I kvartali maamaks. Kuidas arvutada maamaksu ettemaksu. Deklaratsiooni täitmine: maamaks

Tuletame meelde 2017. aasta aruannete esitamise tähtaegu reguleerivatele asutustele ja maksude tasumise tähtaegu (2017. aasta IV kvartal). Maksuaruannete esitamise tähtaja rikkumine ei ähvarda mitte ainult trahvi, vaid ka pangakontode blokeerimist. Meie artikkel aitab teil mitte lasta mööda teatud aruannete esitamise tähtaega reguleerivatele asutustele.

Föderaalsele maksuteenistusele aruannete esitamise ja maksude tasumise tähtajad 2017. aasta IV kvartali kohta (2017. aasta kohta)

2017. aasta finantsaruannete esitamise tähtajad
Raamatupidamise väljavõtted 2017. aasta kohta tuleks esitada föderaalsele maksuteenistusele hiljemalt 2. aprillil 2018.
Samuti tuleb hiljemalt 2. aprillil 2018 esitada finantsaruanded statistikaametile (Rosstatile).

Teabe esitamise tähtajad kohta keskmine arv töötajad 2017. aastaks
Esitamise tähtaeg teave keskmise töötajate arvu kohta 2017. aastaks – mitte hiljem 22. jaanuar 2018.
Samuti peavad vastloodud või ümberkorraldatud organisatsioonid esitama andmed registreerimiskuule järgneva kuu 20. kuupäevaks.

2017 IV kvartali käibedeklaratsioonide esitamise ja käibemaksu tasumise tähtajad.
Maksud käibemaksu deklaratsioon tuleb esitada hiljemalt 25. jaanuar 2018.
2017. a IV kvartali käibemaksu tasumise tähtaeg: 25. jaanuar 2018, 26. veebruar 2018, 26. märts 2018 (1/3 2017. a IV kvartali maksusummast).

2017. aasta tulumaksuaruannete esitamise tähtajad (tulumaksu tasumise tähtajad)
Maksud tuludeklaratsioon 2017. aasta (4. kvartal 2017) kohta esitada hiljemalt 28. märtsiks 2018. a.
2017. aasta tulumaksu tasumise tähtaeg (2017 IV kv) on hiljemalt 28.03.2018.

2017. aasta IV kvartali kindlustusmaksete arvestuste esitamise tähtajad.
Kindlustusmaksete arvutamine 2017. aasta 4. kvartali kohta esitatakse föderaalsele maksuteenistusele hiljemalt 30. jaanuar 2018.

Aruannete esitamise ja maksude tasumise tähtajad 2017. aasta lihtsustatud maksusüsteemi rakendamisel.
Saada lihtsustatud maksusüsteemi kohane deklaratsioon 2017. aasta jaoks organisatsioonid nõutav hiljemalt 20.04.2018.
Saada lihtsustatud maksusüsteemi kohane deklaratsioon 2017. aasta jaoks üksikettevõtjad vajalik hiljemalt 3. mai 2018 (kuna 30.04.2018 on puhkepäev).

Lihtsustatud maksusüsteemi kasutavad organisatsioonid ja üksikettevõtjad peavad tasuma maksu ettemaksu hiljemalt 3. mai 2018 üksikettevõtjal ja kuni 2. aprillini 2018 organisatsioonidel.

Aruannete esitamise ja maksude tasumise tähtajad UTII kohaldamisel 2017 IV kvartali eest.
Saada UTII deklaratsioon 2017. aasta IV kvartali kohta on vajalik hiljemalt 22. jaanuariks 2018. a.
Peate tasuma UTII maksu 2017. aasta IV kvartali eest hiljemalt 25. jaanuaril 2018.

2017. aasta aruannete 6-NDFL ja 2-NDFL esitamise tähtajad (4. kvartal 2017).
2017. aastaks on vaja läbida sertifikaadid 2-NDFL ja kord kvartalis vorm 6-NDFL
Organisatsioonid ja üksikettevõtjad peavad esitama maksuhaldurile 2017. aasta andmed kõigi eraisikute kohta, kes said aasta jooksul organisatsioonilt või üksikettevõtjalt maksustatavat tulu, hiljemalt 2. aprilliks 2018. a.

2017. aasta 3-NDFL deklaratsiooni esitamise tähtajad.
Üksikettevõtjad, kellel ei olnud 2017. aastal töötajaid ja kes ei teinud eraisikutele väljamakseid, esitavad oma 2017. aasta tulude kohta 3-NDFL-i maksudeklaratsiooni hiljemalt 3. maiks 2018.

2017. aasta aruannete esitamise ja kinnisvaramaksude tasumise tähtajad.
Maksud kinnisvaramaksu deklaratsioon 2017. aasta kohta tuleb esitada hiljemalt 30. märtsiks 2018. a.
Kinnisvaramaksu maksjad on ettevõtted, kelle bilansis on vara maksude tasumise tähtaeg hiljemalt 30. märts 2018.

2017. aasta aruannete esitamise ja maamaksu tasumise tähtajad.
Saada maamaksu deklaratsioon
2017. aasta maamaks tuleb tasuda hiljemalt 10. veebruariks 2018. a.

2017. aasta aruannete esitamise ja transpordimaksu tasumise tähtajad.
Saada transpordimaksu deklaratsioon 2017. aasta kohta on vajalik hiljemalt 1. veebruariks 2018. a.
2017. aasta transpordimaks tuleb tasuda hiljemalt 01.02.2018.

2017. aasta ühtse lihtsustatud deklaratsiooni esitamise tähtajad.
2017. aasta IV kvartali ühtne lihtsustatud maksudeklaratsioon esitatakse hiljemalt 22.01.2018
See deklaratsioon esitatakse ainult siis, kui samal ajal:
- liikumist polnud Raha arvelduskontodel ja kassas;
- nendel maksudel, mille maksjana nad on kajastatud, ei olnud maksustamisobjekte.

Fondidele aruannete esitamise ja kindlustusmaksete tasumise tähtajad 2017 IV kvartali eest

Üksikettevõtjad, kellel on palgasaajad, samuti peavad kõik organisatsioonid maksma igakuiselt kindlustusmaksed ja esitama reguleerivatele asutustele aruandeid kord kvartalis (igakuiselt). Kui aruandekvartalis kindlustusmakseid ja töötasu ei arvestatud, siis tuleb esitada nulldeklaratsioon.

Sotsiaalkindlustusfondile aruannete esitamise tähtaeg 2017. a IV kvartali kohta.
Alates 2017. aastast jäävad kutsehaiguste ja -vigastuste maksed sotsiaalkindlustusfondi haldusalasse. Aruandlus Sotsiaalkindlustusfondile alates 2017. aasta I kvartalist on esitatud lühendatud kujul.
Paberil tähtaeg hiljemalt 22.01.2018
Elektrooniline tähtaeg hiljemalt 25.01.2018

FSS peab ka pakkuma põhitegevuse kinnitus mitte hiljem 16. aprill 2018. See komplekt sisaldab:
- avaldus, mis näitab põhitegevuse tüüpi
- Põhitüüpi kinnitav sertifikaat majanduslik tegevus arvutusega
- Koopia seletuskiri 2017. aasta raamatupidamise aastaaruande juurde. (Väikeettevõtted seletuskirja ei esita)

Pensionifondile aruannete esitamise tähtaeg 2017. aasta kohta (4. kvartal 2017).

Igakuine aruandlus SZV-M:
Aruandlus edasi vorm SZV-M tuleb esitada aruandekuule järgneva kuu alguse 15. kuupäevaks. Tarnekuupäevad 2018. aasta 1. kvartalis:
SZV-M detsember 2017 – hiljemalt 15.01.2018
SZV-M jaanuariks 2018 – mitte hiljem 15. veebruar 2018
SZV-M veebruariks 2018 – hiljemalt 15. märtsiks 2018. a

2017. aasta SZV-STAGE vormi esitamise tähtajad.
Info kindlustatud isikute 2017. aasta kindlustuskogemuse kohta tuleb saata hiljemalt 1. märtsiks 2018. a.

2017. aasta vormi EFA-1 esitamise tähtajad.
Pensionifondile 2017. aasta kohta individuaalse (isikustatud) arvestuse pidamiseks esitatav teave kindlustusvõtja kohta tuleb saata hiljemalt 1. märtsiks 2018. a.

Fondidesse kindlustusmaksete tasumise tähtajad
Üksikettevõtjad (tööandjad) ja organisatsioonid peavad tasuma kindlustusmakseid igakuiselt kuni kuu 15. kuupäevani, pärast sissemaksete hindamise kuud. Kui 15. päev on puhkepäev, siis loetakse tähtajaks järgmine tööpäev.
2017. aasta IV kvartali fondi osamaksete tasumise tähtajad on kuni 15. novembrini (oktoobri eest), kuni 15. detsembrini (novembri eest), kuni 15. jaanuarini (detsembri eest).

Kas sellega on raskusi? Või vajate abi Internetis? Helistage või meie raamatupidajad koostavad ja esitavad teile aruanded!

Maamaksu käsitlevad üldsätted sisalduvad Vene Föderatsiooni maksuseadustiku teise osa peatükis 31 "Maamaks", kuid mitu korda aastas täpsustab föderaalne maksuteenistus selle tasumise teatud punkte. Deklareerimise, maksubaasi määramise ja maamaksu tasumise viimastest tunnustest juriidilised isikud GNK Groupi spetsialistid ütlevad meile.

Üldsätted

Vastavalt artikliga kehtestatud reeglitele. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 389 kohaselt maksavad maksumaksja organisatsioonid eelarvesse maamaksu ja selle ettemakseid. kruntide asukohas tunnustatud maksuobjektina. Kuna maks on kohalik ( Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 15 ), siis selle määrad ja maksespetsiifika kehtestavad valla ametiasutused, kuid see ei tohi ületada 1,5% protsenti enamiku objektide suhtes ja 0,3%, kui territoorium on hõivatud elamu- ja kommunaalteenuste ning elamufondiga. Lisateavet maamaksu tasumise reeglite kohta leiate föderaalse maksuteenistuse veebisaidilt.

Uus deklaratsiooni vorm

Venemaa föderaalse maksuteenistuse 10. mai 2017 korraldusega N ММВ-7-21/347@ kinnitatud uus vorm maamaksudeklaratsioon (jõustub 2017. aasta deklaratsiooni esitamise kuupäevast), samuti esitusvorm Maksutagastus maamaksu kohta elektroonilisel kujul ja deklaratsiooni täitmise korra kohta. Kus maksuarvestused 2017. aasta ettemaksete jaoks saavad organisatsioonid pakkuda nii vana kui ka uut vormi.

Üldiselt ei ole deklaratsiooni vorm olulisi muudatusi toimunud. Kuid nüüd ei nõua see kohustuslikku sertifitseerimist organisatsiooni pitseriga ja majandustegevuse tüübi koodide märkimist. Samuti ei esita uuendatud dokument üksikettevõtjatega seotud välju; Uuenenud on teatud tüüpi ettevõtete maksusoodustuste kataloog, näiteks vabamajandustsoonis osalevate organisatsioonide jaoks. Krimmi Vabariigi või Sevastopoli föderaallinna territooriumil asuvate maatükkide maksubaasi määramiseks on võimalik täita deklaratsioon.

Rosreestri andmed muutuvad üksikasjalikumaks

Veel üks uuendus - vastavalt föderaalse maksuteenistuse korraldusele kinnisvaraobjektide ja nende õiguste kohta teabe vahetamise kohta 04.10.2017 N ММВ-7-21/302@, Rosreestr on kohustatud saatma alates 1. juulist 2017 föderaalsele maksuteenistusele üsna üksikasjalikku teavet kinnisvara kohta. Näiteks teave katastriväärtuse kohta, mis näitab selle ühtsesse riiklikusse registrisse kandmise kuupäeva ja taotlemise alustamise kuupäeva, sh. katastriväärtuse muutumise korral vigade parandamise tõttu või katastriväärtuse määramise tulemuste vaidluste läbivaatamise komisjoni otsusel või kohtuotsusega kinnistu katastrist väljavõtmise kuupäev. registreerimine.

Samuti saab föderaalne maksuteenistus infot kinnisvaraga tehtud tehingu hinna kohta, sh. mitterahalise hinna ja üüri suuruse määramise tingimused.

Kuidas “ümberkujunenud” ettevõtted maksavad maamaksu?

Kuidas arvutada ja maksta maamaksu, kui organisatsioon on ümber korraldatud?

28. aprilli 2017 kirjas.№ BS-4-21/8209@ Föderaalne maksuamet selgitas, mis siin kehtib pärimisreegel. Pärast juriidilise isiku ümberkorraldamist vastavalt art. Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikli 218 kohaselt läheb talle kuuluva vara omandiõigus juriidilistele isikutele - õigusjärglastele. Kui maatükk kuulus esialgsele juriidilisele isikule alalise (alalise) kasutusõigusega, läheb see pärimise korras üle uuele - art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 58 ja art. Vene Föderatsiooni tsiviilseadustik 268. Lisaks vastavalt artikli lõikele 9. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 50 kohaselt tunnustatakse äsja tekkinud üksust maksude tasumise kohustuse täitmisel ümberkorraldatud juriidilise isiku õigusjärglasena. Järelikult läheb talle üle ka maksude tasumise kohustus. Samas pööravad maksuhaldurid erilist tähelepanu sellele, et järeltulijast saab kohe maksumaksja , olenemata maatüki õiguste üleandmise Rosreestris registreerimise kuupäevast.

Omakorda viimase maksustamisperioodi maksudeklaratsiooni ja ümberkorraldatud organisatsiooni uuendatud deklaratsioonide esitamisel (teise juriidilise isikuga ühinemise, mitme juriidilise isiku ühinemise, juriidilise isiku jagunemise, ühe juriidilise isiku ümberkujundamise vormis teiseks ), tipus Tiitelleht deklaratsioonid näitavad õigusjärglase organisatsiooni TIN-i ja KPP-d. Rekvisiidis tuleks märkida ümberkorraldatud organisatsiooni nimi.

Näide. Ümberkorraldamise tulemusena muudeti JSC OÜ-ks. JSC arvati juriidiliste isikute ühtsest riiklikust registrist välja 25. märtsil ja LLC registreeriti 26. märtsil.

Oletame, et AS-le kuulus maatükk omandiõiguse alusel terve kalendriaasta kuni ümberkorraldamise hetkeni. Maa katastriväärtus on 24 000 000 rubla. Maksumäär on 1,5% ettemaksete tasumist ei näe ette kohalik seadusandlus. Ettevõte ei kasutanud maksusoodustusi.

JSC viimane maksustamisperiood on periood 1. jaanuarist 25. märtsini (kaasa arvatud). Maatüki kasutamise täiskuude arv on 3, kuna maatüki omand OÜ-le lõppes pärast 15. kuupäeva.

Aastadeklaratsiooni reale 140 märgitud koefitsiendi Kv väärtus võrdub 0,25 (3 kuud / 12 kuud).
Arvestusliku maksu suurus on 90 000 rubla. (24 000 000 RUB* 1,5% * 0,25).

Deklaratsiooni peab esitama saneeritud ettevõtte õigusjärglane - OÜ - JSC. Samal ajal on deklaratsiooni tiitellehe ülaosas märgitud õigusjärglase LLC TIN, KPP.

Vastavalt maksumaksja rekvisiidile peab pärija märkima ümberkorraldatud organisatsiooni nime – OJSC ja rekvisiidis “Reorganiseeritud organisatsiooni TIN/KPP” – vastavalt TIN ja KPP, mis määrati JSC-le enne ümberkorraldamine oma asukoha maksuhalduri poolt. Saneerimisvormi koodiks märgitakse 1 – ümberkujundamine, maksustamisperioodi kood – 50.

Raamatupidamise kannete liigid maamaksu tasumisel

Postituste liigid 2017. aastal ei muutunud. Nende jaoks luuakse alamkonto"Maamaksu arvestused." Kõik maad lisanduvad logid tehakse selle konto krediidi arvelt.

Maatükid võetakse arvele põhivarana. Järelikult on maamaks kulu, mis organisatsioonil tekib seoses OS-i toimimise ja kasutamisega. Seda saab kajastada järgmiselt:

1. põhitegevuse kulud (punkt 5, PBU 10/99) - eeldusel, et objektil ei teostata kapitaalehitust:

Dt ( , , , , ) - Kt alamkonto “Maamaks”;

2. muud kulud - kui organisatsioon rendib ala (kuludena, mis on seotud organisatsiooni varade ajutise kasutamise (ajutise valdamise ja kasutamise) tasu maksmisega vastavalt PBU 10/99 punktile 11). Samal ajal ei tohiks maa rentimine olla organisatsiooni põhitegevus:

Postitamine maamaksukohustuse tagasimaksmisel eelarvesse ettevõtte olemasoleva muu maksu (maksude) enammakse arvelt:

Dt alamkonto “Maamaks” - Kt (maksu alamkonto, mille arvelt tehakse uuesti tasaarvestus).

Maamaks erinevate maksusüsteemide alusel

Kasutamisel OSN maamaks arvatakse tulumaksu arvutamisel maksubaasi vähendavate kulude hulka (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 264 punkt 1.1).

lihtsustatud maksusüsteem: maamaksu summa arvestatakse ühekordse maksu arvutamisel kuludesse (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.16 punkt 1.22).

Kui kombineerida OSN ja UTII(kui maatükki kasutatakse organisatsiooni mõlemas tegevuses), jaotatakse maamaksu summa (art 9 punkt 9). Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 274).

Maamaks on kohalik (maksuseadustiku artikkel 15). Selle tasumise ja maksude ettemaksete tähtaeg on kehtestatud esindusasutuste normatiivaktidega, samuti Moskva, Sevastopoli, Peterburi - föderaalse tähtsusega linnade - seadustega vastavalt seadustiku artikli 387 sätetele ja kantakse kohalikku eelarvesse.

Selleks, et juriidiline isik, üksik- või üksikettevõtja saaks teada, millise aja jooksul on vaja maamaksuvõlga tagasi maksta, peate tutvuma selle seadusandliku organi aktidega, kelle territooriumil maatükk paikneb. omandiõiguse alusel, alaline kasutamine, eluaegne pärilik valdus (maksuseadustiku artikkel 338).

Maatüki pealt maksu tasumise maksustamisperiood on vastavalt maksuseadustiku artiklis 393 sätestatule 31. peatükis kalendriaasta.

Juriidiliste isikute - maksumaksja organisatsioonide puhul on aruandeperioodid kolm neljandikku kalendriaastast. Valla esinduskogul on õigus kvartaalseid aruandeperioode mitte määrata.

Maksustamisperioodil tasuvad juriidilisest isikust maksumaksjad maksu avansilisi makseid, kui määrustes ei ole sätestatud teisiti. Maksustamisperioodi lõpus kannavad nad kohalikku eelarvesse vastavalt seadusele (maksuseadustiku artikli 396 punkt 5) arvutatud maksusumma.

Kuidas määratakse maamaksu tasumise tähtaeg?

Juriidilised isikud

Juriidilistele isikutele ei määrata majandusaasta tulemuste esitamise tähtaega varem kui lõppenud aruandeperioodile järgneva aasta 01.02 (seadustiku artikli 398 punkt 3). Ettemakse laekumine toimub hiljemalt aruandekvartalile järgneva kuu viimasel kuupäeval (seadustiku artikli 393 punkt 2). Sellest lähtuvalt kantakse maksed kohalikku eelarvesse enne 01.05, 01.08. ja 01.11.

Koodeksi artikli 397 lõige 1 sätestab, et ka iga konkreetse linna ja föderaallinna esindusasutus ei saa määrata tähtaega varem kui konkreetse maksu deklaratsiooni esitamise tähtaeg.

Kohalikel omavalitsustel on õigus kohustada juriidilisi isikuid tegema osalisi makseid kord kvartalis. Samad ametiasutused määravad kindlaks ka ettemaksete maksmise aja (maksuseadustiku artikli 397 punkt 2).

Üksikisikute jaoks

Füüsilisest isikust maksumaksja on kohustatud tasuma maamaksu registreerimiskoha maksuameti saadetud teatise alusel.

Uus maksu tasumise kord eest üksikisikud jõustus 1. jaanuaril 2016.a. Ta tühistas maksuavansilised maksed, mille tulemusena määrati üks maksetähtaeg - hiljemalt lõppenud aruandeperioodile (kalendriaasta) järgneva aasta 01.12.

Teatise saatmine inspektsiooni poolt on lubatud mitte rohkem kui kolm aastat enne selle saatmise kalendriaastat, samuti hiljemalt 30 tööpäeva enne tasumise tähtpäeva. Samuti täidavad maksumaksjad maamaksu tasumise kohustust mitte rohkem kui kolme maksustamisperioodi eest.

Varem maksid eraisikud ettemakseid kolmes võrdses osas jooksva aasta 15. kuupäeval septembris ja novembris ning viimase osamakse järgmisel aastal veebruaris.

See protseduur tegi eelarvele lisakulutusi maksuteadete saatmiseks: ettemaksete ja maksude eraldi tasumiseks.

Maamaks üksikettevõtjale

Maatüki pealt maksu tasumisel võrdsustatakse füüsilisest isikust ettevõtjaga tavaline üksikisik, kes on kohustatud tasuma vastavalt saabunud maksuteatisele ja hiljemalt lõppenud aruandeperioodile järgneva aasta 01.12.

Tähtajad 2017. a

2016. aasta maksetähtaeg lõppes 02.01.2017.

2017. aastal lõpeb ettemaksu tasumise tähtaeg:

I kvartal – 05.02.2017
II kvartal – 31.07.2017
III kvartal – 31.10.2017

2017. aasta lõplik aastamaks tuleb tasuda juriidilistel isikutel enne 02.01.2018 ja eraisikutel – 01.12.2018.

Maamaksu deklaratsioon

Selle maksu maksuaruandlust täidavad eranditult tasumise kohustusega juriidilised isikud maamaks vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku 31. peatükile ja esitatakse maksustatava maatüki asukohajärgsele maksuametile hiljemalt 01.02. aegunud maksustamisperioodile järgnev aasta.

Kui juriidilise isiku käsutuses on mitu maatükki ja need kõik asuvad erinevate omavalitsuste territooriumil, kuid samal ajal on territooriumid ühe omavalitsuse kontrolli all. maksuamet, on lubatud esitada üks üldandmetega deklaratsioon, milles iga jaotise kohta täidetakse eraldi ainult punkt 2.

Kui maa on lokaliseeritud erinevates omavalitsustes, kus on eraldi maksuinspektsioonid, tuleb maks tasuda igasse kohalikku eelarvesse eraldi proportsionaalselt sellele langeva osaga. Sel juhul ei pea deklaratsiooni esitama kõikidele kontrollidele, piisab, kui esitada üks ja teavitada ülejäänud föderaalset maksuteenistust.

Kooskõlas Maksukood artikli 113 kohaselt on üksikisiku jaoks periood kolm aastat alates võla tasumata jätmise kuupäevast.

Näiteks kui krundi omanik ei tasunud maksu enne 01.05.2016, siis pärast 01.05.2019 ei ole teda enam võimalik MKS § 122 alusel vastutusele võtta.

Samuti võivad maksuinspektorid aegumise külmutada ainuüksi põhjusel, et maksukohustuslane takistab inspektsioonil revisjoni läbiviimist. Sel juhul koostab maksuamet ametliku akti.

Pärast põhjuse kõrvaldamist vormistatakse see teise aktiga – aegumistähtaja taastamise dokumendiga.

Ettevõtted arvestavad 2019. aasta I kvartali maamaksu iseseisvalt, lähtudes ¼ maa katastriväärtuse ja maksumäära korrutisest. Kuid maksesummat võivad mõjutada ka muud tegurid. Nende ja maksude arvutamise ja tasumise peamiste etappide kohta saate teada meie materjalist.

2019. aasta I kvartali maamaksu arvestamise ja maksmise 4 peamist sammu

Uuri välja maatüki katastriväärtus (CVV) seisuga 01.01.2019 Rosreestr.
Täpsustage maamaksumäära (LST) vastavalt kohalike omavalitsuste õigustloova akti praegusele versioonile (seda saab teha föderaalse maksuteenistuse veebisaidi jaotises "Kinnisvaramaksude määrade ja soodustuste viiteteave");
Arvutage maamaksu (LT) summa 1 kvartali kohta valemiga:

ZN = ¼ × KSZ × SZN

Ärge unustage, et mõnel juhul korrigeeritakse palga suurust spetsiaalsete koefitsientide abil (vt allolevat diagrammi).

Lisateavet koefitsientide kasutamise kohta ZN-i arvutamisel leiate sellest artiklist.

Maamaksu arvutamisest maa katastriväärtuse muutumisel rääkisime selles artiklis.

Täitke ZN-i ülekande maksekorraldus ja esitage see panka.

Võtke maksevormi täitmise näidis. 2019. aasta maamaksu KBK leiad juriidilistele isikutele.

MÄRGE! Peate maksma eelarvesse makse vald, kus sait asub (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 397 punkt 3, rahandusministeeriumi 29. novembri 2017 kiri nr.03-05-05-02/79165).

2019. aasta I kvartali maamaksu aruandeid esitama ei pea. See on ainult aasta vana.

Leiad valiku materjale deklaratsiooni täitmise kohta.

Maamaksu arvutamise näide

Arvutame näitel 2019. aasta 1. kvartali maamaksu.

PJSC Atlant-Mega omab maatükki, mis asub Komi Vabariigi Ust-Kulomsky vallas asuvas Ruchi maa-asula territooriumil.

Atlant-Mega PJSC raamatupidaja, järgides meie algoritmi (kirjeldatud eelmises jaotises), kogus palga arvutamiseks vajalikud andmed:

KSZ = 5 679 370 RUB;
SZN = 1,5% (Komi Vabariigi Ust-Kulomi vallaosa Ruchi maa-asula volikogu otsus 20.10.2017 nr 1-2/7).

2019. aasta I kvartali maksusumma oli:

ZN = ¼ × 5 679 370 hõõruda. × 1,5% = 21 298 hõõruda.

Nimetatud summa ülekandmiseks on vaja vormistada maksekorraldus ja esitada see panka ettevõtte raamatupidajale hiljemalt 05.06.2019 (see periood määratakse volikogu 20.10.2017 otsusega nr 1-2/7).

Tulemused

Maamaksu arvutamiseks tuleb korrutada maa katastriväärtus (seisuga 01.01.2019) ja kohalike omavalitsuste kehtestatud maksumäär. Kvartalimakse on ¼ aastamaksust.

IN teatud juhtudel maksusummat võib korrigeerida (kui maa osteti või müüdi kvartali jooksul, on maa ette nähtud elamuehituseks vms).

Maksekorraldus maamaksu tasumiseks peab olema panka laekunud hiljemalt kohaliku omavalitsuse õigusaktis märgitud kuupäevaks. Kvartaliaruannet ei esitata.

Viimastel aastatel on märkimisväärne osa venelastest otsustanud kolida mugavatest korteritest eramajapidamistesse. Peamine eelis selle otsuse kasuks oli võimalus säästa toidu arvelt kodumajapidamiste arvelt ja fondivalitsejate arvete tasumist hoolimatute ja mõnikord üldse tegemata tööde eest.

Alates eelmise aasta keskpaigast on meedias hakatud avaldama hirmuäratavaid prognoose, mille kohaselt tõstetakse maamaksu mitu korda. Järelikult tühjeneb venelaste rahakott veelgi.

Kas tõesti on kõik nii hull ja mis ootab ees kodumaiseid maaomanikke?

Uus maamaks 2019: muudatustest ja arvestuskorrast

Maamaks kehtestati Venemaa maksuseadustikuga (TC RF) ning seda reguleerivad linnade ja piirkondade kohalikud omavalitsused.

Kohalikel omavalitsustel on õigus kehtestada maksumäärasid seaduse §-s sätestatud piirides. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku nr 31, reguleerivad maksmise korda ja tähtaega (asutustele), samuti kehtestavad soodustused ja vabastavad teatud kategooriad kodanikud maksude tasumisest.

Varem arvestati maamaksu suurust objekti bilansilise väärtuse järgi, mis oli üsna madal. Sellest arvutusest saadud summa ei olnud maksjatele koormav. Teise aastatuhande kuueteistkümnendal aastal muutus kõik dramaatiliselt.

Nüüd arvutatakse maamaks (edaspidi ZN), võttes arvesse katastriväärtust, mis on võrdne turuväärtusega, mis eeldab summa mitmekordset suurenemist. Asi on selles, et katastrihinna määrasid sõltumatud hindajad nii-öelda “silma järgi”, sageli ebausaldusväärsete andmete põhjal ja see ületas kohati oluliselt hetke turuväärtust.

Maamaksuga maksustatavad objektid 2019. aastal

Selle maksu maksustamise objektideks on territooriumil asuvad maatükid Venemaa Föderatsioon, Kus seda tüüpi maksu rakendatakse määrused, mille on heaks kiitnud piirkondlikud ametiasutused. Pealegi peavad need maad olema kodanike või organisatsioonide omand.

