प्रति वर्ष व्यापार यात्रा के लिए दैनिक भत्ता। विदेश में व्यापार यात्राओं के लिए दैनिक भत्ता: मानदंड और लेखा। आपको भुगतान करने की क्या आवश्यकता है

व्यापार यात्रा - नियोक्ता के अनुरोध पर एक कर्मचारी की व्यावसायिक यात्रा। आदेश को पूरा करने के लिए, एक विशेष समय सीमा निर्धारित की जाती है। आधिकारिक अवकाश की अवधि के दौरान कर्मचारी को कितना रहना चाहिए। यदि वह एक व्यापार यात्रा पर जाता है, तो उसकी नौकरी और औसत दैनिक कमाई बरकरार रहती है। सभी यात्रा भुगतानों की प्रतिपूर्ति कर्मचारी को पूर्ण रूप से की जाती है। पैसा, एक नियम के रूप में, मजदूरी और उपयोगिताओं और परिवहन सेवाओं पर खर्च की गई राशि के आधार पर जारी किया जाता है। बजटीय संगठनों में यात्रा व्यय की पूरी सूची होती है। प्रत्येक कर्मचारी को, उनकी स्थिति और स्थिति की परवाह किए बिना, इसका पालन करना चाहिए।

2018 में रूस में यात्रा व्यय की प्रतिपूर्ति की दरें

यात्रा व्यय का भुगतान तभी किया जाता है जब वे अंतिम परिणाम पर खर्च किए गए हों। ऐसा करने के लिए, आपको सहायक दस्तावेजों की निम्नलिखित सूची प्रदान करनी होगी:

• चेक;
• खर्च किए गए धन की उपलब्धता पर विशेष दस्तावेज।

कानूनी विनियमों के अनुसार, प्रत्येक संगठन में दैनिक खर्चों की राशि अलग-अलग होती है। दर की गणना के लिए सूची इस प्रकार है:

• वर्तमान सेवा प्रस्थान का महत्व;
• संगठन में विधायी मानदंड प्राप्त किए;
• कंपनी के कर्मचारी की वर्तमान स्थिति और स्थिति।

यात्रा व्यय की प्रतिपूर्ति के लिए कौन सा निकाय नियम निर्धारित करता है?

इसमें कहा गया है कि रूसी संघ के भीतर और बाहर यात्रा व्यय के मुआवजे के भुगतान के मामले में, ऐसी राशि कराधान के अधीन नहीं है। फिलहाल, ऐसे कोई मानदंड नहीं हैं जो दैनिक सामाजिक कर का भुगतान करने के लिए बाध्य हों। इसलिए, कंपनी कर दस्तावेज जारी नहीं करती है। इसके आधार पर, खंड 6, जिसमें एक स्पष्ट निष्कर्ष निकाला गया था, अपनी शक्ति नहीं खोता है (रूसी संघ के सर्वोच्च मध्यस्थता न्यायालय के प्रेसिडियम का पत्र दिनांक 14 मार्च, 2006)। यह आपको यह स्पष्ट करने की अनुमति देता है कि व्यावसायिक यात्रा के लिए आंतरिक रूप से निर्धारित सभी लाभ कर-मुक्त हैं।

यात्रा व्यय की प्रतिपूर्ति की प्रक्रिया

केवल स्थानीय अधिनियम, आंतरिक समझौते और एक समझौता कर्मचारियों की व्यावसायिक यात्राओं से संबंधित प्रक्रिया और भुगतान की राशि दोनों को निर्धारित कर सकता है। इस संबंध में, निम्नलिखित को ध्यान में रखा जाता है:

• कर्मचारी द्वारा किए गए कार्यों की सूची;
• ग्रहित पद;
• वर्तमान पेशा।

विनियम, जिसे विधायक द्वारा अनुमोदित किया गया था, में कहा गया है कि एक व्यापार यात्रा और एक व्यापार यात्रा की प्रतिपूर्ति लागत समान है। इसकी ख़ासियत यह है कि आवास और परिवहन किराए पर लेने की लागत स्थानीय स्तर पर भुगतान की जाती है। यह दर उस व्यक्ति के लिए निर्धारित की गई थी जो किसी अन्य शहर या किसी अन्य देश में अस्थायी रूप से रहता है। के अनुसार श्रम कानूनसंघीय बजट द्वारा वित्तपोषित व्यय के लिए न्यूनतम भुगतान निर्धारित किया जाता है। उसी समय, अन्य उद्यम व्यवसाय यात्रा पर भेजे गए कर्मचारी को नकद भुगतान के स्वतंत्र आकार और राशि पर विचार कर सकते हैं। लेकिन केवल इस शर्त पर कि संगठन में निर्धारित भुगतान न्यूनतम राशि से कम नहीं होना चाहिए।

यात्रा व्यय की प्रतिपूर्ति के लिए आवेदन

आमतौर पर, एक दस्तावेज़ इलेक्ट्रॉनिक रूप से या हाथ से मुक्त रूप में लिखा जाता है। दूसरे मामले में, आवेदन करने वाले व्यक्ति को अपने हस्ताक्षर और गठन की तारीख डालनी होगी। प्रपत्र में ही एक शीर्षक, सामग्री और सारांश होता है:

• शीर्षक इंगित करता है कि पत्र किसको संबोधित किया गया था;
• सामग्री बताए गए सार का वर्णन करती है;
• नतीजतन, पत्र का समय और तारीख निर्धारित की जाती है। कर्मचारी को हस्ताक्षर करना होगा।

आवेदन निम्नानुसार भरा जाता है:

• रेखा किसको - पद का नाम अभिभाषक को लिखा जाता है, चाहे वह महा निदेशक हो या प्रबंधक। इसके आगे कंपनी का नाम और आद्याक्षर है;
• जिस रेखा से - पद और उपनाम, साथ ही कर्मचारी के आद्याक्षर इंगित किए गए हैं;
• आवेदन में ही लिखा है - एक व्यापार यात्रा के लिए आवेदन, और फिर उसका शरीर;
• अंत में, एक सूची डाली जाती है और उस व्यक्ति की तारीख होती है जिसे व्यापार यात्रा पर भेजा जाता है। इसके आगे उपनाम और आद्याक्षर लिखा है।

यात्रा व्यय की प्रतिपूर्ति का आदेश

एक व्यापार यात्रा के दौरान, एक कर्मचारी जारी किए गए मानदंड से अधिक पैसा खर्च कर सकता है। इस मामले में, यात्रा व्यय की प्रतिपूर्ति के लिए एक आदेश तैयार किया जाता है। इस दस्तावेज़ को निम्नलिखित डेटा को प्रतिबिंबित करना चाहिए:

• कर्मचारी का उपनाम, नाम और संरक्षक;
• वर्तमान सेवा के लिए व्यापार यात्रा की तिथि;
• गंतव्य स्थान;
• पद;
• आवर्ती लागतों की प्रतिपूर्ति का कारण;
• आदेश को क्रियान्वित करने वाला जिम्मेदार पक्ष।

उन्हें एक व्यक्तिगत मामले के लिए एक अलग दस्तावेज़ में दर्ज किया जाता है, जहां एक आदेश प्रस्तुत किया जाता है कि लापता लागतों की प्रतिपूर्ति करना आवश्यक है।

सैन्य कर्मियों का अनुशासनात्मक कदाचार - नमूना 2018

रूसी संघ के संवैधानिक न्यायालय ने यह कहते हुए एक निर्णय पेश किया कि एक सैनिक, घटना में ...

मातृत्व अवकाश 2018

हर महिला के लिए, सबसे प्रतीक्षित घटना बच्चे का जन्म होता है। इसलिए, रूसी कानून प्रदान करने की संभावना प्रदान करता है ...

परिवीक्षा 2018 पर बीमारी की छुट्टी का भुगतान

आज, बीमार छुट्टी नियोक्ता का मुख्य दायित्व है। इस तथ्य के बावजूद कि यह अस्थायी रूप से काम करता है, दस्तावेज़ के बारे में ...

निजी कार से व्यापार यात्रा - 2018 में खर्चों का पंजीकरण

कभी-कभी कार्मिक अभ्यास में ऐसे मामले होते हैं, जब किसी कर्मचारी को व्यावसायिक यात्रा पर भेजना, कोई संगठन नहीं कर सकता ...

चिकित्साकर्मियों के लिए अतिरिक्त छुट्टियां 2018 - परिवर्तन

आप एक स्वास्थ्य देखभाल पेशेवर हैं और आपके पास काम की छुट्टी कम है, क्या आप अपने खाली दिनों को बढ़ाना चाहते हैं? यह करना संभव है ...

