ENVD की गणना: कर की दर, सूत्र और गणना के उदाहरण। ENVD - करों को अनुकूलित करने का एक उत्कृष्ट अवसर कर संग्रह को कम करना ENVD in

आज, वाणिज्यिक संगठनों के साथ, एक कानूनी इकाई बनाए बिना उद्यमशीलता की गतिविधि को अंजाम दिया जा सकता है। एलएलसी पंजीकृत करने की तुलना में व्यक्तिगत उद्यमी बनना कानूनी रूप से आसान है। लेकिन इस तरह के व्यवसाय करने में महत्वपूर्ण कमियां हैं। मुख्य नुकसान यह है कि एक व्यक्तिगत उद्यमी संगठनों के विपरीत, अपनी सारी संपत्ति के साथ अपने दायित्वों के लिए जिम्मेदार होता है। लेकिन, फिर भी, हमारे देश में स्वरोजगार करने वाले नागरिकों की संख्या हर दिन बढ़ रही है। यह प्रवृत्ति समझाने में काफी आसान है। "खुद के लिए" काम करने की इच्छा, स्वतंत्र रूप से अपनी कार्य गतिविधियों को नियंत्रित करती है और लाभ कमाना 18 से 60 वर्ष की आयु के अधिकांश लोगों की विशेषता है।

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए यूटीआईआई सुविधाएँ

एक उद्यमी के लिए कराधान प्रणाली चुनना एक बहुत ही गंभीर निर्णय है और इस मुद्दे पर पूरी जिम्मेदारी के साथ संपर्क करना आवश्यक है। बेशक, सबसे पहले, कर व्यवस्था एक व्यवसायी द्वारा की जाने वाली गतिविधि के प्रकार पर निर्भर करती है। कुछ क्षेत्रों के लिए, जैसे कि उत्पाद शुल्क योग्य वस्तुओं की बिक्री या, यदि विशेष व्यवस्थाओं के आवेदन के लिए प्रतिबंध हैं, तो केवल सामान्य कराधान प्रणाली को लागू करना संभव है। यह अभी तक परिपक्व नहीं हुए व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए काफी बोझिल है। और इसलिए, उनमें से अधिकांश अभी भी उन मापदंडों को पूरा करने का प्रयास करते हैं जो एक सरलीकृत कराधान प्रणाली का उपयोग करने या आरोपित आय पर एकल कर का भुगतान करने की अनुमति देते हैं।

रूस में 2003 से एकल कर लागू किया गया है और यह उद्यमियों के बीच बेहद लोकप्रिय है। एकीकृत आरोपित आयकर के भुगतानकर्ताओं को आयकर और मूल्य वर्धित कर से छूट प्राप्त है। वैट देय है, विशेष शासन के आवेदन की परवाह किए बिना, केवल रूस में माल के आयात के मामले में। हालांकि, उत्पाद कर, परिवहन कर और संपत्ति कर, यदि आवश्यक हो, तब भी भुगतान करना होगा। व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए यूटीआईआई को लागू करने की ख़ासियत में लाभ या हानि की परवाह किए बिना कर का भुगतान करने का दायित्व शामिल है, अर्थात कर निरीक्षणालय के लिए एक व्यापार प्रतिनिधि का वास्तविक लाभ बिल्कुल महत्वपूर्ण नहीं है। अन्य प्रमुख आंकड़ों का उपयोग कर राशियों की गणना के लिए किया जाता है।

भुगतानकर्ता कौन हो सकता है?

कानूनी संस्थाएं और व्यक्ति दोनों टैक्स कोड के अनुसार यूटीआईआई लागू कर सकते हैं।

किस प्रकार की एसपी गतिविधि उपयुक्त है?

व्यक्तिगत उद्यमी यूटीआईआई का उपयोग कर सकते हैं यदि वे किराए के लिए भूमि भूखंडों के हस्तांतरण, भुगतान किए गए पार्किंग स्थल के रखरखाव, खुदरा व्यापार, कार की मरम्मत, पशु चिकित्सा, कुछ प्रकार के विज्ञापन, माल ढुलाई और यात्री परिवहन जैसी गतिविधियों को कम संख्या में वाहनों का उपयोग करके करते हैं। , और दूसरे। पूरी सूची रूसी संघ के कर कोड का अध्ययन करके पाई जा सकती है।

हालांकि, यूटीआईआई के आवेदन में इन प्रतिबंधों के अलावा, अन्य भी हैं:

• कर्मचारियों की औसत संख्या 100 लोगों से अधिक नहीं होनी चाहिए;
• प्रबंधन साधारण साझेदारी या ट्रस्ट प्रबंधन के अनुबंधों के आधार पर नहीं किया जाता है;
• यदि आप एक बड़े करदाता हैं;
• पेटेंट कराधान प्रणाली एक उद्यमी की गतिविधियों पर लागू नहीं होती है।

यूटीआईआई में कैसे स्विच करें?

एक व्यवसायी UTII का उपयोग करने के लिए कैसे स्विच कर सकता है? मामले में जब एक व्यक्तिगत उद्यमी सिर्फ पंजीकरण कर रहा है, तो यह निर्धारित करना आवश्यक है कि पंजीकरण के लिए किस निरीक्षणालय को दस्तावेज जमा किए जाने चाहिए। प्रमाण पत्र प्राप्त करने और एक व्यक्तिगत उद्यमी के रूप में पंजीकरण करने के बाद, पांच दिनों के भीतर, यूटीआईआई -1 के रूप में कर प्राधिकरण को एक आवेदन प्रस्तुत किया जाना चाहिए।

2013 तक, कुछ प्रकार की गतिविधियों के लिए यूटीआईआई के रूप में एक विशेष कर व्यवस्था का आवेदन अनिवार्य था। आज, अन्य कर व्यवस्थाओं को लागू करने वाली व्यावसायिक संस्थाएं यूटीआईआई में स्विच कर सकती हैं यदि वे टैक्स कोड के अध्याय 26.3 में निर्दिष्ट गतिविधियों को पूरा करती हैं, लेकिन यह उनका अधिकार है, दायित्व नहीं। यदि कोई व्यक्तिगत उद्यमी पहले से ही UTII पर काम कर रहा है, तो इस शासन को जारी रखने के बारे में सालाना संघीय कर सेवा निरीक्षणालय को सूचित करने की कोई आवश्यकता नहीं है।

यूटीआईआई की राशि की गणना कैसे करें?

भुगतान किए जाने वाले कर की राशि की गणना करते समय, आरोपित आय संकेतक से शुरू करना आवश्यक है, अर्थात नियोजित आय, वास्तविक नहीं। आप सूत्र का उपयोग करके आरोपित आय की राशि की गणना कर सकते हैं:

इंप्यूटेड इनकम = बेसिक यील्ड, रगड़। *भौतिक संकेतक

बेसिक रिटर्न का मतलब एक महीने के लिए करदाता के लाभ का अपेक्षित स्तर है। उपयोग किया जाने वाला भौतिक संकेतक करदाता द्वारा की जाने वाली विशिष्ट प्रकार की गतिविधि पर निर्भर करता है। बुनियादी लाभप्रदता और भौतिक संकेतक के विशिष्ट मूल्यों को रूसी संघ के कर कोड में वर्णित किया गया है। उदाहरण के लिए, व्यापार संगठनों के लिए, खुदरा स्थान के आकार का उपयोग भौतिक संकेतक के रूप में किया जाता है, और कर्मचारियों की संख्या का उपयोग मरम्मत की दुकान या पशु चिकित्सा क्लिनिक के लिए किया जाता है।

आय की राशि की गणना करने के बाद, आप देय कर की राशि निर्धारित करने के लिए आगे बढ़ सकते हैं, जो सूत्र के अनुसार किया जाता है:

UTII = आरोपित आय, रगड़। * 1 * 2 * कर की दर,%

गुणांक K1एक संकेतक है जो देश में मुद्रास्फीति की प्रक्रियाओं का जवाब देता है और इसे अपस्फीति गुणांक कहा जाता है। यह सापेक्ष संकेतक रूस के आर्थिक विकास मंत्रालय द्वारा पूरे देश में प्रतिवर्ष स्थापित किया जाता है।

गुणांक K2, K1 के विपरीत, व्यक्तिगत रूप से रूसी संघ के प्रत्येक घटक इकाई के क्षेत्र में स्थापित किया जाता है, क्योंकि प्रत्येक क्षेत्र में आर्थिक विकास का स्तर अलग होता है और, एक ही प्रकार की गतिविधि को अंजाम देने से, व्यापार प्रतिनिधियों को अलग-अलग लाभ प्राप्त होते हैं। इस सूचक का मान 0.005 से 1 तक भिन्न होता है।

आय पर एकल कर की मूल दर 15% है। हालांकि, 2016 से, क्षेत्रीय प्राधिकरण अपने क्षेत्र में दर को 7.5% तक कम कर सकते हैं। लेकिन व्यवहार में, कोई वास्तविक कमी नहीं है। चूंकि यूटीआईआई कर पूरी तरह से क्षेत्रीय बजट के लिए आय का एक स्रोत है, इसलिए महासंघ के विषयों के अधिकारियों को इन स्रोतों को कम करने में कोई दिलचस्पी नहीं है।

कर गणना उदाहरण

आइए एक स्टोर के लिए देय एकल कर की राशि की गणना करें जो विनिर्मित वस्तुओं में खुदरा व्यापार करता है, यदि खुदरा स्थान का आकार 90 वर्ग मीटर है।

ऐसे संगठन के लिए बुनियादी लाभप्रदता का स्तर 1,800 रूबल प्रति 1 वर्ग मीटर खुदरा स्थान होगा। इस प्रकार, तिमाही के लिए अनुमानित आय की गणना की जाएगी:

अनुमानित आय = 1800 * 90 वर्ग। मी * 3 = 486,000 रूबल।

2020 के लिए, गुणांक K1 का मान 2.009 पर सेट किया गया है। K2 गुणांक क्षेत्र पर निर्भर करता है, आप मास्को को छोड़कर, FTS वेबसाइट पर संकेतक देख सकते हैं, क्योंकि इस क्षेत्र में आरोपण लागू नहीं होता है।

आप यूटीआईआई पर टैक्स कैसे कम कर सकते हैं?

