклад, малозабезпеченим багатодітним сім'ям, учасникам війни, Героям Росії та ін.);
• соціальні (коли відшкодовуються витрати на оплату деяких видів лікування, на здобуття освіти, пенсійне забезпечення та благодійність);
• професійні (ними користуються, як правило, письменники, кінематографісти та інші представники творчої інтелігенції);
• за цінними паперами (надаються, якщо платник податків зазнав збитків на операціях із цінними паперами);
• - Найпопулярніші. Вони надаються платнику податків, який збудував або купив нерухомість.

Про них і поговоримо.

Важливо. Цією пільгою може скористатися лише офіційно працевлаштований громадянин, бо з його заробітної плати справно у розмірі 13 відсотків утримуються податки, які є предметом зменшення бази оподаткування.

Кому належить відрахування

Не всі працюючі в Росії й особи, які отримують «білу» зарплату, можуть скористатися відрахуванням, а лише податкові резиденти РФ, тобто ті, хто протягом останнього року перебував на території нашої країни не менше 183 днів. У цьому обличчя може навіть мати російського громадянства.

Кому він не належить

• нерезидентам РФ;
• студентам та учням;
• військовим;
• дітям-сиротам, оскільки вони мають повне держзабезпечення;
• пенсіонерам після закінчення трирічного податкового періоду;
• неповнолітнім дітям (але за них це дозволено робити працюючим та сплачуючим податки) батькам.

Що ще слід врахувати?

Найважливіші моменти такі:

• аналізований відрахування покладається кожному жителю РФ щоразу, але його виплата після 2014 року може поширитися кілька житлових об'єктів;
• декларація на майнове вирахування оформляється у поточному році за попередній: якщо придбання нерухомості відбулося у 2016 році, документи на відрахування можна буде подати лише у 2017-му;
• неважливо, в Росії чи за кордоном придбано нерухомість, відрахування все одно оформляється;
• немає значення реальна вартість квартири: навіть якщо вона придбана за п'ять млн. рублів, розрахунок відрахування можливий лише з двох мільйонів;
• максимум, потім може сподіватися платник податків – 260 тис. крб.;
• подружжя може повернути собі подвоєну суму, тобто 520 тис. крб., якщо купили житло вартістю від 4 мільйонів рублів, мали у потрібний період зарплату, сплачували з неї податки, належним чином підтвердили витрати і раніше не отримували такий вирахування;
• якщо придбання житла обійшлося у суму, що не дотягує до двох млн. рублів, за набувачем залишається право надалі при купівлі (будівництві) нерухомості та навіть його ремонті та оздобленні добрати відрахування, тільки якщо він не виплачувався до 2014 року.

Останні нововведення

Щорічно оновлюється форма декларації 3-ПДФО. Тож старі зразки не підійдуть.

Не всі і не завжди стають одержувачами майнового відрахування. У 2016 році запроваджено певні обмеження на їх оформлення.

Відмовлено буде у разі:

1. якщо угоду з нерухомістю вчинили близькі родичі або начальник та підлеглий;
2. якщо житло куплено, наприклад, за рахунок підприємства у вигляді преміальних;
3. якщо нерухомість придбана за рахунок (або з використанням) державних коштів (спеціалізованих сертифікатів, іпотеки для військовослужбовців, материнського капіталу). Але при цьому із суми власних коштів набувача оформлення відрахування можливе.

Важливо. Відсотки теж входять до бази, з якої розраховується майнова пільга, що розглядається.

Якщо використовувалась іпотека

Взявши позику на покупку або, можна претендувати відразу на подвоєну пільгу: з купленого житла та іпотечних відсотків. Цей вирахування встановлено також у розмірі 13 відсотків, а виплата його обмежена трьома млн. рублів (ще раз нагадаємо, що йдеться не про саму позику, а про відсотки з неї). Діє він разом із основним.

Як правильно розрахувати суму

Максимум розміру вирахування на покупку житла в поточному році не змінився, він дорівнює:

• повної вартості купленого житла, якщо вона не більше двох млн. рублів;
• чи 260 тис. крб., якщо перевищує цю суму.

Наведемо деякі приклади

1. У 2015 р. громадянин І. придбав у власність житлове приміщення за 2 млн. 300 тис. рублів. У зазначений рік він отримував зарплату 50 тис. руб. щомісяця і сплатив у скарбницю як прибуткового податку 78 тис. крб. До відрахування будуть прийняті 2 млн. рублів від обсягу покупки, виплата буде максимально можливої ​​- 260 тис. руб. Але за звітний рік гр. І. зможе отримати від податкового органу лише 78 тис. рублів, тобто суму, що дорівнює сплаченим податкам. На суму, що залишилася, відрахування буде нараховано в наступні роки.
2. Гр. І. купив котедж вартістю 8 млн. руб., 6 із них закрив іпотекою. У рік купівлі він сплатив банку відсотки за кредитом у сумі 100 тис. руб. А заробив 3,5 млн. руб., З яких було утримано в дохід держави 455 тис. руб. податків. Сукупне відрахування з 2,1 млн. руб. становив 273 тис. руб. Оскільки податків цього року гр. І. сплатив більше, він отримає все належне відрахування відразу. Якщо іпотека продовжуватиме сплачуватись, з відсотків за нею гр. І. також отримуватиме відрахування. Відрахування за відсотками визначено 3 млн. крб., тобто повернуто може бути 390 тис. крб.
3. Сім'я І. у 2012 році купила у спільну власність нерухомість за 4 млн. руб. Чоловік за два роки (2012 та 2013) заробив три млн. руб., А дружина доходу від роботи в цей час не мала. Оскільки нерухомість куплена до 2014 року, стеля відрахування на сімейство обмежена 2 млн. руб. Оформити його за законом можна на одного із власників нерухомості, в даному випадку — на чоловіка, і за два роки йому повернеться вся сума нарахованого вирахування.

Увага. Щоб полегшити підрахунок належного майнового відрахування, скористайтесь калькулятором. Але не звичайним, а податковим. Він допоможе вам самостійно зробити розрахунок віднімання за рік, у тому числі - майнового у разі придбання житла.

Вирахування за куплене житло оформляється без терміну давності

Часто платники податків цікавляться, у які терміни з моменту придбання нерухомості можна звернутися до податкової для оформлення відповідного відрахування, щоб не було пізно.

Відповідно до законодавства - у будь-який час протягом трудового життя, причому з нагоди купівлі житла - навіть після його продажу. Головне, що лише по одному об'єкту і лише раз у житті.

Ніхто не з'ясовуватиме, чому ви не оформили відрахування своєчасно, тобто відразу після придбання чи спорудження житла, і не відмовлятиме вам у реалізації цього права. Але Податковим Кодексом встановлено, що у заяві з проханням про відрахування на його обчислення можуть бути лише три роки, що передують зверненню. Тобто у поточному році можна направити декларацію та подати заяву з вимогою зробити вам майновий відрахування за придбану, припустимо, у 2008 році квартиру, лише за 2015, 2014 та 2013 роки. Такий є закон.

Найпроблемніші пункти декларації

Словосполучення «відрахування за попередніми роками декларації» та «сума, що перейшла з попереднього року», завжди викликають у декларантів питання. З'явилися вони в документації від того, що за один рік, як правило, людина не може уявити всю суму належного відрахування в два мільйони рублів і отримати назад 260 тисяч, оскільки середні зарплати далекі від цих показників.

Візьмемо для прикладу дохід у 30 тис. руб. в місяць. У рік заробіток складе 360 тис. руб., а прибутковий податок - 46,8 тис. З отриманих коштів та утриманого прибуткового податку можна отримати повернення.

Залишиться пільга у вигляді 1,64 млн. крб. Нею можна буде скористатися згодом, коли будуть нові зарплати та, відповідно, податки.

Отже, 360 тис. крб. у прикладі будуть відрахуванням за попередніми роками декларації, а 1,64 млн. крб. - Залишок відрахування, що переходить на наступний рік.

«Чекайте на відповідь». Скільки чекати?

Коли всі необхідні документи упорядковано і подано до податкового органу, залишається лише чекати. Зазвичай заявки розглядаються і щодо них приймаються рішення протягом двох — чотирьох місяців, але справа може затягтися і на рік, що зазвичай пов'язано з великою завантаженістю посадових осіб.

