Bách khoa toàn thư về an toàn cháy nổ

Bản chất và các loại chính sách thuế, ngân sách của nhà nước. Chính sách tài khóa, mục tiêu, loại và công cụ của nó. Các biện pháp bù đắp thâm hụt ngân sách nhà nước

Chính sách tài khóa là tập hợp các biện pháp tài chính của nhà nước nhằm điều tiết nền kinh tế thông qua những thay đổi về thu và chi của chính phủ. Thông thường, thay vì thuật ngữ "tài chính", từ đồng nghĩa "tài chính" của nó được sử dụng (từ tiếng Latin fiscus - kho bạc nhà nước và tài chính - liên quan đến kho bạc). Mục tiêu chính của chính sách tài khóa:

Tăng trưởng thu nhập quốc dân bền vững;

Tỷ lệ lạm phát vừa phải;

Việc làm đầy đủ của dân số;

Làm dịu đi những biến động mang tính chu kỳ trong nền kinh tế.

Các công cụ chính sách tài khóa: các loại khác nhau thuế và thuế suất, thanh toán chuyển nhượng và các loại chi tiêu khác của chính phủ.

Công cụ toàn diện quan trọng nhất và là chỉ số đánh giá hiệu quả của chính sách tài khóa là ngân sách nhà nước, cơ chế kết hợp thuế và chi phí vào một cơ chế duy nhất.

Các công cụ khác nhau có tác động khác nhau đến nền kinh tế. Mua sắm chính phủ là một trong những thành phần của tổng chi tiêu và do đó là nhu cầu.

Giống như chi tiêu cá nhân, mua sắm chính phủ làm tăng mức tổng chi tiêu.

Ngoài mua sắm của chính phủ, còn có một loại chi tiêu khác của chính phủ. Cụ thể là thanh toán chuyển khoản.

Thanh toán chuyển khoản ảnh hưởng gián tiếp đến nhu cầu của người tiêu dùng bằng cách tăng thu nhập khả dụng của hộ gia đình.

Thuế là công cụ có tác động tiêu cực đến tổng chi tiêu.

Bất kỳ khoản thuế nào cũng có nghĩa là giảm thu nhập khả dụng. Ngược lại, thu nhập khả dụng giảm sẽ dẫn đến không chỉ giảm chi tiêu của người tiêu dùng mà còn cả tiết kiệm.

Chính sách tài khóa có thể có những tác động vừa có lợi vừa có tác động khá đau đớn đối với sự ổn định của nền kinh tế quốc gia.

Nó thay đổi đáng kể tùy thuộc vào nhiệm vụ được giao.

Nhưng về bản chất, nhiệm vụ chính của chính sách tài khóa là khắc phục những hạn chế của yếu tố thị trường bằng cách tác động một cách có ý thức đến tổng cầu và tổng cung trên thị trường. Chính sách tài khóa hiện đại xác định các phương hướng chính trong việc sử dụng nguồn tài chính của nhà nước, các phương thức tài trợ và các nguồn bổ sung chính của kho bạc.

Chính sách tài khóa như một phương thức điều tiết tài chính của nền kinh tế được thực hiện bằng cách sử dụng các đòn bẩy mạnh mẽ - thuế và chi tiêu chính phủ.

Về vấn đề này, hai loại chính sách tài khóa được thực hiện: tùy ý và không tùy ý (tự động).

Bản chất của chính sách tùy ý là chi tiêu của chính phủ làm tăng tổng chi tiêu trên thị trường, từ đó kích thích sản xuất GDP và do đó ảnh hưởng đến việc làm (Hình 2.1).

Phân tích Hình. 2.1 chúng ta có thể kết luận rằng việc giảm chi tiêu chính phủ sẽ dẫn đến giảm GDP và ngược lại, việc tăng chi tiêu chính phủ sẽ dẫn đến tăng GDP.

Chi tiêu của chính phủ có tác động đến tổng cầu tương tự như đầu tư và giống như đầu tư, có hiệu ứng số nhân.

Cơm. 2.1. Tác động của chi tiêu chính phủ đến sản xuất GDP

Số nhân chi tiêu của chính phủ cho thấy sự gia tăng trong GDP là kết quả của sự gia tăng chi tiêu của chính phủ để mua hàng hóa và dịch vụ.

Hơn nữa, hiệu ứng số nhân có thể xảy ra cả khi GDP tăng và khi GDP giảm, khi sức mua của chính phủ giảm.

Theo mô hình của nó, số nhân chi tiêu của chính phủ hoàn toàn trùng khớp với số nhân đầu tư. Do đó, công thức của số nhân chi tiêu chính phủ cũng giống như số nhân đầu tư:

trạng thái M vật tư tiêu hao = 1/1-PSP,

trong đó PSP là xu hướng tiêu dùng cận biên.

Tuy nhiên, trên thực tế, ở đời thực, mọi thứ diễn ra không hề đơn giản và dễ dàng (Hình 2.2).



Cơm. 2.2. Mức giá tăng do ảnh hưởng của việc tăng tổng chi phí

Việc tăng chi tiêu chính phủ sẽ làm dịch chuyển AG (tổng cầu) sang phải, trong trường hợp này là 1000 tỷ. các đơn vị Vì điều này sẽ dẫn đến sự gia tăng mức giá nên mức cân bằng của sản phẩm quốc gia thực tế sẽ không tăng cùng một lượng (ví dụ: nó sẽ chỉ tăng 500 tỷ đơn vị tiền tệ).

Việc tăng giá ảnh hưởng đến mức đầu tư theo kế hoạch, bù đắp một phần cho các quá trình được tạo ra bởi hiệu ứng số nhân, dựa trên sự gia tăng khối lượng mua hàng và đặt hàng của chính phủ.

Có 4 lý do khiến những thay đổi về mặt giá ảnh hưởng đến mức chi phí và đầu tư dự kiến:

1. Tiêu dùng thực tế bị hạn chế bởi sự sụt giảm giá trị thực tế của nguồn vốn mà các tác nhân kinh tế sử dụng khi mức giá tăng.

2. Sự tăng trưởng của mức đầu tư theo kế hoạch bị hạn chế do việc thiết lập lãi suất cao hơn khi mức giá tăng.

3. Các khoản ngân sách nhà nước được xác định bằng đơn vị quốc gia sẽ tương ứng với lượng hàng hóa, dịch vụ thực tế cung cấp ít hơn khi mức giá tăng.

4. Cán cân thực tế của các giao dịch xuất nhập khẩu sẽ giảm do giá hàng hóa trên thị trường trong nước sẽ tăng so với giá hàng hóa tương tự ở nước ngoài.

Do đó, do mức giá tăng dẫn đến giảm tất cả các loại đầu tư theo kế hoạch, nên mức GDP thực tế tăng một lượng ít hơn một chút so với mức được xác định bởi tích của số nhân chi phí và mức tăng khối lượng thực tế của chính phủ. mua hàng và chi phí

Bây giờ chúng ta hãy xem xét tác động của thuế đối với sản xuất quốc gia và GDP.

Thuế cũng có tác động lên tổng cầu, nhưng tác động này hơi khác với tác động của chi tiêu chính phủ. Như đã biết, việc tăng thuế làm giảm thu nhập khả dụng của người dân, làm giảm khối lượng tiêu dùng và do đó làm giảm quy mô tổng cầu và GDP. Nhưng thu nhập khả dụng bao gồm hai thành phần - tiêu dùng và tiết kiệm, do đó, thu nhập giảm sẽ làm giảm cả tiêu dùng và tiết kiệm.

Giả sử rằng chính phủ áp dụng mức thuế một lần là 20 tỷ đồng. đơn vị, không thay đổi ở mọi mức GDP. Ở mức PSP = 3/4, mức tiêu thụ sẽ giảm, như đã biết, không phải 20 tỷ. đơn vị, và bằng 15 tỷ den. các đơn vị và bằng 5 tỷ den. các đơn vị Tiết kiệm cá nhân của người dân cũng sẽ giảm.

Để xác định mức giảm tiêu thụ nhiên liệu diesel, cần nhân số tăng thuế nhiên liệu diesel với PSP:

DT = DT * PSP = 20x3/4 = 15.

Tương tự, nhân số tiền tăng thuế DT với xu hướng tiết kiệm biên sẽ cho thấy số tiền tiết kiệm của người nộp thuế giảm đi DS / DS = DT - PSS - DS = 20x1/4 = 5.

