Nekilnojamojo turto mokesčio atskaita: mokesčių grąžinimas statant namą. Turto atskaitymas statant namą: dokumentai, paaiškinimai Mokestis už pastatytą namą

Daugelis piliečių žino, kad pirkdami būstą jie gali gauti dalinę kompensaciją iš valstybės – grąžinti sumokėtą pajamų mokestį.

Mieli skaitytojai! Straipsnyje kalbama apie tipinius teisinių problemų sprendimo būdus, tačiau kiekvienas atvejis yra individualus. Jei norite sužinoti, kaip tiksliai išspręskite savo problemą- susisiekite su konsultantu:

PARAIŠKOS IR SKAMBUČIAI PRIIMAMI 24/7 ir 7 dienas per savaitę.

Tai greita ir NEMOKAMAI!

Tačiau šia lengvata galite pasinaudoti ne tik pirkdami, bet ir statydami namą. Kaip kompensuoti išlaidas, patirtas statant būstą?

Sąlygos

Statant namą prieš statybas reikia pagalvoti, kaip grąžinti mokesčių atskaitą. Galutinė atskaitymo suma tiesiogiai priklauso nuo išleistų pinigų sumos.

Norėdami tai padaryti, būtina dokumentuoti išlaidas. Didžiausia kompensacijos suma iš valstybės yra trylika procentų dviejų milijonų rublių, tai yra du šimtai šešiasdešimt tūkstančių.

Mokesčių atskaita yra mokesčių teisės aktuose numatyta valstybės kompensacijos rūšis. Tokios kompensacijos reguliavimas numatytas Rusijos Federacijos mokesčių kodekse.

Jo suma skiriasi priklausomai nuo išleistų lėšų sumos. Tačiau tuo pačiu metu pagrindinės skaičiavimo bazės apimtis negali viršyti dviejų milijonų rublių. Rusijos Federacijos mokesčių rezidentas, statydamas namą, turi teisę kreiptis dėl mokesčių atskaitymo.

Tai taip pat gali būti asmuo, kuris neturi Rusijos pilietybės, bet gyveno Rusijos teritorijoje ne mažiau kaip šimtą aštuoniasdešimt tris dienas per pastaruosius dvylika mėnesių. Pagrindinė sąlyga – nuolatinis pareiškėjo pajamų mokesčio mokėjimas.

Paprastai pajamų mokesčius moka darbdavys. Jei darbas nėra oficialiai įregistruotas ir darbuotojas gauna atlyginimą be jokio dokumentinio patvirtinimo, tada mokesčių lengvatos išduoti nebus galima.

Taip pat išskaita neturi teisės į nepilnamečius piliečius, nedirbančius pensininkus, studentus, verslininkus ir bedarbius.

Pilietis, statyboms panaudojęs įvairias subsidijuojamas lėšas, taip pat neturi teisės susigrąžinti mokesčių. Šiuo atveju pilietybė ir surinkti popieriai apie patirtas išlaidas neturi reikšmės.

Naudojant motinystės kapitalą statyboms, gyventojų pajamų mokestis negrąžinamas. Tas pats pasakytina ir apie statybos projektus, kuriems darbdavys padeda finansiškai.

Jei išdėstysime pagrindines gyventojų pajamų mokesčio grąžinimo statybos metu sąlygas, jos yra tokios:

• pilietis turi būti oficialiai dirbantis, ty būti Rusijos Federacijos mokesčių mokėtojas;
• statybos buvo vykdomos tik savo lėšomis, nenaudojant valstybės subsidijų ar darbdavio pagalbos;
• išlaidos turi būti dokumentuojamos.

Svarbu, kad susigrąžinti mokesčius galėtumėte tik vieną kartą. Mokesčiai už rekonstrukciją nėra atskaitomi.

Statant namą yra ir tam tikrų mokesčių grąžinimo niuansų. Pavyzdžiui, ką daryti, jei namas buvo pastatytas už pinigus iš paskolos? Šiuo atveju Rusijos Federacijos mokesčių kodekse nurodyta, kad mokesčių grąžinimas galimas tik kreipiantis dėl tikslinės paskolos.

Tai yra, jei paskola buvo paimta būtent statyboms. Pateikiant paraišką vartojimo paskolai gauti, kompensacija nemokama.

O jei įsigijote nebaigtą statyti namą, kaip gauti išlaidų kompensaciją? Šiuo atveju išskaita galima tik tuo atveju, jeigu pirkimo-pardavimo sutartyje nurodyta, kad parduodamas nebaigtas statyti namas.

Jei namas pastatytas specialiai šiam tikslui įsigytoje žemėje, tuomet kreiptis dėl išskaitos galite tik piliečiui įsigijus nuosavybės teisę į žemę ir namą.

Kaip taikyti

Norėdami kreiptis dėl statybos mokesčio grąžinimo, turite kreiptis į savo gyvenamosios vietos mokesčių inspekciją. Teikdami paraišką turėsite pateikti reikiamus dokumentus.

Kitas žingsnis – užpildyti deklaraciją. Be statyboms išleistų lėšų, būtina nurodyti visas turimas pajamas, pavyzdžiui:

• turto pardavimas;
• vienkartinių paslaugų teikimas;
• gauti mokėjimą už nuomą ir panašiai.

• individualūs pareiškėjo duomenys;
• straipsnis, apibrėžiantis teisę gauti mokesčių atskaitą statybos metu;
• grąžintina suma;
• banko sąskaita, į kurią reikia pervesti lėšas;
• parašas ir data.

Pajamų mokestį taip pat galite susigrąžinti per savo darbdavį. Tokiu atveju reikės kreiptis į mokesčių inspekciją panašiai. Patikrinusi informaciją ir jei sprendimas yra teigiamas, Federalinė mokesčių tarnyba išsiunčia pranešimą.

Jis turi būti pateiktas buhalterijai darbo vietoje. Visus metus darbo užmokestis bus mokamas neatskaičius trylikos procentų.

Kompensacijos ypatumas yra tas, kad per metus galite gauti tik sumą, lygią sumokėtų pajamų sumai. Tai yra, jei mokesčių mokėtojas per metus sumokėjo, pavyzdžiui, septyniasdešimt tūkstančių rublių gyventojų pajamų mokesčio, tai būtent tokią sumą jis ir gaus.

Nesumokėtas mokesčių atskaitos likutis perkeliamas į kitus metus. Turite pakartoti visą kreipimosi į Federalinę mokesčių tarnybą procedūrą, iš naujo pateikti dokumentus ir kreiptis dėl kompensacijos už einamuosius metus.

Kokie dokumentai reikalingi

Svarbiausia kreipiantis dėl gyventojų pajamų mokesčio susigrąžinimo pastačius namą – pateikti visus reikiamus dokumentus.

Jie apima:

• žemės sklypo individualaus būsto statybai pirkimo-pardavimo sutartis;
• finansinė dokumentacija, patvirtinanti statybinių medžiagų pirkimą (pardavimo kvitai, kvitai, banko išrašai, kvitai, priėmimo aktai);
• pažymas apie atliktus darbus įtraukiant statybos įmones (komunikacijų pajungimui, namo užbaigimui ar statybai, sąmatai ar projektui surašyti).

Į visas kitas išlaidas, pavyzdžiui, statybinių įrankių įsigijimą ar banko komisinių grąžinimą, kreipiantis dėl mokesčių lengvatos neatsižvelgiama.

Be dokumentų, patvirtinančių patirtas išlaidas, turėsite pateikti:

• deklaracija užpildyta pagal formą;
• pažyma iš darbo vietos apie pajamas formoje;
• prašymas dėl mokesčių atskaitymo;
• prašymas kompensuoti permokėtą pajamų mokestį;
• Išsamią banko sąskaitos informaciją arba leidimo knygelės kopiją.

Norėdami teisingai užpildyti 3-NDFL mokesčių deklaraciją, taip pat turėsite parengti tam tikrus dokumentus, visų pirma:

• pažymas iš visų darbo vietų už deklaracijoje nurodytus metus, išduotas darbdavio apskaitos tarnybos 2-NDFL forma;
• būsto nuosavybės teisę patvirtinantis dokumentas;
• būsto priėmimo ir perdavimo aktas, jei dalyvaujama bendroje statyboje;
• pirkimo-pardavimo, reikalavimo perleidimo ar investicijos sutartis;
• mokėjimo dokumentai su privalomu vardo ir pavardės nurodymu. (kasos orderio kvitas, pardavėjo lėšų kvitas, banko apmokėjimas);
• mokesčių mokėtojo paso duomenys, nuolatinis registracijos adresas, pašto kodas;
• banko sąskaitos duomenys.

Gyventojų pajamų mokesčio už privataus namo statybą grąžinimo sąlygos

Šiuo metu senaties terminas prašymui dėl turto išskaitymo paduoti nėra.

Tačiau reikia nepamiršti, kad teisė į gyventojų pajamų mokesčio grąžinimą atsiranda tik nuo būsto įgijimo nuosavybėn momento. Tai yra, gavę savininko dokumentus, galite kreiptis dėl išskaitos tik kitais metais ar vėliau.

Likus metams iki savininko teisės patvirtinimo nebus galima susigrąžinti gyventojų pajamų mokesčio. Tai yra, ankstesniais metais patirtos išlaidos negali būti įtraukiamos į kompensacijos apskaičiavimo bazę.

Kalbant apie grąžinimo laikotarpį, viskas priklauso nuo pinigų grąžinimo galimybės. Jei mokesčių mokėtojas nuspręs grąžinti pinigus per mokesčių inspekciją, lėšas į savo atsiskaitomąją sąskaitą jis gaus vienu mokėjimu.

Tokiu atveju grąžinimo laikotarpis gali užtrukti iki šešių mėnesių. Pirma, per tris mėnesius atliekamas išsamus kreipęsis mokesčių mokėtojo ir visų jo dokumentų patikrinimas.

Turto atskaita priklauso tiems Rusijos piliečiams, kurie nuolat moka mokesčius ir dar nespėjo pasinaudoti teise ją išduoti. Šios rūšies lengvata taikoma ne tik perkant gatavą būstą, bet ir statant privatų namą. Šiuo atveju vienas statybos projektas yra tapatus vienai teisei į mokesčio atskaitą už namo statybą. Be to, nesvarbu, per kiek mokestinių laikotarpių bus sumokėtos.

Išmokų taikymo principai

Statant namą gyventojų pajamų mokestis grąžinamas trimis atvejais:

• Faktinis palūkanų, sukauptų už banko ar mikrofinansų organizacijos išleistas skolintas lėšas, mokėjimas. Šiuo atveju svarbu pinigus leisti tikslingai, tai yra leisti juos vien tik statybinėms medžiagoms įsigyti ar mokėti už darbuotojų paslaugas.
• Remiantis faktinėmis piliečio, statančio pastatą, išlaidomis, tačiau tik tuo atveju, jei šios išlaidos yra įrodytos dokumentais.
• Įsigijus žemės sklypą, skirtą individualaus būsto statybai, taip pat pateikus nuosavybės teisės liudijimą į šiame sklype pastatytą privatų namą.

Į faktines išlaidas įeina šios kūrėjo išlaidos:

• apmokėjimas už statybos procese naudojamas statybines medžiagas;
• apmokėjimas už trečiųjų šalių organizacijų paslaugas už projektinės dokumentacijos, sąmatų, ribų planų ir pan. parengimą;
• išlaidos nebaigtam statyti namui įsigyti;
• apmokėjimas už trečiųjų šalių organizacijų paslaugas ir darbą prijungiant pastatą prie inžinerinių tinklų ir inžinerinių statinių;
• apmokėti taip pat reikalaujama už visas išlaidas, patirtas atliekant nebaigto statinio apdailos ar statybos užbaigimo procesą, tačiau tik tuo atveju, jei statybai nebuvo perkamos identiškos medžiagos.

Gali būti kompensuojamos tik tos išlaidos, kurias pareiškėjas patiria perėmęs įstatyminę nuosavybę. Išlaidoms įrodyti gali būti pateikti šie dokumentai:

• kvitai;
• sutartys;
• sąskaitos faktūros;
• čekius;
• sąmatos ir pan.

Reikėtų atsižvelgti į tai, kad ši lengvata taikoma ne tik namui, bet ir užmiesčiui, dvarui, kotedžui ir bet kokiam jame gyventi tinkamam pastatui. Pašalpos gavėju gali būti ne tik įstatyminis savininkas, kurio pavardė nurodyta pažymoje, bet ir antrasis sutuoktinis – atstovas pagal įstatymą, kuris veiks nepilnamečio savininko vardu.

Išskaitos suma už statybas

Išskaitos dydis, kaip ir kitais atvejais, yra lygus 13% piliečio išleistų lėšų. Ši lengvata suteikiama tik tiems piliečiams, kurie stato namus tik savo reikmėms, ypač akcininkams. Organizacijoms ir verslininkams, taip pat asmenims, kurie užsiima statybomis komerciniais tikslais siekiant pelno, nuosavybės atskaitymai neturi.

2015 m. galite susigrąžinti šias didžiausias sumas:

• Didžiausia galima išlaidų suma, kuriai taikoma atskaita, yra 2 000 000 rublių. Jei išlaidų suma mažesnė, mokesčių grąžinimas atrodo kaip 13% faktinės statybos kainos, į kurią įeina ne tik apmokėjimas už paslaugas, bet ir medžiagų kaina.
• Jei statyboms išleidžiama daugiau, pareiškėjas gauna fiksuotą 260 000 rublių sumą.

Dėl vienkartinio išskaitymo reikia padaryti vieną įspėjimą. Kadangi tai taikoma tik vienam namui, pastatui, statiniui, jo statybos metu negauta grąža gali būti grąžinama to paties pastato užbaigimo ar rekonstrukcijos metu.

Registracijos procesas

Mokesčių inspekcijai statomo pastato vietoje turi būti pateiktas toks dokumentų paketas, kad būtų galima gauti nekilnojamojo turto mokesčio atskaitą už namo statybą 2014 m.

• objekto nuosavybės teisės liudijimas;
• pažymą apie darbo užmokestį arba gautų pajamų deklaraciją už metus;
• pasas;
• pirkimo-pardavimo sutartis;
• apmokėjimo už statybines medžiagas ir trečiųjų asmenų paslaugas patvirtinimas;
• hipotekos sutartis, pažyma apie bankui sumokėtas palūkanas, taip pat jų grąžinimo grafikas.

Be to, gali prireikti santuokos liudijimo, jei turtas yra bendras, taip pat pažymos, nurodančios, kaip suma padalijama tarp būsto savininkų. Kokių konkrečių dokumentų reikia konkrečiu atveju 2015 m., norint kreiptis dėl mokesčių lengvatos gyvenamojo namo ar kaimo namo statybai, galite rasti Federalinės mokesčių tarnybos svetainėje arba tiesiogiai įstaigoje.

Pateikę dokumentus, turite užpildyti deklaraciją. Be statybos ir apdailos išlaidų, nurodomos visos pajamos:

• Parduodamas turtas;
• vienkartinių paslaugų teikimas;
• gauti nuomą iš nuomojamo būsto ir pan.

Tada specialioje formoje užpildoma paraiška, nurodant šią informaciją:

• Asmeninė informacija;
• Mokesčių kodekso straipsnis, pagal kurio taisykles atsirado teisė taikyti mokesčio atskaitą už gyvenamojo namo statybą;
• grąžinama suma;
• sąskaitą, kuri bus naudojama mokėjimui pervesti;
• data ir parašas.

Tuo atveju, kai pareiškėjas nori gauti visą pinigų sumą vienu mokėjimu į sąskaitą, pervedimą atliks mokesčių administratorius. Tokiu atveju grąžinimo laikotarpis bus ne trumpesnis nei 3-4 mėnesiai. Prieš gaunant mokesčių atskaitą už namo statybą gyventojų pajamų mokesčio neatskaičius forma, iš Federalinės mokesčių tarnybos gautą pranešimą galima pateikti darbo vietoje. Tada tam tikrą laiką (kol bus išskaityta visa 260 000 rublių arba 13% išlaidų sumos) darbdavys iš darbo užmokesčio neišskaičiuos gyventojų pajamų mokesčio.

Jums priklausančias pašalpas galite grąžinti tik per 3 metus nuo namo pastatymo datos. Išlaidos, patirtos ankstyvaisiais laikotarpiais, negali būti vertinamos teikiant prašymą dėl mokesčių atskaitymo.

Statant namą. Pasidomėkime, ar galima susigrąžinti pajamų mokestį statant privatų namą, kokie pakeitimai įsigaliojo 2017 m., kokie dokumentai reikalingi norint pasinaudoti mokesčių grąžinimu. Juk namo statyba bet kokiu atveju pareikalaus nemažų finansinių išlaidų, kurias, žinoma, norėčiau kompensuoti.

Kadangi valstybė grąžina jau sumokėtus mokesčius, iš karto galime pasakyti, kad privataus namo statybai ne visi turi teisę į mokesčių lengvatą. Tik šių kategorijų piliečiai gali kreiptis dėl gyventojų pajamų mokesčio grąžinimo statant privatų namą:

• Rusijos Federacijos gyventojai, kurie yra oficialiai dirbantys ir reguliariai moka mokesčius nuo savo pajamų į valstybės iždą.
  

Jūs turite tai žinoti! Ne visi mūsų šalyje sugeba atskirti „rezidento“ ir „nerezidento“ sąvokas. Pagal įstatymą gyventojas yra asmuo, nuolat gyvenantis Rusijos Federacijos teritorijoje. Tačiau yra keletas ypatumų. Pavyzdžiui, pilietis, turintis leidimą gyventi kitoje šalyje arba dvigubą pilietybę ir gyvenantis Rusijos Federacijoje mažiau nei 183 dienas per metus, yra nerezidentas vienu konkrečiu mokestiniu laikotarpiu. Rezidentais gali būti pripažįstami ir kitos šalies piliečiai, turintys leidimą gyventi Rusijoje ir gyvenantys joje ilgiau nei pusę mokestinio laikotarpio.

• Pensininkai, dirbantys oficialiais pagrindais, tai yra mokantys gyventojų pajamų mokestį nuo atlyginimo ar kitokio pelno.
  

Tai įdomu! Skaičiuojant grąžinamąją sumą tiek pensininkams, tiek paprastiems piliečiams, atsižvelgiama tik į paskutinius tris mokestinius laikotarpius. Į ankstesnius mokestinius laikotarpius neatsižvelgiama, tai yra, jie anuliuojami.

Galime daryti išvadą, kad norėdami gauti mokesčių lengvatą už namo statybą, turite turėti gyventojo statusą. Taip pat reguliariai mokėti mokesčius nuo pelno.

Papildomos sąlygos

Tačiau viskas nėra taip paprasta, taip pat būtina, kad pilietis:

1. Anksčiau visiškai perkant būstą negavau mokesčių nuolaidos. Visa suma pagal naujus 2017 m. galiojančius teisės aktus yra 260 tūkstančių rublių nuo dviejų milijonų pirkimo kainos. Daugiau nei ši suma gali būti grąžinta tik hipotekos paskolos atveju.
2. Butas, namas ar kotedžas turi būti perkamas/statomas pareiškėjo, o ne kitų asmenų ar organizacijų lėšomis. Be to, namas neturėtų būti statomas naudojant būsto subsidijas, gautas grynaisiais arba naudojant valstybės pagalbos programas įvairių kategorijų piliečiams.
3. Pastatytas namas turi būti registruotas pareiškėjo arba jo (jos) sutuoktinio vardu. Jei namas statomas santuokos metu, išskaitas gali gauti abu sutuoktiniai.
4. Ieškovė yra pilnametė.
5. Pareiškėjas nėra individualus verslininkas, veikiantis pagal supaprastintas mokesčių schemas.

Už ką galite gauti mokesčių atskaitą statant namą?

Taigi, sąlygos gauti nuosavybės atskaitą statant namą yra aiškios. Dabar verta panagrinėti klausimą, ar galima gauti mokesčių atskaitą statybų metu ir kokia tiksliai yra mokesčių grąžinimas.

Gyventojų pajamų mokestį galima grąžinti:

1. Privataus namo statyba arba buto remontas.
2. Buto ar namo pirkimas, taip pat jų akcijos.

Tai yra, gyventojų pajamų mokesčio grąžinimas už privataus namo statybą vis dar galimas. Bet už ką galite susigrąžinti pinigus?