Через 3 місяці після подання декларації згідно із законом має відбутися камеральна перевірка, і заявник одержати поштою звістку про те, буде зроблено вирахування чи ні. Повернення суми в цьому випадку можливе протягом місяця.

Якщо податкова інспекція виявляє тяганину, сміливо можна скаржитися на неї. З'ясовувати всі стосунки з інспекцією треба лише у письмовій формі.

Майте на увазі. Закон передбачає можливість нарахування відсотків на суму вирахування, що не виплачений вчасно.

Для тих, хто поспішає

Як отримати відрахування у більш стислий термін і з більшою вигодою? Дивіться відео.

Вам знадобиться

• - паспорт;
• - договір купівлі-продажу;
• - довідка 2-ПДФО з місць роботи;
• - свідоцтво на власність;
• - декларація 3-ПДФО;
• - Документи, що підтверджують оплату нерухомості.

Інструкція

Максимальний розмір майнового вирахування при купівлі житла не може перевищувати 2 млн. рублів. Тобто. ви зможете повернути максимум 260 тис. рублів із покупки. Якщо житло придбано, підлягають і 13% сплачених відсотків за користування кредитом за весь період незалежно від суми.

Для отримання майнового відрахування у вигляді повернення прибуткового податку вам потрібно звернутися до податкової інспекції за місцем проживання. Звернутися за відшкодуванням ви можете будь-коли, навіть через 10 років. Але в будь-якому випадку до відрахування буде рахуватися лише сума обчисленого податку за останні 3 роки безпосередньо перед вашим зверненням за поверненням податку.

Заповніть декларацію за формою 3-ПДФО, для цього вам знадобиться довідка з усіх місць роботи, де ви працювали за декларований період; свідоцтво про право власності на нерухомість; договір купівлі-продажу житла; ваші паспортні дані; реквізити розрахункового рахунки Ощадбанку для перерахування коштів; платіжні документи, що підтверджують купівлю нерухомості.

Заповнену декларацію та підтверджуючі документи слід подати до податкової інспекції до 30 квітня року, наступного за звітним. Наприклад, у 2012 році подається декларація за 2009, 2010, 2011 роки. В цьому випадку вам знадобиться довідка за формою 2-ПДФО за весь декларований період (2009, 2010, 2011 роки) з усіх місць роботи. До документів прикладіть заяву на отримання відрахування та заяву на повернення податку. Подати декларацію ви можете особисто, надіслати електронними каналами зв'язку (для даного варіанту скористайтеся послугами спеціалізованих організацій) або поштою з описом вкладення до податкової служби за місцем вашої реєстрації.

Якщо ви плануєте отримати суму повернення прибуткового податку всю відразу, термін розгляду ваших документів становитиме щонайменше 3 місяці. При поверненні частинами через вашого роботодавця через 30 днів вам видадуть повідомлення про право на відрахування. Передайте його в бухгалтерію за місцем роботи, і з вас не стягуватимуть щомісяця 13% прибуткового податку до вичерпання всієї суми відрахування.

Якщо вирахування не використовується повністю за рік, частина, що залишилася, може бути перенесена на наступні роки, але в цьому випадку необхідно подавати декларацію 3-ПДФО щороку з наданням усіх підтверджуючих документів, у тому числі довідки 2-ПДФО того періоду, за який подається декларація. Ви можете оформити частину вирахування інспекцію, подавши декларацію, а наступного року, якщо вирахування не використано до кінця, повертати частину через роботодавця. В одному звітному періоді ці варіанти не працюють разом.

Корисна порада

Якщо житлова нерухомість куплена у пайову власність подружжям, то майновий відрахування буде надано пропорційно вартості часток. Наприклад, якщо частки подружжя становлять 1/2 та 1/2, відповідно по 130 тис руб.

Джерела:

• повернення прибуткового податку з купівлі квартири

Купівля нерухомості – досить дороге задоволення. Крім того, купуючи квартиру, неможливо уникнути додаткових витрат на послуги маклера, ремонт, меблі, переїзд та багато іншого. Найчастіше нерухомість береться в кредит, і позичальник може внести лише частину вартості, решта суми виплачується протягом кількох років. Будівництво свого майбутнього житла також можна спонсорувати, уклавши договір із забудовником.

