Пресметка на UTII: даночна стапка, формула и примери на пресметки. UTII е одлична можност за оптимизирање на даноците Намалена наплата на UTII данок во

Денес, заедно со комерцијалните организации, претприемничката активност може да се врши без да се формира правно лице. Да се ​​стане индивидуален претприемач е законски полесно отколку да се регистрира ДОО. Но, има значителни негативни страни за водење бизнис на овој начин. Главниот недостаток е тоа што индивидуален претприемач одговара за своите обврски со сиот свој имот, за разлика од организациите. Но, сепак, бројот на самовработени граѓани кај нас секојдневно се зголемува. Овој тренд е доволно лесен за објаснување. Желбата да се работи „за себе“, самостојно да се регулира работната активност и да се оствари профит е типична за повеќето луѓе на возраст од 18 до 60 години.

Карактеристики на UTII за IP

Изборот на даночен систем за еден претприемач е многу сериозна одлука и неопходно е да се пристапи кон ова прашање со сета одговорност. Се разбира, пред сè, даночниот режим зависи од видот на активност што ја врши бизнисмен. За некои области, како што е продажбата на акцизни добра или, доколку има ограничувања за примена на посебни режими, може да се примени само општиот даночен систем. Ова е доста оптоварувачко за индивидуалните претприемачи кои сè уште не созреале. И затоа, повеќето од нив сè уште се стремат да ги исполнат параметрите што им овозможуваат да применуваат поедноставен даночен систем или да плаќаат единствен данок на импутираниот приход.

Единствениот данок се применува во Русија од 2003 година и е исклучително популарен меѓу претприемачите. Обврзниците на единствениот данок на применети приходи се ослободени од плаќање данок на доход и данок на додадена вредност. ДДВ се плаќа, без оглед на примената на посебниот режим, само во случај на увоз на стоки во Русија. Но, акцизите, транспортниот данок и данокот на имот, доколку е потребно, сепак треба да се платат. Особеностите на примената на UTII за индивидуални претприемачи ја вклучуваат обврската за плаќање данок, без оглед на тоа дали е направена добивка или загуба, односно вистинската добивка на деловниот претставник апсолутно не е важна за даночниот инспекторат. Други показатели се користат за пресметување на даночните износи.

Кој може да биде плаќач?

И правните и физичките лица можат да применат UTII во согласност со даночниот код.

Каков вид на IP активност е погодна?

Индивидуалните претприемачи можат да аплицираат за UTII ако вршат активности како што се пренос на земјиште за изнајмување, одржување на платени паркинзи, трговија на мало, поправки на автомобили, ветеринарна медицина, некои видови рекламирање, превоз на товар и патници користејќи мал број возила , и други. Комплетна листа може да се најде со проучување на даночниот код на Руската Федерација.

Сепак, покрај овие ограничувања во примената на UTII, постојат и други:

• Просечниот број на вработени не треба да надминува 100 лица;
• Управувањето не се врши врз основа на едноставни договори за партнерство или договори за управување со доверба;
• Ако сте главен даночен обврзник;
• Патентниот систем на оданочување не се применува на активностите на еден претприемач.

Како да се префрлите на UTII?

Како може бизнисмен да се префрли на користење на UTII? Во случај кога индивидуален претприемач е само регистриран, потребно е да се утврди на која инспекција треба да се достават документите за регистрација. По добивањето на сертификатот и регистрацијата како индивидуален претприемач, во рок од пет дена, треба да се поднесе барање до даночниот орган во форма на UTII-1.

До 2013 година, употребата на посебен даночен режим во форма на UTII беше задолжителна за одредени видови активности. До денес, деловните субјекти кои применуваат други даночни режими можат да се префрлат на UTII ако ги извршуваат активностите наведени во поглавјето 26.3 од даночниот код, но тоа е нивно право, а не обврска. Ако индивидуален претприемач веќе работи на UTII, тогаш нема потреба да го информирате IFTS годишно за продолжување на примената на овој режим.

Како да се пресмета износот на UTII?

При пресметување на износот на данокот што се плаќа, потребно е да се надоврзе на индикаторот за припишан приход, односно планиран приход, а не реален приход. Можете да го пресметате износот на применетиот приход користејќи ја формулата:

Импутиран приход \u003d Основна профитабилност, руб. * Физички индикатор

Под основен принос се подразбира очекуваното ниво на добивка на даночниот обврзник за еден месец. Применетиот физички индикатор зависи од специфичниот тип на активност што ја врши даночниот обврзник. Специфичните вредности на основниот принос и физичкиот индикатор се пропишани во даночниот код на Руската Федерација. На пример, за трговските организации, големината на продажната област се користи како физички индикатор, а за поправка или ветеринарна клиника, бројот на вработени.

Откако ќе го пресметате износот на припишаниот приход, можете да продолжите со одредување на износот на данокот што се плаќа, што се врши според формулата:

UTII \u003d Импутиран приход, тријте. * К1 * К2 * Даночна стапка, %

Коефициент К1е индикатор кој реагира на инфлаторните процеси во земјата и се нарекува коефициент на дефлатор. Овој релативен индикатор го поставува Министерството за економски развој на Русија годишно низ целата земја.

K2 коефициент, за разлика од К1, е поставена на територијата на секој субјект на Руската Федерација поединечно, бидејќи нивото на економски развој во секој регион е различно и, извршувајќи ист вид активност, деловните претставници добиваат различен профит. Вредноста на овој индикатор варира од 0,005 до 1.

Основната единствена даночна стапка на применетите приходи е 15%. Сепак, од 2016 година, регионалните власти може да ја намалат стапката во нивниот регион на 7,5%. Но, во пракса нема вистинско намалување. Бидејќи данокот UTII е целосно извор на приход за регионалните буџети, властите на субјектите на федерацијата не се заинтересирани да ги намалат овие извори.

Пример за пресметка на данок

Да го пресметаме износот на единствениот данок што се плаќа за продавница која се занимава со трговија на мало со произведени стоки, ако големината на трговската површина е 90 кв.м.

Нивото на основна профитабилност за таква организација ќе биде 1.800 рубли за 1 квадратен метар малопродажен простор. На овој начин, ќе се пресметуваат применети приходи за квартал:

Применет приход = 1800 * 90 кв. m * 3 = 486.000 рубли.

