Отчетность за 1 полугодие. Квартальная отчетность. Что такое квартал

Чтобы избежать штрафных санкций и ограничений на работу, владельцы частного бизнеса, независимо от формы собственности, должны своевременно подать отчетность за 1 квартал 2019 года. Следует учитывать, что сроки сдачи таких документов четко регламентированы нормами действующего законодательства, которыми также допускается их смещение с учетом нерабочих дней. Чтобы не допустить путаницы и уложиться в отведенный срок, бухгалтеру лучше заблаговременно подготовить все необходимые документы и проверить их на наличие ошибок.

Виды отчетности и сроки ее подачи

В зависимости от режима налогообложения, каждое коммерческое предприятие обязано сдать отчетность за 1 квартал 2019 года в срок, предусмотренный Налоговым кодексом РФ. Для составления таких документов используются утвержденные типовые формы, которые находятся в свободном доступе, а в электронном виде они генерируются с помощью специальных бухгалтерских программ.

Декларация по НДС

Такая отчетность подается по итогам квартала каждым субъектом, осуществляющим предпринимательскую деятельность. За четвертый квартал 2018 года отчитаться по НДС можно вплоть до 25 января 2019 года. При этом уплата налога может осуществляться равными по размеру платежа в течение 3-х последующих месяцев.

Декларация по налогу на прибыль

Ежегодно до 28 марта каждое предприятие обязано подать соответствующую форму отечности, а также уплатить авансовый платеж и налог, как это предусмотрено НК РФ. Если среднестатистическая численность официально трудоустроенных работников составляет менее 100 человек, то документ можно составить в бумажном виде.

Сведения о среднесписочной численности

Такая форма сдается исключительно один раз в год (в 2019 г. это необходимо сделать до 22 января). В ней должны быть отражены все изменения в штатном составе с учетом актуальной информации по предприятию.

Форма 4-ФСС

По итогам квартала, 6, 9 и 12 месяцев работы ООО и ИП, у которых в штате числятся наемные специалисты, обязаны своевременно подавать 4-ФСС, где отражаются только взносы от несчастных случаев. В первом квартале это следует сделать до 22 января 2019 года (на бумажном носителе) и до 25 января 2019 года (в электронном виде).

Единый расчет по страховым взносам

Все предприятия, где работают нанятые сотрудники, в обязательном порядке отчитываются по страховым взносам. За 2018 год такой отчет необходимо будет подать в первом квартале 2019 года до 30 января. Если на ООО или ИП числится не более 25 работников, это можно сделать в электронном виде.

Декларация по налогу на имущество

Каждый субъект РФ на свое усмотрение может определить срок уплаты такого налога, а также порядок внесения авансовых платежей. В отчетности за 1 квартал 2019 года подаются данные по итогам работы за предыдущий период до 30 марта (с учетом переноса – до 1 апреля). ООО со штатом более 100 человек обязано подать документ в электронном виде. Но даже если субъект РФ, где осуществляется бизнес-деятельность, упразднит подачу налоговых расчетов, предприятия все равно будут обязаны один раз в год отчитываться о собственном имуществе, которое числится на их балансе.

Декларация по транспортному налогу

Если субъект предпринимательской деятельности содержит на балансе зарегистрированное транспортное средство, то один раз в год до 1 февраля он обязан подать соответствующую декларацию, заполнив утвержденную законом форму.

ООО и ИП также обязаны подавать другую налоговую (например, СЗВ-М, используемую государством для фиксирования работающих пенсионеров) и бухгалтерскую отчетность, которая должна содержать в себе определенные приложения. Кроме того, в ФСС подается форма отчетности за 1 кв. 2019 год для подтверждения основного вида деятельности.

Упрощенная система налогообложения

Предприятия малого и среднего бизнеса могут воспользоваться предоставленным государством преимуществом, которое предусматривает использование упрощенной системы налогообложения (УСН). Она отличается тарифами (платится только один налог) и количеством отчетности, которая подается в контролирующие органы. И речь идет не только о выплатах в бюджет, но и о других платежах.

На «упрощенке» ставки существенно ниже по сравнению с другими системами налогообложения. Например, с дохода нужно заплатить только 6%, в то время как регионы могут на свое усмотрение снижать эту ставку налога вплоть до 1%.

Отчетность за 1 квартал 2019 года для предприятий на УСН подается по месту нахождения (для ООО) и месту жительства (ИП) в такие сроки:

• индивидуальные предприниматели – до 30 апреля;
• ООО – до 31 марта (с учетом переноса – до 1 апреля);
• если предприятие прекратило работу, то оно должно отчитаться до 25 числа следующего месяца,
• субъект, лишенный УСН – до 25 января 2019 года, если на новую форму налогообложения он был переведен в 4 квартале 2018 года.

Полученные декларации используются контролирующими органами для проверки правильности денежных сумм, оплаченных в виде налогов и сборов. Если окажется, что в расчетах была допущена ошибка, то субъекту придется доплатить недостачу, а если выявится переплата, то она будет зачислена в виде аванса на следующий год.

Штрафные санкции

Если при сдаче отчетности в 2019 году будут нарушены сроки, то субъект может быть привлечен к ответственности, предусматривающей штраф в 5% от суммы налога, который не был вовремя оплачен. Кроме того, будет взыскан штраф за каждый месяц просрочки, даже если ее фактический срок составил только несколько дней. Законом установлено, что минимальная сумма такого платежа составляет 1 тыс. руб., а максимальная – не более 30% объема неуплаченного налога.

Несвоевременная подача декларации по НДС может привести к блокировке расчетного счета предприятия. ИФНС может принять такое решение в отношении нарушителя, который просрочил срок подачи отчетности на 10 рабочих дней.

В отдельных случаях возможна персональная ответственность должностных лиц ООО или ИП. В этом случае виновному может быть вынесено предупреждение или выписан штраф (по решению суда) в пределах 300-500 руб.

В начале каждого года у бухгалтеров горячая пора.

Еще свежо в памяти закрытие года минувшего, но уже приходит время задуматься об отчетности за 1 квартал.

Проанализируем календарь сдачи отчетности за первый отчетный период 2018 года и остановимся на наиболее значимых моментах, которые необходимо учесть.

ФСС

Существует два отчета, которые страхователи обязаны предоставить в Фонд социального страхования по истечении 1 квартала 2018 года - а именно Подтверждение основного вида экономической деятельности и отчет по форме 4-ФСС.

Подтверждение вида экономической деятельности подается в орган ФСС до 16 апреля 2018 г. включительно. Срок подачи формы 4-ФСС - до 20 апреля в бумажном виде и до 25 - в электронном.

Для подтверждения основного вида деятельности в ФСС необходимо предоставить три документа: заявление , справку-подтверждение и копию пояснений к балансу за прошлый год. Для малых предприятий, которые не сдают пояснения, достаточно заявления и справки. Стоит отметить, что, заполняя данные документы, коды видов деятельности необходимо указывать по новому ОКВЭД 2 .

Подчеркнем, что данный отчет непосредственно влияет на тариф взносов на травматизм на текущий год.

Что касается 4-ФСС, то отметим, что если страхователь не имеет обособленных подразделений, то 4-ФСС за 1 квартал 2018 года необходимо представить в территориальное отделение ФСС по месту регистрации страхователя. Если же у страхователя есть обособленные подразделения, то форму 4-ФСС надо представлять по местонахождению обособленного подразделения при условии, что обособленное подразделение имеет свой расчетный (лицевой) счет в банке и оно самостоятельно начисляет зарплату и производит выплаты работникам.

Форма сдачи отчета остается прежней.

