« Tout savoir sur les impôts TUT » : Ce que donne le système de gestion électronique de documents. Pourquoi n'y a-t-il pas d'exception dans l'application de la déclaration fiscale électronique dans certains cas ? Impôt par déclaration électronique

Spécialiste MNS :

Les spécialistes de l'administration fiscale, nécessitant une connexion à la déclaration électronique, sont dans tous les cas guidés par la législation fiscale.

Inna Alexandrovna, Auditeur:

Je pense que les technologies de l'information devraient non seulement rendre l'administration fiscale plus simple et plus transparente, mais aussi moins chères pour les contribuables. Et pas en général, mais spécifiquement pour chacun.

Voici une situation pratique pour vous. En raison de difficultés financières, l'organisation n'exerce plus d'activités financières et économiques depuis janvier 2018. L'organisation est assujettie à la TVA et applique le régime fiscal général. La clé électronique a expiré en février 2018. Il n'y a pas d'argent sur le compte courant. Au premier trimestre, seule une déclaration de bénéfices vide doit être déposée. Ils ont dépensé de l'argent pour une nouvelle clé, mais il y a peu d'avantages à cela. Il est plus facile et moins coûteux de déposer une déclaration vide une fois par trimestre sur papier.

Vadim Stanislavovitch, Auditeur:

Voici une autre situation pour vous. L'organisation, appelons-la "A", était assujettie à la TVA et soumettait des rapports par voie électronique. En mars, elle a rejoint une autre entité juridique ("B"), qui travaille sur le régime fiscal simplifié et soumet des rapports sur papier. Lors de l'adhésion à l'organisation « B », les droits et obligations de « A » passent par succession, et « B » doit déposer une seule déclaration de TVA. L'inspecteur des impôts a répondu sans équivoque que "B" devait se connecter à la déclaration électronique.

À mon avis, cette règle doit être précisée par le législateur. Après tout, dans la pratique, il existe des cas où le donneur d'ordre, pour des raisons objectives, n'est pas en mesure de soumettre une déclaration sous forme électronique. Et l'application de sanctions administratives au payeur dans ce cas me semble pour le moins injuste.

Peut-être, lors de l'élaboration du code des impôts de 2019, le législateur devrait-il établir une règle pour la soumission des déclarations par tous les payeurs uniquement sous forme électronique, tout en prévoyant l'absence de mesures de responsabilité si le payeur soumet des déclarations sur papier.

Un administrateur système expérimenté installera et configurera sur place le complexe de déclaration électronique et les autres logiciels nécessaires pour la comptabilité bancaire, comptable et fiscale.

Le service est livré clé en main. Cela signifie que le client paie pour la configuration finale de l'ordinateur en fonction de ses besoins. Il n'est pas nécessaire de payer uniquement pour la tentative de départ et d'installation.

Nous garantissons que la déclaration électronique fonctionnera comme prévu par le développeur !

Vous pouvez utiliser ce service en appelant par téléphone et en commandant une visite quotidienne d'un spécialiste. Paiement à la fin des travaux en espèces ou par virement bancaire.

Algorithme lors de la commande d'un service (le nombre de points dépend de la situation spécifique)

• Départ du maître à votre domicile ou bureau pour mettre en place votre ordinateur.
• Installation, configuration de la déclaration électronique. Mise en place des déclarations.
• Résoudre les problèmes qui surviennent lors de l'installation d'AWP "Payer" .

Si l'ordinateur est infecté ou fonctionne mal, une nouvelle installation de Windows avec le transfert de tous les paramètres utilisateur est suggérée pour obtenir le résultat. Service fourni

Installation et paramétrage des déclarations (Workstation Payer). Tarif installation clé en main avec départ

Problèmes fréquents lors de l'installation (Erreurs d'installation d'AWP "Payer")

Notre spécialiste sera en mesure d'éliminer tous les problèmes répertoriés lors de la configuration de la déclaration électronique.

• Erreur de validation du certificat de déclaration. Solution : renouveler les certificats, vérifier la validité de votre certificat ;
• Déclaration électronique de mise à jour du COS (Répertoire des Certificats Révoqués). Solution : mettez à jour le fichier SOS sur le bureau (exécutez et attendez qu'il soit mis à jour) ;
• Erreur interne de la bibliothèque de déclaration. Solution : mettre à jour Avest et SOS ;
• Comment puis-je changer le mot de passe pour signer les déclarations. Solution : Fichier -> changer le mot de passe (dans le programme) ;
• Comment renouveler un certificat ? Solution : toutes les informations sur http://www.pki.by/DocsServlet?72 ;
• Absence de bibliothèque avlog4c.dll (C:\program files (x86)\avest\avpcm_nces\avlog4c.dll). avlog4c.dll n'existe pas. Solution : réinstaller Avest

À propos du programme AWP « Payeur »

Le programme de déclaration électronique (EDeclaration) est utilisé pour établir et soumettre des déclarations aux inspections du Ministère des Impôts et Redevances de la République de Biélorussie.

