Sau khi đóng cửa một doanh nhân cá nhân, thư và tiền phạt được gửi đến - phải làm gì. Đóng cửa doanh nghiệp cá nhân và không nộp thuế Doanh nhân cá nhân đóng cửa, cơ quan thuế yêu cầu nộp thuế

Điều gì đang chờ đợi một cá nhân doanh nhân sau khi đóng cửa, các khoản tiền phạt và các biện pháp trừng phạt khác có thể được áp dụng đối với anh ta - những câu hỏi như vậy khiến nhiều cá nhân doanh nhân quan tâm. Quá trình đóng cửa một doanh nghiệp riêng lẻ không phải lúc nào cũng diễn ra suôn sẻ, ngay cả khi việc thanh lý được xác nhận bằng giấy chứng nhận đặc biệt về việc xóa dữ liệu khỏi sổ đăng ký. Khá thường xuyên, các khoản phạt được áp dụng đối với một doanh nhân sau khi đóng cửa, nguyên nhân là do một số lý do:

các khoản nợ vào Quỹ hưu trí,
thuế chưa nộp,
nợ tiền lương của nhân viên cũ.

Có thể phạt tiền sau khi đóng cửa doanh nghiệp cá nhân không?

Một doanh nhân cá nhân có thể nhận được thông báo phạt do Cơ quan Thuế Liên bang kiểm tra. Điều này có thể xảy ra trong khoảng thời gian vài ngày hoặc vài tháng. Doanh nhân có thể bị gọi đi kiểm tra sau 1-2 năm, nhưng không quá 4 năm. Khoảng thời gian này do pháp luật quy định, sau đó việc nghiên cứu hồ sơ thanh lý sẽ bị coi là không hợp lệ. Các tính năng khác bao gồm:

Chỉ có giấy tờ trong 3 giai đoạn hoạt động tài chính mới được xác minh. Trong đó, công việc của thanh tra thuế sẽ bao gồm 3 năm cụ thể, bắt đầu từ năm hiện hành. Thanh tra viên không có quyền “đào sâu” hơn, việc yêu cầu cung cấp tài liệu sẽ vượt quá chức năng và phạm vi hoạt động của họ.
Chỉ ngày doanh nhân bắt đầu được liệt kê trong cơ sở dữ liệu của thanh tra thuế với tư cách là doanh nhân cá nhân mới có thể kiểm tra giấy tờ. Việc đưa ra biện pháp như vậy là cần thiết để phân biệt giữa các loại thuế mà người dân phải trả trước khi bắt đầu kinh doanh và sau đó.
Trước khi bắt đầu các thủ tục như vậy, cá nhân doanh nhân phải nhận được thông báo rằng ủy ban sẽ kiểm tra các hoạt động và tất cả các tài liệu. Thông thường, việc thông báo được thực hiện dưới dạng thư thông thường, trong đó nêu rõ thời hạn, loại thuế và phí.

Việc tham chiếu đến các quy định trong pháp luật là không phù hợp, bởi vì điều này không trao cho cơ quan thuế quyền thực hiện công việc đó. Họ không thể vượt quá phạm vi giải quyết mà chủ sở hữu cũ của công ty đã được thông báo trước.

Nếu trong trường hợp thứ hai và thứ ba, thanh tra vượt quá thẩm quyền của họ, cá nhân doanh nhân có thể kiện họ. Những trường hợp như vậy được giải quyết bởi Tòa án Hiến pháp của đất nước, nơi có thể buộc các thanh tra viên phải chịu trách nhiệm. Cuộc điều tra không bị ảnh hưởng bởi tình trạng, loại hình và nơi làm việc của họ.

Quay lại nội dung

Có thể bị phạt những gì khi đóng cửa một doanh nhân cá nhân?

Mức phạt khi đóng cửa doanh nghiệp cá nhân. Mục đích của các cuộc điều tra như vậy là để khám phá và xác định cách thức một doanh nhân nộp thuế, mức độ thường xuyên thực hiện việc đó, khi các khoản phí không đầy đủ hoặc không tuân thủ luật pháp.

Trong trường hợp này, phạt tiền có thể được đưa ra nếu doanh nghiệp cá nhân đóng cửa.
Khá thường xuyên, những vi phạm như vậy xảy ra liên quan đến Quỹ hưu trí. Điều này có thể xảy ra do thực tế là các khoản khấu trừ không được thực hiện, bởi vì công ty có thể không có lãi. Vì vậy, cá nhân doanh nhân nhận được một giải pháp khó chịu sau khi công ty đóng cửa, tuyên bố rằng anh ta có nghĩa vụ nộp phạt.

Điều thú vị là nếu có nợ thì cơ quan thuế cũng không thể từ chối chấm dứt hoạt động. Đồng thời, các biện pháp trừng phạt sớm muộn cũng sẽ được áp dụng, những khoản nợ tích lũy vẫn phải trả.

Tiền phạt nếu doanh nghiệp cá nhân đóng cửa cũng sẽ được đưa ra nếu báo cáo hoạt động được nộp không chính xác. Theo tiêu chuẩn đã được thiết lập, bạn sẽ phải trả số tiền gấp tám lần. Ngay trước khi trả hết nợ, bạn cần kiểm tra thời hạn báo cáo. Nếu nó đã hết hạn thì bạn không phải trả tiền, nhưng nếu còn rất ít thời gian thì điều quan trọng là phải điền vào tờ khai thuế.
Nếu công ty không thực hiện bất kỳ công việc nào trong các lĩnh vực đã chọn, thì đáng để nộp cái gọi là tuyên bố bằng không. Điều này sẽ giúp tính toán lại và giảm đáng kể số tiền xử phạt.

Sau khi nộp giấy tờ để kiểm tra, thanh toán và nhận biên lai, doanh nhân sẽ có 12 ngày để thông báo cho Quỹ hưu trí. Ở đó bạn sẽ cần phải cung cấp:
trích xuất từ sổ đăng ký,

giấy chứng nhận bảo hiểm hưu trí,

một bản sao của mã nhận dạng.

Báo cáo sẽ được gửi sau khi kết thúc. Tất cả phụ thuộc vào phương pháp đánh thuế - đơn giản hóa hoặc chung chung.

Trong trường hợp đầu tiên, tờ khai phải được nộp trước ngày 25 của tháng tiếp theo, sau ngày kết thúc. Đặc thù là đôi khi bạn phải nộp 2 loại giấy tờ - cho năm tài chính vừa qua và năm tài chính mới. Điều này là do nếu công ty ngừng hoạt động trong năm tới ngay cả khi công ty chỉ hoạt động trong vài ngày. Các báo cáo và tất cả các giấy tờ cần thiết phải được nộp cả trong quá trình thanh lý công ty và sau khi đóng cửa.

Trong trường hợp thứ hai, doanh nhân chỉ có 5 ngày để nộp đầy đủ hồ sơ cho cơ quan thuế. Điều chính là một tờ khai về mức thu nhập và các khoản nộp thuế giá trị gia tăng.

Nếu việc nộp một loại thuế duy nhất đối với thu nhập bị quy đổi được áp dụng thì thủ tục trả nợ sẽ trở nên phức tạp hơn một chút. Trước tiên, bạn nên điền vào đơn đăng ký theo mẫu đặc biệt số 4 để hủy đăng ký loại hình thanh toán này. Thứ hai, lập và gửi báo cáo (trước ngày 20 của tháng đầu tiên bắt đầu kỳ tính thuế mới).

Bạn có thể đóng cửa một doanh nhân cá nhân bất cứ lúc nào: ngay cả ngày hôm sau sau khi đăng ký, luật pháp không có hạn chế nào. Hệ thống thuế cũng không có vai trò gì.

Sẽ rẻ hơn nếu đóng cửa một doanh nhân cá nhân ngay khi bạn quyết định bởi vì trong khi cá nhân doanh nhân đang làm việc, bạn cần phải trả phí. Trong một năm là 27.990 rúp, trong sáu tháng là 13.995 rúp.

Xử lý các khoản nợ

Một số doanh nhân nghĩ: “Tôi sẽ đóng IP và không nợ đối tác của mình”. Cái này sai.

Sau khi cá nhân kinh doanh đóng cửa, khoản nợ vẫn còn, nếu không trả thì có thể bị đưa ra tòa với tư cách cá nhân. Giống như quyền công dân: khi một người thay đổi quyền công dân, các khoản nợ ở quốc gia trước đó sẽ không biến mất. Vì vậy, nhiệm vụ đầu tiên là giải quyết các nghĩa vụ.

Kiếm tiền mà không có scandal

Tốt hơn hết bạn nên tìm hiểu trước khi đóng IP. Ngay khi bạn mất tư cách doanh nhân cá nhân, ngân hàng sẽ chặn chuyển khoản từ tài khoản hiện tại của bạn và bạn không còn có thể thanh toán hợp pháp cho đối tác của mình nữa. Chúng tôi sẽ phải đưa ra các phương án thanh toán thông qua một cá nhân.

Ngược lại, nhiệm vụ thứ hai là thu nợ. Nếu khách hàng trả lại các khoản nợ cũ cho bạn và bạn đóng cửa doanh nghiệp cá nhân thì đây là một hoạt động kinh doanh bất hợp pháp. Cơ quan thuế sẽ không thích điều này và bạn có thể bị phạt. Để chơi an toàn, hãy thu tiền từ khách hàng trong khi cá nhân doanh nhân đang làm việc.

Đóng tài khoản

Nếu bạn đã giải quyết xong các khoản nợ của mình thì đã đến lúc xử lý tài khoản séc của bạn. Luật không có thời hạn đóng tài khoản nên về mặt kỹ thuật, bạn có quyền đóng tài khoản bất cứ lúc nào.

Trong thực tế, đây không phải là trường hợp. Cơ quan thuế sẽ cảnh giác nếu thấy tài khoản đang hoạt động: tại sao phải trả phí duy trì tài khoản nếu bạn không còn là doanh nhân cá nhân? Nếu một người sẵn sàng chi tiền vào ngân hàng, điều đó có nghĩa là anh ta dự định nhận thu nhập mà không có tư cách doanh nhân và điều này là bất hợp pháp.

Để không chọc tức cơ quan thuế, hãy đóng tài khoản trước khi nộp hồ sơ. Ngay sau khi bạn nhận được tiền từ khách hàng và thanh toán cho nhà cung cấp.

Nếu còn tiền trong tài khoản, ngân hàng sẽ trả lại. Modulbank đưa tiền khi đóng tài khoản: bạn đóng tài khoản từ tài khoản cá nhân của mình, cho biết chi tiết chuyển khoản và ngân hàng sẽ chuyển tiền. Không cần phải đi đâu cả.

Trả phí nhà nước

Để đóng cửa một doanh nhân cá nhân, bạn phải trả một khoản phí nhà nước, năm 2017 là 160 rúp.

Để không phải tìm kiếm chi tiết, hãy lập phiếu nộp tiền trên trang web của cơ quan thuế. Quá trình chuẩn bị mất 5 phút: truy cập trang web, chọn mục “Nghĩa vụ nhà nước về đăng ký của cá nhân doanh nhân” → “Nghĩa vụ nhà nước về đăng ký chấm dứt hoạt động của doanh nhân tư nhân với tư cách là doanh nhân cá nhân”, sau đó làm theo lời nhắc.

Khi thanh toán đã sẵn sàng, hãy nộp nghĩa vụ nhà nước: bạn có thể thanh toán từ trang web thuế hoặc tải xuống và thanh toán qua quầy thu ngân của ngân hàng. Bất kỳ ngân hàng Nga nào cũng phù hợp để thanh toán.

Lưu xác nhận thanh toán của bạn— biên nhận từ ngân hàng hoặc bản trích xuất từ ngân hàng Internet. Cơ quan thuế sẽ tự kiểm tra xem bạn đã thanh toán hay chưa nhưng sẽ an toàn hơn khi mang theo biên lai.

Điền vào đơn xin việc

Bước tiếp theo là điền đơn đăng ký đóng cửa một doanh nhân cá nhân.

Đơn đăng ký phải được điền thành một bản, trên máy tính hoặc bằng tay. Việc điền đơn chỉ mất một phút: viết thông tin về cá nhân doanh nhân, chọn cách nhận tài liệu đóng và đơn đăng ký đã sẵn sàng.

Tuyên bố rất đơn giản, nhưng đây là những gì bạn cần biết:

cho biết số điện thoại và email bạn sử dụng. Nếu cơ quan thuế không thích điều gì đó trong đơn, cô ấy có thể gọi điện. Bạn sẽ giải quyết vấn đề nhanh hơn nếu cô ấy đồng ý với bạn;

chỉ điền vào đoạn thứ tư nếu bạn nộp đơn thông qua người đại diện. Nói chung, bạn có thể tự nộp đơn hoặc thông qua người trung gian - kế toán, mẹ hoặc bất kỳ người nào khác. Điều chính là chỉ ra điều này trong ứng dụng.

Đây là những gì tuyên bố trông giống như:

Làm thế nào để điền vào in đơn đăng ký nhưng không ký tên. Bạn chỉ có thể ký trước sự chứng kiến của cán bộ thuế, nếu không cơ quan thuế sẽ không chấp nhận đơn.

Nộp hồ sơ cho cơ quan thuế

Chúng ta đang đi giữa đường, bây giờ phải nộp hồ sơ cho cơ quan thuế. Đây là những gì bạn sẽ cần:

bản sao hộ chiếu;
xác nhận thanh toán nghĩa vụ nhà nước;
tuyên bố.

Tài liệu có thể được gửi theo nhiều cách khác nhau, chúng khác nhau về độ phức tạp, giá cả và độ tin cậy.

Tự mình nộp hồ sơ. Hồ sơ được cơ quan thuế nơi cá nhân đăng ký tiếp nhận. Nếu bạn không nhớ địa chỉ kiểm tra, bạn có thể tìm thấy nó trên trang web thuế.

Trang web hiển thị địa chỉ và lịch làm việc của cuộc kiểm tra:

Bằng thư từ. Bạn xác nhận tất cả các tài liệu với một công chứng viên, gửi chúng bằng thư với giá trị khai báo và danh sách các tài liệu. Bức thư có thể mất hai tuần, một tháng hoặc có thể bị thất lạc hoàn toàn.

Thông qua trung gian: kế toán trực tuyến, MFC hoặc bố mẹ.

Bên trung gian sẽ cần bổ sung hồ sơ: nếu bên trung gian nộp hồ sơ qua Internet thì phải có chữ ký điện tử; nếu còn sống thì có giấy ủy quyền của công chứng viên. Thông thường tất cả điều này được chuẩn bị bởi các trung gian.

Trên trang web thuế. Phương pháp này phù hợp nếu bạn có chữ ký điện tử: khi đó bạn không cần phải đến cơ quan thuế và tất cả tài liệu đều được tải lên qua Internet.

Với bất kỳ phương thức nộp hồ sơ nào, cơ quan thuế đều đưa ra biên nhận: nhân viên nào đã lấy hồ sơ, hồ sơ nào và khi nào. Nếu bạn nộp trực tiếp thì nhân viên thuế sẽ giao biên lai; nếu qua đường bưu điện thì sẽ gửi thư cho bạn; nếu qua website thì bạn sẽ tải biên lai có chữ ký điện tử.

Giữ biên lai cho đến khi cơ quan thuế đóng cửa doanh nghiệp cá nhân. Nếu cơ quan thuế làm mất hồ sơ thì bạn phải chứng minh là mình đã nộp. Cơ quan thuế sẽ không khôi phục lại bất cứ điều gì, nhưng bạn sẽ không phải nộp thuế nhà nước nữa.

Nhận một trích xuất từ USRIP

Để đảm bảo rằng doanh nhân cá nhân đã đóng cửa, bạn cần lấy tài liệu từ cơ quan thuế - bản trích từ Sổ đăng ký doanh nghiệp thống nhất của bang. Cơ quan thuế có 5 ngày làm việc để cấp trích lục, thời gian được tính từ ngày tiếp theo kể từ ngày nộp hồ sơ. Nếu nộp ngày 15/5, cơ quan thuế sẽ lập trích lục chậm nhất vào ngày 22/5.

Trích xuất trông như thế này:

Bạn không thể quên việc xả thải. Cơ quan thuế có thể không đóng cửa doanh nghiệp cá nhân do lỗi đánh máy trong tên đệm và đợi cho đến khi bạn đến lấy bản trích lục. Khi bạn đến, anh ấy sẽ nói như vậy. Nhưng bạn vẫn không đến, cá nhân doanh nhân đang làm việc, nợ nần chồng chất.

Cơ quan thuế sẽ chuyển bản trích lục như thế nào tùy thuộc vào đơn xin đóng cửa của cá nhân doanh nhân. Nếu họ viết bạn sẽ đến lấy trực tiếp thì họ sẽ giao; nếu qua trung gian thì sẽ được chuyển cho một bên trung gian, ví dụ như luật sư Modulbank.

Trả phí

Nếu bạn có trích xuất trong tay, hãy đóng phí bảo hiểm: vào quỹ hưu trí và quỹ bảo hiểm y tế. Thời gian nộp lệ phí là 15 ngày kể từ ngày doanh nghiệp cá nhân đóng cửa.

Số tiền đóng góp là cố định và phụ thuộc vào mức lương tối thiểu. Năm nay là 27.990 rúp. Tin tốt là bạn phải trả phí không phải cho cả năm mà cho suốt thời gian làm việc của cá nhân doanh nhân. Hóa ra là từ ngày đầu tiên của tháng 1 đến ngày cuối cùng của doanh nhân cá nhân - ngày bạn được loại khỏi Sổ đăng ký cá nhân doanh nhân cấp bang thống nhất. Nếu bảng kê của bạn đề ngày 13 tháng 5, hãy thanh toán phí từ ngày 1 tháng 1 đến ngày 13 tháng 5.

Nếu bạn kiếm được hơn 300.000 rúp trong một năm, bạn phải trả thêm phí: bạn tính 1% số tiền bạn nhận được vào tài khoản của mình, trừ đi 300.000 rúp. Việc đóng góp cũng được tính từ ngày 1 tháng 1 đến ngày làm việc cuối cùng.

Trang web thuế chuẩn bị thanh toán để thanh toán. Hãy truy cập trang web và chọn cách bạn sẽ thanh toán và để làm gì. Có rất nhiều lời khuyên trên trang web: nếu có điều gì chưa rõ ràng, hãy xem phần giải thích.

Đây là những gì bạn cần viết:

ai trả tiền - “Doanh nhân cá nhân”;

loại tài liệu. Nếu bạn không biết mình sẽ thanh toán bằng cách nào - bằng tiền mặt hoặc bằng thẻ, hãy chọn “chứng từ thanh toán”;

bạn đang trả tiền cho cái gì? Để làm điều này, chỉ cần viết KBK, trang web sẽ tự thiết lập phần còn lại. Đối với đóng góp vào quỹ hưu trí - 182 1 02 02140 06 1110 160, đối với bảo hiểm y tế - 182 1 02 02103 08 1013 160;

cơ sở thanh toán - “Thanh toán năm hiện tại”;

kỳ tính thuế - “Ngày cụ thể” và ấn định ngày kết thúc của cá nhân doanh nhân;

số tiền đóng góp, dữ liệu cá nhân doanh nhân và biên lai đã sẵn sàng.

Việc thanh toán được chuẩn bị như sau:

Các khoản đóng góp có thể được thanh toán từ trang web hoặc in biên lai và thanh toán tại quầy thu ngân của bất kỳ ngân hàng nào.

Cơ quan thuế đôi khi yêu cầu bạn đóng góp trước khi doanh nghiệp cá nhân đóng cửa. Với tinh thần: “Cho đến khi bạn mang theo biên lai thanh toán, chúng tôi sẽ không chấp nhận đơn đăng ký”. Bây giờ, điều này là bất hợp pháp. Nếu điều này xảy ra, hãy tham khảo Mã số thuế và yêu cầu chấp nhận đơn đăng ký.

Nộp tờ khai và nộp thuế

Công đoạn cuối cùng là nộp tờ khai và nộp thuế, thời hạn và thủ tục báo cáo tùy thuộc vào ngành thuế.

Giản thể. Các khoản thuế phải được nộp và tờ khai phải được nộp trước ngày 25 của tháng sau ngày doanh nghiệp cá nhân đóng cửa. Nếu đóng cửa vào ngày 15 tháng 5 thì hạn chót của bạn là ngày 25 tháng 6.

UTII.Đầu tiên, bạn gửi đơn xin hủy đăng ký, sau đó là báo cáo và nộp thuế. Cơ quan thuế đang chờ nộp đơn năm ngày sau khi đóng cửa doanh nghiệp cá nhân, kê khai và nộp thuế - dựa trên kết quả của quý mà cá nhân doanh nhân được chôn cất: đến ngày 20 - khai báo, đến ngày 25 - a Thuế.

Nếu bạn đóng cửa doanh nghiệp cá nhân của mình vào ngày 15 tháng 5, hãy nộp đơn đăng ký trước ngày 20 tháng 5, nộp tờ khai cho quý hai trước ngày 20 tháng 7 và nộp thuế trước ngày 25 tháng 7.

Bằng sáng chế. Nếu bạn có bằng sáng chế, bạn thật may mắn - bạn không cần phải nộp bất cứ thứ gì cho cơ quan thuế.

Lưu trữ tài liệu

Nếu bạn đã nhận được bản trích lục từ Sổ đăng ký doanh nghiệp nhà nước thống nhất và đã nộp thuế cho cơ quan thuế, thì mọi thứ đã sẵn sàng - doanh nhân cá nhân đã đóng cửa. Chúc mừng!

Chỉ cần lưu các tài liệu. Cơ quan thuế có thể tiến hành kiểm tra thuế nhưng không có giấy tờ nào chứng tỏ bạn không nợ gì cả.

Để không lãng phí thời gian vào việc tháo gỡ, hãy ghi lại phần kết thúc của cá nhân doanh nhân và mọi thứ liên quan đến công việc: hợp đồng, hóa đơn, hành vi. Đây cũng là trách nhiệm của bạn theo Bộ luật Thuế - giữ tài liệu trong bốn năm.

Mở lại IP

Một doanh nhân cá nhân mới có thể được mở bất cứ lúc nào, ngay cả sau ngày doanh nghiệp trước đó đóng cửa. Không có điều kiện đặc biệt nào để mở lại nên mọi việc sẽ phải làm như lần đầu.

Hệ thống thuế vẫn được áp dụng cho đến cuối năm. Nếu bạn làm việc ở mức đơn giản hóa là 6% thì cá nhân doanh nhân mới cũng sẽ ở mức đơn giản hóa. Nếu bạn cần một hệ thống khác, bạn sẽ phải đợi đến năm sau.

Việc khởi nghiệp đôi khi không mang lại kết quả như mong muốn. Trong trường hợp này, tốt hơn là nên dừng lại. Vì mục đích này, luật pháp của Liên bang Nga quy định một thủ tục đặc biệt, thủ tục này ngày nay đã được đơn giản hóa đáng kể. Tuy nhiên, ở đây cũng có những cạm bẫy. Ví dụ, sau khi một doanh nghiệp cá nhân đóng cửa, bạn nhận được một lá thư về khoản nợ. Tại sao điều này xảy ra, làm thế nào để tránh nó và phải làm gì, chúng tôi sẽ cố gắng tìm hiểu trong bài viết của mình.

Cơ quan thuế có thể gửi những thư/phạt gì và TẠI SAO?

Cơ quan Dịch vụ Thuế Liên bang có mọi quyền tiến hành kiểm tra một cá nhân doanh nhân sau khi anh ta nhận được giấy chứng nhận chấm dứt hoạt động.

Để làm được điều này, một số điều kiện bắt buộc phải được đáp ứng:

thời gian tiến hành thanh tra sau khi đóng cửa là 4 năm;
chỉ có thể kiểm tra ba kỳ trước đó (tức là nếu việc kiểm tra được lên kế hoạch vào năm 2016 thì kỳ kiểm tra sẽ bắt đầu vào ngày 1 tháng 1 năm 2013). Hơn nữa, những thời hạn này là ngoại lệ và cơ quan thuế không có quyền yêu cầu các tài liệu vượt quá thời hạn quy định. Đây sẽ là sự vượt quá quyền hạn của họ;
việc xác minh chỉ bao gồm khoảng thời gian mà người đó được đăng ký với tư cách là một doanh nhân cá nhân. Tức là, vấn đề ở đây là khi trở thành doanh nhân, bạn phải gánh những nghĩa vụ thuế hoàn toàn khác với một cá nhân bình thường. Việc thanh lý bạn với tư cách là một doanh nhân sẽ loại bỏ các nghĩa vụ này, nhưng kể từ thời điểm chấm dứt. Nhưng đối với tất cả “hoạt động” của bạn cho đến thời điểm này, bạn sẽ phải trả tiền với tư cách là một doanh nhân cá nhân;
bắt buộc phải có quyết định kiểm tra thuế tại chỗ. Nó phải chỉ ra khoảng thời gian dự kiến thực hiện cuộc kiểm toán và các loại thuế cụ thể được liệt kê (một cách khác là chỉ ra cuộc kiểm toán “đối với tất cả các loại thuế và phí”. Cơ quan thuế không thể chỉ ra các vấn đề riêng lẻ về việc tuân thủ pháp luật như một cuộc kiểm toán. Hãy nhớ rằng rằng cơ quan quản lý không có quyền xác minh thông tin ngoài thông tin được nêu trong quyết định tiến hành kiểm toán. Điều này sẽ bị coi là lạm quyền.

Những sự thật trên được xác nhận bởi Tòa án Hiến pháp Liên bang Nga, cho rằng việc kiểm soát thuế và trong trường hợp vi phạm sẽ bị truy tố đối với các tổ chức và cá nhân, bất kể họ có tư cách pháp lý đặc biệt gì, loại hoạt động nào. họ đang tham gia vào, chế độ.

Hoạt động thanh tra của cơ quan thuế nhằm đảm bảo việc tuân thủ nghĩa vụ nộp thuế hoặc việc thu thuế và chấm dứt khi tổ chức bị giải thể hoặc người nộp thuế qua đời hoặc khi người đó bị tuyên bố là đã chết.

Sau khi đóng cửa, cơ quan thuế có thể gửi các thông báo sau:

quyết định tiến hành kiểm tra tại chỗ. Vì những mục đích này, hãy lưu lại tất cả các tờ khai thuế, biên lai thanh toán, các chứng từ ngân hàng và tiền mặt khác, tất cả các chứng từ chính (thỏa thuận, đạo luật, hóa đơn) và tất cả các chứng từ đăng ký doanh nhân cá nhân.
Những cuộc kiểm tra này được thực hiện để xác định tính hợp pháp của việc áp dụng hệ thống thuế được sử dụng, ví dụ như hệ thống thuế đơn giản hóa. Nếu chứng minh được rằng doanh nhân không thể sử dụng chế độ đã chọn, anh ta sẽ phải chịu tất cả các loại thuế, bao gồm cả tiền phạt, phải nộp theo hệ thống thuế chung. Ngoài ra, việc kiểm tra này có thể được thực hiện để kiểm tra xem liệu các cá nhân doanh nhân có tiếp tục làm việc sau khi đóng cửa hay không. Việc xác lập thực tế này có nguy cơ dẫn đến các khoản tiền phạt khổng lồ, hành chính và trong một số trường hợp là trách nhiệm hình sự.
Cơ quan thuế cũng có thể gửi thông báo kiểm tra đối chiếu. Nó được thực hiện để có được tài liệu từ đối tác của người nộp thuế được kiểm toán. Việc bạn không cung cấp tài liệu trong trường hợp này có thể ảnh hưởng xấu đến hoạt động kinh doanh của đối tác. Anh ta có thể bị từ chối khấu trừ VAT và bị loại bỏ các chi phí “có lãi”.
thông báo xử phạt. Ví dụ: đừng ngạc nhiên nếu sau khi đóng cửa một doanh nhân cá nhân, người ta đã nhận được một khoản tiền phạt do người nộp thuế không nộp tờ khai thuế (theo Điều 119 của Bộ luật Thuế, mức phạt tối thiểu trong trường hợp này là 1000 rúp) .

Quỹ hưu trí có thể gặp vấn đề gì sau khi đóng cửa, phải làm gì

Một số doanh nhân tin rằng nếu họ đã không thực hiện các hoạt động hoặc không nhận được thu nhập từ nó thì không cần phải nộp bất cứ khoản nào vào ngân sách. Đây là sai lầm phổ biến nhất, dẫn đến việc cơ quan có thẩm quyền của Quỹ hưu trí chiếm tỷ trọng đáng kể. số tiền phạt. Bạn quyết định đóng cửa để tránh mọi vấn đề.

Ngày nay, luật pháp của Liên bang Nga không coi việc có khoản nợ ngân sách là cơ sở để từ chối đóng cửa hoạt động kinh doanh. Bạn sẽ bị đóng cửa, nhưng các khoản nợ của bạn sẽ không biến mất.

Sự thiếu hiểu biết này khiến người dân thắc mắc tại sao cá nhân doanh nhân lại đóng cửa, Quỹ hưu trí yêu cầu thanh toán các khoản nợ. Không ai bắt bạn phải trả sau khi đóng cửa, nhưng tất cả những gì bạn “kiếm được” trước đó sẽ phải trả hoặc chờ thừa phát lại.

Tình hình báo cáo cũng không khá hơn. Việc không nộp sẽ dẫn đến việc Quỹ hưu trí tích lũy tiền phạt gấp 8 lần số tiền Mức lương tối thiểu*12. Hãy để chúng tôi cảnh báo ngay cho bạn rằng nếu, sau khi đóng cửa một doanh nhân cá nhân, bạn nhận được một lá thư từ Quỹ hưu trí Liên bang Nga yêu cầu trả tiền phạt vì không nộp tờ khai, thì hãy nhớ kiểm tra xem liệu thời hạn nộp đơn có phù hợp không. báo cáo vẫn chưa hết hạn. Và nếu đúng như vậy, hãy gửi tất cả các báo cáo cần thiết càng sớm càng tốt. Kể cả khi bạn không làm việc thì hãy nộp tờ khai bằng 0. Cơ quan thuế sẽ chuyển độc lập tất cả các dữ liệu cần thiết. Nếu bạn đã làm đúng mọi thứ thì Quỹ hưu trí phải tính toán lại và giảm số tiền phạt tích lũy.

Ngoài ra, trong vòng 12 ngày kể từ ngày đóng cửa, bạn phải thông báo cho Quỹ hưu trí về việc này và cung cấp bản sao các tài liệu: bản trích từ Sổ đăng ký doanh nhân cá nhân nhà nước thống nhất, giấy chứng nhận bảo hiểm về bảo hiểm hưu trí nhà nước, TIN. Cơ quan quản lý quỹ hưu trí có thể gửi thông báo yêu cầu trả nợ.

Cách gửi báo cáo đúng cách sau khi đóng - ngắn gọn

Để tránh mọi vấn đề hoặc vấn đề chưa được giải quyết liên quan đến việc đóng cửa doanh nghiệp của bạn, hãy gửi tất cả các báo cáo cần thiết.

Nếu bạn đã sử dụng hệ thống thuế đơn giản hóa- Thời hạn nộp tờ khai chậm nhất là ngày 25 của tháng tiếp theo tháng chấm dứt hoạt động kinh doanh. Đồng thời, lưu ý dù làm việc nhiều ngày trong tháng Giêng năm mới cũng phải nộp tờ khai của năm trước và năm hiện tại. Điều này là cần thiết vì thời gian thanh lý cũng kéo dài sang năm sau (dù chỉ là vài ngày). Và Bộ luật thuế không có bất kỳ trường hợp ngoại lệ nào trong trường hợp này. Bằng cách sử dụng hệ thống thuế đơn giản hóa, báo cáo có thể được gửi cả trước khi nộp đơn xin đóng cửa và sau đó.
Nếu bạn sử dụng hệ thống thuế chung thì bạn có năm ngày kể từ ngày chấm dứt để nộp bản kê khai thu nhập thực tế nhận được. Nếu bạn là người nộp thuế VAT thì nghĩa vụ kê khai tương ứng của bạn sẽ hết hạn vào ngày 25 của tháng tiếp theo
Nếu bạn đã sử dụng UTII, trước tiên hãy gửi đơn đăng ký bằng biểu mẫu UTII-4, sau đó cung cấp báo cáo UTII. Việc này phải được thực hiện trước ngày 20 của tháng đầu tiên của kỳ tính thuế tiếp theo.

Các doanh nghiệp vừa và nhỏ ở vùng thủ đô của Nga - Moscow, có cơ hội duy nhất nhận được sự hỗ trợ cá nhân, cá nhân đặc biệt từ Chính phủ thủ đô của Nga, cho phép các doanh nghiệp nhỏ nhận được nhiều hỗ trợ thông tin khác nhau, cũng như bưu chính và dịch vụ thư ký, kế toán cơ bản của doanh nghiệp, hỗ trợ pháp lý và các dịch vụ khác…

Đôi khi một doanh nhân cá nhân phải đối mặt với nhu cầu đóng tài khoản ngân hàng của một doanh nhân cá nhân. Chúng ta hãy tìm cách thực hiện điều này với thời gian, thần kinh và nỗ lực tối thiểu. Đối với các doanh nhân cá nhân, thanh toán không dùng tiền mặt là ưu tiên hàng đầu: điều này cho phép bạn tiết kiệm đáng kể thời gian khi thực hiện các giao dịch tiền tệ khác nhau. Tuy nhiên…

Nhiều doanh nhân quyết định đóng cửa doanh nghiệp của mình không biết liệu cơ quan thuế có thể kiểm toán cá nhân doanh nhân sau khi đóng cửa hay không. Họ tin rằng bằng cách nộp đơn thanh lý doanh nghiệp của mình, họ sẽ không phải chịu bất kỳ nghĩa vụ nào đối với nhà nước. Quan điểm này là sai lầm. Vì vậy, sẽ rất hữu ích cho tất cả những ai phải đối mặt với tình huống tương tự nếu biết cách thức và cơ sở để tiến hành kiểm tra như vậy.

Trong những điều kiện nào có thể tiến hành thanh tra sau khi đóng cửa doanh nghiệp cá nhân?

Việc kiểm tra một cá nhân doanh nhân sau khi anh ta đóng cửa hoạt động kinh doanh của mình dựa trên các yêu cầu của đoạn 1 của Nghệ thuật. 23 Mã số thuế của Liên bang Nga. Theo đó, một người tham gia hoạt động kinh doanh phải lưu giữ tất cả các tài liệu liên quan đến việc nộp thuế và kế toán trong 4 năm sau khi doanh nghiệp cá nhân đóng cửa. Đây là thời hiệu được pháp luật quy định để xác định các hành vi vi phạm có thể xảy ra và đánh giá bổ sung các khoản thuế và biện pháp xử phạt chưa nộp. Sau khoảng thời gian này, Dịch vụ Thuế Liên bang không có quyền tiến hành kiểm tra.

Cơ quan thanh tra thuế thường kiểm tra doanh nhân sử dụng hệ thống thuế đơn giản hóa để xác định tính bất hợp pháp của việc sử dụng hệ thống này.

Nếu bạn nghiên cứu kỹ lưỡng tất cả các sắc thái pháp lý của thủ tục đóng cửa một doanh nhân cá nhân, thì sau này bạn hoàn toàn có thể tránh được việc kiểm tra.

Vì vậy, doanh nhân phải tuân thủ nghiêm ngặt mọi quy định mà pháp luật quy định:

tự tay điền và nộp cho cơ quan thuế đơn xin chấm dứt hoạt động kinh doanh (mẫu P26001);
nộp lệ phí nhà nước;
nộp toàn bộ báo cáo cuối cùng cho cơ quan thuế, Quỹ hưu trí, Quỹ bảo hiểm xã hội;
sa thải nhân viên (nếu có) và thanh toán mọi khoản nợ phải trả cho họ.

Pháp luật không yêu cầu phải đóng tài khoản ngân hàng khi thanh lý doanh nghiệp. Nhưng sẽ tốt hơn nếu làm điều này bằng cách hoàn thành mọi hoạt động giải quyết và chấm dứt thỏa thuận dịch vụ.

Theo các quy tắc trên, bạn có thể đóng cửa một doanh nhân cá nhân bất cứ lúc nào.

Theo Nghệ thuật. 113 của Bộ luật Thuế, nếu hành vi vi phạm được xác định sau thời hạn ba năm sau khi đóng cửa một doanh nghiệp cá nhân, thì điều này không dẫn đến bất kỳ trách nhiệm pháp lý nào đối với người thực hiện hành vi đó.

Kiểm toán thuế khi đóng cửa một doanh nhân cá nhân có thể có hai loại:

Cameral.
Đi du lịch.

Tất cả các thực thể kinh doanh là cá nhân đều phải trải qua kiểm toán bàn. Loại xác minh này không được cung cấp cho các pháp nhân. Nó có thể vì lợi ích của doanh nhân, vì nếu phát hiện các khoản thanh toán vượt mức từ phía anh ta, số tiền này có thể được trả lại ngay cả sau khi cá nhân doanh nhân đóng cửa.

Cơ quan thuế có thể tiến hành kiểm toán văn phòng dựa trên các căn cứ sau:

tài liệu xác nhận hoạt động của một cá nhân với tư cách là cá nhân doanh nhân;
tài liệu tính toán;
hoàn thuế.

Thời gian thực hiện kiểm tra tài liệu là 3 tháng kể từ ngày nộp hồ sơ. Dựa trên báo cáo thu nhập, việc kiểm toán đầy đủ về từng doanh nhân có thể được thực hiện.

Trong quá trình kiểm toán, nhân viên của Dịch vụ Thuế Liên bang sẽ thực hiện:

kiểm tra tình hình thực hiện hoạt động kinh doanh và báo cáo với quỹ thuế, quỹ ngoài ngân sách;
kiểm tra tính đúng đắn của giấy tờ và tính thường xuyên của các khoản thanh toán bắt buộc;
đối chiếu các chỉ tiêu trong báo cáo của doanh nhân với tài liệu của cơ quan thuế.

Nếu Cơ quan Thuế Liên bang xác định được sự khác biệt, doanh nghiệp đã đóng cửa sẽ bị áp dụng các biện pháp trừng phạt và số tiền thuế nộp thiếu sẽ phải nộp thêm. Nếu một doanh nhân cá nhân muốn trả lại số tiền nộp thừa nhưng tài liệu bị mất, anh ta có thể lập văn bản tương ứng và sau khi nộp phí, yêu cầu cơ quan thuế khôi phục dữ liệu. Tuy nhiên, chỉ nên làm điều này trong trường hợp có liên quan đến số lượng đáng kể.

Địa điểm kiểm toán bao gồm cả địa chỉ thực tế của cá nhân doanh nhân và cơ quan thuế nơi người đó đăng ký.

Kiểm tra tại chỗ có thể là sáng kiến cá nhân, không giống như kiểm tra bàn giấy và không phải là sự kiện bắt buộc. Nhưng tất cả những ai tham gia vào các hoạt động cá nhân nên nhớ rằng cơ quan thuế có quyền thực hiện chúng trong 3 năm sau khi doanh nghiệp cá nhân đóng cửa.

Về mặt thời gian, việc đánh giá tại chỗ có thể mất tới hai tháng, nhưng đây không phải là giới hạn. Trong một số trường hợp nhất định, thời hạn của nó được kéo dài đến sáu tháng.

Quyết định này có thể được đưa ra trong các trường hợp sau:

Cán bộ thuế có thông tin về hành vi vi phạm của cá nhân kinh doanh trong quá trình thực hiện hoạt động.
Phòng tiến hành kiểm tra không có sẵn vì lý do nào đó.
Nếu một người tham gia vào hoạt động kinh doanh không thể cung cấp tất cả các tài liệu cần thiết cho cuộc kiểm toán trong thời hạn do Cơ quan Thuế Liên bang quy định.

Khi tiến hành kiểm tra tại chỗ một cá nhân doanh nhân, tất cả các thời hạn và kiểm toán diễn ra trong các giai đoạn trước đều không được tính đến.

Khoản 2 của Nghệ thuật. Điều 89 của Bộ luật thuế Liên bang Nga ngụ ý rằng việc kiểm toán sẽ được thực hiện tại nơi đăng ký của cá nhân doanh nhân. Nếu vì lý do nào đó không thể tiến hành kiểm tra tại địa điểm quy định thì có thể tiến hành kiểm tra tại cơ quan Thuế.

Trong quá trình kiểm tra tại chỗ, thanh tra viên chỉ có quyền yêu cầu tài liệu cho ba kỳ lịch trước đó. Yêu cầu cung cấp thông tin vào một ngày sớm hơn là bất hợp pháp.

Trong quá trình kiểm tra, thanh tra thuế có thể:

yêu cầu bất kỳ tài liệu nào liên quan đến hoạt động của một doanh nhân cá nhân đã đóng cửa;
phỏng vấn các nhà thầu của cá nhân doanh nhân để có thêm thông tin về hoạt động của anh ta;
kiểm tra tất cả các cơ sở nơi các hoạt động của cá nhân doanh nhân được thực hiện;
trong trường hợp vấn đề phức tạp, hãy sử dụng dịch vụ của các chuyên gia để giải quyết;
tịch thu tài liệu không đúng quy định của pháp luật hiện hành;
thực hiện kiểm kê;
yêu cầu và xem xét hồ sơ của đối tác kinh doanh của cá nhân doanh nhân.

Bộ phận Dịch vụ Thuế Liên bang sẽ tiến hành kiểm tra có nghĩa vụ cảnh báo cá nhân doanh nhân về chuyến thăm của họ. Thanh tra không có quyền đến nhà doanh nhân nếu không được sự đồng ý của anh ta trước.

Sau khi hoàn thành việc kiểm tra, thanh tra viên phải lập báo cáo kết quả. Nó được làm thành hai bản, một bản giao cho doanh nhân, bản còn lại giữ cho nhân viên thuế.

Căn cứ vào kết quả thanh tra, cơ quan thuế có thể đưa ra một số quyết định:

Về việc tích lũy số tiền để trả nợ thuế.
Về việc tính toán số tiền xử phạt tài chính (tiền phạt và hình phạt).
Về việc chịu trách nhiệm (hành chính hoặc hình sự).

Tham gia hoạt động kinh doanh không chính thức sau khi giải thể là vi phạm nghiêm trọng. Nó có thể dẫn đến truy tố hình sự.

Trong trường hợp xác định rằng một doanh nhân sử dụng hệ thống thuế đơn giản hóa mà không có căn cứ thích hợp, anh ta sẽ phải nộp tất cả các loại thuế trong thời gian hoạt động trên cơ sở chung và cũng sẽ bị phạt.

Trong trường hợp không đồng ý với kết luận của kiểm toán viên, doanh nhân phải nêu rõ sự phản đối của mình đối với bản chất của các vi phạm được xác định trong chính hành vi đó và chuyển chúng cho nhân viên dịch vụ thuế.

Cần lưu ý rằng luật ngụ ý rằng các phản đối nêu trong báo cáo thanh tra và kháng cáo kết quả của nó là hai thủ tục riêng biệt. Người nộp thuế có quyền sử dụng chúng một cách độc lập với nhau. Sau khi hoàn thành việc kiểm tra và lập báo cáo, anh ta có quyền kháng cáo những phát hiện của mình trong vòng 14 ngày.

Thanh tra thuế là một công việc nghiêm túc Để nó không trở thành một thử thách khó khăn đối với một doanh nhân, cần phải lưu giữ cẩn thận hồ sơ kế toán và nộp mọi khoản thuế đúng hạn.

Cần đặc biệt chú ý đến việc nộp tiền vào quỹ ngân sách. Chúng phải được thực hiện ngay cả trong trường hợp doanh nghiệp bị lỗ. Ngay cả khi không có thu nhập trong kỳ báo cáo, tốt hơn hết bạn nên nộp tờ khai thuế bằng 0. Điều này sẽ giảm thiểu các câu hỏi có thể có từ thanh tra và sẽ cho phép bạn hoàn thành các hoạt động kinh doanh của mình mà không cần có thêm biện pháp trừng phạt nào từ nhà nước.