НДФЛ

До 3 мая 2018 года включительно предоставляется Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ. Следует отметить, что с 2018 года расширен перечень необлагаемых НДФЛ доходов. В данный перечень вошли в частности единовременные выплаты адресной социальной помощи за счет местных бюджетов, бюджетов субъектов РФ, федерального бюджета и внебюджетных фондов.

При этом расчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 г. сдается по новой форме, утвержденной Приказом ФНС России от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18@

Страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование

Сведения о застрахованных лицах СЗВ-М в первом квартале 2018 года подаются ежемесячно - до 15 февраля, до 15 марта и до 16 апреля соответственно. Форма отчета не меняется. (Постановление Правления ПФ РФ от 01.02.2016 № 83п)

До 20 апреля 2018 года в Пенсионный фонд подается ДСВ-3 - Реестр застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя. (Постановление Правления ПФ РФ 09.06.2016 № 482п)

Что касается расчета по страховым вносам, то его форма также остается прежней (Приказ ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@), и он предоставляется в налоговую инспекцию до 3 мая 2018 года включительно.

При заполнении данного расчета необходимо иметь в виду, что с 1 января 2018 года
Постановлением Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378 введены новые лимиты для начисления страховых взносов. Лимит взносов на обязательное пенсионное страхование составляет 1 021 тыс. руб., а на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - 815 тыс. руб.

НДС

Налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2018 года предоставляется в электронной форме в налоговую инспекцию до 25 апреля 2018 года. Форма декларации не меняется.

При формировании декларации по НДС необходимо помнить о том, что с 01.01.2018 начался эксперимент, предполагающий исчисление и уплату налога при реализации некоторых видов товаров не продавцами, а покупателями - налоговыми агентами. Это следует из п. 8 ст. 161 НК и п. 3.1 ст. 166 НК РФ. В число таких товаров вошли:

• ·  лом и отходы черных и цветных металлов;
• ·  алюминий вторичный и его сплавы.

До указанной даты реализация лома и отходов черных и цветных металлов НДС не облагалась в силу пп. 25 п. 2 ст. 149 НК РФ. Сего-дня данная норма утратила силу, тем самым реализация указанного продукта (с добавлением вторичного алюминия и его сплавов) вновь введена в налогооблагаемый оборот.

Говоря об отчетности по НДС, не стоит забывать, что организации, не являющиеся плательщиками НДС, но при этом выполняющие роль посредников, до 20 апреля 2018 года должны предоставить в налоговую инспекцию журнал полученных и выставленных счетов-фактур в электронной форме.

Формируя отчетность по налогу на прибыль за 1 квартал 2018, необходимо учесть, что в части налога на прибыль в НК внесен целый ряд изменений. Одна из главных и наиболее значимых поправок заключается в том, что с 2018 года налогоплательщики могут пользоваться инвестиционным налоговым вычетом в отношении основных средств. Правда, только в том случае, если региональные власти приняли соответствующий закон субъекта РФ (ст. 286.1 НК РФ).

Кроме того, изменился порядок расчета резерва сомнительных долгов для целей налога на прибыль. В соответствии с правилами, введенными в 2017 году, при формировании резерва долг контрагента должен быть уменьшен на сумму встречной кредиторской задолженности. И только оставшийся «незакрытый» остаток может быть признан сомнительным долгом. Но с 2018 года норма дополнена уточнением о том, что уменьшению подлежат самые старые долги, т. е. с наибольшим периодом просрочки (п. 1 ст. 266 НК РФ).

С 2018 года введены и другие изменения по налогу на прибыль, однако они актуальны для более узкого круга организаций и ИП - в частности, расширен перечень принимаемых расходов на НИОКР и на обучение, а также введены изменения, касающиеся ускоренной амортизации.

Также изменились ставки налога для организаций, ведущих определенные виды деятельности.

Налог на имущество

Расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций предоставляется до 3 мая 2018 года. Форма отчета остается прежней.

