Cách tính ENVD: thuế suất, công thức và các ví dụ về tính toán. ENVD - cơ hội tuyệt vời để tối ưu hóa thuế Giảm thu thuế ENVD trong

Ngày nay, cùng với các tổ chức thương mại, hoạt động kinh doanh có thể được thực hiện mà không cần hình thành một pháp nhân. Về mặt pháp lý, trở thành một doanh nhân cá nhân dễ dàng hơn đăng ký một LLC. Nhưng có những hạn chế đáng kể khi kinh doanh như thế này. Bất lợi chính là một doanh nhân cá nhân phải chịu trách nhiệm về nghĩa vụ của mình bằng tất cả tài sản của mình, ngược lại với các tổ chức. Tuy nhiên, số lượng công dân lao động tự do ở nước ta đang tăng lên hàng ngày. Xu hướng này đủ dễ giải thích. Mong muốn làm việc "cho chính mình", điều chỉnh độc lập các hoạt động công việc của họ và tạo ra lợi nhuận là đặc điểm của hầu hết mọi người từ 18 đến 60 tuổi.

Tính năng UTII cho các doanh nhân cá nhân

Lựa chọn một hệ thống thuế đối với một doanh nhân là một quyết định rất nghiêm túc và cần phải tiếp cận vấn đề này với tất cả trách nhiệm. Tất nhiên, trước hết, chế độ thuế phụ thuộc vào loại hình hoạt động của doanh nhân. Đối với một số lĩnh vực, chẳng hạn như bán hàng hóa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt hoặc, nếu có những hạn chế đối với việc áp dụng các chế độ đặc biệt, có thể chỉ áp dụng hệ thống thuế chung. Điều này khá nặng nề đối với các doanh nhân cá nhân chưa trưởng thành. Và do đó, hầu hết trong số họ vẫn cố gắng đáp ứng các thông số cho phép sử dụng hệ thống thuế đơn giản hóa hoặc trả một loại thuế duy nhất đối với thu nhập bị tính.

Thuế đơn đã được áp dụng ở Nga từ năm 2003 và được các doanh nhân cực kỳ ưa chuộng. Đối tượng nộp thuế thu nhập hợp nhất được miễn thuế thu nhập và thuế giá trị gia tăng. Thuế GTGT phải nộp, không phụ thuộc vào việc áp dụng chế độ đặc biệt, chỉ trong trường hợp nhập khẩu hàng hóa vào Nga. Tuy nhiên, các loại thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế vận tải và thuế tài sản, nếu cần, vẫn sẽ phải nộp. Đặc thù của việc áp dụng UTII đối với doanh nhân cá nhân bao gồm nghĩa vụ nộp thuế bất kể lãi hay lỗ, tức là lợi nhuận thực tế của đại diện doanh nghiệp đối với cơ quan thanh tra thuế là hoàn toàn không quan trọng. Các số liệu quan trọng khác được sử dụng để tính số tiền thuế.

Ai có thể là người trả tiền?

Cả pháp nhân và cá nhân đều có thể áp dụng UTII theo mã số thuế.

Loại hoạt động SP nào phù hợp?

Các doanh nhân cá nhân có thể sử dụng UTII nếu họ thực hiện các hoạt động như chuyển nhượng lô đất cho thuê, bảo trì bãi đậu xe trả phí, buôn bán lẻ, sửa chữa ô tô, thuốc thú y, một số loại hình quảng cáo, vận tải hàng hóa và hành khách sử dụng một số lượng nhỏ phương tiện , và những người khác. Danh sách đầy đủ có thể được tìm thấy bằng cách nghiên cứu mã số thuế của Liên bang Nga.

Tuy nhiên, ngoài những hạn chế này trong việc áp dụng UTII, còn có những hạn chế khác:

• Số lượng lao động bình quân không quá 100 người;
• Việc quản lý không được thực hiện trên cơ sở các hợp đồng đối tác đơn giản hoặc quản lý ủy thác;
• Nếu bạn là một người đóng thuế lớn;
• Hệ thống đánh thuế bằng sáng chế không áp dụng cho các hoạt động của một doanh nhân.

Làm thế nào để chuyển sang UTII?

Làm cách nào để một doanh nhân có thể chuyển sang sử dụng UTII? Trong trường hợp doanh nghiệp cá nhân mới đăng ký thì phải xác định hồ sơ đăng ký phải nộp cho cơ quan kiểm tra nào. Sau khi nhận được giấy chứng nhận và đăng ký với tư cách là doanh nhân cá nhân, trong vòng năm ngày, đơn đăng ký phải được nộp cho cơ quan thuế theo mẫu UTII-1.

Cho đến năm 2013, việc áp dụng chế độ thuế đặc biệt theo hình thức UTII là bắt buộc đối với một số loại hoạt động. Ngày nay, các chủ thể kinh doanh áp dụng các chế độ thuế khác có thể chuyển sang UTII nếu họ thực hiện các hoạt động quy định tại Chương 26.3 của Bộ luật thuế, nhưng đây là quyền của họ, không phải là nghĩa vụ. Nếu một doanh nhân cá nhân đã hoạt động trên UTII, thì không cần phải thông báo cho Thanh tra Dịch vụ Thuế Liên bang hàng năm về việc tiếp tục áp dụng chế độ này.

Làm thế nào để tính toán số lượng UTII?

Khi tính toán số thuế phải nộp, cần phải bắt đầu từ chỉ tiêu thu nhập quy định, tức là thu nhập kế hoạch, không phải thu nhập thực tế. Bạn có thể tính toán số thu nhập được tính bằng công thức:

Thu nhập quy định = Năng suất cơ bản, chà. * Chỉ số vật lý

Lợi tức cơ bản có nghĩa là mức lợi nhuận dự kiến ​​của người nộp thuế trong một tháng. Chỉ số vật lý được sử dụng phụ thuộc vào loại hoạt động cụ thể mà người nộp thuế thực hiện. Các giá trị cụ thể của lợi nhuận cơ bản và chỉ số vật lý được ghi trong mã số thuế của Liên bang Nga. Ví dụ: đối với các tổ chức thương mại, quy mô của mặt bằng bán lẻ được sử dụng làm chỉ số vật lý và số lượng nhân viên được sử dụng cho một cửa hàng sửa chữa hoặc phòng khám thú y.

Sau khi tính được số thu nhập được tính, bạn có thể tiến hành xác định số thuế phải nộp, được thực hiện theo công thức:

UTII = Thu nhập tiềm ẩn, chà. * К1 * К2 * Thuế suất,%

Hệ số K1 là một chỉ số phản ứng với các quá trình lạm phát trong nước và được gọi là hệ số giảm phát. Chỉ số tương đối này được Bộ Phát triển Kinh tế Nga thiết lập hàng năm trên toàn quốc.

Hệ số K2, không giống như K1, được thành lập trên lãnh thổ của từng thực thể cấu thành của Liên bang Nga, do trình độ phát triển kinh tế ở mỗi khu vực là khác nhau và cùng thực hiện một loại hình hoạt động, các đại diện kinh doanh nhận được lợi nhuận khác nhau. Giá trị của chỉ số này thay đổi từ 0,005 đến 1.

Thuế suất cơ bản của thuế đơn đối với thu nhập được tính là 15%. Tuy nhiên, từ năm 2016, chính quyền khu vực có thể giảm tỷ lệ trong khu vực của họ xuống còn 7,5%. Nhưng trong thực tế, không có giảm thực sự. Vì thuế UTII hoàn toàn là một nguồn thu cho ngân sách khu vực, nên các nhà chức trách của các chủ thể của liên bang không quan tâm đến việc cắt giảm các nguồn này.

Ví dụ tính thuế

Hãy tính số thuế phải nộp cho một cửa hàng thực hiện bán lẻ hàng hóa sản xuất, nếu quy mô của không gian bán lẻ là 90 mét vuông M.

Mức lợi nhuận cơ bản cho một tổ chức như vậy sẽ là 1.800 rúp trên 1 mét vuông mặt bằng bán lẻ. Vì vậy, thu nhập tiềm ẩn trong quý sẽ được tính toán:

Thu nhập ước tính = 1800 * 90 sq. m * 3 = 486.000 rúp.