Thuế, giống như đầu tư và chi tiêu của chính phủ, có hiệu ứng cấp số nhân. Tuy nhiên, không giống như chi tiêu chính phủ có tác động lớn hơn đến tổng chi tiêu, thuế có tác động nhỏ hơn vì chi tiêu chính phủ là một thành phần của tổng chi tiêu và thuế là yếu tố ảnh hưởng đến một trong các biến tiêu dùng. Điều này có nghĩa là số nhân thuế có ít tác động đến việc giảm tổng cầu hơn so với số nhân chi tiêu của chính phủ trong việc tăng tổng cầu. Tác động bù đắp của việc tăng chi tiêu chính phủ đòi hỏi mức tăng thuế lớn hơn mức tăng chi tiêu chính phủ.

Do đó, số nhân thuế bằng số nhân chi tiêu chính phủ nhân với PSP (ví dụ bằng 3/4).

Trong trường hợp này, trạng thái M. vật tư tiêu hao = 4, M thuế = M bang. vật tư tiêu hao xPSP. Do đó Mtax.=PSPPSS

Khi thuế giảm, tiêu dùng trực tiếp, đầu tư và chi tiêu chính phủ (C + i + e) ​​​​tăng và GDP cân bằng tăng (Hình 2.3).

Việc áp dụng các loại thuế bổ sung hoặc tăng thuế suất hiện hành dẫn đến thu nhập khả dụng (thu nhập sau thuế) của người nộp thuế giảm, điều này được phản ánh trong toàn bộ tổng chi phí (chúng giảm).

Thỉnh thoảng quy định của chính phủ nền kinh tế liên quan đến sự thay đổi đồng thời về thuế và mua hàng của chính phủ. Và ở đây, mô hình sau xuất hiện: với mức tăng chi tiêu chính phủ và thuế như nhau, mức tăng GDP cân bằng sẽ bằng mức tăng chi tiêu chính phủ. Trong trường hợp này, cái gọi là số nhân ngân sách cân bằng là 1.

Cơm. 2.3. Tác động của thuế tới GDP

Do đó, bằng cách phân tích các chính sách tài khóa tùy ý liên quan đến chi tiêu và thuế của chính phủ, chính phủ có thể dự đoán chính sách tài khóa ở các giai đoạn khác nhau của chu kỳ kinh tế.

Xem xét chính sách tài khóa không tùy ý. Trên thực tế, mức chi tiêu và thu nhập từ thuế của chính phủ có thể thay đổi ngay cả khi chính phủ không đưa ra những quyết định phù hợp. Điều này được giải thích là do sự tồn tại của tính ổn định gắn liền, yếu tố quyết định chính sách tài khóa không tùy ý (tự động, thụ động). Sự ổn định tích hợp dựa trên các cơ chế hoạt động theo chế độ tự điều chỉnh và tự động phản ứng với những thay đổi về trạng thái của nền kinh tế. Chúng được gọi là bộ ổn định tích hợp (tự động). Bao gồm các:

1) Thay đổi về doanh thu thuế. Số thuế phụ thuộc vào mức thu nhập của người dân và doanh nghiệp. Trong thời kỳ sản xuất suy giảm, thu nhập sẽ bắt đầu giảm, điều này sẽ tự động làm giảm nguồn thu thuế cho kho bạc. Nhờ đó, thu nhập còn lại của người dân và doanh nghiệp sẽ tăng lên. Điều này sẽ giúp làm chậm lại sự suy giảm tổng cầu ở một mức độ nhất định, điều này sẽ có tác động tích cực đến phát triển kinh tế. Tính lũy tiến của hệ thống thuế cũng có tác động tương tự. Khi khối lượng sản xuất quốc dân giảm, thu nhập giảm, nhưng đồng thời thuế suất cũng giảm, kéo theo đó là số tiền thuế tuyệt đối nộp vào kho bạc cũng như tỷ trọng của chúng trong thu nhập xã hội đều giảm. Do đó, mức giảm tổng cầu sẽ nhẹ hơn.

2). Hệ thống trợ cấp thất nghiệp và thanh toán xã hội. Chúng cũng có tác dụng ngược chu kỳ một cách tự động. Do đó, sự gia tăng mức độ việc làm sẽ dẫn đến tăng thuế, nguồn tài trợ cho trợ cấp thất nghiệp. Khi sản xuất giảm, số người thất nghiệp tăng lên, làm giảm tổng cầu. Tuy nhiên, đồng thời, số tiền trợ cấp thất nghiệp đang tăng lên. Điều này hỗ trợ tiêu dùng, làm chậm sự suy giảm nhu cầu và do đó chống lại sự tồi tệ của cuộc khủng hoảng. Trong cùng một chế độ tự động hệ thống chỉ số thu nhập đang hoạt động, thanh toán xã hội. Có các hình thức ổn định tích hợp khác: chương trình hỗ trợ trang trại, tiết kiệm doanh nghiệp, tiết kiệm cá nhân, v.v.

Các chất ổn định tích hợp giúp giảm thiểu những thay đổi trong tổng cầu và do đó giúp ổn định sản lượng GDP. Với tốc độ tăng trưởng GDP, thu nhập của người dân và doanh nghiệp sẽ tăng lên, thuế suất cũng tăng lên sẽ hạn chế tăng trưởng GDP và ngược lại (Hình 2.4).

Ở bên trái điểm cân bằng ngân sách, thuế thấp hơn (với thuế lũy tiến) sẽ kích thích phát triển sản xuất; ở bên phải điểm cân bằng ngân sách, thuế tăng sẽ hạn chế tăng trưởng sản xuất (GDP).

Nhờ tác động của các chất ổn định tích hợp, sự phát triển của chu kỳ kinh tế đã thay đổi: sự suy giảm sản lượng trở nên ít sâu hơn và ngắn hơn. Trước đây, điều này là không thể vì thuế suất thấp hơn và trợ cấp thất nghiệp, an sinh xã hội không đáng kể.



Cơm. 2.4. Tính ổn định tích hợp

Ưu điểm chính của chính sách tài khóa không tùy ý là các công cụ của nó (bộ ổn định tích hợp) được kích hoạt ngay lập tức khi có sự thay đổi nhỏ nhất trong điều kiện kinh tế, tức là. Thực tế không có độ trễ thời gian ở đây.

Nhược điểm của chính sách tài khóa tự động là nó chỉ giúp làm dịu đi những biến động mang tính chu kỳ chứ không thể loại bỏ chúng. Cần lưu ý rằng thuế suất càng cao và các khoản thanh toán chuyển giao càng lớn thì chính sách không tùy ý càng hiệu quả.

Chính sách tài khóa không chỉ ảnh hưởng đến tổng cầu mà còn ảnh hưởng đến tổng cung.

Những người ủng hộ khái niệm “kinh tế học trọng cung” coi việc cắt giảm thuế là một trong những yếu tố hiệu quả nhất trong việc tăng tổng cung. Khi làm như vậy, họ dựa vào đường cong Laffer (Hình 2.5).

A. Laffer tin rằng khi thuế suất tăng từ 0% lên 100%. Đầu tiên, doanh thu từ thuế tăng và đạt mức tối đa tại điểm A, sau đó giảm xuống, mặc dù thuế suất tăng. Laffer cho rằng doanh thu thuế giảm là do thuế suất cao hơn hạn chế hoạt động kinh tế và do đó làm giảm cơ sở thuế, vì vậy ngay cả khi thuế suất tăng thì nguồn thu từ thuế vẫn giảm.



Cơm.

trong đó T là số tiền thuế thu được, t là thuế suất (%)

Các biện pháp chính sách tài khóa về phía cung bao gồm:

Các biện pháp kích thích khối lượng sản xuất hiện tại;

Các biện pháp nhằm tăng tốc độ tăng trưởng sản xuất trong dài hạn.

Nhóm thứ nhất bao gồm các biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng các yếu tố sản xuất, tăng hiệu quả phân bổ nguồn lực giữa các lĩnh vực cạnh tranh thông qua cải cách hệ thống tài chính, giảm trợ cấp, dỡ bỏ các hạn chế thương mại và các biện pháp khác nhằm thúc đẩy sự phát triển của nền kinh tế. cuộc thi.

Nhóm thứ hai bao gồm việc kích thích tiết kiệm và đầu tư, cũng như cơ chế chuyển đổi tiết kiệm và đầu tư; kích thích dòng vốn đầu tư nước ngoài và các chuyển đổi cơ cấu khác.

CHÍNH SÁCH THUẾ VÀ NGÂN SÁCH (TÀI CHÍNH)

Khái niệm tài chính. Hệ thống tài chính Những trạng thái. Hệ thống ngân sách của đất nước. Ngân sách nhà nước, thu nhập và chi phí.

Nợ công và hậu quả của nó Quy định về nợ công. Thâm hụt ngân sách và cách giải quyết nó. Số dư. Mặc định và cô lập.

Thuế. Chức năng của thuế Nguyên tắc và các yếu tố cơ bản của thuế. Phân loại thuế theo các tiêu chí khác nhau:

· phương thức rút tiền: trực tiếp và gián tiếp;

· tính chất dồn tích của đối tượng chịu thuế: tỉ lệ, lũy tiến và hồi quy;

· cơ cấu chính phủ và cơ cấu ngân sách: liên bang, khu vực và địa phương.

Đường cong Laffer. Chính sách tài khóa: mục tiêu và công cụ. Chính sách tài khóa tùy ý và không tùy ý (tự động).

Những khái niệm cơ bản mà học sinh nên biết

Tài chính là một hệ thống các mối quan hệ liên quan đến việc phân phối và sử dụng vốn.

Ngân sách nhà nước- Cái này kế hoạch tài chính thu nhập và chi tiêu của nhà nước, được pháp luật thông qua trong một khoảng thời gian nhất định (thường là một năm).

Vốn ngoài ngân sách- Cái này tiền mặt, có mục đích cụ thể ( Quỹ hưu trí, quỹ nhà nước bảo hiểm y tế vân vân.).

Thâm hụt ngân sách là phần chi phí vượt quá thu nhập trong năm.

Thặng dư ngân sách– điều này trái ngược với thâm hụt, tức là phần thu nhập vượt quá chi phí trong năm.

nợ nhà nước là tổng thâm hụt ngân sách tích lũy trong nước trong một thời kỳ nhất định trừ đi thặng dư ngân sách có được trong thời kỳ đó.

Mặc định– Nhà nước từ chối trả lãi và hoàn trả nghĩa vụ cho nhà đầu tư trong và ngoài nước.

cô lập- giảm chi phí theo tỷ lệ, ngoại trừ chi phí xã hội, trong trường hợp thiếu thuế.

Chủ nghĩa liên bang tài chính– Phân cấp quyền hạn trong lĩnh vực thuế và chi giữa ngân sách các cấp.

Thuế- đây là những khoản thanh toán bắt buộc do nhà nước áp dụng theo quy định pháp luật và cá nhân.

Thuế trực thuđược thu trực tiếp từ chủ sở hữu đối tượng chịu thuế (thuế thu nhập cá nhân, thuế thu nhập, thuế tài sản, quà tặng).

Thuế gián thu– đây là các loại thuế được thu thông qua phụ phí giá (VAT, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế, v.v.).

Thuế lũy tiến –Đây là những loại thuế có tỷ lệ tăng khi giá trị của đối tượng đánh thuế tăng lên.

Thuế theo tỷ lệ- đây là thuế đánh vào tỷ giá cố địnhđối với mọi quy mô của đối tượng chịu thuế.

Thuế lũy thoáiĐây là những loại thuế có thuế suất giảm khi giá trị của đối tượng đánh thuế tăng lên. Thuế lũy thoái cũng bao gồm thuế gián tiếp, về mặt tiền tệ thì tất cả những người nộp thuế đều bình đẳng, nhưng chiếm phần lớn hơn ở người có thu nhập thấp và phần nhỏ hơn ở người có thu nhập cao.

Nguyên tắc thuế: nguyên tắc công bằng theo chiều dọc, nguyên tắc lợi ích nhận được, nguyên tắc khả năng thanh toán.

hàm tài chính thuế nhằm bổ sung nguồn thu ngân sách để hỗ trợ nhà nước.

Chức năng điều tiết thuế nằm ở khả năng của nhà nước ảnh hưởng đến cả cơ cấu nền kinh tế quốc dân và hành vi kinh tế của người dân.

Chức năng xã hội thuế gắn liền với việc phân phối lại thu nhập nhằm giảm sự khác biệt hóa giữa chúng.

Đường cong Laffer thể hiện mối quan hệ giữa thuế suất và thu ngân sách nhà nước.

t– thuế suất; T– Thu ngân sách nhà nước; t1- thuế suất tối ưu; T1- Thu tối đa cho ngân sách nhà nước.

Chính sách tài khóa- đây là tác động của nhà nước đến mức độ hoạt động kinh doanh thông qua những thay đổi trong chi tiêu chính phủ và hệ thống thuế.

Chính sách tài khóa tùy ý- Cái này biết rõ Thao túng pháp lý về thuế và chi tiêu của chính phủ để tác động đến mức độ hoạt động kinh tế.

Chính sách tài khóa không tùy ý (tự động)- Đây là những thay đổi tự động về mức thu thuế, không phụ thuộc vào các quyết định của chính phủ. Chính sách này là kết quả của hoạt động của các bộ ổn định tích hợp, tức là. cơ chế làm giảm khả năng phản ứng của GDP thực tế trước những thay đổi trong tổng cầu. Những cái chính là trợ cấp thất nghiệp và thuế lũy tiến.

Nhiệm vụ thực tế

Kiểm tra

1. Chính sách chi tiêu và thuế của chính phủ được gọi là...

1) chính sách tiền tệ;

2) chính sách tài khóa;

3) chính sách tiền tệ;

4) chính sách tài khóa;

5) chính sách thuế.

2. Thuế trực thu bao gồm các loại thuế:

1) về lợi nhuận của doanh nghiệp;

2) giá trị gia tăng;

3) đối với sản phẩm vàng;

4) nghĩa vụ nhà nước.

3. Thuế giá trị gia tăng áp dụng đối với:

1) thuế lũy tiến;

2) thuế lũy thoái;

3) thuế theo tỷ lệ.

4. Áp dụng thuế lũy tiến vì:

1) cũng không được phép khoảng cách lớn về thu nhập, vì nó có thể gây ra sự bùng nổ xã hội trong xã hội;

2) tăng đáng kể nguồn thu cho ngân sách nhà nước;

3) bằng cách này, các quan chức đánh đồng thu nhập cố định của họ với thu nhập kinh doanh ngày càng tăng.

5. Thuế tỷ lệ là thuế trong đó:

1) tỷ lệ trung bình không thay đổi, bất kể thu nhập;

2) tỷ lệ trung bình giảm khi thu nhập tăng;

3) tỷ lệ trung bình tăng khi thu nhập tăng.

6. Thuế xăng được dùng để cải thiện đường cao tốc. Đó là một ví dụ:

1) áp dụng nguyên tắc về khả năng thanh toán;

2) áp dụng nguyên tắc lợi ích nhận được;

3) thuế lũy tiến;

4) thuế giá trị gia tăng.

7. Nếu khi thu nhập tăng lên, phần thu nhập được trả dưới hình thức thuế cũng tăng lên thì loại thuế đó được gọi là...

1) lũy tiến;

2) thoái lui;

3) trực tiếp;

4) gián tiếp.

8. “Thuế lũy tiến là công bằng, nhưng thuế lũy tiến là không công bằng.” Nếu chúng ta tuân theo quan điểm này, thì thuế tiêu thụ đặc biệt đối với ô tô và đồ trang sức...

1) “công bằng”, bởi vì tiền được lấy từ người giàu và phân phối lại cho người nghèo;

2) “công bằng”, bởi vì thuế tiêu thụ đặc biệt càng cao thì càng có ít triệu phú;

3) “không công bằng”, bởi vì tiền được lấy từ người nghèo và chuyển cho người giàu;

4) “không công bằng”, bởi vì tiền bị lấy đi khỏi tay những người kiếm được nó và tiêu vào những thứ chưa biết.

9. Giả sử ở một quốc gia có thuế thu nhập lũy tiến, giá của tất cả hàng hóa và dịch vụ không có ngoại lệ đều tăng gấp đôi. Điều này sẽ ảnh hưởng như thế nào đến thu nhập thực tế khả dụng của người nộp thuế thu nhập?

1) Thu nhập thực tế khả dụng của tất cả những người nộp thuế thu nhập sẽ giảm.

2) Thu nhập thực tế khả dụng của tất cả người nộp thuế thu nhập sẽ tăng lên.

3) Thu nhập khả dụng thực tế của tất cả những người nộp thuế thu nhập sẽ không thay đổi.