यूटीआईआई पर काम करने वाले उद्यमी निम्नलिखित में से किसी एक तरीके से भुगतान किए गए कर की राशि को कम कर सकते हैं।

विधि एक

यदि एक व्यक्तिगत उद्यमी किराए के श्रम के उपयोग के साथ काम करता है, तो कर को कर्मचारियों के लिए भुगतान किए गए बीमा प्रीमियम की राशि से कम किया जा सकता है, लेकिन 50% से अधिक नहीं। इस मामले में, उद्यमी द्वारा अपने लिए भुगतान किया गया बीमा प्रीमियम, इस मामले में, कर कम नहीं होता है।

कर गणना उदाहरण

एक व्यक्तिगत उद्यमी आबादी को कार की मरम्मत सेवाएं प्रदान करता है और 2018 में उसकी आधार आय 12,000 रूबल है। व्यवसायी ने अपने कर्मचारियों के लिए 5,000 रूबल की राशि में मासिक बीमा प्रीमियम का भुगतान किया। गुणांक K1 और K2 क्रमशः 1.798 और 1.0 के बराबर हैं। भौतिक संकेतक तीन है।

हम देय एकल कर की गणना करेंगे:

अनुमानित आय = १२,००० * ३ = ३६,००० रूबल।

यूटीआईआई = 36000 * 3 * 1.798 * 1.0 * 15% = 29127.60 रूबल।

इस प्रकार, तिमाही के लिए, उद्यमी को 29,127.60 रूबल की राशि में कर का भुगतान करना होगा। हालांकि, इस अवधि के दौरान, व्यवसायी ने 15,000.00 रूबल की राशि में बीमा प्रीमियम का भुगतान किया। कानून के अनुसार, देय कर को 50% तक कम करना संभव है, अर्थात 14,563.80 रूबल को बजट में स्थानांतरित करना आवश्यक है।

विधि दो

यदि कोई व्यक्तिगत उद्यमी कर्मचारियों के बिना काम करता है, तो बिना किसी प्रतिबंध के उद्यमी के बीमा प्रीमियम "खुद के लिए" कर की राशि को कम किया जा सकता है।

कर गणना उदाहरण

एक व्यक्तिगत उद्यमी पशु चिकित्सा सेवाएं प्रदान करता है। इस प्रकार की गतिविधि के लिए मूल लाभप्रदता का स्तर 7,500 रूबल के बराबर है। बीमा प्रीमियम का भुगतान २३,१५३.०० प्रति वर्ष की निश्चित दर से किया जाता था, अर्थात ५७८८.०० प्रति तिमाही। गुणांक K1 और K2 क्रमशः 1.798 और 1.0 के बराबर हैं। भौतिक संकेतक कर्मचारियों की संख्या, यानी एक होगा।

आइए देय एकल कर की गणना करें:

अनुमानित आय = ७५०० * १ = ७५०० रूबल
यूटीआईआई = 7500 * 3 * 1.798 * 1.0 * 15% = 6068.25 रूबल।

तदनुसार, प्रत्येक तिमाही के लिए 6068.25 रूबल का भुगतान किया जाना चाहिए। लेकिन चूंकि उद्यमी ने बीमा प्रीमियम का भुगतान किया है, देय कर की राशि को योगदान की पूरी राशि से कम किया जा सकता है: 6028.52 - 5788.00 = 240.25 रूबल। इस प्रकार, एक उद्यमी को हर तिमाही 240.25 रूबल का कर देना होगा।

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए यूटीआईआई किन मामलों में फायदेमंद है?

यूटीआईआई का उपयोग व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए फायदेमंद है या नहीं, इस सवाल पर समग्र रूप से विचार नहीं किया जा सकता है। यह कराधान व्यवस्था उन व्यवसायियों के लिए सबसे सुविधाजनक है जिनकी आय काफी अधिक है और कई वर्षों से काम कर रहे हैं, क्योंकि मुनाफे में वृद्धि से करदाता के कर का बोझ नहीं बढ़ेगा। साथ ही, यूटीआईआई का एक महत्वपूर्ण लाभ यह है कि कर की राशि तिमाही दर तिमाही समान होती है, जिसका अर्थ है कि ये लागत अनुमानित हैं।

2020 के लिए रिपोर्ट दाखिल करने और करों का भुगतान करने की समय सीमा

यूटीआईआई का उपयोग करते समय रिपोर्ट करना काफी सरल है और अक्सर उद्यमियों के लिए मुश्किलें पैदा नहीं करता है। यदि कोई व्यक्तिगत उद्यमी किराए के श्रम के उपयोग के बिना काम करता है, तो उसे कर कार्यालय को केवल यूटीआईआई पर एक घोषणा प्रस्तुत करने की आवश्यकता होती है। यह रिपोर्टिंग तिमाही के बाद महीने की 20 तारीख से पहले किया जाना चाहिए। उसी महीने की 25 तारीख तक कर का भुगतान करना होगा।

समय पर घोषणा प्रस्तुत करने में विफलता के मामले में, व्यवसायी को जुर्माना (घोषणा की राशि का 30%, लेकिन 1000 रूबल से कम नहीं) का भुगतान करना होगा। एक उद्यमी को संघीय और क्षेत्रीय कानून दोनों में परिवर्तनों को ट्रैक करने की भी आवश्यकता होती है। आखिरकार, गुणांक सालाना नवीनीकरण के अधीन हैं।

इस घटना में कि एक व्यक्तिगत उद्यमी विभिन्न प्रकार की गतिविधियों के संबंध में कई कर व्यवस्थाओं को जोड़ता है, उसे अलग-अलग रिकॉर्ड रखना होगा और प्रत्येक कर व्यवस्था के लिए व्यक्तिगत रूप से कर अधिकारियों को रिपोर्ट जमा करनी होगी। अलग लेखांकन को व्यवस्थित करने के लिए, आय और व्यय और कर रजिस्टरों के लेखांकन की पुस्तकों को रखना आवश्यक है।

UNDV घोषणा का अपना स्वीकृत फॉर्म KND1152016 है। इस तथ्य के कारण कि 2016 से महासंघ के विषयों को अपने क्षेत्र में कर की दर कम करने का अधिकार दिया गया है, एक नया रूप पेश करना आवश्यक हो गया। यह घोषणा शून्य नहीं हो सकती है, क्योंकि यह आय का वास्तविक स्तर नहीं है जिसे आधार के रूप में लिया जाता है, लेकिन संभावित रूप से संभव है। इसलिए, यदि एक व्यक्तिगत उद्यमी ने यूटीआईआई के अधीन गतिविधियों को बंद कर दिया है, तो उसे देरी नहीं करनी चाहिए और इसके बारे में कर निरीक्षणालय को सूचित करना चाहिए, अन्यथा एक भी कर का भुगतान करना होगा।

आप निम्नलिखित तरीकों से निरीक्षणालय को एक घोषणा प्रस्तुत कर सकते हैं: व्यक्तिगत रूप से, इसे एक नोटरीकृत पावर ऑफ अटॉर्नी के आधार पर एक प्रतिनिधि को प्रदान करें, इसे मेल द्वारा भेजें या इलेक्ट्रॉनिक संचार चैनलों का उपयोग करें। घोषणा दो प्रतियों में व्यक्तिगत उद्यमी के पंजीकरण के स्थान पर कर प्राधिकरण को प्रस्तुत की जाती है, जिनमें से एक कर प्राधिकरण की मुहर के साथ उद्यमी के पास रहती है।

इसलिए, विशेष कर व्यवस्थाओं का उपयोग, विशेष रूप से आरोपित आय पर एकल कर का भुगतान, एक उद्यमी पर कर के बोझ को कम कर सकता है। इसके अलावा, जटिल लेखांकन रिकॉर्ड रखने की आवश्यकता नहीं है। वास्तव में, इस मामले में, लेखांकन आउटसोर्सिंग में एक विशेषज्ञ को शामिल करना या पूर्णकालिक लेखाकार को नियुक्त करना बिल्कुल भी आवश्यक नहीं है - एक व्यवसायी एक निश्चित राशि की गणना कर सकता है और अपने दम पर एक घोषणा भर सकता है। लेकिन यह याद किया जाना चाहिए कि यूटीआईआई का आवेदन करदाता को कानून में बदलावों की निगरानी करने के लिए बाध्य करता है ताकि कर कार्यालय को प्रदान की गई जानकारी सभी नियामक आवश्यकताओं को पूरा कर सके।

2020 समाचार

2020 आखिरी साल है जब आप इंप्यूटेशन की मदद से टैक्स बचा सकते हैं। 2021 से, विशेष शासन पूरे रूसी संघ (29 जून, 2012 के कानून के अनुच्छेद 5 के भाग 8, नंबर 97-FZ) में मौजूद नहीं रहेगा। रूसी संघ के वित्त मंत्रालय और रूसी संघ की सरकार विशेष शासन का विस्तार नहीं करने जा रही है, क्योंकि इसका उपयोग अक्सर कर चोरी के लिए किया जाता है। इसकी पुष्टि लेबल किए गए सामानों और ऑनलाइन कैश रजिस्टर (संघीय कर सेवा दिनांक ०२.१०.२०१९, -17-3 / २४५ से पत्र) के आंकड़ों से हुई।

यूटीआईआई को हस्तांतरित की जा सकने वाली गतिविधियों की सूची कला के खंड 2 में दी गई है। रूसी संघ के टैक्स कोड के ३४६.२६, हालांकि, क्षेत्रीय कानूनों में, रूसी संघ के घटक संस्थाओं के अधिकारी २०२० में यूटीआईआई को लागू करने का अधिकार प्रदान कर सकते हैं, दोनों सूची से सभी प्रकार के लिए, और कुछ व्यक्तिगत लोगों के लिए .

