"Всё о налогах TUT": Что дает система электронного документооборота. Почему применение электронного декларирования налогов не имеет исключения в определенных случаях? Nalog by электронное декларирование

Специалист МНС:

Специалисты налоговых органов, требуя подключения к электронному декларированию, во всех случаях руководствуются налоговым законодательством.

Инна Александровна , аудитор:

Я считаю, что информационные технологии должны делать администрирование налогов не только проще и прозрачней, но и дешевле для налогоплательщиков. Причем не вообще, а конкретно для каждого.

Вот вам ситуация из практики. В связи с финансовыми трудностями организация с января 2018 г. финансово-хозяйственную деятельность не осуществляет. Организация - плательщик НДС и применяет общую систему налогообложения. Срок действия электронного ключа истек в феврале 2018 г. На расчетном счете денег нет. В I квартале надо сдать только пустую декларацию по прибыли. На новый ключ потратились, а пользы от этого мало. Проще и дешевле сдать пустую декларацию раз в квартал на бумажном носителе.

Вадим Станиславович , аудитор:

Вот вам еще ситуация. Организация, назовем ее «А», являлась плательщиком НДС и отчетность сдавала в электронном виде. В марте она присоединилась к другому юридическому лицу («В»), которое работает на УСН и отчетность сдает на бумажных носителях . При присоединении к организации «В» в порядке правопреемства переходят права и обязанности «А», и «В» должна подать налоговую декларацию по НДС один раз. Налоговый инспектор однозначно ответила, что «В» должна подключиться к электронному декларированию.

По моему мнению, эта норма требует уточнения со стороны законодателя. Ведь на практике возникают случаи, когда плательщик по объективным причинам не имеет возможности представить декларацию в электронном формате. И применение в этом случае к плательщику мер административного взыскания мне кажется как минимум несправедливым.

Может быть, при разработке НК 2019 г. законодателю следует установить правило представления деклараций всеми плательщиками только в электронном формате, предусмотрев при этом отсутствие мер ответственности в случае представления плательщиком деклараций на бумажном носителе.

Опытный системный администратор установит и настроит комплекс по электронному декларированию и другое необходимое программное обеспечение для банковского, бухгалтерского, фискального учёта с выездом.

Услуга поставляется “под ключ”. Это значит, что заказчик оплачивает готовую настройку компьютера под свои нужды. Нет необходимости платить лишь за выезд и попытку установки.

Мы даём гарантию, что электронное декларирование будет работать как это предусмотрено разработчиком!

Воспользоваться данной услугой можно позвонив по телефонам и заказав выезд специалиста день-в-день. Оплата по факту выполненных работ за наличный или безналичный расчёт.

Алгоритм при заказе услуги (количество пунктов зависит от конкретной ситуации)

• Выезд мастера на дом или офис для настройки компьютера.
• Установка, настройка электронного декларирования. Настройка деклараций.
• Решение проблем, возникающих в процессе установки АРМ “Плательщик” .

Если компьютер завирусован или работает со сбоями для достижения результата предлагается чистая установка Windows с переносом всех пользовательских параметров. Услуга предоставляется

Установка и настройка деклараций (АРМ Плательщик). Цена настройки “под ключ” с выездом

Частые проблемы при установке (Ошибки установки АРМ “Плательщик”)

Наш специалист сможет устранить все перечисленные проблемы с настройкой Электронного декларирования.

• Edeclaration ошибка проверки сертификата. Решение: обновить сертификаты, проверить срок действия своего сертификата;
• Edeclaration обновить СОС (Справочник Отозванных Сертификатов). Решение: на рабочем столе файл обновить СОС (запустить и ждать пока обновит);
• Edeclaration внутренняя ошибка библиотеки. Решение: обновить авест и СОС;
• Как можно сменить пароль для подписания деклараций. Решение: Файл -> изменить пароль(в программе);
• Как продлить сертификат? Решение: вся информация на http://www.pki.by/DocsServlet?72;
• Отсутствие библиотеки avlog4c.dll (C:\program files (x86)\avest\avpcm_nces\avlog4c.dll). avlog4c.dll не существует. Решение: переустановите Авест

О программе АРМ “Плательщик”

Программа электронное декларирование (EDeclaration) используется для составления и подачи деклараций в инспекции Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь.