4) Thu nhập thực tế khả dụng sẽ giảm đối với những người phải trả mà giá cả tăng sẽ làm tăng thuế suất biên phải nộp.

10. Thuế đối với hàng hóa, dịch vụ nhập khẩu vào nước được gọi là:

1) thuế hải quan;

2) thuế thu nhập;

3) thuế giá trị gia tăng;

4) thuế trước bạ.

11. Mối quan hệ giữa thuế suất và số thuế thu vào ngân sách nhà nước được thể hiện ở:

1) Đường cong Laffer;

2) Đường cong Phillips;

3) Đường cong Okun.

12. Công cụ của chính sách tài khóa nhằm ổn định nền kinh tế là:

1) tăng tỷ lệ dự trữ;

2) giảm tỷ lệ dự trữ;

3) nghiệp vụ thị trường mở;

4) hoạt động trên thị trường đóng cửa;

5) tăng chi tiêu chính phủ;

6) giảm chi tiêu chính phủ.

13. Một chính sách tài khóa chống lạm phát rõ ràng giả định:

1) tăng mức thuế và giảm chi tiêu của chính phủ;

2) giảm cả nguồn thu từ thuế và chi tiêu của chính phủ;

3) thuế cao hơn và mức chi tiêu chính phủ cao hơn;

4) giảm thuế và mức chi tiêu chính phủ cao hơn;

5) sự ổn định của cả mức chi tiêu chính phủ và doanh thu thuế.

14. Nếu chính phủ có ý định tăng mức NNP thực tế thì có thể:

1) giảm thuế;

2) giảm mua hàng hóa và dịch vụ của chính phủ;

3) giảm thanh toán chuyển khoản;

4) giảm mức thâm hụt ngân sách;

5) 1) và 4) đều đúng.

15. Biện pháp nào sau đây KHÔNG phải là biện pháp tài chính?

1) Thay đổi thuế suất đối với lợi nhuận ngân hàng.

2) Ngân hàng Trung ương thay đổi định mức dự trữ ngân hàng.

3) Đưa ra các ưu đãi về thuế cho doanh nghiệp đầu tư vào sản xuất mới.

4) Tăng chi trả xã hội cho người nghèo từ ngân sách nhà nước.

16. Định nghĩa nào sau đây phản ánh đúng nhất bản chất của chính sách tài khóa?

1) Chính sách tài khóa là bất kỳ hoạt động nào của các cơ quan chính phủ, kết quả của nó là sự thay đổi nguồn cung tiền trong nước.

2) Chính sách tài khóa là hành động của Ngân hàng Trung ương của một quốc gia nhằm điều chỉnh tỷ giá hối đoái của đồng tiền quốc gia.

3) Chính sách tài khóa là hành động của Ngân hàng Trung ương trong nước nhằm thay đổi nguồn cung tiền và khả năng cung cấp tín dụng, nhằm duy trì sự ổn định giá cả, đảm bảo việc làm đầy đủ và tốc độ tăng trưởng kinh tế hợp lý.

4) Chính sách tài khóa là biện pháp để nhà nước điều tiết mức chi tiêu và/hoặc thu nhập của mình, được sử dụng để duy trì sự ổn định về giá cả, đảm bảo việc làm đầy đủ và tốc độ tăng trưởng kinh tế hợp lý.

17. Việc tăng thuế suất hải quan đối với hàng hóa nhập khẩu của thương nhân đưa đón có thể dẫn đến...

1) nguồn cung những hàng hóa này sẽ tăng, giá sẽ giảm. nguồn thu nhà nước từ thu thuế chắc chắn sẽ tăng;

2) nguồn cung những mặt hàng này sẽ giảm, giá sẽ tăng. nguồn thu nhà nước từ thu thuế chắc chắn sẽ tăng;

3) nguồn cung những mặt hàng này sẽ giảm, giá sẽ tăng. Nguồn thu của chính phủ từ việc thu thuế có thể giảm;

4) nguồn cung những mặt hàng này sẽ giảm, giá sẽ tăng. Nguồn thu nhà nước từ thu thuế chắc chắn sẽ giảm.

Nhiệm vụ

Với thu nhập 100, 1000 và 10.000 den. các đơn vị đối với người nhận họ áp dụng một loại thuế duy nhất - 10 den. các đơn vị Xác định đây là loại thuế gì?

Dựa vào dữ liệu cho trong bảng, hãy xác định loại hệ thống thuế.

Giả sử một doanh nhân mua một sản phẩm với giá 150 nghìn den. các đơn vị (đối với một đơn vị); giá mà anh ta bán hàng là 200 nghìn den. các đơn vị; số lượng hàng hóa mua và bán – 2000 chiếc.; thuế suất – 40%. Xác định số thuế GTGT doanh nghiệp phải nộp vào ngân sách nhà nước dưới hình thức thuế là bao nhiêu?

Chi tiêu của chính phủ để mua hàng hóa và dịch vụ ( G) – 500 cu. Hàm thuế có dạng: , hàm chuyển. Mức giá là 1. Nợ liên bang là 1000 USD. với lãi suất 0,1. Khối lượng sản xuất thực tế – 2000 chiếc, tiềm năng – 2500 chiếc. Tính toán cân đối ngân sách nhà nước thực tế. Quy mô thâm hụt ngân sách theo chu kỳ là bao nhiêu?

Chính sách tài khóa, như đã được định nghĩa ở trên, là hoạt động có mục đích của nhà nước nhằm sử dụng ngân sách nhà nước để sản xuất hàng hóa công, phân phối lại thu nhập và ổn định nền kinh tế trong thời kỳ lạm phát và thất nghiệp.

Một chính sách tài khóa được cân nhắc kỹ lưỡng sẽ góp phần tăng cường các cơ hội đầu tư và hoạt động kinh doanh của nhà nước, tăng mức độ bảo trợ xã hội cho công dân, tăng cường khả năng cạnh tranh của nền kinh tế và nâng cao vị thế quốc tế của đất nước.

Khoa học kinh tế hiện đại xác định một số loại chính sách tài khóa.

Chính sách tài khóa được thực hiện nhằm điều chỉnh những biến động mang tính chu kỳ của nền kinh tế, có hai loại:

  • theo chủ nghĩa bành trướng (kích thích), nhằm mục đích kích thích tổng cầu và khôi phục tăng trưởng kinh tế bằng cách tăng chi tiêu chính phủ và giảm thuế;
  • hạn chế (có chứa), nhằm mục đích hạn chế tăng trưởng kinh tế lạm phát bằng cách tăng thuế và giảm chi tiêu của chính phủ.

Tùy theo tính chất thực hiện chính sách tài khóa được phân biệt:

  • chính sách tùy ý (hoặc chủ động) - sự thao túng có chủ ý của chính phủ về thuế và chi tiêu của chính phủ nhằm tác động đến nền kinh tế;
  • chính sách tự động (thụ động) dựa trên việc sử dụng “bộ ổn định tích hợp”, bắt đầu hoạt động khi tình hình kinh tế thay đổi “tự động” mà không cần có quyết định đặc biệt của chính phủ.

Công cụ Chính sách tài khóa của nhà nước bao gồm ngân sách nhà nước, thuế và chi tiêu của chính phủ. Việc thực hiện chính sách này giả định trước tác động của các số nhân: thuế, chi tiêu chính phủ và cân bằng ngân sách.

Ngân sách- đây là hình thức hình thành và chi quỹ nhằm hỗ trợ tài chính cho nhiệm vụ, chức năng của nhà nước và chính quyền địa phương.

Ngân sách tổng hợp- đây là bộ ngân sách các cấp trong hệ thống ngân sách nhà nước trên địa bàn tương ứng. Ngân sách hợp nhất của Liên bang Nga bao gồm ngân sách liên bang và ngân sách hợp nhất của các thực thể cấu thành Liên bang Nga.

Quỹ ngoài ngân sách nhà nước là một hình thức hình thành và chi tiêu các quỹ được tạo ra bên ngoài ngân sách liên bang. Ở Nga có ba quỹ xã hội ngoài ngân sách chính: Quỹ hưu trí (PF), Quỹ bảo hiểm xã hội(FSS) và Quỹ Bảo hiểm Y tế Bắt buộc của liên bang và lãnh thổ (MHIF). Năm 1991, một quỹ việc làm được thành lập ở Liên bang Nga, quỹ này đã bị giải thể vào năm 2001. Thay vào đó, các cơ quan dịch vụ việc làm theo lãnh thổ được thành lập, được tài trợ từ quỹ ngân sách.

Thu nhập ngân sách ở các cấp độ khác nhau được hình thành từ các loại thu nhập từ thuế và phi thuế, cũng như từ các khoản chuyển nhượng vô cớ.

ĐẾN Thuế thu nhậpở nước ta bao gồm các loại thuế và phí liên bang, khu vực và địa phương do luật thuế của Liên bang Nga quy định, cũng như các hình phạt và tiền phạt.

Thu nhập không chịu thuế bao gồm:

  • thu nhập từ việc sử dụng tài sản nằm trong tiểu bang hoặc tài sản đô thị, ví dụ, tiền nhận được từ việc cho thuê tài sản nhà nước, một phần lợi nhuận của các doanh nghiệp đơn nhất nhà nước và thành phố còn lại sau khi nộp thuế và các khoản khác thanh toán bắt buộc vân vân.;
  • thu nhập từ việc bán hoặc chuyển nhượng tài sản thuộc quyền sở hữu của tiểu bang hoặc thành phố;
  • thu nhập từ các dịch vụ phải trả phí do cơ quan có thẩm quyền cung cấp quyền lực nhà nước, các cơ quan chính quyền địa phương, cũng như các tổ chức ngân sách;
  • số tiền nhận được do việc áp dụng các biện pháp trách nhiệm dân sự, hành chính và hình sự: phạt tiền, bồi thường, tịch thu, v.v.
  • thu nhập dưới hình thức Hỗ trợ tài chính và các khoản vay ngân sách từ ngân sách các cấp.

Các khoản chuyển tiền vô cớ có thể đến vào ngân sách từ các cá nhân và pháp nhân, tổ chức quốc tế và chính phủ nước ngoài, cũng như là kết quả của sự dàn xếp chung giữa ngân sách các cấp khác nhau trong hệ thống ngân sách của Liên bang Nga.

Trong nền kinh tế thị trường, nguồn thu ngân sách nhà nước chủ yếu là thuế. Ở Liên bang Nga, họ chiếm khoảng 70-80% nguồn thu ngân sách.

Dưới Thuế theo định nghĩa Mã số thuế RF có nghĩa là một khoản thanh toán bắt buộc, miễn phí riêng lẻ được áp dụng cho các tổ chức và cá nhân dưới hình thức chuyển nhượng các quỹ thuộc quyền sở hữu của họ theo quyền sở hữu, quản lý kinh tế hoặc quản lý hoạt động nhằm mục đích hỗ trợ tài chính cho các hoạt động của nhà nước và (hoặc) thành phố .

Cần phân biệt thuế với phí. Dưới bộ sưu tập là khoản phí bắt buộc đối với các tổ chức và cá nhân, việc nộp phí là một trong những điều kiện để cơ quan nhà nước và chính quyền địa phương thực hiện các hành động có ý nghĩa pháp lý liên quan đến người nộp phí, bao gồm việc cấp một số quyền hoặc cấp giấy phép (giấy phép). ).

Bản chất của thuế được thể hiện ở chức năng chúng thực hiện trong nền kinh tế. Ở giai đoạn phát triển kinh tế hiện nay chức năng cơ bản thuế bao gồm:

  • tài chính – nó thực hiện mục đích chính của thuế: tích lũy ngân sách cần thiết trong ngân sách nhà nước để duy trì nhà nước và thực hiện các chức năng của mình;
  • phân phối - ý nghĩa của nó là sự phân phối lại thu nhập giữa các nhóm dân cư khác nhau: từ những người giàu có hơn đến những nhóm công dân yếu hơn và dễ bị tổn thương hơn;
  • quy định – nó nhằm mục đích đạt được, với sự trợ giúp của cơ chế thuế, các mục tiêu nhất định trong chính sách kinh tế vĩ mô của nhà nước. Thuế có thể nhằm mục đích kích thích một hoạt động cụ thể, chúng có thể ngăn chặn bất kỳ quá trình kinh tế nào, chúng có thể được sử dụng để thực hiện các nhiệm vụ tái sản xuất, tức là. tích lũy quỹ để phục hồi các tài nguyên đã qua sử dụng (đóng góp để tái tạo cơ sở tài nguyên khoáng sản);
  • kiểm soát – thông qua thuế, nhà nước thực hiện kiểm soát các hoạt động tài chính và kinh tế của các tổ chức và công dân, cũng như các nguồn thu nhập và chi phí;
  • cơ chế khuyến khích - thuế cần nhằm mục đích thực hiện chính sách xã hội của nhà nước, khuyến khích các hoạt động của công dân có ý nghĩa quan trọng đối với xã hội, phản ánh sự công nhận của nhà nước đối với những thành tích đặc biệt của một số loại công dân (ở nước ta đây là việc cung cấp các ưu đãi về thuế cho Các Anh hùng Liên Xô, Anh hùng Nga, các khoản khấu trừ từ thu nhập chịu thuế của cá nhân để nuôi dưỡng trẻ em và người phụ thuộc, trả tiền học phí cho trẻ em, v.v.).

Các nguyên tắc tổ chức thuế hiện đại dựa trên các quy định do A. Smith đưa ra. Hiện tại chúng đã được mở rộng và bổ sung. Có thể phân biệt những nguyên tắc cơ bản sau đây của chính sách thuế:

  • nộp thuế bắt buộc;
  • sự công bằng và tính “khả thi” của thuế, tức là tính đến khả năng nộp thuế của người nộp thuế. Thuế thu nhập nên lũy tiến;
  • thu thuế một lần. Điển hình cho việc áp dụng nguyên tắc này là việc thay thế thuế doanh thu bằng thuế giá trị gia tăng;
  • tính đơn giản, rõ ràng và thuận tiện của hệ thống nộp thuế đối với người nộp thuế và hiệu quả chi phí trong việc thu thuế đối với cơ quan thuế;
  • một mặt là sự kết hợp trong hệ thống thuế giữa tính linh hoạt, năng động và mặt khác là sự ổn định.

Do sự đa dạng của các loại thuế nên cần phải phân loại chúng, tức là chia thành các loại. Hãy xem xét một số loại thuế.

Theo phương pháp thu, thuế được chia thành trực tiếp và gián tiếp. Trực tiếp thuế được đánh trực tiếp vào thu nhập hoặc tài sản của người nộp thuế. Ví dụ như thuế thu nhập cá nhân, thuế thu nhập doanh nghiệp, v.v. gián tiếp thuế được đánh thông qua giá hàng hóa - thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế giá trị gia tăng, thuế doanh thu, v.v. Thuế trực thu trên thực tế thế giới được coi là công bằng hơn vì chúng khó chuyển sang người tiêu dùng. Thuế gián thu dễ dàng được chuyển một phần hoặc toàn bộ sang người tiêu dùng.

Căn cứ vào mức thuế suất, thuế được chia thành tỷ lệ thuận, cấp tiến Và thoái lui, đặc điểm của chúng đã được thảo luận trong Chương 19.

Chi ngân sách nhà nước– đây là những quỹ được phân bổ để hỗ trợ tài chính cho các nhiệm vụ và chức năng của chính quyền tiểu bang và địa phương.

Chi tiêu ngân sách, tùy thuộc vào nội dung kinh tế của chúng, được chia thành chi thường xuyên và chi vốn.

Chi phí vốn– Một phần chi ngân sách đảm bảo cho hoạt động đổi mới và đầu tư của nhà nước. Chúng bao gồm các chi phí dành cho việc đầu tư vào các tổ chức hiện có hoặc mới thành lập; vốn được cung cấp dưới hình thức vay ngân sách cho mục đích đầu tư pháp nhân; kinh phí phân bổ cho xem xét lại; chi phí trong quá trình thực hiện mà tài sản nhà nước được tạo ra hoặc tăng lên, v.v.

Chi phí hiện tại– một phần chi tiêu ngân sách để đảm bảo hoạt động hiện tại của các cơ quan chính phủ, chính quyền địa phương và các tổ chức ngân sách, cũng như hỗ trợ của nhà nước ngân sách các cấp và các thành phần kinh tế.

Điều quan trọng nhất trong chính sách ngân sách nhà nước là việc phân bổ vốn ngân sách theo từng hạng mục.

ĐẾN thu nhập cơ bản ngân sách nhà nước bao gồm:

  • thuế lợi nhuận, thu nhập;
  • thuế đánh vào hàng hóa (công việc, dịch vụ) được bán trên lãnh thổ Liên bang Nga;
  • thuế đối với hàng hóa nhập khẩu vào lãnh thổ Liên bang Nga;
  • thuế, phí và các khoản chi thường xuyên cho việc sử dụng tài nguyên;
  • nghĩa vụ nhà nước, lệ phí;
  • thu nhập từ hoạt động kinh tế đối ngoại;
  • thu nhập từ việc sử dụng tài sản của nhà nước và thành phố;
  • chi trả cho việc sử dụng tài nguyên thiên nhiên;
  • thu nhập từ việc cung cấp dịch vụ phải trả phí và bồi thường chi phí của nhà nước;
  • thu nhập từ việc bán tài sản hữu hình và vô hình;
  • phí và lệ phí hành chính;
  • tiền phạt, hình phạt, bồi thường thiệt hại;
  • thu nhập từ thuế khác.

Các khoản chi phí chính ngân sách nhà nước:

  • các vấn đề quốc gia;
  • quốc phòng;
  • an ninh quốc gia và thực thi pháp luật;
  • Kinh tế quốc dân;
  • Bộ Nhà ở và Tiện ích;
  • bảo vệ môi trường;
  • giáo dục;
  • văn hóa, điện ảnh, truyền thông;
  • chăm sóc sức khỏe và thể thao;
  • chính trị xã hội;
  • chuyển giao liên ngân sách.

Tùy theo tỷ lệ thu nhập và chi phí mà ngân sách có thể được cân đối khi chi phí bằng thu nhập. Thâm hụt ngân sách là tình trạng chi phí vượt quá thu nhập. Thặng dư là phần thu ngân sách vượt quá chi ngân sách.

Dưới chính sách ngân sách và thuế (tài chính)được hiểu là một hệ thống điều tiết nền kinh tế thông qua việc hình thành số lượng và cơ cấu chi tiêu và nộp thuế của chính phủ. Cô ấy mục tiêu chính Giống như bất kỳ chính sách ổn định nào nhằm xoa dịu những biến động mang tính chu kỳ trong nền kinh tế, đó là: đảm bảo tăng trưởng kinh tế bền vững; đạt được mức việc làm cao, giảm lạm phát.

Các phương pháp chính sách tài khóa khác nhau tùy thuộc vào mục tiêu nào được coi là mục tiêu chính: ổn định nền kinh tế. thời gian ngắn hoặc đạt được trạng thái cân bằng kinh tế vĩ mô trong lâu dài tạo điều kiện cho tăng trưởng kinh tế.

Mục tiêu dài hạn và ngắn hạn. Kích thích chính sách tài khóa (mở rộng tài khóa) trong ngắn hạn nhằm mục đích vượt qua suy thoái mang tính chu kỳ của nền kinh tế và liên quan đến việc tăng chi tiêu chính phủ G, giảm thuế T hoặc kết hợp các biện pháp này. Về lâu dài, chính sách giảm thuế có thể dẫn đến mở rộng nguồn cung các yếu tố sản xuất và tăng trưởng tiềm năng kinh tế. Việc thực hiện các mục tiêu này gắn liền với việc thực hiện cải cách thuế toàn diện, đi kèm với chính sách tiền tệ thắt chặt của Ngân hàng Trung ương và tối ưu hóa cơ cấu chi tiêu của Chính phủ.

Chính sách tài khóa thu hẹp (hạn chế tài chính) nhằm mục đích hạn chế tăng trưởng theo chu kỳ của nền kinh tế và liên quan đến việc giảm chi tiêu chính phủ G, tăng thuế T hoặc kết hợp các biện pháp này. Trong ngắn hạn, các biện pháp này làm giảm lạm phát phía cầu với cái giá phải trả là tỷ lệ thất nghiệp gia tăng và sản xuất sụt giảm. Trong một thời gian dài hơn, nêm thuế ngày càng tăng có thể là cơ sở cho sự suy giảm tổng cung và phát triển cơ chế lạm phát đình trệ1, đặc biệt trong trường hợp việc cắt giảm chi tiêu của chính phủ được thực hiện theo tỷ lệ trên tất cả các hạng mục ngân sách và không tạo ra được các ưu tiên ủng hộ đầu tư công vào cơ sở hạ tầng thị trường lao động. Tình trạng lạm phát đình trệ kéo dài trong bối cảnh quản lý chi tiêu công kém hiệu quả tạo tiền đề cho sự tàn phá tiềm năng kinh tế, điều thường thấy ở các nền kinh tế đang chuyển đổi, trong đó có Nga.

Mở rộng tài chính -- chính sách của chính phủ trong lĩnh vực ngân sách nhà nước và thuế, nhằm khắc phục tình trạng suy thoái mang tính chu kỳ của nền kinh tế trong nước, liên quan đến việc tăng chi tiêu chính phủ, giảm thuế hoặc kết hợp các biện pháp này. Trong ngắn hạn, nó cho phép kích thích tổng cầu; về lâu dài, nó có thể mở rộng nguồn cung các yếu tố sản xuất và tăng tốc độ tăng trưởng kinh tế.

Hạn chế tài chính - Đây là chính sách của chính phủ nhằm làm tăng chênh lệch giữa thu và chi của chính phủ. Nó thường nhằm mục đích hạn chế sự bùng nổ kinh tế, hay chính xác hơn là chống lại lạm phát do sự bùng nổ này gây ra.

Hệ số chi tiêu chính phủ là một chỉ số phản ánh mức độ mà tổng thu nhập sẽ tăng lên để đáp ứng với sự gia tăng chi tiêu của chính phủ.

TRONG nền kinh tế mở Quy mô của số nhân chi tiêu của chính phủ, cũng như số nhân thuế, sẽ bị ảnh hưởng bởi xu hướng nhập khẩu biên. Giá trị này càng cao thì hiệu ứng số nhân càng thấp.

Giá trị của số nhân được tính cho một nền kinh tế mở sẽ nhỏ hơn so với một nền kinh tế đóng. Điều này được giải thích là do chi phí nhập khẩu sản phẩm cũng như khoản tiết kiệm không còn là một phần của tổng cầu về hàng hóa. sản phẩm nội địa.

Hệ số nhân thuế-- tỷ lệ giữa sự thay đổi trong thu nhập quốc dân thực tế và sự thay đổi về thuế gây ra nó.

Việc giảm thuế theo mô hình “Điểm chéo Keynes” đối với nhiên liệu diesel sẽ làm tăng chi tiêu dự kiến ​​cho nhiên liệu diesel C. Cân bằng sẽ di chuyển từ điểm A đến điểm B và thu nhập sẽ tăng từ Y 1 lên Y 2 một lượng bằng DY.

ДY = -ДT* (C y /(1-C y)),

m t = ДY/ДT = -C y /(1-C y)

Mô hình số nhân thuế trong nền kinh tế đóng với hệ thống tiến bộ thuế có

m t = -C y /(1-C y (1-t))

trong đó t là thuế suất cận biên.

Hệ số ngân sách cân bằng -- một hệ số bằng một.

Nhà kinh tế học người Na Uy T. Haavelmo đã chứng minh rằng với hàm tiêu dùng của Keynes, ngay cả khi duy trì ngân sách cân bằng, hiệu ứng số nhân vẫn xảy ra, trong khi hệ số nhân ngân sách cân bằng bằng 1, DU = DO = DT. Kết luận này được gọi là định lý Haavelmo và được giải thích bởi thực tế là số nhân chi tiêu của chính phủ lớn hơn số nhân thuế.

Hiệu ứng số nhân trong nền kinh tế mở

Trong nền kinh tế mở, hệ số nhân thuế được xác định theo công thức:

Cy / (1-C y (1-t)+m")

và số nhân ngân sách - theo công thức:

1 / (1-C y (1-t)+m")

trong đó m" là xu hướng nhập khẩu biên.

Chính sách tài khóa tùy ý - sự điều chỉnh có ý thức của nhà nước về mức thuế và chi tiêu của chính phủ nhằm tác động đến khối lượng thực tế của sản xuất quốc gia, việc làm và lạm phát. Với chính sách tài khóa tùy ý, để kích thích tổng cầu (AD), trong thời kỳ suy thoái, thâm hụt ngân sách nhà nước được tạo ra một cách có mục đích do sự gia tăng trong G hoặc giảm T. Trong thời kỳ bùng nổ, thặng dư ngân sách được tạo ra.

Chi tiêu chính phủảnh hưởng QUẢNG CÁO và có hiệu ứng số nhân

GNP = k g G,

Ở đâu k g = 1/1-MPC- số nhân chi tiêu của chính phủ.