2018 में सिविल सेवकों की आधिकारिक व्यावसायिक यात्राएं

एक व्यावसायिक यात्रा पर होना आपके आधिकारिक कर्तव्यों का वही प्रदर्शन है जो आपके पास है ...

उत्पादन उद्देश्यों के लिए, एक आर्थिक इकाई का प्रबंधन अपने कर्मचारियों को व्यावसायिक यात्राओं पर आधिकारिक कार्यों के साथ भेज सकता है। उनके कार्यान्वयन के दौरान, कर्मचारियों को कुछ लागतें उठानी पड़ती हैं। वर्तमान कानून के अनुसार, वे 2018 में व्यापार यात्राओं के लिए प्रति दिन के हकदार हैं, साथ ही इस तरह की यात्राओं (यात्रा, सेवाओं, आदि) पर किए गए प्रलेखित खर्चों की प्रतिपूर्ति के हकदार हैं।

2018 में व्यापार यात्राओं के लिए दैनिक भत्ता - क्या बदल गया है

2018 में व्यापार यात्राओं के लिए दैनिक निर्वाह भत्ता काम करना जारी रखेगा, क्योंकि विधायी कृत्यों को उनके उन्मूलन के साथ नहीं अपनाया गया है। फिर भी, अगले साल से, इस क्षेत्र में एक महत्वपूर्ण नवाचार प्रवेश करता है।

1 जनवरी, 2017 तक, रूसी संघ के टैक्स कोड में स्थापित दैनिक भत्ते की राशि की सीमा केवल एक कर्मचारी से व्यक्तिगत आयकर की गणना करते समय प्रभावी थी। योगदान की गणना करते समय, प्रति दिन की पूरी राशि जारी की गई थी, जो संगठन के स्थानीय कृत्यों में निहित राशि के अनुसार निर्धारित की गई थी।

ध्यान! 2017 की शुरुआत से, रूसी संघ के टैक्स कोड में संशोधन कला के खंड 3 में लागू होते हैं। रूसी संघ के टैक्स कोड के 217, जिसके अनुसार कर्मचारियों की आय की मात्रा का कराधान संघीय कर सेवा निरीक्षणालय के अधिकार क्षेत्र में स्थानांतरित किया जाता है। इसके अनुसार, दैनिक भत्ता सीमा का आवेदन अब पेंशन फंड, एमएचआईएफ, एफएसएस में योगदान की गणना पर लागू होगा।

इसका मतलब यह है कि जब कर्मचारियों को प्रति दिन 700 रूबल से अधिक की राशि का भुगतान किया जाता है। (रूस के लिए) और 2500 रूबल। (विदेशी व्यापार यात्राओं के लिए) प्रति कर्मचारी व्यापार यात्रा के प्रत्येक दिन के लिए, वर्तमान दरों (पीएफआर - 26%, एमएचआईएफ - 5.1%, एफएसएस - 2.9%) पर अतिरिक्त राशि से योगदान का भुगतान करना आवश्यक होगा।

उदाहरण के लिए:इवानोव पी.बी. जनवरी 2018 में, वह नए उपकरण खरीदने के लिए समारा की व्यावसायिक यात्रा पर था। यात्रा 5 दिनों तक चली। स्टोलित्सा एलएलसी के नियमों के अनुसार, उन्हें दस्तक देने के लिए 1,000 रूबल का दैनिक भत्ता दिया गया था। कुल राशि 5,000 रूबल थी। योगदान की गणना के उद्देश्य से, अतिरिक्त राशि से कटौती का शुल्क लिया गया था:

(5 * 1000 - 5 * 700) * 34% = 510 पी।

2016 में, इस तरह के प्रोद्भवन करने की कोई आवश्यकता नहीं थी।

यह नियम दिन की यात्राओं के लिए प्रलेखित खर्चों की प्रतिपूर्ति पर भी लागू होता है। यहां भी, यदि खर्च मौजूदा सीमा से अधिक हो जाते हैं, तो इस अंतर के लिए अनिवार्य बीमा प्रीमियम की गणना करना आवश्यक होगा।

जरूरी!एनएस (तथाकथित "चोट") के खिलाफ बीमा के लिए योगदान के संबंध में, ये नवाचार लागू नहीं होते हैं, क्योंकि उनकी गणना पर नियंत्रण एफएसएस के पास रहता है। इसलिए, रूसी संघ के टैक्स कोड में स्थापित सीमा और उद्यम में लागू सीमा के बीच अंतर से कटौती की गणना और भुगतान करना आवश्यक नहीं होगा।

2018 में दैनिक निर्वाह भत्ता

2018 में व्यापार यात्राओं के लिए दैनिक भत्ता प्रत्येक व्यावसायिक इकाई द्वारा स्वतंत्र रूप से निर्धारित किया जाता है। रूसी संघ के टैक्स कोड में परिभाषित मौजूदा सीमाएं व्यक्तिगत आयकर और वेतन योगदान के कराधान के संबंध में प्रभावी हैं।

वर्तमान में, निम्नलिखित दैनिक भत्ता दरें हैं:

• देश के भीतर व्यापार यात्राओं के लिए - 700 रूबल की राशि में। प्रत्येक कर्मचारी के लिए प्रति दिन;
• विदेश यात्राओं के लिए - 2500 रूबल की राशि में। प्रति कर्मचारी प्रति दिन।

यदि स्थानीय मानक इन सीमाओं से अधिक हैं, तो कंपनी को, कर एजेंट के रूप में, व्यक्तिगत आयकर को उनके बीच के अंतर की राशि से स्थानांतरित करना चाहिए और वर्तमान दरों के अनुसार अनिवार्य बीमा के लिए योगदान की गणना और भुगतान करना चाहिए।

जरूरी!लेखांकन उद्देश्यों के लिए, कंपनी द्वारा अपने नियमों में स्वतंत्र रूप से स्थापित मानक लागू होते हैं। इसलिए, उदाहरण के लिए, एक व्यावसायिक यात्रा के लिए दैनिक निर्वाह भत्ता की राशि को ऐसे LNA में "व्यावसायिक यात्राओं पर विनियम" के रूप में सेट किया जा सकता है, जो स्थिति के अनुसार विभाजित है।

प्रति दिन की राशि की गणना करते समय, उस अवधि के दिनों की संख्या जिसके दौरान कर्मचारी व्यवसाय यात्रा पर था। इसकी शुरुआत यात्री के प्रस्थान का दिन माना जाता है।

वर्तमान में, इस अवधि की पुष्टि करने के लिए, यात्रा प्रमाण पत्र जारी करना आवश्यक नहीं है, यह संबंधित दस्तावेज़ पर तारीख देखने के लिए पर्याप्त है (उदाहरण के लिए, ट्रेन, विमान, बस टिकट पर)।

यदि इस फॉर्म के आधार पर प्रस्थान का समय निर्धारित करना संभव है, तो भी यदि व्यक्ति दिन के अंत में (24-00 बजे से पहले) छोड़ देता है, तो उन्हें पंजीकरण के लिए पूरी तरह से स्वीकार किया जाता है। व्यापार यात्रा के पूरा होने का दिन इसी तरह से निर्धारित किया जाता है। यदि कोई कर्मचारी 0-01 बजे टिकट के आधार पर लौटता है, तो यह पहले से ही अगले दिन होगा, और कर्मचारी ऐसे पूरे दिन के लिए दैनिक भत्ते का हकदार है।

ध्यान!इसके अलावा, हमें यह नहीं भूलना चाहिए कि सेवा के दिनों में। वे व्यापार यात्रा में भी शामिल हैं, साथ ही साथ जबरन डाउनटाइम के दिन, यात्रा के दौरान विकलांगता की अवधि।

प्रबंधन, एक लिखित आदेश के आधार पर, अपने कर्मचारी को व्यावसायिक यात्रा से वापस बुलाने का अधिकार रखता है। इस मामले में, यह आवश्यक रूप से आदेश में इसका कारण दर्शाता है। इस मामले में, व्यापार यात्रा में केवल यात्रा पर कर्मचारी के वास्तविक प्रवास के दिन शामिल होते हैं। यदि उसे पहले वह राशि दी गई थी जो उसने निरसन के कारण खर्च नहीं की थी, तो उसे उन्हें वापस करना होगा।

जब प्रशासन एक नई व्यावसायिक यात्रा का निर्णय लेता है, तो सभी रूपों को फिर से तैयार किया जाना चाहिए।

