Avansinio mokėjimo grąžinimas iš tiekėjo per 1 sek. 8.3. Avanso grąžinimas iš tiekėjo: buhalterinė apskaita ir mokesčių apskaita. Išrašome sąskaitą už siuntimą

Yra du PVM susigrąžinimo variantai.

Anksčiau sumokėto PVM grąžinimas. Tokiu atveju PVM suma grąžinama į mokėtojo organizacijos sąskaitą.

Atkūrimas, kai mokėtoja organizacija privalo sumokėti mokestį, kurį biudžetas pateikė grąžinti.

Abu variantai turi tą patį terminą, tačiau reikšmė yra priešinga. Skirtumą pamatysite išanalizavę avansų PVM, kai juos gauname ir kai pervedame. Gavus avansą iš sandorio šalies, atsiranda prievolės sumokėti PVM nuo pervestos sumos. Taip pat prievolė mokėti PVM atsiranda parduodant prekes parduodant. Už gautą avansą, pateikus grąžinti (susigrąžinti), grąžinamas PVM. Pervedant avansą tiekėjui, taip pat galima susigrąžinti PVM nuo nurodytos sumos, tuo pagrindu sumažinama bendra mokesčio suma. Vėliau, gavus prekes, reikės pervesti PVM į biudžetą (kad grąžinimas nepasikartotų). Siūlome detaliai išanalizuoti, kaip PVM grąžinamas iš gauto avanso, kurį pervedė pirkėja kita šalis.

Programa automatiškai atpažins gautą mokėjimą kaip išankstinį mokėjimą ir sugeneruos reikiamas operacijas:

Atkreipiame dėmesį, kad PVM apskaitos operacijos sudaromos „Sąskaitos faktūros“ dokumentu. Jis gali būti sugeneruotas gavus avansą į sąskaitą arba specialiai apdorojant ataskaitinio laikotarpio (mėnesio) pabaigoje.

Sukurkime sąskaitą faktūrą, išrašytą pagal kvitą į banko sąskaitą:

Patikrinkime laidus:

Kuriant dokumentą „Įgyvendinimas“, avansas turi būti generuojamas automatiškai. Galite patikrinti naudodami įgyvendinimo operacijas:

Pats dokumentas „Sąskaita“, sukurtas įdiegus, nekuria jokių sąskaitų, o atspindi PVM judėjimą kituose svarbiuose apskaitos registruose.

PVM susigrąžinimo procesą atspindi dokumentas „Pirkimo knygos įrašų kūrimas“:

Tokiu atveju 1C skirtuko „Gauti avansai“ užpildymas vyksta automatiškai. Visos sumos už gautus avansinius mokėjimus, kurias galima pateikti PVM susigrąžinimui, rodomos čia:

Patikrinti laidus:

Įprastų PVM apskaitos operacijų rezultatus galite sekti generuodami ataskaitas „Pardavimo knyga“ ir „Pirkimų knyga“:

Jei pateksite į ataskaitą „Pardavimo knyga“, tada vienai sandorio šaliai-pirkėjui bus pateikti du ataskaitinio laikotarpio (mėnesio) įrašai apie gautą avansą ir sukurtus pardavimus:

Jei pažvelgsite į „Pirkimų knygos“ ataskaitą, čia atsiras ta pati sandorio šalis, kurios įrašas kompensuos išankstinį mokėjimą pardavimo knygoje.

Visuose įrašuose bus nurodyta ta pati suma. Iš to išplaukia, kad PVM mokėjimas į biudžetą bus vienkartinis. Sukurdami ataskaitą „Apyvartos balansas“ galite patikrinti sąskaitos 76. AB (avansų ir išankstinių mokėjimų PVM) uždarymą:

Su avansiniais mokėjimais iš tiekėjų, PVM susigrąžinimas 1C 8.3 programoje vyksta panašiai. Tokiu atveju dokumentai turi būti generuojami tokia tvarka:

Nuskaitymas iš einamosios sąskaitos.

Iš tiekėjo gauta avanso apmokėjimo sąskaita faktūra.

Pirkimo sąskaita faktūra.

Sąskaita faktūra pagal važtaraštį.

Vienintelis skirtumas nuo ankstesnio varianto yra tas, kad PVM atkuriamas pagal dokumentą „Pardavimo knygos įrašų kūrimas“.

Dokumente „Pirkimo knygelė“ atsispindės avanso apmokėjimo ir kvito įrašai:

O „Pardavimų knygoje“ bus rodomas įrašas apie PVM grąžinimą:

Avansinių mokėjimų tiekėjams PVM apskaitomas 76.VA sąskaitoje (išrašytų avansų ir išankstinių mokėjimų PVM), kurios judėjimą galima peržiūrėti balanse:

Dar keli niuansai, kada PVM gali būti grąžintas:

Parduodant produkciją mažmenine prekyba (be PVM), skirta parduoti taikant 18 proc. Tokiu atveju būtina atstatyti (grąžinti į biudžetą) PVM už gamyboje naudojamą medžiagą.

Jei mokesčių inspekcija pripažins tiekėjo dokumentą „Sąskaita faktūra“ negaliojančiu arba prarastu.

Pasitaiko ir atvirkštinių situacijų, kai organizacija gali atkurti anksčiau sumokėtą PVM. Apmąstymams 1C programoje yra standartinis dokumentas „PVM atkūrimas“:

Šis dokumentas iš tikrųjų yra pirkimo ir pardavimo knygos taisomasis dokumentas, priklausomai nuo PVM susigrąžinimo tikslo. Pavyzdžiui, susigrąžintą PVM sumą galima nurašyti į sąnaudų sąskaitą:

Tokiu atveju atkurtas PVM atsispindės „Pardavimo knygelės“ dokumente kaip įrašas papildomame lape.

Avansas arba išankstinis apmokėjimas – tai apmokėjimas, kurį tiekėjas (pardavėjas) gauna iki faktinio gaminių išsiuntimo dienos arba iki paslaugų suteikimo (DK 487 str. 1 d.). Jeigu tiekėjas (atlikėjas) neįvykdė savo įsipareigojimų per sutartyje nustatytą terminą, jis privalo grąžinti iš pirkėjo (užsakovo) gautas lėšas. Kaip tokį avanso grąžinimą iš tiekėjo atspindėti pirkėjo buhalterinėje ir mokesčių apskaitoje?

Apskaita

Kitoms įmonėms išduotų avansų apskaitai tvarkyti perkančioji įmonė naudoja 60-2 subsąskaitą „Išmokėtų avansų apskaičiavimai“. Šios subsąskaitos debetas atspindi gautinų sumų atsiradimą (avansinių mokėjimų pervedimą), o kreditas – skolos grąžinimą ar nurašymą.

2014 m. vasario 10 d. „Kalina LLC“ pervedė „Ryabina LLC“ avansinį mokėjimą už prekes 236 000 RUB. Pagal sutarties sąlygas prekių pristatymas turėjo įvykti iki 2014-04-10.

Tačiau pristatymas taip ir neįvyko. UAB „Kalina“ kreipėsi į UAB „Ryabina“ su reikalavimu grąžinti pervestą išankstinį mokėjimą. Balandžio 15 d. išankstinis apmokėjimas buvo grąžintas į „Kalina LLC“ sąskaitą.

Tiekėjo išankstinio apmokėjimo grąžinimas bus rodomas tokiu skelbimu:

Debetas 51 – kreditas 60-2 – 236 000 rublių suma. – avanso grąžinimas iš tiekėjo.

Kitų įrašų buvimas ar nebuvimas priklauso nuo to, ar PVM buvo išskaičiuotas iš išrašyto avanso, ar ne.

PVM apskaita

Tiekėjas, gaudamas avansinį mokėjimą iš pirkėjo, turi priskaičiuoti PVM (skaičiuojant 18/118 arba 10/110, mokesčio bazė yra išankstinio apmokėjimo suma) ir sumokėti į biudžetą (PMĮ 154 str. Kodas). Taip pat pardavėjas privalo per penkias dienas išrašyti sąskaitą ir išsiųsti ją pirkėjui (DK 168 str.).

Savo ruožtu pirkėjas, gavęs pardavėjo išrašytą sąskaitą avansiniam apmokėjimui, turi teisę priimti PVM atskaitai nelaukdamas prekės gavimo momento (jei prekė bus naudojama PVM apmokestinamuose sandoriuose ir tiekimo sutartyje nustatyta išankstinio apmokėjimo sąlyga, NK 172 str. 9 p.).

Tai ne pareiga, o pirkėjo teisė, leidžianti greitai pasinaudoti teise į atskaitą, jei avanso pervedimas ir prekių siuntimas buvo skirtinguose ketvirčiuose.

Tęsdami ankstesnį pavyzdį, galime įsivaizduoti 2 galimas situacijas:

1. UAB „Kalina“ nepriėmė PVM nuo avansinio mokėjimo atskaityti. Tada, grąžinus išankstinį apmokėjimą, papildomų operacijų nebus.

2. UAB „Kalina“ gavo sąskaitą faktūrą ir priėmė PVM iš avanso, išduoto atskaityti:

Debetas 68-2 – kreditas 76VA – 36 000 rublių suma. – priimtas PVM atskaitai nuo išrašyto avanso (1C: Buhalterinė apskaita įveskite išrašą, kur buvo sumokėtas avansas, tada Operacijose „Įvesti remiantis“ pasirinkite „Sąskaita gauta“).

Tokiu atveju grąžinant avansą turi būti atkurtas priimtas atskaityti PVM.

Debetas 76VA – kreditas 68-2 – 36 000 rublių suma. – Atkurtas anksčiau priimtas atskaityti PVM

Atkreipkite dėmesį: teise į PVM atskaitą iš išduotų avansų galima pasinaudoti pasirinktinai, priklausomai nuo situacijos – avansas buvo uždarytas su siuntimu tą patį ketvirtį ar ne.

Mokesčių apskaita

Pelno mokesčio apskaičiavimo požiūriu avanso grąžinimas iš tiekėjo nesukelia mokestinių pasekmių. Taip yra dėl to, kad mokėdamas avansą pirkėjas nepatiria jokių išlaidų.

Organizacijoms ir individualiems verslininkams, dirbantiems su supaprastinta mokesčių sistema, avanso grąžinimas iš tiekėjo nesukelia mokestinių pasekmių. Nepaisant grynųjų pinigų metodo naudojimo, pervedant išankstinius mokėjimus išlaidų nekyla, nes dar negautos medžiagos, nesuteiktos prekės, paslaugos ir pan. Todėl grąžintas avansas nefiksuojamas KUDiR, o apskaitoje (banko išraše) turi būti pažyma, paaiškinanti gautų pinigų pervedimo prasmę.

Skaitykite daugiau apie PVM atskaitą nuo tiekėjui pervestų avansų. Kaip atsižvelgti į tiekėjo teikiamas pinigines premijas (nuolaidas).

Kokia sistema dirbate su savo tiekėjais – išankstinio apmokėjimo ar atidėto mokėjimo? Prašome pasidalinti komentaruose!

Pažiūrėkime į pavyzdį.

Tarkime, Prekybos įmonė „Dom LLC“ pasirašė papildomą sutartį prie 2012 m. gruodžio 20 d. sutarties Nr. 79. už vietinio tinklo įrengimo paslaugų teikimą, pagal kurį keitėsi paslaugų kaina. Paslaugų kaina pagal sutartį sumažėjo 50 000 rublių.

Prieš pasirašant papildomą sutartį, UAB „Barka Architectural Workshop“ sumokėjo 100% išankstinį apmokėjimą už paslaugas. Atsižvelgdama į tai, „Dom Trading Company LLC“ privalo iš dalies grąžinti pirkėjui anksčiau pervestą avansą ir atspindėti jį Pajamų ir išlaidų apskaitos knygoje. Norėdami tai padaryti, 1C 8.2 turite įforminti šias operacijas:

• 1 avansinio mokėjimo grąžinimo pirkėjui už paslaugas operacija.
• Patikrinkite dokumentų sugeneruotus apskaitos įrašus.
• Sukurkite pajamų ir išlaidų knygą ir patikrinkite, ar ji užpildyta.