За 2020 година, коефициентот К1 е поставен на 2,009. Коефициентот К2 зависи од регионот, можете да го видите индикаторот на веб-страницата на Федералната даночна служба, освен за Москва, бидејќи импутацијата не се применува во овој регион.

Како можам да го намалам данокот на UTII?

Претприемачите кои работат на UTII можат да го намалат износот на платениот данок на еден од следниве начини.

Метод еден

Ако индивидуален претприемач ги извршува своите активности користејќи ангажирана работна сила, данокот може да се намали за износот на премиите за осигурување што се плаќа за вработените во фондовите, но не повеќе од 50%. Во исто време, премиите за осигурување што ги плаќа претприемачот за себе, во овој случај, данокот не се намалува.

Пример за пресметка на данок

Индивидуален претприемач обезбедува услуги за поправка на автомобили на јавноста и има основен приход од 12.000 рубли во 2018 година. Бизнисменот плаќал месечни премии за осигурување за своите вработени во износ од 5.000 рубли во средствата. Коефициентите К1 и К2 се 1,798 и 1,0, соодветно. Физичкиот индекс е три.

Ќе го пресметаме единствениот данок што се плаќа:

Применет приход \u003d 12.000 * 3 \u003d 36.000 рубли.

UTII \u003d 36000 * 3 * 1,798 * 1,0 * 15% \u003d 29127,60 рубли.

Така, за квартал, претприемачот мора да плати данок во износ од 29.127,60 рубли. Сепак, во овој период, бизнисменот платил премии за осигурување во износ од 15.000,00 рубли. Во согласност со законот, можно е да се намали данокот што се плаќа за 50%, односно 14.563,80 рубли мора да се префрлат во буџетот.

Метод два

Ако индивидуален претприемач работи без вработени, износот на данокот може да се намали за премиите за осигурување на претприемачот „за себе“ без ограничувања.

Пример за пресметка на данок

Индивидуален претприемач обезбедува ветеринарни услуги. Нивото на основна профитабилност за овој вид активност е еднакво на 7500 рубли. Исплатени се премии за осигурување во фиксен износ од 23.153,00 годишно, односно 5.788,00 по квартал. Коефициентите К1 и К2 се 1,798 и 1,0, соодветно. Физичкиот индикатор ќе биде бројот на вработени, односно еден.

Да го пресметаме единствениот данок што се плаќа:

Применет приход \u003d 7500 * 1 \u003d 7500 рубли
UTII \u003d 7500 * 3 * 1,798 * 1,0 * 15% \u003d 6068,25 рубли.

Соодветно на тоа, за секој квартал мора да се платат 6068,25 рубли. Но, бидејќи претприемачот платил премии за осигурување, износот на данокот што се плаќа може да се намали за целосниот износ на придонесите: 6028,52 - 5788,00 \u003d 240,25 рубли. Така, претприемачот треба да плаќа данок во износ од 240,25 рубли секој квартал.

Во кои случаи UTII е корисен за индивидуалните претприемачи?

Прашањето дали употребата на UTII е корисна за индивидуалните претприемачи или не, не може да се смета како целина. Овој даночен режим е најзгоден за оние бизнисмени кои имаат прилично високи приходи и работат повеќе од една година, бидејќи растот на профитот нема да го зголеми даночниот товар на даночниот обврзник. Исто така, значајна предност на UTII е тоа што даночните износи се идентични од квартал до квартал, што значи дека овие трошоци се предвидливи.

Рокови за пријавување и плаќање даноци за 2020 година

Известувањето при користење на UTII е прилично едноставно и често не предизвикува тешкотии за претприемачите. Ако индивидуален претприемач ги извршува своите активности без употреба на ангажирана работна сила, тогаш тој треба да поднесе само декларација за UTII до даночната служба. Ова мора да се направи до 20-тиот ден од месецот по извештајниот квартал. Данокот мора да се плати до 25 истиот месец.

Ако декларацијата не се поднесе навреме, бизнисменот ќе мора да плати парична казна (30% од износот на декларацијата, но не помалку од 1000 рубли). Еден претприемач исто така треба да ги следи промените и во федералното и во регионалното законодавство. На крајот на краиштата, коефициентите се предмет на ажурирање годишно.

Во случај индивидуален претприемач да комбинира неколку даночни режими во врска со различни видови активности, тој мора да води посебна евиденција и да поднесува извештаи до даночните власти поединечно за секој даночен режим. За да се организира посебно сметководство, потребно е да се водат книги на приходи и расходи и даночни регистри.

Декларацијата UTII има свој одобрен формулар KND1152016. Поради фактот што од 2016 година на субјектите на федерацијата им е доделено право да ја намалат даночната стапка во нивниот регион, стана неопходно да се воведе нов образец. Оваа декларација не може да биде нула, бидејќи основата не е реалното ниво на приход, туку потенцијално можното. Затоа, ако индивидуален претприемач престанал со активности кои подлежат на UTII, не треба да се одложува и да ја извести даночната служба за ова, инаку сепак ќе треба да платите единствен данок.

Декларација до увидот можете да поднесете на следниве начини: лично да ја доставите на претставник врз основа на заверено полномошно, да ја испратите по пошта или да користите електронски комуникациски канали. Декларацијата се поднесува до даночниот орган на местото на регистрација на индивидуалниот претприемач во два примерока, од кои еден останува кај претприемачот со ознака на даночниот орган.

Значи, употребата на посебни даночни режими, особено плаќањето на единствен данок на импутираниот приход, може да го намали даночното оптоварување на претприемачот. Освен ова, нема потреба да се води комплицирана сметководствена евиденција. На крајот на краиштата, во овој случај воопшто не е неопходно да се вклучи специјалист за сметководство аутсорсинг или да се ангажира сметководител со полно работно време - бизнисменот ќе може да пресмета фиксен износ и сам да пополни декларација. Но, треба да се потсетиме дека употребата на UTII го обврзува даночниот обврзник да ги следи промените во законодавството, така што информациите доставени до даночната канцеларија ги исполнуваат сите регулаторни барања.

Вести 2020 година

2020 година е последната година во која можете да заштедите на даноци со импутација. Од 2021 година, специјалниот режим ќе престане да постои низ Руската Федерација (дел 8 од член 5 од Законот од 29 јуни 2012 година бр. 97-ФЗ). Министерството за финансии на Руската Федерација и Владата на Руската Федерација нема да го продолжат специјалниот режим, бидејќи тој често се користи за даночно затајување. Ова беше потврдено со податоците за означените стоки и од онлајн касата (писмо на Федералната даночна служба од 02.10.2019 година MMV-17-3/245).