रूस भर में 2018 में दैनिक भत्ता

2018 में व्यापार यात्राओं के लिए दैनिक निर्वाह भत्ता इस मद को मुनाफे के कराधान के लिए खर्च की राशि से बाहर करने के बार-बार प्रयासों के बावजूद वैध बना रहेगा। यह मुख्य रूप से बजट में कर राजस्व बढ़ाने के प्रयास के कारण है।

याद करें कि विधायक प्रति दिन की राशि के रूप में खर्चों को हटाना चाहते थे, उन्हें यात्रा खर्चों की एक कड़ाई से परिभाषित सूची के साथ बदलना चाहते थे, जिनके पास दस्तावेजी सबूत होना चाहिए। उद्यम के लिए, इसने कर के बोझ को बढ़ाने की धमकी दी।

वर्तमान में, प्रति दिन की राशि प्रत्येक व्यावसायिक इकाई द्वारा स्वतंत्र रूप से निर्धारित की जाती है। यही है, व्यवसायों को प्रति दिन निश्चित मात्रा में सेट करने की अनुमति है।

साथ ही, क्षेत्रीय स्तर पर इन मानकों के अनुसार कोई प्रतिबंध नहीं अपनाया गया। मसौदा कानूनों ने व्यापार यात्रा (क्षेत्र) के गंतव्य के आधार पर मानकों को स्थापित करने के लिए इस तरह के एक नवाचार पर भी विचार किया।

ध्यान! 2018 में व्यापार यात्राओं के लिए दैनिक भत्ता यात्रा के दिनों की संख्या के आधार पर निर्धारित किया जाता है, जो प्रति कर्मचारी प्रति दिन इन लागतों के लिए कंपनी द्वारा अनुमोदित सहायक दस्तावेजों और मानकों के आधार पर निर्धारित किया जाता है।

विदेश में व्यापार यात्राओं के लिए दैनिक भत्ता

यदि कोई कर्मचारी विदेश यात्रा पर जाता है, तो 2018 में व्यावसायिक यात्राओं के लिए जारी किए गए दैनिक भत्ते पर कई विधायी अधिनियम लागू होते हैं। सार्वजनिक क्षेत्र की कंपनियों के लिए आम तौर पर स्वीकृत संकल्प संख्या 749 के अलावा, 26 दिसंबर, 2005 के संकल्प संख्या 812 को भी ध्यान में रखना आवश्यक है।

यह प्रत्येक विदेशी देश के लिए अमेरिकी डॉलर में अधिकतम प्रति दिन राशि निर्धारित करता है। हालांकि वाणिज्यिक उद्यमों के लिए यह विनियमन अनिवार्य नहीं है, जिम्मेदार व्यक्ति भी इसका उपयोग कर सकते हैं।

विदेश यात्राओं के लिए दैनिक भत्ते की अधिकतम राशि कानूनी रूप से सीमित नहीं है, और प्रत्येक उद्यम में स्वतंत्र रूप से निर्धारित की जा सकती है। हालांकि, सामाजिक योगदान की गणना के लिए 2500 रूबल की दर का उपयोग करना आवश्यक है। यदि कर्मचारी को भुगतान की राशि इस मानदंड से अधिक है, तो अतिरिक्त राशि को व्यक्तिगत आयकर अर्जित करना होगा और इसे कर्मचारी से रोकना होगा, साथ ही साथ सामाजिक योगदान की पूरी राशि की गणना करनी होगी।

आवश्यक दैनिक भत्ते की गणना करते समय, पूरे मार्ग को उस समय तक विभाजित करना आवश्यक है जब कर्मचारी रूस में है, और दूसरे राज्य में विदेश में दिन। बात यह है कि प्रत्येक अवधि के लिए प्रति दिन की राशि की गणना अलग से की जानी चाहिए, जबकि देश में रहने के दिनों का भुगतान रूबल में किया जाता है, और विदेशों में - प्राप्त करने वाले राज्य की मुद्रा में।

ध्यान!इन दिनों सटीक रूप से निर्धारित करने के लिए, पासपोर्ट में सीमा शुल्क टिकटों का उपयोग किया जाता है। इस मामले में, देश से प्रस्थान का दिन विदेश में रहने की अवधि में शामिल है, और वापसी का दिन रूस में रहने की अवधि में शामिल है। यदि सीमा पार करते समय कोई टिकट नहीं लगाया गया था (उदाहरण के लिए, सीआईएस देशों की यात्रा करते समय), तो यात्रा टिकटों द्वारा तिथियां निर्धारित की जाती हैं।

एक लेखाकार जो गणना करता है और प्रति दिन जारी करता है, उसे विनिमय दर के अंतर के बारे में याद रखने की आवश्यकता होती है, क्योंकि सेंट्रल बैंक अग्रिम रिपोर्ट जारी करने और जमा करने के समय भुगतान के बराबर रूबल की गणना करने के लिए बाध्य होता है - जारी करते समय, राशि 2500 रूबल से कम हो सकती है जब राष्ट्रीय मुद्रा में परिवर्तित किया जाता है, और दस्तावेजों को जमा करने के समय यह अधिक होता है, या इसके विपरीत।

एक दिवसीय व्यापार यात्रा के लिए दैनिक भत्ता

यात्रा की प्रकृति और सौंपे गए कार्यों के आधार पर, नियोक्ता कर्मचारी को उसी दिन काम के स्थान पर वापस करने का निर्णय ले सकता है जिस दिन उसने छोड़ा था। ऐसी यात्रा को एक दिन की यात्रा कहा जाएगा। हालांकि, कानून के अनुसार, कर्मचारी ऐसी एक दिन की यात्राओं के लिए प्रति दिन का हकदार नहीं है।

हालाँकि, सुप्रीम आर्बिट्रेशन कोर्ट और वित्त मंत्रालय ने, रूसी संघ के श्रम संहिता के प्रावधानों का उपयोग करते हुए, यह स्थापित किया कि कंपनी को कर्मचारी को दिन के दौरे पर किए गए खर्चों के लिए क्षतिपूर्ति करने का अधिकार है, इनमें शामिल हैं:

• यात्रा;
• भोजन के लिए भुगतान;
• अन्य टेलीफोन संचार के लिए भुगतान;
• और अन्य लागतें जो एक कर्मचारी को व्यापार यात्रा के दौरान उठानी पड़ सकती हैं।

हालांकि, सभी प्रतिपूर्ति योग्य लागतों के लिए सहायक दस्तावेज (रसीद, टिकट, चालान, आदि) प्रदान किए जाने चाहिए।

बिना किसी प्रतिबंध के (बेशक, अगर वे उचित हैं) सभी पुष्टि और मुआवजे के खर्चों को उन खर्चों में शामिल किया जा सकता है जो आयकर की गणना करते समय आधार को कम करते हैं।

जरूरी!यदि कर्मचारी दस्तावेज प्रदान नहीं कर सका, लेकिन प्रशासन ने फिर भी उन्हें मुआवजा देने का फैसला किया, तो स्थापित सीमाओं (रूस में 700 रूबल और विदेश में 2500 रूबल) के भीतर, भुगतान किए गए खर्चों को कर्मचारी की आय नहीं माना जाता है। यदि इससे अधिक के लिए राशि का मुआवजा दिया गया था, तो अतिरिक्त से व्यक्तिगत आयकर और कटौती के लिए धन का भुगतान करना आवश्यक होगा।

उन श्रमिकों के लिए जिन्होंने काम की यात्रा प्रकृति स्थापित की है, एक दिन की यात्रा को व्यावसायिक यात्रा नहीं माना जा सकता है।

ध्यान!यदि कोई कर्मचारी विदेश में व्यापार यात्रा पर एक दिन के लिए यात्रा करता है, तो उसे दैनिक भत्ते का भुगतान किया जाना चाहिए, लेकिन उनकी राशि सामान्य राशि के 50% तक सीमित है।

दैनिक भत्ता की पुष्टि के लिए दस्तावेज

2015 में, कानून ने व्यावसायिक यात्रा के लिए आधिकारिक असाइनमेंट जारी नहीं करने की अनुमति दी। फिर, व्यापार यात्रा की कुल अवधि की पुष्टि करने के लिए, यात्रा टिकट, होटल चेक-इन दस्तावेजों और अन्य रूपों का उपयोग करना आवश्यक है।

उन सभी को, साथ में, लौटने के बाद, लेखा विभाग में स्थानांतरित किया जाना चाहिए। यदि ऐसे कोई दस्तावेज नहीं हैं, तो प्राप्त करने वाली कंपनी आदेश की एक प्रति या जिम्मेदार व्यक्तियों के निशान और मुहर के साथ एक ज्ञापन का अनुरोध कर सकती है।