1 operacijos atlikimo parametrai:

1 veiksmas. Avansinio mokėjimo grąžinimas pirkėjui

Panagrinėkime dokumento „Nurašymas iš einamosios sąskaitos“, operacijos tipas 8.2, pildymo ypatybes:

• laukelis Suma – mokėjimo suma pagal banko išrašą;
• laukelis Įvesties numeris ir Įvesties data – mokėjimo nurodymo, kurio pagrindu pirkėjui buvo grąžintas avansas, numeris ir data. Šį lauką būtina užpildyti, nes... ši informacija patenka į pajamų ir išlaidų knygą 2 stulpelyje Pirminio dokumento data ir numeris;
• laukelis Sutartis – sutartis su pirkėju, kurios pagrindu grąžinami pinigai. Patartina užpildyti šį lauką, nes ši informacija patenka į pajamų ir išlaidų knygą 3 stulpelyje „Operacijos turinys“:

Skelbimai avansų grąžinimui buhalterinėje apskaitoje

dokumentas Nuskaitymas iš einamosios sąskaitos generuoja avanso grąžinimo operacijas:

Mokesčių apskaitoje avansinių įmokų grąžinimo siuntimai

Kaupimo registre pagal supaprastintą mokesčių sistemą bus generuojami šie įrašai:

• Kaupimo registre Pajamų ir išlaidų apskaitos knygoje (I skyrius) registruojama informacija apie pajamas, apskaitytas pagal supaprastintą mokesčių sistemą, kuri atsispindės ataskaitos Pajamų ir išlaidų apskaitos knyga I skyriuje pagal 2008 m. supaprastinta mokesčių sistema 4 skiltyje „Pajamos – iš viso“ ir 5 stulpelyje „įsk. pajamų, į kurias atsižvelgiama apskaičiuojant mokesčio bazę. Įėjimo suma atspindima minusu:

2 veiksmas. Pajamų ir išlaidų knygelės pildymas grąžinant avansą pirkėjui

Mūsų pavyzdyje būtina sumažinti pajamas pirkėjui grąžinamo avanso suma. Šis sumažėjimas atsispindi I skyriuje – Pajamų ir išlaidų skirtukas:

Tam tikrais atvejais, vadovaudamasis teisės aktais, pirkėjas gali grąžinti prekes pardavėjui. Prekes taip pat galima grąžinti pagal susitarimą.

1C 8.3 programoje galite grąžinti pirkėją, remdamiesi prekių pardavimu arba rankiniu būdu. Šioje nuoseklioje instrukcijoje mes apsvarstysime visas pardavėjo galimybes ir tipines šios operacijos operacijas.

Tarkime, kad mūsų organizacija pardavė 10 kilogramų „Bar“ saldainių. Pirkėjas paprašė grąžinti pinigus. Šiame pavyzdyje priežastys mums nėra svarbios.

Dokumento (arba sąrašo) formoje spustelėkite mygtuką „Sukurti pagal“ ir pasirinkite „Prekių grąžinimas iš pirkėjo“.

Prieš jus atsivers pilnai užpildytas dokumentas. Galite koreguoti reikiamus duomenis arba grąžinamų prekių kiekį. Mes nieko nepakeisime.

Laidų sujungimas ir patikrinimas

Dabar pažiūrėkime į laidus. Įgyvendinimo dokumentas sugeneravo toliau esančiame paveikslėlyje parodytus judesius.

Grąžinant prekes iš pirkėjo pardavėjui, 1C 8.3 bus sugeneruotos šios operacijos. Kaip matote, tai yra tos pačios operacijos kaip ir pardavimo metu, tik su minuso ženklu:

Būtinai patikrinkite laidų sutapimus!

Atkreipiame dėmesį, kad grąžinimai gali būti kuriami tik remiantis prekių pardavimu, nes paslaugų grąžinti negalima.

Pirkėjo grąžinimo deklaracijos pildymas rankiniu būdu

1C 8.3 skyriuje „Pardavimas“ pasirinkite „Grąžinimai iš klientų“.

Prieš jus atsidarys esamų dokumentų sąrašas. Spustelėkite mygtuką „Grąžinti“ ir pasirodžiusiame submeniu pasirinkite „Išpardavimas, komisiniai“.

Užpildykite sukurto dokumento antraštę. Jame galima pasirinkti siuntos dokumentą (mūsų atveju – įgyvendinimą), arba laukelį palikti tuščią.

Tuo atveju, kai nurodėte siuntos dokumentą, iš jo galima užpildyti lentelės dalį su prekėmis. Norėdami tai padaryti, skirtuke „Produktai“ spustelėkite mygtuką „Užpildyti“ ir pasirodžiusiame meniu pasirinkite reikiamą elementą.