Формируя отчет, необходимо помнить о том, что с 1 января 2018 года налоговая льгота в отношении движимого имущества из 3-10-й амортизационных групп, принятого с 01.01.2013 на учет в качестве ОС, будет действовать только в случае, если такое решение примут региональные власти (ст. 381.1 НК РФ).

К тому же уже по итогам 2017 года налогоплательщики обязаны будут подать декларацию по новой форме (Приказ ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@)

ЕНВД и Единая упрощенная декларация

Декларация по ЕНВД за 1 квартал 2018 предоставляется до 20 апреля 2018 года. Текущая форма декларации применяется начиная с отчетности за 1 квартал 2017 года (Приказ ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@ (ред. от 19.10.2016)

В 2018 году коэффициент-дефлятор к1, используемый при расчете ЕНВД, увеличен и установлен в размере 1,868.

Что касается предприятий, не осуществляющих операций, в результате которых происходит движение денежных средств на их счетах в банках (в кассе организации), и не имеющих объектов налогообложения, то они имеют право предоставить Единую (упрощенную) налоговую декларацию. Срок предоставления данного отчета - 20-го апреля 2018 года.

Прочие налоги

Говоря о прочих налогах, необходимо отметить, что до 28 февраля, до 2 апреля и до 3 мая в налоговую инспекцию предоставляются декларации по налогу на добычу полезных ископаемых. Также не стоит забывать про декларацию по водному налогу за 1 квартал 2018 года, срок сдачи которой - до 20 апреля. Кроме того до 20 февраля, до 20 марта и до 20 апреля в МИФНС подаются ежемесячные расчеты по налогу на игорный бизнес.

Формы вышеперечисленных деклараций остаются прежними.

Акцизы и алкогольные декларации

Что касается акцизов, то до 26 февраля, до 26 марта и до 25 апреля предоставляются ежемесячные отчеты по акцизам на этиловый спирт. В те же сроки подаются декларации по акцизам на автомобильный бензин, топливо, легковые автомобили и мотоциклы.

Ежеквартальная декларация по алкоголю предоставляется в срок до 20 апреля 2018 года. Формы деклараций по акцизам и алкогольной декларации остаются без изменений.

Заключение

Мы проанализировали отчеты, которые необходимо сдать в 1 квартале 2018 года, и остановились на наиболее важных изменениях налогового законодательства. Надеюсь, наша статья поможет вам сдать отчетность в срок и без проблем. А даже если возникнут трудности, специалисты КонсультантПлюс Аскон всегда придут вам на выручку.

Еще по теме

При подготовке отчетности вам поможет справочная информация из КонсультантПлюс -

Основное внимание бухгалтеров в начале 2018 года сконцентрировано на сдаче годовой бухгалтерской отчетности за 2017 год. Её мы сдаем один раз в год и тратим на её подготовку от нескольких дней до месяцев.

Как показал наш опрос, проведенный на сайте: 35% бухгалтеров справляется с подготовкой отчетности максимум за 2 недели, 48% – составляют отчетность в течение месяца, и только 17% бухгалтеров используют на подготовку отчета практически все отведенное для этого время – от 2 до 3 месяцев.

Последний день, предусмотренный для сдачи бухгалтерской отчетности 31 марта в 2018 году приходится на субботу. Поэтому он перенесен на следующий за ним рабочий день. В 2018 году у бухгалтеров есть еще суббота и воскресенье (31.03 и 01.04), если кто-то не успевает, чтобы свести баланс и отчетные формы.

После сдачи годовой отчётности наступят будни и каждый месяц придется сдавать какой-нибудь отчет.

Налоговая отчетность и отчетность в фонды

В начале года мы сдаем отчетность по налогам и в фонды за предыдущий год – за 2017, вплоть до апреля. Затем переходим в рабочий режим и сдаем отчетность практически ежемесячно, в зависимости от того, работаете вы с НДС или нет, платите авансы по прибыли или нет, сколько у вас сотрудников.

Все отчеты мы собрали в таблице. Проверьте те, которые касаются вашей компании.