Ảnh hưởng của thuế, tương tự G, có tác dụng nhân

GNP = - k t T,

Ở đâu k t = MPC/MPS- hệ số nhân thuế.

k g >k t, ví dụ như khi giảm T tiêu dùng chỉ tăng một phần (một phần thu nhập khả dụng dùng để tăng tiết kiệm), trong khi mỗi đơn vị tăng G có tác động trực tiếp đến giá trị của GNP.

Chính sách tài khóa không tùy ý - liên quan đến việc sử dụng các chất ổn định tự động phản ứng với những thay đổi trong tình hình kinh tế vĩ mô mà không cần can thiệp thường xuyên. Các yếu tố ổn định tích hợp chính bao gồm những thay đổi về doanh thu thuế trong các giai đoạn khác nhau của chu kỳ kinh tế. Đồng thời, thuế suất vẫn có hiệu lực trong một thời gian khá dài mà không thay đổi giá trị của chúng. Do đó, trong thời kỳ bùng nổ, nguồn thu thuế tự động tăng lên, làm giảm sức mua của người dân và kìm hãm tăng trưởng kinh tế. Các chất ổn định tích hợp cũng bao gồm - trợ cấp thất nghiệp; xã hội thanh toán; các chương trình hỗ trợ người nghèo.

Trong hệ thống quan hệ tài chính, thuế đóng vai trò quan trọng trong việc bổ sung nguồn thu ngân sách ở các cấp độ khác nhau và khả năng tác động đến nền kinh tế quốc dân.

Ngân sách nhà nước được tính dựa trên tỷ lệ giữa thu nhập và chi tiêu. Về mặt lý thuyết, ngân sách tối ưu nhất là ngân sách giả định số dư bằng 0. Tuy nhiên, nếu nền kinh tế phát triển thì nó phải giải quyết những vấn đề ngày càng lớn và sẽ không có đủ vốn để thực hiện.

Thâm hụt ngân sách - Chi phí vượt quá thu nhập. Thặng dư ngân sách - Thu nhập vượt quá chi phí.

Nguyên nhân thâm hụt ngân sách: sản xuất giảm, phát hành tiền “rỗng”, các chương trình xã hội quan trọng, vai trò ngày càng tăng của nhà nước trong các lĩnh vực khác nhau của đời sống, mở rộng các chức năng kinh tế và xã hội.

Biện pháp bù đắp thâm hụt ngân sách: các khoản vay của chính phủ, thuế chặt chẽ hơn, sản xuất tiền - chủ quyền. Hiện tại, chủ quyền không có nghĩa là in tiền vì điều này góp phần gây ra lạm phát mà được thực hiện thông qua việc tạo ra dự trữ của các ngân hàng thương mại.

Nhiệm vụ chính của khu vực công là ổn định nền kinh tế, thường được thực hiện bằng chính sách tài khóa, tức là. thông qua việc thao túng chi tiêu chính phủ (G) và thuế (T) để tăng sản xuất, việc làm và giảm lạm phát.

Bộ ổn định tự động (Bộ ổn định tự động) là công cụ chính sách tài khóa tự động, dạng nào thâm hụt ngân sách trong thời kỳ suy thoái kinh tế và tăng thu ngân sách trong thời kỳ tăng trưởng kinh tế.

Các biện pháp ổn định tự động chính bao gồm các danh mục như trợ cấp thất nghiệp cũng như thuế thu nhập lũy tiến.

Sự gia tăng sản lượng thực tế dẫn đến thu nhập của người dân trong nước tăng lên, do đó một bộ phận đáng kể dân số chuyển sang bước tiếp theo trong thang thuế và số thuế phải nộp của họ tăng lên. Về cơ bản, những thay đổi này sẽ hạn chế sự gia tăng tổng cầu trong thời kỳ tăng trưởng kinh tế và trong thời kỳ kinh tế suy thoái, thuế suất thuế thu nhập lũy tiến sẽ có tác dụng hạn chế sự sụt giảm của tổng cầu.

Hệ thống trợ cấp thất nghiệp sẽ hoạt động theo nguyên tắc tương tự. Trong thời kỳ tăng trưởng kinh tế, các khoản thanh toán sẽ giảm, điều này sẽ làm chậm sự tăng trưởng của tổng cầu và trong thời kỳ suy thoái, việc tăng phúc lợi sẽ không cho phép tổng cầu giảm xuống mức tối thiểu.

Phân biệt cấu trúc , mang tính chu kỳ Và thật sự thâm hụt ngân sách. Thâm hụt cơ cấu là chênh lệch giữa chi tiêu chính phủ và thu ngân sách lẽ ra có thể nhận được trong điều kiện sử dụng đầy đủ các nguồn lực ở mức hệ thống hiện cóđánh thuế:

Thâm hụt chu kỳ là chênh lệch giữa thâm hụt thực tế và thâm hụt cơ cấu:

Trong thời kỳ suy thoái, thâm hụt thực tế lớn hơn thâm hụt cơ cấu, vì thâm hụt theo chu kỳ được cộng vào thâm hụt cơ cấu, vì trong thời kỳ suy thoái Y< Y*. В период подъема фактический дефицит меньше структурного на абсолютную величину циклического дефицита, поскольку при буме Y >Y*. Thâm hụt cơ cấu là hệ quả của việc kích thích chính sách tài khóa tùy ý, còn thâm hụt theo chu kỳ là kết quả của chính sách tài khóa tự động, hệ quả của hoạt động của các cơ chế ổn định gắn liền.

Cũng phân biệt thâm hụt hiện tại ngân sách và thiếu hụt cơ bản . Thâm hụt ngân sách hiện tại thể hiện mức thâm hụt ngân sách chung của chính phủ. Thâm hụt cơ bản là chênh lệch giữa tổng thâm hụt (ngắn hạn) và số tiền thanh toán để trả nợ chính phủ.

Các biện pháp bù đắp thâm hụt ngân sách nhà nước

Thâm hụt ngân sách nhà nước có thể được tài trợ bằng ba cách: 1) bằng cách phát hành tiền; 2) thông qua khoản vay từ người dân trong nước (nợ trong nước); 3) thông qua khoản vay từ các nước hoặc các tổ chức tài chính quốc tế (nợ nước ngoài).

Phương pháp đầu tiên được gọi là bằng khí thải hoặc bằng tiền mặt , và thứ hai và thứ ba - bằng nợ tài trợ cho thâm hụt ngân sách nhà nước. Chúng ta hãy xem xét những ưu điểm và nhược điểm của từng phương pháp.

Phương pháp phát thải để bù đắp thâm hụt ngân sách nhà nước. Phương pháp này là nhà nước (Ngân hàng Trung ương) tăng cung tiền, I E. phát hành thêm tiền vào lưu thông, nhờ đó nó bù đắp phần chi phí vượt quá so với thu nhập.

Giải quyết thâm hụt ngân sách nhà nước do nợ nội bộ . Phương pháp này bao gồm thực tế là chính phủ phát hành chứng khoán (trái phiếu chính phủ và tín phiếu kho bạc), bán chúng cho công chúng (hộ gia đình và doanh nghiệp) và sử dụng số tiền thu được để tài trợ cho phần chi tiêu chính phủ vượt quá doanh thu.

Tài trợ cho thâm hụt của chính phủ ngân sách sử dụng nợ nước ngoài . Trong trường hợp này, thâm hụt ngân sách được tài trợ bằng các khoản vay từ các quốc gia khác hoặc các tổ chức tài chính quốc tế (Quỹ Tiền tệ Quốc tế - IMF, Ngân hàng Thế giới, Câu lạc bộ Luân Đôn, Câu lạc bộ Paris, v.v.). Những thứ kia. đây cũng là một hình thức tài trợ bằng nợ nhưng thông qua vay mượn bên ngoài.

Với mức thuế thu nhập cao (trên 50%), hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp và người dân giảm mạnh. Đường cong Laffer (Hình 31.1) phản ánh sự phụ thuộc của nguồn thu thuế vào ngân sách vào thuế suất thuế thu nhập.

Bản chất của “hiệu ứng Laffer” như sau: nếu nền kinh tế ở bên phải điểm A thì giảm mức thuế xuống mức tối ưu ( r Một) trong ngắn hạn sẽ dẫn đến giảm tạm thời nguồn thu thuế cho ngân sách, và về lâu dài - sẽ làm tăng nguồn thu thuế, vì khuyến khích lao động và hoạt động kinh doanh(thoát khỏi “nền kinh tế bóng tối”).