Peamised maksustamisobjektid hõlmavad järgmisi põllumajandus-, puhke- ja tööstusmaa maad:

organisatsioonide põllumajandustegevuse alad;
maatükid, mis kuulusid dacha kogukondadele ja üksikkodanikele, mis on omandatud põlluharimise eesmärgil;
tegevusi toetavad rajatised tööstusettevõtted. Siia kuuluvad ka organisatsioonide tööd toetavate struktuuride ehitamise valdkonnad;
asutuste ja eelkõige kodanike omandis olevad metsa- ja veealade fondi osad;
turismi- ja puhkealade maad, ka juhul, kui neil asuvad pansionaadid ja puhkekeskused ning muud hooned.

Selle maksuga ei maksustata riigivaraks olevaid, Venemaa seaduste kohaselt käibelt kõrvaldatud krunte, mis on riigi jaoks ajaloolise ja loodusliku väärtusega ning korterelamute ehitamiseks eraldatud krundid.

Maamaksu intressimäär juriidilistele ja eraisikutele

Maamaksumäärasid reguleerivad kohalikud omavalitsused või linna ametiasutused. Siiski Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku nr 394 näeb ette selle väärtuse lubatud kõikumised.

Kui arvutamise ajal määravad maksumäära (TS) kohalikud omavalitsused, siis kasutatakse arvutustes Vene Föderatsiooni maksuseadustikus tänase seisuga ettenähtud väärtust:

põllumajandussektori alade puhul maad, millel asuvad hooned elamufond ja kommunaalkompleksid, samuti abipõllumajanduseks eraldatud maa-alad, kehtestas maksuseadustiku artikliga nr 394 maks 0,3% objekti katastrijärgsest hinnast.
Muudeks vajadusteks kasutatavate maade puhul - 1,5% katastri hinnast.

Kohalikel omavalitsustel on õigus diferentseerida ja reguleerida maksumäärasid lähtuvalt maa liigist, rajatise asukohast, sihtotstarbest ja kasutusloast. Seega võib igal piirkonnal olla konkreetse objekti jaoks oma NS.

Selle saate teada föderaalse maksuteenistuse veebisaidil (Federal Tax Service) alajaotises "Viiteteave" või järgides linki: http://www.nalog.ru/rn50/service/tax/, samuti aadressilt Kohalikes omavalitsustes kehtivad määrused ja õigusaktid, sageli postitatakse need andmed piirkondliku föderaalse maksuteenistuse stendidele ja teadetetahvlitele.

Maamaksu arvestussüsteem 2019. aastal

Eraisikute jaoks teevad arvutused maksuteenistuse töötajad. See kodanike kategooria peab lihtsalt viivitamatult tasuma ülalnimetatud asutuselt kirjade kujul saadud arved.

Kui te ei nõustu maksearvetel näidatud summaga, saate selle ise arvutada lihtsa valemi abil:

See on palga arvutamise standardvalem, mis ei võta arvesse hüvitisi ja vähendustegureid. Elanikkonna sooduskategooria puhul vähendatakse summat, võttes arvesse sooduskoefitsienti.

Kodanike puhul, kes omandasid maamaksu aruandeperioodi kalendriaasta keskel, jagatakse summa kaheteistkümnega ja korrutatakse krundi ametliku omandi kuude arvuga. Kaasomandi puhul jagatakse summa maksumaksjatele vastavalt nende osadele.

See tähendab, et 1/3 krundi omanikul tuleb tasuda 1/3 kogu maksust.

Arvutamiseks peate täpsustama oma kinnistu katastriväärtuse. Seda saab teha, esitades taotluse katastrikojale või Rosreestrile või nende ametlikul veebisaidil, samuti saate kasutada teabeportaali, järgides linki: http://kadastr.ktotam.pro/.

Alates 2015. aastast üksikettevõtjad, kes olid eraisikud, vabastati maamaksudeklaratsiooni esitamise kohustusest. Nüüd hakkavad nad makseid tegema maksuinspektsiooni arvete järgi.

Juriidilised isikud teevad arvutusi iseseisvalt, võttes arvesse kõiki tunnuseid: kas toimus maa üleviimine teise kategooriasse, füüsilise isiku staatuse muutumine juriidiliseks isikuks, tegevuse algus või lõpp aruandluse keskel. aastal.

Kuidas maksuteenistusest maamaksu suurust teada saada, näitab video.

Kehtivad maamaksusoodustused 2019.a

Nagu mis tahes muul maksustamisviisil, on ka ZN-il üksikisikute ja organisatsioonide seas oma eeliskategooriad.

Föderaalseadustega kehtestatud soodusmäärad kehtivad järgmistele isikute rühmadele:

puuetega inimesed ning II maailmasõja ja muude sõjaliste operatsioonide veteranid.
I ja II rühma puuetega inimesed, samuti puudega lapsed.
Vene Föderatsiooni ja Nõukogude Liidu kangelased.
kodanikke, kes osalesid tuumarelvade katsetamises ja Tšernobõli tuumaelektrijaama õnnetuse likvideerimises.
kosmose- ja tuumakatsetuste tulemusena saadud kiirgushaigust põdevad puuetega inimesed.