Электронное декларирование налогов - это возможность предоставлять налоговые декларации в электронном виде. Данная система обеспечивает для плательщика более легкое заполнение документа, автоматизацию процесса оформления и подачи отчетности в налоговые службы, простой контроль правильности. Чтобы подключить организацию к такой схеме, нужно зарегистрироваться в центре регистрационного управления открытыми ключами для контроля подлинности ЭЦП (электронно-цифровая подпись).

История внедрения электронной системы декларирования налогов

В нашей стране схема предоставления деклараций о налогах начала претерпевать изменения с 2009 года. Ранее процедура выглядела следующим образом: налогоплательщик заполнял общепринятую форму отчетности за определенный временной период. Заполненная бумага подавалась на проверку налоговому инспектору, который принимал или отдавал его назад для исправления погрешностей. После этого налоговый инспектор вносил данные с бумажного документа в базу компьютера.

Такая схема приводила к образованию в налоговых органах в последние отчетные дни больших очередей, что вызывало недовольство у тех, кто принимал и подавал бумаги. Электронное декларирование налогов, о котором начали говорить в 2009 году, должно было ликвидировать существующие недочеты, сократить число ошибок, сделать процедуру более оперативной и результативной.

Переход на новую систему не носил обязательный характер, поэтому отчетные документы можно было сдавать и на бумаге. Но наблюдалось упорство, с которым работники налоговых служб рекомендовали новый метод подачи декларации. Это приводило к появлению у плательщиков внутреннего противоречия, которое подогревалось завышенной, как казалось, ценой услуги.

Но процесс динамично налаживался и переход на электронное декларирование налогов в Беларуси через несколько лет превратился в главный способ подачи отчетной документации.

Указы, регулирующие электронное налогообложение

Основные вопросы, которые касаются электронного декларирования налогов, регулируются:

• Закон Республики Беларусь от 28 декабря 2009 года № 113-З (.doc) «Об электронном документе и электронной цифровой подписи» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2010 г., № 15, 2/1665);
• Закон Республики Беларусь от 10 ноября 2008 года № 455-З «Об информации, информатизации и защите информации» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2008 г., № 279, 2/1552);
• Указ Президента Республики Беларусь от 15 марта 2016 г. № 98 «О совершенствовании порядка передачи сообщений электросвязи» (Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь, 17.03.2016, 1/16329);

В данной сфере регулярно вводятся новые нормативные акты. Так, необходимо обязательно подавать декларирование в электронном формате учреждениям, в штате которых числится более 50 работников.

Начиная с 2014 года декларации по налогам на добавленную стоимость нужно обязательно предоставлять в электронной форме. Очень скоро электронное декларирование будет распространяться на все виды налогообложения и станет таким же простым и доступным, как открыть расчетный счет в банке.

Преимущества электронного декларирования:

• возможность посылать в налоговые службы электронные обращения за получением разъяснений по законодательным нормативам, принятым решениям, запрашивать справки по лицевым счетам, о состоянии расчетов и пр.;
• снижение общего количества ошибок и неточностей - бумажная форма заполняется вручную, что допускает появление ошибок;
• дистанционная подача исключает необходимость посещения налоговой службы, что способствует экономии времени;
• оперативное взаимодействие между инспекторами, принимающими декларации, и налогоплательщиками;
• возможность посылать отчеты в «Белгосстрах», в статистику, организации электронного взаимодействия с Министерством юстиции РБ;
• программное обеспечение позволяет получать обновления и последние изменения в законодательстве.

Недостатки электронного декларирования:

• возможность сбоя в работе программного обеспечения;
• необходим доступ к компьютеру с выходом в Интернет и специальные знания при заполнении отчетности;
• технические неполадки могут ограничить доступ к сети Интернет.

