Висината на премиите за осигурување. Премии за осигурување (во fss, pfr, ffoms) Придонеси за средства годишно табела

Со овој калкулатор, можете брзо да ги пресметате даночните придонеси за задолжително пензиско и здравствено осигурување во согласност со барањата од 2020 година. Програмата BukhSoft ќе ви помогне да формирате правилно плаќање за придонеси со ажурирани детали.

Пресметајте придонеси за ИЕ и извршете плаќање

Премии за осигурување за индивидуални претприемачи во 2020 година

1. Постапката за утврдување на износот на фиксна премија за осигурување на индивидуален претприемач за ГПТ. Да потсетиме, порано се пресметуваше во зависност од минималната плата на почетокот на годината. Сега износот на фиксниот придонес е фиксиран во Даночниот законик. За 2020 година, тоа е 32.448 рубли. За 2019 година - 29 354 рубли.
2. Приходот на индивидуалните претприемачи може да надмине 300.000 рубли годишно. Максималниот износ на фиксни придонеси на индивидуални претприемачи од таков приход не треба да надминува 259 584 рубли за 2020 година. За 2019 година - 234 832 рубли.
3. Последниот ден за плаќање придонеси за МПИ од приходот на индивидуалниот претприемач над 300.000 рубли е 1 јули следната година по извештајната година.
4. Дополнителен придонес во даночниот систем за МПИ од приход за годината над 300.000 рубли, исто така, се „одврзува“ од минималната плата. Износот на придонесот во фиксен износ е наведен во Даночниот законик и изнесува 8.426 рубли за 2020 година. За 2019 година - 6884 рубли.

Постапката за плаќање придонеси за ФИУ во 2020 година

• Најдоцна до 31 декември 2020 година, тие плаќаат фиксен дел од придонесите за ГПТ на Федералната даночна служба. Тоа е задолжително за сите претприемачи, без оглед на присуството или отсуството на финансиски и економски активности, режимот на оданочување и висината на приходот. Износот на фиксниот дел од придонесите за задолжително пензиско осигурување за 2020 година е 32.448 рубли;
• до 31 декември 2020 година, тие плаќаат фиксна исплата за задолжително медицинско осигурување на Федералната даночна служба во износ од 8426 рубли.
• најдоцна до 1 јули 2021 година, тие плаќаат дополнително за ГПТ на Федералната даночна служба од приход во годината над 300.000 рубли. Ова е 1% од приходот над 300.000 рубли. Во овој случај, збирот на сите плаќања не може да надмине 259.584 рубли.

Исто така, постои доброволен придонес за задолжително социјално осигурување во ФСС. Во 2020 година, нејзината големина е 4221,24 рубли. Крајниот рок е најдоцна до 31 декември 2020 година.

Пример за пресметување на премиите за осигурување за индивидуален претприемач за себе во 2020 година

Приходот на индивидуален претприемач (роден 1970 година) за 2020 година е 2.400.000 рубли.

Фиксниот дел од придонесите на индивидуалните претприемачи за пензиско осигурување за 2020 година е поставен на 32.448 рубли. Претприемачот мора да ја плати оваа сума до 31 декември 2020 година.

Индивидуалниот дел од придонесите за пензиско осигурување на индивидуални претприемачи ќе биде: (2.400.000 рубли - 300.000 рубли) x 1% = 21.000 рубли. Трговецот мора да го пренесе овој износ на ФИУ најдоцна до 1 јули 2021 година.

Вкупен износ на придонеси за осигурување за пензиско осигурување: 32.448 рубли. + 21.000 рубли = 53 448 рубли

За задолжително здравствено осигурување, без оглед на износот на приходот, индивидуалниот претприемач плаќа фиксна исплата во износ од 8426 рубли. до 31 декември 2020 година.

Износот на фиксни придонеси на индивидуалните претприемачи за 2020 година

• );
• ).

Тоа е, ако претприемачот е регистриран на 12 февруари 2020 година, износот на премиите за осигурување за 2020 година:

• во PFR ќе биде 28.681,71 рубли. (32 448 рубли: 12 x 10 месеци + 32 448 рубли: 12: 28 дена x 17 дена);
• во FFOMS - 7447,98 рубли. (8426 рубли: 12 x 10 месеци + 8426 рубли: 12: 28 дена x 17 дена).

Ако приходот на индивидуалниот претприемач за периодот на наплата надминува 300 илјади рубли, покрај фиксните плаќања во износ од 40 874 рубли. (OPS и OMS), тој мора да го пренесе проценетиот дел од премиите за осигурување, што е 1% од вишокот износ *.

Законодавството предвидува ограничување на износот на придонесите за осигурување на ФИУ. Тие не можат да го надминат производот од осум пати поголем од фиксниот износ на придонеси за осигурување на пензискиот фонд. Тоа е, за 2020 година, максималниот износ на придонеси за ПФР е 259.854 рубли. (32 448 рубли x 8)

Рок на плаќање

• 182 1 02 02 140 06 1110 160 за придонеси од приход за 2017, 2018, 2019, 2020 година и подоцна;

Пресметка на приходот

Премии за осигурување за индивидуални претприемачи во 2019 година

1. Нова постапка за утврдување на износот на фиксен придонес за осигурување на индивидуален претприемач во пензискиот фонд (придонес на претприемач „за себе“). Да потсетиме, порано се пресметуваше во зависност од минималната плата на почетокот на годината. Сега големината на фиксниот придонес за ФИУ е фиксирана во Даночниот законик. Тоа е: за 2019 година - 29 354 рубли, за 2020 година - 32 448 рубли.
2. Приходот на индивидуалните претприемачи може да надмине 300.000 рубли. за една година. Максималниот износ на фиксни придонеси на индивидуални претприемачи од таков приход не треба да надминува: за 2019 година - 234.832 рубли, а за 2020 година - 259.584 рубли.
3. Последниот ден за плаќање придонеси за пензискиот фонд од приходот на индивидуални претприемачи над 300.000 рубли. се пресели од „1 април“ на „1 јули“ во годината по извештајната година.
4. Придонесите на индивидуалните претприемачи за FFOMS исто така се "одврзани" од минималната плата. Износот на придонесот за задолжително медицинско осигурување во фиксен износ сега е наведен во Даночниот законик и изнесува: за 2019 година - 6884 рубли, за 2020 година - 8426 рубли.

* Уметност. 2 од Сојузниот закон од 27 ноември 2017 година, број 335-ФЗ.

Постапката за плаќање придонеси за ФИУ во 2019 година

• До 31 декември 2019 година, се плаќа фиксна исплата на FFOMS во износ од 6.884 рубли. Придонеси за FFOMS од приход над 300 илјади рубли. не пресметувајте и не плаќајте;
• до 31 декември 2019 година, фиксен дел од придонесите се плаќа на ФИУ. Тоа е задолжително за сите претприемачи, без оглед на присуството или отсуството на финансиски и економски активности, режимот на оданочување и висината на приходот. Износот на фиксниот дел од придонесите за пензискиот фонд за 2019 година е 29.354 рубли;
• најдоцна до 1 јули 2020 година, тие плаќаат проценет дел од премиите за осигурување на пензискиот фонд на Руската Федерација (1% од износот на приход над 300 илјади рубли годишно).

Пример за пресметување на премиите за осигурување за индивидуални претприемачи 2019 година

Приходот на индивидуален претприемач (роден 1970 година) за 2019 година е 2.400.000 рубли.

Фиксниот дел од придонесите на индивидуалните претприемачи за пензиско осигурување за 2019 година е поставен на 29.354 рубли. Претприемачот мора да ја плати оваа сума до 31 декември 2019 година.

Индивидуалниот дел од придонесите за пензиско осигурување на индивидуални претприемачи ќе биде: (2.400.000 рубли - 300.000 рубли) x 1% = 21.000 рубли. Трговецот мора да го пренесе овој износ на ФИУ најдоцна до 1 јули 2020 година.

Вкупен износ на придонеси за осигурување за пензиско осигурување: 29 354 рубли. + 21.000 рубли = 50 354 рубли

За задолжително здравствено осигурување, без оглед на износот на приходот, индивидуалниот претприемач плаќа фиксна исплата на FFOMS во износ од 6884 рубли. до 31 декември 2019 година.