Списокот на активности што можат да се пренесат на UTII е даден во став 2 од чл. 346.26 од Даночниот законик на Руската Федерација, сепак, во регионалните закони, властите на конститутивните субјекти на Руската Федерација може да предвидат право на примена на UTII во 2020 година и за сите видови од списокот и за некои поединечни.

За да ги пресметате даночните плаќања UTII, можете да го користите бесплатниот онлајн калкулатор директно на оваа страница.

Забелешка! UTII е валиден до крајот на 2020 година. Од 1 јануари 2021 година, наведениот даночен режим е откажан (Закон бр. 97-ФЗ од 29 јуни 2012 година).

Што е UTII

Унифицираниот данок на припишан приход е посебен даночен режим што може да го применуваат индивидуалните претприемачи и организации во однос на одредени видови активности.

Забелешка: за разлика од поедноставениот даночен систем за UTII, вистинскиот приход не е важен. Данокот се пресметува врз основа на износот на проценетиот приход, кој ја воспоставува (наметнува) државата.

Карактеристика на UTII, како и секој друг посебен режим, е замена на главните даноци на општиот даночен систем со еден единствен. На импутација не подлежат на плаќање:

• персонален данок на доход (за индивидуални претприемачи).
• Данок на доход (за организации).
• ДДВ (без извоз).
• Данок на имот (со исклучок на предмети за кои даночната основа е одредена како нивна катастарска вредност).

Прочитајте како да пополните декларација за UTII за првиот квартал од 2020 година.

Кој има право да аплицира UTII

Индивидуални претприемачи и организации кои исполнуваат одредени услови, особено:

• Бројот на вработени не надминува 100 лица (наведеното ограничување до 31.12.2020 година не важи за задруги и економски друштва основани од потрошувачко друштво или синдикат).
• Учеството на учество на други организации не е повеќе од 25%, со исклучок на организации чиј одобрен капитал се состои од придонеси од јавни организации на инвалиди.

Забелешка, од 1 јануари 2020 година не може да се примени UTIIво продажба на крзнена облека, обувки и лекови. Наведени групи на производи. Во согласност со новото издание на чл. 346.27 од Даночниот законик на Руската Федерација, нивната продажба не е препознаена како малопродажба во рамките на UTII.

Кој не може да примени UTII

• Организации и индивидуални претприемачи со повеќе од 100 вработени.
• Организации во кои учеството на други организации не надминува 25%, со исклучок на одреден број институции наведени во став 2 од став 2.2 од чл. 346.26 од Даночниот законик на Руската Федерација.
• Организации и индивидуални претприемачи во врска со продажбата на лекови, обувки, како и производи од крзно (облека, додатоци).
• Индивидуални претприемачи и организации кои работат според едноставни договори за партнерство или управување со доверба.
• Индивидуални претприемачи и организации кои обезбедуваат услуги за закуп на бензински и бензински станици.
• Образовни, здравствени и социјални установи кои обезбедуваат угостителски услуги.
• Организации кои припаѓаат на категоријата најголеми даночни обврзници.

Критериумите за класификација на организацијата како најголем даночен обврзник се утврдени со наредба на Федералната даночна служба на Русија од 16 мај 2007 година N MM-3-06 / [заштитена е-пошта]Постојат 2 категории на најголеми даночни обврзници: регионално и федерално ниво.

Регионалните организации вклучуваат организации со годишен приход (било кој од последните три, не сметајќи го последниот извештајен) е од 10 до 35 милијарди рубли

Најголеми даночни обврзници на федерално ниво се организациите чии вкупни приходи надминуваат 35 милијарди рубли

Воспоставени се посебни критериуми за организациите на воено-индустрискиот комплекс, стратешките претпријатија и општества.

Во присуство на лиценца, најголемите даночни обврзници вклучуваат кредитни институции, осигурителни компании (вршеат осигурување, реосигурување, взаемно осигурување), учесници на пазарот на хартии од вредност, осигурителни брокери, организации кои се занимаваат со пензиско осигурување и безбедносни активности.

Забелешка: организација која применува посебни даночни режими не може да се класифицира како најголеми даночни обврзници.

Видови активности кои спаѓаат под UTII

Класификатор на активности за кои е обезбедена употребата на UTII

Во секоја општина, локалните власти самостојно одлучуваат за какви видови активности даночните обврзници имаат право да се префрлат на UTII. Затоа, во зависност од темата, оваа листа може да варира. Списокот на активности кои спаѓаат под импутацијата е наведен во регулаторниот акт на локалните власти.

Забелешка: во голем број региони, на пример, во Москва, UTII не е инсталиран.

Префрлување на UTII во 2020 година

За да се префрлите на UTII, потребно е во рамките на 5 дена, по почетокот на активностите, пополнете апликација во 2 примероци (за организации - образец UTII-1, за индивидуални претприемачи - образец UTII-2) и доставете ја до даночната служба.

Апликацијата се поднесува до IFTS на местото на работење, но во случај на обезбедување на услуги како што се:

• Испорака или продавање трговија на мало.
• Поставување реклами на возила.
• Обезбедување на услуги за патен транспорт за превоз на патници и стоки

апликација за транзиција кон UTII, организациите мора да се поднесат на нивната локација, а индивидуалните претприемачи во нивното место на живеење.

Ако активноста се спроведува на неколку места во истиот град или област (со еден OKTMO), тогаш не е неопходно да се регистрирате како UTII обврзник во секоја даночна служба.

За време на 5 денапо приемот на апликацијата, даночната служба мора да издаде известување со кое се потврдува регистрацијата на индивидуалниот претприемач или организација како плаќач на UTII.

Услови за премин кон транзиција кон UTII во 2020 година

• Бројот на вработени е помал од 100 лица.
• Учеството на учество на други организации не е поголемо од 25%.
• Организација или индивидуален претприемач не припаѓа на субјекти на кои им е забрането да користат UTII (клаузула 2, клаузула 2.2, член 346.26 од Даночниот законик на Руската Федерација, член 346.27 од Даночниот законик на Руската Федерација).
• UTII беше воведен на територијата каде што се планира да се спроведат активности.

