Ставка отчислений в пенсионный фонд. Порядок начисления страховых взносов. Плательщики страховых взносов

Несмотря на передачу страховых взносов с будущего года в ведение налоговой службы, особых изменений в порядке их начисления не ожидается. С 1 января 2017 года начинает работать глава 34 Налогового кодекса, которая оставила ставки страховых взносов без изменений и в новом году.

Тарифы страховых взносов в 2017 году– таблица

Как и в 2016 году , будет равен 30% в общей сумме основной тариф страховых взносов. Для определенных категорий плательщиков продолжают использоваться пониженные (льготные) ставки взносов. Все актуальные ставки для начисления страховых взносов, как основных, так и льготных, в соответствии с главой 34 НК РФ, мы собрали в виде таблиц:

Страховые взносы на 2017 год - ставки

Пониженные ставки страховых взносов в 2017 году

Отечественный Фонд соцстраха осуществляет выплаты застрахованным лицам. Данные отчисления производятся, в т.ч., при открытии работниками больничных листков или в связи с рождением ребенка. При этом работодатели обязаны регулярно уплачивать страховые взносы в ФСС в размерах и порядке, определяемом нормами отечественного законодательства. Далее пойдет речь об отчислениях в 2017 году.

Социальное страхование

Основным актом нормотворчества, регулирующим отношения в сфере социального страхования в России, является Федеральный закон от 29.12.2006 № 255-ФЗ .

Также система регулирования соцстраха на территории российского государства включает в себя следующие нормативные предписания:

• Закон № 81-ФЗ от 19.05.1995 , регулирующий отношения в области гарантий по беременности и родам;
• Фед. закон от 24.07.1998 № 125-ФЗ , применяющийся при производственном травматизме и выявлении профзаболеваний.

Законодатель прямо указал, что социальное страхование является составной частью государственного механизма по защите и минимизации потерь населения в случае изменения их статуса или состояния здоровья.

Как следует из буквального толкования предписаний законодателя России, страховые взносы в ФСС являются обязательными и перечисляются в счет обеспечения гарантий застрахованных лиц.

Однако начиная с 1 января 2017 года указанный выше нормативный акт утрачивает свою силу и больше на территории Российской Федерации применяться не будет.

Вместо названного Федерального закона в часть 2 НК РФ включена глава 34 , аккумулирующая в себе правовое регулирование взносов ФСС в 2017 году (и в дальнейшем).

Отчисления в 2017 году

Несмотря на существенные изменения актов нормотворчества России в области социального страхования, на 2017 год был также установлен предельный размер базы для определения взносов. Он установлен Постановлением Правительства РФ от 29.11.2016 № 1255 .

Начиная с 01.01.2017 базой для расчета размера отчислений в фонд социального страхования следует принимать утвержденные величины, умноженные на повышающие коэффициенты. Вычисление искомых значений осуществляется нарастающим итогом.

В пределах максимального дохода работника, составляющего 755000 рублей, страхователь в 2017 году будет производить отчисления в размере 2,9%. Как только доход сотрудника превышает вышеназванную сумму, налог в ФСС не рассчитывается и не уплачивается. Указанный тариф применяется к случаям нахождения сотрудников на больничном, а также материнству и родам.

Важно отметить, что после 01.01.2017 отчисления на соцстрах в отношении иностранных работников будут рассчитываться из показателя, составляющего 1,8%.

При расчете размера взноса, подлежащего уплате в соцстрах, также следует принимать во внимание наличие понижающих коэффициентов и оснований для освобождения от уплаты, введенных в обиход предписаниями отечественного законодательства.

Ниже приведена таблица отчислений в ФСС в 2017 году.

Бухгалтерская проводка произведенных отчислений на социальное страхование

В бухгалтерском учете отечественных компаний отражать операции по уплате взносов в пользу ФСС надо в следующем порядке:

• дебет счета 69.1;
• ему корреспондирует кредит 51.

Отчисления в ПФР учитываются на индивидуальном лицевом счете гражданина. От суммарного количества взносов за годы работы будет зависеть размер будущей пенсии - чем больше взносов, тем выше пенсия. Поэтому , что все необходимые отчисления производятся и учитываются на его лицевом счете.

Обязанность по уплате страховых взносов в ПФР установлена Налоговым кодексом, поэтому неуплата или неверный расчет размера отчислений считается налоговым правонарушением. За неуплату взносов или (если плательщик, например, является ИП) грозят серьезные штрафы, вплоть до уголовной ответственности.

Кто платит взносы в Пенсионный фонд: работодатель или работник?

К плательщикам страховых взносов в ПФР относятся лица, перечисленные в ч. 1 ст. 419 Налогового кодекса РФ. К ним относятся:

1. Плательщики, производящие выплаты и иные вознаграждения физ. лицам (работникам). Это организации, ИП, физ. лица, не являющиеся ИП.
2. Плательщики, которые не осуществляют выплаты и иные вознаграждения физ. лицам. Это могут быть индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, оценщики, патентные поверенные, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, медиаторы.

Часто граждане путают взносы на обязательное пенсионное страхование с налоговым обложением в размере 13% (НДФЛ). Важно понимать, что сам работник не осуществляет отчислений в Пенсионный фонд - этим занимается его работодатель. Причем сумма взносов не вычитается из заработной платы работника. Эти средства выплачиваются за счет работодателя, а их сумма рассчитывается исходя из размера фонда оплаты труда.

Если гражданин является самозанятым (ИП, адвокат, нотариус и т.д.), то отчисления в ПФР он производит «сам за себя» . При этом будет зависеть от его годового дохода.

Если гражданин относится одновременно к нескольким категориям, то ему необходимо уплачивать страховые взносы в ПФР по каждому основанию . К примеру, если ИП работает на себя и при этом имеет сотрудников в штате, то платежи в ПФР он осуществляет и , и отдельно за каждого работника.

Взносы в ПФР в 2019 году (таблица ставок в %)

Тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование закреплены в ст. 425 НК РФ. Ставки взносов в ПФР на 2019 год составляют:

Ставка взносов 10% при превышении базы применяется только для страхователей, уплачивающих взносы по основному тарифу (те самые 22%), и не используется для тех плательщиков, которые производят отчисления по пониженным тарифам. Полная таблица ставок представлена ниже.

Отметим, что пониженные тарифы для организаций, применяющих УСН, аптек на ЕНВД, ИП на ПСН или УСН, были отменены с 01.01.2019 г. Теперь они платят страховые взносы по общему тарифу - 22% + 10%.

Доп. взносы в Пенсионный фонд за вредные и опасные условия труда

• Последним днем уплаты ежемесячных взносов в ПФР, является 15 число каждого месяца .
• В том случае, если 15-ое число приходится на праздничный или выходной день, то срок уплаты сдвигается на следующий за ним рабочий день.
• Перечисление взносов должно производиться своевременно и в полном объеме.

Для самозанятых граждан и индивидуальных предпринимателей сроки перечисления платежей в ПФР , так как они платят их только раз в год.

Суммы страховых взносов определяются в рублях и копейках. При заполнении платежного поручения необходимо указать следующие идентификаторы платежа:

1. ИНН и КПП соответствующего налогового органа, который осуществляет администрирование.
2. Наименование получателя - сокращенное наименование органа Федерального казначейства а далее в скобках сокращенное наименование налогового органа.
3. КБК, начинающийся с «182» (актуальные значения можно найти на сайте ФНС).

В случае выявления нарушения сроков или неуплаты, а также неполной уплаты страховых взносов плательщику грозит штраф от 20 до 40% от неперечисленной суммы. Кроме того, если сумма недоплаты значительна, а страхователь постоянно уклоняется от уплаты, ему может грозить уголовное наказание (в зависимости от размера ущерба).

Как проверить отчисления в Пенсионный фонд

Работники могут контролировать отчисления в ПФР, которые производит их работодатель. Это важно, так как в результате уплаты страховых взносов в ПФР на лицевом счете работника формируются , от количества которых будет зависеть размер его будущей пенсии. Соответственно, чем больше взносов было перечислено за годы трудовой деятельности, тем больше будет пенсия (как она рассчитывается в 2019 году, можно прочитать ).

• Чтобы узнать, перечисляет ли работодатель страховые взносы и в каком размере, можно посетить подразделение ПФР по месту жительства или МФЦ и получить выписку из лицевого счета. При себе необходимо будет иметь паспорт и СНИЛС.
• Кроме того, сведения о состоянии лицевого счета можно получить, не выходя из дома , в Личном кабинете на сайте ПФР .

Страховые взносы - это регулярные обязательные платежи. Уплата взносов дает право на получение больничных и детских пособий, бесплатной медицинской помощи, финансовой поддержки при выходе на пенсию.

Перечислять взносы обязаны работодатели, предприниматели и самозанятые лица. Если ИП работает на себя и у него в штате наемные работники, то он обязан платить взносы за себя и за работников. Эксперты Системы Главбух составили таблицу, кто должен начислять страховые взносы и на какие выплаты. Проверьте заранее, со всех ли вознаграждений вы перечисляете на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование >>>

Что относится к страховым взносам. Взносы делят на две группы: страховые взносы в фонды и в ИФНС.

К первой группе относят отчисления во внебюджетные фонды из заработной платы работников на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Такие отчисления принято называть взносами на травматизм. Делают их в Фонд соцстраха. На какие выплаты их начисляют >>>

Ко второй группе относят взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Размеры по страховым взносам на 2019 год.

Индивидуальные предприниматели вправе перечислить взносы помесячно, поквартально или единовременно. Точные сроки, в которые должна быть перечислена сумма страховых взносов, предприниматель определяет самостоятельно. Налоговый кодекс установил только даты, позже которых уплачивать взносы нельзя. Особенность для таких страхователей в том, что помимо отчислений за работников надо платить еще и взносы за себя. Как их считать и по каким тарифам >>>

Ставки страховых взносов. Есть общие и пониженные тарифы страховых взносов. Общие тарифы страховых взносов в 2019 году в ИФНС такие:

• 22% — на пенсионное страхование;
• 2,9% — страхование по временной нетрудоспособности;
• 5,1% — медицинское страхование.

При этом для расчета взносов в ПФР и взносов на случай болезни и материнства законодатели установили предельные величины базы, при достижении которых ставка меняется.

В ФСС тарифы страховых взносов ежегодно устанавливают сотрудники фонда. Они зависят от класса профессионального риска деятельности работодателя.

Кому разрешат платить меньше взносов в 2019 году

Чиновники изменили правила, по которым назначают скидку по взносам на травматизм. Получить ее стало проще — достаточно выполнить . Но если ФСС обнаружит ошибку в уже сданном 4-ФСС, то скидку могут отменить.

Предприниматели платят страховые взносы в ФФОМС и ПФР. Размер отчислений фиксированный , но зависит от годового дохода предпринимателя.

Относительно недавно на территории Российской Федерации были осуществлены достаточно серьёзные реформы.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Были сформированы специальные внебюджетные государственные фонды, в которые все индивидуальные предприниматели, работающие с сотрудниками по официальным трудовым договорам, а также всевозможные юридические лица обязаны делать отчисления.

Фонды рассматриваемого типа необходимы для обеспечения социальной безопасности граждан РФ. Величина ставки по отчислениям, которые осуществляются в пользу фондов, регламентируется государством.

Основные сведения

Всем работодателям необходимо в обязательном порядке ознакомиться со следующими наиболее важными моментами, касающимися взносов рассматриваемого типа:

• определения;
• плательщики;
• законные основания.

Определения

Руководителям предприятий, индивидуальным предпринимателям и просто обычным трудоустроенным граждан необходимо знать.

Государственный внебюджетный фонд – это организация, целью существования которой является реализация различных конституционных прав гражданина Российской Федерации:

• на пенсионное обеспечение;
• на бесплатное медицинское обслуживание;
• на социальное страхование.

При этом фонды называются «внебюджетными» потому как при их формировании не используются средства федерального или же иных бюджетов субъектов РФ.

Для этой цели осуществляются различного рода целевые отчисления, делаемые с заработной платы официально трудоустроенных работников.

На сегодняшний день на территории России сконцентрировано порядка 30 различных внебюджетных фондов – как экономического, так и социального значения. Отчисления в них формируются при помощи определенного процента уплаты.

Данная величина представляет собой специальную ставку, которая формируется на основании действующего законодательства и с учетом различных микро и макроэкономических факторов.

Для различных плательщиков взноса данного типа действуют различные ставки. На данный момент самыми крупными и значимыми являются именно фонды социального значения:

Также имеется специальное подразделение, занимающееся занятостью населения. Фактически, оно тоже представляет собой внебюджетный фонд.

Плательщики

Перечень плательщиков специальных взносов во внебюджетные фонды перечислен в

Также данный момент определяется различными иными федеральными законами. Плательщиками взносов являются.

Всевозможные лица, заключившие со своими наемными работниками:

• физические лица, не зарегистрированные как индивидуальные предприниматели;
• прошедшие государственную регистрацию индивидуальные предприниматели;
• всевозможные организации;

Физические лица, осуществляющие частную практику на основании полученного патента или иным образом:

• нотариусы;
• адвокаты;
• врачи;
• индивидуальные предприниматели без работников;
• иные лица.

При этом случается, что плательщик взноса подпадает под несколько обозначенных выше категорий одновременно. В таком случае обязательно осуществление оплаты на всех основаниях.

Например, если нотариус нанимает помощников и заключает с ними трудовой договор (любого типа), то он обязан делать в соответствующие фонды взносы не только за себя самого, но и за своих наемных работников.