यूटीआईआई कर के भुगतान की गणना करने के लिए, आप सीधे इस साइट पर एक मुफ्त ऑनलाइन कैलकुलेटर का उपयोग कर सकते हैं।

ध्यान दें!यूटीआईआई संचालित करता है 2020 के अंत तक... 1 जनवरी, 2021 से, निर्दिष्ट कराधान व्यवस्था रद्द कर दी जाएगी (29 जून, 2012 का कानून संख्या 97-FZ)।

यूटीआईआई क्या है?

आय पर एकीकृत कर एक विशेष कर व्यवस्था है जिसे कुछ प्रकार की गतिविधियों के संबंध में व्यक्तिगत उद्यमियों और संगठनों द्वारा लागू किया जा सकता है।

ध्यान दें: एसटीएस के विपरीत, यूटीआईआई के लिए, प्राप्त वास्तविक आय कोई मायने नहीं रखती। कर की गणना अनुमानित आय की राशि के आधार पर की जाती है, जिसे राज्य द्वारा स्थापित (लगाया) जाता है।

यूटीआईआई की एक विशेषता, किसी भी अन्य विशेष व्यवस्था की तरह, सामान्य कराधान प्रणाली के मुख्य करों को एक - एक के साथ बदलना है। आरोपण पर भुगतान के अधीन नहीं हैं:

• व्यक्तिगत आयकर (व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए)।
• आयकर (संगठनों के लिए)।
• वैट (निर्यात को छोड़कर)।
• संपत्ति कर (वस्तुओं के अपवाद के साथ, जिसके लिए कर आधार उनके भूकर मूल्य के रूप में निर्धारित किया जाता है)।

2020 की पहली तिमाही के लिए UTII घोषणा को कैसे भरें, इसके बारे में पढ़ें।

UTII को लागू करने का अधिकार किसके पास है

व्यक्तिगत उद्यमी और संगठन जो कुछ शर्तों को पूरा करते हैं, विशेष रूप से:

• कर्मचारियों की संख्या 100 लोगों से अधिक नहीं है (31.12.2020 तक निर्दिष्ट सीमा उपभोक्ता समाज या संघ द्वारा स्थापित सहकारी समितियों और आर्थिक समितियों पर लागू नहीं होती है)।
• अन्य संगठनों की भागीदारी का हिस्सा 25% से अधिक नहीं है, उन संगठनों के अपवाद के साथ जिनकी अधिकृत पूंजी में विकलांग व्यक्तियों के सार्वजनिक संगठनों के योगदान शामिल हैं।

ध्यान दें, 1 जनवरी 2020 से आप यूटीआईआई का उपयोग नहीं कर सकतेफर के कपड़े, जूते और दवाइयाँ बेचते समय। निर्दिष्ट उत्पाद समूह। कला के नए संस्करण के अनुसार। रूसी संघ के टैक्स कोड के ३४६.२७, उनकी बिक्री को यूटीआईआई के भीतर खुदरा व्यापार के रूप में मान्यता प्राप्त नहीं है।

कौन यूटीआईआई आवेदन नहीं कर सकता

• संगठन और व्यक्तिगत उद्यमी, जिनमें से कर्मचारियों की संख्या 100 लोगों से अधिक है।
• ऐसे संगठन जिनमें कला के खंड २.२ के खंड २ में सूचीबद्ध कई संस्थानों को छोड़कर, अन्य संगठनों की भागीदारी का हिस्सा २५% से अधिक नहीं है। रूसी संघ के टैक्स कोड का 346.26।
• दवाओं, जूतों, साथ ही फर उत्पादों (कपड़े, सामान) की बिक्री के संबंध में संगठन और व्यक्तिगत उद्यमी।
• साधारण साझेदारी या ट्रस्ट प्रबंधन के अनुबंधों के तहत काम करने वाले व्यक्तिगत उद्यमी और संगठन।
• व्यक्तिगत उद्यमी और संगठन जो पेट्रोल और ऑटोगैस स्टेशनों के पट्टे के लिए सेवाएं प्रदान करते हैं।
• खानपान सेवाएं प्रदान करने वाले शैक्षिक, स्वास्थ्य और सामाजिक कल्याण संस्थान।
• सबसे बड़े करदाताओं के रूप में वर्गीकृत संगठन।

किसी संगठन को सबसे बड़े करदाता के रूप में वर्गीकृत करने के मानदंड रूस के संघीय कर सेवा के आदेश दिनांक 16 मई, 2007 N MM-3-06 / द्वारा स्थापित किए गए हैं। [ईमेल संरक्षित]सबसे बड़े करदाताओं की 2 श्रेणियां हैं: क्षेत्रीय और संघीय स्तर।

क्षेत्रीय संगठनों में वार्षिक आय वाले संगठन शामिल हैं (पिछले तीन में से कोई भी, अंतिम रिपोर्टिंग एक की गिनती नहीं) से है 10 से 35 बिलियन रूबल।

संघीय स्तर पर सबसे बड़े करदाता ऐसे संगठन हैं जिनकी कुल आय से अधिक है 35 अरब रूबल

सैन्य-औद्योगिक परिसर, रणनीतिक उद्यमों और समाजों के संगठनों के लिए अलग मानदंड स्थापित किए जाते हैं।

लाइसेंस के साथ, सबसे बड़े करदाताओं में क्रेडिट संस्थान, बीमा कंपनियां (बीमा, पुनर्बीमा, पारस्परिक बीमा), प्रतिभूति बाजार सहभागियों, बीमा दलालों, पेंशन बीमा और सुरक्षा में काम करने वाले संगठन शामिल हैं।

ध्यान दें: विशेष कराधान व्यवस्था लागू करने वाले संगठन को सबसे बड़े करदाता के रूप में वर्गीकृत नहीं किया जा सकता है।

यूटीआईआई के अंतर्गत आने वाली गतिविधियां

गतिविधियों का वर्गीकरण जिसके लिए यूटीआईआई का आवेदन प्रदान किया गया है

प्रत्येक नगर पालिका में, स्थानीय प्राधिकरण स्वतंत्र रूप से यह तय करते हैं कि करदाताओं को किस प्रकार की गतिविधियों को यूटीआईआई में बदलने का अधिकार है। इसलिए, विषय के आधार पर, यह सूची बदल सकती है। प्रतिरूपण के अधीन गतिविधियों की सूची स्थानीय अधिकारियों के नियामक अधिनियम में इंगित की गई है।

ध्यान दें: कई क्षेत्रों में, उदाहरण के लिए, मास्को में, UTII स्थापित नहीं है।

2020 में यूटीआईआई में संक्रमण

यूटीआईआई में स्विच करने के लिए, यह आवश्यक है पांच दिन, गतिविधि शुरू होने के बाद, 2 प्रतियों में एक आवेदन भरें (संगठनों के लिए - UTII-1 फॉर्म, व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए - UTII-2 फॉर्म) और इसे कर सेवा में जमा करें।

आवेदन IFTS . को जमा किया जाता है व्यापार के स्थान पर, लेकिन सेवाओं के प्रावधान के मामले में जैसे:

• वितरण या वितरण खुदरा व्यापार।
• वाहनों पर विज्ञापन लगाना।
• यात्रियों और माल के परिवहन के लिए सड़क परिवहन सेवाओं का प्रावधान

यूटीआईआई में संक्रमण के लिए एक आवेदन, संगठनों को स्थान पर और व्यक्तिगत उद्यमी को उनके निवास स्थान पर जमा करना होगा।

यदि गतिविधि एक ही शहर या जिले (एक ओकेटीएमओ के साथ) के कई स्थानों पर की जाती है, तो प्रत्येक कर सेवा में यूटीआईआई भुगतानकर्ता के रूप में पंजीकरण करना आवश्यक नहीं है।

दौरान पांच दिनआवेदन प्राप्त करने के बाद, कर सेवा को यूटीआईआई के भुगतानकर्ता के रूप में एक व्यक्तिगत उद्यमी या संगठन के पंजीकरण की पुष्टि करने वाली अधिसूचना जारी करनी चाहिए।

2020 में यूटीआईआई में संक्रमण के लिए शर्तें

• कर्मचारियों की संख्या 100 लोगों से कम है।
• अन्य संगठनों की भागीदारी का हिस्सा 25% से अधिक नहीं है।
• एक संगठन या व्यक्तिगत उद्यमी उन संस्थाओं से संबंधित नहीं है जो यूटीआईआई (खंड 2, खंड 2.2, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.26, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.27) का उपयोग करने से प्रतिबंधित हैं।
• यूटीआईआई को उस क्षेत्र में पेश किया गया था जिसमें गतिविधियों का संचालन करने की योजना है।

2020 में यूटीआईआई टैक्स की गणना

आरोपित आय पर एकल कर एक महीने के अंदरनिम्न सूत्र द्वारा परिकलित:

