Розмір страхових внесків. Страхові внески (у фсс, пфр, ффомс) Внески до фондів у році таблиця

За допомогою даного калькулятора ви можете швидко розрахувати суми внесків до податкової на обов'язкове пенсійне та медичне страхування відповідно до вимог 2020 року. Програма БухСофт допоможе сформувати правильний платіж за внесками з актуальними реквізитами.

Розрахувати внески ІП та зробити платіжку

Страхові внески ІП у 2020 році

1. порядок визначення суми фіксованого страхового внеску ІП на ОПС. Нагадаємо, що раніше її розраховували залежно від МРОТ на початок року. Наразі розмір фіксованого внеску закріплений у Податковому кодексі. На 2020 рік він становить 32448 рублів. На 2019 рік – 29 354 рублів.
2. Доходи ІП можуть перевищити 300 000 рублів на рік. Максимальна сума фіксованих внесків ІП з таких доходів не повинна перевищувати за 2020 259 584 рублів. За 2019 рік – 234 832 рублів.
3. Останній день для сплати внесків на ОПС з доходів ІП, що перевищують 300 000 рублів – 1 липня року, наступного за звітним.
4. Додатковий внесок у податкову на ОПС з доходу протягом року понад 300 000 рублів також «відв'язаний» від МРОТ. Розмір внеску у фіксованому розмірі прописаний у Податковому кодексі та становить на 2020 рік – 8426 рублів. На 2019 рік – 6884 рублів.

Порядок сплати внесків до ПФР у 2020 році

• Не пізніше 31 грудня 2020 року сплачують фіксовану частину внесків на ОПС до ФНП. Вона є обов'язковою до сплати для всіх підприємців, незалежно від наявності або відсутності фінансово-господарської діяльності, режиму оподаткування та розміру отриманих доходів. Розмір фіксованої частини внесків обов'язкове пенсійне страхування за 2020 становить 32 448 рублів;
• до 31 грудня 2020 року сплачують фіксований платіж на ЗМС у ФНП у сумі 8426 рублів.
• Не пізніше 1 липня 2021 сплачують додатковий на ОПС у ФНП з доходу за рік понад 300 000 рублів. Це 1% від доходу понад 300 000 рублів. У цьому сума всіх платежів може бути понад 259 584 рублів.

Також є добровільний внесок на обов'язкове соціальне страхування у ФСС. У 2020 його розмір становить 4221,24 рубля. Термін сплати – не пізніше 31 грудня 2020 року.

Приклад розрахунку страхових внесків ІП за себе у 2020 році

Дохід індивідуального підприємця (1970 року народження) за 2020 рік дорівнює 2400000 руб.

Фіксована частина внесків ІП на пенсійне страхування за 2020 рік встановлена ​​в сумі 32448 руб. Цю суму підприємцю необхідно сплатити до 31 грудня 2020 року.

Індивідуальна частина внесків на пенсійне страхування ІП складе: (2400000 руб. - 300000 руб.) Х 1% = 21000 руб. Цю суму комерсанту потрібно перерахувати до ПФР не пізніше 1 липня 2021 року.

Сума страхових внесків на пенсійне страхування разом: 32448 руб. + 21000 руб. = 53448 руб.

На обов'язкове медичне страхування, незалежно від обсягу доходу, ІП сплачує фіксований платіж у сумі 8426 руб. до 31 грудня 2020 року.

Розмір фіксованих внесків ІП на 2020 рік

• );
• ).

Тобто, якщо підприємець зареєстровано 12.02.2020 року, сума страхових внесків за 2020 рік:

• в ПФР складе 28681,71 руб. (32 448 руб.: 12 х 10 міс. + 32 448 руб.: 12: 28 днів х 17 днів);
• у ФФОМС – 7447,98 руб. (8426 руб.: 12 х 10 міс. + 8426 руб.: 12: 28 днів х 17 днів).

Якщо доходи ІП за розрахунковий період перевищать 300 тис. руб., крім фіксованих платежів у вигляді 40 874 крб. (ОПС та ЗМС), він має перерахувати розрахункову частину страхових внесків, що становить 1% від суми перевищення*.

Законодавчо передбачено обмеження суми страхових внесків до ПФР. Вони можуть перевищувати добуток восьмиразового фіксованого розміру страхових внесків у пенсійний фонд. Тобто на 2020 рік максимальний розмір внесків до ПФР становить 259854 руб. (32448 руб. х 8)

Строк сплати

• 182 1 02 02140 06 1110 160 щодо внеску з доходів за 2017, 2018, 2019, 2020 роки та пізніші періоди;

Розрахунок доходів

Страхові внески ІП у 2019 році

1. Новий порядок визначення суми фіксованого страхового внеску ІП до Пенсійного фонду (внесок підприємця "за себе"). Нагадаємо, що раніше її розраховували залежно від МРОТ на початок року. Наразі розмір фіксованого внеску до ПФР закріплений у Податковому кодексі. Він становить: на 2019 рік – 29 354 руб., На 2020 рік – 32 448 руб.
2. Доходи ІП можуть перевищити 300 000 руб. за рік. Максимальна сума фіксованих внесків ІП з таких доходів не повинна перевищувати: за 2019 рік – 234 832 руб., А за 2020 рік – 259 584 руб.
3. Останній день для сплати внесків у ПФР із доходів ІП, що перевищують 300 000 руб. перенесено з «1 квітня» на «1 липня» року, наступного за звітним.
4. Внески ІП до ФФОМС також «відв'язані» від МРОТ. Розмір внеску на ЗМС у фіксованому розмірі тепер прописаний у Податковому кодексі і становить: на 2019 рік – 6884 руб., На 2020 рік – 8426 руб.

* ст. 2 Федерального закону від 27.11.2017 № 335-ФЗ.

Порядок сплати внесків до ПФР у 2019 році

• до 31 грудня 2019 року у ФФОМС сплачують фіксований платіж у сумі 6884 руб. Внески у ФФОМС із доходів понад 300 тис. руб. не розраховують та не сплачують;
• до 31 грудня 2019 року до ПФР сплачують фіксовану частину внесків. Вона є обов'язковою до сплати для всіх підприємців, незалежно від наявності або відсутності фінансово-господарської діяльності, режиму оподаткування та розміру отриманих доходів. Розмір фіксованої частини внесків до Пенсійного фонду за 2019 рік становить 29354 руб.;
• не пізніше 1 липня 2020 року сплачують розрахункову частину страхових внесків до ПФР (1% від суми доходу понад 300 тис. руб. на рік).

Приклад розрахунку страхових внесків ІП за себе 2019

Дохід індивідуального підприємця (1970 року народження) за 2019 рік дорівнює 2400000 руб.

Фіксована частина внесків ІП на пенсійне страхування за 2019 встановлена ​​в сумі 29 354 руб. Цю суму підприємцю необхідно сплатити до 31 грудня 2019 року.

Індивідуальна частина внесків на пенсійне страхування ІП складе: (2400000 руб. - 300000 руб.) Х 1% = 21000 руб. Цю суму комерсанту потрібно перерахувати до ПФР не пізніше 1 липня 2020 року.

Сума страхових внесків на пенсійне страхування разом: 29354 руб. + 21000 руб. = 50354 руб.

На обов'язкове медичне страхування, незалежно від обсягу доходу, ІП оплачує ФФОМС фіксований платіж у сумі 6884 крб. до 31 грудня 2019 року.

Розмір фіксованих внесків ІП на 2019 рік

*При помісячній сплаті копійки, що залишилися, сплачуються в останній місяць року.

Розрахунок внесків за неповного звітного періоду

Якщо ІП працював неповний звітний період, розмір страхових внесків розраховують:

• як суму внесків за повністю відпрацьовані місяці ( Сума фіксованих внесків до ПФР та ФФОМС за рік: 12 х Кількість місяців );
• як суму внесків за не повністю відпрацьований місяць ( Сума фіксованих внесків до ПФР та ФФОМС за рік: 12: у календарних днів у місяці х у днів з дати реєстрації (включно) до кінця місяця ).

Тобто якщо підприємець зареєстровано 12.02.2019 року сума страхових внесків за 2019 рік:

• в ПФР складе 25946,84 руб. (29 354 руб.: 12 х 10 міс. + 29 354 руб.: 12: 28 днів х 17 днів);
• у ФФОМС – 6084,97 руб. (6884 руб.: 12 х 10 міс. + 6884 руб.: 12: 28 днів х 17 днів).

Строк сплати фіксованих платежів- До 31 грудня року, за який сплачуються внески, але краще сплатити платежі до 27 грудня, у зв'язку з тим, що в останні дні року банки можуть не встигнути перерахувати платежі.

Розрахунок внесків при доходах понад 300 тис. рублів

Якщо доходи ІП за розрахунковий період перевищать 300 тис. крб., крім фіксованих платежів у вигляді 36 238 крб. (ПФР + ФФОМС), він має перерахувати до Пенсійного фонду розрахункову частину страхових внесків, що становить 1% від суми перевищення*.

* П. 1 ст. 430 НК РФ у ред. Федерального закону від 03.07.2016 № 243-ФЗ.

Законодавчо передбачено обмеження суми страхових внесків до ПФР. Вони можуть перевищувати добуток восьмиразового фіксованого розміру страхових внесків у пенсійний фонд. Тобто на 2019 рік максимальний розмір внесків до ПФР становить 234832 руб. (29354 руб. х 8)

Строк сплати: страхові внески у вигляді 1 % від суми доходу понад 300 тис. крб. повинні бути перераховані до бюджету не пізніше 1 липня року, наступного за розрахунковим періодом, що минув.

КБК для сплати внеску з доходів, що перевищують 300 000 рублів:

• 182 1 02 02140 06 1110 160 щодо внеску з доходів за 2017, 2018, 2019 роки та пізніші періоди;
• 182 1 02 02140 06 1200 160 щодо внеску з доходів за 2016 рік та більш ранні періоди.

Розрахунок доходів

* Для підприємців, які застосовують УСН 15% (доходи мінус витрати) при розрахунку страхових внесків витрати не враховуються.

Якщо ІП застосовує більше одного режиму оподаткування, доходи, що оподатковуються, від діяльності підсумовуються.

Страхові внески ІП у 2018 році

1. Поновився порядок визначення суми фіксованого страхового внеску ІП до пенсійного фонду (внесок підприємця «за себе»). Раніше сума фіксованого внеску розраховувалася залежно від МРОТ початку року. Тепер розмір фіксованого внеску до ПФР закріплений в НК РФ і становить: на 2018 рік – 26 545 руб., На 2019 рік – 29 354 руб., На 2020 рік – 32 448 руб.
2. Доходи ІП можуть перевищити 300 000 руб. за рік. Максимальна сума фіксованих внесків ІП з таких доходів не повинна перевищувати за 2018 рік – 212 360 руб., За 2019 рік – 234 832 руб., А за 2020 рік – 259 584 руб.
3. Останній день для сплати внесків у ПФР із доходів ІП, що перевищують 300 000 руб. перенесено з «1 квітня» на «1 липня» року, наступного за звітним роком.
4. Внески ІП у ФФОМС також «відв'язані» від МРОТ. Розмір внеску на ЗМС у фіксованому розмірі тепер прописаний в НК РФ і становить: на 2018 рік – 5840 руб., На 2019 рік – 6884 руб., На 2020 рік – 8426 руб.

* Стаття 2 Федерального закону від 27.11.2017 N 335-ФЗ.

Порядок сплати внесків до ПФР у 2018 році

• до 31 грудня 2018 року у ФФОМС сплачується фіксований платіж у сумі 5840 руб. Внески у ФФОМС із доходів понад 300 тис. руб. не розраховуються та не сплачуються;
• до 31 грудня 2018 року у ПФР сплачується фіксована частина внесків. Вона є обов'язковою до сплати для всіх підприємців, незалежно від наявності або відсутності фінансово-господарської діяльності, режиму оподаткування та розміру отриманих доходів. Розмір фіксованої частини внесків у пенсійний фонд за 2018 рік становить 26545 руб.;
• не пізніше 1 липня 2019 року сплачується розрахункова частина страхових внесків до ПФР (1% від суми доходу понад 300 тис. руб. на рік).

Приклад розрахунку страхових внесків ІП за себе 2018

Дохід індивідуального підприємця (1970 року народження) за 2018 рік дорівнює 2400000 руб.

Фіксована частина внесків ІП на пенсійне страхування за 2018 встановлена ​​в сумі 26 545 руб. Цю суму підприємцю необхідно сплатити до 31 грудня 2018 року.

Індивідуальна частина внесків на пенсійне страхування ІП складе: (2400000 руб. - 300000 руб.) Х 1% = 21000 руб. Цю суму комерсанту потрібно перерахувати до ПФР не пізніше 1 липня 2019 року.

Сума страхових внесків на пенсійне страхування разом: 26545 руб. + 21000 руб. = 44400 руб.

На обов'язкове медичне страхування, незалежно від розміру доходу, ІП оплачує ФФОМС фіксований платіж у сумі 5840 руб. до 31 грудня 2018 року.

*Для розрахунку страхових внесків за 2018 рік мінімальний розмір оплати праці (МРОТ), встановлений на 1 січня звітного року, не використовується.

Розмір фіксованих внесків ІП на 2018 рік

*При помісячній сплаті копійки, що залишилися, сплачуються в останній місяць року.

Розрахунок внесків за неповного звітного періоду

Якщо ІП працював неповний звітний період, розмір страхових внесків розраховується як:

• сума внесків за повністю відпрацьовані місяці (Сума фіксованих внесків до ПФР та ФФОМС за рік: 12 х Кількість місяців);
• сума внесків за не повністю відпрацьований місяць (Сума фіксованих внесків до ПФР та ФФОМС за рік: 12: у календарних днів у місяці х у днів з дати реєстрації (включно) до кінця місяця).

Тобто. якщо підприємець зареєстровано 12.02.2018 року сума страхових внесків за 2018 рік:

• в ПФР складе 23463,88 руб. (26 545: 12 х 10 міс. + 26 545: 12: 28 днів х 17 днів);
• у ФФОМС – 5162,15 руб. (5840: 12 х 10 міс. + 5840: 12: 28 днів х 17 днів).

Строк сплати фіксованих платежів

Розрахунок внесків при доходах понад 300 тис. рублів

Якщо доходи ІП за розрахунковий період перевищать 300 тис. крб., крім фіксованих платежів у вигляді 32 385 крб. (ПФР + ФФОМС), він має перерахувати до Пенсійного фонду РФ розрахункову частину страхових внесків, що становить 1% суми перевищення*.

Законодавчо передбачено обмеження суми страхових внесків до ПФР. Вони можуть перевищувати добуток восьмиразового фіксованого розміру страхових внесків у пенсійний фонд. Тобто. на 2018 рік максимальний розмір внесків до ПФР становить 212360 руб. (26 545 х 8)

Строк сплати: страхові внески у вигляді 1 % від суми доходу понад 300 тис. крб. повинні бути перераховані до бюджету не пізніше 1 липня року, наступного за розрахунковим періодом, що минув.

КБК для сплати внеску з доходів, що перевищують 300 000 рублів:

• 182 1 02 02140 06 1110 160 щодо внеску з доходів за 2017-2018 роки. та пізніші періоди;
• 182 1 02 02140 06 1200 160 щодо внеску з доходів за 2016 рік та більш ранні періоди.

Розрахунок доходів

* Для підприємців, які застосовують УСН 15% (доходи мінус витрати) при розрахунку страхових внесків витрати не враховуються.

Якщо ІП застосовує більше одного режиму оподаткування, доходи, що оподатковуються, від діяльності підсумовуються.

У ПФР та ФФОМС у 2017 році

З 2017 року перевіряти своєчасність та повноту сплати фіксованих внесків стали не працівники ПФР, а податківці. У зв'язку з цим всі правила про такі внески перенесені з Федерального закону про страхові внески від 24 липня 2009 № 212-ФЗ в нову главу 34 Податкового кодексу РФ.

При цьому для більшості платників внесків мало що змінилося. Тарифи (ставки) та строк сплати фіксованих внесків, а також склад платежів залишиться тим самим. Розрахунки за фіксованими внесками до податкової подавати не потрібно. Внески на «травматизм», а також внески на випадок тимчасової непрацездатності та через материнство, як і раніше, ІП за себе не сплачує.

Які зміни щодо страхових внесків торкнулися ІП за себе з 2017 року?

1. З 01.01.2017 ці фіксовані внески сплачуються за новими КПК, оскільки зміниться адміністратор цих платежів.
   Примітка:Які КБК діють у 2017 році дивіться у Довіднику КБК на 2017 рік.
2. Скасовано правило*, за яким працівники пенсійного фонду, у разі ненадання до ІФНС інформації про доходи, могли нарахувати підприємцю внески у максимальному розмірі.

Нагадаємо, раніше у тих ІП, які не подали відомості про доходи за 2015 рік у податкову інспекцію, замість 22 261,38 руб. за 2015 рік співробітники ПФР могли "попросити" заплатити суму фіксованих внесків у розмірі 148 886,40 руб. Сьогодні за відсутності декларацій про доходи за 2016 рік (і пізніші періоди) максимальні внески ІП не нарахують, оскільки правило про їх нарахування скасовано з 1 січня 2017 року.

Порядок розрахунку внесків до ПФР у 2017 році

• до 1 квітня року, наступного за звітним, сплачується розрахункова частина страхових внесків у ПФР (1% від суми доходу понад 300 тис. руб. на рік);

У ФФОМС у 2017 році сплачуються лише фіксовані платежі. Внески у ФФОМС із доходів понад 300 тис. руб. не розраховуються та не сплачуються. Фіксовані внески до ФФОМС розраховуються за формулою (МРОТ на початок року х Тариф страхових внесків (5,1%) х 12).

Для розрахунку страхових внесків за весь 2017 потрібен мінімальний розмір оплати праці, встановлений на 1 січня звітного року - 7500 руб.

Приклад розрахунку страхових внесків ІП за себе 2017

Дохід індивідуального підприємця (1970 року народження) за 2017 рік дорівнює 2400000 руб.

Фіксована частина внесків на пенсійне страхування ІП дорівнює 23400,00 руб.

Індивідуальна частина внесків на пенсійне страхування ІП складе: (2400000 руб. - 300000 руб.) Х 1% = 21000 руб.

Сума страхових внесків на пенсійне страхування разом: 23400 руб. + 21000 руб. = 44400 руб.

На обов'язкове медичне страхування, незалежно від обсягу доходу, ІП оплачує фіксований платіж 4590 руб.

Фіксовані внески на 2017 рік

* Розрахунки зроблені виходячи з МРОТ на 2017 рік – 7500 руб.

Розрахунок внесків за неповного звітного періоду

Тобто. якщо підприємець зареєстровано 10.02.2017 року сума страхових внесків за 2017 рік:

• у ПФР складе 20823,21 руб. (7500 х 26% х 10 міс. + (7500: 28 х 19) х 26%);
• у ФФОМС – 4084,55 руб. (7500 х 5,1% х 10 міс. + (7500: 28 х 19) х 5,1%).

Строк сплати фіксованих платежів- До 31 грудня року, за який сплачуються внески, але краще сплатити платежі до 27.12, у зв'язку з тим, що в останні дні року банки можуть не встигнути перерахувати платежі.

Розрахунок внесків при доходах понад 300 тис. рублів

Якщо доходи ІП за розрахунковий період перевищать 300 тис. крб., крім фіксованих платежів у вигляді 27990,00 крб. (ПФР + ФФОМС), він має перерахувати до Пенсійного фонду РФ розрахункову частину страхових внесків, що становить 1% суми перевищення*.

Законодавчо передбачено обмеження суми страхових внесків до ПФР. Вони не можуть перевищувати добуток восьмиразового МРОТ на початок року та тарифу ПФР, збільшеного у 12 разів. Тобто. на 2017 рік максимальний розмір внесків до ПФР становить 187 200 руб. (7500 х 8 х 26% х 12)

Важливо! Для підприємців, які застосовують УСН 15% (доходи мінус витрати) при розрахунку страхових внесків витрати не враховуються.

Розрахунок доходів

Якщо ІП застосовує більше одного режиму оподаткування, доходи, що оподатковуються, від діяльності підсумовуються.

Строк сплати:

До уваги підприємців!З 2017 року для сплати внеску з доходів, що перевищують 300 тис. руб. використовуються такі КБК:

• 182 1 02 02140 06 1110 160 щодо внесків з доходів за 2017 рік та пізніші періоди;
• 182 1 02 02140 06 1200 160 щодо внесків з доходів за 2016 рік та більш ранні періоди.

Страхові внески індивідуальних підприємців до ПФР та ФФОМС у 2016 році

Страхові внески індивідуальних підприємців
у ПФР та ФФОМС у 2016 році

З 2016 року змінився розмір фіксованої частини страхових внесків до ПФР та ФФОМС.

Порядок розрахунку внесків до ПФР у 2016 році:

• до 31 грудня звітного року сплачується фіксована частина внесків. Вона є обов'язковою до сплати для всіх підприємців, незалежно від наявності або відсутності фінансово-господарської діяльності, режиму оподаткування та розміру отриманих доходів. Фіксовані внески до ПФР розраховуються за формулою (МРОТ на початок року х Тариф страхових внесків (26%) х 12);

У ФФОМС у 2016 р. сплачуються лише фіксовані платежі. Внески до ФФОМС із доходів понад 300 тис. рублів не розраховуються і не сплачуються. Фіксовані внески до ФФОМС розраховуються за формулою (МРОТ на початок року х Тариф страхових внесків (5,1%) х 12).

МРОТ на початок 2016 року дорівнював 6204 руб. (затверджено Федеральним законом № 376-ФЗ від 14.12.2015 р.). І оскільки для розрахунку страхових внесків за весь 2016 рік потрібен мінімальний розмір оплати праці, встановлений на 1 січня звітного року (пп. 1 п. 1.1 ст. 14 Федерального закону від 24.07.2009 N 212-ФЗ). Те підвищення МРОТ з 1 липня до 7500 рублів - не вплинуло на річну суму страхових внесків ІП.

Фіксовані внески на 2016 рік

*Примітка: Сума у ​​розмірі 316,40 рублів сплачується протягом 11 місяців, за 12-й місяць необхідно сплатити 316,45 рублів.

До уваги підприємців!При сплаті внесків у 2017 році за минулий період 2016 року застосовуються наступні КБК:

Розрахунок внесків за неповного звітного періоду

Якщо ІП працював не повний звітний період, розмір страхових внесків розраховується як сума:

• внесків за повністю відпрацьовані місяці (МРОТ х Ставку ПФР (або ФФОМС) х Кількість місяців);
• сума внесків за не повністю відпрацьований місяць (МРОТ: у календарних днів у місяці х у днів з дати реєстрації (включно) до кінця місяця х Ставку ПФР (або ФФОМС));

Тобто. якщо підприємець був зареєстрований 12.02.2016 сума страхових внесків за рік у ПФР складе 17131,60 руб. (6204 х 26% х 10 міс. + (6204: 29 х 18) х 26%); у ФФОМС – 3360,43 руб. (6204 х 5,1% х 10 міс. + (6204: 29 х 18) х 5,1%).

Строк сплати фіксованих платежів

Розрахунок внесків при доходах понад 300 тис. рублів

Якщо доходи ІП за розрахунковий період перевищать 300 тис. рублів, крім фіксованих платежів у вигляді 23153,33 крб. (ПФР + ФФОМС), він має перерахувати до Пенсійного фонду РФ розрахункову частину страхових внесків, що становить 1% від суми перевищення. Підстава: п. 1.1. ст. 14. Федерального закону від 24 липня 2009 р. № 212-ФЗ у редакції Федерального закону від 28.11.2015 N 347-ФЗ.

Законодавчо передбачено обмеження суми страхових внесків до ПФР. Вони не можуть перевищувати твір восьмиразового МРОТ на початок року та тарифу ПФР, збільшений у 12 разів. Тобто. на 2016 рік максимальний розмір внесків у ПФР становить 154 851,84 руб.(6204 х 8 х 26% х 12)

Важливо! Для підприємців, які застосовують УСНО 15% (доходи мінус витрати) при розрахунку доходів для цілей страхових внесків витрати не враховуються. Підприємці на ОСНО (13%) при розрахунку страхових внесків 1% від суми понад 300 тис. руб. можуть зменшити доходи на величину вироблених видатків (Постанова Конституційного суду № 27-П від 30.11.2016 р.)

Розрахунок доходів

Якщо ІП застосовує більше одного режиму оподаткування, доходи, що оподатковуються, від діяльності підсумовуються.

Строк сплати:страхові внески у розмірі 1% від суми доходу понад 300 тис. рублів повинні бути перераховані до бюджету не пізніше 1 квітня року, наступного за розрахунковим періодом, що минув.

До уваги підприємців!З 2016 року КБК сплати внеску з доходів, перевищують 300 000 крб. - 392 1 02 02140 06 1200 160.

Приклад:Дохід індивідуального підприємця 1970 року народження становив за 2016 2 400 000 руб. Сума страхових внесків до ПФР становитиме:

фіксована частина 19 356,48 руб.
+

Разом: 40356,48 руб.

У ФФОМС незалежно від обсягу доходів сплачуємо фіксований платіж 3796,85 крб.

Страхові внески індивідуальних підприємців до ПФР та ФФОМС у 2015 році

Страхові внески індивідуальних підприємців
у ПФР та ФФОМС у 2015 році

До уваги підприємців!З 2015 року змінився розмір фіксованої частини страхових внесків до ПФР та ФФОМС.

Порядок розрахунку внесків до ПФР у 2015 році:

• До 31 грудня поточного року сплачується фіксована частина внесків. Вона є обов'язковою до сплати для всіх підприємців, незалежно від наявності або відсутності фінансово-господарської діяльності, режиму оподаткування та розміру отриманих доходів. Фіксовані внески до ПФР розраховуються за формулою (МРОТ на початок року х Тариф страхових внесків (26%) х 12);
• до 1 квітня року, наступного за звітним, сплачується розрахункова частина страхових внесків до ПФР (1% від суми доходу понад 300 тис. рублів на рік);

У ФФОМС у 2015 р. сплачуються лише фіксовані платежі. Внески до ФФОМС із доходів понад 300 тис. рублів не розраховуються і не сплачуються. Фіксовані внески до ФФОМС розраховуються за формулою (МРОТ на початок року х Тариф страхових внесків (5,1%) х 12).

МРОТ у 2015 році становить 5965 руб. (затверджено Федеральним законом № 408-ФЗ від 01.12.2014 р.).

Фіксовані внески на 2015 рік

Розрахунок внесків за неповного звітного періоду

Якщо ІП працював не повний звітний період, розмір страхових внесків розраховується як сума:

• внесків за повністю відпрацьовані місяці (МРОТ х Ставку ПФР (або ФФОМС) х Кількість місяців);
• сума внесків за не повністю відпрацьований місяць (МРОТ: у календарних днів у місяці х у днів з дати реєстрації (включно) до кінця місяця х Ставку ПФР (або ФФОМС));

Тобто. якщо підприємець був зареєстрований 12.02.2015 сума страхових внесків за рік у ПФР складе 16450,62 руб. (5965 х 26% х 10 міс. + (5965: 28 х 17) х 26%); у ФФОМС – 3226,85 руб. (5965 х 5,1% х 10 міс. + (5965: 28 х 17) х 5,1%).

Строк сплати фіксованих платежів- До 31 грудня року, за який сплачуються внески, але ПФР на своєму сайті розміщує інформацію про необхідність сплатити платежі до 27.12, у зв'язку з тим, що в останні дні року банки можуть не встигнути перерахувати платежі.

Розрахунок внесків при доходах понад 300 тис. рублів

Якщо доходи ІП за розрахунковий період перевищать 300 тис. рублів, крім фіксованих платежів у вигляді 22261,38 крб. (ПФР + ФФОМС), він має перерахувати до Пенсійного фонду РФ розрахункову частину страхових внесків, що становить 1% від суми перевищення. Підстава: п. 1.1. ст. 14. Федерального закону від 24 липня 2009 р. № 212-ФЗ у редакції Федерального закону від 23.07.2013 N 237-ФЗ.

Законодавчо передбачено обмеження суми страхових внесків до ПФР. Вони не можуть перевищувати твір восьмиразового МРОТ на початок року та тарифу ПФР, збільшений у 12 разів. Тобто. на 2015 рік максимальний розмір внесків у ПФР становить 148 886,40 руб.(5965 х 8 х 26% х 12)

витрати не враховуються.

Розрахунок доходів

Якщо ІП застосовує більше одного режиму оподаткування, доходи, що оподатковуються, від діяльності підсумовуються.

Строк сплати:страхові внески у розмірі 1% від суми доходу понад 300 тис. рублів повинні бути перераховані до бюджету не пізніше 1 квітня року, наступного за розрахунковим періодом, що минув.

Приклад:

фіксована частина 18 610,80 руб.
+
індивідуальна частина (2400000 - 300000) х 1% = 21000 руб.

Разом: 39610,80 руб.

У ФФОМС незалежно від обсягу доходів сплачуємо фіксований платіж 3650,58 крб.