Đối với năm 2020, giá trị của hệ số K1 được đặt là 2,009. Hệ số K2 phụ thuộc vào khu vực, bạn có thể xem chỉ số này trên trang web của FTS, ngoại trừ Moscow, vì sự áp đặt không được áp dụng trong khu vực này.

Bạn có thể giảm thuế UTII như thế nào?

Các doanh nhân làm việc trên UTII có thể giảm số thuế phải trả theo một trong những cách sau.

Phương pháp một

Nếu một doanh nghiệp cá nhân hoạt động bằng cách sử dụng lao động làm thuê, thuế có thể được giảm xuống bằng số tiền bảo hiểm đã đóng cho người lao động vào quỹ, nhưng không quá 50%. Trong trường hợp này, phí bảo hiểm do doanh nghiệp tự trả, trong trường hợp này, thuế không được giảm.

Ví dụ tính thuế

Một doanh nhân cá nhân cung cấp dịch vụ sửa chữa ô tô cho người dân và có thu nhập cơ bản là 12.000 rúp vào năm 2018. Doanh nhân này đã trả phí bảo hiểm hàng tháng vào quỹ cho nhân viên của mình với số tiền là 5.000 rúp. Hệ số K1 và K2 lần lượt bằng 1,798 và 1,0. Chỉ số vật lý là ba.

Chúng tôi sẽ tính toán một khoản thuế phải nộp:

Thu nhập ước tính = 12.000 * 3 = 36.000 rúp.

UTII = 36000 * 3 * 1,798 * 1,0 * 15% = 29127,60 rúp.

Như vậy, trong quý, doanh nhân phải nộp thuế với số tiền là 29.127,60 rúp. Tuy nhiên, trong thời gian này, doanh nhân đã trả phí bảo hiểm với số tiền 15.000,00 rúp. Theo quy định của pháp luật, có thể giảm 50% số thuế phải nộp, tức là phải chuyển 14.563,80 rúp vào ngân sách.

Phương pháp hai

Nếu một doanh nhân cá nhân làm việc mà không có nhân viên, số tiền thuế có thể được giảm bằng phí bảo hiểm của doanh nhân "cho chính mình" mà không bị hạn chế.

Ví dụ tính thuế

Một doanh nhân cá nhân cung cấp dịch vụ thú y. Mức sinh lời cơ bản cho loại hoạt động này là 7.500 rúp. Phí bảo hiểm được trả theo tỷ lệ cố định là 23.153,00 mỗi năm, tức là 5788,00 mỗi quý. Hệ số K1 và K2 lần lượt bằng 1,798 và 1,0. Chỉ số vật lý sẽ là số lượng nhân viên, tức là một.

Hãy tính số thuế phải nộp:

Thu nhập ước tính = 7500 * 1 = 7500 rúp
UTII = 7500 * 3 * 1.798 * 1.0 * 15% = 6068.25 rúp.

Theo đó, 6068,25 rúp phải được trả cho mỗi quý. Nhưng kể từ khi doanh nhân đóng phí bảo hiểm, số thuế phải nộp có thể được giảm xuống bằng toàn bộ số tiền đóng góp: 6028,52 - 5788,00 = 240,25 rúp. Như vậy, một doanh nhân phải nộp thuế 240,25 rúp mỗi quý.

UTII có lợi cho các doanh nhân cá nhân trong những trường hợp nào?

Câu hỏi về việc liệu việc sử dụng UTII có mang lại lợi ích cho các doanh nhân cá nhân hay không không thể được xem xét một cách tổng thể. Chế độ thuế này thuận tiện nhất cho những doanh nhân có thu nhập khá và đã làm việc được vài năm, vì lợi nhuận tăng sẽ không làm tăng gánh nặng thuế của người nộp thuế. Ngoài ra, một lợi thế đáng kể của UTII là số thuế giống nhau giữa các quý, có nghĩa là các chi phí này có thể dự đoán được.

Thời hạn nộp báo cáo và nộp thuế cho năm 2020

Việc báo cáo khi sử dụng UTII khá đơn giản và thường không gây khó khăn cho các doanh nhân. Nếu một cá nhân kinh doanh hoạt động không sử dụng lao động làm thuê thì chỉ cần nộp cho cơ quan thuế một tờ khai về UTII. Việc này phải được thực hiện trước ngày 20 của tháng tiếp theo quý báo cáo. Thuế phải nộp chậm nhất vào ngày 25 cùng tháng.

Trong trường hợp không nộp tờ khai đúng hạn, doanh nhân sẽ phải nộp phạt (30% số tiền của tờ khai, nhưng không dưới 1000 rúp). Một doanh nhân cũng cần theo dõi những thay đổi trong luật liên bang và khu vực. Rốt cuộc, các hệ số có thể thay đổi hàng năm.

Trường hợp cá nhân kinh doanh kết hợp nhiều chế độ thuế liên quan đến các loại hoạt động khác nhau thì phải lưu hồ sơ riêng và nộp báo cáo riêng cho cơ quan thuế đối với từng chế độ thuế. Tổ chức hạch toán riêng phải lập sổ sách kế toán thu chi và sổ bộ thuế.

Tờ khai UNDV có mẫu KND1152016 được phê duyệt riêng. Do thực tế là kể từ năm 2016, các chủ thể của liên đoàn đã được trao quyền giảm thuế suất trong khu vực của họ, nên cần phải đưa ra một hình thức mới. Tuyên bố này không được bằng 0, vì đây không phải là mức thu nhập thực tế được lấy làm cơ sở, mà là mức thu nhập có thể xảy ra. Do đó, nếu một cá nhân kinh doanh đã ngừng hoạt động theo UTII, không nên trì hoãn và thông báo cho cơ quan thanh tra thuế về việc đó, nếu không sẽ vẫn phải nộp một khoản thuế duy nhất.

Bạn có thể nộp bản kê khai cho cơ quan thanh tra theo các cách sau: đích thân, cung cấp cho người đại diện trên cơ sở giấy ủy quyền có công chứng, gửi qua đường bưu điện hoặc sử dụng các kênh liên lạc điện tử. Tờ khai được nộp cho cơ quan thuế nơi đăng ký kinh doanh của cá nhân thành hai bản, một bản có đóng dấu của cơ quan thuế giữ nguyên cá nhân.

Vì vậy, việc sử dụng các chế độ thuế đặc biệt, đặc biệt là việc trả một loại thuế duy nhất đối với thu nhập được tính, có thể giảm bớt gánh nặng thuế cho một doanh nhân. Ngoài ra, không cần phải lưu giữ các hồ sơ kế toán phức tạp. Thật vậy, trong trường hợp này, không nhất thiết phải nhờ đến một chuyên gia kế toán thuê ngoài hoặc thuê một kế toán toàn thời gian - một doanh nhân có thể tính toán một số tiền cố định và tự mình điền vào tờ khai. Nhưng cần nhắc lại rằng việc áp dụng UTII bắt buộc người nộp thuế phải theo dõi những thay đổi của pháp luật để thông tin cung cấp cho cơ quan thuế đáp ứng tất cả các yêu cầu quy định.

Tin tức năm 2020

Năm 2020 là năm cuối cùng khi bạn có thể tiết kiệm thuế với sự trợ giúp của việc áp dụng. Từ năm 2021, chế độ đặc biệt sẽ không còn tồn tại trên toàn Liên bang Nga (phần 8 của Điều 5 Luật số 97-FZ ngày 29 tháng 6 năm 2012). Bộ Tài chính Liên bang Nga và Chính phủ Liên bang Nga sẽ không mở rộng chế độ đặc biệt, vì nó thường được sử dụng để trốn thuế. Điều này đã được xác nhận bởi dữ liệu về hàng hóa được dán nhãn và từ máy tính tiền trực tuyến (thư từ Dịch vụ Thuế Liên bang ngày 10.02.2019, ММВ-17-3 / 245).

Danh sách các hoạt động có thể được chuyển sang UTII được nêu trong khoản 2 của Điều khoản. 346,26 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga, tuy nhiên, trong luật khu vực, các cơ quan có thẩm quyền của các tổ chức cấu thành của Liên bang Nga có thể quy định quyền áp dụng UTII vào năm 2020, cho tất cả các loại từ danh sách và cho một số đơn vị riêng lẻ .

Để tính toán các khoản thanh toán cho thuế UTII, bạn có thể sử dụng máy tính trực tuyến miễn phí trực tiếp trên trang web này.

Ghi chú! UTII hoạt động vào cuối năm 2020... Từ ngày 1 tháng 1 năm 2021, chế độ thuế cụ thể sẽ bị hủy bỏ (Luật số 97-FZ ngày 29 tháng 6 năm 2012).

UTII là gì

Thuế thống nhất đối với thu nhập áp dụng là một chế độ thuế đặc biệt có thể được áp dụng bởi các doanh nhân và tổ chức cá nhân liên quan đến một số loại hoạt động nhất định.

Ghi chú: không giống như STS, đối với UTII, thu nhập thực tế nhận được không quan trọng. Thuế được tính dựa trên số thu nhập ước tính do tiểu bang thiết lập (áp đặt).

Một đặc điểm của UTII, giống như bất kỳ chế độ đặc biệt nào khác, là việc thay thế các loại thuế chính của hệ thống thuế chung bằng một - một. Khi áp dụng không phải thanh toán:

• Thuế thu nhập cá nhân (đối với doanh nhân cá nhân).
• Thuế thu nhập (đối với tổ chức).
• VAT (không bao gồm xuất khẩu).
• Thuế tài sản (trừ đối tượng, căn cứ tính thuế được xác định là giá trị địa chính của chúng).

Đọc cách điền vào tờ khai UTII cho quý 1 năm 2020.

Ai có quyền áp dụng UTII

Doanh nhân và tổ chức cá nhân đáp ứng các điều kiện nhất định, cụ thể là:

• Số lượng lao động không quá 100 người (không áp dụng giới hạn quy định đến hết ngày 31 tháng 12 năm 2020 đối với hợp tác xã, tổ chức kinh tế do xã hội tiêu dùng hoặc liên hiệp thành lập).
• Tỷ lệ tham gia của các tổ chức khác không quá 25%, trừ các tổ chức mà vốn được ủy quyền bao gồm phần đóng góp của các tổ chức công của người khuyết tật.

Ghi chú, từ ngày 1 tháng 1 năm 2020 bạn không thể sử dụng UTII khi bán quần áo lông thú, giày dép và thuốc. Nhóm sản phẩm cụ thể. Phù hợp với ấn bản mới của Nghệ thuật. 346,27 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga, việc bán hàng của họ không được công nhận là thương mại bán lẻ trong UTII.

Ai không thể áp dụng UTII

• Các tổ chức và doanh nhân cá nhân có số lượng nhân viên vượt quá 100 người.
• Các tổ chức trong đó tỷ lệ tham gia của các tổ chức khác không vượt quá 25%, ngoại trừ một số tổ chức được liệt kê tại khoản 2 của khoản 2.2 Điều này. 346,26 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga.
• Các tổ chức và doanh nhân cá nhân liên quan đến việc bán thuốc, giày dép, cũng như các sản phẩm từ lông thú (quần áo, phụ kiện).
• Các doanh nhân và tổ chức cá nhân hoạt động theo hợp đồng đối tác đơn giản hoặc quản lý ủy thác.
• Doanh nghiệp cá nhân và tổ chức cung cấp dịch vụ cho thuê hầm xăng dầu.
• Các cơ sở giáo dục, y tế và phúc lợi xã hội cung cấp dịch vụ ăn uống.
• Các tổ chức được phân loại là những người nộp thuế lớn nhất.

Các tiêu chí để phân loại một tổ chức là người nộp thuế lớn nhất được thiết lập theo Lệnh của Cục Thuế Liên bang Nga ngày 16 tháng 5 năm 2007 N MM-3-06 / [email được bảo vệ] Có 2 loại người nộp thuế lớn nhất: cấp khu vực và cấp liên bang.

Các tổ chức khu vực bao gồm các tổ chức có thu nhập hàng năm (bất kỳ trong ba tổ chức gần đây nhất, không tính tổ chức báo cáo cuối cùng) là từ 10 đến 35 tỷ rúp.

Những người đóng thuế lớn nhất ở cấp liên bang là các tổ chức có tổng thu nhập vượt quá 35 tỷ rúp

Các tiêu chí riêng biệt được thiết lập cho các tổ chức thuộc khu liên hợp công nghiệp-quân sự, các doanh nghiệp và xã hội chiến lược.

Với giấy phép, những người nộp thuế lớn nhất bao gồm các tổ chức tín dụng, công ty bảo hiểm (bảo hiểm, tái bảo hiểm, bảo hiểm tương hỗ), người tham gia thị trường chứng khoán, nhà môi giới bảo hiểm, các tổ chức hoạt động trong lĩnh vực bảo hiểm hưu trí và an ninh.

Ghi chú: một tổ chức áp dụng các chế độ đánh thuế đặc biệt không thể được xếp vào nhóm người nộp thuế lớn nhất.

Các hoạt động thuộc UTII

Bộ phân loại các hoạt động mà việc áp dụng UTII được cung cấp

Tại mỗi đô thị, chính quyền địa phương quyết định một cách độc lập về các loại hoạt động mà người nộp thuế có quyền chuyển sang UTII. Do đó, tùy theo đối tượng, danh sách này có thể thay đổi. Danh sách các hoạt động bị áp đặt được chỉ rõ trong văn bản quản lý của chính quyền địa phương.

Ghi chú: ở một số khu vực, ví dụ như ở Moscow, UTII không được cài đặt.

Chuyển đổi sang UTII vào năm 2020

Để chuyển sang UTII, cần thiết trong 5 ngày, sau khi bắt đầu hoạt động, hãy điền vào đơn đăng ký thành 2 bản (đối với tổ chức - biểu mẫu UTII-1, đối với doanh nhân cá nhân - biểu mẫu UTII-2) và nộp cho cơ quan thuế.

Đơn đăng ký được nộp cho IFTS tại địa điểm kinh doanh, nhưng trong trường hợp cung cấp các dịch vụ như:

• Giao hàng hoặc giao hàng buôn bán lẻ.
• Vị trí của các quảng cáo trên các phương tiện giao thông.
• Kinh doanh dịch vụ vận tải đường bộ để vận chuyển hành khách và hàng hóa

đơn xin chuyển đổi sang UTII, các tổ chức phải được nộp tại địa điểm, và doanh nhân cá nhân tại nơi họ cư trú.

Nếu hoạt động được thực hiện ở nhiều nơi trong cùng một thành phố hoặc khu vực (với một OKTMO), thì không cần phải đăng ký làm người nộp UTII trong mỗi dịch vụ thuế.

Suốt trong 5 ngày Sau khi nhận được hồ sơ, cơ quan thuế phải ra thông báo xác nhận việc đăng ký của cá nhân, tổ chức với tư cách là người nộp UTII.

Điều kiện để chuyển sang giai đoạn chuyển đổi sang UTII vào năm 2020

• Số lượng nhân viên dưới 100 người.
• Tỷ lệ tham gia của các tổ chức khác không quá 25%.
• Tổ chức, cá nhân kinh doanh không thuộc các đối tượng bị cấm áp dụng UTII (khoản 2, khoản 2.2, điều 346.26 Bộ luật thuế Liên bang Nga, điều 346,27 Bộ luật thuế Liên bang Nga).
• UTII đã được giới thiệu trên lãnh thổ mà nó được lên kế hoạch để tiến hành các hoạt động.

Cách tính thuế UTII vào năm 2020

Một loại thuế duy nhất đối với thu nhập được tính trong một thángđược tính theo công thức sau:

UTII = Khả năng sinh lời cơ bản x Chỉ số vật lý x K1 x K2 x 15%

Lợi tức cơ bảnđược quy định bởi nhà nước trên mỗi đơn vị chỉ số vật chất và phụ thuộc vào loại hoạt động kinh doanh.