2016 से, एक व्यावसायिक यात्रा के स्थान पर पहुंचने और उसे छोड़ने के उद्देश्य से अपने निजी परिवहन के यात्री द्वारा उपयोग पर एक प्रावधान लागू हो गया है। इस मामले में एक पुष्टि के रूप में, उससे एक ज्ञापन का उपयोग एक वेबिल और उससे जुड़े ईंधन और स्नेहक के लिए रसीदों के साथ किया जाता है।

लेकिन कर्मचारी खर्च के उद्देश्य की पुष्टि करने वाले दस्तावेज प्रदान करने के लिए बाध्य नहीं है, और सामान्य तौर पर प्राप्त दैनिक निर्वाह भत्ता खर्च करने का तथ्य। नियोक्ता उन्हें कानून के अनुसार निर्धारित राशि में भुगतान करने के लिए बाध्य है, लेकिन कर्मचारी उन्हें कैसे और किस पर खर्च करेगा यह उसका अपना व्यवसाय है।

एक व्यावसायिक यात्रा एक कर्मचारी की आधिकारिक व्यवसाय पर उस बस्ती के बाहर की यात्रा है जिसमें संगठन स्थित है। अगर यात्रा में देश छोड़ना शामिल है, तो यह एक व्यापार यात्रा है। विदेश में व्यापार यात्रा के बीच क्या अंतर है? आदेश सही ढंग से कैसे तैयार किया गया है?

विदेश में व्यापार यात्रा: पंजीकरण

विदेशी व्यापार यात्राओं के लिए दस्तावेजों का पैकेज उस से भिन्न नहीं होता है जो देश के भीतर यात्राओं के लिए तैयार किया जाता है।

किसी कर्मचारी को व्यावसायिक यात्रा पर भेजने के लिए, निम्नलिखित दस्तावेज तैयार किए जाते हैं:

• कर्मचारी को यात्रा पर भेजने के अनुरोध के साथ प्रबंधक को संबोधित सेवा नोट, स्थान और समय का संकेत। यह एक अनिवार्य दस्तावेज नहीं है, कुछ संगठनों में, व्यापार यात्रा पर निर्णय प्रमुख के मौखिक आदेश द्वारा किया जा सकता है। मुक्त रूप में संकलित।
• व्यापार यात्रा पर भेजने का आदेश एकीकृत रूप T-9 या T-9a में तैयार किया गया है। आदेश यह नोट नहीं करता है कि यह विदेश में एक व्यापार यात्रा है, यह समझ में आता है, क्योंकि ऑर्डर फॉर्म में यह इंगित करने के लिए समय सीमा प्रदान की जाती है कि कर्मचारी को कहां भेजा गया है।
• अग्रिम रिपोर्ट - कर्मचारी के यात्रा से लौटने के बाद तैयार की गई।

ध्यान दें! फिलहाल, किसी व्यावसायिक यात्रा पर भेजे जाने पर यात्रा प्रमाणपत्र और सेवा असाइनमेंट आवश्यक दस्तावेज़ नहीं होते हैं।

विदेश में व्यापार यात्रा: दैनिक निर्वाह भत्ता 2017

विदेशी व्यापार यात्राओं पर भेजे जाने पर प्रति दिन का भुगतान रूसी संघ के श्रम संहिता के अनुच्छेद 168 द्वारा प्रदान किया गया है। वह बताती हैं कि राज्य के कर्मचारियों को भुगतान की राशि विधायी स्तर पर निर्धारित की जाती है, और अन्य श्रेणियों के लिए नियोक्ता द्वारा निर्धारित की जाती है।

राज्य के कर्मचारियों के लिए व्यापार यात्राओं के लिए दैनिक भत्ता

राज्य के कर्मचारियों के लिए दैनिक निर्वाह भत्ता की राशि रूसी संघ की सरकार संख्या 812 दिनांक 26 दिसंबर, 2005, परिशिष्ट 1 द्वारा निर्धारित की जाती है। यह दस्तावेज़ डॉलर के संदर्भ में व्यक्त प्रत्येक देश के लिए एक निश्चित राशि निर्धारित करता है। उदाहरण के लिए, कजाकिस्तान के लिए दैनिक निर्वाह भत्ता 55 अमेरिकी डॉलर है।

2017 में व्यावसायिक यात्राओं के लिए दैनिक निर्वाह भत्ता क्या है, इसके कुछ और उदाहरण नीचे दिए गए हैं।

टेबल

उपरोक्त राशियाँ बजटीय और सरकारी संगठनों के सभी कर्मचारियों पर लागू होती हैं।

विदेश व्यापार यात्रा: 2017 निजी उद्यमों के लिए दैनिक निर्वाह भत्ता

सभी उद्यम जो बजट से संबंधित नहीं हैं, उन्हें दैनिक खर्चों के लिए भुगतान की अपनी दरें निर्धारित करने की अनुमति है, जब कर्मचारी देश के बाहर प्रशिक्षण लेते हैं।

यह मान सेट किया जा सकता है:

• सामूहिक समझौता;
• लेखा नीति;
• कंपनी का एक और स्थानीय नियामक दस्तावेज।

भुगतान की राशि परिस्थितियों के आधार पर भिन्न हो सकती है:

• गंतव्य;
• यात्रा की अवधि;
• यात्रा का उद्देश्य;
• एक व्यापार यात्री के पद, आदि।

उद्यम राज्य कर्मचारियों के लिए स्थापित राशियों को आधार के रूप में ले सकते हैं।

विदेश में दैनिक भत्ता 2017: गणना की बारीकियां

एक व्यापार यात्री को दैनिक भत्ता का भुगतान करते समय, निम्नलिखित बारीकियों को ध्यान में रखा जाना चाहिए:

• गंतव्य के लिए यात्रा करते समय सीमा पार करने की तारीख को विदेश में व्यापार यात्रा के रूप में गिना जाता है।
• वापसी पर सीमा पार करने की तारीख को एक सामान्य व्यापार यात्रा के रूप में गिना जाता है।
• 2017 में विदेश में दैनिक भत्ता पर कर नहीं लगाया जाता है, केवल अगर यह 2,500 रूबल से अधिक न हो। यदि उनका आकार बड़ा है, तो जो कुछ भी संकेतित राशि से अधिक है वह कराधान के अधीन है।
• इस तथ्य के बावजूद कि राशि डॉलर में इंगित की गई है, उन्हें कर्मचारी को रूबल के बराबर भुगतान किया जा सकता है।
• विनिमय दर उस महीने के अंतिम दिन स्थापित राशि में ली जाती है जिसमें कर्मचारी ने अग्रिम रिपोर्ट जमा की थी।

संगठन और व्यापार यात्री के लिए सही कराधान प्रक्रिया के लिए इन बारीकियों को ध्यान में रखना महत्वपूर्ण है।

उदाहरण के लिए, एक व्यापारिक यात्री मास्को से हेलसिंकी तक ट्रेन से यात्रा करता है। 10 अक्टूबर को 19.15 बजे मास्को से प्रस्थान और 11 अक्टूबर को 15.30 बजे हेलसिंकी आगमन। 03.15 बजे सीमा पार करना। भुगतान 10 अक्टूबर - 700 रूबल, 11 अक्टूबर - 2500 रूबल के लिए किया जाएगा।

व्यापार यात्रा 2017 पर अग्रिम रिपोर्ट

यात्रा से लौटने के बाद, कर्मचारी दैनिक भत्ते सहित खर्च किए गए धन के लिए जिम्मेदार है। यह तीन कार्य दिवसों के बाद नहीं किया जाना चाहिए।

2017 में विदेश यात्रा पर एक अग्रिम रिपोर्ट जेएससी -1 के रूप में तैयार की गई है, यह अनिवार्य है, क्योंकि यह प्राथमिक लेखा दस्तावेजों को संदर्भित करता है।

व्यापार यात्रा: अग्रिम रिपोर्ट पंजीकरण

एक अग्रिम रिपोर्ट (भरने का एक नमूना देखा जा सकता है) दो कर्मचारियों द्वारा तैयार की जाती है:

• एक कर्मचारी जो व्यापार यात्रा पर गया था;
• लेखाकार जो कर्मचारी द्वारा प्रदान किए गए दस्तावेजों की जांच करता है।

प्रति दिन के अपवाद के साथ अग्रिम रिपोर्ट में इंगित सभी राशियों का दस्तावेजीकरण किया जाना चाहिए।

यदि सहायक दस्तावेज किसी विदेशी भाषा में लिखे गए हैं, तो उनके साथ एक अनुवाद संलग्न किया जाना चाहिए।