UTII = मूल लाभप्रदता x भौतिक संकेतक x K1 x K2 x 15%

मूल रिटर्नभौतिक संकेतक की प्रति इकाई राज्य द्वारा निर्धारित किया जाता है और उद्यमशीलता गतिविधि के प्रकार पर निर्भर करता है।

भौतिक संकेतकप्रत्येक प्रकार की गतिविधि का अपना होता है (एक नियम के रूप में, यह कर्मचारियों की संख्या, वर्ग मीटर, आदि है)।

तालिका 1. यूटीआईआई गतिविधि के प्रकार द्वारा मूल लाभप्रदता और भौतिक संकेतक

K1अपस्फीति गुणांक है। प्रत्येक कैलेंडर वर्ष के लिए इसका मूल्य रूस के आर्थिक विकास मंत्रालय द्वारा स्थापित किया गया है। 2019 में यह अनुपात K1 = 1.915 था। शुरुआत तक 2020 सालयह आकार में स्वीकृत है 2,009 (आदेश संख्या 684 दिनांक 21 अक्टूबर 2019)।

ध्यान दें: 2020 की पहली तिमाही की रिपोर्ट के लिए, गुणांक K1 को 2.005 में समायोजित किया जा सकता है - उल्लिखित आदेश में ऐसा परिवर्तन कानूनी कृत्यों के पोर्टल पर प्रकाशित होता है।

K2- सुधार कारक। यह कुछ प्रकार की गतिविधियों के लिए यूटीआईआई कर की राशि को कम करने के लिए नगर पालिकाओं के अधिकारियों द्वारा स्थापित किया गया है। आप संघीय कर सेवा की आधिकारिक वेबसाइट पर इसका अर्थ जान सकते हैं (साइट के शीर्ष पर, अपने क्षेत्र का चयन करें, जिसके बाद आवश्यक जानकारी के साथ एक कानूनी अधिनियम "क्षेत्रीय की विशेषताएं" पृष्ठ के निचले भाग में दिखाई देगा। विधान" खंड)।

ध्यान दें, 1 अक्टूबर 2015 से, क्षेत्रों में स्थानीय अधिकारियों को परिवर्तन का अधिकार प्राप्त हुआ कर की दरयूटीआईआई। करदाता की श्रेणी और उद्यमशीलता गतिविधि के प्रकार के आधार पर मूल्यों की सीमा 7.5 से 15 प्रतिशत तक है।

तिमाही के लिए यूटीआईआई कर की गणना

यूटीआईआई की गणना करने के लिए तिमाही के लिएमहीने के हिसाब से करों की राशि जोड़ना आवश्यक है। आप एक महीने के लिए टैक्स की राशि को इससे गुणा भी कर सकते हैं 3 , लेकिन केवल इस शर्त पर कि तिमाही के दौरान भौतिक संकेतक नहीं बदला (संकेतक के नए मूल्य को उसी महीने से शुरू करके गणना करते समय ध्यान में रखा जाना चाहिए जिसमें यह बदल गया)।

अधूरे महीने के लिए UTII कर की गणना

यूटीआईआई की गणना करने के लिए एक महीने से भी कम समय में, पूरे महीने के लिए कर की राशि को महीने के लिए व्यापार करने के वास्तविक दिनों की संख्या से गुणा करना और महीने में कैलेंडर दिनों की संख्या से विभाजित करना आवश्यक है।

कई प्रकार की गतिविधियों के लिए यूटीआईआई कर की गणना

यदि आपके पास है कई गतिविधियाँयूटीआईआई के तहत आने वाले, तो उनमें से प्रत्येक पर कर की गणना अलग से की जानी चाहिए, जिसके बाद परिणामी राशि को जोड़ा जाना चाहिए। यदि गतिविधि में की जाती है विभिन्न नगर पालिकाओं, तो प्रत्येक OKTMO के लिए कर की गणना और भुगतान अलग से किया जाना चाहिए।

यूटीआईआई टैक्स कैसे कम करें

• व्यक्तिगत उद्यमी श्रमिकों के बिनाकम कर सकते हैं 100% स्वयं के लिए कर अवधि (तिमाही) में भुगतान किए गए निश्चित भुगतान की राशि में यूटीआईआई कर। व्यक्तिगत उद्यमी स्वतंत्र रूप से अपने लिए बीमा प्रीमियम का भुगतान करने के लिए सबसे सुविधाजनक कार्यक्रम चुनते हैं (मुख्य बात यह है कि पूरी राशि का भुगतान कैलेंडर वर्ष के भीतर समय पर किया जाता है, अर्थात 1 जनवरी से 31 दिसंबर तक)।

  ध्यान देंकि, रूस के वित्त मंत्रालय के दिनांक 26 जनवरी, 2016 के पत्र संख्या 03-11-09 / 2852 के अनुसार, दावेदारों को एक और तिमाही में भुगतान किए गए बीमा प्रीमियम पर कर कम करने की अनुमति दी गई थी, बशर्ते कि उन्हें भुगतान किया गया हो पिछली रिपोर्टिंग अवधि के लिए रिटर्न जमा करने से पहले। उदाहरण के लिए, एक व्यक्तिगत उद्यमी अप्रैल 20 (1 तिमाही के लिए रिपोर्ट जमा करने की समय सीमा) से पहले भुगतान किए गए योगदान पर 1 तिमाही के लिए कर कम कर सकता है।

  एक कर अवधि के लिए भुगतान किए गए बीमा प्रीमियम को दूसरे में कम करना भी संभव है। मान लें कि 2019 की चौथी तिमाही के लिए योगदान 2020 की पहली तिमाही में स्थानांतरित किए गए थे। इसलिए, 2020 की पहली तिमाही के लिए कर की गणना करते समय उन्हें कटौती के लिए लिया जा सकता है (पत्र दिनांक 29 मार्च, 2013 संख्या 03-11-09 / 10035)।

• व्यक्तिगत उद्यमी और संगठन कर्मचारियों के साथकम कर सकते हैं 50% कर्मचारियों के लिए भुगतान किए गए बीमा प्रीमियम की राशि और स्वयं के लिए निश्चित योगदान (आईपी) पर कर।

  ध्यान दें: कला में परिवर्तन। रूसी संघ के टैक्स कोड का 346.32, व्यक्तिगत उद्यमियों को किराए के कर्मियों की उपस्थिति में अपने लिए योगदान पर कर को कम करने का अवसर प्रदान करता है, 1 जनवरी, 2017 को लागू हुआ। 2017 तक, अपने कर्मचारियों को भुगतान करने वाले व्यक्तिगत उद्यमियों को अपने लिए बीमा प्रीमियम पर कर कम करने का अधिकार नहीं था।

  व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कर में 50% की कटौती की सीमा केवल उन तिमाहियों पर लागू होती है जिनमें उसके कर्मचारी थे।

• 2018-2019 में, यूटीआईआई में व्यक्तिगत उद्यमी 18,000 रूबल की राशि में खरीद और स्थापना लागत को ध्यान में रख सकते हैं। कर की गणना करते समय। 1 फरवरी, 2017 से 1 जुलाई, 2019 की अवधि में ऑनलाइन कैशियर पंजीकृत करने वाले व्यक्तिगत उद्यमी इस लाभ पर भरोसा कर सकते हैं। यदि व्यक्तिगत उद्यमी खानपान सेवाएं प्रदान करता है और कर्मचारियों के साथ खुदरा व्यापार करता है, तो कैश रजिस्टर 1 फरवरी, 2017 से 1 जुलाई 2018 तक पंजीकृत होना चाहिए। कटौती प्राप्त करने के लिए, इन खर्चों को पहले अन्य कराधान प्रणालियों के तहत नहीं लिया जाना चाहिए था।

  लाभ राशि - 18,000 . रगड़ेंप्रत्येक कैश रजिस्टर के लिए।

  ध्यान देंकि 2019 की चौथी तिमाही आखिरी है, जिसके लिए व्यक्तिगत उद्यमी कैश डेस्क पर कटौती की घोषणा कर सकता है। 2020 की अवधि में, इसे घोषित करना संभव नहीं होगा।

बीमा प्रीमियम में कमी के साथ यूटीआईआई कर की गणना का एक उदाहरण

प्रारंभिक आंकड़े

मान लीजिए कि 2020 में आईपी एंटोनोव वी.एम. बालाशिखा (मास्को क्षेत्र) में जूता मरम्मत सेवाएं प्रदान की।

मूल रिटर्न रगड़ 7,500

जूता मरम्मत सेवाओं के लिए भौतिक संकेतक कर्मचारियों की संख्या (व्यक्तिगत उद्यमियों सहित) है। साल भर भौतिक संकेतकनहीं बदला और बराबर था 2 .

गुणक K1 2020 में बराबर 2,009 .

गुणक K2बालाशिखा में इस प्रकार की गतिविधि के लिए बराबर है 0,8 .

मासिक आईई एंटोनोव वी.एम. अपने कर्मचारी के लिए बीमा प्रीमियम काटा। उसने सब कुछ चुकाया रगड़ ८६,०००(पहली तिमाही: 20,000 रूबल, दूसरी तिमाही: 23,000 रूबल, तीसरी तिमाही: 22,000 रूबल, चौथी तिमाही: 21,000 रूबल)

अपने लिए आईपी एंटोनोव वी.एम. की राशि में 2020 निश्चित बीमा प्रीमियम का भुगतान किया गया रगड़ 40,874

कर गणना

चूंकि भौतिक संकेतक पूरे वर्ष नहीं बदला है, इसलिए प्रत्येक तिमाही में कर की गणना उसी तरह की जाएगी: 7,500 रूबल। x २ x २.००९ x ०.८ x ३ महीने x 15% = रगड़ १०,८४८.६

परिणामी कर राशि को कर्मचारी के लिए भुगतान किए गए बीमा प्रीमियम और स्वयं के लिए निश्चित प्रीमियम से कम किया जा सकता है, लेकिन इससे अधिक नहीं 50% .