Chỉ số vật lý mỗi loại hoạt động có riêng của nó (theo quy luật, đây là số lượng nhân viên, mét vuông, v.v.).

Bảng 1. Lợi nhuận cơ bản và các chỉ số vật lý theo loại hoạt động UTII

K1 Là hệ số giảm phát. Giá trị của nó cho mỗi năm dương lịch được xác lập bởi Bộ Phát triển Kinh tế của Nga. Năm 2019, tỷ lệ này là K1 = 1,915. Cho tới khi bắt đầu Năm 2020 nó được chấp thuận về kích thước 2,009 (lệnh số 684 ngày 21/10/2019).

Ghi chú:đến báo cáo quý 1 năm 2020, hệ số K1 có thể được điều chỉnh thành 2,005 - sự thay đổi theo thứ tự đã đề cập được công bố trên cổng thông tin hành vi pháp lý.

K2- hệ số hiệu chỉnh. Nó được thành lập bởi chính quyền các thành phố để giảm số lượng thuế UTII cho một số loại hoạt động nhất định. Bạn có thể tìm hiểu ý nghĩa của nó trên trang web chính thức của Dịch vụ thuế liên bang (ở đầu trang, chọn khu vực của bạn, sau đó hành động pháp lý với thông tin cần thiết sẽ xuất hiện ở cuối trang trong phần "Đặc điểm của khu vực phần lập pháp ").

Ghi chú, kể từ ngày 1 tháng 10 năm 2015, chính quyền địa phương ở các khu vực nhận được quyền thay đổi thuế suất UTII. Phạm vi giá trị là từ 7,5 đến 15 phần trăm, tùy thuộc vào loại người nộp thuế và loại hình kinh doanh.

Tính thuế UTII cho quý

Để tính UTII cho quý cần phải cộng số thuế theo tháng. Bạn cũng có thể nhân số tiền thuế của một tháng với 3 , nhưng chỉ với điều kiện là chỉ tiêu thực tế không thay đổi trong quý (giá trị mới của chỉ tiêu phải được tính đến khi tính toán, bắt đầu từ cùng tháng mà chỉ tiêu đó thay đổi).

Tính thuế UTII cho một tháng chưa đầy đủ

Để tính UTII trong vòng chưa đầy một tháng Cần nhân số thuế cả tháng với số ngày thực tế kinh doanh của tháng rồi chia cho số ngày dương lịch trong tháng.

Tính thuế UTII cho một số loại hoạt động

Nếu bạn có một số hoạt động thuộc UTII, thì thuế của từng loại phải được tính riêng, sau đó phải cộng các khoản kết quả. Nếu hoạt động được thực hiện trong các thành phố tự trị khác nhau, khi đó thuế phải được tính và thanh toán riêng cho từng OKTMO.

Cách giảm thuế UTII

• Doanh nhân cá nhân không có công nhân có thể giảm 100% Thuế UTII bằng số tiền cố định đã thanh toán trong kỳ tính thuế (quý) cho chính mình. Các doanh nhân cá nhân độc lập chọn lịch trình đóng phí bảo hiểm thuận tiện nhất cho mình (điều chính là toàn bộ số tiền được thanh toán đúng hạn trong năm dương lịch, tức là từ ngày 1 tháng 1 đến ngày 31 tháng 12).

  Ghi chú rằng, theo Thư của Bộ Tài chính Nga ngày 26 tháng 1 năm 2016 số 03-11-09 / 2852, các nguyên đơn được phép giảm thuế đối với phí bảo hiểm đã đóng trong một quý khác, với điều kiện là họ đã được thanh toán trước khi trả lại cho kỳ báo cáo trước. Ví dụ, một doanh nhân cá nhân có thể giảm thuế trong 1 quý đối với các khoản đóng góp được thanh toán trước ngày 20 tháng 4 (thời hạn nộp báo cáo trong 1 quý).

  Cũng có thể giảm phí bảo hiểm đã trả cho kỳ tính thuế này vào kỳ tính thuế khác. Giả sử trong quý 4 năm 2019, các khoản đóng góp đã được chuyển vào quý 1 năm 2020. Vậy có thể được khấu trừ khi tính thuế quý 1 năm 2020 (Công văn ngày 29/03/2013 số 03-11-09 / 10035).

• Doanh nhân và tổ chức cá nhân với nhân viên có thể giảm xuống 50% thuế đối với số tiền bảo hiểm đã đóng cho người lao động và các khoản đóng góp cố định cho bản thân (SHTT).

  Ghi chú: những thay đổi trong nghệ thuật. 346.32 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga, cung cấp cho các doanh nhân cá nhân cơ hội giảm thuế đối với các khoản đóng góp cho chính họ với sự có mặt của nhân viên được thuê, có hiệu lực vào ngày 1 tháng 1 năm 2017. Cho đến năm 2017, các doanh nghiệp cá nhân thanh toán cho nhân viên của họ không có quyền giảm thuế phí bảo hiểm cho chính họ.

  Giới hạn giảm 50% thuế đối với doanh nhân cá nhân chỉ áp dụng cho những quý mà anh ta có nhân viên.

• Trong năm 2018-2019, các doanh nhân cá nhân tại UTII có thể tính đến chi phí mua và lắp đặt với số tiền là 18.000 rúp. khi tính thuế. Các doanh nhân cá nhân đã đăng ký thu ngân trực tuyến trong khoảng thời gian từ ngày 1 tháng 2 năm 2017 đến ngày 1 tháng 7 năm 2019 có thể được hưởng lợi ích này. Trường hợp cá nhân kinh doanh dịch vụ ăn uống, kinh doanh bán lẻ với người lao động thì phải đăng ký tính tiền từ ngày 01/02/2017 đến ngày 01/7/2018. Để được khấu trừ, các khoản chi phí này trước đây chưa được hạch toán theo các hệ thống thuế khác.

  Số tiền trợ cấp - 18.000 RUB cho mỗi máy tính tiền.

  Ghi chú rằng quý 4 năm 2019 là quý cuối cùng, trong tờ khai mà cá nhân doanh nghiệp có thể kê khai khấu trừ tại quầy thu ngân. Trong giai đoạn 2020 sẽ không thể khai báo được.

Ví dụ về cách tính thuế UTII khi giảm phí bảo hiểm

Dữ liệu ban đầu

Giả sử rằng vào năm 2020 IP Antonov V.M. đã cung cấp dịch vụ sửa giày ở Balashikha (vùng Matxcova).

Lợi tức cơ bản 7.500 RUB

Chỉ số vật lý cho dịch vụ sửa chữa giày là số lượng nhân viên (bao gồm cả các doanh nhân cá nhân). Suốt cả năm chỉ số vật lý không thay đổi và bình đẳng 2 .

Hệ số K1 năm 2020 bằng 2,009 .

Hệ số K2đối với loại hoạt động này ở Balashikha tương đương với 0,8 .

IE Antonov V.M hàng tháng đã trừ tiền bảo hiểm cho nhân viên của mình. Anh ấy đã trả tổng cộng 86.000 RUB(Quý 1: 20.000 rúp, quý 2: 23.000 rúp, quý 3: 22.000 rúp, quý 4: 21.000 rúp)

Đối với bản thân tôi IP Antonov V.M. đã trả phí bảo hiểm cố định vào năm 2020 với số tiền là 40.874 RUB

Tính thuế

Vì chỉ số vật lý không thay đổi trong suốt cả năm nên thuế trong mỗi quý sẽ được tính theo cùng một cách: 7.500 rúp. x 2 x 2,009 x 0,8 x 3 tháng x 15% = 10.848,6 RUB

Số tiền thuế thu được có thể được giảm bớt bằng phí bảo hiểm đã trả cho nhân viên và phí bảo hiểm cố định cho bản thân, nhưng không nhiều hơn 50% .

Vì vậy, SP Petrov V.M. trong mỗi quý, nó sẽ cần phải trả 5.424,3 RUB(10 848,6 rúp x 50%).

Một ví dụ về tính toán UTII SP mà không cần công nhân

Dữ liệu ban đầu

Vào năm 2020 Ivanov A.A. cung cấp dịch vụ thú y tại thành phố Smolensk.

Lợi tức cơ bản cho loại hoạt động này là 7.500 RUB

Chỉ số vật lý đối với các dịch vụ thú y là số lượng nhân viên (bao gồm cả các hộ kinh doanh cá thể). Suốt cả năm chỉ số vật lý không thay đổi và bình đẳng 1 (chính SP).

Hệ số K1 năm 2020 bằng 2,009 .

Hệ số K2đối với loại hoạt động này trong Smolensk bằng 1 .

Hàng quý Ivanov A.A. đã đóng phí bảo hiểm cho bản thân. Anh ấy đã trả tổng cộng 40.874 RUB(10.218,5 rúp mỗi quý).

Tính thuế

Vì chỉ số vật lý không thay đổi trong suốt cả năm nên thuế trong mỗi quý sẽ được tính theo cùng một cách: 7.500 rúp. x 1 x 2.009 x 1 x 3 tháng x 15% = 6.780,38 RUB

Số tiền thuế thu được có thể được giảm bớt bằng các khoản phí bảo hiểm đã trả đầy đủ cho chính bạn.

Do số phí bảo hiểm đã trả vượt quá số thuế đã tính, IE Petrov V.M. vào cuối quý, anh ta sẽ không phải trả bất cứ khoản nào (6.780,38 rúp - 10.218,5 nhỏ hơn 0).

Ví dụ về cách tính UTII cho các doanh nhân cá nhân không có nhân viên khi thanh toán phí bảo hiểm trong một kỳ tính thuế khác

Dữ liệu ban đầu

Trong quý 1 năm 2020, Sergeev A.A. cung cấp các dịch vụ sửa chữa, bảo dưỡng và rửa xe có động cơ ở thành phố Pushkino, vùng Moscow.

Lợi tức cơ bản cho loại hoạt động này là 12.000 RUB

Chỉ số vật lý là số lượng nhân viên (bao gồm cả các doanh nhân cá nhân).

Hệ số K1 năm 2020 bằng 2,009 .

Hệ số K2đối với loại hoạt động này trong Pushkino là 1 .

Trong quý 1 năm 2020, Sergeev đã tự trả phí bảo hiểm cho quý 4 năm 2019 và quý 1 năm 2020 với tổng số tiền là 19.278 rúp. (9.059,5 RUB cho quý 4 năm 2019 và 10.218,5 RUB cho quý 1 năm 2020).

Tính thuế quý 1 năm 2020

12.000 RUB x 1 x 2.009 x 1 x 3 tháng x 15% = 10.848,6 RUB

Số tiền thuế kết quả có thể được giảm bớt bằng các khoản phí bảo hiểm thực tế đã trả cho mình đầy đủ, bao gồm cả những khoản phí được chuyển nhượng với thời gian trì hoãn trong một kỳ khác. Tức là, một doanh nhân có thể giảm thuế 19.278 rúp.

Do đó, SP Sergeev A.A. trong quý 1 năm 2020, bạn sẽ không phải trả UTII (10.848,6 rúp - 19.278 rúp nhỏ hơn 0).

Thời hạn nộp thuế UTII vào năm 2020

Kỳ tính thuế cho UTII là một quý.

Thời hạn thanh toán UTII vào năm 2020

Ghi chú... Thuế phải nộp hàng quý kịp thời cho đến ngày 25 tháng đầu tiên của quý tiếp theo. Nhưng vào năm 2020, thời hạn nộp thuế cho quý 1-3 rơi vào cuối tuần và do đó được chuyển sang ngày làm việc tiếp theo. Thời hạn thanh toán UTII cho quý 4 không được hoãn lại.

Kế toán thuế và báo cáo UTII

Kế toán các chỉ tiêu vật lý

Tất cả các doanh nhân và tổ chức cá nhân tại UTII được yêu cầu lưu giữ hồ sơ về các chỉ số vật lý. Thực hiện điều này theo hình thức nào - do đó, bộ luật không quy định, tất cả cái gọi là "Sách UTII", được nhân viên của cơ quan thuế liên tục giới thiệu, không hợp lệ... Đặc biệt nếu chúng chứa các phần như "Thu nhập", "Chi phí", v.v.

Tuy nhiên, trong mọi trường hợp, cần phải tính đến các chỉ số vật lý, do đó, nếu giá thành của một cuốn sách như vậy có thể chấp nhận được (hình phạt cho sự vắng mặt của nó là từ 500 đến 700 rúp), nó có thể đáng mua. Nhưng đồng thời cũng cần nhớ rằng cần phải tiến hành chỉ các chỉ số vật lý, tất cả các thông tin khác về thu nhập và chi phí không cần phải nhập vào đó.

Khai thuế

Kỳ tính thuế cho UTII là một quý.

Qua kết quả của mỗi quý, không muộn hơn Ngày 20 tháng đầu tiên của quý tiếp theo, tất cả các doanh nhân và tổ chức cá nhân tại UTII đều phải nộp tờ khai thuế.

Thời hạn nộp tờ khai UTII vào năm 2020

Ghi chú: nếu thời hạn nộp tờ khai UTII rơi vào cuối tuần hoặc ngày lễ, thì thời hạn này cũng được hoãn sang ngày làm việc tiếp theo.

Kế toán và báo cáo

Các doanh nhân cá nhân áp dụng UTII không bắt buộc phải nộp báo cáo tài chính và lưu giữ hồ sơ.

Các tổ chức trên UTII, ngoài việc khai thuế và hạch toán các chỉ tiêu vật lý, còn phải lưu giữ hồ sơ kế toán và nộp báo cáo tài chính.

Các báo cáo tài chính cho các loại tổ chức khác nhau là khác nhau. Nói chung, nó bao gồm các tài liệu sau:

• Bảng cân đối kế toán (mẫu 1).
• Báo cáo kết quả hoạt động tài chính (mẫu 2).
• Báo cáo thay đổi vốn chủ sở hữu (Mẫu 3).
• Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (mẫu 4).
• Báo cáo tình hình dự kiến ​​sử dụng kinh phí (mẫu 6).
• Giải thích dưới dạng bảng và văn bản.

Tìm hiểu thêm về báo cáo tài chính

Kỷ luật tiền mặt

Các tổ chức, doanh nhân thực hiện các nghiệp vụ liên quan đến việc nhận, rút ​​và cất giữ tiền mặt (giao dịch tiền mặt) phải tuân thủ các quy tắc về kỷ luật tiền mặt. Đối với các doanh nhân cá nhân, các quy tắc nhẹ sẽ được áp dụng.

Tìm hiểu thêm về kỷ luật tiền mặt.

Ghi chú, trong năm 2017-2019, các tổ chức và doanh nhân cá nhân (với một số ngoại lệ), khi nhận tiền từ các cá nhân (và đôi khi từ các doanh nhân hoặc pháp nhân cá nhân khác), đã chuyển sang máy tính tiền trực tuyến. Các doanh nhân cá nhân không có nhân viên phục vụ có thể tận dụng thời gian gia hạn cho đến ngày 1 tháng 7 năm 2021.

Báo cáo bổ sung

Kết hợp UTII với các chế độ thuế khác

Đọc về các quy tắc để kết hợp UTII và STS trong.

Ghi chú: tham gia đồng thời vào cùng một loại hoạt động theo các chế độ thuế khác nhau điều đó bị cấm... Ngoài ra, cần riêng biệt cho mỗi hệ thống thuế, lưu giữ hồ sơ thuế (tài sản, công nợ, giao dịch kinh doanh), nộp báo cáo và nộp thuế.

Kế toán riêng cho UTII

Khi kết hợp các chế độ thuế cần riêng rẽ thu nhập và chi phí UTII từ thu nhập và chi phí cho các loại hoạt động khác. Như một quy luật, không có khó khăn với việc chia sẻ thu nhập. Đổi lại, tình hình với chi phí có phần phức tạp hơn.