यदि कर्मचारी को विदेशी मुद्रा में दैनिक भत्ता जारी किया गया था, तो यह अग्रिम रिपोर्ट में परिलक्षित होना चाहिए।

हम 2017 में विदेशी व्यापार यात्राओं की व्यवस्था और भुगतान निम्नानुसार करते हैं:

• कर्मचारी को व्यावसायिक यात्रा पर भेजने के लिए एक आदेश जारी किया जाता है, जो देश को इंगित करते हुए गंतव्य को निर्दिष्ट करता है;
• कर्मचारी को व्यापार यात्रा से संबंधित खर्चों को कवर करने के लिए धन दिया जाता है। 2017 में विदेश में दैनिक निर्वाह भत्ता कंपनी के विवेक पर और सरकारी अधिकारियों के मामले में - संघीय कानून द्वारा निर्धारित किया जाता है।
• विदेश व्यापार यात्रा पूरी होने के बाद, अग्रिम रिपोर्ट तीन दिनों के भीतर जारी की जानी चाहिए।

घरेलू यात्रा की तुलना में विदेश यात्रा से जुड़ी लागतों की अपनी विशेषताएं होती हैं। ये विशेषताएं मुख्य रूप से इस तथ्य के कारण हैं कि व्यावसायिक यात्राओं के लिए अतिरिक्त लागतों (पासपोर्ट का पंजीकरण, वीजा, अनिवार्य चिकित्सा बीमा, कांसुलर शुल्क) की आवश्यकता होती है। इसके अलावा, विदेशी मुद्रा में कई खर्च किए जाते हैं, जिसका अर्थ है कि लेखांकन और कर लेखांकन में विनिमय दर अंतर उत्पन्न होता है। इस लेख में, हम आपको बताएंगे कि व्यापार यात्राओं के लिए दैनिक भत्ते की सही गणना कैसे करें, साथ ही साथ विदेशी मुद्रा (रूबल में) में किसी कर्मचारी को अग्रिम जारी किए जाने पर विनिमय दर के अंतर को कैसे ध्यान में रखा जाए।

व्यावसायिक यात्राओं पर कर्मचारियों को भेजने की बारीकियों पर विनियम

इस दस्तावेज़ के अनुसार, कर्मचारियों को स्थायी कार्य के स्थान के बाहर एक आधिकारिक असाइनमेंट करने के लिए एक निश्चित अवधि के लिए नियोक्ता के निर्णय के आधार पर व्यावसायिक यात्राओं पर भेजा जाता है ( पृष्ठ 3) इस मामले में, व्यापार यात्रा की अवधि नियोक्ता द्वारा निर्धारित की जाती है, आधिकारिक असाइनमेंट की मात्रा, जटिलता और अन्य विशेषताओं को ध्यान में रखते हुए ( पृष्ठ 4).

के आधार पर विनियमों का खंड 11पदस्थापित कर्मचारियों की प्रतिपूर्ति की जाती है:

• यात्रा और किराये का खर्च;
• स्थायी निवास स्थान (दैनिक भत्ता) के बाहर रहने से जुड़ी अतिरिक्त लागत;
• संगठन के प्रमुख की अनुमति से कर्मचारी द्वारा किए गए अन्य खर्च।

1. एक विदेशी पासपोर्ट, वीजा और अन्य यात्रा दस्तावेजों के पंजीकरण के लिए खर्च;
2. अनिवार्य कांसुलर और हवाई क्षेत्र की फीस;
3. सड़क परिवहन में प्रवेश या पारगमन के अधिकार के लिए शुल्क;
4. अनिवार्य चिकित्सा बीमा के पंजीकरण के लिए खर्च;
5. अन्य अनिवार्य भुगतान और शुल्क।

वाणिज्यिक संगठनों के लिए व्यावसायिक यात्राओं से संबंधित खर्चों की प्रतिपूर्ति की प्रक्रिया और राशि एक सामूहिक समझौते या स्थानीय नियामक अधिनियम (प्रावधानों के अनुसार) द्वारा निर्धारित की जाती है। कला। रूसी संघ के श्रम संहिता के 168).

ध्यान दें

व्यापार यात्रा के स्थान पर एक कर्मचारी के ठहरने की वास्तविक अवधि इस कर्मचारी द्वारा व्यावसायिक यात्रा से लौटने पर प्रस्तुत यात्रा दस्तावेजों द्वारा निर्धारित की जाती है।

इस घटना में कि कोई कर्मचारी व्यावसायिक यात्रा के स्थान पर जाता है और (या) निजी परिवहन (कार, मोटरसाइकिल) द्वारा काम के स्थान पर वापस जाता है, व्यापार यात्रा के स्थान पर ठहरने की वास्तविक अवधि एक मेमो में इंगित की जाती है, जो इस कर्मचारी द्वारा एक व्यावसायिक यात्रा से नियोक्ता को एक साथ लौटने पर सहायक दस्तावेजों के साथ जमा किया जाता है, इस परिवहन के उपयोग की पुष्टि व्यापार यात्रा और वापसी के स्थान पर यात्रा के लिए (वेबिल, चालान, रसीदें, कैशियर चेक, आदि) ( विनियमों का खंड 7).

ध्यान दें कि 01/08/2015 तक (इस तिथि से, में किए गए परिवर्तन पद) सीआईएस सदस्य राज्यों में श्रमिकों को भेजने के मामलों में, जिनके साथ अंतर-सरकारी समझौते संपन्न हुए हैं, जिसके आधार पर सीमा अधिकारी प्रवेश और निकास के लिए दस्तावेजों में राज्य की सीमा पार करने के बारे में नोट नहीं बनाते हैं, यह जारी करना आवश्यक था एक यात्रा प्रमाण पत्र। 01/08/2015 से यह आवश्यकता रद्द कर दी गई है।

आइए हम जोड़ें: एक कर्मचारी को उन देशों की व्यावसायिक यात्रा पर भेजना जो संकेतित राज्यों से संबंधित नहीं हैं, और इस तिथि से पहले, व्यवसाय यात्रा प्रमाण पत्र जारी किए बिना नियोक्ता के आदेश से किया गया था।

के अनुसार कला। 26 प्रावधानएक व्यावसायिक यात्रा से लौटने पर, एक कर्मचारी तीन कार्य दिवसों के भीतर नियोक्ता को व्यापार यात्रा के संबंध में खर्च की गई राशि पर एक अग्रिम रिपोर्ट जमा करने के लिए बाध्य है और एक पर जाने से पहले उसे जारी किए गए नकद अग्रिम पर अंतिम भुगतान करने के लिए बाध्य है। व्यापार यात्रा खर्च के लिए व्यापार यात्रा। अग्रिम रिपोर्ट के साथ आवास के किराये, वास्तविक यात्रा लागत (यात्रा दस्तावेजों और ट्रेनों में बिस्तर के लिए भुगतान सहित) और एक व्यापार यात्रा से जुड़े अन्य खर्चों पर दस्तावेजों के साथ है। 01/08/2015 तक, इस नियम ने व्यावसायिक यात्रा पर किए गए कार्यों पर एक रिपोर्ट तैयार करने की आवश्यकता के लिए भी प्रदान किया।

व्यापार यात्राओं के दौरान दैनिक भत्ता

इन मानकों के अनुसार, रूसी संघ के क्षेत्र के बाहर एक व्यापार यात्रा पर भेजे गए कर्मचारी के रास्ते में बिताए गए समय के लिए, दैनिक भत्ते का भुगतान किया जाता है:

• रूसी संघ के क्षेत्र के माध्यम से यात्रा करते समय - रूसी संघ के क्षेत्र के भीतर व्यापार यात्राओं के लिए प्रदान किए गए क्रम और आकार में;
• एक विदेशी राज्य के क्षेत्र के माध्यम से यात्रा करते समय - विदेशी राज्यों के क्षेत्र में व्यापार यात्राओं के लिए स्थापित क्रम में और मात्रा में।

• विदेशी मुद्रा में - जब कोई कर्मचारी रूसी संघ के क्षेत्र से यात्रा करता है;
• रूबल में - रूसी संघ के क्षेत्र में यात्रा करते समय।

जब एक कर्मचारी को दो या दो से अधिक विदेशी देशों के क्षेत्र में व्यापार यात्रा पर भेजा जाता है, तो राज्यों के बीच सीमा पार करने के दिन के लिए प्रति दिन विदेशी मुद्रा में भुगतान किया जाता है, जिस राज्य के लिए कर्मचारी को भेजा जाता है।

यदि कोई कर्मचारी किसी विदेशी देश के क्षेत्र में व्यापार यात्रा पर जाता है और उसी दिन लौटता है, तो विदेशी मुद्रा में दैनिक भत्ता सामूहिक समझौते या स्थानीय नियमों द्वारा निर्धारित दैनिक भत्ता लागत दर के 50% की राशि में भुगतान किया जाता है। विदेश में व्यापार यात्राओं के लिए।

इसलिए, एक सामूहिक समझौते या अन्य स्थानीय मानक अधिनियम में, आप प्रति दिन की कोई भी राशि निर्धारित कर सकते हैं, साथ ही उस देश के आधार पर इस राशि में अंतर कर सकते हैं जहां कर्मचारी को भेजा जाता है।

रास्ते में जबरन देरी की स्थिति में, इस तरह की देरी के तथ्य की पुष्टि करने वाले दस्तावेजों की प्रस्तुति पर संगठन के प्रमुख के निर्णय द्वारा देरी के समय के लिए प्रति दिन भुगतान किया जाता है ( विनियमों का खंड 19).

उदाहरण 1

उप निदेशक एस एन कोज़ीरेव (मास्को) को एक विदेशी व्यापार यात्रा पर भेजा गया था। पहले उन्हें ऑस्ट्रिया जाना था, फिर हंगरी और मास्को लौटना था।

सामूहिक समझौते के अनुसार, संगठन में प्रति दिन रूस में व्यापार यात्राओं के लिए निर्धारित हैं - 700 रूबल; ऑस्ट्रिया और हंगरी की व्यापारिक यात्राओं के लिए - क्रमशः 120 यूरो और 80 यूरो।

27 मार्च, 2015 को 23.20 बजे S. N. Kozyrev ने ऑस्ट्रिया के लिए उड़ान भरी और 28 मार्च को वहां पहुंचे। 27 मार्च को रूसी सीमा पार करने की पुष्टि विदेशी पासपोर्ट में एक निशान से होती है।

इस कर्मचारी को देय प्रति दिन की राशि होगी:

• 27 मार्च के लिए (रूसी संघ की राज्य सीमा पार करने का दिन जब एक कर्मचारी रूसी संघ के क्षेत्र से यात्रा करता है) - 120 यूरो;
• 28 मार्च (ऑस्ट्रिया में ठहरने का दिन) के लिए - 120 यूरो;
• 29 मार्च (हंगरी में आगमन का दिन) के लिए - 80 यूरो;
• 30 मार्च (हंगरी में रहने का दिन) - 80 यूरो;
• 31 मार्च (रूस में आगमन का दिन) के लिए - 700 रूबल।

यदि अग्रिम विदेशी मुद्रा में जारी किया जाता है

के आधार पर पृष्ठ 16प्रावधानोंभुगतान और (या) रूसी संघ के क्षेत्र के बाहर एक व्यापार यात्रा से संबंधित विदेशी मुद्रा में कर्मचारी के खर्चों की प्रतिपूर्ति, जिसमें विदेशी मुद्रा में अग्रिम का भुगतान, साथ ही जारी विदेशी मुद्रा में एक अव्ययित अग्रिम की अदायगी शामिल है एक व्यापार यात्रा के संबंध में एक कर्मचारी, के अनुसार किया जाता है संघीय कानून संख्या173-एफजेड .

वी कला के पैरा 1। नौयह कानून, एक ओर, निवासियों के बीच विदेशी मुद्रा लेनदेन को प्रतिबंधित करने वाले एक सामान्य नियम की व्याख्या करता है, और दूसरी ओर, इस नियम के अपवाद हैं। विशेष रूप से, रूसी संघ के क्षेत्र के बाहर एक व्यापार यात्रा से जुड़े किसी व्यक्ति के खर्चों का भुगतान और (या) प्रतिपूर्ति करते समय विदेशी मुद्रा में लेनदेन करने की अनुमति है, साथ ही जारी किए गए एक अव्ययित अग्रिम भुगतान का भुगतान करते समय लेनदेन एक व्यापार यात्रा के संबंध में ( एन.एन. 9 पी. 1नामित लेख के)।

इस प्रकार से पी। 2.1 रूसी संघ के सेंट्रल बैंक के निर्देश संख्या।2054-यू, एक कानूनी इकाई को नकद में विदेशी मुद्रा जारी करना उसके विदेशी मुद्रा बैंक खाते से प्राप्त करने के लिए एक पत्र के आधार पर किया जाता है।

लेखांकन में विदेशी मुद्रा में लेनदेन करते समय, वे भुगतान की मुद्रा और रूबल में परिलक्षित होते हैं ( पृष्ठ 4,20 पीबीयू 3/2006 "संपत्ति और देनदारियों के लिए लेखांकन, जिसका मूल्य विदेशी मुद्रा में व्यक्त किया गया है") लेनदेन की तारीख के प्रभाव में रूसी संघ के सेंट्रल बैंक की विनिमय दर पर संगठन के कैश डेस्क पर विदेशी मुद्रा की पुनर्गणना की जाती है ( पी. 5 - 7 पीबीयू 3/2006).

ऐसा होता है कि संगठन के कैश डेस्क पर विदेशी मुद्रा खाते से धन की प्राप्ति और कैश डेस्क से पोस्ट किए गए कर्मचारी को अग्रिम के रूप में जारी करना अलग-अलग दिनों में होता है। उसी समय, रूबल के मुकाबले विदेशी मुद्रा की विनिमय दर बदल जाती है। इस मामले में, विनिमय दर अंतर उत्पन्न होता है। ये अंतर तब भी होते हैं जब अग्रिम भुगतान की अव्ययित राशि का एक हिस्सा विदेशी मुद्रा में वापस कर दिया जाता है, यदि वापसी की तारीख पर दर अग्रिम जारी करने की तारीख की दर से भिन्न होती है।

लेखांकन में, विनिमय दर के अंतर अन्य आय में परिलक्षित होते हैं ( पी. 7 पीबीयू 9/99 "संगठन की आय") या अन्य खर्च ( पी. 11 पीबीयू 10/99 "संगठन लागत"), कर लेखांकन में - गैर-परिचालन आय के भाग के रूप में ( कला का खंड 11। 250, एन.एन. 7 पी। 4 कला। रूसी संघ के टैक्स कोड के 271) या गैर-परिचालन व्यय ( एन.एन. कला के 5 पी। 1। 265, एन.एन. 6 पी। 7 कला। रूसी संघ के टैक्स कोड के 272).

लेखांकन और कर लेखांकन में व्यय स्वीकार करने के उद्देश्य से लिए गए रूबल के मुकाबले विदेशी मुद्रा की विनिमय दर किस तारीख को है?

के अनुसार पी. 3 पीबीयू 3/2006विदेशी मुद्रा में लेन-देन की तारीख वह दिन है जब संगठन रूसी संघ के कानून या समझौते के अनुसार, इस लेनदेन से उत्पन्न संपत्ति और देनदारियों के लेखांकन के लिए स्वीकार करने का अधिकार उत्पन्न करता है।

रूसी संघ के क्षेत्र के बाहर व्यापार यात्राओं से संबंधित विदेशी मुद्रा में संगठन के खर्चों के लिए, ऐसी तारीख अग्रिम रिपोर्ट के अनुमोदन का दिन होगी (अनुबंध के लिए) पीबीयू 3/2006).

कर उद्देश्यों के लिए, विदेशी मुद्रा में मूल्यवर्ग के खर्चों को उनकी मान्यता की तिथि पर रूसी संघ के सेंट्रल बैंक द्वारा स्थापित आधिकारिक विनिमय दर पर रूबल में परिवर्तित किया जाता है ( कला का खंड 10। रूसी संघ के टैक्स कोड के 272) यात्रा व्यय के लिए, यह व्यय रिपोर्ट की स्वीकृति तिथि है ( एन.एन. 5 पी। 7 कला। रूसी संघ के टैक्स कोड के 272).