Tuo atveju, kai nuspręsite nenurodyti siuntos dokumento, prekes teks pildyti rankiniu būdu. Taip pat kiekvienam iš jų reikės nurodyti savikainą. Jei jūsų organizacija atsiskaito pagal supaprastintą mokesčių sistemą, be savikainos turėsite nurodyti ir mokesčių apskaitos išlaidas.

Jei pakuotė grąžinama kartu su preke, tai nurodyta šio dokumento to paties pavadinimo skirtuke.

Kiti grąžinimo tipai

Tuo atveju, kai pardavėte prekes komisiniu būdu, taip pat galite išduoti grąžinimą. Dokumento formatas bus panašus į ankstesnį pavyzdį. Sutartis su sandorio šalimi turi būti sudaryta „Su komisionieriumi (agentu)“.

Jei jums reikia grąžinti įrangą, veiksmų algoritmas iš esmės nesiskiria nuo aukščiau pateikto. Tokiu atveju, kurdami dokumentą, turite pasirinkti elementą „Įranga“. Konteinerių grąžinimas čia vyksta lygiai taip pat – atskirame dokumento skirtuke.

Vaizdo įrašo instrukcijos, kaip užbaigti operaciją:

Išvada

Kaip matote, grąžinimų apdorojime nėra nieko sudėtingo. Iš šio dokumento galite dokumento formos apačioje taip pat, kaip tai yra užregistruota įgyvendinimo dokumente.

Taip pat pagal deklaraciją galima įvesti ir kitus dokumentus.

Paspaudę mygtuką „Spausdinti“, galite gauti paprastą ir patogią atspausdintą dokumento formą, sąskaitą faktūrą ir atsiskaitymo valiuta sertifikatą.

Kaip atspindėti iš pirkėjo gauto avanso grąžinimą 1C: Apskaita 8 (3.0 red.)?

Atsakymas:

Atsiskaitant grynaisiais iš pirkėjo, avansinių sumų grąžinimas įforminamas naudojant RKO dokumentą, o negrynaisiais pinigais pervedant lėšas į pardavėjo banko sąskaitą - bet kokiu mokėjimo dokumentu, kurio mokėjimo tipas yra „Grąžinti pirkėjui“. “. Grąžinimo dokumentai gali būti surašyti remiantis tais dokumentais, už kuriuos buvo atsižvelgta į pirkėjo išankstinius mokėjimus, arba kaip su pirkėju sudarytos sutarties dalis.

Norėdami apdoroti išankstinio mokėjimo, gauto iš pirkėjo programoje 1C: Accounting 8, grąžinimą, atlikite šiuos veiksmus (1 pav.):

1. Skambinkite iš meniu: Bankas ir kasa– bankas – Pinigų pavedimai.
2. Spustelėkite mygtuką „Sukurti“ ir pasirinkite operacijos tipą „Grąžinti pirkėjui“.
3. Atsidariusiame dokumente „Mokėjimo nurodymas“ pasirinkite operacijos tipą „Grąžinti pirkėjui“ ir užpildykite jo laukus.
4. Tada spustelėkite hipersaitą „Įveskite debeto dokumentą iš dabartinės sąskaitos“. Tokiu atveju pasirodo dokumentas „Nurašymas iš einamosios sąskaitos“, kuriame iš pagrindinio dokumento užpildomi numatytieji laukai. Jei reikia, juos galima reguliuoti.
5. Lauke „Skolos grąžinimas“ galite pasirinkti vieną iš trijų parinkčių – „Automatiškai“, „Pagal dokumentą“ ir „Negrąžinti“. Grąžinant pirkėjui avansą, galima pasirinkti, pavyzdžiui, parinktį „Pagal dokumentą“. Tokiu atveju lange „Pasirinkti dokumentus atsiskaitymams su sandorio šalimis“ atsiras gavimo į atsiskaitomąją sąskaitą, kurioje įrašyta skola (avansas) dokumentas (2 pav.).
6. Registruodami banko išrašą pažymėkite langelį „Patvirtinta banko išrašu“ ir patalpinkite dokumentą. Patvirtinus dokumentą „Nurašymas nuo atsiskaitomosios sąskaitos“ su operacijos tipu „Grąžinti pirkėjui“ bus grąžinta skola (už gautą avansą) pirkėjui (3 pav.).