Có những khoản chi phí không thể được quy cho UTII hoặc các hoạt động khác một cách rõ ràng, ví dụ, tiền lương của nhân viên tham gia vào tất cả các loại hoạt động cùng một lúc (giám đốc, kế toán, v.v.). Trong những trường hợp như vậy, chi phí được yêu cầu chia trong hai phần tỉ lệ thuận thu nhập nhận được trên cơ sở dồn tích từ đầu năm.

Mất quyền áp dụng UTII

Một tổ chức hoặc doanh nhân cá nhân mất quyền áp dụng UTII nếu vi phạm các điều kiện áp dụng chế độ này. Điều này thường là do số lượng người được thuê, tức là, theo kết quả của kỳ tính thuế (quý), số lượng lao động bình quân vượt quá 100 người.

Nếu tổ chức, cá nhân kinh doanh chỉ áp dụng UTII thì khi mất quyền áp dụng sẽ được tự động chuyển sang chế độ thuế chung kể từ quý thực hiện hành vi vi phạm.

Nếu STS được áp dụng cùng với UTII, thì nếu quyền áp dụng bị mất, công ty (IP) sẽ tự động được chuyển sang STS, như một chế độ thuế chính. Trong trường hợp này, không phải nộp lại hồ sơ chuyển đổi sang hệ thống thuế đơn giản hóa.

Chuyển sang chế độ thuế khác

Chỉ có thể chuyển từ UTII sang một chế độ đánh thuế khác từ năm sau, trừ trường hợp một doanh nhân cá nhân hoặc một tổ chức không còn là đối tượng nộp thuế bị tính nữa. Trong trường hợp này, người trả tiền có thể chuyển, chẳng hạn, sang hệ thống thuế đơn giản, kể từ tháng chấm dứt hoạt động được xác định.

Hủy đăng ký UTII

Đơn xin hủy đăng ký phải được lập trong vòng 5 ngày kể từ ngày chấm dứt hoạt động trên UTII thành 2 bản (đối với tổ chức - biểu mẫu UTII-3, đối với doanh nhân cá nhân - biểu mẫu UTII-4) và nộp cho cơ quan thuế .

Trong vòng 5 ngày sau khi nhận được đơn đăng ký, IFTS phải đưa ra thông báo xác nhận việc loại bỏ một doanh nhân cá nhân hoặc một tổ chức khỏi sổ đăng ký với tư cách là người trả UTII.

Câu hỏi thường gặp về việc áp dụng UTII

Ngày nào được coi là ngày bắt đầu các hoạt động trên UTII? Ngày của hợp đồng cho thuê, ngày mở cửa hàng hay ngày thu nhập đầu tiên?

Ngày bắt đầu kinh doanh là ngày nhận được khoản thu nhập đầu tiên. Do đó, khi nộp đơn xin chuyển đổi sang UTII, báo cáo phải được lưu giữ kể từ ngày nhận được khoản thu nhập đầu tiên, chứ không phải từ khi ký kết hợp đồng thuê hoặc ký kết hành vi chấp nhận và chuyển nhượng mặt bằng.

Có giới hạn doanh thu nào cho UTII, chẳng hạn như đối với hệ thống thuế đơn giản hoặc bằng sáng chế không?

Không có giới hạn doanh thu cho UTII. Đây là sự khác biệt chính giữa UTII và các chế độ đặc biệt khác.

Doanh nghiệp cá nhân kinh doanh bán lẻ có thể ký kết với các công ty nước ngoài không?

Bộ luật thuế không thiết lập bất kỳ hạn chế nào đối với thương mại bán lẻ với các công ty nước ngoài để áp dụng UTII. Nếu đáp ứng các điều kiện của loại hoạt động này (cụ thể là bán lẻ, không phải bán buôn), cá nhân kinh doanh có quyền hoạt động kinh tế đối ngoại, là đối tượng thanh toán của UTII.

Doanh nghiệp cá nhân có được quyền cung cấp các dịch vụ UTII để vận chuyển hành khách và hàng hóa cho các pháp nhân không?

Theo quy định tại điểm 5 khoản 2 Điều 346.26 Bộ luật thuế của Liên bang Nga, hệ thống thuế dưới hình thức một loại thuế duy nhất đối với thu nhập bị tính đối với một số loại hoạt động nhất định có thể được áp dụng liên quan đến hoạt động kinh doanh trong điều kiện dịch vụ vận tải đường bộ để vận chuyển hành khách và hàng hóa được thực hiện bởi các tổ chức và cá nhân kinh doanh có quyền sở hữu hoặc quyền khác (sử dụng, sở hữu và (hoặc) định đoạt) không quá 20 phương tiện nhằm cung cấp các dịch vụ đó .

Số lượng phương tiện thuộc quyền sở hữu hoặc quyền khác (sở hữu, sử dụng và (hoặc) định đoạt) nên được hiểu là số lượng phương tiện, nhưng không quá 20 chiếc, nhằm cung cấp các dịch vụ trả tiền để vận chuyển hành khách và hàng hóa nằm trong bảng cân đối kế toán của người nộp thuế, hoặc cho thuê (nhận lại), kể cả theo hợp đồng thuê và thuê lại.

Điều 346,27 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga xác định rằng phương tiện giao thông là phương tiện dùng để vận chuyển hành khách và hàng hóa bằng đường bộ (xe buýt thuộc bất kỳ loại nào, ô tô con và xe tải). Phương tiện không bao gồm rơ moóc, sơ mi rơ moóc và rơ moóc tháo dỡ.

Các quan hệ trong việc cung cấp dịch vụ vận tải đường bộ được quy định bởi chương "Vận tải" của Bộ luật Dân sự Liên bang Nga (sau đây gọi là Bộ luật Dân sự Liên bang Nga).

Khoản 1 Điều 784 Bộ luật Dân sự Liên bang Nga quy định việc vận chuyển hàng hóa và hành khách được thực hiện trên cơ sở hợp đồng vận chuyển.

Căn cứ vào khoản 1 Điều 785 Bộ luật Dân sự Liên bang Nga, theo hợp đồng vận chuyển hàng hoá, người vận chuyển cam kết giao hàng hoá mà người gửi uỷ thác cho mình đến điểm đích và giao cho người có quyền. nhận hàng (người nhận), và người gửi cam kết thanh toán phí vận chuyển hàng hóa đã quy định.

Do đó, liên quan đến hoạt động kinh doanh cung cấp dịch vụ vận tải đường bộ theo hợp đồng vận chuyển hàng hóa với pháp nhân, hệ thống thuế theo hình thức thuế đơn nhất đối với thu nhập đối với một số loại hoạt động nhất định có thể được áp dụng.

Thuế thống nhất đối với thu nhập áp đặt đã có nhiều thay đổi kể từ khi ra đời. Điều quan trọng nhất là từ bắt buộc, đối với một số loại hoạt động, nó đã trở thành tự nguyện. Hệ thống thuế này hấp dẫn đối với nhiều doanh nhân, vì nó có một số tính năng có thể giảm đáng kể gánh nặng thuế đối với doanh nghiệp.

Thuế một lần đối với thu nhập chịu thuế trong năm 2016 đối với các doanh nhân cá nhân

Thuế thống nhất đối với thu nhập áp đặt quy định việc nộp thuế trên số thu nhập dự kiến ​​của doanh nhân, được tính theo một công thức nhất định, trong khi các chỉ tiêu thực tế của thu nhập không được tính đến: doanh thu, lợi nhuận.