इस प्रकार, एसपी पेट्रोव वी.एम. प्रत्येक तिमाही में भुगतान करना होगा रगड़ 5,424.3(10 848.6 रूबल x 50%)।

श्रमिकों के बिना यूटीआईआई एसपी की गणना का एक उदाहरण

प्रारंभिक आंकड़े

2020 में इवानोव ए.ए. स्मोलेंस्क शहर में पशु चिकित्सा सेवाएं प्रदान की।

मूल रिटर्नइस प्रकार की गतिविधि के लिए है रगड़ 7,500

पशु चिकित्सा सेवाओं के लिए भौतिक संकेतक कर्मचारियों की संख्या (व्यक्तिगत उद्यमियों सहित) है। साल भर भौतिक संकेतकनहीं बदला और बराबर था 1 (सपा स्वयं).

गुणक K1 2020 में बराबर 2,009 .

गुणक K2स्मोलेंस्क में इस प्रकार की गतिविधि के लिए बराबर है 1 .

त्रैमासिक इवानोव ए.ए. अपने लिए बीमा प्रीमियम का भुगतान किया। उसने सब कुछ चुकाया रगड़ 40,874(प्रत्येक तिमाही में 10,218.5 रूबल)।

कर गणना

चूंकि भौतिक संकेतक पूरे वर्ष में नहीं बदला है, इसलिए प्रत्येक तिमाही में कर की गणना उसी तरह की जाएगी: 7,500 रूबल। x 1 x 2.009 x 1 x 3 माह x 15% = रगड़ ६,७८०.३८

परिणामी कर राशि को आपके लिए पूर्ण रूप से भुगतान किए गए बीमा प्रीमियम से कम किया जा सकता है।

चूंकि भुगतान किए गए बीमा प्रीमियम की राशि कर की गणना की गई राशि से अधिक है, IE पेट्रोव वी.एम. तिमाही के अंत में, उसे कुछ भी भुगतान नहीं करना चाहिए (6,780.38 रूबल - 10,218.5 0 से कम)।

किसी अन्य कर अवधि में बीमा प्रीमियम का भुगतान करते समय कर्मचारियों के बिना व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए यूटीआईआई की गणना का एक उदाहरण

प्रारंभिक आंकड़े

2020 की पहली तिमाही में, सर्गेव ए.ए. मॉस्को क्षेत्र के पुश्किनो शहर में मोटर वाहनों की मरम्मत, रखरखाव और धुलाई के लिए सेवाएं प्रदान की।

मूल रिटर्नइस प्रकार की गतिविधि के लिए है रगड़ १२,०००

भौतिक संकेतक है कर्मचारियों की संख्या (व्यक्तिगत उद्यमियों सहित).

गुणक K1 2020 में बराबर 2,009 .

गुणक K2पुश्किनो में इस प्रकार की गतिविधि के लिए है 1 .

2020 की पहली तिमाही में, सर्गेव ने 2019 की चौथी तिमाही और 2020 की पहली तिमाही के लिए कुल 19,278 रूबल के लिए बीमा प्रीमियम का भुगतान किया। (2019 की चौथी तिमाही के लिए 9,059.5 आरयूबी और 2020 की पहली तिमाही के लिए 10,218.5 आरयूबी)।

2020 की पहली तिमाही के लिए कर गणना

रगड़ १२,००० x 1 x 2.009 x 1 x 3 माह x 15% = रगड़ १०,८४८.६

परिणामी कर राशि को बीमा प्रीमियमों द्वारा कम किया जा सकता है, जो वास्तव में स्वयं के लिए पूर्ण रूप से भुगतान किए गए हैं, जिनमें वे भी शामिल हैं जिन्हें किसी अन्य अवधि के लिए विलंब से स्थानांतरित किया गया है। यही है, एक उद्यमी कर को 19,278 रूबल तक कम कर सकता है।

इस प्रकार, एसपी सर्गेव ए.ए. 2020 की पहली तिमाही के लिए, आपको यूटीआईआई (10,848.6 रूबल - 19,278 रूबल 0 से कम) का भुगतान नहीं करना होगा।

2020 में यूटीआईआई कर का भुगतान करने की समय सीमा

UTII के लिए कर अवधि एक चौथाई है।

2020 में यूटीआईआई का भुगतान करने की समय सीमा

ध्यान दें... टैक्स देना होगा त्रैमासिकसमय पर 25 तारीख तकअगली तिमाही का पहला महीना। लेकिन 2020 में, 1-3 तिमाहियों के लिए कर का भुगतान करने की समय सीमा सप्ताहांत पर गिरती है, और इसलिए इसे अगले कारोबारी दिन में स्थानांतरित कर दिया जाता है। चौथी तिमाही के लिए यूटीआईआई को भुगतान करने की समय सीमा स्थगित नहीं की गई है।

कर लेखांकन और रिपोर्टिंग UTII

भौतिक संकेतकों के लिए लेखांकन

UTII में सभी व्यक्तिगत उद्यमियों और संगठनों को भौतिक संकेतकों का रिकॉर्ड रखना आवश्यक है। यह किस रूप में करना है - कोड विनियमित नहीं करता है, इसलिए, सभी तथाकथित "यूटीआईआई पुस्तकें", जो कर सेवा के कर्मचारियों द्वारा लगातार अनुशंसित हैं, अवैध... खासकर यदि उनमें "आय", "व्यय", आदि जैसे वर्ग शामिल हैं।

हालांकि, किसी भी मामले में, भौतिक संकेतकों को ध्यान में रखना आवश्यक है, इसलिए, यदि ऐसी पुस्तक की लागत स्वीकार्य है (इसकी अनुपस्थिति के लिए जुर्माना 500 से 700 रूबल तक है), तो यह इसे खरीदने लायक हो सकता है। लेकिन साथ ही यह याद रखना महत्वपूर्ण है कि आचरण करना आवश्यक है केवल भौतिक संकेतक, आय और व्यय पर अन्य सभी जानकारी को वहां दर्ज करने की आवश्यकता नहीं है।

कर की विवरणी

UTII के लिए कर अवधि एक चौथाई है।

द्वारा प्रत्येक तिमाही के परिणाम, बाद में नहीं 20 वींअगली तिमाही के पहले महीने में, UTII में सभी व्यक्तिगत उद्यमियों और संगठनों को टैक्स रिटर्न जमा करना आवश्यक है।

2020 में यूटीआईआई घोषणापत्र जमा करने की समय सीमा

ध्यान दें: यदि यूटीआईआई घोषणापत्र जमा करने की समय सीमा सप्ताहांत या छुट्टियों पर पड़ती है, तो उन्हें भी अगले कारोबारी दिन के लिए स्थगित कर दिया जाता है।

लेखांकन और रिपोर्टिंग

यूटीआईआई को लागू करने वाले व्यक्तिगत उद्यमियों को वित्तीय विवरण जमा करने और रिकॉर्ड रखने की आवश्यकता नहीं है।

UTII पर संगठनों, कर रिटर्न और भौतिक संकेतकों के लेखांकन के अलावा, लेखांकन रिकॉर्ड रखने और वित्तीय विवरण प्रस्तुत करने की आवश्यकता होती है।

विभिन्न श्रेणियों के संगठनों के लिए वित्तीय विवरण अलग-अलग हैं। सामान्य तौर पर, इसमें निम्नलिखित दस्तावेज होते हैं:

• बैलेंस शीट (फॉर्म 1)।
• वित्तीय परिणामों का विवरण (फॉर्म 2)।
• इक्विटी में बदलाव का विवरण (फॉर्म 3)।
• कैश फ्लो स्टेटमेंट (फॉर्म 4)।
• निधियों के इच्छित उपयोग पर रिपोर्ट (फॉर्म 6)।
• सारणीबद्ध और पाठ रूप में स्पष्टीकरण।

वित्तीय विवरणों के बारे में अधिक जानें

नकद अनुशासन

नकदी की प्राप्ति, निकासी और भंडारण (नकद लेनदेन) से संबंधित संचालन करने वाले संगठनों और उद्यमियों को नकद अनुशासन के नियमों का पालन करना आवश्यक है। व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए, हल्के नियम लागू होते हैं।

नकद अनुशासन के बारे में अधिक जानें।

ध्यान दें, 2017-2019 में, संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों (कुछ अपवादों के साथ), जब व्यक्तियों (और कभी-कभी अन्य व्यक्तिगत उद्यमियों या कानूनी संस्थाओं से) से धन स्वीकार करते हैं, तो ऑनलाइन कैश डेस्क पर स्विच किया जाता है। सेवा कर्मियों के बिना व्यक्तिगत उद्यमी 1 जुलाई, 2021 तक की छूट अवधि का लाभ उठा सकते हैं।

अतिरिक्त रिपोर्टिंग

UTII को अन्य कर व्यवस्थाओं के साथ जोड़ना

में यूटीआईआई और एसटीएस के संयोजन के नियमों के बारे में पढ़ें।

ध्यान दें: एक साथ विभिन्न कर व्यवस्थाओं के तहत एक ही प्रकार की गतिविधि में संलग्न होना यह निषिद्ध है... इसके अलावा, यह आवश्यक है अलगप्रत्येक कराधान प्रणाली के लिए, कर रिकॉर्ड (संपत्ति, देनदारियां, व्यावसायिक लेनदेन) रखें, रिपोर्ट जमा करें और करों का भुगतान करें।