Износот на фиксните придонеси на индивидуалните претприемачи за 2019 година

* Во случај на месечна исплата, преостанатите копеки се плаќаат во последниот месец од годината.

Пресметка на придонеси за нецелосен период на известување

Ако индивидуалниот претприемач работел за нецелосен период на известување, износот на премиите за осигурување се пресметува:

• како збир на придонеси за целосно работени месеци ( Износот на фиксни придонеси за пензискиот фонд на Руската Федерација и ФФОМС за годината: 12 х Број на месеци );
• како износ на придонеси за неработениот месец ( Износот на фиксните придонеси за пензискиот фонд и ФФОМС за годината: 12: број на календарски денови во месец x број на денови од датумот на регистрација (вклучително) до крајот на месецот ).

Тоа е, ако претприемачот бил регистриран на 02/12/2019, износот на премиите за осигурување за 2019 година:

• во пензискиот фонд ќе биде 25.946,84 рубли. (29 354 рубли: 12 x 10 месеци + 29 354 рубли: 12: 28 дена x 17 дена);
• во FFOMS - 6084,97 рубли. (6884 рубли: 12 x 10 месеци + 6884 рубли: 12: 28 дена x 17 дена).

Краен рок за плаќање фиксни плаќања- пред 31 декември во годината за која се плаќаат придонесите, но подобро е да се платат исплатите пред 27 декември, поради фактот што во последните денови од годината банките можеби немаат време да пренесуваат плаќања.

Пресметка на придонеси за приход над 300 илјади рубли

Ако приходот на индивидуалниот претприемач за периодот на наплата надминува 300 илјади рубли, покрај фиксните плаќања во износ од 36 238 рубли. (Пензиски фонд + ФФОМС), тој мора да го пренесе на пензискиот фонд проценетиот дел од премиите за осигурување, што е 1% од вишокот износ *.

* Клаузула 1 од чл. 430 од Даночниот законик на Руската Федерација изменет со Федерален закон од 03.07.2016 година бр. 243-ФЗ.

Законодавството предвидува ограничување на износот на придонесите за осигурување на ФИУ. Тие не можат да го надминат производот од осум пати поголем од фиксниот износ на придонеси за осигурување на пензискиот фонд. Тоа е, за 2019 година, максималниот износ на придонеси за ПФР е 234.832 рубли. (29 354 руб. X 8)

Рок на плаќање: премии за осигурување во износ од 1% од износот на приходот над 300 илјади рубли. мора да се префрли на буџетот најдоцна до 1 јули годината по истечениот период на наплата.

КБК за плаќање придонес од приход поголем од 300.000 рубли:

• 182 1 02 02 140 06 1110 160 за придонес од приход за 2017, 2018, 2019 и подоцна;
• 182 1 02 02 140 06 1200 160 за придонес од приходите за 2016 година и порано.

Пресметка на приходот

* За претприемачи кои користат поедноставен систем на оданочување од 15% (приход без трошоци), трошоците не се земаат предвид при пресметување на премиите за осигурување.

Ако индивидуален претприемач применува повеќе од еден режим на оданочување, се сумира приходот што се оданочува од активностите.

Премии за осигурување за индивидуални претприемачи во 2018 година

1. Ажурирана е постапката за утврдување на износот на фиксен придонес за осигурување на индивидуален претприемач во пензиски фонд (придонес на претприемач „за себе“). Претходно, износот на фиксен придонес се пресметуваше во зависност од минималната плата на почетокот на годината. Сега големината на фиксниот придонес за PFR е фиксирана во Даночниот законик на Руската Федерација и е: за 2018 година - 26.545 рубли, за 2019 година - 29.354 рубли, за 2020 година - 32.448 рубли.
2. Приходот на индивидуалните претприемачи може да надмине 300.000 рубли. за една година. Максималниот износ на фиксни придонеси на индивидуални претприемачи од таков приход не треба да надминува 212.360 рубли за 2018 година, 234.832 рубли за 2019 година и 259.584 рубли за 2020 година.
3. Последниот ден за плаќање придонеси за пензискиот фонд од приходот на индивидуални претприемачи над 300.000 рубли. се пресели од 1 април до 1 јули годината по извештајната година.
4. Придонесите на индивидуалните претприемачи за FFOMS исто така се "одврзани" од минималната плата. Износот на придонесот за задолжително медицинско осигурување во фиксен износ сега е регистриран во Даночниот законик на Руската Федерација и изнесува: за 2018 година - 5840 рубли, за 2019 година - 6884 рубли, за 2020 година - 8426 рубли.

* Член 2 од Федералниот закон од 27.11.2017 година N 335-ФЗ.

Постапката за плаќање придонеси за ФИУ во 2018 година

• До 31 декември 2018 година, се плаќа фиксна исплата на FFOMS во износ од 5840 рубли. Придонеси за FFOMS од приход над 300 илјади рубли. не се пресметани или платени;
• до 31 декември 2018 година, фиксен дел од придонесите се плаќа на ФИУ. Тоа е задолжително за сите претприемачи, без оглед на присуството или отсуството на финансиски и економски активности, режимот на оданочување и висината на приходот. Износот на фиксниот дел од придонесите за пензискиот фонд за 2018 година е 26.545 рубли;
• најдоцна до 1 јули 2019 година, проценетиот дел од премиите за осигурување се плаќа на пензискиот фонд на Руската Федерација (1% од износот на приход над 300 илјади рубли годишно).

Пример за пресметување на премиите за осигурување за индивидуални претприемачи 2018 година

Приходот на индивидуален претприемач (роден 1970 година) за 2018 година е 2.400.000 рубли.

Фиксниот дел од придонесите на индивидуалните претприемачи за пензиско осигурување за 2018 година е поставен на 26.545 рубли. Претприемачот мора да ја плати оваа сума до 31 декември 2018 година.

Индивидуалниот дел од придонесите за пензиско осигурување на индивидуални претприемачи ќе биде: (2.400.000 рубли - 300.000 рубли) x 1% = 21.000 рубли. Трговецот мора да го пренесе овој износ на ФИУ најдоцна до 1 јули 2019 година.

Вкупен износ на придонеси за осигурување за пензиско осигурување: 26.545 рубли. + 21.000 рубли = 44 400 рубли

За задолжително здравствено осигурување, без оглед на висината на приходот, индивидуалниот претприемач плаќа на FFOMS фиксна исплата во износ од 5840 рубли. до 31 декември 2018 година.

* За пресметување на премиите за осигурување за 2018 година, минималната плата (минимална плата) утврдена од 1 јануари во извештајната година не се користи.

Износот на фиксни придонеси на индивидуалните претприемачи за 2018 година

* Во случај на месечна исплата, преостанатите копеки се плаќаат во последниот месец од годината.

Пресметка на придонеси за нецелосен период на известување

Ако индивидуалниот претприемач работел за нецелосен период на известување, износот на премиите за осигурување се пресметува како:

• износот на придонесите за целосно работените месеци (Износот на фиксните придонеси за пензискиот фонд и ФФОМС за годината: 12 x Број на месеци);
• износот на придонесите за нецелосно работен месец (Износот на фиксните придонеси за пензискиот фонд и ФФОМС за годината: 12: број на календарски денови во месецот x број на денови од датумот на регистрација (вклучително) до крајот на месецот).

Оние. ако претприемачот е регистриран на 12.02.2018 година, износот на премиите за осигурување за 2018 година:

• во пензискиот фонд на Руската Федерација ќе биде 23 463,88 рубли. (26 545: 12 x 10 месеци + 26 545: 12: 28 дена x 17 дена);
• во FFOMS - 5162,15 рубли. (5840: 12 x 10 месеци + 5840: 12: 28 дена x 17 дена).

Краен рок за плаќање фиксни плаќања

Пресметка на придонеси за приход над 300 илјади рубли

Ако приходот на индивидуалниот претприемач за периодот на наплата надминува 300 илјади рубли, покрај фиксните плаќања во износ од 32 385 рубли. (Пензиски фонд + FFOMS), тој мора да го пренесе на пензискиот фонд на Руската Федерација проценетиот дел од премиите за осигурување, што е 1% од вишокот износ *.