Законные основания

При формировании взносов в различные фонды работодателю необходимо руководствоваться следующей нормативной базой:

Также работодателям следует помнить, что имеется определенная категория доходов, с которых взносы во внебюджетные фонды делать не требуется.

Все они перечислены в ст.№9 Федерального закона №212-ФЗ от 24.07.09 г.:

Перечень исключений достаточно велик и включает в себя более десятка разделов. Работодателю следует в обязательном порядке ознакомиться с ним, так как в противном случае велика вероятность сделать какие-либо излишние отчисления в пользу внебюджетных фондов.

С учетом того, что в некоторых случаях величина страховых взносов 30 процентов, переплаты могут быть достаточно существенны.

Но даже если подобное случилось, страшного в этом ничего нет – возможен зачет сумм в счет будущих платежей.

Сколько процентов составляют страховые взносы в 2019 году

Величина страховых взносов также строго регламентируется законодательством. Рассчитывается она с учетом заработной платы наемного работника, а также иных его официальных доходов, отраженных в бухгалтерском учете.

Когда требуемая сумма определена, используется специальная процентная ставка.

Ставки на страховые взносы в 2019 году (таблица пока отсутствует) и ближайшее время могут существенно измениться, так как их величина рассчитывается с учетом множества факторов.

Общие тарифы

Общие тарифы существенно различаются в зависимости от типа плательщика, а также фонда, в который должны делаться отчисления.

Тарифы страховых взносов в 2019 году имеют следующее значение:

К размеру общих тарифов согласно ч.1 :

Также при перечислении взносов данного типа следует ориентироваться на

При этом величина страхового взноса напрямую зависит от класса профессионального риска, под который подпадает род деятельности работника, с чьей заработной платы уплачивается взнос.

С 2013 года были снижены выплаты в пользу работников с присвоенной группой инвалидности (I, II, III) до 60% от первоначальной. Законное основание – п.1 ст.№2 Федерального закона №179-ФЗ от 22.12.05 г.

При этом действие данного акта распространяется и на индивидуальных предпринимателей (ст.№2 Федерального закона №288-ФЗ).

Льготные проценты начисления

Он существенно увеличивает перечень лиц, которые делают отчисления во внебюджетные фонды по специальным пониженным тарифным ставкам.

Пониженные ставки используются государством для осуществления стимуляции определенных видов деятельности. Так, к льготным категориям организаций в 2019 году относятся:

• всевозможные предприятия, а также организации, занимающиеся выпуском средств массовой информации – при том также в электронном формате;
• сообщества хозяйственного назначения, созданные с целью применения различных научных разработок.

При этом следует помнить, что из данного перечня имеются свои исключения. Например, не подпадает под льготы СМИ, занимающиеся распространением материалов рекламного и эротического характера.

Также льготные тарифные ставки установлены для ИП и всевозможных организаций, использующих упрощенную систему налогообложения. Данный момент регламентируется .

На переходный тариф

Относительно недавно был сформирован новый закон, расширяющий перечень организаций и ИП, входящих в список льготных в плане оплаты страховых взносов в различные негосударственные фонды.

Видео: страховые взносы — срок уплаты?

Данный момент регламентируется ст.№58 Федерального закона №212-ФЗ от 24.07.09 г. Но снижение тарифной ставки происходит не одномоментно, а постепенно. Именно для этой цели и был создан специальный переходный тариф.

Переходной тариф выглядит следующим образом:

Действие регрессивной ставки

Плательщики взносов в негосударственные фонды имеют право на применение регрессивной ставки.

Но возможно это только при выполнении одновременно двух условий:

Размер тарифов в государственные внебюджетные фонды

На сегодняшний день действие тарифов, установленных для уплаты взносов во всевозможные государственные внебюджетные фонды, могут заморозить.

Сейчас же величина тарифной ставки для взносов в ПФР составляет 22%, в ФСС – 2.9%, 5.1% — в ФОМС.

Какие могут быть ставки в 2019 году

На сегодняшний день в совокупности все взносы во внебюджетные фонды составляют 30% от заработной платы сотрудника.

Они не менялись уже достаточно продолжительный период времени и в дальнейшем какие-либо изменения не предвидятся.

Но стоит внимательно следить за предельной величиной базы начисления, так как она со временем прогрессирует:

Если осуществлено превышение предельно допустимой базы, то величина ставки в ПФР будет составлять всего 10%.

Организациям, вступившим в трудовые отношения с гражданами РФ, обязательно осуществлять соответствующие взносы во внебюджетные фонды.

Если не соблюдать положения различных законодательных актов, то за этим последует наложение штрафов и иных санкций.

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .