ENVD arvutamine: maksumäär, valem ja arvutuste näited. ENVD - suurepärane võimalus maksude optimeerimiseks Vähendada maksukogumist ENVD aastal

Tänapäeval saab koos äriorganisatsioonidega ettevõtlust teostada ka juriidilist isikut moodustamata. Juriidiliselt on lihtsam saada üksikettevõtjaks kui registreerida LLC. Kuid sellisel äritegemisel on olulisi puudusi. Peamine puudus on see, et üksikettevõtja vastutab oma kohustuste eest kogu oma varaga, erinevalt organisatsioonidest. Sellegipoolest suureneb FIE-de arv meie riigis iga päevaga. Seda suundumust on piisavalt lihtne seletada. Soov töötada iseenda nimel, iseseisvalt oma töötegevust reguleerida ja kasumit teenida on iseloomulik enamikule 18–60 -aastastele inimestele.

Funktsioonid UTII üksikutele ettevõtjatele

Ettevõtjale maksusüsteemi valimine on väga tõsine otsus ja sellele küsimusele tuleb läheneda kogu vastutusega. Loomulikult sõltub maksurežiim kõigepealt ärimehe tegevuse liigist. Mõne valdkonna puhul, näiteks aktsiisiga maksustatavate kaupade müük või erirežiimide kohaldamisel on piiranguid, on võimalik kohaldada ainult üldist maksusüsteemi. See on veel valmimata üksikettevõtjatele üsna koormav. Seetõttu püüavad enamik neist endiselt täita parameetreid, mis võimaldavad kasutada lihtsustatud maksusüsteemi või maksta arvestuslikku tulu ühekordse maksu.

Ühtset maksu on Venemaal rakendatud alates 2003. aastast ja see on ettevõtjate seas ülipopulaarne. Ühtse arvestusliku tulumaksu maksjad on vabastatud tulumaksust ja käibemaksust. Käibemaksu makstakse sõltumata erikorra kohaldamisest ainult kauba Venemaale importimisel. Aktsiisid, transpordimaks ja kinnisvaramaks tuleb aga vajadusel siiski tasuda. Üksikettevõtjatele UTII kohaldamise iseärasuste hulka kuulub maksukohustus sõltumata sellest, kas saadakse kasum või kahjum, see tähendab, et äriinspektori tegelik kasum maksuinspektsiooni jaoks pole absoluutselt oluline. Maksusummade arvutamiseks kasutatakse muid võtmenumbreid.

Kes võib olla maksja?

Nii juriidilised kui ka üksikisikud saavad UTII -d kohaldada vastavalt maksuseadustikule.

Milline SP -tegevus sobib?

Üksikettevõtjad saavad kasutada UTII -d, kui nad tegelevad selliste maatükkide üürimisega, tasuliste parklate hooldamisega, jaekaubandusega, autoremondiga, veterinaarmeditsiiniga, teatud tüüpi reklaamidega, kauba- ja reisijateveoga, kasutades väikest arvu sõidukeid , ja teised. Täieliku nimekirja leiate Vene Föderatsiooni maksuseadustikku uurides.

Lisaks nendele piirangutele UTII rakendamisel on aga ka teisi:

• Keskmine töötajate arv ei tohiks ületada 100 inimest;
• Juhtimist ei teostata lihtpartnerluse või usaldushalduse lepingute alusel;
• Kui olete suur maksumaksja;
• Ettevõtja tegevusele patendi maksustamise süsteem ei kehti.

Kuidas UTII -le üle minna?

Kuidas saab ärimees minna üle UTII kasutamisele? Kui üksikettevõtja alles registreerib, on vaja kindlaks määrata, millisele inspektsioonile registreerimiseks vajalikud dokumendid esitada. Pärast tõendi saamist ja üksikettevõtjana registreerimist tuleks viie päeva jooksul esitada maksuhaldurile avaldus UTII-1 vormis.

Kuni 2013. aastani oli teatud maksuliikide puhul UTII vormis maksurežiimi kohaldamine kohustuslik. Praegu võivad teisi maksurežiime kohaldavad ettevõtjad UTII -le üle minna, kui nad tegelevad maksuseadustiku peatükis 26.3 nimetatud tegevustega, kuid see on nende õigus, mitte kohustus. Kui üksikettevõtja juba kasutab UTII -d, siis ei ole vaja föderaalset maksuteenistuse inspektsiooni igal aastal selle režiimi jätkamisest teavitada.

Kuidas arvutada UTII summa?

Tasumisele kuuluva maksusumma arvutamisel tuleb lähtuda arvestuslikust tuluindikaatorist, see tähendab planeeritud, mitte tegelikust tulust. Arvestusliku tulu suuruse saate arvutada järgmise valemi abil:

Arvestuslik tulu = põhiline kasumlikkus, hõõruge. * Füüsiline näitaja

Põhitulu tähendab maksumaksja ühe kuu oodatava kasumi taset. Kasutatav füüsiline näitaja sõltub konkreetsest maksumaksja tegevuse tüübist. Põhilise kasumlikkuse ja füüsilise näitaja konkreetsed väärtused on sätestatud Vene Föderatsiooni maksuseadustikus. Näiteks kaubandusorganisatsioonide jaoks kasutatakse füüsilise näitajana kaubanduspinna suurust ning remonditöökoja või veterinaarkliiniku jaoks töötajate arvu.

Pärast arvestusliku tulu suuruse arvutamist võite jätkata tasumisele kuuluva maksusumma määramist, mis toimub järgmise valemi järgi:

UTII = arvestuslik sissetulek, hõõruge. * К1 * К2 * Maksumäär,%

Koefitsient K1 on näitaja, mis reageerib riigi inflatsiooniprotsessidele ja mida nimetatakse deflaatori koefitsiendiks. Selle suhtelise näitaja kehtestab igal aastal kogu riigis Venemaa majandusarengu ministeerium.

Koefitsient K2 erinevalt K1 -st on see asutatud Vene Föderatsiooni iga üksuse territooriumil individuaalselt, kuna iga piirkonna majandusarengu tase on erinev ja sama tüüpi tegevust tehes saavad ettevõtete esindajad erinevat kasumit. Selle näitaja väärtus varieerub vahemikus 0,005 kuni 1.

Kaudse tulu ühtse maksu baasmäär on 15%. Alates 2016. aastast saavad piirkondlikud ametiasutused oma piirkonnas määra 7,5%-ni vähendada. Kuid praktikas tegelikku vähendamist ei toimu. Kuna UTII maks on piirkondlike eelarvete jaoks täielikult sissetulekuallikas, ei ole föderatsiooni subjektide võimud nende allikate vähendamisest huvitatud.

Maksude arvutamise näide

Arvutame tööstuskaupade jaemüügiga tegeleva kaupluse eest makstava ühtse maksu summa, kui kaubanduspinna suurus on 90 ruutmeetrit.

Sellise organisatsiooni põhilise kasumlikkuse tase on 1800 rubla 1 ruutmeetri jaemüügipinna kohta. Seega arvutatakse kvartali arvestuslik tulu:

Arvestuslik tulu = 1800 * 90 ruutmeetrit. m * 3 = 486 000 rubla.

2020. aastaks on koefitsiendi K1 väärtus 2,009. K2 koefitsient sõltub piirkonnast, näete indikaatorit FTS -i veebisaidil, välja arvatud Moskva, kuna imputeerimist selles piirkonnas ei rakendata.

Kuidas saate vähendada UTII maksu?

Ettevõtjad, kes töötavad UTII -ga, saavad makstud maksusummat vähendada ühel järgmistest viisidest.

Esimene meetod

Kui üksikettevõtja tegutseb palgatööjõu kasutamisel, võib maksu vähendada töötajate raha eest makstavate kindlustusmaksete võrra, kuid mitte rohkem kui 50%. Sel juhul kindlustusmakseid, mille ettevõtja maksab enda eest, sel juhul maksu ei vähendata.

Maksude arvutamise näide

Üksikettevõtja osutab elanikkonnale autoremonditeenuseid ja selle baassissetulek on 2018. aastal 12 000 rubla. Ärimees maksis oma töötajate fondidele igakuiselt kindlustusmakseid 5000 rubla ulatuses. Koefitsiendid K1 ja K2 on vastavalt 1,798 ja 1,0. Füüsiline näitaja on kolm.

Arvutame tasumisele kuuluva ühekordse maksu:

Arvestuslik sissetulek = 12 000 * 3 = 36 000 rubla.

UTII = 36000 * 3 * 1,798 * 1,0 * 15% = 29127,60 rubla.

Seega peab ettevõtja kvartali eest tasuma maksu 29 127,60 rubla ulatuses. Selle aja jooksul maksis ärimees aga kindlustusmakseid 15 000,00 rubla ulatuses. Vastavalt õigusaktidele on võimalik tasutavat maksu vähendada 50%, see tähendab, et eelarvesse on vaja kanda 14 563,80 rubla.

Teine meetod

Kui üksikettevõtja töötab ilma töötajateta, saab maksusummat piiranguteta vähendada ettevõtja kindlustusmaksetega "enda jaoks".

Maksude arvutamise näide

Üksikettevõtja osutab veterinaarteenust. Seda tüüpi tegevuse põhilise kasumlikkuse tase on 7500 rubla. Kindlustusmakseid maksti fikseeritud määraga 23 153,00 aastas, see tähendab 5788,00 kvartalis. Koefitsiendid K1 ja K2 on vastavalt 1,798 ja 1,0. Füüsiline näitaja on töötajate arv, st üks.

Arvutame tasumisele kuuluva ühekordse maksu:

Arvestuslik sissetulek = 7500 * 1 = 7500 rubla
UTII = 7500 * 3 * 1,798 * 1,0 * 15% = 6068,25 rubla.

Seega tuleb iga kvartali eest maksta 6068,25 rubla. Kuid kuna ettevõtja maksis kindlustusmakseid, saab makstavat maksusummat vähendada sissemaksete kogu summa võrra: 6028,52 - 5788,00 = 240,25 rubla. Seega peab ettevõtja igal kvartalil maksma maksu 240,25 rubla.

Millistel juhtudel on UTII kasulik üksikutele ettevõtjatele?

Küsimust, kas UTII kasutamine on kasulik üksikutele ettevõtjatele või mitte, ei saa käsitleda tervikuna. See maksurežiim on kõige mugavam neile ärimeestele, kellel on üsna kõrge sissetulek ja kes on töötanud mitu aastat, kuna kasumi kasv ei suurenda maksumaksja maksukoormust. Samuti on UTII oluline eelis see, et maksusummad on kvartalite lõikes identsed, mis tähendab, et need kulud on prognoositavad.

Aruannete esitamise ja maksude tasumise tähtajad 2020

Aruandlus UTII kasutamisel on üsna lihtne ega tekita sageli ettevõtjatele raskusi. Kui üksikettevõtja tegutseb ilma palgatööjõudu kasutamata, peab ta maksuametile esitama ainult deklaratsiooni UTII kohta. Seda tuleb teha enne aruandekvartalile järgneva kuu 20. kuupäeva. Maks tuleb tasuda sama kuu 25. kuupäevaks.

Deklaratsiooni õigeaegse esitamata jätmise korral peab ärimees maksma trahvi (30% deklaratsiooni summast, kuid mitte vähem kui 1000 rubla). Samuti peab ettevõtja jälgima muudatusi nii föderaalsetes kui ka piirkondlikes õigusaktides. Lõppude lõpuks uuendatakse koefitsiente igal aastal.

Juhul, kui üksikettevõtja ühendab erinevat tüüpi tegevustega seoses mitu maksurežiimi, peab ta pidama eraldi arvestust ja esitama maksuhaldurile aruanded iga maksurežiimi kohta eraldi. Eraldi raamatupidamise korraldamiseks on vaja pidada tulude ja kulude raamatupidamisraamatuid ning maksuregistreid.

UNDV deklaratsioonil on oma kinnitatud vorm KND1152016. Tulenevalt asjaolust, et alates 2016. aastast on föderatsiooni subjektidele antud õigus oma piirkonnas maksumäära langetada, tekkis vajadus kehtestada uus vorm. See deklaratsioon ei saa olla null, kuna aluseks ei võeta tegelikku sissetulekut, vaid potentsiaalselt võimalikku. Järelikult, kui üksikettevõtja on lõpetanud UTII -ga hõlmatud tegevuse, ei tohiks viivitada ja teavitada sellest maksuinspektsiooni, vastasel juhul tuleb ikkagi tasuda ühtne maks.

Deklaratsiooni saate inspektsioonile esitada järgmistel viisidel: isiklikult esitage see esindajale notariaalselt kinnitatud volikirja alusel, saatke see postiga või kasutage elektroonilisi sidekanaleid. Deklaratsioon esitatakse maksuhaldurile üksikettevõtja registreerimise kohas kahes eksemplaris, millest üks koos maksuhalduri templiga jääb ettevõtjale.

Seega võimaldab spetsiaalsete maksurežiimide kasutamine, eelkõige arvestatud tulult ühekordse maksu tasumine, vähendada ettevõtja maksukoormust. Peale selle pole vaja pidada keerulisi raamatupidamisdokumente. Tõepoolest, sel juhul ei ole üldse vaja kaasata raamatupidamise sisseostmisse spetsialisti ega palgata täiskohaga raamatupidajat - ärimees saab kindla summa välja arvutada ja deklaratsiooni ise täita. Kuid tuleb meenutada, et UTII rakendamine kohustab maksumaksjat jälgima muudatusi õigusaktides, et maksuametile edastatav teave vastaks kõigile regulatiivsetele nõuetele.

Uudised 2020

2020 on viimane aasta, mil saate arvestuse abil maksude pealt kokku hoida. Alates 2021. aastast lakkab erirežiim kogu Vene Föderatsioonis kehtimast (29. juuni 2012. aasta seaduse nr 97-FZ artikli 5 artikli 8 osa). Vene Föderatsiooni rahandusministeerium ja Vene Föderatsiooni valitsus ei kavatse erirežiimi pikendada, kuna seda kasutatakse sageli maksudest kõrvalehoidumiseks. Seda kinnitasid andmed märgistatud kaupade ja veebipõhiste kassade kohta (föderaalse maksuteenistuse kiri, kuupäev 02.10.2019, ММВ-17-3 / 245).

Nimekiri tegevustest, mida saab UTII -le üle kanda, on toodud artikli 2 punktis 2. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku 346.26 sätteid, kuid piirkondlikes seadustes võivad Vene Föderatsiooni moodustavate üksuste ametiasutused sätestada 2020. aastal õiguse kohaldada UTII -d nii kõigi loenditüüpide kui ka mõnede üksikute jaoks. .

UTII maksu maksete arvutamiseks võite kasutada tasuta veebikalkulaatorit otse sellel saidil.

Märge! UTII töötab 2020. aasta lõpuks... Alates 1. jaanuarist 2021 tühistatakse täpsustatud maksustamiskord (29. juuni 2012. aasta seadus nr 97-FZ).

Mis on UTII

Ühtne maks arvestuslikust tulust on eriline maksurežiim, mida saavad üksikud ettevõtjad ja organisatsioonid teatud tegevuste puhul rakendada.

Märge: erinevalt STSist pole UTII puhul tegelik saadud tulu oluline. Maksu arvutamisel lähtutakse hinnangulisest tulust, mille riik on kehtestanud (arvestanud).

UTII eripära, nagu iga teine ​​erirežiim, on üldise maksusüsteemi peamiste maksude asendamine ühega - ühega. Arvestamise korral ei maksta:

• Üksikisiku tulumaks (üksikettevõtjatele).
• Tulumaks (organisatsioonidele).
• Käibemaks (välja arvatud eksport).
• Kinnisvaramaks (välja arvatud objektid, mille maksubaas määratakse nende katastritasandiks).

Lugege, kuidas täita 2020. aasta esimese kvartali UTII deklaratsiooni.

Kellel on õigus kohaldada UTII -d

Üksikettevõtjad ja organisatsioonid, kes vastavad teatud tingimustele, eelkõige:

• Töötajate arv ei ületa 100 inimest (täpsustatud piirang kuni 31.12.2020 ei kehti tarbimisühiskonna või liidu asutatud ühistutele ja majandusühingutele).
• Teiste organisatsioonide osakaal ei ületa 25%, välja arvatud organisatsioonid, mille põhikapital koosneb puuetega inimeste avalike organisatsioonide sissemaksetest.

Märge, alates 1. jaanuarist 2020 te ei saa UTII -d kasutada karusnahast riiete, jalatsite ja ravimite müümisel. Määratud tooterühmad. Kooskõlas uue väljaandega Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku 346.27 kohaselt ei tunnustata nende müüki UTII raames jaekaubandusena.

Kes ei saa UTII -d taotleda

• Organisatsioonid ja üksikettevõtjad, kelle töötajate arv ületab 100 inimest.
• Organisatsioonid, milles teiste organisatsioonide osalus ei ületa 25%, välja arvatud mitmed asutused, mis on loetletud artikli 2 lõike 2 punktis 2. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku 346.26.
• Organisatsioonid ja üksikettevõtjad seoses ravimite, jalatsite ning karusnahatoodete (rõivad, aksessuaarid) müügiga.
• Üksikettevõtjad ja organisatsioonid, mis tegutsevad lihtsa partnerluse või usaldushalduse lepingute alusel.
• Üksikettevõtjad ja organisatsioonid, kes pakuvad teenuseid bensiini- ja autotanklate rentimiseks.
• Toitlustusteenust pakkuvad haridus-, tervishoiu- ja sotsiaalhoolekandeasutused.
• Organisatsioonid, mis on klassifitseeritud suurimateks maksumaksjateks.

Organisatsiooni suurimaks maksumaksjaks klassifitseerimise kriteeriumid on kehtestatud Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse 16. mai 2007. aasta korraldusega N MM-3-06 / [e -post kaitstud] Suurimaid maksumaksjaid on 2 kategooriat: piirkondlik ja föderaalne tasand.

Piirkondlikud organisatsioonid hõlmavad organisatsioone, kelle aastane sissetulek (mis tahes kolmest viimasest, arvestamata viimast aruandlust) on pärit 10 kuni 35 miljardit rubla.

Föderaalse tasandi suurimad maksumaksjad on organisatsioonid, kelle kogutulu ületab 35 miljardit rubla

Sõjatööstuskompleksi organisatsioonidele, strateegilistele ettevõtetele ja seltsidele kehtestatakse eraldi kriteeriumid.

Litsentsi alusel kuuluvad suurimate maksumaksjate hulka krediidiasutused, kindlustusseltsid (kindlustus, edasikindlustus, vastastikune kindlustus), väärtpaberituru osalised, kindlustusmaaklerid, pensionikindlustuse ja turvalisusega tegelevad organisatsioonid.

Märge: maksustamise erirežiimi kohaldavat organisatsiooni ei saa liigitada suurimaks maksumaksjaks.

UTII alla kuuluvad tegevused

Tegevuste klassifikaator, mille jaoks on ette nähtud UTII rakendus

Igas omavalitsuses otsustavad kohalikud omavalitsused iseseisvalt, milliseid tegevusi maksumaksjatel on õigus üle minna UTII -le. Seetõttu võib see nimekiri sõltuvalt teemast muutuda. Süüdistamisele kuuluvate tegevuste loetelu on märgitud kohalike omavalitsuste õigusaktides.

Märge: paljudes piirkondades, näiteks Moskvas, pole UTII installitud.

Üleminek UTII -le 2020

UTII -le üleminekuks on see vajalik sees 5 päeva, pärast tegevuse algust täitke avaldus kahes eksemplaris (organisatsioonide jaoks - vorm UTII -1, üksikettevõtjatele - vorm UTII -2) ja esitage see maksuteenistusele.

Taotlus esitatakse IFTS -ile tegevuskohas, kuid selliste teenuste osutamise korral nagu:

• Kohaletoimetamine või jaekaubandus.
• Reklaamide paigutamine sõidukitele.
• Maanteetransporditeenuste osutamine reisijate ja kaupade veoks

UTII -le ülemineku taotluse peavad organisatsioonid esitama asukohas ja üksikettevõtja oma elukohas.

Kui tegevus toimub sama linna või piirkonna mitmes kohas (ühe OKTMO -ga), siis ei ole vaja registreerida end igas maksuteenuses UTII maksjaks.

Ajal 5 päeva pärast avalduse saamist peab maksuteenistus väljastama teatise, mis kinnitab üksikettevõtja või organisatsiooni registreerimist UTII maksjaks.

Tingimused üleminekuks üleminekule UTII -le 2020. aastal

• Töötajate arv on alla 100 inimese.
• Teiste organisatsioonide osakaal ei ületa 25%.
• Organisatsioon või üksikettevõtja ei kuulu üksustesse, millel on keelatud UTII kasutamine (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punkt 2, punkt 2.2, artikkel 346.26, Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 346.27).
• UTII võeti kasutusele territooriumil, kus kavatsetakse tegevusi läbi viia.

UTII maksu arvutamine 2020

Ühtne maks arvestuslikust tulust ühe kuu jooksul arvutatakse järgmise valemi abil:

UTII = põhiline kasumlikkus x füüsiline näitaja x K1 x K2 x 15%

Põhiline tootlus selle kehtestab riik füüsilise näitaja ühiku kohta ja see sõltub ettevõtlustüübist.

Füüsiline näitaja igal tegevuste liigil on oma (reeglina on see töötajate arv, ruutmeetrid jne).

Tabel 1. Põhilised kasumlikkus ja füüsilised näitajad UTII tegevuse liikide kaupa

K1 Kas deflaatori koefitsient. Selle väärtuse igaks kalendriaastaks kehtestab Venemaa majandusarengu ministeerium. 2019. aastal oli see suhe K1 = 1,915. Alguseni 2020 aasta selle suurus on heaks kiidetud 2,009 (21. oktoobri 2019. a korraldus nr 684).

Märge: aasta I kvartali aruandele saab koefitsienti K1 reguleerida 2,005 -le - selline muudatus nimetatud järjekorras avaldatakse õigusaktide portaalis.

K2- parandustegur. Selle kehtestavad omavalitsuste ametiasutused, et vähendada teatud tüüpi tegevuste UTII maksu summat. Selle tähenduse saate teada föderaalse maksuteenistuse ametlikul veebisaidil (saidi ülaosas valige oma piirkond, mille järel ilmub lehe allosas jaotises „Piirkondliku piirkonna funktsioonid) õigusakti koos vajaliku teabega õigusaktid ".

Märge, alates 1. oktoobrist 2015 said piirkondade kohalikud omavalitsused muutmisõiguse maksumäär UTII. Väärtuste vahemik on 7,5 kuni 15 protsenti, olenevalt maksumaksja kategooriast ja ettevõtluse liigist.

Kvartali UTII maksu arvutamine

UTII arvutamiseks kvartali eest maksude summa on vaja kuude kaupa kokku liita. Samuti saate ühe kuu maksusumma korrutada 3 , kuid ainult tingimusel, et füüsiline näitaja kvartali jooksul ei muutunud (arvutamisel tuleb arvesse võtta näitaja uut väärtust, alustades samast kuust, mil see muutus).

Mittetäieliku kuu UTII maksu arvutamine

UTII arvutamiseks vähem kui kuu aja pärast, on vaja korrutada kogu kuu maksusumma kuu tegelike ettevõtluspäevade arvuga ja jagada kuu kalendripäevade arvuga.

UTII maksu arvutamine mitut tüüpi tegevuste jaoks

Kui teil on mitu tegevust mis kuuluvad UTII alla, siis tuleb igaühe maks eraldi arvutada, pärast mida tuleb saadud summad liita. Kui tegevus viiakse läbi aastal erinevad omavalitsused, siis tuleb maks arvutada ja tasuda iga OKTMO eest eraldi.

Kuidas vähendada UTII maksu

• Üksikettevõtjad ilma töötajateta saab vähendada 100% UTII maks enda jaoks maksustamisperioodil (kvartalis) tasutud püsimaksete summas. Üksikettevõtjad valivad iseseisvalt endale kindlustusmaksete tasumiseks kõige mugavama ajakava (peamine on see, et kogu summa makstakse kalendriaasta jooksul õigeaegselt, s.o 1. jaanuarist 31. detsembrini).

  Märge et vastavalt Venemaa Rahandusministeeriumi 26. jaanuari 2016. aasta kirjale nr 03-11-09 / 2852 lubati hagejatel alandada teises kvartalis tasutud kindlustusmaksete maksu, tingimusel et need on tasutud enne eelmise aruandeperioodi deklaratsiooni esitamist. Näiteks võib üksikettevõtja vähendada ühe kvartali maksu enne 20. aprilli (1 kvartali aruannete esitamise tähtaeg) tasutud sissemaksete eest.

  Samuti on võimalik vähendada ühe maksustamisperioodi eest makstud kindlustusmakseid teisel. Oletame, et 2019. aasta IV kvartali jaoks kanti osamaksed üle 2020. aasta 1. kvartalis. Niisiis, neid saab 2020. aasta 1. kvartali maksu arvutamisel maha arvata (29.3.2013 kiri nr 03-11-09/10035).

• Üksikettevõtjad ja organisatsioonid koos töötajatega võib vähendada kuni 50% maks töötajatele makstud kindlustusmakseid ja fikseeritud sissemakseid (IP).

  Märge: muutused kunstis. 1. jaanuaril 2017 jõustus Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 346.32, mis annab üksikettevõtjatele võimaluse alandada sissemaksete maksu palgatud töötajate juuresolekul. Kuni 2017. aastani ei olnud üksikutel ettevõtjatel, kes tegid oma töötajatele makseid, õigust kindlustusmaksete maksu enda jaoks vähendada.

  Üksikettevõtjate maksuvähenduse piirang 50% kehtib ainult nende kvartalite kohta, kus tal oli töötajaid.

• Aastatel 2018-2019 võisid UTII üksikettevõtjad arvestada ostu- ja paigalduskuludega 18 000 rubla ulatuses. maksu arvutamisel. Üksikettevõtjad, kes registreerisid veebipõhise kassapidaja ajavahemikul 1. veebruarist 2017 kuni 1. juulini 2019, võiksid selle soodustusega arvestada. Kui üksikettevõtja osutab toitlustusteenust ja teeb jaekaubandust töötajatega, siis tuleb kassa registreerida 1. veebruarist 2017 kuni 1. juulini 2018. Mahaarvamise saamiseks ei tohi neid kulusid varem muude maksusüsteemide alusel arvele võtta.

  Hüvitise suurus - 18 000 rubla iga kassaaparaadi kohta.

  Märge et 2019. aasta IV kvartal on viimane, mille deklaratsioonis saab üksikettevõtja kassas mahaarvamise deklareerida. Aastatel 2020 pole seda võimalik deklareerida.

Näide UTII maksu arvutamisest koos kindlustusmaksete vähendamisega

Esialgsed andmed

Oletame, et aastal 2020 IP IP Antonov V.M. osutas Balashikhas (Moskva oblast) kingade parandusteenust.

Põhiline tootlus 7500 rubla

Kingade parandusteenuste füüsiline näitaja on töötajate arv (sh üksikettevõtjad). Kogu aasta vältel füüsiline näitaja ei muutunud ja oli võrdne 2 .

Koefitsient K1 aastal 2020 võrdne 2,009 .

Koefitsient K2 seda tüüpi tegevuse jaoks Balašikhas on võrdne 0,8 .

Igakuine IE Antonov V.M. võttis oma töötajalt kindlustusmakseid maha. Ta maksis kõik 86 000 rubla(I kvartal: 20 000 rubla, II kvartal: 23 000 rubla, III kvartal: 22 000 rubla, IV kvartal: 21 000 rubla)

Minu jaoks IP Antonov V.M. aastal tasutud fikseeritud kindlustusmakseid 40 874 rubla

Maksude arvestus

Kuna füüsiline näitaja ei muutunud aasta jooksul, arvutatakse iga kvartali maks samal viisil: 7500 rubla. x 2 x 2,009 x 0,8 x 3 kuud x 15% = 10 848,6 RUB

Sellest tulenevat maksusummat saab vähendada töötaja eest tasutud kindlustusmaksete ja enda jaoks kindlate kindlustusmaksetega, kuid mitte rohkem kui 50% .

Seega SP Petrov V.M. igas kvartalis tuleb maksta 5 424,3 RUB(10 848,6 rubla x 50%).

Näide UTII SP arvutamiseks ilma töötajateta

Esialgsed andmed

Aastal 2020 Ivanov A.A. osutas Smolenski linnas veterinaarteenuseid.

Põhiline tootlus seda tüüpi tegevuse jaoks on 7500 rubla

Veterinaarteenuste füüsiline näitaja on töötajate arv (sh üksikettevõtjad). Kogu aasta vältel füüsiline näitaja ei muutunud ja oli võrdne 1 (SP ise).

Koefitsient K1 aastal 2020 võrdne 2,009 .

Koefitsient K2 seda tüüpi tegevuse jaoks Smolenskis on 1 .

Kvartali Ivanov A.A. maksis enda eest kindlustusmakseid. Ta maksis kõik 40 874 rubla(10 218,5 rubla igas kvartalis).

Maksude arvestus

Kuna füüsiline näitaja ei muutunud aasta jooksul, arvutatakse iga kvartali maks samal viisil: 7500 rubla. x 1 x 2,009 x 1 x 3 kuud x 15% = 6780,38 rubla

Sellest tulenevat maksusummat saab vähendada teie eest tasutud kindlustusmaksetega täies ulatuses.

Kuna tasutud kindlustusmaksete summa ületab arvutatud maksusumma, siis IE Petrov V.M. veerandi lõpus ei tohiks ta midagi maksta (6780,38 rubla - 10 218,5 vähem kui 0).

Näide UTII arvutamise kohta üksikutele ettevõtjatele ilma töötajateta, kui nad maksavad kindlustusmakseid teisel maksustamisperioodil

Esialgsed andmed

Aasta esimeses kvartalis esines Sergeev A.A. osutas Moskva oblastis Pushkino linnas mootorsõidukite remondi, hoolduse ja pesemise teenuseid.

Põhiline tootlus seda tüüpi tegevuse jaoks on 12 000 rubla

Füüsiline näitaja on töötajate arv (sealhulgas üksikettevõtjad).

Koefitsient K1 aastal 2020 võrdne 2,009 .

Koefitsient K2 seda tüüpi tegevuse jaoks Pushkinos on 1 .

2020. aasta I kvartalis maksis Sergejev enda eest 2019. aasta IV kvartali ja 2020. aasta 1. kvartali eest kindlustusmakseid kogusummas 19 278 rubla. (9 059,5 RUB 2019. aasta IV kvartalis ja 10 218,5 RUB 2020. Aasta 1. kvartalis).

2020. aasta I kvartali maksude arvutamine

12 000 rubla x 1 x 2,009 x 1 x 3 kuud x 15% = 10 848,6 RUB

Sellest tulenevat maksusummat saab vähendada tegelikult enda eest täielikult tasutud kindlustusmaksete, sealhulgas teise perioodi hilinemisega üle kantud kindlustusmaksete võrra. See tähendab, et ettevõtja saab maksu vähendada 19 278 rubla võrra.

Seega SP Sergeev A.A. aasta esimese kvartali eest ei pea te UTII -d maksma (10 848,6 rubla - 19 278 rubla vähem kui 0).

UTII maksu tasumise tähtajad 2020

UTII maksustamisperiood on veerand.

UTII tasumise tähtajad 2020

Märge... Maks tuleb tasuda kord kvartalisõigel ajal kuni 25 järgmise kvartali esimesel kuul. Kuid 2020. aastal langevad 1-3 kvartali maksu tasumise tähtajad nädalavahetustele ja seetõttu nihutatakse need järgmisele järgnevale tööpäevale. 4. kvartali UTII tasumise tähtaega ei lükata edasi.

Maksuarvestus ja aruandlus UTII

Füüsiliste näitajate arvestus

Kõik UTII üksikettevõtjad ja organisatsioonid peavad pidama füüsiliste näitajate arvestust. Millisel kujul seda teha - kood ei reguleeri seega kõiki niinimetatud "UTII raamatuid", mida maksuteenistuse töötajad pidevalt soovitavad, illegaalne... Eriti kui need sisaldavad selliseid jaotisi nagu "Tulud", "Kulud" jne.

Kuid igal juhul on vaja arvestada füüsiliste näitajatega, seega kui sellise raamatu maksumus on vastuvõetav (karistus selle puudumise eest on 500–700 rubla), võib see olla väärt selle ostmist. Kuid samal ajal on oluline meeles pidada, et seda on vaja läbi viia ainult füüsilised näitajad, kogu muud teavet tulude ja kulude kohta ei pea sinna sisestama.

Maksutagastus

UTII maksustamisperiood on veerand.

Kõrval iga kvartali tulemused, mitte hiljem 20 Järgmise kvartali esimesel kuul peavad kõik UTII üksikettevõtjad ja organisatsioonid esitama maksudeklaratsiooni.

UTII deklaratsiooni esitamise tähtajad 2020. aastal

Märge: kui UTII deklaratsiooni esitamise tähtajad langevad nädalavahetustele või pühadele, lükatakse need ka järgmisele tööpäevale.

Raamatupidamine ja aruandlus

Üksikettevõtjad, kes taotlevad UTII -d, ei pea esitama finantsaruandeid ega pidama arvestust.

UTII -d hõlmavad organisatsioonid peavad lisaks maksudeklaratsioonile ja füüsiliste näitajate arvestusele pidama raamatupidamisdokumente ja esitama finantsaruandeid.

Erinevate organisatsioonide kategooriate finantsaruanded on erinevad. Üldiselt koosneb see järgmistest dokumentidest:

• Bilanss (vorm 1).
• Finantstulemuste aruanne (vorm 2).
• Aruanne omakapitali muutuste kohta (vorm 3).
• Rahavoogude aruanne (vorm 4).
• Aruanne rahaliste vahendite kasutamise kohta (vorm 6).
• Selgitused tabelina ja tekstina.

Lisateave finantsaruannete kohta

Sularaha distsipliin

Organisatsioonid ja ettevõtjad, kes teostavad sularaha vastuvõtmise, väljavõtmise ja säilitamisega seotud toiminguid (sularahatehingud), peavad järgima sularaha distsipliini reegleid. Üksikutele ettevõtjatele kehtivad kerged reeglid.

Lisateave sularaha distsipliini kohta.

Märge, aastatel 2017–2019 vahetasid organisatsioonid ja üksikettevõtjad (mõne erandiga) eraisikutelt (ja mõnikord ka teistelt üksikettevõtjatelt või juriidilistelt isikutelt) raha vastu võttes üle veebikassade. Teenindustöötajateta üksikettevõtjad saavad kasutada soodusperioodi kuni 1. juulini 2021.

Täiendav aruandlus

UTII ühendamine teiste maksurežiimidega

Lugege UTII ja STS ühendamise reeglite kohta.

Märge: tegelema samaaegselt sama tüüpi tegevusega erinevate maksurežiimide alusel see on keelatud... Lisaks on see vajalik lahus pidage iga maksusüsteemi puhul maksudokumente (vara, kohustused, äritehingud), esitage aruandeid ja tasuge makse.

UTII eraldi raamatupidamine

Maksurežiimide kombineerimisel on see vajalik eraldi UTII tulud ja kulud muud liiki tegevuste tuludest ja kuludest. Reeglina sissetulekute jagamisega raskusi ei teki. Omakorda on olukord kuludega mõnevõrra keerulisem.

On kulusid, mida ei saa ühemõtteliselt seostada ei UTII -ga ega muude tegevustega, näiteks nende töötajate palk, kes tegelevad korraga igasuguste tegevustega (direktor, raamatupidaja jne). Sellistel juhtudel on vaja kulusid jagama kahes osas proportsionaalselt aasta algusest tekkepõhiselt saadud tulu.

UTII kohaldamise õiguse kaotamine

Organisatsioon või üksikettevõtja kaotab õiguse rakendada UTII -d, kui see rikub selle korra kohaldamise tingimusi. Kõige sagedamini on see tingitud palgatud isikute arvust, st maksustamisperioodi (kvartali) tulemuste kohaselt ületas keskmine töötajate arv 100 inimest.

Kui organisatsioon või üksikettevõtja rakendab ainult UTII -d, siis ülekandmisõiguse kaotamisel läheb see automaatselt üle üldisele maksurežiimile alates kvartalist, mil rikkumised toime pandi.

Kui STS -i rakendati koos UTII -ga, siis kui arvestusõigus kaob, läheb ettevõte (IP) automaatselt üle peamiseks maksurežiimiks STS -ile. Sellisel juhul ei ole lihtsustatud maksusüsteemile ülemineku taotluse uuesti esitamine kohustuslik.

Üleminek teisele maksurežiimile

UTII -lt teisele maksustamiskorrale on võimalik üle minna alles järgmisest aastast, välja arvatud juhul, kui üksikettevõtja või organisatsioon lõpetab kaudse maksu tasumise. Sel juhul saab maksja lülituda näiteks lihtsustatud maksusüsteemile alates arvestuslikust tegevusest lõpetamise kuust.

UTII registrist kustutamine

Registreeringust kustutamise taotlus tuleb koostada 5 päeva jooksul alates UTII -l tegevuse lõpetamise kuupäevast kahes eksemplaris (organisatsioonide jaoks - vorm UTII -3, üksikettevõtjatele - vorm UTII -4) ja esitada see maksuteenistusele .

5 päeva jooksul pärast taotluse saamist peab IFTS väljastama teatise, mis kinnitab üksikettevõtja või organisatsiooni kustutamist registrist UTII maksjana.

Korduma kippuvad küsimused UTII rakendamise kohta

Mis loetakse UTII -ga tegevuse alustamise kuupäevaks? Üürilepingu kuupäev, poe avamise kuupäev või esimese sissetuleku kuupäev?

Ettevõtluse alustamise kuupäev on esimese sissetuleku saamise päev. Seega tuleb UTII -le ülemineku taotluse esitamisel aruannet säilitada alates esimese sissetuleku saamise kuupäevast, mitte rendilepingu sõlmimisest või ruumide vastuvõtmise ja üleandmise akti allkirjastamisest.

Kas UTII -le on kehtestatud tulupiirang, näiteks lihtsustatud maksusüsteemi või patendi puhul?

UTII -l pole tulupiirangut. See on peamine erinevus UTII ja muude erirežiimide vahel.

Kas jaekaubandust tegev üksikettevõtja saab sõlmida lepinguid välismaiste ettevõtetega?

Maksuseadustik ei kehtesta piiranguid jaekaubandusele välisettevõtetega UTII kohaldamiseks. Kui seda tüüpi tegevuse tingimused on täidetud (nimelt jaekaubandus, mitte hulgimüük), on üksikettevõtjal õigus teostada välismajandustegevust, olles UTII maksja.

Kas üksikettevõtjal on õigus osutada UTII teenuseid reisijate ja kaupade veoks juriidilistele isikutele?

Vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.26 lõike 2 punktile 5 saab teatud tüüpi tegevuste puhul arvestada tulumaksu ühekordse maksuna maksustamissüsteemi seoses ettevõtlusega. maanteetransporditeenused reisijate ja kaupade veoks, mida osutavad organisatsioonid ja üksikettevõtjad, kellel on omandiõigus või muu õigus (kasutamine, valdamine ja (või) käsutamine) kuni 20 selliste teenuste osutamiseks mõeldud sõidukit .

Omandi- või muu õiguse (valdamine, kasutamine ja (või) käsutamine) sõidukite arvu tuleks mõista kui sõidukite arvu, kuid mitte rohkem kui 20 ühikut, mis on ette nähtud tasuliste reisijateveoteenuste osutamiseks ja kaubad, mis on maksumaksjate bilansis või liisitud (saadud), sealhulgas rendi- ja allrendilepingu alusel.

Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 346.27 sätestab, et sõidukid on sõidukid, mis on ette nähtud reisijate ja kaupade maanteetranspordiks (mis tahes tüüpi bussid, autod ja veoautod). Sõidukite hulka ei kuulu haagised, poolhaagised ja demonteerimishaagised.

Maanteetransporditeenuste osutamise suhteid reguleerib Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku (edaspidi - Vene Föderatsiooni tsiviilseadustik) peatükk "Transport".

Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikli 784 klausel 1 sätestab, et kaupade ja reisijate vedu toimub veolepingu alusel.

Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikli 785 lõike 1 alusel kohustub vedaja kaupade veolepingu alusel toimetama saatja poolt talle usaldatud veose sihtkohta ja väljastama selle isikule, kellel on õigus lasti (vastuvõtja) vastu võtma ja saatja kohustub tasuma lasti vedamise eest kehtestatud tasu.

Seega, seoses ettevõtlusega, mis on seotud maanteetransporditeenuste osutamisega juriidiliste isikutega sõlmitud kaupade veolepingute alusel, saab teatud tüüpi tegevuste puhul kohaldada maksustamissüsteemi ühekordse tulumaksu kujul.

Kaudse tulu ühtne maks on alates selle loomisest teinud palju muutusi. Kõige tähtsam on see, et kohustuslikust, teatud tüüpi tegevuste puhul on see muutunud vabatahtlikuks. See maksusüsteem on paljude ettevõtjate jaoks atraktiivne, kuna sellel on mitmeid funktsioone, mis võivad ettevõtete maksukoormust oluliselt vähendada.

Üksikmaks arvestuslikust tulust 2016. aastal üksikettevõtjatele

Ühtse arvestusliku tulumaksu puhul on ette nähtud ettevõtja tulu eeldatavalt summalt tasumine, mis arvutatakse kindla valemi järgi, samal ajal kui arvesse ei võeta tegelikke tulunäitajaid: tulu, kasum.

UTII -l on õigus rakendada üksikettevõtjaid, kes rakendavad teatud art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku tegevuste liigid 346.26:

• tarbijateenuste, nende rühmade, alarühmade, tüüpide ja (või) üksikute tarbijateenuste osutamine, mis on klassifitseeritud vastavalt Ülevenemaalisele elanikkonna teenuste klassifikaatorile;
• veterinaarteenuste osutamine;
• teenuste pakkumine sõidukite remondi, hoolduse ja pesemise jaoks;
• teenuste osutamine sõidukite parkimiskohtade ajutiseks valdamiseks (kasutamiseks), samuti sõidukite hoidmine tasulistes parklates (välja arvatud karistusparklad);
• maanteeveoteenuste osutamine reisijate ja kaupade veoks, mida osutavad organisatsioonid ja üksikettevõtjad, kellel on selliste teenuste osutamiseks ette nähtud kuni 20 sõidukit;
• jaekaubandus kaupluste ja paviljonide kaudu, mille kauplemispind ei ületa 150 ruutmeetrit iga kaubandusorganisatsiooni rajatise kohta, samuti jaekaubandus, mis toimub statsionaarse kaubandusvõrgu kaudu, millel ei ole kaubanduskeskusi;
• avaliku toitlustamise teenuste osutamine avaliku toitlustusasutuse kaudu, millel puudub külastajateenindussaal, samuti külastajate teenindussaali pindala mitte üle 150 ruutmeetri iga toitlustusasutuse kohta;
• välireklaami levitamine reklaamistruktuuride abil;
• reklaamide paigutamine sõidukitele;
• teenuste osutamine ajutiseks majutuseks ja majutamiseks organisatsioonide ja ettevõtjate poolt, kes kasutavad neid teenuseid iga asutuse jaoks, kus ajutise majutuse ja elamise ruumide kogupindala ei ületa 500 ruutmeetrit;
• teenuste osutamine statsionaarse kauplemisvõrgu objektidel asuvate kauplemiskohtade ajutiseks valdamiseks ja (või) kasutamiseks, millel puuduvad kauplemispõrandad, mittestatsionaarse kaubandusvõrgu objektid, samuti avaliku toitlustamise võimalused ei ole külastajate teenindussaali;
• teenuste osutamine maatükkide ajutiseks valdamiseks ja (või) kasutamiseks statsionaarse ja mittestatsionaarse kaubandusvõrgu objektide, samuti avaliku toitlustamise objektide paigutamiseks.

Tuleb meeles pidada, et teatud tüübid on kehtestatud Vene Föderatsiooni moodustava üksuse eriõigusaktidega, seetõttu võib see nimekiri piirkondades erineda.

Lisaks peab selle maksurežiimi rakendamiseks ettevõtja vastama järgmistele kriteeriumidele:

• Keskmine töötajate arv ei tohiks olla üle 100 inimese;
• Tegevusega seoses ei kehti lihtlepingu või varahalduse leping;
• Seda tüüpi tegevuste osas ei kasuta üksikettevõtja patendi maksustamise süsteemi.

UTII -d saab kombineerida teiste maksusüsteemidega. Näiteks võib jaemüügikoht tegutseda kaudse tulumaksu alusel, hulgimüügi puhul aga lihtsustatud maksusüsteem.

Ühtsel maksul on mitmeid eeliseid võrreldes teiste maksuliikidega, sealhulgas erikorraga. Esiteks vabastab see süsteem arvukate aruandlus- ja raamatupidamisdokumentide hooldamisest. Teiseks, kui enamikul juhtudel on see vajalik, siis üksikettevõtja UTII -s ei pruugi kassaaparaate kasutada, mis teatud määral vähendab kulusid. Ettevõtja peab klientidele nende nõudmisel väljastama ainult dokumendi, mis kinnitab ostu või teenuste osutamise fakti, näiteks müügitšeki. Võite kasutada ka tavalisi. Kolmandaks võimaldab maksu arvutamine võtta arvesse ettevõtte eripära, näiteks töörežiimi, sortimenti, tegevuse tegelikku perioodi.

Ettevõtja saab UTII rakendusele üle minna nii registreerimise hetkest kui ka viie päeva jooksul alates vastava tegevuse alustamise kuupäevast. Selleks on vaja esitada tegevuskohajärgsele maksuametile avaldus UTII-2 kujul, mille osas on kavas rakendada UTII. Oluline on märkida, et taotlus üleminekuks UTII-2-le esitatakse isegi siis, kui üksikettevõtja tegevuskoht ja registreerimiskoht langevad kokku. Seadus määratleb ka juhtumid, kui üksikettevõtja esitab oma maksuametile avalduse:

• Kohaletoimetamine või kohaletoimetamine;
• Reklaamide paigutamine sõidukitele;
• Kaubavedu või reisijate vedu.

Tuleb meeles pidada, et kui tegevust teostatakse mitmes kohas, mis kuuluvad föderaalse maksuteenistuse erinevatesse territoriaalüksustesse, on vaja registreeruda igas neist.

UTII -le üleminekuks ei pea te esitama muid dokumente peale rakenduse. Ei ole ette nähtud maksuametis seoses arvestuslikule tulule üleminekuga.

Nõuanne:üleminek UTII -le toimub ainult ühte liiki tegevuste puhul, kui kavatsetakse läbi viia mitut tüüpi, mis kuuluvad selle süsteemi alla, siis tuleb igaühe kohta esitada taotlus. Kuid praktika näitab, et UTII kasutamine enam kui kahte liiki tegevuseks kaotab oma majandusliku atraktiivsuse, seega on sellises olukorras mõttekas kasutada muid maksurežiime.

Ettevõtja võib ühtse arvestusliku tulumaksu kohaldamise vabatahtlikult lõpetada, esitades vastava avalduse. Või on ta kohustatud minema üle teisele režiimile, kui tema tegevus ei vasta enam selle maksusüsteemi kriteeriumidele.

Muutused UTII -s 2016. aastal üksikettevõtjatele

Hoolimata arvukatest muudatustest maksuõigusaktides, ei toonud 2016. aasta olulisi muudatusi ettevõtjatele, kes töötasid välja ühe arvestusliku tulu maksu.

Kõige olulisem muudatus oli piirkondlikele ametiasutustele õiguse kehtestamine kehtestada oma põhimaksu määr vahemikus 7,5 kuni 15%, kuid piirkonnad seda õigust praktiliselt ei kasutanud ja enamikus neist jäi määr samaks. samal tasemel.

Samuti ei ole selle režiimi tühistamise tähtaeg veel kindlaks määratud; praegu kinnitavad ametnikud, et UTII likvideeritakse 2018. aastaks, kuid majanduslik olukord võib selle sündmuse hilisemale perioodile nihutada.

2016. aastal jäi deflaatori koefitsiendi K1 suurus 1,798 juurde, mida kasutatakse maksu arvutamiseks. Arveldusmehhanism ise pole muutunud.

UTII arvutamine üksikettevõtjatele 2016. aastal

UTII maksubaasi moodustavad arvestuslikud tulud, mis arvutatakse spetsiaalsete koefitsientide ja baaskasumlikkuse alusel, mis määratakse kindlaks iga tegevusliigi jaoks. Arvutamine toimub järgmise valemi järgi: VD (alus) = DB * (F1 + F2 + F3) * K1 * K2.

• DB - põhiline kasumlikkus tegevusliigi järgi;
• F1, F2, F3 - vastavalt kvartali iga kuu füüsilise jõudluse näitajad;
• K1 on deflaatori koefitsient UTII jaoks, 2016. aastal on see 1,798;
• K2 - baaskasumlikkuse korrigeerimiskoefitsient, mis määratakse piirkondlikul tasandil.

Iga tegevusliigi füüsilised näitajad on erinevad:

Ettevõtja võtab neid näitajaid arvesse, selleks pole spetsiaalset vormi, seetõttu koostatakse kõik meelevaldselt, kuid võimega esitada maksuhaldurile vajalikud andmed.

Sama üksikmaks arvutatakse järgmise valemi järgi: UTII = DB * 15%, see tähendab baaskasumlikkuse ja maksumäära korrutis. Ettevõtja saab saadud maksusummast maha arvata:

• 100% eelarvevälistesse fondidesse enda jaoks makstud kindlustusmaksete summast;
• Töötajate kindlustusmaksete summa, kuid samal ajal ei saa maksusoodustuse summa ületada 50%.

Üksikute ettevõtjate UTII arvutamise näide 2016. aastal

Näiteks üksikettevõtja tegeleb jaekaubandusega, müügikoha pindala on 15 ruutmeetrit, tal pole palgatud töötajaid. Põhiline kasumlikkus on 1800 rubla. kuus. Arvutamiseks võtame parandusteguri 1.

Me määrame arvestusliku tulu: 1800 * (15 + 15 + 15) * 1,798 * 1 = 145 638 rubla. - UTII maksubaas.

Määrake maksusumma: 145638 * 15% = 21845,70 rubla.

Kui praeguses kvartalis maksis ettevõtja - 2016. aastal on Vene Föderatsiooni pensionifondi sissemaksete summa 19 356,48 rubla, siis ühekordse maksu arvutamisel saab selle summa maha arvata: 21845,70 - 19356,48 = 2489,22 rubla - lõplik summa maksta kvartali lõpus.

Salvestage artikkel kahe klõpsuga:

Paljude tegevuste puhul annab UTII kasutamine võimaluse täiesti seaduslikul viisil oluliselt vähendada maksukoormust. Tuleb märkida, et kui valite oma ettevõttele maksusüsteemi, peate tegema tulevaste maksude üksikasjaliku arvutamise. Seda on üsna lihtne teha, kuna arvestuslik maks arvutatakse füüsiliste näitajate alusel, mis on teada isegi äriplaneerimise etapis. Samuti on see teada 2016. aastal, mis võimaldab ühe või teise maksuvõimaluse valimisel määrata maksukoormuse.

Kontaktis kasutajaga

UTII -d (ühekordne arvestuslik tulumaksu) iseloomustab asjaolu, et maksude summa ei sõltu ettevõtja saadud tulust, vaid on fikseeritud ja arvutatakse lähtuvalt tegevuste liigist, mida ta teeb. Kuidas arvutada UTII jaekaubandusega tegelevatele üksikettevõtjatele vastavalt 2016. aasta õigusaktidele?

Jaemüügiettevõtete UTII arvutamine: valem ja selle komponendid

Kohustusliku maksu arvutamisel kasutatakse järgmist tüüpi valemit:

Maksubaas x 15%.

UTII maksustamisperiood on veerand, seetõttu tuleb maksubaasi määramiseks arvutada selle suurus ühe kuu jooksul ja korrutada see 3 -ga.

Kuu maksubaas on baaskasumlikkuse, jaekaubanduse füüsilise näitaja ning koefitsientide K1 ja K2 korrutis.

Vaatame neid näitajaid lähemalt:

1. Põhiline tootlus. Asutatud seadusandja poolt. 2015. aastal on selle suurus 1800 rubla kuus, eeldusel, et okupeeritud ruumide pindala ületab 5 ruutmeetrit.

1. Füüsiline näitaja. Jaekaubandusettevõtete jaoks kasutatakse ruumide ala sellisena, nagu külmutusseadmete, riiulite ja lettide hõivatud koht, müüja ja kassapidaja töökoht, vahekäigud kaupade ja vitriinide vahel, kauplemispõrand. Ei võeta arvesse selle näitaja arvutamisel tarbe- ja laoruumide pindala, samuti ruume, kus remonti tehakse.

1. K1 - deflaatori koefitsient. Asutatud Vene Föderatsiooni valitsuse poolt igal aastal. 2015. aastal on selle suurus 1,798.

1. K2 - parandustegur. Selle on kehtestanud Föderatsiooni moodustavate üksuste ametiasutused ja see varieerub vahemikus 0,005 kuni 1. Selle väärtuse, mis on määratud 2015. aastaks teatud piirkonna jaoks, saate teada föderaalse maksuteenistuse veebisaidi jaotises " piirkondlikud õigusaktid ".

Vene Föderatsiooni territooriumil rakendatakse koos teistega maksusüsteemi arvestusliku tulu ühtse maksuna. Seda maksusüsteemi reguleerivad Vene Föderatsiooni maksuseadustiku peatüki 26.3 sätted. Tuleb märkida, et mõned muudatused UTII -s toimusid 2016. aastal.

Ühtse maksu kohaldamine

Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.28 lõikes 1 sätestatud üldreegli kohaselt toimub maksumaksja üleminek arvestusmaksu tasumisele ainult vabatahtlikkuse alusel deklaratiivsel viisil. Sellise ülemineku eeltingimus on maksjate poolt õigusaktides otseselt ette nähtud äritegevuse liikide rakendamine, samuti maksjate vastavus Vene Föderatsiooni maksuseadustikus nimetatud nõuetele. Oluline on, et üksikud maksumaksjad võivad olla ainult juriidilised isikud ja ettevõtjad. Seadusandja, kes jagab erakaupmehi ja organisatsioone, ei eralda juriidilisi isikuid sõltuvalt nende organisatsioonilisest ja õiguslikust vormist. Sellest tulenevalt on LLC UTII muudatused 2016. aastal samad kui teiste juriidiliste isikute puhul.

Tuleb meeles pidada, et Vene Föderatsiooni maksuseadustik lubab UTII makse vabatahtlikult lõpetada, kuid alles järgmise kalendriaasta algusest. See piirang ei ole muutunud. UTII makse vabatahtliku lõpetamise osas 2016. aastal muudatusi ega uuendusi ei ole.

Föderaalne seadusandja ei muutnud UTII maksmise alustamise ja rakendamise lõpetamise korda, kuid tegi UTII määruses mitmeid uuendusi, mille kirjeldust kirjeldatakse allpool.

Värsked uudised ja muudatused UTII -s 2016. aastal

Õiguskaitsepraktika ühtse maksu osas ei teinud 2016. aastal olulisi muudatusi ega uuendusi. Ühtset arvestuslikku tulumaksu reguleerivad föderaalsed õigusaktid jäid samadesse väljaannetesse nagu 2015. aastal. Alates 2016. aasta algusest on Vene Föderatsiooni maksuseadustiku peatüki 26.3 sätted ühtse maksu kohta jäänud samaks (mõned muudatused toimusid 2015. aastal).