Страхові внески індивідуальних підприємців до ПФР та ФФОМС у 2014 році

До 2014 року страхові внески до ПФР індивідуальних підприємців були єдиними для всіх та не залежали від обсягу отриманих доходів. З 2014 року порядок розрахунку та сплати внесків змінюється, вони ділитимуться на:

• фіксовану частину (обов'язкову для сплати для всіх підприємців, незалежно від наявності або відсутності фінансово-господарської діяльності, режиму оподаткування та розміру отриманих доходів). Фіксовані внески до ПФР розраховуються за формулою (МРОТ на початок року х Тариф страхових внесків (26%) х 12);
• індивідуальна частина страхових внесків до ПФР (1% від суми доходу понад 300 тис. рублів на рік);

Звертаємо увагу, що з 2014 року розподілом суми внесків на страхову та накопичувальну частину займатиметься сам ПФР. Тепер при нарахуванні внесків ставки та суми не залежать від року народження, а перерахування здійснюється єдиним платіжним документом (Федеральний закон від 04.12.2013 № 351-ФЗ ст.22.2.).

У ФФОМС у 2014 р. сплачуються лише фіксовані платежі. Внески до ФФОМС із доходів понад 300 тис. рублів не розраховуються і не сплачуються. Фіксовані внески до ФФОМ розраховуються за формулою (МРОТ на початок року х Тариф страхових внесків (5,1%) х 12).

Фіксовані внески на 2014 рік

* Розрахунки зроблені виходячи з МРОТ на 2014 рік – 5554 руб.

Розрахунок внесків за неповного звітного періоду

Якщо ІП працював не повний звітний період, розмір страхових внесків розраховується як сума:

• внесків за повністю відпрацьовані місяці (МРОТ х Ставку ПФР (або ФФОМС) х Кількість місяців);
• сума внесків за не повністю відпрацьований місяць (МРОТ: у календарних днів у місяці х у днів з дати реєстрації (включно) до кінця місяця х Ставку ПФР (або ФФОМС));

Тобто. якщо підприємець був зареєстрований 12.02.2014 сума страхових внесків за рік у ПФР складе 15317, 14 руб. (5554 х 26% х 10 міс. + (5554: 28 х 17) х 26%); у ФФОМС – 3004,52 руб. (5554 х 5,1% х 10 міс. + (5554: 28 х 17) х 5,1%).

Строк сплати фіксованих платежів- До 31 грудня року, за який сплачуються внески.

Розрахунок внесків при доходах понад 300 тис. рублів

Якщо доходи ІП за розрахунковий період перевищать 300 тис. рублів, крім фіксованих платежів у вигляді 20727,53 крб. (ПФР + ФФОМС), він повинен розрахувати та перерахувати до Пенсійного фонду РФ індивідуальну частину страхових внесків, що становить 1% від суми перевищення. Підстава: п. 1.1. ст. 14. Федерального закону від 24 липня 2009 р. № 212-ФЗ у редакції Федерального закону від 23.07.2013 N 237-ФЗ.

Законодавчо передбачено обмеження суми страхових внесків до ПФР. Вони не можуть перевищувати твір восьмиразового МРОТ на початок року та тарифу ПФР, збільшений у 12 разів. Тобто. на 2014 рік максимальний розмір внесків у ПФР становить 138 627, 84 руб.(5554 х 8 х 26% х 12)

Важливо! Ані для платників страхових внесків, які сплачують податок на доходи фізичних осіб (ОСНО); для підприємців, які застосовують УСН 15 % (доходи мінус витрати) при розрахунку доходів для цілей страхових внесків витрати не враховуються.

Розрахунок доходів

* п.8 ст.14 Федерального закону від 24 липня 2009 р. № 212-ФЗ у редакції Федерального закону від 23.07.2013 N 237-ФЗ

Якщо ІП застосовує більше одного режиму оподаткування, доходи, що оподатковуються, від діяльності підсумовуються.

Строк сплати:страхові внески у розмірі 1% від суми доходу понад 300 тис. рублів повинні бути перераховані до бюджету не пізніше 1 квітня року, наступного за розрахунковим періодом, що минув.

Приклад:Дохід індивідуального підприємця 1970 року народження становив за 2014 2 400 000 руб. Сума страхових внесків до ПФР становитиме:

фіксована частина 17 328,48 руб.
+
індивідуальна частина (2400000 - 300000) х 1% = 21000 руб.

Разом: 38328,48 руб.

У ФФОМС незалежно від обсягу доходів сплачуємо фіксований платіж 3399,05 крб.

Звітність зі страхових внесків та штрафні санкції індивідуальних підприємців

З 2012 року індивідуальні підприємці, нотаріуси та адвокати звітність до ПФР не подають. За підсумками року до податкової інспекції має бути здано декларацію про доходи відповідно до обраного режиму оподаткування. Якщо інформація про доходи підприємця у ФНП буде відсутня у зв'язку з неподанням ним звітності, ПФР зобов'язана стягнути внески за максимальним тарифом виходячи з 8 МРОТ у розмірі 138 627, 84 руб.

Постановою Уряду РФ від 15.11.2017 № 1378 затверджено граничну базу для нарахування страхових внесків у 2018 році. Щорічне зростання цього ліміту пов'язане з обов'язковою індексацією зарплат працівникам, а також із нормами статті 421 НК РФ.

Як встановлюється гранична база щодо внесків

Гранична база для нарахування страхових внесків у 2018 році встановлюється лише за внесками за працівників. Роботодавці сплачують чотири види страхових внесків:

• на пенсійне страхування;
• на соціальне страхування на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством;
• на медичне страхування;
• на страхування з травматизму та професійних захворювань.

При цьому ліміт з нарахування внесків встановлюється лише за першими двома видами страхування.

Розрахунок граничної бази для нарахування страхових внесків у 2018 році на пенсійне страхування провадиться за формулою, наведеною у статті 421 НК РФ:

Середня зарплатня в РФ * 12 місяців * 2

Враховуючи, що прогнозована середня заробітна плата у 2018 році складе 42 522 рублі, ліміт з нарахування внесків на ОПС дорівнює (42 522*12*2) 1 021 000 рубляз урахуванням округлення.

А для нарахування страхових внесків у 2018 році на соціальне страхування з непрацездатності та материнства застосовується інше правило, зазначене у Постанові від 15.11.2017 № 1378:

Ліміт для нарахування страхових внесків на 2017 рік * 1,08

Вважаємо: (755000 * 1,080) = 815 000 рублівз урахуванням округлення.

Вкажемо граничну величину для нарахування різних видів страхових внесків за працівників у 2018 році у таблиці.

Нагадуємо: страхові внески у 2018 році індивідуальних підприємців за себе не мають граничної бази для нарахування та розраховуються по .

Основні тарифи страхових внесків за працівників у 2018 році

Якщо роботодавець немає права на знижені тарифи страхових внесків, то до досягнення зазначених вище лімітів застосовуються такі ставки:

• на пенсійне страхування – 22%;
• на медичне страхування – 5,1%;
• на соціальне страхування з непрацездатності та материнства – 2,9%;
• на страхування з травматизму та профзахворювань – від 0,2% до 8,5% залежно від класу ризику.

Після того, як за внесками досягнуто лімітів виплат працівникові, ставки страхових внесків становитимуть:

• на пенсійне страхування – 10%;
• на соціальне страхування з непрацездатності та материнства – 0%;

Страхові внески на обов'язкове медичне страхування та внески на травматизм продовжують нараховуватися за тими самими тарифами, бо за цими видами виплат ліміти не встановлені.

Ставки (таблиця) страхові внески у 2018 році за працівників для перерахування до ІФНС

Федеральний закон від 27.11.2017 № 361-ФЗ зберіг ставки страхових внесків на цьому рівні на період 2017 – 2020 роки (раніше період становив 2017 – 2019 роки).

Ці види платежів до фондів у 2018 році не перераховуються, тому що контроль за їх розрахунком та сплатою передано до Федеральної податкової служби. І лише внески на травматизм за ставкою від 0,2% до 8,5%, як і раніше, сплачуються у ФСС.

Покажемо з прикладу, як розраховується сума виплат працівника, а то й діють знижені тарифи страхових внесків. База для розрахунку визначається за кожним працівником окремо, наростаючим підсумком початку року.

Менеджеру з продажу у ТОВ «Витязь» виплатили за 2018 рік 1274730 рублів. Права на знижені тарифи страхових внесків не має. Розрахуємо, які суми має перерахувати роботодавець страхування цього працівника.

1. Платежі на пенсійне страхування складаються з двох частин: (1021000 * 22%) плюс (1274730 - 1021000) * 10%), всього 249993 рублів.
2. Внески на соціальне страхування розраховуються лише досягнення ліміту, тобто. (815 000 * 2,9%) 23635 рублів.
3. Страхові внески на обов'язкове медичне страхування нараховуються за єдиною ставкою (5,1%) незалежно від суми виплат працівникові. У нашому прикладі це (1274730 * 5,1%) 65011 рублів.
4. Внески на травматизм та професійні захворювання нараховують із усієї суми за мінімальною ставкою, т.к. вид діяльності відноситься до першого класу ризику (1274730 * 0,2%) 2549 рублів.

Усього розмір страхових виплат за цього працівника становитиме 341 188 рублів.

Знижені тарифи внесків за працівників у 2018 році

Як видно, страхові платежі за працівників у випадку перевищують 30% від виплачених йому сум. Щоб зменшити фінансове навантаження роботодавців держава встановила знижені тарифи страхових внесків, але не для всіх бізнесменів.

Категорій таких пільговиків кілька, і знижені тарифи страхових внесків їм передбачені статтею 427 НК РФ. Серед них учасники вільно-економічних зон та проекту «Сколково», IT-організації, екіпажі суден та ін.

Додаткові вимоги встановлені для підприємців та організацій, що працюють на . Дохід спрощенців не повинен перевищувати 79 млн. рублів за рік (у той час як у загальному випадку цей ліміт становить 150 млн. рублів), а частка виручки від пільгового виду діяльності повинна становити не менше 70%.

Знижені тарифи страхових внесків для окремих категорій роботодавців

Після досягнення граничної бази виплат роботодавець, який застосовує знижені тарифи, внески на пенсійне та соціальне страхування не сплачує.

Усі суб'єкти економічної діяльності, крім податків, зобов'язані сплачувати внески до ФСС, ПФР та ФФОМС. З 1 січня 2020 року сума платежів збільшилася, дізнайтесь про це із статті.

Індивідуальні підприємці роблять відрахування, що з двох частин.

Фіксовані.З 2020 року вони не залежать від МРОТ, при сумі до 300 000 рублів доходу на пенсійне страхування, у ФНП потрібно сплатити 31 грудня 2020 фіксовану суму в 32 448 рублів.

Додатково. Якщо річний прибуток підприємця перевищує 300 тис. рублів. Сплачується 1% від різниці + 32448 рублів. Термін сплати 7 січня 2021 року.

Фіксована сума на медстрахування (платять у ФНП) становить 8426 рублів і оплачується в строк до 31.12.2020.

Наприклад, за 12 місяців отримано суму 500 тисяч рублів. Додатковий збір = (500000 – 300000)/100, тобто до фіксованої цифри потрібно буде додати ще 2 тисячі.

При розрахунку додаткової частини беруть до уваги всі доходи ІП незалежно від застосовуваного режиму оподаткування.

Загальна сума внесків у пенсійний фонд і медичне страхування може бути більше 259 584 рублів.

Перерахування коштів можна здійснювати з рахунку, картки чи готівкою. Оплата приймається як у відділеннях банку, і через онлайн-сервіси.

При складанні платіжного доручення необхідно правильно вказати код бюджетної класифікації (далі – КБК):

• 182 102 021 400 611 101 60 – фіксовані та додаткові відрахування до ПФР;
• 18210202103081013160 - внески до ФФОМС.

Якщо коди будуть вписані неправильно, гроші зарахують на рахунок інших платежів, це призведе до заборгованості та нарахування пені. Цифри вказують на відповідне поле, якщо такого немає – у графі «Одержувач».

Внески до ПФР та ФФОМС за працівників

У 2020 році гранична база з пенсійних внесків = 1292000 рублів (постанова Уряду від 06.11.2019 № 1407).

Страхові збори фіксованої цифри не мають і розраховуються за загальними тарифами, виходячи із зарплати, премій, відпускних та інших грошових компенсацій:

• у ПФРгромадянам Росії - 22% від загальної суми виплат за місяць (ліміт);
• іноземцям, які не є кваліфікованим працівником (тимчасово або постійно проживають у ПФ) – 10% (понад ліміт);
• у ФФОМС - 5,1%;
• на соцстрахування 2,9%, а також внески на травматизм від 02 до 85% (коефіцієнт залежить від основного виду діяльності).

Останні перераховують до відділення ФСС, в якому ІП зареєстрований як роботодавець, при цьому вказують КБК – 393 102 020 500 710 001 60. Усі інші платежі відправляються на рахунок податкової, до якої належить підприємець, із зазначенням наступних кодів:

• пенсійні відрахування – 182 102 020 100 610 101 60;
• у разі непрацездатності, що з пологами і – 182 102 020 900 710 101 60;
• медстрахування – 18210202101081013160.

Уважно робіть розрахунок належних сум до фондів, щоб уникнути штрафних санкцій. Якщо з'ясується, що ви помилково занизили цифри, доведеться сплатити штраф величиною в 20% від недоплаченої суми. Навмисне – то 40%.

Чи сплачують ІП внески до ФСС

Відповідно до Податкового кодексу, індивідуальний підприємець відраховує на соцстрахування:

• Якщо виступає як роботодавець на підставі . Тоді бізнесмен сплачує збори на всіх співробітників та подає звітність за формою 4-ФСС відповідно до загальних правил.
• На себе внески ІП може не робити, але в такому разі не варто сподіватися на допомогу з непрацездатності або у зв'язку з родами та материнством.
• За бажанням відраховуються соцвнески та на найманий персонал, прийнятий за цивільно-правовою угодою.

Особливості сплати збору

Існує ряд ситуацій, коли ІП відраховують внески у сумі меншій від встановленої законом або зовсім звільняються від виплат:

• При реєстрації як ІП не на початку звітного періоду (наприклад, у березні чи серпні) – тоді фіксована сума буде меншою. Вона розраховується від кількості календарних днів із моменту реєстрації до 31 грудня.
• Підприємці можуть не платити у ФСС за себе, якщо вони тимчасово непрацездатні або перебувають у відпустці у зв'язку з материнством.
• Від виплат він у ПФР і ФФОМС звільняються суб'єкти підприємницької діяльності, перебувають:
  • на військовій службі на заклик;
  • у відпустці з догляду за дитиною до 1,5 років, інвалідом або особою, вік якої становить понад 80;
  • у віддаленій місцевості, у зв'язку з несенням військової служби одним із подружжя;
  • за кордоном, при виконанні дипломатичних обов'язків одного з подружжя.

Для звільнення від сплати за однією з таких обставин необхідно подати заяви з підтверджуючими документами до регіональних відділень відповідних фондів.

Термін сплати зборів до ПФР та ФСС

Правила та дати відрахувань регламентуються 34 статтею НК РФ.

Фіксована частина має бути переведена до 31 грудня поточного звітного року. Рекомендуємо платити її поквартально, перед датою обов'язкових перерахувань до ФНП. Це дозволить використати та законно зменшити їхню суму. Додаткову частину сплачують пізніше 01 липня наступного року.

Збори за найманих робітників і у ФСС перераховують пізніше 15 числа місяця, наступного за звітним.

Увага! Недотримання термінів оплати внесків страхування відповідно до статті 75 НК РФ загрожує як штрафом, а й податкової, адміністративної і кримінальної відповідальністю.

Хто може застосовувати знижений тариф

ІП має право на пільгу при виконанні умов:

• річний дохід - не більше 79 мільйонів рублів;
• здійснювати вид діяльності, зазначений у списку, наведеному у п. 1 пп. 5 ст. 427 ПК;
• частка прибутку від нього – 70% або більше загальної суми доходу.

За таких умов підприємець має право використовувати коефіцієнти: до пенсійного фонду слід відрахувати 20%, до ФСС – лише на травматизм, а до ФФОМС збори не сплачуються.

Висновок

З 01 січня 2018 року набрав чинності Федеральний Закон №335-ФЗ від 27.11.2017 р., який приніс зміни до системи сплати страхових внесків. Фіксована сума для ІП стала нижчою та не залежить від МРОТ.

Максимальна цифра на пенсійне страхування, навпаки, підвищилася.

Внесено зміни до списку видів діяльності, що дозволяють застосування знижених тарифів та перенесено термін перерахування додаткових сум. В іншому все залишилося, як і раніше.

Пам'ятайте, що фіксовані внески необхідно сплачувати і при нульовій декларації, інакше податкова інспекція має право накласти штраф та .

30 січня у Школі бухгалтера пройшов відкритий вебінар на тему страхових внесків. Тетяна Бандюк розповіла про проблеми бухгалтерів через передачу адміністрування у ФНП та про зміни у 2018 році. Читайте важливі питання вебінару у статті.

Гранична база для нарахування страхових внесків для юридичних осіб та самозайнятого населення у 2018 році

З 2010 року після скасування ЄСП визначено поняття граничний розмір. Це база для обчислення страхових внесків за встановленим тарифом для ПФР та ФСС. Для ФОМС граничний розмір бази не встановлюється.

Для ПФР та ФСС встановлено граничний розмір бази на 2018 рік, виходячи з середньої зарплати по країні, збільшеної в 12 разів з урахуванням підвищувальних коефіцієнтів до попереднього 2017 року (п.5 ст.421 НК РФ) та має для ПФР розмір 1 021 000 руб . і для ФСС - 815 000 руб. (Постанова Уряду РФ від 15.11.2017 № 1378). У цій статті НК РФ передбачені підвищують коефіцієнти на 2019-2021 р.р.

Для самозайнятого населення (в т.ч. ІП, адвокати, нотаріуси) з 2010 до 2017 року базою для нарахування страхових внесків вважався розмір 1МРОТ, залежно від його розміру на початок року та формули: 1МРОТ х 26% х 12 місяціврозраховувався розмір фіксованого платежу на рік, де 26% - це тариф для роботодавців, встановлений ст.425 НК РФ (раніше тариф у законі № 212-ФЗ) на загальних підставах (поки що до 2020 року загальний тариф 22% ст.426 НК РФ) .

Але з 2018 року у зв'язку із збільшенням МРОТ до розміру прожиткового мінімуму по країні розмір ФП для ІП та інших осіб цієї категорії «відв'язали» та уточненої ст.431 ПК РФ встановлено конкретний граничний розмір внеску для цієї категорії на 2018-2020р.р. трохи більше 8-ми кратного встановленого розміру фіксованого платежа.

Тарифи та порядок сплати/обліку поточних у 2017-2018 р.р. для різних категорій платників.

Основний тариф страхових внесків для роботодавців визначено у розмірі 34%, де 26% - на ОПС до ПФР у межах встановленої величини бази для обчислення страхових внесків, 2,9% - на ОСС у ФСС у межах встановленої величини внесковооподатковуваної бази, 5,1% - на ОМС у ФОМС без встановлення зазначеної граничної величини (ст.425 ПК), але до 2020 р. діє ст.426 ПК, де:

• для ПФР на ОПС тариф загальний 22% плюс 10% у разі перевищення граничного розміру бази;
• для ФОМС - на ЗМС тариф 5,1% без встановлення граничного розміру бази;
• для ФСС — на ОСС на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством у межах встановленої граничної величини бази для обчислення страхових внесків за цим видом страхування — 2,9% та ОСС на випадок тимчасової непрацездатності щодо виплат та інших винагород на користь іноземних громадян та осіб без громадянства, які тимчасово перебувають у РФ (за винятком висококваліфікованих фахівців), у межах встановленої граничної величини бази для обчислення страхових внесків за цим видом страхування - 1,8%.

Знижені тарифи встановлені ст. 427 НК РФ (підтвердження за новою ред. КВЕД). Додаткові тарифи встановлені ст. 428 НК РФ залежно від класу шкідливості, визначеного за результатами проведення СОУТ (спецоцінки умов праці, що проводиться відповідно до закону № 426-ФЗ у строк не пізніше 31.12.2018 р. усіма роботодавцями (для класу 4 - небезпечний - 8,0%, для класу 3 - шкідливий від 2% до 7% залежно від підкласу, для класу 2 - допустимий і класу 1 - оптимальний - 0% До проведення СОУТ за результатами атестації робочих місць цієї ж статті НК РФ встановлено тариф 6% або 9 % Залежно від класу шкідливості.

Про результати проведення СОУТ платник страхових внесків звітує до ФСС за формою 4-ФСС, а також подає копію висновку спеціалізованої організації до відділу оцінки пенсійних прав територіального Управління ПФР за місцем своєї реєстрації, де ведеться спостережна справа такого страхувальника з 1997 року або пізніше, враховуються переліки робочих місць та списки працівників, зайнятих на таких місцях для підтвердження ним щодо укладання ООПП права на дострокове пенсійне забезпечення при зверненні працівника за місцем проживання до клієнтської служби, а вона запитує ООПП та після отримання актів від них у комісії вирішує питання про призначення ДПО.

Штрафні санкції за відсутності висновку про СОУТ

За відсутності висновку щодо СОУТ накладаються штрафні санкції відповідно до ст.5.27.1 КОАП у вигляді:

• попередження чи штрафу у вигляді від 5 000 до 10 000 крб. - для посадових осіб юридичної особи;
• штрафу від 5000 до 10000 руб. - для підприємців;
• штрафу від 60 000 до 80 000 руб. - для організації.

За повторне порушення передбачено покарання у вигляді:

• штрафу у вигляді від 30 000 до 40 000 крб. або дискваліфікації на строк від одного року до трьох років – для посадових осіб;
• штрафу від 30 000 до 40 000 руб. або адміністративного призупинення діяльності на строк до 90 діб – для підприємців;
• штрафу від 100 000 до 200 000 руб. або адміністративного призупинення діяльності терміном до 90 діб — в організацію.