Специфические отчеты для узких рынков и не распространенных видов деятельности мы не включили в таблицу. Но вы всегда можете проверить сроки отчетности по бухгалтерскому и налоговому календарю на нашем сайте.

Налоговая отчетность и отчетность в фонды за 2017 год в 2018 году

В таблице собраны декларации и отчеты, которые нужно сдать в начале 2018 года по итогам работы за 2017 год.

Ежеквартальная (текущая) налоговая отчетность и отчетность в фонды в 2018 году

Таблица

Налоговая отчетность за 2018 год

В этой таблице собраны декларации и отчеты, которые сдаются один раз в год. После того, как их сдали в начале 2018 года по итогам работы за 2017 год, следующий период отчетности не скоро – только в 2019 году.

Таблица

Все сроки сдачи отчетности по налогам, сборам и страховым взносам за 1 квартал 2019 года мы собрали в удобной таблице, справочнике по представлению отчетности в налоговую и персональном календаре бухгалтера на 2019 год.

Внимание! Правильно заполнить и своевременно сдать главные формы отчетности по налогам и взносам вам помогут:

Узнайте сроки сдачи любого вида отчетности и уплаты налогов и страховых взносов в персональном календаре от программы БухСофт. Он создан специально для бухгалтеров. Просто нажмите на кнопку ниже, и программа сформирует персональный календарь и пришлет на ваш электронный адрес напоминания обо всех важных датах.

Получить персональный календарь 2019

Также используйте в работе справочник бухгалтера, в котором мы собрали состав и сроки сдачи отчетности юридических лиц по налогам, сборам и страховым взносам в 2019 году. Скачивайте бесплатно:

Отчетность за 1 квартал 2019 года: сроки сдачи отчетности (таблица)

* Организации, ИП и физлица, плательщики, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

** Порядок уплаты налога на имущество , а также льготы по этому налогу устанавливают региональные власти в каждом регионе самостоятельно, поэтому ежеквартальные расчеты в вашем регионе могут быть отменены. Уточните эту особенность в своей ИФНС.

Сумма штрафных санкций зависит от вида несвоевременно сданной (или вообще не сданной) отчетности.

Штраф за несданный расчет 4-ФСС составляет 5% суммы взносов на травматизм, начисленной к уплате по этому расчету за последние три месяца (за каждый полный или неполный месяц просрочки). Минимальный размер штрафа – 1000 рублей. Максимальный - 30% от начисленной по отчету суммы взносов.

По декларациям, которые подаются в ИФНС (например, по ЕНВД или НДС) штраф за несвоевременную подачу равен 5% не уплаченного в срок налога, подлежащего уплате по опоздавшей декларации. Он начисляется за каждый полный или неполный месяц просрочки. Минимальный размер штрафа – 1000 рублей, а максимальный - 30% от не уплаченного в срок налога.

При задержке со сдачей сдачей квартальной декларации по налогу на прибыль или расчета авансовых платежей по налогу на имущество могут начислить штраф в сумме 200 рублей.

За несдачу расчета по страховым взносам в ИФНС штраф составляет 5% взносов к уплате по расчету за последние 3 месяца, не уплаченных в срок. Он начисляется за каждый полный или неполный месяц просрочки. Минимальный размер штрафа – 1000 рублей, максимальный - 30% не уплаченных в срок взносов. Интересная особенность по РСВ: если сданный расчет по страховым взносам содержит ошибки в заполнении, то проверяющие вправе признать его несданным. И придется заплатить штраф за не сдачу этого расчета.

Опоздание со сдачей Расчета 6-НДФЛ грозит штрафом в 1 000 рублей за каждый полный или неполный месяц просрочки.

Штраф за несвоевременную сдачу отчета СЗВ-М составляет 500 рублей. При этом штраф будет начислен за каждое застрахованное лицо, сведения о котором должны быть в СЗВ-М.

За каждую опоздавшую Справку 2-НДФЛ могут оштрафовать на 200 рублей.