Déclaration fiscale électronique est la possibilité de soumettre des déclarations de revenus par voie électronique. Ce système offre au payeur un remplissage plus facile du document, une automatisation du processus d'enregistrement et de soumission des déclarations aux autorités fiscales, un contrôle simple de l'exactitude. Pour connecter une organisation à un tel schéma, vous devez vous inscrire auprès du centre de gestion des enregistrements des clés publiques afin de contrôler l'authenticité de l'EDS (signature numérique électronique).

L'histoire de l'introduction du système de déclaration fiscale électronique

Dans notre pays, le schéma de dépôt des déclarations fiscales a commencé à subir des modifications depuis 2009. Auparavant, la procédure était la suivante : le contribuable remplissait un formulaire de déclaration généralement accepté pendant une certaine période. Le document rempli était soumis pour vérification à l'inspecteur des impôts, qui l'acceptait ou le rendait pour corriger les erreurs. Après cela, l'inspecteur des impôts a saisi les données du document papier dans la base de données informatique.

Un tel stratagème a conduit à la formation de longues files d'attente auprès des autorités fiscales les derniers jours de déclaration, ce qui a provoqué le mécontentement de ceux qui ont accepté et soumis des documents. La déclaration fiscale électronique, qui a commencé à être discutée en 2009, était censée éliminer les lacunes existantes, réduire le nombre d'erreurs et rendre la procédure plus efficace et efficiente.

La transition vers le nouveau système n'était pas obligatoire, de sorte que les documents de rapport pouvaient également être soumis sur papier. Mais il y avait une ténacité avec laquelle les autorités fiscales ont recommandé une nouvelle méthode de dépôt d'une déclaration. Cela a conduit à l'apparition de contradictions internes entre les payeurs, alimentées par le prix apparemment gonflé du service.

Mais le processus se développait de manière dynamique et la transition vers la déclaration fiscale électronique en Biélorussie est devenue en quelques années le principal moyen de soumettre les documents de déclaration.

Décrets réglementant la fiscalité électronique

Les principales questions liées à la déclaration fiscale électronique sont réglementées par :

• Loi de la République du Bélarus du 28 décembre 2009 n° 113-Z (.doc) « Sur le document électronique et la signature numérique électronique » (Registre national des actes juridiques de la République du Bélarus, 2010, n° 15, 2/1665 );
• Loi de la République du Bélarus du 10 novembre 2008 n° 455-З « Sur l'information, l'informatisation et la protection des informations » (Registre national des actes juridiques de la République du Bélarus, 2008, n° 279, 2/1552) ;
• Décret du Président de la République du Bélarus du 15 mars 2016 n° 98 "Sur l'amélioration de la procédure de transmission des messages de télécommunication" (Portail Internet juridique national de la République du Bélarus, 17 mars 2016, 1/16329) ;

Dans ce domaine, de nouvelles réglementations sont régulièrement introduites. Ainsi, il est nécessaire de déposer des déclarations sous format électronique pour les établissements de plus de 50 salariés.

Depuis 2014, les déclarations de TVA doivent être soumises par voie électronique. Très prochainement, la télédéclaration couvrira tous les types d'imposition et deviendra aussi simple et abordable que l'ouverture d'un compte bancaire.

Avantages de la déclaration électronique :

• la possibilité d'envoyer des recours électroniques aux services fiscaux pour obtenir des éclaircissements sur les normes législatives, les décisions prises, pour demander des attestations sur les comptes personnels, sur l'état des règlements, etc. ;
• réduction du nombre total d'erreurs et d'inexactitudes - le formulaire papier est rempli manuellement, ce qui laisse apparaître des erreurs ;
• le dépôt à distance élimine le besoin de se rendre au bureau des impôts, ce qui permet de gagner du temps ;
• interaction opérationnelle entre les inspecteurs acceptant les déclarations et les contribuables ;
• la possibilité d'envoyer des rapports à Belgosstrakh, des statistiques, des organisations d'interaction électronique avec le ministère de la Justice de la République du Bélarus ;
• le logiciel vous permet de recevoir les mises à jour et les dernières modifications de la législation.

Inconvénients de la déclaration électronique :

• la possibilité d'une défaillance logicielle ;
• vous avez besoin d'un accès à un ordinateur avec accès à Internet et de connaissances particulières pour remplir des rapports ;
• des problèmes techniques peuvent limiter l'accès à Internet.

Étapes de connexion de base

Les mesures pour se connecter à la déclaration électronique des impôts en Biélorussie ressemblent en fait à ceci :

• premièrement, le contribuable est enregistré au centre de RUE "Centre national des services électroniques" (il est nécessaire de payer les services et de soumettre les documents nécessaires);
• en outre, le centre d'enregistrement fournit une clé EDS personnelle, dont l'utilisation donne au contribuable le droit de certifier la documentation au format électronique ;
• un certificat de clé publique du contribuable est fourni, dont l'utilisation permet aux employés de l'inspection des impôts de contrôler l'authenticité de la documentation électronique.

Il existe des centres d'enregistrement permanents dans la capitale et les villes régionales du pays. Pour connecter les abonnés qui se trouvent dans les centres de quartier, les employés du centre se rendent régulièrement sur les lieux. Les activités de raccordement et de maintenance sont généralement réalisées selon un calendrier prédéterminé.

En résumé, on peut noter que récemment, la déclaration électronique des impôts s'est développée de manière très dynamique, devenant une méthode de communication familière entre les organisations et les entrepreneurs individuels avec les agences gouvernementales. À cet égard, très bientôt, le flux de travail papier tombera dans l'oubli.

De nombreuses organisations déposent des déclarations de revenus par voie électronique, c.-à-d. utiliser le système de déclaration électronique à ces fins. Comment répercuter les coûts de connexion à ce système en comptabilité ? Prenons un exemple.

Connexion à la déclaration électronique. Pour se connecter au système de déclaration fiscale électronique, une organisation doit s'inscrire en tant que consommateur auprès du centre de certification républicain du système d'État de gestion des clés publiques de vérification de la signature numérique électronique de la République du Bélarus (ci-après dénommé RTC GosSUOK) .

Les fonctions de l'opérateur du RTC GosSUOK sont exercées par l'entreprise unitaire républicaine "Centre national des services électroniques".

Pour s'inscrire en tant que consommateur du RTC GosSUOK, le payeur peut demander:

— directement au RTC GosSUOK (Minsk, Masherova Ave., 25, salle 200, tél. +37517 229 30 00 ext. 722),

RTC GosSUOK fournit un service d'enregistrement avec la délivrance d'un certificat de clé publique. Après l'expiration du certificat de clé publique, l'enregistrement doit être renouvelé. Dans certains cas, l'organisation peut avoir besoin de se réinscrire (par exemple, si l'adresse légale de l'organisation a changé, le mot de passe a été oublié, etc.).

Nous reflétons les dépenses dans la comptabilité et la comptabilité fiscale. Le fait de la prestation de service d'inscription (renouvellement d'inscription, réinscription) est constaté par l'attestation de prestation de service qui est établie et signée le jour de la prestation de service.

Les coûts de la déclaration électronique peuvent être qualifiés d'organisationnels. Ils concernent les coûts des activités courantes et sont associés à la gestion de l'organisation dans son ensemble. Par conséquent, ils peuvent être considérés comme des dépenses administratives. En fonction des activités statutaires de l'organisation établie, ces dépenses sont reflétées dans le compte:

- comptabilisation des frais généraux de l'entreprise (compte 26) - pour les activités industrielles et autres activités de production ;

- comptabilisation des frais de vente (compte 44) - pour les activités de négoce et de commerce et de production<*> .

Lors de la détermination des résultats financiers, les dépenses d'organisation comptabilisées dans le cadre de la gestion et reflétées dans les comptes 26 ou 44 sont radiées au débit du compte 90, sous-compte 90-5 "Dépenses administratives"<*> .

Nous notons également que les coûts de déclaration électronique sont inclus dans les coûts de la période de déclaration au cours de laquelle ils sont effectivement encourus (c'est-à-dire à la date de la loi sur la prestation de services)<*> .

En comptabilité fiscale les frais de déclaration électronique sont inclus dans les frais imputables. Ils sont comptabilisés dans la période à laquelle ils se rapportent (selon la méthode de la comptabilité d'exercice), c'est-à-dire dans le mois de leur réflexion sur le compte comptable<*> .

Le montant de TVA "en amont" présenté par l'organisme peut être déduit de la manière générale<*> .

Exemple. En janvier 2018, l'organisation s'est enregistrée en tant que consommateur du GosSUOK RTC. Selon l'acte de prestation de service, le coût de cet enregistrement avec délivrance d'un certificat de clé publique s'élevait à 65,40 roubles. (y compris TVA 10,90 roubles).

En comptabilité, les dépenses engagées sont reflétées dans les écritures suivantes :