13 procentų mokesčio grąžinimas už privataus namo statybą numatytas:

1. Apmokėjimas už pastato statybą, taip pat už pastato vidaus ir išorės apdailą.
2. Darbui reikalingų medžiagų pirkimas.
3. Mokėjimas už komunikacijas – dujos, elektra, kanalizacija.
4. Namo projekto rengimas atitinkamose organizacijose ir dokumentacijos rengimas.
5. Paskolos palūkanų mokėjimas, jei būstas pirktas pasinaudojant lengvatiniu hipotekos kreditu.
6. Būsto paskolų perskolinimas ir palūkanų grąžinimas.

Svarbu! Jei būstas įsigytas būstui netinkamos būklės, tai yra nebaigtas, 13 procentų mokesčio bus galima grąžinti tik tuo atveju, jei atitinkama informacija bus pateikta dokumentacijoje.

Kitas svarbus dalykas yra žemės pirkimas namui statyti. Nedaug žmonių žino, kad už tai galima grąžinti ir 13 procentų mokesčio bazės. Norėdami tai padaryti, savo gyvenamosios vietos mokesčių inspekcijai turite pateikti atitinkamus dokumentus.

Daugiau apie tai galite sužinoti iš vaizdo įrašo:

Jūs turite tai žinoti! Valstybė negrąžins pinigų būsto pagerinimui, tai yra baldų pirkimui, santechnikai, grindų dangoms, furnitūrai ir pan. Pinigai gali būti grąžinti tik už statybą ar nekilnojamojo turto pirkimą.

Kokio dydžio pajamų mokesčio grąžinimo galima tikėtis statant privatų namą?

Pagal teisės aktus, įsigyjant ar statant privatų namą, nuo jau sumokėtos mokesčio bazės į valstybės iždą galima grąžinti 13 proc.

Pateikime pavyzdį. Bendra piliečio namo statyba kainavo 4 milijonus rublių. Teoriškai jis gali grąžinti 13 procentų nuo 4 000 000, tačiau teisiškai nustatyta, kad maksimali suma, su kuria galima grąžinti 13 procentų, yra 2 000 000 rublių.

2 000 000 * 13% = 260 000 rublių. Pareiškėjas gali reikalauti šios sumos.

Tačiau jis galės jį gauti, jei atitiks šias sąlygas:

1. Pateiks visus išlaidas patvirtinančius dokumentus, pažymas, kvitus.
2. Pateiks dokumentaciją ir sutartis namo statybai.
3. Pateiks 2-NDFL sertifikatą, taip pat kitus reikalingus dokumentus, patvirtinančius, kad pilietis sumokėjo 260 000 rublių mokesčius už pastaruosius 3 metus nuo prašymo atskaityti mokestį už statybą pateikimo dienos. namo. Jei valstybei buvo sumokėta mažesnė suma, grąžinama mažesnė suma.

Tai įdomu! Pagal naujausius 2017 metų teisės aktų pakeitimus, suma, kurios nepavyko grąžinti dėl nepakankamai sumokėtų mokesčių, gali būti grąžinta ateinančiais mokestiniais laikotarpiais. Norėdami tai padaryti, turite pranešti mokesčių inspekcijai ir pateikti dokumentus, patvirtinančius darbo užmokesčio gavimo ir gyventojų pajamų mokesčio sumokėjimo faktą. Be to, pagal galiojančius teisės aktus galite kreiptis į buhalteriją savo darbo vietoje su pareiškimu, pagal kurį nuo jūsų atlyginimo nebus skaičiuojama 13 proc. Tada jie iš karto eis į kompensaciją iš valstybės.

Dokumentacija

Norėdami gauti mokesčių atskaitą už namo statybą, turite pateikti mokesčių inspekcijai dokumentus, reikalingus 2017 m.

Mokesčio atskaitos už privataus namo statybą gavimo tvarka yra tokia:

1. Reikalingų dokumentų, pažymų, čekių surinkimas.
2. Prašymo su dokumentų kopijomis ir originalais pateikimas mokesčių inspekcijai.
3. Mokesčių administratorius prašymą turi išnagrinėti per 4 mėnesius.
4. Lėšų gavimas iš atsiskaitomosios sąskaitos, jei paraiška bus patvirtinta.

Tai yra mokesčių lengvatos privataus namo statybai gavimo tvarka. Dabar pažvelkime į dokumentus, reikalingus norint gauti mokesčių atskaitą už namo statybą:

1. Sertifikato tipas 2-NDFL. Jį galite gauti buhalterijoje savo darbo vietoje. Jei pilietis buvo atleistas iš ankstesnio darbo mažiau nei prieš trejus metus, jis turės gauti 2 pažymėjimus. Tą patį reikėtų daryti, jei civilis dirba keliose vietose vienu metu.
2. Namo statybos faktą patvirtinantys dokumentai.
3. Statyboje naudotų medžiagų sertifikatai, kvitai.
4. Deklaracijos tipas 3-NDFL.
5. Prašymas (prašymas) dėl turto grąžinimo.
6. Darbuotojų atlyginimų sąskaitos faktūros, jei tokios yra.
7. Atsiskaitomoji sąskaita, į kurią, jei paraiška bus patvirtinta, bus pervedamos lėšos.

Neabejotinai daugelis mūsų šalies piliečių domisi šiuo klausimu: ar statant gyvenamąjį namą galima gauti mokesčių lengvatą?

Kokie teisės aktai reglamentuoja šį klausimą? Kokių dokumentų reikia norint jį gauti?

Ar man reikia patvirtinti finansines išlaidas ir kaip? Kokia yra atskaitos gavimo tvarka?

Pažvelkime į šiuos klausimus išsamiau.

Teisinis reguliavimas

Kiekvienas Rusijos Federacijos pilietis gali gauti tokio tipo atskaitymą statydamas gyvenamąjį namą tokiose situacijose:

• gyvenamojo namo statybos atveju. Remiantis galiojančiais teisės aktais, tokio tipo išskaita mokama statant gyvenamąjį namą su tolesne teise registruoti jame piliečius. Jei namas buvo pastatytas be galimybės jame registruoti piliečius, bus neįmanoma gauti išskaitos;
• Buvo nupirktas nebaigtas statyti gyvenamasis namas, kuris vėliau buvo baigtas statyti. Šiuo atveju būtina suprasti, kad šis namas turi būti įregistruotas pagal pirkimo-pardavimo sutartį kaip objektas, kuris yra tiesiogiai nebaigtas statyti. Priešingu atveju piliečiai gali remtis tik atskaitymais tiesiogiai finansinėms išlaidoms, bet ne statybos išlaidoms.

Be šių pagrindinių teisės aktų, yra papildomų įstatymų, kurie juos tik papildo.

Taip pat verta paminėti, kad mokesčių lengvatos gavimo klausimas yra aiškiai nurodytas tokiuose teisės aktų normų:

1. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 220 straipsnis, numatantis galimybę gauti šią atskaitą;
2. Federalinis įstatymas Nr. 212, reglamentuojantis šios rūšies atskaitymo gavimo tvarką;
3. Finansų ministerijos raštas Nr.03-04, kuriame aiškiai reglamentuotas mokesčių lengvatos gavimo klausimas tiek sutuoktiniui, tiek sutuoktiniui.

Tuo pačiu atsižvelgiame į tai, kad pagal galiojančius Rusijos Federacijos įstatymus tie piliečiai, kurie pradėjo statyti namus 2014 m., turi teisę vėl grįžti.

Kam ir kada jis priklauso?

Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 220 straipsniu, teisė į mokesčio atskaitą gali atsirasti tik tais atvejais, kai nuosavybės teisė į pastatytą gyvenamąjį namą jau įregistruota.

Be to, mokesčių lengvatą galite gauti tik pasibaigus metams, kuriais atsirado teisė ją įregistruoti ir toliau gauti tiesiogiai.

Jei, pavyzdžiui, teisė gauti mokesčių lengvatą atsirado 2018 m., ją galite gauti tik 2019 m. Iki šių metų jo gauti tiesiog bus neįmanoma.

Panagrinėkime paprastą situaciją. Aleksejevas A.A. pradėjo statyti gyvenamąjį namą 2014 m. 2017 metais jis pagaliau baigė šią statybą, o jau 2018 metais gavo nuosavybės teises į jas, taip pat teisės į tokio tipo nekilnojamąjį turtą valstybinės registracijos pažymėjimą.

Dėl šios priežasties jau 2019 m. sausio mėn. Aleksejevas A.A. turi visas priežastis kreiptis dėl mokesčio lengvatos už gyvenamojo namo statybą.

Taip pat būtina atkreipti dėmesį į tai, kad po gyvenamojo namo registravimo proceso dokumentų pateikti visai nebūtina. Pati teisė į mokesčių atskaitą neturi senaties, tačiau yra nedidelis niuansas: mokestį galima grąžinti išskirtinai per pastaruosius 3 metus, iki kada bus pateikti atitinkami dokumentai.

Išlaidų sąrašas

Pagal str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso Nr. 220, registruojant turto atskaitymą jis gali būti įtrauktas ieškovės patirtos išlaidos:

Tuo pačiu metu visos išlaidos turi būti patvirtintos dokumentine forma, kitaip tiesiog neįmanoma gauti atskaitos.

Ko neįtraukti

Pagal tuos pačius teisės aktus – atskaita neįmanoma įjungti toks išlaidų sąrašas:

• gyvenamojo namo pertvarkymas;
• kurie buvo tiesiogiai skirti gyvenamojo namo rekonstrukcijai;
• santechnikos, dušo kabinų ir kitos įrangos montavimui;
• be paties gyvenamojo namo papildomų pastatų statybai. Tai gali būti vonios, ūkiniai pastatai ir pan.

Reikalingų dokumentų paketas

Norėdami gauti mokesčių lengvatą, turite pasiruošti tokių dokumentų sąrašas:

• užpildyti ir pateikti 3-NDFL formos deklaraciją;
• nuosavybės teisės į namą įregistravimo liudijimo originalas ir kopija;
• visų dokumentų, galinčių patvirtinti namo statybos išlaidas, kopijos;
• prašymas grąžinti mokesčius;
• dokumentai, galintys patvirtinti mokesčių sumokėjimo faktą. Šis dokumentas yra 2-NDFL formos sertifikatas;
• pareiškėjo paso originalas ir kopija.

Taip pat verta atkreipti dėmesį į tai, kad as patvirtinančius dokumentus bylinėjimosi išlaidų klausimu gali būti pasisakoma:

• fiziniam asmeniui - sutarties kopiją, kvitų kopiją ir pan (galima pateikti čekius);
• juridiniams asmenims - sutarčių su statybos įmonėmis kopijos, mokėjimų kopijos ir pan.

Tuo atveju, jei piliečiai planuoja gauti mokesčių nuolaidą už palūkanas, taip pat būtina surinkti ir pridėti tokių papildomų dokumentų sąrašą:

• paskolos sutarties kopija. Pagal pageidavimą gali būti pateiktas ir pats originalas;
• pažyma, patvirtinanti paskolos palūkanų išskaičiavimą.

Registracijos tvarka

Kad būtų galima gauti šią atskaitą galite susisiekti:

Pirmajam variantui pakanka tik palaukti iki mokestinio laikotarpio pabaigos, tačiau antruoju atveju to daryti nereikia.

Po to, pareiškėjas dėl atskaitos turi kreiptis į savo gyvenamosios vietos mokesčių inspekciją ir pateikti atitinkamą prašymą. Reikia atsiminti, kad jo pavyzdys gali būti paimtas tiesiai iš mokesčių tarnybos ir sudarytas atidžiai prižiūrint savo darbuotojams, kad būtų išvengta klaidų.

Be pačių dokumentų kopijų, palyginimui būtina pateikti ir jų originalus. Praėjus mėnesiui po prašymo pateikimo, turėtumėte dar kartą kreiptis į mokesčių inspekciją, gauti pranešimą ir nunešti jį į buhalteriją savo tarnybinio darbo vietoje.

Šiuo atveju būtina atsižvelgti į tai, kad mokesčių mokėtojas turi teisę rinktis gavimo būdasšis atskaitymas jūsų nuožiūra, būtent:

• kasmet susigrąžina pinigus tiesiai iš mokesčių tarnybos. Šiuo metodu mokesčių inspekcija tikrina finansines išlaidas ir apmokestina mokėjimus;
• arba gauti mėnesinę išskaitą tiesiai iš savo darbdavio. Taikant šį būdą, įmonės darbuotojas turi teisę gauti atskaitą tik tuo atveju, jei jo metinės pajamos yra žymiai mažesnės už jam priklausančią atskaitą.

Matmenys

Jei kalbėtume tiesiogiai apie mokesčių atskaitą, kurią galima gauti statant ar baigiant statyti gyvenamąjį namą, ji atliekama standartine tvarka, kaip ir kitų rūšių turto atskaitymas.

Būtina atsižvelgti į tai, kad pagal galiojančius teisės aktus 13% visos finansinių išlaidų sumos gali būti grąžinta kaip mokesčių lengvata. Čia yra nedidelis niuansas. Tai slypi tame, kad mokesčių atskaita negali viršyti 2 milijonų rublių. Paprastais žodžiais tariant, sumą galima apskaičiuoti taip: 2 milijonai * 13% = 260 000 tūkstančių rublių.

Be to, kiekvienais metais kiekvienas Rusijos Federacijos pilietis turi teisę grąžinti sumą, kuri neviršija pervestos į pajamų mokesčio biudžetą. Tačiau taip pat atsižvelgiama į tai, kad išskaitymo likutis gali būti perkeltas į kitus metus, kol visa suma gavėjui bus grąžinta.

Jei piliečiai paėmė hipotekos paskolą gyvenamojo namo statybai, jie turi teisę gauti mokesčių atskaitą tiesiogiai nuo sumokėtų palūkanų.

Lėšų gavimo nebaigtai namo statybai ypatybės

Visų pirma, būtina atkreipti dėmesį į tai, kad pagal galiojančius Rusijos Federacijos teisės aktus piliečiai neturi teisės gauti mokesčių lengvatos už namą, kurio statyba dar nebaigta.

Taigi, kol pareiškėjas dėl šios atskaitos neturi nuosavybės teisės liudijimo į gyvenamąjį namą, jis neturi teisės kreiptis dėl šios rūšies atskaitos.

Paprasčiau tariant, kol namas nėra visiškai pradėtas eksploatuoti, jo negalima grąžinti gyventojų pajamų mokesčio.

Tuo atveju, jei statybos nebuvo baigtos, bet visi dokumentai jau yra rankose, tuomet galimas gyventojų pajamų mokesčio grąžinimas.

Kaip matote, ypatingų sunkumų grąžinant atskaitą nėra. Tereikia žinoti įstatyme numatytas taisykles ir jų laikytis.

Šio išskaitymo gavimas aprašytas šiame vaizdo įraše:

Iš šio straipsnio sužinosite apie mokesčio atskaita už namo statybą, kokių dokumentų reikia ir kas turi teisę gauti šią išmoką.

Pinigų už namo statybą grąžinimas per mokesčių inspekciją vadinamas mokesčių atskaitymu. Tai yra pinigai, kuriuos mokesčių mokėtojas turi teisę atgauti pateikęs prašymą gyvenamosios vietos mokesčių inspekcijai, jei yra teisinis pagrindas atskaitai.

​Visų pirma, svarbu paaiškinti, kad teisę į mokesčių atskaitą įgyja tik mokesčių mokėtojai ir tik vieną kartą per savo gyvenimą. Jei pilietis moka gyventojų pajamų mokestį (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 220 straipsnis), tada jis turi teisę į mokesčių atskaitymus, jei nemoka gyventojų pajamų mokesčio, tokios teisės neturi. Grąžinamos tik nuo tų mokesčių sumų, kurias mokesčių mokėtojas jau sumokėjo. Pavyzdžiui, jei turite teisę į atskaitą, bet mokesčiai dar nesumokėti, tai dar nėra iš ko grąžinti.

Jie grąžins 13% statybos kainos, jei ši kaina neviršys 2 milijonų rublių. Taigi didžiausia atskaitymo suma yra 260 tūkstančių rublių. 2014 metais priimtos Rusijos Federacijos mokesčių kodekso pataisos suteikė teisę šią ribą išnaudoti iki galo. Pavyzdžiui, namas buvo pastatytas už 1 milijoną rublių. Pilietis gavo 130 tūkstančių rublių išskaitą. Likę 130 tūkstančių rublių. jis galės jį gauti vėliau, kai atsiras pagrindas.

Kas turi teisę į mokesčių lengvatą už gyvenamojo namo statybą?

1. Sklypo, kuriame statomas namas, savininkas.
2. Jo vyras.
3. Jo tėvai, nes kalbame apie nepilnametį.

Jeigu namą stato nepilnametis ar jo tėvai, tuomet mokesčių lengvatą gaus tėvai (globėjai), tačiau tik tuo atveju, jei šie asmenys anksčiau nepasinaudojo teise gauti atskaitą arba neišnaudojo savo limito.

Dokumentai mokesčių inspekcijai pateikiami išskaitai gauti, kai:

1. Statomas gyvenamasis namas asmeniniam naudojimui.
2. Privataus namo statybai išduota hipoteka yra panaikinta.
3. Refinansuojama sena paskola, išduota būsto statybai.

Kokias statybos išlaidas galima kompensuoti?

Norėdami gauti mokesčių atskaitą už privataus būsto statybą, mokesčių mokėtojas Federalinei mokesčių tarnybai turės pateikti statybos sąmatą. Svarbu atsižvelgti į tai, kad paraiška mokesčių inspekcijai pateikiama tik įregistravus pastatyto namo nuosavybės teisę Rosreestr registracijos rūmuose.

Bus patvirtintos šių darbų ir medžiagų pirkimo išlaidos:

1. Apmokėjimas už projektą (susitarus su projektavimo organizacija).
2. Statybinių medžiagų pirkimas.
3. Nebaigtos statybos pirkimas.
4. Darbuotojų apmokėjimas statybvietėje.
5. Komunalinių tinklų tiesimas namui.

Į sąmatą neįtrauks išlaidas, tokias kaip buitinės technikos pirkimas, santechnikos, pertvarkymo darbai, nes tai neįeina į namo statybos sąmatą ir nėra jos sudedamoji dalis. Taip pat nebus kompensuojamos tokios išlaidos kaip:

1. Sumoka mokesčių mokėtojo darbdavys ar kitas asmuo.
2. Mokama iš motinystės kapitalo ar kitų valstybės subsidijų.
3. Susijęs su sandoriais su susijusiomis šalimis.

Senaties terminai

Pagal galiojančius teisės aktus, pateikti prašymą dėl mokesčių atskaitymo Federalinei mokesčių tarnybai nėra senaties termino. Tai taikoma ir privataus namo statybai asmeniniams poreikiams. Tačiau mokesčių mokėtojui tai svarbu nepamiršti du svarbūs mokėjimo principai:

1. Kadangi jau sumokėtiems mokesčiams taikomas bendrasis Rusijos Federacijos civilinio kodekso senaties terminas (3 metai), sumas iš sumokėtų mokesčių galima grąžinti tik už paskutinius 3 metus. Likutis bus sumokėtas mokesčių mokėtojui vėlesniais laikotarpiais.
2. Jeigu per paskutinius 3 metus mokesčių mokėtojas niekur oficialiai neįsidarbino ir nemokėjo pajamų mokesčio, tai jis turėtų palaukti, kol oficialiai įsidarbins, kad būtų pagrindas susigrąžinti sumokėtus mokesčius.

Remiantis šiais dviem principais, už 2012–2014 metus bus grąžinama 2016 m., tačiau tik tuo atveju, jei visą tą laiką mokesčių mokėtojas buvo oficialiai įdarbintas ir mokėjo valstybei gyventojų pajamų mokestį.

Kada jie mokės?

Federalinė mokesčių tarnyba priima mokesčių mokėtojo prašymą ir lydinčių dokumentų paketą ir per 2–3 mėnesius priima jį biure. Tačiau jei dokumentuose yra klaidų arba trūksta reikiamos informacijos, patikrinimas gali užtrukti ilgiau. Norėdami nevilkinti šio proceso, turėtumėte atidžiai parengti šiuos dokumentus:

1. Išrašai iš Vieningo valstybinio žemės ir namų nuosavybės registro.
2. Visi mokesčių mokėtojo patirtas statybos išlaidas patvirtinantys mokėjimo dokumentai: aktai, sutartys, užsakymai, čekiai, kvitai ir kt.
3. Gyventojų pajamų mokesčio 2 ir 3 formų deklaracijos.
4. pareiškimas.

Jei auditas patvirtins mokesčių mokėtojo pateiktos informacijos išsamumą ir pakankamumą, tuomet mokesčio atskaita už namo statybą bus sumokėta į jo nurodytą banko sąskaitą per 6-12 mėnesių.