इस प्रकार, विदेशी मुद्रा में विदेशी व्यापार यात्राओं पर खर्च की मान्यता पर, लेखांकन और कर लेखांकन के बीच कोई अंतर नहीं है।

उदाहरण 2

27 जनवरी 2015 को, विदेशी मुद्रा खाते से 1,000 यूरो की राशि निकाली गई थी। उसी दिन रिपोर्ट के हिसाब से कर्मचारी को पैसे दे दिए गए।

कर्मचारी 31 जनवरी को एक व्यावसायिक यात्रा से लौटा, और 2 फरवरी को 990 यूरो की राशि में एक अग्रिम विवरण प्रस्तुत किया और 10 यूरो की राशि में अप्रयुक्त मुद्रा लौटा दी।

रूसी संघ के सेंट्रल बैंक द्वारा स्थापित रूबल से यूरो की विनिमय दर थी:

01/27/2015 - 73.5633 रूबल / यूरो;

02.02.2015 - 78.1105 रूबल / यूरो।

संगठन का कर लेखांकन प्रतिबिंबित करेगा:

• उत्पादन और बिक्री से संबंधित अन्य खर्च - 77,329.4 रूबल;
• गैर-परिचालन आय - 4 547.2 रूबल।

यदि अग्रिम रूबल में जारी किया जाता है

इस मामले में, विनिमय कार्यालयों (बैंकों के संबंधित प्रभागों) के माध्यम से किए गए विदेशी मुद्रा निधियों के रूपांतरण के लिए सभी कार्यों को केवल व्यक्तियों के लेनदेन के रूप में माना जाना चाहिए। नकद में मुद्रा खरीदते समय (इस तथ्य का दस्तावेजीकरण किया जाना चाहिए), यात्री एक व्यक्ति की ओर से एक विशिष्ट राशि की मुद्रा खरीदने के लिए एक विशिष्ट राशि खर्च करेगा। फिर, एक विदेशी राज्य के क्षेत्र में, वह संगठन के हितों में आवास, टेलीफोन कॉल और अन्य खर्चों पर एक निश्चित राशि खर्च करेगा, जिसकी पुष्टि खर्चों पर प्राथमिक दस्तावेजों द्वारा की जाएगी।

इस संबंध में, प्रश्न उठता है: लेखांकन और कर लेखांकन में किस दर पर कर्मचारी द्वारा विदेशी व्यापार यात्रा पर किए गए खर्चों को दर्शाया जाना चाहिए:

• अग्रिम रिपोर्ट के अनुमोदन की तिथि के अनुसार;
• रिपोर्टिंग राशियों के भुगतान की तिथि पर;
• जिस तारीख को कर्मचारी ने विदेशी मुद्रा के लिए प्राप्त रूबल का आदान-प्रदान किया था?

उनका सार निम्नलिखित के लिए उबलता है: संगठन के खर्चों को विनिमय दर पर प्राथमिक दस्तावेजों के अनुसार कर्मचारी द्वारा खर्च की गई मुद्रा की मात्रा के आधार पर निर्धारित किया जाना चाहिए, जो कि विदेशी के निर्दिष्ट व्यक्ति द्वारा खरीद के प्रमाण पत्र द्वारा निर्धारित किया जाता है। मुद्रा। इसके अलावा, के कारण एन.एन. 5 पी। 7 कला। रूसी संघ के टैक्स कोड के 272अग्रिम रिपोर्ट के अनुमोदन की तिथि को यात्रा व्यय की तिथि के रूप में मान्यता दी जाती है।

इस प्रकार, अधिकारियों के अनुसार, संगठन कर्मचारी को उसकी राशि की क्षतिपूर्ति करेगा वास्तविक लागत, अर्थात्, मुद्रा की खरीद की पुष्टि करने वाले दस्तावेजों में दर्शाई गई राशि, मुद्रा में अव्ययित शेष की बिक्री को ध्यान में रखते हुए (हम मानते हैं कि लेखांकन उद्देश्यों के लिए यह राशि खर्चों में परिलक्षित होनी चाहिए)। और आयकर की गणना के उद्देश्य से, मुद्रा का रूबल में परिवर्तन अग्रिम रिपोर्ट के अनुमोदन की तिथि पर लागू विनिमय दर पर किया जाएगा।

उदाहरण 3

संगठन ने अपने कर्मचारी को 27 जनवरी से 31 जनवरी 2015 तक विदेश व्यापार यात्रा पर भेजा।

उसी दिन, उसने विनिमय कार्यालय में 75 रूबल / यूरो की दर से 1,000 यूरो खरीदे।

एक व्यापार यात्रा पर, कर्मचारी ने 990 यूरो खर्च किए, जिसकी पुष्टि संबंधित दस्तावेजों से होती है।

एक व्यापार यात्रा से लौटने पर, उन्होंने विनिमय कार्यालय में 80 रूबल / यूरो की दर से 10 यूरो की राशि में शेष अग्रिम का आदान-प्रदान किया।

विदेशी मुद्रा की खरीद और बिक्री की पुष्टि बैंक प्रमाणपत्र द्वारा की जाती है।

2 फरवरी को, कर्मचारी ने 990 यूरो (जिसे उसी दिन अनुमोदित किया गया था) की राशि में एक अग्रिम रिपोर्ट प्रस्तुत की, और शेष राशि को रूबल में कैशियर को वापस कर दिया।

02.02.2015 तक रूसी संघ के सेंट्रल बैंक की विनिमय दर 78.1105 रूबल / यूरो से मेल खाती है।

तैनात कर्मचारी ने विदेशी मुद्रा की खरीद पर 75,000 रूबल खर्च किए। (1,000 यूरो x 75 रूबल / यूरो), 800 रूबल के अग्रिम भुगतान की शेष राशि की बिक्री से प्राप्त हुआ। (10 यूरो x 80 रूबल / यूरो)।

कुल मिलाकर, कर्मचारी ने वास्तव में रूबल में 74,200 रूबल खर्च किए। (75,000 - 800)। लेखांकन में, यह राशि व्यय की संरचना में प्रतिबिंब के अधीन है।

कर्मचारी को संगठन के कैश डेस्क पर RUB 1,800 वापस करना चाहिए। (76,000 - 74,200)।

आयकर की गणना के प्रयोजन के लिए, यात्रा व्यय की गणना अग्रिम रिपोर्ट के अनुमोदन की तिथि पर प्रभावी दर से की जाएगी, और यह राशि 77,329.4 रूबल होगी। (990 यूरो x 78.1105 रूबल / यूरो)।

निरंतर अंतर 3,129.4 रूबल के बराबर है। (77 329.4 - 74 200)। स्थायी कर संपत्ति (PNA) की राशि 625.88 रूबल होगी। (3 129.4 रूबल x 20%)।

संगठन के लेखांकन में निम्नलिखित प्रविष्टियाँ की जाएंगी:

वित्त मंत्रालय के उपरोक्त पत्रों में ( №  03‑03‑06/1/193 ) और एफटीएस ( №  केई-4-3 / 4408) एक ऐसी स्थिति भी है जहां एक व्यापार यात्री प्राथमिक विनिमय दस्तावेज की कमी के कारण रूबल की विनिमय दर को विदेशी मुद्रा में पुष्टि नहीं कर सकता है। इस मामले में, नियोक्ता द्वारा प्रतिपूर्ति की जाने वाली व्यापार यात्रा से संबंधित कर्मचारी के खर्चों की राशि, खर्चों के कार्यान्वयन पर प्राथमिक दस्तावेजों के अनुसार विदेशी मुद्रा में राशि द्वारा निर्धारित की जाएगी। फिर के अनुसार एन.एन. 5 पी। 7 कला। रूसी संघ के टैक्स कोड के 272आय कर के लिए कर आधार में कमी के रूप में मान्यता प्राप्त रूबल में व्यय की राशि संगठन द्वारा खर्चों की मान्यता की तिथि पर विदेशी मुद्रा में राशि की पुनर्गणना करके स्थापित की जाती है, अर्थात अग्रिम रिपोर्ट की स्वीकृति।

हमारा मानना ​​​​है कि वित्त मंत्रालय के मन में था कि कर्मचारी को मुआवजे की राशि को रिपोर्ट के अनुमोदन की तारीख पर रूसी संघ के सेंट्रल बैंक की आधिकारिक विनिमय दर पर पुनर्गणना की जाएगी। इसका मतलब है कि लेखांकन और कर लेखांकन में कोई अंतर नहीं होगा।

उदाहरण 4

हम उदाहरण 3 की शर्तों का उपयोग करेंगे। इस मामले में, हम इस बात को ध्यान में रखेंगे कि कर्मचारी ने मुद्रा की खरीद और अग्रिम की शेष राशि की बिक्री का प्रमाण पत्र जमा नहीं किया था।

संगठन के लेखांकन में निम्नलिखित प्रविष्टियाँ की जाएंगी:

जैसा कि उपरोक्त उदाहरण से देखा जा सकता है, अग्रिम रिपोर्ट के अनुमोदन की तिथि पर रूसी संघ के सेंट्रल बैंक की आधिकारिक दर उस दर से अधिक है जिस पर विनिमय कार्यालय में मुद्रा खरीदी गई थी। इसलिए, एक कर्मचारी जिसने मुद्रा की खरीद (बिक्री) पर बैंक प्रमाण पत्र जमा नहीं किया है, उसे वास्तव में खर्च की तुलना में अधिक राशि में मुआवजा मिलेगा। इसका मतलब यह है कि विनिमय दर में निरंतर वृद्धि की स्थिति में (जो पिछले कुछ महीनों में देश में देखी गई है), कर्मचारियों के लिए मुद्रा खरीद दर की पुष्टि करने वाले दस्तावेजों को "खोने" के साथ-साथ देरी करना अधिक लाभदायक है। यथासंभव अग्रिम रिपोर्ट का वितरण।

इसलिए, ऐसी स्थिति में संगठनों को सतर्क रहना चाहिए और कर उद्देश्यों के लिए खर्चों को पहचानने के मूलभूत सिद्धांतों में से एक को नहीं भूलना चाहिए, कला। रूसी संघ के टैक्स कोड के 252: प्रलेखित खर्चों को रूसी संघ के कानून के अनुसार तैयार किए गए दस्तावेजों द्वारा पुष्टि किए गए खर्चों के रूप में समझा जाता है। इस संबंध में, हम आपको याद दिलाते हैं कि के अनुसार कला। 26 प्रावधानएक व्यापार यात्रा से लौटने पर, कर्मचारी नियोक्ता को व्यापार यात्रा के संबंध में खर्च की गई राशि पर एक अग्रिम रिपोर्ट जमा करने के लिए बाध्य है तीन कार्य दिवसों के भीतर .

13.10.2008 नंबर 749 के रूसी संघ की सरकार के डिक्री द्वारा अनुमोदित।

संशोधन 29 दिसंबर, 2014 नंबर 1595 के रूसी संघ की सरकार के डिक्री द्वारा किए गए थे। अधिक जानकारी के लिए, लेख "यात्रा व्यय को उचित और प्रलेखित किया जाना चाहिए", संख्या 2, 2015 देखें।

10.12.2003 नंबर 173-एफजेड का संघीय कानून "मुद्रा विनियमन और मुद्रा नियंत्रण पर"।

14 अगस्त, 2008 नंबर 2054-यू के रूसी संघ के सेंट्रल बैंक का अध्यादेश "रूसी संघ के क्षेत्र में अधिकृत बैंकों में नकद में विदेशी मुद्रा के साथ नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया पर।"

27 नवंबर, 2006 नंबर 154n के रूस के वित्त मंत्रालय के आदेश द्वारा अनुमोदित।

रूस के वित्त मंत्रालय के दिनांक 06.05.1999 नंबर 32n के आदेश द्वारा अनुमोदित।

रूस के वित्त मंत्रालय के आदेश दिनांक 06.05.1999 नंबर 33n द्वारा अनुमोदित।

ऐसे मामलों में, किसी व्यक्ति द्वारा विदेशी मुद्रा की खरीद का तथ्य संगठन के लेखा रिकॉर्ड में परिलक्षित नहीं होता है, क्योंकि किसी व्यक्ति की ओर से विनिमय कार्यालय में मुद्रा रूपांतरण किया जाता है।

हम आपको बताएंगे कि 2018 में व्यापार यात्राओं के लिए आपको प्रति दिन कितना भुगतान करना होगा, क्या वे आयकर, व्यक्तिगत आयकर और योगदान की गणना के उद्देश्य से सामान्यीकृत हैं।

दैनिक भत्ता कौन निर्धारित करता है

2018 में व्यापार यात्राओं के लिए दैनिक भत्तानियोक्ता को स्वतंत्र रूप से स्थापित करने का अधिकार है, सामूहिक समझौते या स्थानीय नियामक अधिनियम (रूसी संघ के श्रम संहिता के अनुच्छेद 168) में राशियों को सुरक्षित करना। इन उद्देश्यों के लिए, कंपनियां बजटीय संगठनों () के लिए रूसी संघ की सरकार द्वारा स्थापित व्यावसायिक यात्राओं के लिए दैनिक भत्ते का उपयोग कर सकती हैं। कुछ देशों के लिए दैनिक भत्ता तालिका में दिखाया गया है।

टेबल। 2018 में व्यापार यात्राओं के लिए दैनिक भत्ता

आप विदेशी व्यापार यात्राओं के लिए प्रति दिन की राशि निर्धारित करने पर एक नमूना आदेश नीचे देख सकते हैं।

दैनिक भत्ते की गणना निम्नानुसार की जाती है:

• सीमा पार करने के दिन के लिए एक व्यापार यात्रा पर भेजते समय, विदेशी व्यापार यात्राओं के लिए मानदंडों के अनुसार प्रति दिन का भुगतान किया जाता है (देश के आधार पर जहां कर्मचारी आया था);
• सीमा पार करने के दिन विदेश यात्रा से लौटने पर, रूसी मानदंडों के अनुसार प्रति दिन भुगतान किया जाता है;
• यदि एक व्यावसायिक यात्रा के दौरान कोई कर्मचारी कई देशों का दौरा करता है, तो उस राज्य के मानदंडों को लेना आवश्यक है जहां कर्मचारी दिन के अंत में समाप्त हुआ था।

ध्यान दें: यदि किसी कर्मचारी को विदेश में एक दिवसीय व्यापार यात्रा पर भेजा जाता है,विदेश में एक दिवसीय व्यापार यात्राओं के लिए प्रति दिन कंपनी के स्थानीय दस्तावेजों () द्वारा स्थापित कुल राशि का 50% है।

उदाहरण। कर्मचारी ने 10 सितंबर को सेंट पीटर्सबर्ग से तेलिन के लिए 9.52 बजे 13.25 बजे - तेलिन से बर्लिन के लिए, बर्लिन से ज्यूरिख के लिए 20.51 बजे उड़ान भरी। इस स्थिति में, स्विट्ज़रलैंड की व्यावसायिक यात्राओं के लिए स्थापित मानदंडों के अनुसार दैनिक भत्ता का भुगतान किया जाता है। व्यापार यात्रा से लौटने के दिन, रूसी संघ में दैनिक भत्ता लिया जाता है।

कर्मचारियों को भुगतान की गणना करते समय "वेतन" पत्रिका आपको गलतियों से बचने में मदद करेगी। अब आपको एक साथ कई बोनस मिलते हैं। चुनते हैं।

2018 में व्यापार यात्राओं के लिए दैनिक भत्ता क्या लेना है

आयकर और चोट प्रीमियम की गणना करते समय, आपको 2018 में व्यापार यात्राओं के लिए दैनिक भत्ता राशन करने की आवश्यकता नहीं है। मानदंड और लेखांकन इस बात पर निर्भर करता है कि आंतरिक दस्तावेजों द्वारा किस राशि के लिए प्रदान किया गया है: एक सामूहिक समझौता, व्यापार यात्राओं पर एक विनियमन, आदि। केवल यह ध्यान रखना आवश्यक है कि यदि विदेशी मुद्रा में दैनिक भत्ते जारी किए जाते हैं, तो आयकर की गणना करने के लिए, इस राशि को आधिकारिक विनिमय दर पर रूबल में परिवर्तित किया जाना चाहिए सेंट्रल बैंक प्रति दिन जारी करने की तारीख (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 272 के खंड 10)।

लेकिन व्यक्तिगत आयकर की गणना करते समय, प्रति दिन राशनिंग के अधीन होते हैं। विदेश में व्यापार यात्राओं के लिए, व्यक्तिगत आयकर 2500 रूबल से अधिक नहीं प्रति दिन की राशि के अधीन नहीं है। प्रति दिन (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 217 के खंड 3)। इसका मतलब यह है कि अगर कंपनी प्रति दिन 2600 रूबल की राशि का भुगतान करती है।, 100 रूबल। जिनमें से व्यक्तिगत आयकर के अधीन हैं।

एक समान नियम पेंशन योगदान, चिकित्सा योगदान और बीमारी और मातृत्व योगदान पर लागू होता है। लेख में प्रति डायम चार्ज करने के तरीके के बारे में और जानें।

उदाहरण।कंपनी ने व्यापार यात्राओं के लिए दैनिक भत्ता निर्धारित किया है - 2,700 रूबल। कर्मचारी 4 दिनों के लिए व्यावसायिक यात्रा पर था। भुगतान की जाने वाली राशि 10 800 रूबल है। (2700 रूबल x 4 दिन)।

व्यक्तिगत आयकर और बीमा प्रीमियम (चोटों को छोड़कर) के कराधान के लिए आधार 800 रूबल। ...