Đối tượng tính thuế- thu nhập hoặc tài sản tính thuế.

8.1 Chính sách tài khóa và các loại của nó

Cơ sở kinh tế cho sự vận hành của một nhà nước hiện đại được tạo thành từ số tiền khổng lồ thu được từ các đơn vị kinh doanh dưới hình thức thuế và được phân phối lại thông qua ngân sách nhà nước. Chính sách điều tiết thu nhập và chi tiêu nhà nước, gọi là tài khóa, có tác động rất lớn đến toàn bộ đời sống của xã hội hiện đại. Các biện pháp chính sách tài khóa được xác định bởi các mục tiêu kinh tế của chính phủ - chống lạm phát, xoa dịu những biến động mang tính chu kỳ trong nền kinh tế, v.v. Nhà nước điều tiết tổng cầu, cơ cấu, phân phối và sử dụng thu nhập quốc dân thông qua chi tiêu chính phủ, thanh toán chuyển giao và thuế.

Công cụ để thực hiện chính sách đó là ngân sách nhà nước: chính sách thuế là mặt thu ngân sách và chính sách chi tiêu của chính phủ là mặt chi tiêu của ngân sách. Việc hình thành và sử dụng quỹ ngân sách phản ánh sự phát triển mang tính chu kỳ của nền kinh tế và nhằm đạt được sự ổn định kinh tế.

Chính sách tài khóa được chia thành chính sách không tùy ý (chính sách ổn định tự động), điều chỉnh thu nhập và chi phí bất kể hành động điều hành của chính phủ và tùy ý, bao hàm việc chính phủ thực hiện chính sách tài khóa bằng cách thực hiện các biện pháp điều chỉnh thu nhập và chi phí.

Có hai loại chính sách tài khóa tùy ý - mở rộng tài khóa và hạn chế tài khóa.

Chính sách tài khóa nhằm mục đích kích thích đời sống kinh tế bằng cách tăng tổng cầu, chi tiêu của chính phủ và (hoặc) giảm thuế được gọi là mở rộng tài khóa hoặc chính sách kích thích. Nó nhằm mục đích làm dịu tính chất chu kỳ của nền kinh tế và đảm bảo tăng trưởng kinh tế, nhưng việc tăng chi tiêu chính phủ và xuất hiện thâm hụt ngân sách nhà nước có thể làm tăng lạm phát.

Một loại chính sách tài khóa khác nhằm hạn chế sự bùng nổ kinh tế và được sử dụng để chống lạm phát được gọi là chính sách hạn chế tài chính hoặc chính sách hạn chế. Nó liên quan đến việc giảm chi tiêu của chính phủ và/hoặc tăng thuế. Điều này làm giảm lạm phát do bùng nổ gây ra bằng cách giảm tốc độ tăng trưởng kinh tế, nhưng lại khiến tỷ lệ thất nghiệp tăng lên.

Với sự gia tăng chi tiêu của chính phủ, một "hiệu ứng lấn át" xảy ra, bao gồm cạnh tranh đầu tư giữa nhà nước và khu vực tư nhân (hộ gia đình và doanh nghiệp), dẫn đến việc phân phối lại các yếu tố sản xuất theo hướng có lợi cho nhà nước. Sự gia tăng mua hàng của chính phủ với lượng cung tiền không đổi tăng lãi suất, dẫn đến giảm đầu tư tư nhân. Và điều này lại ảnh hưởng đến tốc độ tăng trưởng và mức sống. Hiệu quả kinh tế đạt được bằng cách hạn chế tối ưu chi tiêu của chính phủ.

Một chính sách như vậy có thể có hiệu quả nếu chính phủ tính toán được tác động của nó đối với mức độ và động lực của sản xuất quốc gia. Khi đánh giá tác động của những thay đổi về thuế và chi tiêu chính phủ đến sản lượng quốc dân, chính phủ phải xem xét:

1) tác động của ba số nhân (thuế, chi tiêu chính phủ và cân bằng ngân sách);

2) Hiệu ứng Laffer;

3) đường cong Phillips, theo đó tỷ lệ lạm phát giảm thường đi kèm với tỷ lệ thất nghiệp tăng.

Theo mô hình của J.M. Đối với Keynes, chi tiêu chính phủ là phương tiện chính để điều tiết kinh tế vĩ mô, đạt được sự ổn định kinh tế và tăng trưởng việc làm. Khái niệm số nhân đóng một vai trò quan trọng. Trong lý thuyết kinh tế vĩ mô, một số loại số nhân được biết đến: số nhân chi tiêu, số nhân tiền tệ và số nhân thuế. Cái sau sẽ nhân lên và tăng cường nhu cầu do tác động của thuế lên khối lượng cân bằng của sản phẩm quốc nội ròng (NDP). Những thay đổi về thuế (tăng hoặc giảm) ảnh hưởng trực tiếp đến tiêu dùng. Mặc dù thuế có tác động số nhân nhưng tác động của chúng lên khối lượng sản xuất cân bằng được phản ánh gián tiếp thông qua tiêu dùng. Về mặt đồ họa, hiệu ứng số nhân thuế được thể hiện trong Hình 2. 8.1.

Cơm. 8.1. Hệ số nhân thuế

Trong mô hình thu nhập-chi tiêu của Keynes, việc giảm thuế đối với máy phát điện diesel sẽ làm tăng chi tiêu dự kiến ​​cho MRS x nhiên liệu diesel. Cân bằng sẽ di chuyển từ điểm A đến điểm B và thu nhập sẽ tăng từ Y1 lên Y2 (một lượng bằng ΔY).


Do đó, số nhân thuế cho biết khối lượng sản xuất quốc gia sẽ tăng bao nhiêu rúp nếu số tiền thuế giảm đi một rúp. Và ngược lại, khối lượng sản xuất quốc gia sẽ giảm bao nhiêu nếu lượng thuế tăng thêm một rúp?

Chính sách tài khóa tùy ý có nhược điểm đáng kể. Việc áp dụng và thực hiện các biện pháp của mình đòi hỏi phải có thời gian, trong thời gian đó tình hình nền kinh tế có thể thay đổi và các quyết định được đưa ra có thể trở nên vô ích hoặc thậm chí có hại.

Một loại chính sách tài khóa khác, được gọi là chính sách không tùy ý, hay chính sách “ổn định tự động”, đề cập đến sự thay đổi tự động trong chi tiêu chính phủ, doanh thu thuế và cân đối ngân sách chính phủ do những biến động mang tính chu kỳ trong tổng thu nhập.

Bộ ổn định tự động (tích hợp) là một cơ chế kinh tế cho phép bạn giảm biên độ biến động theo chu kỳ trong nền kinh tế mà không cần dùng đến những thay đổi thường xuyên trong chính sách kinh tế của chính phủ. Thông thường, hai biện pháp ổn định như vậy được sử dụng: thuế suất lũy tiến và hệ thống chuyển giao của chính phủ. Các bộ ổn định tích hợp được “bật” mà không cần sự can thiệp trực tiếp của cơ quan quản lý, kết quả là vấn đề độ trễ thời gian dài trong chính sách tài khóa tùy ý được giảm nhẹ tương đối.

Do đó, ở giai đoạn nền kinh tế quá nóng, tăng trưởng thu nhập với thuế suất lũy tiến sẽ tự động làm tăng gánh nặng thuế. Đồng thời, chi tiêu chuyển giao của chính phủ tự động giảm và thặng dư ngân sách xuất hiện. Điều này làm nền kinh tế chậm lại. Ngược lại, ở giai đoạn suy thoái, sản xuất và thu nhập của các đơn vị kinh doanh giảm dẫn đến giảm gánh nặng thuế, tăng chuyển khoản và tăng thâm hụt ngân sách, cùng nhau vực dậy nền kinh tế. Hoạt động của các bộ ổn định tự động ảnh hưởng đến những thay đổi về khối lượng sản xuất, mức giá và lãi suất. Khi nhu cầu thay đổi, các chất ổn định sẽ mang lại sự thay đổi suôn sẻ hơn về sản lượng.


(Tài liệu được dựa trên: E.A. Maryganova, S.A. Shapiro. Kinh tế vĩ mô. Khóa học cấp tốc: sách giáo khoa. - M.: KNORUS, 2010. ISBN 978-5-406-00716-7)

Chia sẻ với bạn bè:
Ấn phẩm liên quan