Пресметка на данокот на UTII во 2020 година

Единствен данок на применети приходи за еден месецсе пресметува со следнава формула:

UTII \u003d Основен приход x Физички индикатор x K1 x K2 x 15%

Основен приносго утврдува државата по единица физички индикатор и зависи од видот на претприемничката активност.

Физички индикаторсекој вид активност има своја (по правило, ова е бројот на вработени, квадратни метри итн.).

Табела 1. Основна профитабилност и физички показатели по видови на UTII активности

К1е коефициентот на дефлатор. Неговата вредност, за секоја календарска година, ја утврдува Министерството за економски развој на Русија. Во 2019 година, овој коефициент беше К1 = 1,915. Вратете се на почетокот 2020 годинатоа е одобрено во големина 2,009 (Нарачка бр. 684 од 21.10.2019 година).

Забелешка:за извештајот за 1. квартал 2020 година, коефициентот К1 може да се прилагоди на 2.005 - ваквата промена на горенаведениот редослед е објавена на порталот на правни акти.

К2- фактор на корекција. Таа е основана од властите на општините со цел да се намали износот на UTII данок за одредени видови активности. Неговото значење можете да го дознаете на официјалната веб-страница на Федералната даночна служба (на врвот на страницата, изберете го вашиот регион, по што правен акт со потребните информации ќе се појави на дното на страницата во „Особености на регионалните законодавство“ дел).

Забелешка, од 1 октомври 2015 година, локалните власти во регионите добија право на промена даночна стапка ENVD. Опсегот на вредности е од 7,5 до 15 проценти, во зависност од категоријата на даночниот обврзник и видот на претприемничката активност.

Пресметка на UTII данок за квартал

За да се пресмета UTII за кварталтреба да ги соберете износите на даноците по месеци. Можете исто така да го помножите износот на данокот за еден месец со 3 , но само под услов физичкиот индикатор да не се променил во текот на кварталот (новата вредност на индикаторот мора да се земе предвид при пресметувањето, почнувајќи од истиот месец во кој се променил).

Пресметка на данок на UTII за нецелосен месец

За да се пресмета UTII за помалку од еден месец, потребно е да се помножи износот на данокот за целиот месец со бројот на вистински денови на водење бизнис за месецот и да се подели со бројот на календарски денови во месецот.

Пресметка на UTII данок за неколку видови активности

Ако имате неколку активностишто спаѓа под UTII, тогаш данокот за секој од нив мора да се пресмета посебно, по што треба да се соберат добиените износи. Доколку дејноста се врши во различни општини, тогаш данокот мора да се пресмета и плати посебно за секој ОКТМО.

Како да се намали данокот на UTII

• Индивидуални претприемачи нема вработениможе да се намали 100% UTII данок на износот на фиксни плаќања платени во даночниот период (квартал) за себе. Индивидуалните претприемачи самостојно го избираат најзгодниот распоред за плаќање премии за осигурување (главната работа е целиот износ да се плати навреме во календарската година, односно од 1 јануари до 31 декември).

  Забелешкадека, во согласност со Писмото на Министерството за финансии на Русија од 26 јануари 2016 година бр. 03-11-09 / 2852, на здравите им било дозволено да го намалат данокот на премиите за осигурување платени во друг квартал, под услов тие да бидат платени пред поднесување на декларацијата за изминатиот извештаен период. На пример, индивидуален претприемач може да го намали данокот за првиот квартал на придонесите платени пред 20 април (краен рок за поднесување извештаи за 1-ви квартал).

  Можете исто така да прифатите да ги намалите премиите за осигурување платени за еден даночен период во друг. На пример, за четвртиот квартал од 2019 година, придонесите беа префрлени во првиот квартал од 2020 година. Значи, тие можат да се земат за одбивање при пресметување на данокот за 1-виот квартал од 2020 година (Писмо од 29.03.2013 година бр. 03-11-09 / 10035).

• Поединци и организации со вработенитеможе да се сведе на 50% данок на износот на премиите за осигурување платени за вработените и фиксни придонеси за себе (ИП).

  Забелешка: промени во уметноста. 346.32 од Даночниот законик на Руската Федерација, кој им овозможува на индивидуалните претприемачи можност да го намалат данокот на придонеси за себе во присуство на ангажиран персонал, стапи на сила на 1 јануари 2017 година. До 2017 година, индивидуалните претприемачи кои вршеа плаќања на своите вработени немаа право сами да го намалат данокот на премиите за осигурување.

  Ограничувањето за намалување на данокот од 50% за трговците поединци важи само за оние квартови во кои имал вработени.

• Во 2018-2019 година, индивидуалните претприемачи на UTII можеа да ги земат предвид трошоците за купување и инсталација во износ од 18.000 рубли. при пресметување на данок. Индивидуалните претприемачи кои регистрирале онлајн каса во периодот од 1 февруари 2017 до 1 јули 2019 година може да сметаат на оваа поволност. Доколку индивидуален претприемач обезбедува угостителски услуги и врши трговија на мало со вработените, тогаш CRE мора да биде регистриран од 1 февруари 2017 година до 1 јули 2018 година. За да се добие одбиток, овие трошоци не треба да се земаат предвид порано според другите даночни системи.

  Износ на корист - 18 000 рубли.за секоја каса.

  Забелешкадека четвртиот квартал од 2019 година е последен во декларацијата за кој индивидуален претприемач може да пријави паричен одбиток. Во периодите од 2020 година нема да може да се пријави.

Пример за пресметување на данокот UTII со намалување на премиите за осигурување

Почетни податоци

Да претпоставиме дека во 2020 година ИП Антонов В.М. обезбеди услуги за поправка на чевли во Балашиха (регион Москва).

Основен принос 7500 рубли.

Физички индикатор за услугите за поправка на чевли е бројот на вработени (вклучувајќи ги и трговците поединци). Низ годината физички индикаторне се промени и беше 2 .

Коефициент К1во 2020 година е 2,009 .

Коефициент К2за овој вид на активност во Балашиха е 0,8 .

Месечна ИП Антонов В.М. платил премии за осигурување за својот вработен. Сè што плати 86.000 рубли(прв квартал: 20.000 рубли, втор квартал: 23.000 рубли, трет квартал: 22.000 рубли, четврти квартал: 21.000 рубли)

За себе И.П. Антонов В.М. платени во 2020 година фиксни премии за осигурување во износ од 40.874 рубли

Пресметка на данок

Бидејќи физичкиот индикатор не се промени во текот на годината, данокот во секој квартал ќе се пресметува на ист начин: 7.500 рубли. x 2 x 2,009 x 0,8 x 3 месеци x 15% = 10.848,6 рубли

Добиениот износ на данок може да се намали со платени премии за осигурување за вработениот и фиксни придонеси за себе, но не повеќе од 50% .

Така тоа е СП Петров The.M. мора да се плаќа секој квартал 5.424,3 рубли(10.848,6 рубли x 50%).

Пример за пресметување на UTII IP без вработени

Почетни податоци

Во 2020 година Иванов А.А. обезбеди ветеринарни услуги во Смоленск.

Основен приносза овој вид на дејност е 7500 рубли.

Физичкиот индикатор за ветеринарни услуги е бројот на вработени (вклучувајќи ги и индивидуалните претприемачи). Низ годината физички индикаторне се промени и беше 1 (само IP).

Коефициент К1во 2020 година е 2,009 .

Коефициент К2за овој вид на активност во Смоленск е 1 .

Иванов А.А. сам си ги платил премиите за осигурување. Сè што плати 40.874 рубли(за 10.218,5 рубли секој квартал).

Пресметка на данок

Бидејќи физичкиот индикатор не се промени во текот на годината, данокот во секој квартал ќе се пресметува на ист начин: 7.500 рубли. x 1 x 2.009 x 1 x 3 месеци x 15% = 6.780,38 рубли

Резултирачкиот износ на данок може да се намали за платените премии за осигурување за себе во целост.

Бидејќи износот на платените премии за осигурување го надминува пресметаниот износ на данок, И.П. Петров Т.М. не мора да плати ништо на крајот на кварталот (6.780,38 рубли - 10.218,5 помалку од 0).

Пример за пресметување на UTII IP без вработени при плаќање премии за осигурување во друг даночен период

Почетни податоци

Во првиот квартал од 2020 година Сергеев А.А. обезбеди услуги за поправка, одржување и миење на моторни возила во градот Пушкино, Московскиот регион.

Основен приносза овој вид на дејност е 12 000 рубли.

Физичкиот индикатор е број на вработени (вклучувајќи трговци поединци).

Коефициент К1во 2020 година е 2,009 .

Коефициент К2за овој вид на дејност во Пушкино е 1 .

Во првиот квартал од 2020 година, Сергеев платил премии за осигурување за себе за четвртиот квартал од 2019 година и првиот квартал од 2020 година во вкупен износ од 19.278 рубли. (9.059,5 рубли за четвртиот квартал од 2019 година и 10.218,5 рубли за првиот квартал од 2020 година).

Пресметка на данок за 1 квартал од 2020 година

12 000 рубли. x 1 x 2.009 x 1 x 3 месеци x 15% = 10.848,6 рубли

Резултирачкиот даночен износ може да се намали за премиите за осигурување што навистина се платени за себе во целост, вклучувајќи ги и оние што се префрлени доцна за друг период. Тоа е, еден претприемач може да го намали данокот во износ од 19.278 рубли.

Така тоа е СП Сергееву А.А. за првиот квартал од 2020 година, нема да мора да плаќате UTII (10.848,6 рубли - 19.278 рубли помалку од 0).

Рокови за плаќање данок на UTII во 2020 година

Даночниот период за UTII е четвртина.

Рокови за плаќање на UTII во 2020 година

Забелешка. Данокот мора да се плати кварталнона време до 25-типрвиот месец од следниот квартал. Но, во 2020 година, даночните рокови за кварталите 1-3 паѓаат за време на викендите, и затоа се префрлаат на следниот работен ден. Крајниот рок за плаќање на UTII за четвртиот квартал не е одложен.

Даночно сметководство и известување UTII

Сметководство за физички индикатори

Сите индивидуални претприемачи и организации на UTII се обврзани да водат евиденција за физичките индикатори. Во каква форма да го направите ова - кодот не ги регулира, затоа, сите таканаречени „Книги на UTII“, кои силно ги препорачуваат даночните службеници, незаконски. Особено ако содржат делови како што се „Приход“, „Трошоци“ итн.

Сепак, во секој случај, неопходно е да се земат предвид физичките показатели, затоа, ако цената на таквата книга е прифатлива (казната за нејзиното отсуство е од 500 до 700 рубли), можеби вреди да се купи. Но, во исто време, важно е да се запамети дека е неопходно да се спроведе само физички индикатори, сите други информации за приходите и расходите не треба да се внесуваат таму.

Даночна пријава

Даночниот период за UTII е четвртина.

Од страна на резултатите од секој квартал, не подоцна 20-типрвиот месец од следниот квартал, сите индивидуални претприемачи и организации на UTII се обврзани да поднесат даночна пријава.

Краен рок за поднесување на декларацијата за UTII во 2020 година

Забелешка: ако роковите за поднесување на декларацијата UTII паѓаат за викенди или празници, тие исто така се пренесуваат на следниот работен ден.

Сметководство и известување

Од индивидуалните претприемачи кои применуваат UTII не се бара да поднесуваат финансиски извештаи и да водат евиденција.

Организациите на UTII, покрај даночната пријава и сметководството за физички показатели, се обврзани да водат сметководствена евиденција и да поднесуваат финансиски извештаи.

Сметководствените извештаи за различни категории на организации се разликуваат. Во принцип, тој се состои од следниве документи:

• Биланс на состојба (образец 1).
• Извештај за финансиски резултати (образец 2).
• Извештај за промени во капиталот (Образец 3).
• Извештај за парични текови (Образец 4).
• Извештај за наменската употреба на средствата (образец 6).
• Објаснувања во табеларна и текстуална форма.

Дознајте повеќе за сметководството

Парична дисциплина

Организациите и претприемачите кои вршат операции поврзани со примање, издавање и складирање на готовина (готовински трансакции) се обврзани да ги почитуваат правилата за готовинска дисциплина. За индивидуалните претприемачи, постојат поедноставени правила.

Дознајте повеќе за дисциплината на готовина.

Забелешка, во 2017-2019 година, организациите и индивидуалните претприемачи (со одредени исклучоци) при прифаќањето средства од физички лица (а понекогаш и од други индивидуални претприемачи или правни лица), се префрлија на онлајн каси. Индивидуалните претприемачи без вработени во услужниот сектор можат да го искористат доцнењето до 1 јули 2021 година.

Дополнително известување

Комбинација на UTII со други даночни режими

Прочитајте за правилата за комбинирање на UTII и USN во.

Забелешка: истовремено да се вклучат во ист вид на активност под различни даночни режими тоа е забрането. Покрај тоа, неопходно е освенза секој даночен систем да води даночна евиденција (имот, обврски, деловни трансакции), да поднесува извештаи и да плаќа даноци.

Одделно сметководство за UTII

При комбинирање на даночните режими, неопходно е одвоиприходи и расходи за UTII од приходи и расходи за други активности. Како по правило, нема потешкотии со поделбата на приходот. За возврат, ситуацијата е нешто покомплицирана со трошоците.

Постојат трошоци што не можат недвосмислено да се припишат ниту на UTII ниту на други активности, на пример, платата на вработените кои истовремено се занимаваат со сите видови активности (директор, сметководител итн.). Во такви случаи, трошоците мора да бидат поделина два дела пропорционалноприход добиен на пресметковна основа од почетокот на годината.

Губење на правото на користење на UTII

Организација или индивидуален претприемач го губи правото да користи UTII ако ги прекрши условите за примена на овој режим. Најчесто тоа се должи на бројот на вработени, односно според резултатите од даночниот период (квартал), просечниот број на вработени надмина 100 лица.

Ако организацијата или индивидуалниот претприемач применува само UTII, тогаш во случај на губење на правото на импутација, тие автоматски се пренесуваат на општиот даночен режим од кварталот во кој се извршени прекршувањата.

Ако поедноставениот даночен систем се користел заедно со UTII, тогаш во случај на губење на правото на импутација, компанијата (IP) автоматски ќе се префрли на поедноставен даночен систем, како главен даночен режим. Во овој случај, не е потребно повторно поднесување барање за премин кон поедноставен даночен систем.

Транзиција кон друг даночен режим

Можно е да се префрлите од UTII на различен даночен режим само од следната година, освен во случај кога индивидуален претприемач или организација ќе престане да биде припишан даночен обврзник. Во овој случај, исплатувачот може да се префрли, на пример, на поедноставен даночен систем, од месецот кога е прекината наметнатата активност.

Дерегистрација на UTII

Апликацијата за одјавување мора да се состави во рок од 5 дена од датумот на престанок на активностите на UTII во 2 примероци (за организации - образец UTII-3, за индивидуални претприемачи - образец UTII-4) и да го достави до даночната служба .

Во рок од 5 дена по приемот на апликацијата, IFTS мора да издаде известување со кое се потврдува дерегистрацијата на индивидуалниот претприемач или организација како плаќач на UTII.

Често поставувани прашања за употребата на UTII

Кој се смета за датум на започнување на активностите на UTII? Датумот на потпишувањето на договорот за закуп, датумот на отворање на продавницата или датумот на првиот приход?

Датумот на започнување со работа е денот на приемот на првиот приход. Така, при аплицирање за премин кон UTII, извештајот мора да се чува од датумот на прием на првиот приход, а не склучување договор за закуп или потпишување акт за прифаќање и пренос на простории.

Дали има ограничување на приходите на UTII, како што е, на пример, поедноставен даночен систем или патент?

Нема ограничување на приходот на UTII. Ова е главната разлика помеѓу UTII и другите специјални режими.

Може ли индивидуален претприемач кој се занимава со трговија на мало да склучува договори со странски компании?

Даночниот законик не утврдува никакви ограничувања за трговијата на мало со странски компании заради примена на UTII. Доколку се почитуваат условите за овој вид активност (имено, малопродажба, а не на големо), индивидуалниот претприемач има право да врши странска економска активност, како плаќач на UTII.

Дали индивидуален претприемач има право на UTII да обезбедува услуги за превоз на патници и стоки до правни лица?

Во согласност со потстав 5 од став 2 од член 346.26 од Даночниот законик на Руската Федерација, даночниот систем во форма на единствен данок на припишан приход за одредени видови активности може да се примени за претприемачки активности во обезбедувањето на моторен транспорт. услуги за превоз на патници и стоки што ги вршат организации и индивидуални претприемачи со право на сопственост или друго право (користење, поседување и (или) располагање) не повеќе од 20 возила наменети за обезбедување на такви услуги.

Бројот на моторни возила достапни според правото на сопственост или друго право (поседување, користење и (или) располагање) треба да се сфати како број на моторни возила, но не повеќе од 20 единици, наменети за обезбедување на платени услуги за превоз на патници и стоки кои се на билансот на даночните обврзници, или се под закуп (примени), вклучително и според договор за лизинг и подзакуп.

Членот 346.27 од Даночниот законик на Руската Федерација одредува дека возилата вклучуваат возила наменети за превоз на патници и стоки по пат (автобуси од секаков вид, автомобили и камиони). Возилата не вклучуваат приколки, полуприколки и приколки.

Односите во областа на обезбедување на услуги за моторен транспорт се регулирани со поглавјето „Транспорт“ од Граѓанскиот законик на Руската Федерација (во натамошниот текст Граѓанскиот законик на Руската Федерација).

Клаузула 1 од член 784 од Граѓанскиот законик на Руската Федерација предвидува дека превозот на стоки и патници се врши врз основа на договор за превоз.

Врз основа на став 1 од член 785 од Граѓанскиот законик на Руската Федерација, според договор за превоз на стоки, превозникот се обврзува да ја испорача стоката што му ја доверил испраќачот до дестинацијата и да му ја издаде на лицето (примачот). овластен да ја прими стоката, а испраќачот се обврзува да ја плати утврдената такса за превоз на стока.

Така, во однос на претприемничките активности во обезбедувањето на услуги за моторен транспорт по договори за превоз на стоки склучени со правни лица, може да се примени даночен систем во форма на единствен данок на импутираниот приход за одредени видови дејности.

Единствениот данок на припишаниот доход претрпе многу промени од своето основање. Најважно е што од задолжително, за одредени видови активности стана доброволно. Овој даночен систем е привлечен за многу претприемачи, бидејќи има голем број карактеристики кои можат значително да го намалат даночното оптоварување на бизнисот.

Единствен данок на применети приходи во 2016 година за индивидуални претприемачи

Унифицираниот данок на припишан доход предвидува плаќање на данок на проценетиот приход на еден претприемач, кој се пресметува според одредена формула, додека реалните показатели за приход не се земаат предвид: приход, добивка.

UTII има право да аплицира индивидуални претприемачи кои вршат одредени чл. 346.26 од Даночниот законик на Руската Федерација активности:

• обезбедување на услуги за домаќинство, нивни групи, подгрупи, видови и (или) индивидуални услуги за домаќинство класифицирани во согласност со серускиот класификатор на услуги за населението;
• обезбедување ветеринарни услуги;
• давање услуги за поправка, одржување и перење возила;
• обезбедување на услуги за обезбедување на привремено поседување (користење) на паркинзи за возила, како и за складирање возила на платени паркинзи (со исклучок на казнени паркиралишта);
• обезбедување на услуги за патен транспорт за превоз на патници и стоки, извршени од организации и индивидуални претприемачи со не повеќе од 20 возила наменети за обезбедување на такви услуги;
• трговија на мало што се врши преку продавници и павилјони со трговска површина од не повеќе од 150 квадратни метри за секој објект на трговско организирање, како и трговија на мало што се врши преку објекти на стационарна трговска мрежа која нема трговски подови;
• обезбедување на јавни угостителски услуги што се вршат преку јавни угостителски објекти кои немаат сала за услуги на клиентите, како и со површина од сала за услуги на клиентите не поголема од 150 метри квадратни за секој угостителски објект;
• дистрибуција на надворешно рекламирање користејќи рекламни структури;
• поставување огласи на возила;
• обезбедување на услуги за привремено сместување и сместување од страна на организации и претприемачи кои користат во секој објект за давање на овие услуги вкупната површина на простории за привремено сместување и престој од не повеќе од 500 квадратни метри;
• обезбедување на услуги за пренос во привремено владение и (или) користење на места за тргување лоцирани во стационарни трговски мрежни објекти кои немаат трговски подови, нестационарни трговски мрежни објекти, како и јавни угостителски објекти кои немаат услуга за клиенти сала;
• обезбедување на услуги за пренос во привремено владение и (или) користење на земјишни парцели за поставување на објекти на стационарна и нестационарна трговска мрежа, како и јавни угостителски објекти.

Во исто време, треба да се запомни дека специфичните типови се утврдени со посебен регулаторен правен акт на конститутивниот субјект на Руската Федерација, затоа оваа листа може да се разликува во регионите.

Дополнително, за да го примени овој даночен режим, претприемачот мора да ги исполнува следниве критериуми:

• Просечниот број на вработени не треба да биде повеќе од 100 лица;
• Во однос на дејноста, не се применува едноставен договор за партнерство или управување со доверба со имот;
• Во однос на овој вид активност, ИП не го користи патентниот систем на оданочување.

UTII може да се комбинира со други даночни системи. На пример, малопродажба може да работи со импутираниот данок на доход, а продажбата на големо се врши на поедноставен даночен систем.

Единствениот данок има голем број на предности во однос на другите видови оданочување, вклучувајќи ги и посебните режими. Прво, овој систем ослободува од одржување на бројни извештаи и сметководствени документи. Второ, ако во повеќето случаи тоа е задолжително, тогаш индивидуален претприемач на UTII не може да користи каси, што до одреден степен ги намалува трошоците. На своите клиенти, претприемачот мора да издаде само, на нивно барање, документ со кој се потврдува фактот за купување или давање услуги, на пример, потврда за продажба. Можете исто така да го користите стандардот. Трето, пресметката на данокот ви овозможува да ги земете предвид особеностите на бизнисот, на пример, начинот на работа, асортиманот, вистинскиот период на активноста.

Претприемачот може да се префрли на примена на UTII од моментот на регистрација и во рок од пет дена од датумот на започнување на соодветниот вид активност. За да го направите ова, неопходно е да поднесете апликација во форма на UTII-2 до даночната канцеларија на местото на работа, во однос на која се планира да се примени UTII. Важно е да се напомене дека апликацијата за транзиција кон UTII-2 се поднесува и ако местото на деловното работење и местото на регистрација на индивидуалниот претприемач се исти. Законот ги дефинира и случаите кога индивидуален претприемач поднесува барање до неговата даночна канцеларија:

• Трговија за испорака или продавање;
• Поставување реклами на возила;
• Превоз на товар или патници.

Треба да се има на ум дека ако активностите се вршат на неколку места кои припаѓаат на различни територијални поделби на Федералната даночна служба, тогаш е неопходно да се регистрирате во секоја од нив.

За да се префрлите на UTII, не треба да презентирате други документи освен апликација. Не е предвидено во даночните власти во врска со преминот кон импутираниот приход.

Совет:преминот кон UTII се врши само за еден вид активност, ако се планира да се спроведат неколку видови кои спаѓаат во овој систем, тогаш е неопходно да се поднесе апликација за секој од нив. Но, практиката покажува дека употребата на UTII за повеќе од два вида активност ја губи својата економска привлечност, така што во таква ситуација има смисла да се користат други специјални режими на оданочување.

Претприемач може доброволно да ја прекине примената на единствен данок на припишан приход со поднесување соодветно барање. Или е должен да премине на друг режим доколку неговите активности престанат да ги исполнуваат критериумите на овој даночен систем.

Промени во UTII во 2016 година за индивидуални претприемачи

И покрај бројните промени во даночното законодавство, 2016 година не донесе значајни промени за претприемачите кои работат на единствен данок на импутираниот приход.

Најзначајна промена беше доделувањето на правото на регионалните власти да воведат сопствена основна даночна стапка во опсег од 7,5 до 15%, но регионите практично не го искористија ова право, а во повеќето од нив стапката остана иста. ниво.

Исто така, терминот за укинување на овој режим сè уште не е одреден, во моментов, официјалните лица уверуваат дека UTII ќе биде елиминиран до 2018 година, но економската ситуација може да го префрли овој настан во подоцнежен период.

Во 2016 година беше зачувана големината на коефициентот на дефлатор К1 - 1.798, што се користи за пресметување на данокот. Самиот механизам за пресметка не е променет.

Пресметка на UTII за IP во 2016 година

Даночната основа за UTII се формира со импутираниот приход, кој се пресметува врз основа на посебни коефициенти и основна профитабилност, која се одредува за секој вид активност. Пресметката е направена според следната формула: VD (основа) = DB * (F1 + F2 + F3) * K1 * K2.

• БД - основна профитабилност по вид на дејност;
• F1, F2, F3 - индикатори за физички перформанси за секој месец од кварталот, соодветно;
• К1 е коефициентот на дефлатор за UTII, во 2016 година е еднаков на 1,798;
• К2 е основниот фактор за приспособување на приходите, кој е поставен на регионално ниво.

Физичките показатели за секој вид активност се различни:

Самиот претприемач ги евидентира овие показатели, не постои посебна форма за ова, затоа сè е изготвено произволно, но со можност да ги обезбеди потребните податоци до даночните власти.

Самиот единствен данок се пресметува според формулата: UTII = DB * 15%, односно производ од основниот принос и даночната стапка. Од износот на примениот данок, претприемачот може да одбие:

• 100% од износот на премиите за осигурување платени на вонбуџетски фондови за себе;
• Висината на премиите за осигурување на вработените, но висината на намалувањето на данокот не може да биде повеќе од 50%.

Пример за пресметување на UTII за индивидуални претприемачи во 2016 година

На пример, индивидуален претприемач се занимава со трговија на мало, површината на излезот е 15 кв.м., тој нема вработени. Основниот принос е 1800 рубли. месечно. За пресметка, го земаме факторот за прилагодување еднаков на 1.

Го одредуваме применетиот приход: 1800 * (15 + 15 + 15) * 1.798 * 1 \u003d 145638 рубли. - даночна основа за UTII.

Одреди го износот на данокот: 145638 * 15% = 21845,70 рубли.

Ако во тековниот квартал претприемачот платил - во 2016 година износот на придонесите во пензискиот фонд е 19.356,48 рубли, тогаш оваа сума може да се одземе при пресметување на единствениот данок: 21845,70 - 19356,48 \u003d 2489,22 рубли - конечниот износ што треба да се плати крајот на кварталот.

Зачувајте ја статијата со 2 клика:

За многу видови активности, употребата на UTII дава можност значително да се намали даночниот товар на сосема легален начин. Треба да се напомене дека при изборот на даночен систем за вашиот бизнис, неопходно е да се изврши детална пресметка на идните даноци. Сосема е едноставно да се направи ова, бидејќи пресметката на припишаниот данок се заснова на физички показатели кои се познати во фазата на деловно планирање. Познато е и во 2016 година, што овозможува да се одреди даночното оптоварување при изборот на една или друга опција за оданочување.

Во контакт со

UTII (единствен данок на припишан приход) се карактеризира со фактот дека износот на даночните плаќања не зависи од приходот што го добива претприемачот, туку е фиксен и се пресметува врз основа на видот на активноста што тој ја врши. Како да се пресмета UTII за индивидуални претприемачи ангажирани во трговија на мало во согласност со законодавството од 2016 година?

Пресметка на UTII за трговците на мало: формулата и нејзините компоненти

При пресметување на задолжителниот данок, се користи следната формула:

Даночна основа x 15%.

Даночниот период за UTII е четвртина, затоа, за да се одреди даночната основа, неопходно е да се пресмета нејзината големина за еден месец, а потоа да се помножи со 3.

Даночната основа за месецот е производ на основната профитабилност, физичкиот показател за трговијата на мало и коефициентите К1 и К2.

Ајде внимателно да ги разгледаме овие индикатори:

1. Основен приход. Поставен од законодавецот. Во 2015 година, нејзината големина е 1800 рубли месечно, под услов површината на окупираните простории да надминува 5 квадратни метри.

1. физички индикатор. За трговците на мало, тоа е просторот на просториите, кој го вклучува просторот зафатен со опрема за ладење, лавици и шалтери, работното место на продавачот и благајната, патеките помеѓу решетките со стоки и витрини и подот за тргување. При пресметувањето на овој индикатор, не се земаат предвид областите на комуналните и складишните простории, како и просториите во кои се вршат поправки.

1. К1 е коефициент на дефлатор. Основана од Владата на Руската Федерација секоја година. Во 2015 година неговата големина е 1.798.

1. К2 - фактор на корекција. Таа е поставена од властите на субјектите на федерацијата и варира во опсег од 0,005 до 1. Можете да ја дознаете нејзината вредност поставена за 2015 година за одреден регион на веб-страницата на Федералната даночна служба во делот „Карактеристики на регионалните Законодавство“.

На територијата на Руската Федерација, заедно со другите, се применува даночен систем во форма на единствен данок на импутираниот приход. Овој даночен систем е регулиран со одредбите од Поглавје 26.3 од Даночниот законик на Руската Федерација. Треба да се напомене дека се случија некои промени во UTII во 2016 година.

Единствена даночна апликација

Според општото правило предвидено со став 1 од член 346.28 од Даночниот законик на Руската Федерација, преминот на даночниот обврзник кон плаќање на припишан данок се врши само на доброволна основа на декларативен начин. Предуслов за таква транзиција е спроведувањето од страна на плаќачите на видовите комерцијални активности директно пропишани во законодавството, како и усогласеноста на плаќачите со барањата наведени во даночниот законик на Руската Федерација. Важно е само правните лица и претприемачите да можат даночни обврзници. Законодавецот, одвојувајќи ги приватните трговци и организации, не ги издвојува правните лица во зависност од нивните организациски и правни форми. Соодветно на тоа, промените во UTII во 2016 година за ДОО се исти како и за другите правни лица.

Треба да се запомни дека даночниот законик на Руската Федерација дозволува доброволно прекинување на плаќањето на UTII, но само од почетокот на следната календарска година. Ова ограничување не е променето. Во однос на доброволно прекинување на плаќањето на UTII во 2016 година, нема промени или иновации.

Сојузниот законодавец не направи промени во постапката за започнување на плаќање и прекинување на примената на UTII, но направи голем број иновации во регулацијата на UTII, чиј опис е детален подолу.

Најнови вести и UTII промени во 2016 година

Практиката на спроведување на законот во однос на единствениот данок не претрпе значителни промени или иновации во 2016 година. Нормите на федералното законодавство што го регулираат единствениот данок на припишаниот приход останаа во истите изданија што важеа во 2015 година. Од почетокот на 2016 година, одредбите од Поглавје 26.3 од Даночниот законик на Руската Федерација во врска со единствениот данок останаа непроменети (некои промени се случија во 2015 година).