यूटीआईआई के लिए अलग लेखांकन

कर व्यवस्थाओं को मिलाते समय, यह आवश्यक है अलगअन्य प्रकार की गतिविधियों के लिए आय और व्यय से यूटीआईआई के लिए आय और व्यय। एक नियम के रूप में, आय साझा करने में कोई कठिनाई नहीं है। बदले में, लागत के साथ स्थिति कुछ अधिक जटिल है।

ऐसे खर्चे हैं जिन्हें यूटीआईआई या अन्य गतिविधियों के लिए स्पष्ट रूप से जिम्मेदार नहीं ठहराया जा सकता है, उदाहरण के लिए, एक ही समय में सभी प्रकार की गतिविधियों में लगे कर्मचारियों का वेतन (निदेशक, लेखाकार, आदि)। ऐसे मामलों में, लागत की आवश्यकता होती है विभाजनदो भागों में अनुपात मेंवर्ष की शुरुआत से प्रोद्भवन के आधार पर प्राप्त आय।

यूटीआईआई लागू करने के अधिकार का नुकसान

एक संगठन या व्यक्तिगत उद्यमी यूटीआईआई लागू करने का अधिकार खो देता है यदि वह इस शासन को लागू करने की शर्तों का उल्लंघन करता है। ज्यादातर यह काम पर रखे गए व्यक्तियों की संख्या के कारण होता है, अर्थात, कर अवधि (तिमाही) के परिणामों के अनुसार, कर्मचारियों की औसत संख्या 100 लोगों से अधिक हो जाती है।

यदि कोई संगठन या व्यक्तिगत उद्यमी केवल यूटीआईआई लागू करता है, तो जब आरोपण का अधिकार खो जाता है, तो यह उस तिमाही से स्वचालित रूप से सामान्य कर व्यवस्था में स्थानांतरित हो जाता है जिसमें उल्लंघन किया गया था।

यदि एसटीएस को यूटीआईआई के साथ लागू किया गया था, तो यदि आरोपण का अधिकार खो जाता है, तो कंपनी (आईपी) स्वचालित रूप से मुख्य कर व्यवस्था के रूप में एसटीएस में स्थानांतरित हो जाएगी। इस मामले में, सरलीकृत कर प्रणाली में संक्रमण के लिए आवेदन को फिर से जमा करने की आवश्यकता नहीं है।

दूसरी कर व्यवस्था में संक्रमण

यूटीआईआई से अलग कराधान व्यवस्था में केवल अगले वर्ष से स्विच करना संभव है, केवल उस मामले को छोड़कर जब एक व्यक्तिगत उद्यमी या एक संगठन आरोपित कर का भुगतानकर्ता नहीं रह जाता है। इस मामले में, भुगतानकर्ता, उदाहरण के लिए, सरलीकृत कर प्रणाली में स्विच कर सकता है, उस महीने से जब आरोपित गतिविधि समाप्त की गई थी।

यूटीआईआई का अपंजीकरण

यूटीआईआई पर गतिविधि की समाप्ति की तारीख से 5 दिनों के भीतर 2 प्रतियों (संगठनों के लिए - यूटीआईआई -3 फॉर्म, व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए - यूटीआईआई -4 फॉर्म) में डीरजिस्ट्रेशन के लिए एक आवेदन तैयार किया जाना चाहिए और इसे कर सेवा में जमा करना चाहिए .

आवेदन प्राप्त करने के 5 दिनों के भीतर, आईएफटीएस को यूटीआईआई के भुगतानकर्ता के रूप में एक व्यक्तिगत उद्यमी या एक संगठन को रजिस्टर से हटाने की पुष्टि करने वाली एक अधिसूचना जारी करनी होगी।

यूटीआईआई के आवेदन के बारे में अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न

UTII पर गतिविधियों के शुरू होने की तारीख क्या मानी जाती है? लीज एग्रीमेंट की तारीख, स्टोर खोलने की तारीख या पहली आमदनी की तारीख?

व्यवसाय शुरू करने की तारीख पहली आय की प्राप्ति का दिन है। इस प्रकार, यूटीआईआई में संक्रमण के लिए एक आवेदन जमा करते समय, रिपोर्ट को पहली आय की प्राप्ति की तारीख से रखा जाना चाहिए, न कि पट्टे के समझौते के समापन या परिसर की स्वीकृति और हस्तांतरण के अधिनियम पर हस्ताक्षर करने से।

क्या यूटीआईआई के लिए कोई राजस्व सीमा है, उदाहरण के लिए, सरलीकृत कर प्रणाली या पेटेंट पर?

यूटीआईआई के लिए कोई राजस्व सीमा नहीं है। यूटीआईआई और अन्य विशेष मोड के बीच यही मुख्य अंतर है।

क्या खुदरा व्यापार करने वाला एक व्यक्तिगत उद्यमी विदेशी कंपनियों के साथ समझौता कर सकता है?

टैक्स कोड यूटीआईआई लागू करने के लिए विदेशी कंपनियों के साथ खुदरा व्यापार पर कोई प्रतिबंध स्थापित नहीं करता है। यदि इस प्रकार की गतिविधि की शर्तें पूरी होती हैं (अर्थात् खुदरा, थोक नहीं), तो व्यक्तिगत उद्यमी को यूटीआईआई के भुगतानकर्ता होने के नाते विदेशी आर्थिक गतिविधि करने का अधिकार है।

क्या एक व्यक्तिगत उद्यमी कानूनी संस्थाओं को यात्रियों और माल के परिवहन के लिए यूटीआईआई सेवाएं प्रदान करने का हकदार है?

रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद ३४६.२६ के अनुच्छेद २ के उप-अनुच्छेद ५ के अनुसार, कुछ प्रकार की गतिविधियों के लिए आय पर एकल कर के रूप में कराधान प्रणाली के प्रावधान में उद्यमशीलता गतिविधियों के संबंध में लागू किया जा सकता है संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा किए गए यात्रियों और सामानों के परिवहन के लिए सड़क परिवहन सेवाएं, जिनके पास ऐसी सेवाओं के प्रावधान के लिए 20 से अधिक वाहनों के स्वामित्व या अन्य अधिकार (उपयोग, कब्जे और (या) निपटान) का अधिकार है। .

स्वामित्व या अन्य अधिकार (कब्जे, उपयोग और (या) निपटान) के अधिकार पर उपलब्ध वाहनों की संख्या को वाहनों की संख्या के रूप में समझा जाना चाहिए, लेकिन 20 इकाइयों से अधिक नहीं, परिवहन के लिए भुगतान सेवाओं के प्रावधान के लिए अभिप्रेत है यात्रियों और सामान जो करदाताओं की बैलेंस शीट पर हैं, या लीज (प्राप्त) हैं, जिसमें लीज और सबलीज एग्रीमेंट शामिल है।

रूसी संघ के टैक्स कोड का अनुच्छेद ३४६.२७ यह निर्धारित करता है कि वाहन सड़क मार्ग से यात्रियों और माल की ढुलाई के लिए अभिप्रेत वाहन हैं (किसी भी प्रकार की बसें, कार और ट्रक)। वाहनों में ट्रेलर, अर्ध-ट्रेलर और निराकरण ट्रेलर शामिल नहीं हैं।

सड़क परिवहन सेवाओं के प्रावधान में संबंधों को रूसी संघ के नागरिक संहिता (बाद में - रूसी संघ के नागरिक संहिता) के अध्याय "परिवहन" द्वारा नियंत्रित किया जाता है।

रूसी संघ के नागरिक संहिता के अनुच्छेद 784 के खंड 1 में कहा गया है कि माल और यात्रियों की ढुलाई एक गाड़ी के अनुबंध के आधार पर की जाती है।

माल की ढुलाई के अनुबंध के तहत रूसी संघ के नागरिक संहिता के अनुच्छेद 785 के अनुच्छेद 1 के आधार पर, वाहक प्रेषक द्वारा उसे सौंपे गए कार्गो को गंतव्य बिंदु तक पहुंचाने और इसे हकदार व्यक्ति को जारी करने का कार्य करता है। कार्गो (प्राप्तकर्ता) प्राप्त करें, और प्रेषक कार्गो की ढुलाई के लिए स्थापित शुल्क का भुगतान करने का वचन देता है।

इस प्रकार, कानूनी संस्थाओं के साथ संपन्न माल की ढुलाई के लिए अनुबंध के तहत सड़क परिवहन सेवाएं प्रदान करने के क्षेत्र में उद्यमशीलता गतिविधि के संबंध में, कुछ प्रकार की गतिविधियों के लिए आय पर एकल कर के रूप में एक कराधान प्रणाली लागू की जा सकती है।

आरोपित आय पर एकीकृत कर की स्थापना के बाद से कई परिवर्तन हुए हैं। सबसे महत्वपूर्ण बात यह है कि अनिवार्य से, कुछ प्रकार की गतिविधियों के लिए, यह स्वैच्छिक हो गया है। यह कराधान प्रणाली कई उद्यमियों के लिए आकर्षक है, क्योंकि इसमें कई विशेषताएं हैं जो व्यापार पर कर के बोझ को काफी कम कर सकती हैं।

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए 2016 में आय पर एकल कर

आय पर एकीकृत कर उद्यमी की आय की अपेक्षित राशि पर कर के भुगतान के लिए प्रदान करता है, जिसकी गणना एक निश्चित सूत्र के अनुसार की जाती है, जबकि आय के वास्तविक संकेतकों को ध्यान में नहीं रखा जाता है: राजस्व, लाभ।