UTII có quyền áp dụng cho các doanh nhân cá nhân thực hiện các Điều khoản nhất định. 346,26 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga các loại hoạt động:

• cung cấp các dịch vụ tiêu dùng, các nhóm, phân nhóm, các loại và (hoặc) các dịch vụ tiêu dùng cá nhân của họ, được phân loại theo Bảng phân loại dịch vụ dành cho người dân toàn Nga;
• cung cấp dịch vụ thú y;
• cung cấp các dịch vụ sửa chữa, bảo dưỡng và rửa xe;
• cung cấp các dịch vụ cho việc chiếm hữu (sử dụng) chỗ đậu xe tạm thời, cũng như để xe trong các bãi đậu xe có trả tiền (trừ các bãi đậu xe phạt tiền);
• kinh doanh dịch vụ vận tải đường bộ để vận chuyển hành khách và hàng hóa do tổ chức, cá nhân kinh doanh có số lượng phương tiện vận tải không quá 20 xe trở lên thực hiện để kinh doanh dịch vụ đó;
• thương mại bán lẻ thực hiện thông qua cửa hàng, gian hàng với diện tích sàn giao dịch không quá 150 mét vuông đối với mỗi cơ sở tổ chức thương mại, thương mại bán lẻ thực hiện thông qua mạng lưới cơ sở thương mại cố định không có gian hàng thương mại;
• kinh doanh dịch vụ ăn uống công cộng thông qua các cơ sở ăn uống không có sảnh phục vụ khách, diện tích sảnh phục vụ khách không quá 150m2 đối với mỗi cơ sở phục vụ ăn uống công cộng;
• phân phối quảng cáo ngoài trời sử dụng cấu trúc quảng cáo;
• vị trí quảng cáo trên các phương tiện giao thông;
• kinh doanh dịch vụ cung cấp chỗ ở, lưu trú tạm thời của các tổ chức, doanh nhân sử dụng trong mỗi cơ sở kinh doanh dịch vụ có tổng diện tích mặt bằng để tạm trú, lưu trú không quá 500 mét vuông;
• cung cấp các dịch vụ để chuyển thành sở hữu tạm thời và (hoặc) để sử dụng các địa điểm giao dịch nằm trong các đối tượng của mạng lưới kinh doanh văn phòng phẩm không có sàn giao dịch, đối tượng của mạng lưới giao dịch phi văn phòng phẩm, cũng như các cơ sở phục vụ ăn uống công cộng không có sảnh phục vụ du khách;
• cung cấp các dịch vụ chuyển nhượng quyền sở hữu tạm thời và (hoặc) sử dụng các thửa đất để bố trí các đối tượng của mạng lưới buôn bán cố định và không cố định, cũng như các đối tượng phục vụ ăn uống công cộng.

Cần nhớ rằng các loại cụ thể được thiết lập bởi một đạo luật pháp lý điều chỉnh đặc biệt của thực thể cấu thành của Liên bang Nga, do đó, danh sách này có thể khác nhau ở các khu vực.

Ngoài ra, để được áp dụng chế độ thuế này, doanh nhân phải đáp ứng các tiêu chí sau:

• Số lượng lao động bình quân không quá 100 người;
• Liên quan đến các hoạt động, hợp đồng đối tác đơn giản hoặc ủy thác quản lý tài sản không áp dụng;
• Đối với loại hoạt động này, doanh nhân cá nhân không sử dụng hệ thống đánh thuế bằng sáng chế.

UTII có thể được kết hợp với các hệ thống thuế khác. Ví dụ: một cửa hàng bán lẻ có thể hoạt động theo thuế thu nhập bị tính, trong khi người bán buôn phải chịu một hệ thống thuế đơn giản hóa.

Thuế đơn có một số ưu điểm so với các loại thuế khác, bao gồm cả các chế độ đặc biệt. Thứ nhất, hệ thống này giải phóng khỏi việc duy trì nhiều báo cáo và tài liệu kế toán. Thứ hai, nếu trong hầu hết các trường hợp là cần thiết, thì một doanh nhân cá nhân tại UTII có thể không sử dụng thiết bị tiền mặt, điều này ở một mức độ nhất định sẽ giảm chi phí. Doanh nhân chỉ phải cấp cho khách hàng của mình theo yêu cầu của họ một tài liệu xác nhận thực tế mua hàng hoặc cung cấp dịch vụ, ví dụ, biên lai bán hàng. Bạn cũng có thể sử dụng những cái tiêu chuẩn. Thứ ba, việc tính thuế cho phép bạn tính đến các chi tiết cụ thể của doanh nghiệp, ví dụ, phương thức hoạt động, loại hình, thời gian thực tế của hoạt động.

Một doanh nhân có thể chuyển sang áp dụng UTII cả từ thời điểm đăng ký và trong vòng năm ngày kể từ ngày bắt đầu loại hoạt động tương ứng. Để làm được điều này, cần phải nộp đơn theo mẫu UTII-2 cho cơ quan thuế tại nơi kinh doanh, đối với trường hợp dự định áp dụng UTII. Điều quan trọng cần lưu ý là đơn xin chuyển đổi sang UTII-2 phải được nộp ngay cả khi địa điểm kinh doanh và địa điểm đăng ký của cá nhân kinh doanh trùng khớp. Luật cũng quy định các trường hợp khi một cá nhân doanh nghiệp nộp đơn cho cơ quan thuế của mình:

• Giao hàng hoặc giao dịch thương mại;
• Đặt quảng cáo trên các phương tiện giao thông;
• Vận tải hàng hóa hoặc vận tải hành khách.

Cần lưu ý rằng nếu hoạt động được thực hiện ở một số nơi thuộc các bộ phận lãnh thổ khác nhau của Cơ quan Thuế Liên bang, thì cần phải đăng ký ở mỗi bộ phận đó.

Để chuyển sang UTII, bạn không cần xuất trình bất kỳ tài liệu nào ngoài đơn đăng ký. Không được cung cấp cho cơ quan thuế liên quan đến việc chuyển đổi sang thu nhập bị tính.

Lời khuyên: quá trình chuyển đổi sang UTII chỉ được thực hiện cho một loại hoạt động, nếu nó được lên kế hoạch thực hiện một số loại hình thuộc hệ thống này, thì cần phải nộp đơn đăng ký cho từng loại hoạt động đó. Nhưng thực tiễn cho thấy rằng việc sử dụng UTII cho nhiều hơn hai loại hoạt động làm mất đi tính hấp dẫn kinh tế của nó, vì vậy trong tình huống như vậy, việc sử dụng các chế độ thuế đặc biệt khác là hợp lý.

Doanh nhân có thể tự nguyện chấm dứt việc áp dụng thuế thu nhập áp dụng thống nhất bằng cách nộp đơn đăng ký thích hợp. Hoặc anh ta có nghĩa vụ chuyển sang chế độ khác nếu hoạt động của anh ta không còn đáp ứng các tiêu chí của hệ thống thuế này.

Những thay đổi về UTII trong năm 2016 dành cho các doanh nhân cá nhân

Mặc dù có nhiều thay đổi trong luật thuế, năm 2016 không mang lại những thay đổi đáng kể cho các doanh nhân làm việc theo một loại thuế duy nhất đối với thu nhập bị tính.

Thay đổi đáng kể nhất là việc trao quyền cho chính quyền khu vực đưa ra quy mô thuế suất cơ bản của chính họ trong phạm vi 7,5 đến 15%, nhưng các khu vực trên thực tế không sử dụng quyền này và hầu hết trong số họ vẫn giữ nguyên Ở cùng cấp.

Ngoài ra, thời hạn hủy bỏ chế độ này vẫn chưa được xác định; hiện tại, các quan chức đảm bảo rằng UTII sẽ được thanh lý vào năm 2018, nhưng tình hình kinh tế có thể chuyển sự kiện này sang một thời gian sau.

Trong năm 2016, quy mô của hệ số giảm phát K1 vẫn ở mức 1,798, được sử dụng để tính thuế. Bản thân cơ chế giải quyết không thay đổi.

Tính toán UTII cho các doanh nhân cá nhân năm 2016

Cơ sở tính thuế cho UTII được hình thành dựa trên thu nhập quy định, được tính toán dựa trên các hệ số đặc biệt và khả năng sinh lời cơ bản, được xác định cho từng loại hoạt động. Phép tính được thực hiện theo công thức sau: VD (cơ số) = DB * (F1 + F2 + F3) * K1 * K2.

