Khấu trừ thuế tài sản: hoàn thuế khi xây nhà. Khấu trừ tài sản khi xây nhà: hồ sơ, giải trình Thuế nhà xây ở

Nhiều người dân biết rằng khi mua nhà, họ có thể được nhà nước bồi thường một phần dưới hình thức hoàn lại số thuế thu nhập đã nộp.

Gởi bạn đọc! Bài viết nói về những cách điển hình để giải quyết vấn đề pháp lý nhưng mỗi trường hợp đều mang tính cá nhân. Nếu bạn muốn biết làm thế nào giải quyết chính xác vấn đề của bạn- Liên hệ tư vấn:

ĐƠN ĐĂNG KÝ VÀ CUỘC GỌI ĐƯỢC CHẤP NHẬN 24/7 và 7 ngày một tuần.

Nó nhanh và MIỄN PHÍ!

Nhưng bạn có thể tận dụng lợi ích này không chỉ khi mua mà còn khi xây nhà. Làm thế nào để hoàn trả các chi phí phát sinh trong quá trình xây dựng nhà?

Điều kiện

Bạn cần suy nghĩ làm thế nào để hoàn lại khoản khấu trừ thuế khi xây nhà trước khi xây dựng. Số tiền khấu trừ cuối cùng phụ thuộc trực tiếp vào số tiền chi tiêu.

Để làm điều này, cần phải ghi lại các chi phí. Số tiền bồi thường tối đa từ nhà nước là mười ba phần trăm của hai triệu rúp, tức là hai trăm sáu mươi nghìn.

Khấu trừ thuế là một loại bồi thường nhà nước được quy định bởi luật thuế. Quy định về việc bồi thường như vậy được quy định trong Bộ luật thuế của Liên bang Nga.

Số tiền của nó thay đổi tùy thuộc vào số tiền chi tiêu. Nhưng đồng thời, khối lượng cơ sở cơ bản để tính toán không được vượt quá hai triệu rúp. Cư dân thuế của Liên bang Nga có quyền nộp đơn xin khấu trừ thuế khi xây nhà.

Đây cũng có thể là một người không có quốc tịch Nga, nhưng đã cư trú trên lãnh thổ Nga ít nhất một trăm tám mươi ba ngày trong mười hai tháng trước đó. Điều kiện chính là người nộp đơn phải nộp thuế thu nhập thường xuyên.

Theo quy định, người sử dụng lao động phải trả thuế thu nhập. Nếu việc làm không được đăng ký chính thức và người lao động nhận lương mà không có bất kỳ hỗ trợ tài liệu nào thì sẽ không thể khấu trừ thuế.

Ngoài ra, công dân vị thành niên, người nghỉ hưu không làm việc, sinh viên, doanh nhân và người thất nghiệp không được khấu trừ.

Một công dân đã sử dụng nhiều nguồn trợ cấp khác nhau để xây dựng cũng không được hoàn thuế. Trong trường hợp này, quyền công dân và các giấy tờ thu thập về các chi phí phát sinh không thành vấn đề.

Không được hoàn thuế thu nhập cá nhân khi sử dụng vốn thai sản để xây dựng. Điều tương tự cũng áp dụng cho các dự án xây dựng có hỗ trợ tài chính từ chủ đầu tư.

Nếu chúng tôi nêu ra các điều kiện chính để hoàn thuế thu nhập cá nhân trong quá trình xây dựng thì như sau:

công dân phải được tuyển dụng chính thức, nghĩa là phải là người nộp thuế của Liên bang Nga;
việc xây dựng chỉ được thực hiện bằng chi phí của chính mình mà không sử dụng trợ cấp của chính phủ hoặc sự hỗ trợ của người sử dụng lao động;
chi phí phải được ghi lại.

Điều quan trọng là bạn chỉ có thể hoàn thuế một lần. Không có khấu trừ thuế cho việc xây dựng lại.

Ngoài ra còn có một số sắc thái của việc hoàn thuế khi xây nhà. Ví dụ, nếu ngôi nhà được xây bằng tiền vay thì sao? Trong trường hợp này, Bộ luật Thuế của Liên bang Nga quy định rằng chỉ có thể hoàn thuế khi đăng ký một khoản vay có mục tiêu.

Đó là, nếu khoản vay được thực hiện đặc biệt để xây dựng. Khi nộp đơn xin vay tiêu dùng, bạn sẽ không phải trả khoản bồi thường nào.

Và nếu bạn mua một ngôi nhà đang xây dở thì làm thế nào để được hoàn trả chi phí? Trong trường hợp này, việc khấu trừ chỉ có thể thực hiện được nếu hợp đồng mua bán ghi rõ rằng một ngôi nhà chưa hoàn thiện đang được bán.

Nếu một ngôi nhà được xây dựng trên đất được mua đặc biệt cho mục đích này, thì bạn chỉ có thể nộp đơn xin khấu trừ sau khi công dân đã có được quyền sở hữu đất và nhà.

Làm sao để đăng kí

Để xin hoàn thuế xây dựng, bạn phải liên hệ với cơ quan thuế nơi bạn cư trú. Khi nộp đơn, bạn sẽ cần phải nộp các tài liệu cần thiết.

Bước tiếp theo là điền vào tờ khai. Ngoài số tiền chi cho xây dựng, cần nêu rõ tất cả các khoản thu nhập khả dụng, ví dụ:

bán tài sản;
cung cấp dịch vụ một lần;
nhận tiền thuê nhà và những thứ tương tự.

dữ liệu cá nhân của người nộp đơn;
điều khoản quy định quyền được khấu trừ thuế trong thời gian xây dựng;
số tiền được hoàn lại;
tài khoản ngân hàng mà tiền sẽ được chuyển đến;
chữ ký và ngày.

Bạn cũng có thể lấy lại thuế thu nhập thông qua chủ lao động của mình. Trong trường hợp này, sẽ phải nộp đơn khiếu nại tương tự lên cơ quan thuế. Sau khi kiểm tra thông tin và nếu có quyết định tích cực, Cục Thuế Liên bang sẽ ra thông báo.

Phải nộp cho bộ phận kế toán nơi làm việc. Trong suốt cả năm, tiền lương sẽ được trả mà không bị khấu trừ 13%.

Điểm đặc biệt của việc bồi thường là trong một năm bạn chỉ có thể nhận được số tiền bằng số tiền thu nhập đã trả. Nghĩa là, nếu một người nộp thuế đã nộp, chẳng hạn như bảy mươi nghìn rúp thuế thu nhập cá nhân trong năm, thì đây chính xác là số tiền anh ta sẽ nhận được.

Số tiền khấu trừ thuế chưa thanh toán được chuyển sang năm tiếp theo. Bạn cần lặp lại toàn bộ thủ tục nộp đơn lên Cơ quan Thuế Liên bang, gửi lại hồ sơ và nộp đơn xin bồi thường cho năm hiện tại.

Cần những giấy tờ gì

Điều quan trọng nhất khi xin hoàn thuế thu nhập cá nhân sau khi xây nhà là cung cấp đầy đủ các giấy tờ cần thiết.

Bao gồm các:

hợp đồng mua bán lô đất xây dựng nhà ở riêng lẻ;
chứng từ tài chính xác nhận việc mua vật liệu xây dựng (biên lai bán hàng, biên lai, sao kê ngân hàng, biên lai, giấy chứng nhận nghiệm thu);
chứng chỉ công việc đã thực hiện khi có sự tham gia của các công ty xây dựng (để kết nối thông tin liên lạc, hoàn thiện hoặc xây dựng nhà ở, lập dự toán hoặc dự án).

Tất cả các chi phí khác, chẳng hạn như mua công cụ xây dựng hoặc hoàn trả hoa hồng ngân hàng, không được tính đến khi nộp đơn xin khấu trừ thuế.

Ngoài các tài liệu chứng minh chi phí phát sinh, bạn cần cung cấp:

tờ khai đã điền theo mẫu;
giấy chứng nhận của nơi làm việc về thu nhập theo mẫu;
đơn xin khấu trừ thuế;
đơn xin bồi thường số thuế thu nhập nộp thừa;
Chi tiết tài khoản ngân hàng hoặc bản sao sổ tiết kiệm của bạn.

Để điền chính xác tờ khai thuế 3-NDFL, bạn cũng cần chuẩn bị một số tài liệu nhất định, cụ thể:

giấy chứng nhận từ tất cả các nơi làm việc trong những năm ghi trong tờ khai, do dịch vụ kế toán của người sử dụng lao động cấp theo mẫu 2-NDFL;
văn bản xác nhận quyền sở hữu nhà ở;
văn bản nghiệm thu, chuyển nhượng nhà ở nếu có tham gia xây dựng chung;
thỏa thuận mua bán, chuyển nhượng quyền đòi hoặc đầu tư;
chứng từ thanh toán bắt buộc phải ghi họ tên đầy đủ. (nhận phiếu thu tiền mặt, biên nhận tiền của người bán, thanh toán qua ngân hàng);
thông tin hộ chiếu, địa chỉ đăng ký thường trú, mã bưu chính của người nộp thuế;
chi tiết tài khoản ngân hàng.

Điều kiện hoàn thuế thu nhập cá nhân khi xây dựng nhà riêng

Hiện nay, không có quy định về thời hiệu nộp đơn yêu cầu khấu trừ tài sản.

Tuy nhiên, cần lưu ý rằng quyền được hoàn thuế thu nhập cá nhân chỉ phát sinh kể từ thời điểm có được quyền sở hữu căn nhà. Nghĩa là, khi nhận được giấy tờ của chủ sở hữu, bạn chỉ có thể nộp đơn xin khấu trừ vào năm tiếp theo hoặc muộn hơn.

Nhiều năm trước khi quyền của chủ sở hữu được xác nhận, sẽ không thể nhận được tiền hoàn thuế thu nhập cá nhân. Nghĩa là, những chi phí phát sinh trong những năm trước đó không được tính vào căn cứ tính bồi thường.

Đối với thời gian hoàn trả, tất cả phụ thuộc vào tùy chọn hoàn tiền. Nếu người nộp thuế quyết định trả lại tiền thông qua cơ quan thuế, anh ta sẽ nhận được tiền vào tài khoản hiện tại của mình chỉ bằng một khoản thanh toán.

Trong trường hợp này, thời gian hoàn trả có thể mất tới sáu tháng. Đầu tiên, việc kiểm tra kỹ lưỡng người nộp thuế nộp đơn và tất cả các tài liệu của người đó được thực hiện trong vòng ba tháng.

Việc khấu trừ tài sản là do những công dân Nga thường xuyên nộp thuế và chưa có thời gian thực hiện quyền ban hành của mình. Loại lợi ích này không chỉ áp dụng cho việc mua nhà ở đã hoàn thiện mà còn áp dụng cho việc xây dựng nhà riêng. Trong trường hợp này, một dự án xây dựng giống như một quyền được khấu trừ thuế khi xây dựng một ngôi nhà. Hơn nữa, việc thanh toán sẽ được thực hiện trong bao nhiêu kỳ tính thuế không thành vấn đề.

Nguyên tắc áp dụng quyền lợi

Khi xây nhà, thuế thu nhập cá nhân được hoàn trong 3 trường hợp:

Khoản thanh toán lãi thực tế phát sinh từ vốn vay do ngân hàng hoặc tổ chức tài chính vi mô phát hành. Trong trường hợp này, điều quan trọng là phải tiêu tiền có mục đích, tức là chỉ chi tiêu vào việc mua vật liệu xây dựng hoặc trả tiền cho các dịch vụ của công nhân.
Dựa trên chi phí thực tế của người dân khi xây dựng tòa nhà, nhưng chỉ khi những chi phí này được ghi lại.
Sau khi mua một lô đất được phân bổ cho mục đích xây dựng nhà ở riêng lẻ, cũng như khi cung cấp giấy chứng nhận quyền sở hữu một ngôi nhà riêng được xây dựng trên lô đất này.

Chi phí thực tế bao gồm các chi phí sau của chủ đầu tư:

thanh toán tiền vật liệu xây dựng sử dụng trong quá trình xây dựng;
thanh toán cho dịch vụ của các tổ chức bên thứ ba để chuẩn bị tài liệu dự án, dự toán, sơ đồ ranh giới, v.v.;
chi phí mua nhà chưa hoàn thiện;
thanh toán cho các dịch vụ và công việc của các tổ chức bên thứ ba để kết nối tòa nhà với mạng lưới tiện ích và kết cấu kỹ thuật;
cũng phải thanh toán tất cả các chi phí phát sinh trong quá trình hoàn thiện hoặc hoàn thiện việc xây dựng một công trình chưa hoàn thiện, nhưng chỉ khi các vật liệu giống hệt không được mua để xây dựng.

Chỉ những chi phí mà người nộp đơn thực hiện sau khi có quyền sở hữu hợp pháp mới có thể được hoàn trả. Các tài liệu sau đây có thể được cung cấp làm bằng chứng về chi phí:

biên lai;
hợp đồng;
hoá đơn;
Séc;
ước tính và như vậy.

Cần lưu ý rằng lợi ích này không chỉ áp dụng cho một ngôi nhà mà còn áp dụng cho một ngôi nhà nông thôn, biệt thự, nhà tranh và bất kỳ tòa nhà nào phù hợp để sinh sống trong đó. Người nhận trợ cấp không chỉ có thể là chủ sở hữu theo luật định có tên trên giấy chứng nhận mà còn có thể là vợ/chồng thứ hai, người đại diện theo pháp luật, người sẽ thay mặt chủ sở hữu trẻ vị thành niên.

Số tiền khấu trừ xây dựng

Số tiền khấu trừ, như trong các trường hợp khác, bằng 13% số tiền mà công dân chi tiêu. Lợi ích này chỉ được cấp cho những công dân xây nhà dành riêng cho nhu cầu riêng của họ, đặc biệt là đối với những người nắm giữ cổ phần. Các tổ chức, doanh nhân cũng như cá nhân hoạt động xây dựng vì mục đích thương mại nhằm mục đích sinh lời không được khấu trừ tài sản.

Vào năm 2015, bạn có thể nhận được tiền hoàn lại với số tiền tối đa sau:

Số chi phí tối đa có thể được khấu trừ là 2.000.000 rúp. Nếu số tiền chi phí ít hơn, khoản hoàn thuế sẽ bằng 13% chi phí xây dựng thực tế, không chỉ bao gồm thanh toán dịch vụ mà còn bao gồm chi phí vật liệu.
Nếu chi nhiều hơn cho việc xây dựng, người nộp đơn sẽ nhận được số tiền cố định là 260.000 rúp.

Phải lưu ý một điều về khoản khấu trừ một lần. Vì nó chỉ áp dụng cho một ngôi nhà, tòa nhà, công trình kiến trúc, nên số tiền hoàn lại không nhận được trong quá trình xây dựng có thể được hoàn trả trong quá trình hoàn thành hoặc xây dựng lại cùng một tòa nhà.

Quy trình đăng ký

Hồ sơ sau đây phải được cung cấp cho cơ quan thuế nơi có nhà đang xây dựng để được khấu trừ thuế tài sản xây dựng nhà ở năm 2014:

giấy chứng nhận quyền sở hữu đối tượng;
giấy chứng nhận mức lương hoặc bản kê khai thu nhập nhận được trong năm;
hộ chiếu;
hợp đồng mua bán;
xác nhận thanh toán vật liệu xây dựng và dịch vụ của bên thứ ba;
hợp đồng thế chấp, giấy chứng nhận lãi suất trả cho ngân hàng, cũng như lịch trình trả nợ của họ.

Ngoài ra, có thể cần phải có giấy chứng nhận kết hôn nếu tài sản là tài sản chung, cũng như bản kê khai cho biết số tiền được phân chia giữa các chủ sở hữu nhà. Bạn có thể tìm thấy chính xác những tài liệu cần thiết trong một trường hợp cụ thể vào năm 2015 để xin khấu trừ thuế khi xây dựng nhà ở hoặc nhà ở nông thôn trên trang web của Dịch vụ Thuế Liên bang hoặc trực tiếp tại cơ quan.

Sau khi nộp các tài liệu, bạn phải điền vào một tờ khai. Ngoài chi phí xây dựng và hoàn thiện, tất cả thu nhập được ghi rõ:

Bất động sản để bán;
thực hiện các dịch vụ một lần;
nhận tiền thuê nhà từ việc cho thuê nhà, v.v.

Sau đó, đơn đăng ký sẽ được điền vào một biểu mẫu cụ thể, cho biết các thông tin sau:

Thông tin cá nhân;
điều khoản của Bộ luật thuế, theo quy định có quyền áp dụng khấu trừ thuế đối với việc xây dựng nhà ở;
Số tiền hoàn trả;
tài khoản sẽ được sử dụng để chuyển khoản thanh toán;
ngày và chữ ký.

Trường hợp người nộp đơn mong muốn nhận toàn bộ số tiền trong một lần thanh toán vào tài khoản thì việc chuyển khoản sẽ được cơ quan thuế thực hiện. Trong trường hợp này, thời gian hoàn trả sẽ ít nhất là 3-4 tháng. Trước khi được khấu trừ thuế xây nhà theo hình thức không được khấu trừ thuế thu nhập cá nhân, có thể nộp thông báo nhận được từ Cơ quan Thuế Liên bang tại nơi làm việc. Sau đó, trong một thời gian nhất định (cho đến khi nhận được khoản khấu trừ toàn bộ 260.000 rúp hoặc 13% số chi phí), người sử dụng lao động sẽ không khấu trừ thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương.

Bạn có thể hoàn trả các quyền lợi mà bạn được hưởng chỉ trong vòng 3 năm kể từ ngày xây dựng nhà. Các chi phí phát sinh trong thời gian đầu không thể được xem xét khi nộp đơn xin khấu trừ thuế.

Khi xây nhà. Hãy cùng tìm hiểu xem có thể hoàn thuế thu nhập khi xây nhà riêng hay không, những thay đổi nào có hiệu lực vào năm 2017 và cần những giấy tờ gì để sử dụng tiền hoàn thuế. Suy cho cùng, việc xây một ngôi nhà trong mọi trường hợp sẽ đòi hỏi chi phí tài chính đáng kể, tất nhiên là tôi muốn bù đắp.

Vì nhà nước trả lại các khoản thuế đã nộp nên chúng ta có thể nói ngay rằng không phải ai cũng được khấu trừ thuế khi xây nhà riêng. Chỉ những loại công dân sau đây mới có thể nộp đơn xin hoàn thuế thu nhập cá nhân khi xây dựng nhà riêng:

Cư dân Liên bang Nga được tuyển dụng chính thức và cũng thường xuyên nộp thuế thu nhập của họ cho kho bạc nhà nước.

Bạn cần phải biết điều này! Không phải ai ở nước ta cũng có thể tách biệt được khái niệm “cư trú” và “không cư trú”. Theo luật, người cư trú là người thường trú trên lãnh thổ Liên bang Nga. Nhưng có một số đặc thù. Ví dụ: một công dân có giấy phép cư trú ở một quốc gia khác hoặc có hai quốc tịch và sống ở Liên bang Nga dưới 183 ngày một năm là người không cư trú trong một kỳ tính thuế cụ thể. Công dân của một quốc gia khác có giấy phép cư trú ở Nga và sống ở đó trong hơn một nửa thời gian tính thuế cũng có thể được công nhận là cư dân.

Những người nghỉ hưu làm việc trên cơ sở chính thức, nghĩa là nộp thuế thu nhập cá nhân trên tiền lương của họ hoặc bất kỳ khoản lợi nhuận nào khác.

Hay đấy! Khi tính số tiền hoàn trả cho cả người hưu trí và công dân bình thường, chỉ tính đến ba kỳ tính thuế cuối cùng. Các kỳ tính thuế trước đó không được tính đến, tức là chúng bị hủy bỏ.

Chúng tôi có thể kết luận rằng để được khấu trừ thuế khi xây nhà, bạn phải có tư cách lưu trú. Và cũng thường xuyên nộp thuế lợi nhuận.

Điều khoản bổ sung

Nhưng mọi thứ không đơn giản như vậy, người dân cũng cần phải:

Trước đây tôi chưa nhận được khoản khấu trừ thuế khi mua nhà đầy đủ. Toàn bộ số tiền theo luật mới có hiệu lực vào năm 2017 là 260 nghìn rúp từ hai triệu giá mua. Nhiều hơn số tiền này chỉ có thể được trả lại trong trường hợp cho vay thế chấp.
Căn hộ, nhà hoặc biệt thự phải được mua/xây bằng chi phí của người nộp đơn chứ không phải bằng chi phí của người hoặc tổ chức khác. Ngoài ra, ngôi nhà không nên được xây dựng bằng cách sử dụng trợ cấp nhà ở bằng tiền mặt hoặc sử dụng các chương trình hỗ trợ của chính phủ cho nhiều loại công dân khác nhau.
Ngôi nhà đã xây dựng phải được đăng ký dưới tên của người nộp đơn hoặc vợ/chồng của người đó. Nếu một ngôi nhà được xây dựng trong thời kỳ hôn nhân, cả hai vợ chồng đều có thể được khấu trừ.
Người nộp đơn là người lớn.
Người nộp đơn không phải là một doanh nhân cá nhân hoạt động theo các chương trình thuế đơn giản hóa.

Bạn có thể được khấu trừ thuế khi xây nhà?

Vì vậy, điều kiện để được khấu trừ tài sản khi xây nhà đã rõ ràng. Bây giờ cần xem xét câu hỏi liệu có thể được khấu trừ thuế trong quá trình xây dựng hay không và chính xác thì khoản hoàn thuế được cung cấp để làm gì.

Việc hoàn thuế thu nhập cá nhân có thể được thực hiện đối với:

Xây dựng nhà riêng hoặc cải tạo căn hộ.
Mua một căn hộ hoặc nhà, cũng như cổ phần trong đó.

Tức là việc hoàn thuế thu nhập cá nhân cho việc xây dựng nhà riêng vẫn có thể thực hiện được. Nhưng bạn có thể được hoàn lại tiền để làm gì?

Khoản hoàn thuế 13% cho việc xây dựng nhà riêng được cung cấp cho:

Thanh toán cho việc xây dựng tòa nhà cũng như trang trí nội thất và ngoại thất của tòa nhà.
Mua sắm những vật dụng cần thiết cho công việc.
Thanh toán cho thông tin liên lạc - gas, điện, thoát nước.
Phát triển dự án nhà ở của các tổ chức có liên quan và chuẩn bị tài liệu.
Thanh toán lãi vay nếu mua nhà bằng hình thức vay thế chấp ưu đãi.
Cho vay lại và trả lãi vay mua nhà.

Nó quan trọng! Nếu một ngôi nhà được mua trong tình trạng không phù hợp để làm nhà ở, tức là chưa hoàn thiện, thì chỉ có thể hoàn lại 13% tiền thuế nếu có thông tin liên quan trong tài liệu.

Mua đất để xây nhà là một điểm quan trọng khác. Không nhiều người biết rằng bạn cũng có thể trả lại 13% cơ sở tính thuế cho nó. Để làm được điều này, bạn phải nộp các giấy tờ phù hợp cho cơ quan thuế nơi bạn cư trú.

Bạn có thể tìm hiểu thêm về điều này từ video:

Bạn cần phải biết điều này! Tiểu bang sẽ không trả lại tiền cho việc cải tạo nhà cửa, tức là mua đồ nội thất, hệ thống ống nước, sàn nhà, phụ kiện, v.v. Chỉ có thể hoàn lại tiền cho việc xây dựng hoặc mua bất động sản.

Bạn có thể mong đợi được hoàn thuế thu nhập bao nhiêu khi xây nhà riêng?

Theo các đạo luật lập pháp, khi mua hoặc xây nhà riêng, bạn có thể trả lại 13% cơ sở thuế đã nộp cho kho bạc nhà nước.

Hãy đưa ra một ví dụ. Tổng chi phí xây nhà cho một người dân là 4 triệu rúp. Về mặt lý thuyết, anh ta có thể trả lại 13 phần trăm từ 4.000.000, nhưng theo quy định về mặt pháp lý, số tiền tối đa mà 13 phần trăm có thể được trả lại là 2.000.000 rúp.

2.000.000*13%=260.000 rúp. Người nộp đơn có thể yêu cầu số tiền này.

Tuy nhiên, anh ta sẽ có thể nhận được nó nếu đáp ứng các điều kiện sau:

Sẽ cung cấp tất cả các tài liệu, chứng chỉ, biên lai xác nhận chi phí.
Sẽ cung cấp tài liệu và thỏa thuận cho việc xây dựng ngôi nhà.
Sẽ cung cấp chứng chỉ 2-NDFL, cũng như các tài liệu cần thiết khác để xác nhận thực tế rằng công dân đã nộp thuế với số tiền 260.000 rúp trong 3 năm qua kể từ ngày nộp đơn xin khấu trừ thuế xây dựng của một ngôi nhà. Nếu số tiền đã nộp cho tiểu bang ít hơn thì số tiền hoàn lại sẽ ít hơn.

Hay đấy! Theo những thay đổi mới nhất của pháp luật năm 2017, số tiền không thể hoàn lại do nộp không đủ thuế có thể được hoàn lại trong các kỳ tính thuế sau này. Để làm điều này, bạn phải thông báo cho cơ quan thuế và cung cấp các tài liệu xác nhận việc nhận tiền lương và nộp thuế thu nhập cá nhân. Ngoài ra, theo pháp luật hiện hành, bạn có thể liên hệ với bộ phận kế toán tại nơi làm việc của bạn để đưa ra bản sao kê theo đó 13% tiền lương của bạn sẽ không bị tính. Sau đó, họ sẽ ngay lập tức hướng tới việc hoàn trả từ nhà nước.

Tài liệu

Để được khấu trừ thuế xây nhà, bạn phải cung cấp cho cơ quan thuế các tài liệu cần thiết cho năm 2017.

Thủ tục khấu trừ thuế khi xây dựng nhà riêng như sau:

Thu thập các tài liệu, chứng chỉ, kiểm tra cần thiết.
Nộp hồ sơ kèm theo bản sao và bản gốc các giấy tờ cho cơ quan thuế.
Cơ quan thuế phải xem xét hồ sơ trong thời hạn tối đa 4 tháng.
Nhận tiền từ tài khoản hiện tại nếu đơn đăng ký được chấp thuận.

Đây là thủ tục để được khấu trừ thuế khi xây dựng nhà riêng. Bây giờ chúng ta hãy xem các tài liệu cần thiết để được khấu trừ thuế khi xây nhà:

Chứng chỉ loại 2-NDFL. Bạn có thể lấy nó từ phòng kế toán nơi bạn làm việc. Nếu một công dân bị sa thải khỏi công việc trước đây chưa đầy ba năm, anh ta sẽ phải có 2 chứng chỉ. Điều tương tự cũng nên được thực hiện nếu một thường dân làm việc ở nhiều nơi cùng một lúc.
Giấy tờ xác nhận thực tế việc xây dựng nhà.
Các chứng chỉ, biên lai vật liệu sử dụng trong xây dựng.
Khai báo loại 3-NDFL.
Đơn (đơn) yêu cầu trả lại tài sản.
Hóa đơn lương nhân viên nếu có.
Tài khoản hiện tại mà nếu đơn đăng ký được chấp thuận, tiền sẽ được chuyển vào.

Chắc hẳn nhiều người dân nước ta quan tâm đến câu hỏi này: xây nhà ở có được khấu trừ thuế không?

Văn bản pháp luật nào điều chỉnh vấn đề này? Những tài liệu cần thiết để có được nó?

Tôi có cần xác nhận chi phí tài chính không và bằng cách nào? Thủ tục nhận được khoản khấu trừ là gì?

Chúng ta hãy xem xét những câu hỏi này chi tiết hơn.

Quy định pháp luật

Mọi công dân Liên bang Nga đều có thể nhận được khoản khấu trừ này khi xây dựng một tòa nhà dân cư trong những tình huống như vậy:

trường hợp xây dựng nhà ở. Theo quy định của pháp luật hiện hành, loại khấu trừ này được áp dụng trong quá trình xây dựng một tòa nhà dân cư với quyền đăng ký công dân vào đó. Nếu ngôi nhà được xây dựng mà không có khả năng đăng ký công dân vào đó thì sẽ không thể được khấu trừ;
Một tòa nhà dân cư chưa hoàn thiện đã được mua và sau đó việc hoàn thiện nó đã hoàn thành. Trong trường hợp này, cần hiểu rằng ngôi nhà này phải được đăng ký theo hợp đồng mua bán như một vật thể trực tiếp chưa hoàn thiện. Nếu không, người dân chỉ có thể dựa vào các khoản khấu trừ trực tiếp cho chi phí tài chính chứ không phải cho chi phí xây dựng.

Ngoài những đạo luật lập pháp chính này, còn có những dự luật bổ sung chỉ bổ sung cho chúng.

Điều đáng lưu ý là vấn đề được khấu trừ thuế đã được nêu rõ trong văn bản này. quy phạm pháp luật:

Điều số 220 của Bộ luật Thuế Liên bang Nga quy định về khả năng được khấu trừ này;
Luật Liên bang số 212, quy định thủ tục để có được loại khoản khấu trừ này;
Công văn của Bộ Tài chính số 03-04 quy định rõ về vấn đề được khấu trừ thuế cho cả vợ và chồng.

Đồng thời, chúng tôi tính đến thực tế là, theo luật pháp hiện hành của Liên bang Nga, những công dân bắt đầu xây nhà vào năm 2014 có quyền quay trở lại.

Nó phải trả cho ai và khi nào?

Theo Điều số 220 của Bộ luật Thuế Liên bang Nga, quyền khấu trừ thuế chỉ có thể phát sinh trong trường hợp quyền sở hữu tòa nhà dân cư đã được xây dựng đã được đăng ký.

Hơn nữa, bạn chỉ có thể nhận được khoản khấu trừ thuế vào cuối năm mà quyền đăng ký và nhận thêm quyền trực tiếp phát sinh.

Ví dụ: nếu quyền được khấu trừ thuế phát sinh vào năm 2018 thì bạn chỉ có thể nhận được quyền này vào năm 2019. Đơn giản là không thể có được nó trước năm nay.

Hãy xem xét một tình huống đơn giản. Alekseev A.A bắt đầu xây dựng một tòa nhà dân cư vào năm 2014. Vào năm 2017, cuối cùng anh ấy đã hoàn thành công trình xây dựng này và đến năm 2018, anh ấy đã nhận được quyền sở hữu nó cũng như giấy chứng nhận đăng ký nhà nước về quyền đối với loại bất động sản này.

Vì lý do này, vào tháng 1 năm 2019, Alekseev A.A. có mọi lý do để nộp đơn xin khấu trừ thuế cho việc xây dựng nhà ở.

Cũng cần phải chú ý đến thực tế là không cần thiết phải nộp tài liệu sau quá trình đăng ký xây dựng nhà ở. Bản thân quyền khấu trừ thuế không có thời hiệu nhưng có một sắc thái nhỏ: tiền thuế có thể được hoàn lại độc quyền trong 3 năm qua, trước thời điểm các tài liệu liên quan sẽ được nộp.

Danh sách chi phí

Theo Nghệ thuật. Số 220 của Bộ luật thuế Liên bang Nga khi đăng ký khấu trừ tài sản nó có thể được bao gồm chi phí mà người nộp đơn phải chịu cho:

Đồng thời, mọi chi phí phải được xác nhận dưới dạng chứng từ, nếu không sẽ không thể nhận được khoản khấu trừ.

Những gì không bao gồm

Theo quy định tương tự, việc khấu trừ không thể bật bảng chi phí sau:

tái phát triển một tòa nhà dân cư;
trực tiếp cho việc xây dựng lại một tòa nhà dân cư;
để lắp đặt hệ thống ống nước, cabin tắm và các thiết bị khác;
để xây dựng các tòa nhà bổ sung ngoài tòa nhà dân cư. Chúng có thể bao gồm phòng tắm, nhà phụ, v.v.

Gói tài liệu cần thiết

Để đủ điều kiện được khấu trừ thuế, bạn phải chuẩn bị danh sách các tài liệu đó:

điền và nộp tờ khai theo mẫu 3-NDFL;
bản chính và bản sao giấy chứng nhận đăng ký quyền sở hữu nhà ở;
bản sao của tất cả các tài liệu có thể xác nhận chi phí xây dựng một ngôi nhà;
đơn xin hoàn thuế;
tài liệu có thể xác nhận thực tế nộp thuế. Văn bản này là giấy chứng nhận theo mẫu 2-NDFL;
bản gốc và bản sao hộ chiếu của người nộp đơn.

Cũng đáng chú ý đến thực tế là như tài liệu hỗ trợ về vấn đề chi phí, những điều sau đây có thể được ủng hộ:

đối với một cá nhân - một bản sao của thỏa thuận, một bản sao biên lai, v.v. (có thể cung cấp séc);
đối với pháp nhân - bản sao thỏa thuận với các công ty xây dựng, bản sao thanh toán, v.v.

Trong trường hợp công dân dự định được khấu trừ thuế đối với tiền lãi thì cũng cần phải thu thập và đính kèm danh sách các tài liệu bổ sung đó:

bản sao hợp đồng vay. Theo yêu cầu, bản gốc có thể được cung cấp;
giấy chứng nhận xác nhận việc khấu trừ lãi vay.

Thủ tục đăng ký

Để có thể nhận được khoản khấu trừ này bạn có thể liên hệ:

Đối với phương án thứ nhất, chỉ cần đợi đến hết kỳ tính thuế là đủ, còn trường hợp thứ hai thì không cần phải làm như vậy.

Sau đó, người nộp đơn xin khấu trừ phải liên hệ với cơ quan thuế nơi cư trú và nộp hồ sơ tương ứng. Cần phải nhớ rằng mẫu của nó có thể được lấy trực tiếp từ cơ quan thuế và được biên soạn dưới sự giám sát chặt chẽ của nhân viên để tránh sai sót.

Ngoài bản sao của các giấy tờ, cũng cần phải xuất trình bản gốc để đối chiếu. Một tháng sau khi nộp hồ sơ, bạn nên liên hệ lại với cơ quan thuế, nhận thông báo và mang đến phòng kế toán nơi bạn làm việc chính thức.

Trong trường hợp này cần xét đến việc người nộp thuế có quyền lựa chọn phương pháp thu được khoản khấu trừ này theo quyết định của bạn, cụ thể là:

nhận được tiền hoàn lại hàng năm trực tiếp từ dịch vụ tài chính. Với phương pháp này, cơ quan thuế kiểm tra chi phí tài chính và việc nộp phí;
hoặc nhận khoản khấu trừ hàng tháng trực tiếp từ chủ lao động của bạn. Với phương pháp này, nhân viên của doanh nghiệp chỉ có quyền được khấu trừ nếu thu nhập hàng năm của anh ta thấp hơn đáng kể so với mức khấu trừ mà anh ta được hưởng.

Kích thước

Nếu chúng ta nói trực tiếp về việc khấu trừ thuế có thể thu được khi xây dựng hoặc hoàn thiện một tòa nhà ở, thì việc khấu trừ đó được thực hiện theo cách tiêu chuẩn, giống như đối với các loại khấu trừ tài sản khác.

Cần phải tính đến thực tế là theo luật hiện hành, 13% tổng chi phí tài chính có thể được hoàn lại dưới dạng khấu trừ thuế. Có một sắc thái nhỏ cho điều này. Nó nằm ở chỗ mức khấu trừ thuế không thể vượt quá 2 triệu rúp. Nói một cách đơn giản, số tiền có thể được tính như sau: 2 triệu * 13% = 260.000 nghìn rúp.

Hơn nữa, hàng năm, mọi công dân Liên bang Nga đều có quyền hoàn trả một số tiền không vượt quá số tiền được chuyển vào ngân sách thuế thu nhập. Nhưng điều này cũng tính đến thực tế là số dư khấu trừ có thể được chuyển sang năm tiếp theo cho đến khi toàn bộ số tiền cho người nhận được hoàn trả đầy đủ.

Nếu công dân vay thế chấp để xây dựng một tòa nhà dân cư, thì họ có mọi quyền được khấu trừ thuế trực tiếp trên số tiền lãi phải trả.

Đặc điểm của việc huy động vốn xây dựng nhà chưa hoàn thiện

Trước hết, cần chú ý đến thực tế là theo pháp luật hiện hành của Liên bang Nga, công dân không có quyền được khấu trừ thuế đối với một ngôi nhà chưa xây dựng xong.

Vì vậy, cho đến khi người nộp đơn xin khấu trừ này có trong tay giấy chứng nhận quyền sở hữu tòa nhà dân cư, anh ta không có quyền nộp đơn xin loại khoản khấu trừ này.

Nói một cách đơn giản, cho đến khi ngôi nhà được đưa vào sử dụng hoàn chỉnh thì không thể hoàn thuế thu nhập cá nhân.

Trường hợp chưa xây dựng xong nhưng đã có đầy đủ giấy tờ thì có thể được hoàn thuế thu nhập cá nhân.

Như bạn có thể thấy, không có khó khăn đặc biệt nào trong việc trả lại khoản khấu trừ. Tất cả những gì bạn cần làm là biết và tuân thủ các quy định do pháp luật quy định.

Việc nhận khoản khấu trừ này được mô tả trong video sau:

Từ bài viết này bạn sẽ tìm hiểu về khấu trừ thuế khi xây nhà, cần những giấy tờ gì và ai được hưởng quyền lợi này.

Việc hoàn trả tiền xây nhà thông qua cơ quan thuế được gọi là khấu trừ thuế. Đây là khoản tiền mà người nộp thuế có quyền nhận lại căn cứ vào đơn gửi cơ quan thuế nơi cư trú nếu có căn cứ pháp luật để khấu trừ.

Trước hết, điều quan trọng là phải làm rõ rằng quyền được khấu trừ thuế chỉ dành cho người nộp thuế và chỉ một lần trong đời. Nếu một công dân nộp thuế thu nhập cá nhân (Điều 220 Bộ luật thuế Liên bang Nga) thì có quyền được khấu trừ thuế, nếu không nộp thuế thu nhập cá nhân thì không có quyền đó. Việc hoàn trả chỉ được thực hiện từ số tiền thuế mà người nộp thuế đã nộp. Ví dụ: nếu bạn có quyền được khấu trừ nhưng thuế vẫn chưa được thanh toán thì vẫn chưa có gì để trả lại.

Họ sẽ hoàn lại 13% chi phí xây dựng nếu chi phí này không vượt quá 2 triệu rúp. Như vậy, số tiền khấu trừ lớn nhất là 260 nghìn rúp. Những sửa đổi đối với Bộ luật thuế của Liên bang Nga được thông qua năm 2014 đã cho phép dỡ bỏ giới hạn này đến cùng. Ví dụ, một ngôi nhà được xây dựng với chi phí 1 triệu rúp. Công dân đã nhận được khoản khấu trừ số tiền 130 nghìn rúp. 130 nghìn rúp còn lại. anh ta sẽ có thể nhận được nó sau này khi có căn cứ cho việc này.

Ai được khấu trừ thuế khi xây dựng nhà ở?

Chính chủ khu đất nơi ngôi nhà đang được xây dựng.
Chồng anh ấy.
Cha mẹ của anh ấy, vì chúng ta đang nói về trẻ vị thành niên.

Nếu một ngôi nhà do trẻ vị thành niên hoặc cha mẹ của trẻ xây dựng thì cha mẹ (người giám hộ) sẽ được khấu trừ thuế, nhưng chỉ khi những người này trước đó chưa thực hiện quyền được khấu trừ hoặc chưa hết giới hạn của mình.

Hồ sơ nộp cho cơ quan thuế để được khấu trừ khi:

Một tòa nhà dân cư đang được xây dựng để sử dụng cá nhân.
Thế chấp được cấp để xây dựng một ngôi nhà riêng bị hủy bỏ.
Một khoản vay cũ phát hành để xây dựng nhà ở được tái cấp vốn.

Chi phí xây dựng nào đủ điều kiện để được bồi thường?

Để được khấu trừ thuế cho việc xây dựng nhà ở tư nhân, người nộp thuế sẽ phải nộp dự toán xây dựng cho Cơ quan Thuế Liên bang. Điều quan trọng là phải tính đến thực tế là đơn đăng ký chỉ được nộp cho cơ quan thuế sau khi đăng ký quyền sở hữu ngôi nhà đã xây dựng tại Phòng đăng ký của Rosreestr.

Chi phí cho các loại công việc và mua vật liệu sau đây sẽ được phê duyệt để hoàn trả:

Thanh toán công trình (theo thỏa thuận với đơn vị thiết kế).
Mua bán vật liệu xây dựng.
Mua bán công trình xây dựng dở dang.
Trả lương cho công nhân tại công trường.
Lắp đặt các tiện ích cho ngôi nhà.

Sẽ không được đưa vào ước tính các chi phí như mua thiết bị gia dụng, hệ thống ống nước và công việc tu sửa, vì chi phí này không được bao gồm trong dự toán xây dựng ngôi nhà và không phải là một phần không thể thiếu trong dự toán. Cũng sẽ không có khoản bù đắp cho các chi phí như:

Được trả bởi người sử dụng lao động của người nộp thuế hoặc người khác.
Được trả từ vốn thai sản hoặc trợ cấp khác của chính phủ.
Liên quan đến giao dịch với các bên liên quan.

Thời hạn hiệu lực

Theo luật pháp hiện hành, không có thời hiệu về việc nộp đơn xin khấu trừ thuế cho Dịch vụ Thuế Liên bang. Điều này cũng áp dụng cho việc xây dựng nhà riêng phục vụ nhu cầu cá nhân. Nhưng điều quan trọng là người nộp thuế phải ghi nhớ hai nguyên tắc thanh toán quan trọng:

Vì các khoản thuế đã nộp phải tuân theo thời hạn chung theo Bộ luật Dân sự Liên bang Nga (3 năm), nên có thể hoàn lại số tiền thuế chỉ đã nộp trong 3 năm qua. Số còn lại sẽ được trả cho người nộp thuế ở các kỳ tiếp theo.
Nếu trong 3 năm gần nhất, người nộp thuế chưa làm việc chính thức ở bất kỳ đâu hoặc chưa nộp thuế thu nhập thì phải đợi cho đến khi được tuyển dụng chính thức để có cơ sở hoàn lại số thuế đã nộp.

Dựa trên hai nguyên tắc này, việc hoàn trả sẽ được thực hiện vào năm 2016 cho năm 2012-2014, nhưng chỉ khi trong suốt thời gian này người nộp thuế đã có việc làm chính thức và đã nộp thuế thu nhập cá nhân cho nhà nước.

Khi nào họ sẽ trả tiền?

Dịch vụ Thuế Liên bang chấp nhận đơn đăng ký của người nộp thuế và một gói tài liệu kèm theo và xem xét đơn đăng ký của người nộp thuế trong vòng 2-3 tháng. Nhưng nếu có sai sót trong tài liệu hoặc thiếu bất kỳ thông tin cần thiết nào thì việc xác minh có thể mất nhiều thời gian hơn. Để tránh làm chậm trễ quá trình này, bạn nên chuẩn bị kỹ các giấy tờ sau:

Trích từ Sổ đăng ký quyền sở hữu đất đai và nhà ở của Nhà nước thống nhất.
Tất cả các chứng từ thanh toán xác nhận chi phí xây dựng mà người nộp thuế phải chịu: hành vi, hợp đồng, lệnh, séc, biên lai, v.v.
Tờ khai mẫu số 2 và mẫu 3 thuế thu nhập cá nhân.
Tuyên bố.

Nếu cuộc kiểm toán xác nhận tính đầy đủ và đầy đủ của thông tin do người nộp thuế cung cấp thì việc thanh toán khoản khấu trừ thuế xây dựng nhà sẽ được thực hiện vào tài khoản ngân hàng do người nộp thuế chỉ định trong vòng 6-12 tháng.