यूटीआईआई को व्यक्तिगत उद्यमियों पर आवेदन करने का अधिकार है जो कुछ कला को लागू करते हैं। रूसी संघ के टैक्स कोड के 346.26 प्रकार की गतिविधियाँ:

• जनसंख्या के लिए सेवाओं के अखिल रूसी वर्गीकरण के अनुसार वर्गीकृत उपभोक्ता सेवाओं, उनके समूहों, उपसमूहों, प्रकारों और (या) व्यक्तिगत उपभोक्ता सेवाओं का प्रावधान;
• पशु चिकित्सा सेवाओं का प्रावधान;
• मरम्मत, रखरखाव और वाहनों की धुलाई के लिए सेवाओं का प्रावधान;
• वाहनों के लिए पार्किंग स्थानों के अस्थायी कब्जे (उपयोग) के प्रावधान के लिए सेवाओं का प्रावधान, साथ ही भुगतान किए गए पार्किंग स्थल में वाहनों का भंडारण (जुर्माना पार्किंग स्थल के अपवाद के साथ);
• ऐसी सेवाओं के प्रावधान के लिए 20 से अधिक वाहनों के साथ संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा किए गए यात्रियों और सामानों की ढुलाई के लिए सड़क परिवहन सेवाओं का प्रावधान;
• प्रत्येक व्यापार संगठन सुविधा के लिए 150 वर्ग मीटर से अधिक के ट्रेडिंग फ्लोर क्षेत्र के साथ दुकानों और मंडपों के माध्यम से किया गया खुदरा व्यापार, साथ ही एक स्थिर व्यापार नेटवर्क सुविधा के माध्यम से किया गया खुदरा व्यापार जिसमें ट्रेड हॉल नहीं है;
• सार्वजनिक खानपान सुविधाओं के माध्यम से सार्वजनिक खानपान सेवाओं का प्रावधान जिसमें आगंतुक सेवा हॉल नहीं है, साथ ही प्रत्येक सार्वजनिक खानपान सुविधा के लिए 150 वर्ग मीटर से अधिक के आगंतुक सेवा हॉल के क्षेत्र के साथ;
• विज्ञापन संरचनाओं का उपयोग करके बाहरी विज्ञापन का वितरण;
• वाहनों पर विज्ञापनों की नियुक्ति;
• इन सेवाओं के प्रावधान के लिए प्रत्येक सुविधा में उपयोग करने वाले संगठनों और उद्यमियों द्वारा अस्थायी आवास और आवास के लिए सेवाओं का प्रावधान अस्थायी आवास और निवास के लिए परिसर का कुल क्षेत्रफल 500 वर्ग मीटर से अधिक नहीं है;
• अस्थायी कब्जे में स्थानांतरण के लिए सेवाओं का प्रावधान और (या) एक स्थिर व्यापारिक नेटवर्क की वस्तुओं में स्थित व्यापारिक स्थानों के उपयोग के लिए, जिसमें व्यापारिक फर्श नहीं हैं, एक गैर-स्थिर व्यापारिक नेटवर्क की वस्तुएं, साथ ही सार्वजनिक खानपान सुविधाएं हैं जो कोई आगंतुक सेवा हॉल नहीं है;
• अस्थायी कब्जे के हस्तांतरण के लिए सेवाओं का प्रावधान और (या) एक स्थिर और गैर-स्थिर व्यापार नेटवर्क की वस्तुओं की नियुक्ति के लिए भूमि भूखंडों के उपयोग के साथ-साथ सार्वजनिक खानपान की वस्तुओं के लिए।

यह याद रखना चाहिए कि विशिष्ट प्रकार रूसी संघ के घटक इकाई के एक विशेष नियामक कानूनी अधिनियम द्वारा स्थापित किए जाते हैं, इसलिए, यह सूची क्षेत्रों में भिन्न हो सकती है।

इसके अलावा, इस कर व्यवस्था को लागू करने के लिए, एक उद्यमी को निम्नलिखित मानदंडों को पूरा करना होगा:

• कर्मचारियों की औसत संख्या 100 लोगों से अधिक नहीं होनी चाहिए;
• गतिविधियों के संबंध में, साधारण साझेदारी या संपत्ति के ट्रस्ट प्रबंधन का अनुबंध लागू नहीं होता है;
• इस प्रकार की गतिविधि के संबंध में, व्यक्तिगत उद्यमी पेटेंट कराधान प्रणाली का उपयोग नहीं करता है।

यूटीआईआई को अन्य कर प्रणालियों के साथ जोड़ा जा सकता है। उदाहरण के लिए, एक खुदरा आउटलेट आरोपित आयकर के तहत काम कर सकता है, जबकि थोक बिक्री एक सरल कराधान प्रणाली के अधीन है।

विशेष व्यवस्था सहित अन्य प्रकार के कराधान पर एकल कर के कई फायदे हैं। सबसे पहले, यह प्रणाली कई रिपोर्टिंग और लेखा दस्तावेजों के रखरखाव से मुक्त होती है। दूसरे, यदि ज्यादातर मामलों में यह आवश्यक है, तो यूटीआईआई में एक व्यक्तिगत उद्यमी नकदी रजिस्टर का उपयोग नहीं कर सकता है, जो कुछ हद तक लागत को कम करता है। उद्यमी को केवल अपने ग्राहकों को उनके अनुरोध पर एक दस्तावेज जारी करना चाहिए जो खरीद या सेवाओं के प्रावधान की पुष्टि करता है, उदाहरण के लिए, एक बिक्री रसीद। आप मानक वाले का भी उपयोग कर सकते हैं। तीसरा, कर की गणना आपको व्यवसाय की बारीकियों को ध्यान में रखने की अनुमति देती है, उदाहरण के लिए, संचालन का तरीका, वर्गीकरण, गतिविधि की वास्तविक अवधि।

एक उद्यमी पंजीकरण के क्षण से और संबंधित प्रकार की गतिविधि के प्रारंभ होने की तारीख से पांच दिनों के भीतर यूटीआईआई के आवेदन पर स्विच कर सकता है। ऐसा करने के लिए, व्यापार के स्थान पर कर कार्यालय में यूटीआईआई -2 के रूप में एक आवेदन जमा करना आवश्यक है, जिसके संबंध में यूटीआईआई लागू करने की योजना है। यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि यूटीआईआई -2 में संक्रमण के लिए एक आवेदन दायर किया जाता है, भले ही व्यवसाय का स्थान और व्यक्तिगत उद्यमी के पंजीकरण का स्थान मेल खाता हो। कानून उन मामलों को भी परिभाषित करता है जब एक व्यक्तिगत उद्यमी अपने कर कार्यालय में एक आवेदन जमा करता है:

• वितरण या वितरण व्यापार;
• वाहनों पर विज्ञापनों का स्थान;
• कार्गो परिवहन या यात्री परिवहन।

यह ध्यान में रखा जाना चाहिए कि यदि गतिविधि कई स्थानों पर की जाती है जो संघीय कर सेवा के विभिन्न क्षेत्रीय प्रभागों से संबंधित हैं, तो उनमें से प्रत्येक में पंजीकरण करना आवश्यक है।

यूटीआईआई में स्विच करने के लिए, आपको आवेदन के अलावा कोई अन्य दस्तावेज प्रस्तुत करने की आवश्यकता नहीं है। कर अधिकारियों में आरोपित आय में संक्रमण के संबंध में प्रदान नहीं किया गया।

सलाह:यूटीआईआई में संक्रमण केवल एक प्रकार की गतिविधि के लिए किया जाता है, यदि इस प्रणाली के अंतर्गत आने वाले कई प्रकारों को करने की योजना है, तो उनमें से प्रत्येक के लिए एक आवेदन जमा करना आवश्यक है। लेकिन अभ्यास से पता चलता है कि दो से अधिक प्रकार की गतिविधियों के लिए यूटीआईआई का उपयोग अपने आर्थिक आकर्षण को खो देता है, इसलिए ऐसी स्थिति में अन्य विशेष कर व्यवस्थाओं का उपयोग करना समझ में आता है।

एक उद्यमी एक उपयुक्त आवेदन प्रस्तुत करके एकीकृत आरोपित आयकर के आवेदन को स्वेच्छा से समाप्त कर सकता है। या यदि उसकी गतिविधियां इस कर प्रणाली के मानदंडों को पूरा करने के लिए बंद हो जाती हैं तो वह दूसरी व्यवस्था में जाने के लिए बाध्य है।

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए 2016 में यूटीआईआई में बदलाव

कर कानून में कई बदलावों के बावजूद, 2016 में आय पर एक ही कर पर काम करने वाले उद्यमियों के लिए महत्वपूर्ण बदलाव नहीं आया।

सबसे महत्वपूर्ण परिवर्तन क्षेत्रीय अधिकारियों को 7.5 से 15% की सीमा में मूल कर दर का अपना आकार पेश करने का अधिकार देना था, लेकिन क्षेत्रों ने व्यावहारिक रूप से इस अधिकार का उपयोग नहीं किया, और उनमें से अधिकांश में दर बनी रही एक ही स्तर पर।

इसके अलावा, इस शासन को रद्द करने की समय सीमा अभी तक निर्धारित नहीं की गई है, वर्तमान में, अधिकारियों का आश्वासन है कि यूटीआईआई को 2018 तक समाप्त कर दिया जाएगा, लेकिन आर्थिक स्थिति इस घटना को बाद की अवधि में स्थानांतरित कर सकती है।

2016 में, डिफ्लेटर गुणांक K1 का आकार 1.798 पर रहा, जिसका उपयोग कर की गणना के लिए किया जाता है। निपटान तंत्र स्वयं नहीं बदला है।

2016 में व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए यूटीआईआई की गणना

यूटीआईआई के लिए कर आधार आरोपित आय से बनता है, जिसकी गणना विशेष गुणांक और बुनियादी लाभप्रदता के आधार पर की जाती है, जो प्रत्येक प्रकार की गतिविधि के लिए निर्धारित की जाती है। गणना निम्न सूत्र के अनुसार की जाती है: VD (आधार) = DB * (F1 + F2 + F3) * K1 * K2।

• डीबी - गतिविधि के प्रकार से बुनियादी लाभप्रदता;
• F1, F2, F3 - तिमाही के प्रत्येक महीने के लिए क्रमशः भौतिक प्रदर्शन संकेतक;
• K1 UTII के लिए अपस्फीति गुणांक है, 2016 में यह 1.798 के बराबर है;
• K2 - मूल लाभप्रदता के समायोजन का गुणांक, जो क्षेत्रीय स्तर पर निर्धारित होता है।

प्रत्येक प्रकार की गतिविधि के लिए भौतिक संकेतक अलग हैं:

इन संकेतकों को उद्यमी द्वारा स्वयं ध्यान में रखा जाता है, इसके लिए कोई विशेष रूप नहीं है, इसलिए सब कुछ मनमाने ढंग से तैयार किया जाता है, लेकिन कर अधिकारियों को आवश्यक डेटा प्रदान करने की क्षमता के साथ।

बहुत ही एकल कर की गणना सूत्र के अनुसार की जाती है: UTII = DB * 15%, अर्थात मूल लाभप्रदता और कर की दर का उत्पाद। एक उद्यमी प्राप्त कर राशि से कटौती कर सकता है:

• अपने लिए अतिरिक्त-बजटीय निधियों के लिए भुगतान किए गए बीमा प्रीमियम की राशि का 100%;
• कर्मचारियों के लिए बीमा प्रीमियम की राशि, लेकिन साथ ही कर कटौती की राशि 50% से अधिक नहीं हो सकती है।

2016 में व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए यूटीआईआई की गणना का एक उदाहरण

उदाहरण के लिए, एक व्यक्तिगत उद्यमी खुदरा व्यापार में लगा हुआ है, आउटलेट का क्षेत्रफल 15 वर्ग मीटर है, उसके पास काम पर रखने वाले कर्मचारी नहीं हैं। मूल लाभप्रदता RUB 1,800 है। प्रति महीने। गणना के लिए, हम 1 के बराबर सुधार कारक लेते हैं।

हम निर्धारित आय निर्धारित करते हैं: 1800 * (15 + 15 + 15) * 1.798 * 1 = 145,638 रूबल। - यूटीआईआई के लिए कर आधार।

कर की राशि निर्धारित करें: १४५६३८ * १५% = २१८४५.७० रूबल।

यदि वर्तमान तिमाही में उद्यमी ने भुगतान किया - 2016 में रूसी संघ के पेंशन फंड में योगदान की राशि 19 356.48 रूबल है, तो एकल कर की गणना करते समय इस राशि में कटौती की जा सकती है: 21845.70 - 19356.48 = 2489.22 रूबल - अंतिम राशि तिमाही के अंत में देय कर का।

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कई प्रकार की गतिविधियों के लिए, यूटीआईआई का उपयोग पूरी तरह से कानूनी तरीके से कर के बोझ को कम करने का अवसर प्रदान करता है। यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि अपने व्यवसाय के लिए कराधान प्रणाली चुनते समय, आपको भविष्य के करों की विस्तृत गणना करने की आवश्यकता होती है। ऐसा करना काफी सरल है, क्योंकि आरोपित कर की गणना भौतिक संकेतकों के आधार पर की जाती है जो व्यवसाय नियोजन के चरण में भी ज्ञात होते हैं। इसे 2016 में भी जाना जाता है, जो एक या दूसरे कराधान विकल्प को चुनते समय कर के बोझ को निर्धारित करना संभव बनाता है।

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यूटीआईआई (अर्जित आय पर एकीकृत कर) को इस तथ्य की विशेषता है कि कर भुगतान की राशि उद्यमी द्वारा प्राप्त आय पर निर्भर नहीं करती है, लेकिन तय की जाती है और इसकी गणना उसके द्वारा की जाने वाली गतिविधि के प्रकार के आधार पर की जाती है। 2016 के कानून के अनुसार खुदरा व्यापार में लगे व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए यूटीआईआई की गणना कैसे करें?

खुदरा उद्यमों के लिए यूटीआईआई की गणना: सूत्र और उसके घटक

अनिवार्य कर की गणना करते समय, निम्न प्रकार का एक सूत्र लागू होता है:

कर आधार x 15%।

यूटीआईआई के लिए कर अवधि एक चौथाई है, इसलिए, कर आधार निर्धारित करने के लिए, एक महीने के लिए इसके आकार की गणना करना आवश्यक है, और फिर इसे 3 से गुणा करें।

महीने के लिए कर आधार मूल लाभप्रदता, खुदरा व्यापार का भौतिक संकेतक और गुणांक K1 और K2 का उत्पाद है।

आइए इन संकेतकों पर करीब से नज़र डालें:

1. मूल वापसी। विधायक द्वारा स्थापित। 2015 में, इसका आकार 1800 रूबल प्रति माह है, बशर्ते कि कब्जे वाले परिसर का क्षेत्रफल 5 वर्ग मीटर से अधिक हो।

1. भौतिक संकेतक। खुदरा व्यापार उद्यमों के लिए, परिसर के क्षेत्र का उपयोग इसके रूप में किया जाता है, जिसमें प्रशीतन उपकरण, रैक और काउंटर, एक विक्रेता और एक कैशियर के कार्यस्थल पर कब्जा कर लिया गया स्थान, माल और शोकेस के साथ रैक के बीच का गलियारा, एक व्यापारिक मंजिल शामिल है। इस सूचक की गणना करते समय, उपयोगिता क्षेत्र और गोदाम परिसर, साथ ही साथ परिसर जिसमें मरम्मत की जा रही है, को ध्यान में नहीं रखा जाता है।

1. K1 अपस्फीति गुणांक है। रूसी संघ की सरकार द्वारा प्रतिवर्ष स्थापित किया गया। 2015 में इसका आकार 1.798 है।

1. K2 - सुधार कारक। यह फेडरेशन के घटक संस्थाओं के अधिकारियों द्वारा स्थापित किया गया है और 0.005 से 1 की सीमा में भिन्न होता है। आप संघीय कर सेवा की वेबसाइट पर "विशेषताएं" अनुभाग में एक निश्चित क्षेत्र के लिए 2015 के लिए इसका मूल्य निर्धारित कर सकते हैं। क्षेत्रीय कानून"।

रूसी संघ के क्षेत्र में, दूसरों के साथ, कराधान प्रणाली को लागू आय पर एकल कर के रूप में लागू किया जाता है। यह कराधान प्रणाली रूसी संघ के टैक्स कोड के अध्याय 26.3 के प्रावधानों द्वारा शासित है। यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि यूटीआईआई में कुछ बदलाव 2016 में हुए थे।

एकल कर का आवेदन

रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद ३४६.२८ के अनुच्छेद १ में प्रदान किए गए सामान्य नियम के अनुसार, एक करदाता का आरोपित कर के भुगतान के लिए संक्रमण केवल स्वैच्छिक आधार पर एक घोषणात्मक तरीके से किया जाता है। इस तरह के संक्रमण के लिए एक शर्त सीधे कानून में निर्धारित वाणिज्यिक गतिविधियों के प्रकार के भुगतानकर्ताओं द्वारा कार्यान्वयन है, साथ ही साथ रूसी संघ के टैक्स कोड में नामित आवश्यकताओं के साथ भुगतानकर्ताओं का अनुपालन है। यह महत्वपूर्ण है कि केवल कानूनी संस्थाएं और उद्यमी ही एकल करदाता हो सकते हैं। निजी व्यापारियों और संगठनों को विभाजित करने वाला विधायक, कानूनी संस्थाओं को उनके संगठनात्मक और कानूनी रूपों के आधार पर अलग नहीं करता है। तदनुसार, एलएलसी के लिए 2016 में यूटीआईआई में परिवर्तन अन्य कानूनी संस्थाओं के समान ही हैं।

यह याद रखना चाहिए कि रूसी संघ का टैक्स कोड यूटीआईआई भुगतान की स्वैच्छिक समाप्ति की अनुमति देता है, लेकिन केवल अगले कैलेंडर वर्ष की शुरुआत से। इस सीमा में कोई बदलाव नहीं आया है। 2016 में यूटीआईआई भुगतान की स्वैच्छिक समाप्ति के संबंध में कोई परिवर्तन या नवाचार नहीं हैं।

संघीय विधायक ने भुगतान शुरू करने और यूटीआईआई के आवेदन को समाप्त करने की प्रक्रिया में संशोधन नहीं किया, लेकिन यूटीआईआई के नियमन में कई नवाचार किए, जिनका विवरण नीचे दिया गया है।

ताजा खबर और 2016 में यूटीआईआई में बदलाव

एकल कर के संबंध में कानून प्रवर्तन अभ्यास 2016 में महत्वपूर्ण परिवर्तन या नवाचारों से नहीं गुजरा। एकीकृत आरोपित आयकर को विनियमित करने वाला संघीय कानून 2015 के समान संस्करणों में बना रहा। 2016 की शुरुआत से, एकल कर के संबंध में रूसी संघ के टैक्स कोड के अध्याय 26.3 के प्रावधान अपरिवर्तित रहे हैं (2015 में कुछ बदलाव हुए)।