Kõigil eelnimetatud isikutel on õigus eeldada maksubaasi (krundi hind katastri järgi) alandamist 10 000 rubla võrra. Selleks peate oma õigusi kinnitama, esitades maksuhaldurile vajalikud dokumendid.

Föderaalvõimude poolt maamaksust vabastatud organisatsioonide loetelu on täpsustatud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis nr 395. Ülejäänud hüvitised kinnitavad ja jaotavad kohalikud omavalitsused.

Ametivõimude otsused tehakse elanikele teatavaks ajalehtedes avaldatud väljaannete ja administratsiooni stendidel.

Maksude tasumise aeg ja kord 2019. aastal

Maksed tuleb teha piirkonnas, kus rajatis asub. Maamaksu maksjad on eraisikud. maatükkide omanikuks või alaliseks omanikuks saanud isikud ja ühendused. Maksetähtajad määravad omavalitsused ja reeglina on need üksikisikutel erinevad. isikud ja juriidilised isikud.

Selliseks liigitatud eraisikud ja üksikettevõtjad saavad maksuteate määratud suurus summa ja maksetähtaeg. Föderaalseaduse viimaste muudatustega (föderaalseadus nr 320) 23. novembril 2015 kinnitati maksetähtaeg kuni "tasulisele aastale" järgneva aasta esimese detsembrini.

Juriidilised isikud, kes tegid kvartaalseid ettemakseid, mille määravad ka kohalikud omavalitsused (siit ka erinevused piirkonniti), peavad reeglina kinni graafikust: aprilli, juuli ja oktoobri lõpuni ehk aruandekvartali lõpuni. Eelmise aasta viimase kvartali eest tasutakse kohalikku eelarvesse enne jooksva aasta esimest veebruari.

Maksuseadustik näeb ette trahvid trahvide või trahvide kujul ZN-i hilinenud, mittetäieliku maksmise või maksmata jätmise eest. Tahtmatu rikkumise tõttu on trahv ca 20% aastasest maksusummast ja tahtliku rikkumise tulemusena kuni 40%.

Iga viivitatud päeva eest tasutakse trahvi, mis on 1:300 refinantseerimismäärast.

Maamaksu BCC 2019

Tasumisele kuuluva maksu tasumisel ja töötlemisel on oluliseks tunnuseks eelarve klassifikatsiooni koodid, mis on toodud tabelis.

Maamaksu tasumise nimetus	Eelarve klassifikatsiooni kood
Maamaksu tasumise nimetus	Föderaalselt oluliste linnade jaoks	Venemaa linnade jaoks	Linnapiirkondade jaoks	Linnamaadele linnaosa piirides	Asulatevaheliste territooriumide jaoks
Maksu tasumine	1821060603103 1000 110	182106 06032 04 1000 110	1821 06 06033 13 1000 110	1821 06 0603212 1000 110	1821 06 0603305 1000 110
	182106 0603103 2100 110	1821 06 06032 04 2100 110	1821 06 06033 13 2100 110	1821 06 06032 12 2100 10	1821 06 6033 05 2100 110
	182106 06031 03 3000 110	1821 06 06032 04 3000 110	1821 06 06033 13 3000 110	1821 06 06032 12 3000 110	1821 06 06033 05 3000 110

Kui sisestate need mõned numbrid valesti, võib saatja raha kanda valesse sihtkohta.

Maamaks ja selle aruandlus 2019.a

Aruandluse esitamine maamaksukohustuslastele seisneb maksudeklaratsiooni esitamises objekti asukohas. Alates 2015. aastast on eraettevõtjad sellest aruandluskorrast vabastatud, deklaratsioone täidavad ja esitavad maksuhaldurile ainult juriidilised isikud.

ZN deklaratsiooni vorm (vorm KND 1153005) ja selle täitmise sätted on ette nähtud Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse 28. oktoobri 2011. aasta korraldusega nr ММВ-7-11/696@. See dokument täidetakse elektrooniliselt või paberkandjal vastavalt kehtestatud vormingutele ja esitatakse maksuhaldurile kord aastas enne 1. veebruari (möödunud perioodi kohta).

Iga aruandeperiood selle maksustamisviisi puhul võrdub ühe kalendriaastaga.

IN paberversioon aruandedokumendi esitab kontrollile maksja isiklikult, tema esindajad või saadetakse posti teel tähitud kirjaga(unustamata ka manuse inventuuri). Elektroonilised dokumendid – e-posti teel.

Kokkuvõttes tasub maaomanikele meelde tuletada, et selle makse suurus praktiliselt ei sõltu tegevustulemustest ja kasumist, seda mõjutavad kinnistu katastriväärtus ja pindala.

Kruntide piirid määratakse maamõõtmisega ning iga omanik peab täpselt teadma ja järgima “oma piire”, et vältida asjatuid vaidlusi naabritega ja mitte maksta asjatuid makse.

Kas korteriomanikele on vaja maksta maamaksu sisse korterelamu uuri videost.

Kokkupuutel