• DB - khả năng sinh lời cơ bản theo loại hoạt động;
• F1, F2, F3 - các chỉ số thể chất tương ứng cho từng tháng trong quý;
• K1 là hệ số giảm phát của UTII, năm 2016 bằng 1,798;
• K2 - hệ số điều chỉnh khả năng sinh lời cơ bản, được đặt ở cấp khu vực.

Các chỉ số thể chất cho mỗi loại hoạt động là khác nhau:

Các chỉ tiêu này do doanh nhân tự tính toán, không có biểu mẫu đặc biệt nào cho việc này, do đó mọi thứ được vẽ ra một cách tùy tiện, nhưng với khả năng cung cấp các dữ liệu cần thiết cho cơ quan thuế.

Thuế đơn lẻ giống nhau được tính theo công thức: UTII = DB * 15%, tức là tích của lợi nhuận cơ bản và thuế suất. Một doanh nhân có thể khấu trừ từ số thuế đã nhận:

• 100% số tiền bảo hiểm đóng vào quỹ ngoài ngân sách cho bản thân;
• Số tiền đóng bảo hiểm cho người lao động nhưng đồng thời số thuế được giảm không được quá 50%.

Một ví dụ về tính toán UTII cho các doanh nhân cá nhân vào năm 2016

Ví dụ, một doanh nhân cá nhân kinh doanh bán lẻ, diện tích cửa hàng là 15 mét vuông, anh ta không có công nhân thuê. Lợi nhuận cơ bản là 1.800 RUB. mỗi tháng. Để tính toán, chúng tôi lấy hệ số hiệu chỉnh bằng 1.

Chúng tôi xác định thu nhập tiềm ẩn: 1800 * (15 + 15 + 15) * 1,798 * 1 = 145,638 rúp. - cơ sở thuế cho UTII.

Xác định số tiền thuế: 145638 * 15% = 21845,70 rúp.

Nếu trong quý hiện tại mà doanh nhân đã trả - năm 2016 số tiền đóng góp vào Quỹ hưu trí của Liên bang Nga là 19 356,48 rúp, thì khi tính thuế số tiền này có thể được khấu trừ: 21845,70 - 19356,48 = 2489,22 rúp - số tiền cuối cùng số thuế phải nộp cuối quý.

Lưu bài viết trong 2 cú nhấp chuột:

Đối với nhiều loại hoạt động, việc sử dụng UTII tạo cơ hội giảm đáng kể gánh nặng thuế theo cách hoàn toàn hợp pháp. Cần lưu ý rằng khi lựa chọn hệ thống thuế cho doanh nghiệp của mình, bạn cần tính toán chi tiết các loại thuế trong tương lai. Để thực hiện việc này khá đơn giản vì việc tính thuế phải nộp được thực hiện trên cơ sở các chỉ tiêu vật lý đã biết ngay cả ở giai đoạn lập kế hoạch kinh doanh. Nó cũng được biết đến vào năm 2016, giúp xác định gánh nặng thuế khi chọn một hoặc một phương án đánh thuế khác.

Liên hệ với

UTII (thuế thống nhất đối với thu nhập chịu thuế) có đặc điểm là số tiền nộp thuế không phụ thuộc vào thu nhập mà doanh nhân nhận được, mà là cố định và được tính toán dựa trên loại hoạt động mà người đó thực hiện. Làm thế nào để tính UTII cho các doanh nhân cá nhân tham gia vào thương mại bán lẻ theo quy định của pháp luật năm 2016?

Tính UTII cho các doanh nghiệp bán lẻ: công thức và các thành phần của nó

Khi tính thuế bắt buộc, công thức thuộc loại sau được áp dụng:

Cơ sở tính thuế x 15%.

Kỳ tính thuế đối với UTII là một quý, do đó, để xác định cơ sở tính thuế, cần phải tính quy mô của nó trong một tháng, sau đó nhân nó với 3.

Cơ sở tính thuế của tháng là tích số của khả năng sinh lời cơ bản, chỉ tiêu vật chất của thương mại bán lẻ và các hệ số K1 và K2.

Chúng ta hãy xem xét kỹ hơn các chỉ số này:

1. Lợi nhuận cơ bản. Do nhà lập pháp thành lập. Vào năm 2015, quy mô của nó là 1800 rúp mỗi tháng, với điều kiện diện tích của cơ sở bị chiếm dụng vượt quá 5 mét vuông.

1. Chất chỉ thị vật lý. Đối với doanh nghiệp thương mại bán lẻ, diện tích mặt bằng được sử dụng như vậy, bao gồm nơi đặt thiết bị điện lạnh, giá và quầy, nơi làm việc của người bán và thu ngân, lối đi giữa các giá để hàng và tủ trưng bày, sàn giao dịch. Không tính đến chỉ tiêu này khi tính toán chỉ tiêu này, diện tích tiện ích và mặt bằng nhà kho, cũng như mặt bằng đang tiến hành sửa chữa.

1. K1 là hệ số giảm phát. Được thành lập bởi Chính phủ Liên bang Nga hàng năm. Vào năm 2015, kích thước của nó là 1.798.

1. K2 - hệ số hiệu chỉnh. Nó được thiết lập bởi các cơ quan có thẩm quyền của các tổ chức cấu thành của Liên bang và thay đổi trong phạm vi từ 0,005 đến 1. Bạn có thể tìm hiểu giá trị của nó được đặt cho năm 2015 cho một khu vực nhất định trên trang web của Dịch vụ Thuế Liên bang trong phần "Đặc điểm của luật pháp khu vực ”.

Trên lãnh thổ Liên bang Nga, cùng với các nước khác, hệ thống thuế được áp dụng dưới hình thức một loại thuế duy nhất đối với thu nhập bị tính. Hệ thống thuế này được điều chỉnh bởi các quy định tại Chương 26.3 của Bộ luật Thuế của Liên bang Nga. Cần lưu ý rằng một số thay đổi trong UTII đã diễn ra trong năm 2016.

Áp dụng một loại thuế

Theo nguyên tắc chung được quy định tại khoản 1 Điều 346,28 Bộ luật Thuế của Liên bang Nga, việc chuyển đổi của người nộp thuế sang việc nộp thuế bị tính chỉ được thực hiện trên cơ sở tự nguyện theo cách thức kê khai. Điều kiện tiên quyết cho sự chuyển đổi như vậy là việc người trả tiền thực hiện các loại hoạt động thương mại được quy định trực tiếp trong pháp luật, cũng như sự tuân thủ của người trả tiền đối với các yêu cầu có tên trong Bộ luật thuế của Liên bang Nga. Điều quan trọng là chỉ các pháp nhân và doanh nhân mới có thể là đối tượng nộp thuế duy nhất. Nhà lập pháp, phân chia thương nhân và tổ chức tư nhân, không tách rời các pháp nhân tùy thuộc vào hình thức tổ chức và pháp lý của họ. Theo đó, những thay đổi trong UTII trong năm 2016 đối với LLC cũng giống như các pháp nhân khác.

Cần nhớ rằng Bộ luật thuế của Liên bang Nga cho phép tự nguyện chấm dứt thanh toán UTII, nhưng chỉ từ đầu năm dương lịch tiếp theo. Hạn chế này đã không được thay đổi. Không có thay đổi hoặc đổi mới nào liên quan đến việc tự nguyện chấm dứt thanh toán UTII vào năm 2016.

Nhà lập pháp liên bang đã không sửa đổi thủ tục bắt đầu thanh toán và chấm dứt việc áp dụng UTII, nhưng đã thực hiện một số đổi mới trong quy định của UTII, mô tả chi tiết dưới đây.

Tin tức mới và những thay đổi trong UTII trong năm 2016

Hoạt động thực thi pháp luật về thuế đơn không có thay đổi hoặc đổi mới đáng kể trong năm 2016. Luật liên bang quy định về thuế thu nhập áp đặt thống nhất vẫn được giữ nguyên trong các phiên bản như năm 2015. Kể từ đầu năm 2016, các quy định tại Chương 26.3 của Bộ luật thuế Liên bang Nga liên quan đến thuế đơn vẫn không thay đổi (một số thay đổi đã diễn ra vào năm 2015).