Вам знадобиться

• Куплена нерухомість та юрист

Інструкція

Після здійснення угоди купівлі-продажу нерухомості мають бути вагомі підстави для повернення витрачених коштів. Існує також система фінансування будівництва нерухомості під житло, у такому разі житло будується за рахунок майбутнього власника. Строки здачі житла постійно зриваються, майбутній власник вимагає повернути витрачені вкладення, щоб купити готову квартиру. Єдиною причиною повернення може бути порушення договірних умов. Сама процедура повернення коштів може забрати багато нервів, сил і часу. Також навряд чи вдасться уникнути фінансових видатків.

Насамперед потрібно звернутися за консультацією до юриста, зібрати докази, які мають законну підставу, для повернення грошей за купівлю квартири. І лише потім подавати позовну заяву до суду. Тільки за допомогою судового розгляду можна домогтися вирішення проблеми на свою користь, оскільки жодна система фінансування будівництва не погодиться повернути гроші до винесення рішення судом. Адже зараз і так мало охочих купувати нерухомість таким чином.

Якщо ж квартира придбана, протягом кількох років виплачувались відсотки і тіло кредиту, а одного «прекрасного» моменту виявилося, що коштів на погашення заборгованості більше немає, настав час шукати вихід із ситуації. Доводиться або просити у банку «кредитні канікули», які вам можуть надати на невеликий проміжок часу, якщо раніше не допускалося прострочення, або переїхати і повернути квартиру банку. У другому випадку вигідніше буде самостійно знайти клієнта і перепродати заставну нерухомість, погасивши при цьому, ніж повернути квартиру банку, тому що після вирахування пені та штрафів ви отримаєте дуже незначну частину коштів, якщо, звичайно, не залишитеся банку.

Зверніть увагу

Швидше за все, доведеться пройти не тільки всі етапи судового процесу, а також кілька вищих інстанцій, щоб досягти позитивного рішення.

Корисна порада

Без допомоги хорошого юриста буде обійтися дуже складно в будь-якій ситуації.

Прибутковий податок - це податок, який стягується з доходів фізичних осіб. Їм оподатковується будь-який дохід у грошовій чи натуральній формі, отриманий платником податків біля РФ і її межами.

Вам знадобиться

• - довідка 2-ПДФО;
• - декларація 3-ПДФО;
• - Документи, що підтверджують оплату.

Інструкція

Повернення податку, яке було сплачено з ваших доходів вами особисто або роботодавцем, називається податковим вирахуванням. Їх існує кілька типів – це стандартні, професійні, соціальні та майнові. На особливу увагу заслуговують останні два, для їх отримання необхідно звертатися до податкової інспекції, тоді як стандартне податкове відрахування зазвичай оформляється безпосередньо у роботодавця, професійне ж - відноситься до ІП із загальною системою оподаткування, адвокатам та нотаріусам.

Ви можете заявити своє право на відшкодування прибуткового податку тільки у випадку, якщо у періоді, що розглядається, ви мали легальний дохід і з нього сплачувався податок на доходи.

До соціальних податкових відрахувань відносяться: витрати на навчання (ваше чи ваших дітей, близьких братів, сестер); витрати на лікування (ваше чи ваших близьких); витрати на благодійність; страхові пенсійні внески чи співфінансування пенсії. До майнових відрахувань належать: купівля нерухомості (тільки житловий), будівництво житлової нерухомості.

Для повернення сплаченого прибуткового податку після купівлі нерухомості вам потрібно заповнити заяву на відрахування у податковій інспекції, подати декларацію за формою 3-ПДФО, а також документи, що підтверджують сплату коштів та право власності на житло. Якщо ви оформили покупку в кредит, ви можете заявити вирахування на всю вартість житла одразу, а не після оплати всього кредиту. Також щороку ви маєте право відшкодовувати 13% від сплачених. Максимальна сума, з якої можливе відшкодування податку, становить 2 млн. рублів, тобто. 260 тис. рублів податку відшкодування.