Тарифи та порядок сплати/обліку поточних страхових внесків у ФНП у 2017-2018 р.р. для різних категорій платників

Для самозайнятого населення (ІП, адвокати, нотаріуси та інші категорії до них прирівняні) розмір фіксованого платежу для ПФР на 2017 рік становив суму 23 400 руб., Виходячи з розрахунку за формулою:

1МРОТ (на початок 2017 р.) *26% (загальний тариф) * 12 місяців,

де МРОТ на початок 2017 р. дорівнює 7500 руб. (Було встановлено ст.430 НК РФ у колишній редакції до 2018 р.).

При доході понад 300 000 руб. сплачується 1% із сум, що перевищують зазначений дохід та враховується за декларацією за 2017 рік, але не більше розміру, що визначається як добуток 8-ми-кратного МРОТ, встановленого на початок календарного року, за який сплачуються страхові внески, збільшеного у 12 разів, та тарифу страхових внесків обов'язкове пенсійне страхування, встановленого пунктом 2 статті 425 НК РФ, тобто. на 2017 рік не більше 187 200 руб., При цьому термін сплати продовжено до 1 липня 2018 (ст.432 НК РФ остання редакція, раніше в цій же статті був термін до 1 квітня).

Для ФОМС ІП сплачував за 2017 рік фіксований платіж у сумі 4590 руб., Виходячи з розрахунку за формулою

1МРОТ * 5,1 * 12 місяців,

де 1 МРОТ початку року дорівнює 7 500 крб. та тариф для ЗМС 5,1% з терміном сплати до 31.12.2017 року (у раніше чинній ред. ст.432 НК РФ).

Для ФСС по індивідуальним підприємцям розмір обов'язкового платежу встановлено, за необхідності можна було сплачувати добровільні платежі (ст.430 НК РФ).

Для самозайнятого населення (ІП, адвокати, нотаріуси та інші категорії до них прирівняні) розмір фіксованого платежу для ПФР становить конкретну суму 26 545 рублів за розрахунковий період 2018 року, 29 354 рублів за розрахунковий період 2019 року, 32 448 рублів за розрахунок зі сплатою ФП пізніше 31 грудня поточного року (в останній редакції ст.430, 432 НК РФ).

При доході понад 300 000 руб. сплачується 1% із сум, що перевищують зазначений дохід та враховується за декларацією, але не більше розміру, що визначається як добуток 8-ми-кратного розміру ФП, встановленого на 2018-2020 р.р., збільшеного у 12 разів, тобто. на 2018 рік не більше 212360 руб., На 2019 рік не більше 234832 руб., На 2020 рік не більше 259584 руб. з урахуванням сплаченого розміру ФП, встановленого ці роки терміном пізніше 1 липня року, наступного за розрахунковим (ст. 430, 432 НК РФ).

Для ФОМС ІП сплачує у 2018 році ФП у сумі 5 840 руб., (Без прив'язки до 1МРОТ), у 2019 році ФП у сумі 6 884 руб., У 2020 році ФП у сумі 8 426 р. (У новій ред. ст. 430 НК РФ).

Для ФСС по ИП-кам розмір обов'язкового платежу встановлено, за необхідності оплати лікарняних листів та допомоги з догляду дитину до 1,5 років лише добровільні платежі (ст.430 НК РФ).

Результати надання у 2017 році у ФНР розрахунків зі страхових внесків, а також про те, що зміниться у 2018 році

З 1 кварталу 2017 року всі роботодавці зобов'язані надавати до ФНП єдиний розрахунок за страховими внесками не пізніше 30-го числа місяця, наступного за розрахунковим (звітним) періодом за місцем знаходження організації та за місцем знаходження її відокремлених підрозділів, наділених правом виплати заробітної плати та сплати податків/внесків, а ІП-роботодавці за місцем проживання (ст.431 НК РФ).

У листі ФНП від 29.12.2017 № ГД-4-11/ [email protected]«Про контрольні співвідношення показників форми розрахунку страхових внесків» є таблиці з підставами, якими можуть відмовити прийомі розрахунку.

Гранична величина бази для нарахування страхових внесків у 2018 році зросла. У статті – таблиця з новими лімітами та правила, як їх застосовувати.

З 1 січня 2018 року рахуйте внески за новими правилами. Уряд підвищив граничний розмір бази для нарахування страхових внесків у 2018 році (ухвала від 15.11.2017 № 1378).

Ліміт бази для нарахування страхових внесків у 2018 році

Гранична база страхових внесків – величина, що індексується. Уряд встановлює її значення з урахуванням зростання середньої зарплати у Росії.

Ліміт нарахування страхових внесків у 2018 році буде лише у пенсійних та соціальних внесків на випадок хвороби та материнства. Ліміт за пенсійними внесками становить 1021000 руб., По внесках на соціальне страхування - 815000 руб.

Медичні та пенсійні внески за додатковим тарифом, а також соціальні платежі на травматизм доведеться перераховувати з усіх оподатковуваних доходів незалежно від їхньої суми. Для них ліміту, як і раніше, не буде.

Граничні бази для нарахування страхових внесків у 2018 році: таблиця

Нова межа страхових внесків у 2018 році: як застосовувати

Як застосовувати граничну величину бази для обчислення страхових внесків залежить від виду внесків.

Пенсійні внески. У 2018 році з оподатковуваних виплат до 1021000 руб. включно страхові внески нараховуйте:

• за тарифом 22% – якщо компанія застосовує загальні тарифи;

З виплат понад 1021000 руб. внески на обов'язкове пенсійне страхування нараховуєте за тарифом 10%, якщо компанія застосовує загальні тарифи. У разі коли компанія застосовує знижені тарифи, внески зовсім не потрібно платити.

Внески на випадок хвороби та материнства. У 2018 році з виплат до 815 000 руб. включно нараховуйте внески за такими тарифами;

• 2,9% – якщо компанія застосовує загальні тарифи;
• 1,8% - щодо виплат тимчасово перебувають іноземцям (виняток – висококваліфіковані фахівці, якщо компанія застосовує загальні тарифи;
• за зниженим тарифом - якщо компанія застосовує знижені тарифи.

Якщо сталося перевищення граничної бази нарахування страхових внесків, соціальні внески у разі тимчасової непрацездатності не нараховувайте.

Медичні внески із виплат на користь працівників треба сплачувати за ставкою 5,1%.

Тарифи та база для страхових внесків у 2018 році: таблиця

Розглянемо на прикладі, як роботодавцю застосовувати новий ліміт бази для нарахування страхових внесків у 2018 році.

Приклад:

приклад. Компанія застосовує загальні тарифи страхових внесків. Оклад співробітника 95000 руб. Розрахунок внесків представлений у таблиці.

Які виплати включати до бази для страхових внесків у 2018 році

У 2018 році не змінилася оподатковувана база із внесків. Щоб розрахувати базу, треба спочатку скласти всі виплати, що належать до об'єкту оподаткування внесками. Перелік таких виплат перераховано у пункті 1 статті 420 НК РФ. Наприклад, заробітна плата. Відпускні.

Потім з отриманого значення слід відняти неоподатковувані виплати. Список таких виплат дивіться статті 422 НК РФ. Наприклад, державна допомога, матеріальна допомога в розмірі до 4000 руб. на рік.