Законодавството предвидува ограничување на износот на придонесите за осигурување на ФИУ. Тие не можат да го надминат производот од осум пати поголем од фиксниот износ на придонеси за осигурување на пензискиот фонд. Оние. за 2018 година, максималниот износ на придонеси за ПФР е 212.360 рубли. (26 545 x 8)

Рок на плаќање: премии за осигурување во износ од 1% од износот на приходот над 300 илјади рубли. мора да се префрли на буџетот најдоцна до 1 јули годината по истечениот период на наплата.

КБК за плаќање придонес од приход поголем од 300.000 рубли:

• 182 1 02 02 140 06 1110 160 за придонес од приход за 2017-2018 година и подоцнежните периоди;
• 182 1 02 02 140 06 1200 160 за придонес од приходите за 2016 година и порано.

Пресметка на приходот

* За претприемачи кои користат поедноставен систем на оданочување од 15% (приход без трошоци), трошоците не се земаат предвид при пресметување на премиите за осигурување.

Ако индивидуален претприемач применува повеќе од еден режим на оданочување, се сумира приходот што се оданочува од активностите.

Во пензискиот фонд и ФФОМС во 2017 година

Од 2017 година, не се вработените во ПФР, туку даночните власти, кои ја проверуваат навременоста и комплетноста на плаќањето на фиксните придонеси. Во овој поглед, сите правила за таквите придонеси се префрлени од Федералниот закон за придонеси за осигурување од 24 јули 2009 година бр. 212-ФЗ до новото поглавје 34 од Даночниот законик на Руската Федерација.

Во исто време, малку се промени за најголемиот дел од плаќачите на придонесите. Тарифите (стапките) и рокот за плаќање фиксни придонеси, како и составот на плаќањата ќе останат исти. Не треба да се поднесуваат пресметки за фиксни придонеси до даночните власти. Придонеси за „повреди“, како и придонеси во случај на привремена попреченост и во врска со мајчинството, како и досега, индивидуалниот претприемач не плаќа за себе.

Какви промени во премиите за осигурување ги погодија индивидуалните претприемачи за себе од 2017 година?

1. Од 01.01.2017 година, овие фиксни придонеси се плаќаат според новиот БКК, бидејќи администраторот на овие плаќања ќе се промени.
   Забелешка:Погледнете го Прирачникот за КБК за 2017 година за кој КБК се во сила во 2017 година.
2. Поништено е правилото *, според кое вработените во пензискиот фонд, во случај да не дадат информации за приходот на Федералната даночна служба инспекторат, би можеле да го наплатат претприемачот во максимален износ.

Remindе потсетиме дека порано за оние индивидуални претприемачи кои не доставиле информации за приходите за 2015 година до даночната служба, наместо 22261,38 рубли. за 2015 година, вработените во пензискиот фонд на Руската Федерација можеа „да побараат“ да платат износ на фиксни придонеси во износ од 148.886,40 рубли. Денес, во отсуство на декларации за приход за 2016 година (и подоцнежните периоди), максималните придонеси на индивидуалните претприемачи нема да се наплатуваат, бидејќи правилото за нивната пресметка е откажано од 1 јануари 2017 година.

Постапката за пресметување придонеси за ФИУ во 2017 година

• до 1 април годината по извештајната година, проценетиот дел од премиите за осигурување се плаќа на пензискиот фонд на Руската Федерација (1% од износот на приход над 300 илјади рубли годишно);

Во FFOMS во 2017 година, се плаќаат само фиксни плаќања. Придонеси за FFOMS од приход над 300 илјади рубли. не се пресметуваат или плаќаат. Фиксните придонеси за FFOMS се пресметуваат со формулата (минимална плата на почетокот на годината x Стапка на премија за осигурување (5,1%) x 12).

За пресметување на премиите за осигурување за целата 2017 година, потребна е минимална плата, утврдена за 1 јануари годинава - 7.500 рубли.

Пример за пресметување на премиите за осигурување за индивидуален претприемач 2017 година

Приходот на индивидуален претприемач (роден 1970 година) за 2017 година е 2.400.000 рубли.

Фиксниот дел од придонесите за пензиско осигурување на индивидуални претприемачи е еднаков на 23.400,00 рубли.

Индивидуалниот дел од придонесите за пензиско осигурување на индивидуални претприемачи ќе биде: (2.400.000 рубли - 300.000 рубли) x 1% = 21.000 рубли.

Вкупен износ на придонеси за осигурување за пензиско осигурување: 23.400 рубли. + 21.000 рубли = 44 400 рубли

За задолжително здравствено осигурување, без оглед на висината на приходот, индивидуалниот претприемач плаќа фиксна исплата од 4.590 рубли.

Фиксни придонеси за 2017 година

* Пресметките се базираат на минималната плата за 2017 година - 7.500 рубли.

Пресметка на придонеси за нецелосен период на известување

Оние. ако претприемачот е регистриран на 10 февруари 2017 година, износот на премиите за осигурување за 2017 година:

• во пензискиот фонд ќе биде 20.823,21 рубли. (7500 x 26% x 10 месеци + (7500: 28 x 19) x 26%);
• во FFOMS - 4.084,55 рубли. (7500 x 5,1% x 10 месеци + (7500: 28 x 19) x 5,1%).

Краен рок за плаќање фиксни плаќања- пред 31 декември во годината за која се плаќаат придонесите, но подобро е плаќањата да се платат пред 27 декември, поради фактот што во последните денови од годината банките можеби немаат време да пренесуваат плаќања.

Пресметка на придонеси за приход над 300 илјади рубли

Ако приходот на индивидуалниот претприемач за периодот на наплата надминува 300 илјади рубли, покрај фиксните плаќања во износ од 27.990,00 рубли. (Пензиски фонд + ФФОМС), тој мора да го пренесе на пензискиот фонд на Руската Федерација проценетиот дел од премиите за осигурување, што е 1% од вишокот износ *.

Законодавството предвидува ограничување на износот на придонесите за осигурување на ФИУ. Тие не можат да го надминат производот од осум пати поголема од минималната плата на почетокот на годината и тарифата за ПФР зголемена за 12 пати. Оние. за 2017 година, максималниот износ на придонеси за PFR е 187.200 рубли. (7500 x 8 x 26% x 12)

Важно! За претприемачи кои користат поедноставен даночен систем од 15% (приход без трошоци), трошоците не се земаат предвид при пресметување на премиите за осигурување.

Пресметка на приходот

Ако индивидуален претприемач применува повеќе од еден режим на оданочување, се сумира приходот што се оданочува од активностите.

Рок на плаќање:

На внимание на претприемачите!Од 2017 година, за плаќање придонес од приход поголем од 300 илјади рубли. се користат следните КБК:

• 182 1 02 02 140 06 1110 160 за придонеси од приход за 2017 година и подоцна;
• 182 1 02 02 140 06 1200 160 за придонеси од приход за 2016 година и порано.

Премии за осигурување на индивидуални претприемачи во Пензискиот фонд на Руската Федерација и ФФОМС во 2016 година

Премии за осигурување на индивидуални претприемачи
во пензискиот фонд и ФФОМС во 2016 година

Од 2016 година, големината на фиксниот дел од придонесите за осигурување на пензискиот фонд на Русија и ФФОМС се промени.

Постапката за пресметување придонеси за ФИУ во 2016 година:

• до 31 декември во извештајната година, се плаќа фиксен дел од придонесите. Тоа е задолжително за сите претприемачи, без оглед на присуството или отсуството на финансиски и економски активности, режимот на оданочување и висината на приходот. Фиксните придонеси за PFR се пресметуваат со формулата (минимална плата на почетокот на годината x Стапка на премија за осигурување (26%) x 12);

Во FFOMS во 2016 година се плаќаат само фиксни плаќања. Придонесите за FFOMS од приходи над 300 илјади рубли не се пресметуваат или плаќаат. Фиксните придонеси за FFOMS се пресметуваат со формулата (минимална плата на почетокот на годината x Стапка на премија за осигурување (5,1%) x 12).

Минималната плата на почетокот на 2016 година беше 6204 рубли. (одобрен со Федералниот закон бр. 376-ФЗ од 14 декември 2015 година). И бидејќи за пресметување на премиите за осигурување за целата 2016 година, потребна е минимална плата, утврдена од 1 јануари годинава (клаузула 1, клаузула 1.1. Член 14 од Федералниот закон од 24.07.2009 година N 212-ФЗ). Тоа зголемување на минималната плата од 1 јули на 7.500 рубли на кој било начин не влијаеше на годишниот износ на премиите за осигурување за индивидуалните претприемачи.

Фиксни придонеси за 2016 година

* Забелешка: Износот од 316,40 рубли се плаќа во рок од 11 месеци, за 12 -тиот месец мора да се платат 316,45 рубли.

На внимание на претприемачите!Кога плаќате придонеси во 2017 година за истечен период од 2016 година, се применува следниот БКК:

Пресметка на придонеси за нецелосен период на известување

Ако индивидуалниот претприемач не работел за целиот извештаен период, износот на премиите за осигурување се пресметува како износ:

• придонеси за целосно работени месеци (минимална плата x стапка на PFR (или FFOMS) x Број на месеци);
• износот на придонесите за нецелосно работен месец (минимална плата: број на календарски денови во месецот x број на денови од датумот на регистрација (вклучително) до крајот на месецот x стапка на PFR (или FFOMS));

Оние. ако претприемачот бил регистриран на 12 февруари 2016 година, износот на премиите за осигурување за годината во пензискиот фонд на Руската Федерација ќе биде 17,131,60 рубли. (6204 x 26% x 10 месеци + (6204: 29 x 18) x 26%); во FFOMS - 3360,43 рубли. (6204 x 5,1% x 10 месеци + (6204: 29 x 18) x 5,1%).

Краен рок за плаќање фиксни плаќања

Пресметка на придонеси за приход над 300 илјади рубли

Ако приходот на индивидуалниот претприемач за периодот на наплата надминува 300 илјади рубли, покрај фиксните плаќања во износ од 23.153,33 рубли. (Пензиски фонд + FFOMS), тој мора да го пренесе на пензискиот фонд на Руската Федерација проценетиот дел од премиите за осигурување, што е 1% од вишокот износ. Причина: клаузула 1.1. Уметност. 14. Федерален закон од 24 јули 2009 година бр. 212-ФЗ, изменет со Федералниот закон од 28.11.2015 година бр. 347-ФЗ.

Законодавството предвидува ограничување на износот на придонесите за осигурување на ФИУ. Тие не можат да го надминат производот од осумкратната минимална плата на почетокот на годината и тарифата PFR, зголемена за 12 пати. Оние. за 2016 година максималниот износ на придонеси за PFR е 154.851,84 рубли.(6204 x 8 x 26% x 12)

Важно! За претприемачи кои користат поедноставен систем на оданочување од 15% (приход без трошоци), при пресметување на приходот со цел премии за осигурување, трошоците не се земаат предвид. Претприемачи на ОСНО (13%) при пресметување на премиите за осигурување 1% од износот над 300 илјади рубли. може да го намали приходот според износот на направените трошоци (Резолуција на Уставниот суд бр. 27-П од 30 ноември 2016 година)

Пресметка на приходот

Ако индивидуален претприемач применува повеќе од еден режим на оданочување, се сумира приходот што се оданочува од активностите.

Рок на плаќање:премиите за осигурување во износ од 1% од износот на приходот над 300 илјади рубли мора да се префрлат на буџетот најдоцна до 1 април годината по истечениот период на наплата.

На внимание на претприемачите!Од 2016 година, КБК за плаќање придонес од приход поголем од 300.000 рубли. - 392 1 02 02140 06 1200 160.

Пример:Приходот на индивидуален претприемач роден во 1970 година изнесуваше 2.400.000 рубли во 2016 година. Износот на премиите за осигурување на пензискиот фонд ќе биде:

фиксен дел 19,356,48 рубли
+

Вкупно: 40,356,48 рубли

Во FFOMS, без оглед на износот на приходот, плаќаме фиксна исплата од 3.796,85 рубли.

Премии за осигурување на индивидуални претприемачи во Пензискиот фонд на Руската Федерација и ФФОМС во 2015 година

Премии за осигурување на индивидуални претприемачи
во пензискиот фонд и ФФОМС во 2015 година

На внимание на претприемачите!Од 2015 година, големината на фиксниот дел од придонесите за осигурување на пензискиот фонд на Русија и ФФОМС се промени.

Постапката за пресметување придонеси за ФИУ во 2015 година:

• до 31 декември во тековната година се плаќа фиксен дел од придонесите. Тоа е задолжително за сите претприемачи, без оглед на присуството или отсуството на финансиски и економски активности, режимот на оданочување и висината на приходот. Фиксните придонеси за PFR се пресметуваат со формулата (минимална плата на почетокот на годината x Стапка на премија за осигурување (26%) x 12);
• до 1 април годината по извештајната година, проценетиот дел од премиите за осигурување се плаќа на пензискиот фонд на Руската Федерација (1% од износот на приход над 300 илјади рубли годишно);

Во 2015 година, се плаќаат само фиксни плаќања на FFOMS. Придонесите за FFOMS од приходи над 300 илјади рубли не се пресметуваат или плаќаат. Фиксните придонеси за FFOMS се пресметуваат со формулата (минимална плата на почетокот на годината x Стапка на премија за осигурување (5,1%) x 12).

Минималната плата во 2015 година е 5965 рубли. (одобрен со Федералниот закон бр. 408-ФЗ од 01.12.2014 година).

Фиксни придонеси за 2015 година

Пресметка на придонеси за нецелосен период на известување

Ако индивидуалниот претприемач не работел за целиот извештаен период, износот на премиите за осигурување се пресметува како износ:

• придонеси за целосно работени месеци (минимална плата x стапка на PFR (или FFOMS) x Број на месеци);
• износот на придонесите за нецелосно работен месец (минимална плата: број на календарски денови во месецот x број на денови од датумот на регистрација (вклучително) до крајот на месецот x стапка на PFR (или FFOMS));

Оние. ако претприемачот е регистриран на 12 февруари 2015 година, износот на премиите за осигурување за годината во пензискиот фонд на Руската Федерација ќе биде 16.450,62 рубли. (5965 x 26% x 10 месеци + (5965: 28 x 17) x 26%); во FFOMS - 3226,85 рубли. (5965 x 5,1% x 10 месеци + (5965: 28 x 17) x 5,1%).

Краен рок за плаќање фиксни плаќања- до 31 декември годината за која се плаќаат придонесите, но ФИУ на својата веб -страница објавува информации за потребата од плаќање плаќања пред 27 декември, поради фактот што во последните денови од годината банките можеби немаат време да трансфер плаќања.

Пресметка на придонеси за приход над 300 илјади рубли

Ако приходот на индивидуалниот претприемач за периодот на наплата надминува 300 илјади рубли, покрај фиксните плаќања во износ од 22261,38 рубли. (Пензиски фонд + FFOMS), тој мора да го пренесе на пензискиот фонд на Руската Федерација проценетиот дел од премиите за осигурување, што е 1% од вишокот износ. Причина: клаузула 1.1. Уметност. 14. Федерален закон бр. 212-ФЗ од 24 јули 2009 година, изменет со Федералниот закон бр. 237-ФЗ од 23 јули 2013 година.

Законодавството предвидува ограничување на износот на придонесите за осигурување на ФИУ. Тие не можат да го надминат производот од осумкратната минимална плата на почетокот на годината и тарифата PFR, зголемена за 12 пати. Оние. за 2015 година максималниот износ на придонеси за PFR е 148.886,40 рубли.(5965 x 8 x 26% x 12)

трошоците не се вклучени.

Пресметка на приходот

Ако индивидуален претприемач применува повеќе од еден режим на оданочување, се сумира приходот што се оданочува од активностите.

Рок на плаќање:премиите за осигурување во износ од 1% од износот на приходот над 300 илјади рубли мора да се префрлат на буџетот најдоцна до 1 април годината по истечениот период на наплата.

Пример:

фиксен дел 18.610,80 рубли
+
индивидуален дел (2.400.000 - 300.000) x 1% = 21.000 рубли.

Вкупно: 39.610,80 рубли

Во FFOMS, без оглед на износот на приходот, плаќаме фиксна исплата од 3.650,58 рубли.

Премии за осигурување на индивидуални претприемачи во Пензискиот фонд на Руската Федерација и ФФОМС во 2014 година

До 2014 година, придонесите за осигурување во ПФР на индивидуални претприемачи беа исти за секого и не зависеа од износот на примениот приход. Од 2014 година, процедурата за пресметување и плаќање придонеси се промени, тие ќе бидат поделени на:

• фиксен дел (задолжителен за сите претприемачи, без оглед на присуството или отсуството на финансиски и економски активности, режимот на оданочување и висината на приходот). Фиксните придонеси за PFR се пресметуваат со формулата (минимална плата на почетокот на годината x Стапка на премија за осигурување (26%) x 12);
• индивидуален дел од премиите за осигурување на пензискиот фонд (1% од износот на приход над 300 илјади рубли годишно);

Ве молиме имајте предвид дека од 2014 година, самата ФИУ ќе биде одговорна за поделба на износот на придонесите на осигурување и финансирани делови. Сега, при пресметување на придонесите, стапките и износите не зависат од годината на раѓање, а преносот се врши со единствен платежен документ (Федерален закон од 04.12.2013 година бр. 351-ФЗ, член 22.2.).

Во 2014 година, се плаќаат само фиксни плаќања на FFOMS. Придонесите за FFOMS од приходи над 300 илјади рубли не се пресметуваат или плаќаат. Фиксните придонеси за ФФОМ се пресметуваат со помош на формулата (минимална плата на почетокот на годината x Стапка на премија за осигурување (5,1%) x 12).

Фиксни придонеси за 2014 година

* Пресметките се базираат на минималната плата за 2014 година - 5554 рубли.

Пресметка на придонеси за нецелосен период на известување

Ако индивидуалниот претприемач не работел за целиот извештаен период, износот на премиите за осигурување се пресметува како износ:

• придонеси за целосно работени месеци (минимална плата x стапка на PFR (или FFOMS) x Број на месеци);
• износот на придонесите за нецелосно работен месец (минимална плата: број на календарски денови во месецот x број на денови од датумот на регистрација (вклучително) до крајот на месецот x стапка на PFR (или FFOMS));

Оние. ако претприемачот е регистриран на 12 февруари 2014 година, износот на премиите за осигурување за годината во пензискиот фонд ќе биде 15317,14 рубли. (5554 x 26% x 10 месеци + (5554: 28 x 17) x 26%); во FFOMS - 3.004,52 рубли. (5554 x 5,1% x 10 месеци + (5554: 28 x 17) x 5,1%).

Краен рок за плаќање фиксни плаќања- до 31 декември годината за која се плаќаат придонесите.

Пресметка на придонеси за приход над 300 илјади рубли

Ако приходот на индивидуалниот претприемач за периодот на наплата надминува 300 илјади рубли, покрај фиксните плаќања во износ од 20.727,53 рубли. (Пензиски фонд + ФФОМС), тој мора да го пресмета и пренесе на Пензискиот фонд на Руската Федерација индивидуалниот дел од премиите за осигурување, што е 1% од вишокот износ. Причина: клаузула 1.1. Уметност. 14. Федерален закон од 24 јули 2009 година бр. 212-ФЗ, изменет со Федералниот закон од 23 јули 2013 година, бр. 237-ФЗ.

Законодавството предвидува ограничување на износот на придонесите за осигурување на ФИУ. Тие не можат да го надминат производот од осумкратната минимална плата на почетокот на годината и тарифата PFR, зголемена за 12 пати. Оние. за 2014 година максималниот износ на придонеси за ПФР е 138.627, 84 рубли.(5554 x 8 x 26% x 12)

Важно! Не за плаќачи на премии за осигурување кои плаќаат персонален данок на доход (ОСНО); ниту за претприемачи кои користат поедноставен даночен систем 15% (приход без трошоци) при пресметување на приходот со цел премии за осигурување трошоците не се вклучени.

Пресметка на приходот

* Клаузула 8 од член 14 од Сојузниот закон од 24 јули 2009 година бр. 212-ФЗ изменет со Федералниот закон од 23.07.2013 година бр. 237-ФЗ

Ако индивидуален претприемач применува повеќе од еден режим на оданочување, се сумира приходот што се оданочува од активностите.

Рок на плаќање:премиите за осигурување во износ од 1% од износот на приходот над 300 илјади рубли мора да се префрлат на буџетот најдоцна до 1 април годината по истечениот период на наплата.

Пример:Приходот на индивидуален претприемач роден во 1970 година изнесуваше 2.400.000 рубли во 2014 година. Износот на премиите за осигурување на пензискиот фонд ќе биде:

фиксен дел 17.328,48 рубли
+
индивидуален дел (2.400.000 - 300.000) x 1% = 21.000 рубли.

Вкупно: 38.328,48 рубли

Во FFOMS, без оглед на износот на приходот, плаќаме фиксна исплата од 3399,05 рубли.

Известување за премии и казни за осигурување за индивидуални претприемачи

Од 2012 година, индивидуалните претприемачи, нотари и адвокати не поднесоа извештаи до ФИУ. На крајот на годината, изјава за приход мора да се достави до даночната канцеларија во согласност со избраниот даночен режим. Ако ФТС нема информации за приходот на претприемачот поради неговиот неуспех да поднесе извештаи, ПФР е должен да собира придонеси по максимална стапка врз основа на 8 минимални плати во износ од 138.627,84 рубли.

Уредба на Владата на Руската Федерација од 15 ноември 2017 година бр. 1378 ја одобри максималната основа за пресметување на премиите за осигурување во 2018 година. Годишното зголемување на оваа граница е поврзано со задолжителната индексација на платите на вработените, како и со нормите од член 421 од Даночниот законик на Руската Федерација.

Како е поставена основата за придонесот на таванот

Максималната основа за пресметување на премиите за осигурување во 2018 година е поставена само за придонеси за вработените. Работодавачите плаќаат четири типа на премии за осигурување:

• за пензиско осигурување;
• за социјално осигурување во случај на привремена попреченост и во врска со мајчинството;
• за медицинско осигурување;
• за осигурување на повреди и професионални заболувања.

Во овој случај, ограничувањето на пресметката на придонесите е поставено само за првите два вида осигурување.

Пресметката на максималната основа за пресметување на премиите за осигурување во 2018 година за пензиско осигурување се врши според формулата дадена во член 421 од Даночниот законик на Руската Федерација:

Просечна плата во Руската Федерација * 12 месеци * 2

Имајќи предвид дека предвидената просечна плата во 2018 година ќе изнесува 42.522 рубли, ограничувањето на проценката на придонесите за МПИ е (42.522 * 12 * 2) 1 021 000 рубаземајќи го предвид заокружувањето.

И за пресметка на премиите за осигурување во 2018 година за социјално осигурување за попреченост и мајчинство, се применува друго правило, наведено во Резолуцијата бр. 1378 од 15 ноември 2017 година:

Ограничување за пресметување премии за осигурување за 2017 година * 1.08

Сметаме: (755.000 * 1.080) = 815.000 рублиземајќи го предвид заокружувањето.

Во табелата ја означуваме максималната вредност за пресметување различни видови премии за осигурување за вработените во 2018 година.

Ве потсетуваме: премиите за осигурување во 2018 година на индивидуални претприемачи за себе немаат максимална основа за пресметување и се пресметуваат со.

Основни стапки на премии за осигурување за вработените во 2018 година

Доколку работодавачот не ги исполнува условите за намалени стапки на премија, следните стапки ќе важат додека не се достигнат горенаведените ограничувања:

• за пензиско осигурување - 22%;
• за медицинско осигурување - 5,1%;
• социјално осигурување за попреченост и мајчинство - 2,9%;
• за осигурување од повреди и професионални заболувања - од 0,2% до 8,5%, во зависност од класата на ризик.

Откако ќе се постигнат ограничувањата за придобивките од вработените, стапките на премии за осигурување ќе бидат:

• за пензиско осигурување - 10%;
• социјално осигурување за попреченост и мајчинство - 0%;

Премиите за осигурување за задолжително здравствено осигурување и премиите за повреди продолжуваат да се наплатуваат со исти стапки, бидејќи не се утврдени ограничувања за овие видови плаќања.

Стапки (табела) премии за осигурување во 2018 година за вработените да бидат префрлени на IFTS

Федералниот закон бр. 361 -ФЗ од 27 ноември 2017 година ги задржа стапките на премии за осигурување на ова ниво за периодот 2017 - 2020 година (претходно, периодот беше 2017 - 2019 година).

Овие типови на плаќања не се пренесуваат на средства во 2018 година, бидејќи контролата врз нивното пресметување и плаќање е префрлена на Федералната даночна служба. И само придонесите за повреди со стапка од 0,2% до 8,5% с still уште се плаќаат на ФСС.

Дозволете ни да покажеме со пример како се пресметува износот на плаќањата по вработен, доколку намалените стапки на премии за осигурување не се применуваат. Основата за пресметка се определува за секој вработен поединечно, на пресметковна основа од почетокот на годината.

Менаџерот за продажба во Витјаз ДОО беше платен 1.274.730 рубли за 2018 година. Организацијата нема право на пониски стапки на премии за осигурување. Ние ќе пресметаме колку работодавачот мора да префрли за да го осигура овој вработен.

1. Плаќањата за пензиско осигурување се состојат од два дела: (1.021.000 * 22%) плус (1.274.730 - 1.021.000) * 10%), вкупно 249.993 рубли.
2. Придонесите за социјално осигурување се пресметуваат само до границата, т.е. (815.000 * 2.9%) 23.635 рубли.
3. Премиите за осигурување за задолжително здравствено осигурување се наплатуваат со еднообразна стапка (5,1%), без оглед на износот што му се плаќа на работникот. Во нашиот пример, ова е (1,274,730 * 5,1%) 65,011 рубли.
4. Придонесите за повреди и професионални заболувања се наплатуваат од целиот износ по минимална стапка, бидејќи видот на активност припаѓа на првата класа на ризик (1.274.730 * 0.2%) 2.549 рубли.

Вкупниот износ на плаќања за осигурување за овој вработен ќе биде 341.188 рубли.

Намалени стапки на придонес на вработените во 2018 година

Како што можете да видите, плаќањата за осигурување за вработените генерално надминуваат 30% од износите што му се платени. За да се намали финансискиот товар на работодавачите, државата воспостави намалени стапки на премии за осигурување, но не за сите бизнисмени.

Постојат неколку категории на такви корисници, а намалените стапки на премии за осигурување за нив се предвидени со член 427 од Даночниот законик на Руската Федерација. Меѓу нив има учесници во слободните економски зони и проектот Сколково, ИТ организации, екипажи на бродови итн.

Се воспоставуваат дополнителни барања за претприемачи и организации кои работат за. Приходот на поедноставените лица не треба да надминува 79 милиони рубли годишно (додека во општиот случај оваа граница е 150 милиони рубли), а учеството на приходите од повластениот вид активност треба да биде најмалку 70%.

Намалени стапки на премии за осигурување за одредени категории работодавачи

По постигнување на максималната база на плаќања, работодавачот кој ги применува намалените тарифи не плаќа придонеси за пензиско и социјално осигурување.

Сите економски субјекти, освен даноците, треба да платат придонеси за ФСС, Пензиски фонд и ФФОМС. Од 1 јануари 2020 година, износот на плаќањата се зголеми, дознајте за тоа од статијата.

Индивидуалните претприемачи даваат придонес во два дела.

Поправено.Од 2020 година, тие не зависат од минималната плата, со износ до 300.000 рубли приход за пензиско осигурување, фиксен износ од 32.448 рубли мора да се плати на Федералната даночна служба на 31 декември 2020 година.

дополнително... Ако годишниот приход на претприемачот надминува 300 илјади рубли. 1% од разликата се плаќа + 32 448 рубли. Крајниот термин е 7 јануари 2021 година.

Фиксниот износ за медицинско осигурување (платен на Федералната даночна служба) е 8.426 рубли и се плаќа до 31.12.2020 година.

На пример, износот од 500 илјади рубли беше примен за 12 месеци. Дополнителна такса = (500000 - 300000) / 100, односно ќе треба да додадете уште 2 илјади на фиксната бројка.

При пресметување на дополнителниот дел, се земаат предвид сите приходи на индивидуалниот претприемач, без оглед на применетиот даночен режим.

Вкупниот износ на придонеси за пензискиот фонд и здравствено осигурување не може да надмине 259.584 рубли.

Средствата можат да се пренесат од сметка, картичка или во готово. Плаќањето е прифатено и во банкарски филијали и преку онлајн услуги.

Кога составувате платен налог, мора правилно да го наведете кодот за класификација на буџетот (во понатамошниот текст BCC):

• 182 102 021 400 611 101 60 - фиксни и дополнителни плаќања на ПФР;
• 182 102 021 030 810 131 60 - придонеси за FFOMS.

Ако кодовите се внесуваат погрешно, парите ќе се кредитираат на сметка на други плаќања, ова ќе доведе до долг и пресметување камата. Броевите се означени во соодветното поле, доколку ги нема - во колоната "Примач".

Придонеси за пензискиот фонд и ФФОМС за вработените

Во 2020 година, максималната основица за пензиски придонеси = 1.292.000 рубли (Владина уредба од 6 ноември 2019 година бр. 1407).

Премиите за осигурување немаат фиксна бројка и се пресметуваат по општи стапки врз основа на плати, бонуси, плата за годишен одмор и друг паричен надоместок:

• во ФИУРуски државјани - 22% од вкупните месечни плаќања (лимит);
• странци кои не се квалификувани работници (привремено или трајно престојуваат во пензискиот фонд) - 10% (над лимитот);
• во FFOMS - 5,1%;
• социјално осигурување 2,9%, како и придонеси за повреди од 0,2 до 8,5% (соодносот зависи од главниот тип на активност).

Вторите се префрлени во филијалата на ФСС, во која индивидуалниот претприемач е регистриран како работодавач, додека го означува КБК - 393 102 020 500 710 001 60. Сите други плаќања се испраќаат на сметката на даночната служба, на која претприемачот припаѓа, означувајќи ги следниве кодови:

• пензиски придонеси - 182 102 020 100 610 101 60;
• во случај на неспособност за работа поврзана со породување и - 182 102 020 900 710 101 60;
• медицинско осигурување - 182 102 021 010 810 131 60.

Внимателно пресметајте ги износите што се должат на средствата за да избегнете казни. Ако се покаже дека погрешно сте ги потцениле бројките, ќе мора да платите казна од 20% од неплатената сума. Намерно - тогаш 40%.

Дали индивидуалните претприемачи плаќаат придонеси за ФСС

Според даночниот законик, индивидуален претприемач одбива за социјално осигурување:

• Ако дејствува како работодавач врз основа на. Потоа, бизнисменот плаќа такси за сите вработени и поднесува извештаи во образецот 4-FSS, во согласност со општите правила.
• Индивидуалните претприемачи можеби нема да дадат придонес сами за себе, но во овој случај, не треба да се потпирате на надоместоците за попреченост или во врска со породувањето и мајчинството.
• Ако сакате, социјалните придонеси се одземаат и од ангажиран персонал прифатен според граѓанско -правен договор.

Карактеристики на плаќање на надоместокот

Постојат голем број ситуации кога индивидуалните претприемачи одземаат придонеси во износ помал од износот утврден со закон или се целосно ослободени од плаќања:

• Кога се регистрирате како индивидуален претприемач не на почетокот на периодот за известување (на пример, во март или август), тогаш фиксниот износ ќе биде помал. Се пресметува од бројот на календарски денови од денот на регистрацијата до 31 декември.
• Претприемачите не смеат да плаќаат на ФСС за себе ако се привремено оневозможени или се на породилно отсуство.
• Претприемачи кои се:
  • во воена служба со регрутација;
  • на одмор да се грижи за дете под 1,5 години, инвалидно лице или лице над 80 години;
  • во оддалечена област, во врска со воената служба од еден од брачните другари;
  • во странство, додека ги извршува дипломатските должности на еден од брачните другари.

За да бидете ослободени од плаќање за една од овие околности, неопходно е да поднесете апликации со придружни документи до регионалните канцеларии на соодветните фондови.

Краен рок за плаќање надоместоци за ФИУ и ФСС

Правилата и датумите на одбивање се регулирани со член 34 од Даночниот законик на Руската Федерација.

Фиксниот дел мора да се пренесе до 31 декември во тековната извештајна година. Препорачуваме да го плаќате квартално, пред датумот на задолжителен трансфер до Федералната даночна служба. Ова ќе ви овозможи да го користите и законски да го намалите нивниот износ. Дополнителниот дел се плаќа најдоцна до 01 јули следната година.

Надоместоците за ангажирани работници и самите се пренесуваат на ФСС најдоцна до 15 -тиот ден во месецот по известувањето.

Внимание! Непочитувањето на условите за плаќање премии за осигурување во согласност со член 75 од Даночниот законик на Руската Федерација се заканува не само со парична казна, туку и со даночна, административна и кривична одговорност.

Кој може да ја примени намалената тарифа

Индивидуален претприемач има право на корист ако се исполнети следниве услови:

• годишен приход - не повеќе од 79 милиони рубли;
• го извршуваат видот на активност наведен во листата дадена во клаузула 1 од потставовите. 5 лажици 427 NC;
• учеството на добивката од него е 70% или повеќе од вкупниот приход.

Во такви услови, претприемачот има право да ги користи коефициентите: 20% треба да се одземат на пензискиот фонд, на ФСС - само за повреди, а надоместоците не се плаќаат на ФФОМС.

Заклучок

На 1 јануари 2018 година, стапи во сила Федералниот закон бр. 335-ФЗ од 27 ноември 2017 година, што донесе промени во системот на плаќање премии за осигурување. Фиксниот износ за индивидуални претприемачи стана помал и не зависи од минималната плата.

Напротив, максималната бројка за пензиско осигурување е зголемена.

Направени се промени во листата на активности што овозможуваат користење на намалени тарифи и рокот за пренос на дополнителни суми е одложен. Инаку, с remained остана исто.

Запомнете дека фиксните придонеси мора да се платат дури и со нулта декларација, инаку даночната служба има право да изрече парична казна и.

На 30 јануари, се одржа отворен вебинар за премии за осигурување во Факултетот за сметководители. Татјана Бандјук зборуваше за проблемите на сметководителите поради трансферот на администрацијата на Федералната даночна служба и за промените во 2018 година. Прочитајте ги важните прашања на вебинарот во статијата.

Максималната основа за пресметување премии за осигурување за правни лица и самовработено население во 2018 година

Од 2010 година, по укинувањето на УСТ, дефиниран е концептот за максимална големина. Ова е основа за пресметување на премиите за осигурување по фиксна стапка за ФИУ и ФСС. Не постои ограничување на големината на основата за MHIF.

За PFR и FSS, максималната големина на основицата е поставена за 2018 година, врз основа на просечната плата во земјата, зголемена за 12 пати, земајќи ги предвид зголемените коефициенти од претходната 2017 година (клаузула 5 од член 421 од Даночен законик на Руската Федерација) и има големина од 1.021.000 рубли за PFR ... и за ФСС - 815.000 рубли. (Уредба на Владата на Руската Федерација од 15 ноември 2017 година бр. 1378). Истиот член од Даночниот законик на Руската Федерација предвидува зголемување на коефициентите за 2019-2021 година.

За самовработеното население (вклучувајќи индивидуални претприемачи, адвокати, нотари) од 2010 до 2017 година, основата за пресметување на премиите за осигурување беше големината на 1 минимална плата, во зависност од нејзината големина на почетокот на годината и формулата: 1 минимална плата x 26% x 12 месецисе пресмета големината на фиксна исплата за една година, каде 26% е тарифата за работодавачи утврдена со член 425 од Даночниот законик на Руската Федерација (претходно тарифата во Законот бр. 212-ФЗ) на општа основа (до 2020 година, општата тарифа е 22% од член 426 од Даночниот законик на Руската Федерација) ...

Но, од 2018 година, во врска со зголемувањето на минималната плата до големината на минималниот износ за живот во земјата, големината на ФИ за индивидуални претприемачи и други лица од оваа категорија беше „одврзана“ и изменетиот член 431 од Данокот Кодексот на Руската Федерација воспостави специфичен лимит за придонесот за оваа категорија за 2018-2020 година. не повеќе од 8 пати од фиксниот износ на фиксното плаќање.

Тарифи и постапка за плаќање / сметководство на тековната во 2017-2018 година за различни категории на плаќачи.

Основната стапка на премии за осигурување за работодавачите е поставена на 34%, каде 26% - за задолжително пензиско осигурување во пензискиот фонд на Руската Федерација во рамките на утврдената вредност на основицата за пресметување на премиите за осигурување, 2,9% - за задолжително осигурување премија во ФСС во рамките на утврдената вредност на основицата за придонеси, 5,1% - за задолжително здравствено осигурување во ЗЗЗО без поставување на одредената гранична вредност (член 425 од Даночниот законик), но до 2020 година, членот 426 од Даночниот законик е во сила, каде што:

• за PFR за OPS, општата тарифа е 22% плус 10% ако се надмине основната големина;
• за MHIF - за MHI тарифа од 5,1% без поставување на максималната големина на основата;
• за ФСС - за ОСС во случај на привремена попреченост и во врска со мајчинство во рамките на утврдената гранична вредност на основицата за пресметување на премиите за осигурување за овој вид осигурување - 2,9% и ОСС во случај на привремена попреченост во врска со плаќањата и други бенефиции во корист на странски државјани и лица без државјанство кои привремено престојуваат во Руската Федерација (освен високо квалификувани специјалисти), во рамките на утврдената гранична вредност на основицата за пресметување на премиите за осигурување за овој вид осигурување - 1,8%.

Намалените тарифи се утврдени со чл. 427 од Даночниот законик на Руската Федерација (потврда според новото издание на ОКВЕД). Дополнителни тарифи се утврдени со чл. 428 од Даночниот законик на Руската Федерација, во зависност од класата на опасност определена врз основа на резултатите од САУТ (специјална проценка на работните услови извршени во согласност со Законот бр. 426-ФЗ најдоцна до 31.12.2018 година од сите работодавачи ( за класа 4 - опасна - 8.0%, за класа 3 - штетна од 2% до 7% во зависност од подкласата, за класа 2 - дозволена и класа 1 - оптимална - 0%)% во зависност од класата на опасност.

Исплаќачот на премии за осигурување известува до FSS за резултатите од SAUT во форма 4-FSS, а исто така доставува копија од заклучокот на специјализираната организација до одделот за проценка на пензиските права на територијалниот Оддел за PFR на местото на неговата регистрација, кога надзорниот случај на такво осигурано лице се спроведува од 1997 година или подоцна, списоците се земаат предвид работни места и списоци на работници вработени во такви места за да им се потврди, по заклучокот на ОЗД, правото на предвремено пензионирање придобивки кога вработен во местото на живеење се применува на услугата за клиенти, и таа бара ДДО и откако ќе добие акти од нив во комисијата одлучува за назначување на ДДО.

Казни во отсуство на заклучок за ЗАЧУВАЕ

Во отсуство на заклучок за САУТ, се изрекуваат казни во согласност со член 5.27.1 од Кодексот за административни прекршоци во форма на:

• предупредувања или парична казна во износ од 5.000 до 10.000 рубли. - за службеници на правно лице;
• парична казна од 5.000 до 10.000 рубли. - за претприемачи;
• парична казна од 60.000 до 80.000 рубли. - за организацијата.

За повторено прекршување, казната е предвидена во форма на:

• парична казна од 30.000 до 40.000 рубли. или дисквалификација за период од една до три години - за службеници;
• парична казна од 30.000 до 40.000 рубли. или административна суспензија на активности до 90 дена - за претприемачи;
• парична казна од 100.000 до 200.000 рубли. или административна суспензија на активности до 90 дена - за организација.

Тарифи и постапка за плаќање / сметководство на тековни премии за осигурување во Федералната даночна служба во 2017-2018 година за различни категории на плаќачи

За самовработено население (индивидуални претприемачи, адвокати, нотари и други категории изедначени со нив), износот на фиксната исплата за ПФР за 2017 година изнесува 23.400 рубли, врз основа на пресметката со формулата:

1 минимална плата (на почетокот на 2017 година) * 26% (општа тарифа) * ​​12 месеци,

каде минималната плата на почетокот на 2017 година е 7.500 рубли. (Член 430 од Даночниот законик на Руската Федерација беше воспоставен во претходното издание до 2018 година).

Со приход над 300.000 рубли. 1% се плаќа за износи што го надминуваат наведениот приход и се евидентираат според декларацијата за 2017 година, но не повеќе од износот определен како производ од 8 пати поголема од минималната плата утврдена на почетокот на календарската година за која се премии за осигурување платени, зголемени за 12 пати, и стапката на придонеси за осигурување за задолжително пензиско осигурување утврдена со став 2 од член 425 од Даночниот законик на Руската Федерација, т.е. за 2017 година, не повеќе од 187.200 рубли, додека рокот за плаќање беше продолжен до 1 јули 2018 година (член 432 од Даночниот законик на Руската Федерација, последно издание, претходно во истиот напис имаше рок до 1 април).

За МЗЗО, индивидуалниот претприемач плати за 2017 година фиксна исплата во износ од 4.590 рубли, врз основа на пресметката според формулата

1 минимална плата * 5,1 * 12 месеци,

каде 1 минимална плата на почетокот на годината е еднаква на 7.500 рубли. и тарифата за задолжително медицинско осигурување 5,1% со рок на достасување до 31.12.2017 година (во претходно валидна верзија на член 432 од Даночниот законик на Руската Федерација).

За ФСС за индивидуални претприемачи, големината на задолжителната исплата не е утврдена; доколку е потребно, беше можно да се платат доброволни плаќања (член 430 од Даночниот законик на Руската Федерација).

За самовработено население (индивидуални претприемачи, адвокати, нотари и други категории изедначени со нив), износот на фиксната исплата за PFR е специфичен износ од 26 545 рубли за периодот на наплата од 2018 година, 29 354 рубли за период на наплата од 2019 година, 32 448 рубли за периодот на наплата на 2020 година со плаќање на ФИ најдоцна до 31 декември тековната година (во најновото издание на членовите 430, 432 од Даночниот законик на Руската Федерација).

Со приход над 300.000 рубли. 1% се плаќа за износи што го надминуваат наведениот приход и се евидентира на декларацијата, но не повеќе од износот определен како производ од 8 пати поголема од големината на ФИ поставената за 2018-2020 година, зголемен за 12 пати, т.е. за 2018 година не повеќе од 212 360 рубли, за 2019 година не повеќе од 234 832 рубли, за 2020 година не повеќе од 259 584 рубли. земајќи го предвид платениот износ на ФИ утврден за овие години најдоцна до 1 јули годината по пресметката (членови 430, 432 од Даночниот законик на Руската Федерација).

За МЗЗФ, индивидуалниот претприемач плаќа во 2018 година ФИ во износ од 5.840 рубли (без наведување на 1 минимална плата), во 2019 година, ФИ во износ од 6.884 рубли, во 2020 година, ФИ во износ од 8.426 рубли. (во новото издание на членот 430 од Даночниот законик на Руската Федерација).

За ФСС за ИП-кам, големината на задолжителната исплата не е утврдена, доколку е потребно да се платат боледувања и бенефиции за грижа за дете до 1,5 години, само доброволни плаќања (член 430 од Даночниот законик на Руска Федерација).

Резултати од поднесување пресметки на премии за осигурување до Федералната даночна служба во 2017 година, како и што ќе се промени во 2018 година

Од 1 -ви квартал на 2017 година, сите работодавачи треба да поднесат до Федералната даночна служба единствена пресметка на премиите за осигурување најдоцна до 30 -тиот ден од месецот по периодот на порамнување (известување) на локацијата на организацијата и на локацијата на нејзините одделни поделби со право да плаќаат плати и да плаќаат даноци / придонеси и индивидуални претприемачи на местото на живеење (член 431 од Даночниот законик на Руската Федерација).

Во писмото на Федералната даночна служба од 29 декември 2017 година бр. ГД-4-11 / [заштитена е -пошта]"За контролните стапки на показателите за пресметковниот фонд за премии за осигурување" има табели со основи врз основа на кои тие можат да одбијат да ја прифатат пресметката.

Таванот за основицата за пресметување на премиите за осигурување се зголеми во 2018 година. Статијата содржи табела со нови ограничувања и правила како да се применат.

Од 1 јануари 2018 година, разгледајте ги придонесите според новите правила. Владата го зголеми ограничувањето на големината основи за пресметување премии за осигурување во 2018 година (Резолуција од 15.11.2017 година бр. 1378).

Основен лимит за пресметување премии за осигурување во 2018 година

Маргиналната основа на премиите за осигурување е индексирана вредност. Владата ја одредува својата вредност земајќи го предвид растот на просечната плата во Русија.

Ограничувањето за пресметување придонеси за осигурување во 2018 година ќе биде само за пензиски и социјални придонеси во случај на болест и породилно. Ограничувањето за придонеси за пензија е 1.021.000 рубли, за придонеси за социјално осигурување - 815.000 рубли.

Медицинските и пензиските придонеси по дополнителна стапка, како и социјалните плаќања за повреди, ќе треба да се пренесат од сите приходи што подлежат на оданочување, без оглед на нивниот износ. За нив, нема да има ограничување, како и досега.

Ограничувачки основи за пресметување на премиите за осигурување во 2018 година: табела

Ново ограничување на премијата во 2018 година: како да аплицирате

Како да се примени основното ограничување за пресметување на премиите зависи од видот на премијата.

Пензиски придонеси. Во 2018 година, од плаќање на оданочување до 1.021.000 рубли. вклучувајќи премии за осигурување, пресметајте:

• по стапка од 22% - ако компанијата применува општи стапки;

Со плаќања над 1.021.000 рубли. придонесите за задолжително пензиско осигурување се наплатуваат по стапка од 10%, доколку компанијата применува општи стапки. Во случај кога компанијата применува намалени тарифи, таксите воопшто не треба да се плаќаат.

Придонеси за болест и мајчинство. Во 2018 година, од плаќања до 815.000 рубли. вклучително, наплатувајте придонеси по такви стапки;

• 2,9% - ако компанијата применува заеднички тарифи;
• 1,8% - во однос на плаќањата на привремено престојувани странци (со исклучок на високо квалификувани специјалисти, доколку компанијата применува општи тарифи;
• по намалена стапка - доколку компанијата применува намалени стапки.

Ако е надмината максималната основа за пресметување на премиите за осигурување, не наплатувајте социјални придонеси во случај на привремена попреченост.

Медицинските придонеси од плаќањата на вработените мора да се платат по стапка од 5,1%.

Тарифи и основица за премии за осигурување во 2018 година: табела

Да земеме пример како работодавачот може да го примени новиот основен лимит за пресметување на премиите за осигурување во 2018 година.

Пример:

Пример. Компанијата применува заеднички стапки на премија за осигурување. Платата на вработениот е 95.000 рубли. Пресметката на придонесите е претставена во табелата.

Какви плаќања да се вклучат во основата за премии за осигурување во 2018 година

Во 2018 година, основата за оданочување за придонеси не се промени. За да ја пресметате основата, прво мора да ги соберете сите плаќања што се однесуваат на придонесите проценети на средствата. Списокот на такви плаќања е наведен во став 1 од член 420 од Даночниот законик на Руската Федерација. На пример, плата. Одмор.

Потоа, од добиената вредност, треба да одземете плаќања што не се оданочуваат. За список на такви плаќања, видете член 422 од Даночниот законик на Руската Федерација. На пример, државни придобивки, материјална помош во износ до 4000 рубли. во година.