Для отримання відрахування з оплати за навчання вам потрібно подати до податкового органу декларацію 3ПДФО за звітний період до 30 квітня наступного року. Наприклад, за 2011 це слід зробити до 30 квітня 2012 року. Від вас знадобляться документи про оплату, що підтверджують: копія договору з навчальним закладом, копія ліцензії на надання освітніх послуг. Якщо ви оплачували лікування, також знадобляться документи, що підтверджують (договір з медичною установою, квитанції про оплату послуг). Максимальна сума видатків, з яких можна отримати відшкодування, становить 120 тис. рублів. Це загальна сума для будь-якого виду соціального відрахування. Таким чином, якщо ви понесли витрати на навчання у розмірі 70 тис. рублів і на лікування - 100 тис. рублів, максимальне сукупне відрахування все одно не перевищуватиме 120 тис. рублів.

До соціального податкового відрахування належать витрати на лікування, навчання (власне та дітей), сплата добровільних внесків на пенсійне страхування. У разі таких статей витрат ви можете претендувати отримання вирахування у розмірі 13% від цих сум, але не більше ніж від 120 000 рублів. Максимальна сума відрахування – 15 600 рублів.

Інструкція

Соціальне податкове відрахування на навчання ви можете отримати при сплаті власного навчання або своїх дітей віком до 24 років. При оплаті навчання дітей сума відрахування становить 50 000 рублів. За умови оплати послуг освітньої установи обома батьками вона ділиться на 2. Отримати вирахування ви зможете лише за наявності доходу у звітному періоді оподатковуваного ПДФО. Якщо ви сплачуєте за своє навчання, то максимальна сума витрат, яка приймається до оформлення відрахування - 120 000 рублів.

Для отримання відрахування з навчання вам необхідно до податкової інспекції за місцем проживання написати заяву на її подання та додати декларацію за формою 3 - ПДФО (здається до 30 квітня поточного року за календарний рік, що минув). Також візьміть у роботодавця довідку за формою 2 - ПДФО про суму доходів та утриманого ПДФО. Від навчального закладу вам знадобиться договір на навчання (обов'язково укладений на ім'я платника, тобто якщо ви оплачуєте навчання, то і в договорі повинні стояти ваші дані) та копія ліцензії на освітню діяльність. Для підтвердження фактично понесених витрат не забудьте надати копію квитанції про оплату та копію свідоцтва про народження дитини. Отримати відрахування маєте право протягом 3 років, тобто. 2012 року ви зможете подати декларацію за 2009, 2010, 2011 роки.

Для отримання соціального відрахування на лікування вам знадобляться такі документи: декларація за формою 3 – ПДФО; договір із медичною установою; довідка про оплату послуг; копія ліцензії установи на право надання медичних послуг; довідка 2 – ПДФО. Максимальна сума з якої ви зможете отримати відрахування – 120 000 рублів.

Якщо в одному звітному періоді ви понесли витрати на лікування, навчання максимальна сума, яка може бути прийнята до відрахування, становитиме 120 000 рублів. Тобто. ви зможете повернути 13% – 15 600 рублів.

Корисна порада

Освітня установа повинна мати ліцензію – лише в цьому випадку вам вдасться отримати відрахування.

Громадяни, які сплачують податки біля Росії, мають право оформити повернення частини коштів після придбання чи будівництва власного житла. Підставою повернення податку служить пакет документів, поданий у територіальну податкову інспекцію, заяву (Федеральний закон №224-Ф3, стаття №220 Податкового кодексу РФ).

Вам знадобиться

• - Заява;
• - паспорт;
• - Документи для повернення податку.

Інструкція

Якщо ви маєте постійну роботу та є сумлінним платником податків, ви маєте право оформити майновий відрахування за купівлю, будівництво житла або за придбання земельної ділянки під індивідуальне житлове будівництво.

Повертається лише та частина коштів, яка перерахована як податки з ваших доходів, але не більше 13%, розрахованих з максимальної суми 2 мільйони рублів. Якщо ваше житло коштує значно дорожче, за частину, що залишилася, оформити повернення прибуткового податку неможливо.

Кожен власник отримає ту частину від максимальної суми відрахування, відповідно до якої оформлена його частка власності і тільки в тому випадку, якщо належна сума була раніше утримана. Це означає, що якщо придбане житло оформлене на двох власників, кожен має право звернутися за майновим вирахуванням, розмір якого не перевищить 130 тисяч рублів.