Основные этапы подключения

Мероприятия по подключению к электронному декларированию налогов в Беларуси фактически выглядят следующим образом:

• вначале проводится регистрация налогоплательщика в центре РУП «Национальный центр электронных услуг» (необходимо оплатить услуги и подать необходимые документы);
• далее регистрационный центр предоставляет личный ключ ЭЦП, использование которого дает налогоплательщику право удостоверять документацию в электронном формате;
• предоставляется сертификат открытого ключа налогоплательщика, использование которого позволяет служащим налоговой инспекции контролировать подлинность электронной документации.

Постояннодействующие регистрационные центры имеются в столице и областных городах страны. Чтобы подключить абонентов, которые находятся в райцентрах, на места регулярно выезжают сотрудники центра. Мероприятия по подключению и обслуживанию проходят, как правило, согласно предварительно составленному графику.

Подводя итог, можно отметить, что в последнее время электронное декларирование налогов развивается очень динамично, превращаясь в привычный метод коммуникации организаций и ИП с госорганами. В этой связи, совсем скоро бумажный документооборот уйдет в небытие.

Многие организации подают налоговые декларации в виде электронного документа, т.е. используют для этих целей систему электронного декларирования. Как в учете отразить расходы на подключение к этой системе? Рассмотрим на примере.

Подключение к электронному декларированию. Чтобы подключиться к системе электронного декларирования налогов, организация должна зарегистрироваться в качестве потребителя республиканского удостоверяющего центра Государственной системы управления открытыми ключами проверки электронной цифровой подписи Республики Беларусь (далее — РУЦ ГосСУОК).

Функции оператора РУЦ ГосСУОК осуществляет республиканское унитарное предприятие «Национальный центр электронных услуг».

Для регистрации в качестве потребителя РУЦ ГосСУОК плательщик может обратиться:

— непосредственно в РУЦ ГосСУОК (г. Минск, пр-т. Машерова, 25, каб. 200, тел. +37517 229 30 00 доб. 722),

РУЦ ГосСУОК оказывает услугу регистрации с выпуском сертификата открытого ключа. По истечении срока действия сертификата открытого ключа регистрацию надо продлить. В отдельных случаях организации может понадобиться перерегистрация (например, если изменился юридический адрес организации, забыли пароль и др.).

Отражаем расходы в бухгалтерском и налоговом учете. Факт оказания услуги регистрации (продления регистрации, перерегистрации) подтверждается актом об оказании услуги, который составляется и подписывается в день оказания услуги.

Расходы на электронное декларирование можно назвать организационными. Они относятся к расходам по текущей деятельности и связаны с управлением организацией в целом. Следовательно, их можно считать управленческими расходами. В зависимости от уставных видов деятельности созданной организации такие расходы отражаются на счете:

— учета общехозяйственных затрат (счет 26) — при промышленной и иной производственной деятельности;

— учета расходов на реализацию (счет 44) — при торговой и торгово-производственной деятельности <*> .

При определении финансовых результатов организационные расходы, учтенные в составе управленческих и отраженные на счетах 26 или 44, списываются в дебет счета 90 субсчет 90-5 «Управленческие расходы» <*> .

Также отметим, что расходы на электронное декларирование включаются в состав расходов в том отчетном периоде, в котором они фактически произведены (т.е. на дату акта об оказании услуги) <*> .

В налоговом учете расходы на электронное декларирование включаются в состав учитываемых затрат. Они признаются в том периоде, к которому относятся (по принципу начисления), т.е. в месяце их отражения на счете бухгалтерского учета <*> .

Предъявленные суммы «входного» НДС организация может принять к вычету в общем порядке <*> .

Пример. Организация в январе 2018 г. зарегистрировалась в качестве потребителя РУЦ ГосСУОК. Согласно акту об оказании услуги стоимость этой регистрации с выпуском сертификата открытого ключа составила 65,40 руб. (в том числе НДС 10,90 руб.).

В бухучете понесенные расходы отражаются следующими записями: