Краен рок за поднесување на пријавата 3. Информации за даночната пријава. За поединци

Индивидуалните претприемачи се должни да достават информации за приходите во форма на 3-NDFL. Податоците за тековната 2016 година ќе треба да се достават најдоцна до 2 мај 2017 година. Образецот 3-NDFL за 2016 година треба да се пополни на одобрена форма. Оваа обврска е означена, како и самата форма, по налог на Федералната даночна служба на Русија од 24 декември 2014 година бр. ММВ-7-11 / [заштитена е -пошта]

Вреди да се одбележи дека крајниот рок за поднесување на 3 -NDFL за 2016 година е всушност 30 април, но овој датум паѓа во недела, така што поднесувањето на пријавата за данок на доход за индивидуалните претприемачи се одложува за првиот работен ден по празниците и викендите - и ова е 2 мај. Се разбира, ова е крајниот рок, и подобро е да се грижите за ова прашање однапред.

Можете брзо и без грешки да ја пополните даночната пријава преку Интернет користејќи удобна и функционална услуга од Buchsoft!

Кој треба да поднесе формулар 3-NDFL за 2016 година?

Има една интересна нијанса: од индивидуалните претприемачи се бара да поднесат изјава за приход за 2016 година, ако нивниот бизнис се одвива според општиот систем на оданочување, како и ако се плаќа персонален данок на доход за приход од нивните активности. Покрај тоа, декларацијата е поднесена за приход различен од оние добиени од претприемачка активност. На пример, од продажба на личен имот.

На пример, претприемач го применува поедноставениот даночен систем, соодветно, тој не треба да поднесе 3-персонален данок на доход. Меѓутоа, во 2016 година им беше продаден стан или автомобил, во тој случај настанува оваа обврска.

Контроверзна точка: дали треба да се поднесат две пријави за данок на доход ако претприемачот го користи општиот систем за оданочување и примил различен приход од продажба на личен имот во 2016 година? Бр. Се поднесува една декларација, во која треба да се отсликаат сите овие точки.

Во каква форма треба да поднесете пријава за данок на доход за 2016 година?

Даночна пријава во форма на 3-NDFL може да се поднесе до фискалните службеници, и во хартиена и во електронска форма. Во овој случај, хартиената верзија може лично да се доведе до даночната служба, или можете да ја испратите по препорачана пошта со известување и список на инвестиции. Електронска декларација во форма 3-NDFL мора да се поднесе преку Интернет преку оператор за електронско управување со документи.

Важно! Поднесувањето на декларација за приход во форма на 3-NDFL е задолжително во електронски формат ако се поднесе за приход од претприемачки активности и просечниот број на индивидуални претприемачи во 2016 година беше повеќе од 100 луѓе.

Таквата должност е наведена во став 3 од член 80 од Даночниот законик на Руската Федерација.

Кога да платите данок откако ќе поминете 3-NDFL за 2016 година?

НДФД за 2016 година мора да се плати до 17 јули 2017 година, бидејќи рокот за плаќање е 15 -от ден паѓа на слободен ден (сабота). Крајниот рок за плаќање на данокот е наведен во став 4 од член 228 од Даночниот законик на Руската Федерација.

Патем, индивидуален претприемач има можност да го намали износот на персоналниот данок на доход ако, во текот на извештајната година, извршил авансни плаќања.

Коментари (1)

Поврзани написи:

Поврзани вести

Придружи се

Кој поднесува даночна пријава од 3-NDFL

Ако граѓанинот има официјално работно место, тогаш сметководствениот оддел на работодавачот се занимава со сите прашања поврзани со пресметување и пресметување на персонален данок на доход за него.

Ако прима приход надвор од компанијата, тогаш ќе мора самостојно да ја пополни декларацијата 3-NDFL и да изврши плаќање данок.

Истиот документ е составен во случај на добивање право на одбитоци за задолжително плаќање.

Можно е да се воспостават две причини зошто поединецот мора да пополни 3-NDFL сертификат, особено:

• прием во текот на годината на дополнителен приход што не е пријавен на друг начин;
• подобност за стандардни, професионални, социјални, инвестициски или даночни олеснувања.

Пополнувањето на 3-NDFL бара усогласеност со голем број услови што треба да ги исполни предметот на оданочување:

1. Објавувањето парични приливи важи само за жителите на Руската Федерација, односно граѓаните и индивидуалните претприемачи кои престојуваат во земјата најмалку 183 дена во текот на еден даночен период без да заминат;
2. Предметот мора да има редовен или еднократен извор на приход, покрај платите, задолжителната исплата за која се пресметува во рамките на 2-NDFL.

Ако предметот на оданочување состави 3-NDFL со цел да го претстави својот приход на даночните власти, тогаш документот мора да се поднесе најдоцна до 30 април следната година (член 229 од Даночниот законик на Руската Федерација).

По приемот на даночниот одбиток, документот може да се поднесе во рок од три години по појавата на соодветното право (чл. 218, 219, 220, 221 од Даночниот законик на Руската Федерација).

Дефиниции

Сертификатот 3-NDFL е вид на изјава за данок на доход, која се доставува до IFTS на местото на живеење на лицето.

Преку овој долг документ, едно лице добива можност да се пријави во даночната канцеларија:

• за нивните готовински сметки за периодот што претходно не биле предмет на декларација и оданочување;
• за нивните трошоци за купување станови, образование, третман, операции со хартии од вредност, кои даваат право да добијат даночни одбивања.

Прочитајте исто така: Како да дознаете долгови во ФИУ за индивидуални претприемачи

Нотарите и адвокатите, како и индивидуалните претприемачи кои самостојно известуваат за своите приходи во даночната служба, пополнувањето на 3-NDFL е исто така задолжителен елемент на даночното сметководство.

Регистрацијата на документот, поврзана со приемот на даночни одбивања, се чини дека е доброволен настан.

Сепак, секој обврзник треба да запомни дека на овој начин е можно да се повратат доста импресивни суми пари.

Важно е да се нагласат некои од карактеристиките на пополнување на декларацијата:

1. Потребни се првиот и вториот лист, а останатите делови од документот се составени по потреба.
2. Рачно напишано користејќи само блок букви и пенкало со сина или црна боја.
3. Документот се испраќа по препорачана пошта со попис. преку е-пошта или поднесување лице в лице до Федералната даночна служба инспекторат.
4. При пополнување на декларацијата преку Интернет, автоматски се испраќа на адресата на даночната служба.

На 3-NDFL мора да биде прикачен регистар на придружни документи. бидејќи приходите и расходите ставки на ентитетот мора да бидат потврдени со соодветни хартии од вредност.

Важно е да земете потврда од вработениот прием при поднесување на декларацијата за време на лична посета на даночната канцеларија. и кога се испраќа по пошта - потврда за прифаќање на документи за пратка.

Нормативна база

Сите прашања во врска со постапката за пополнување и поднесување на сертификат 3-НДФЛ, како и одредување на кругот на лица кои подлежат на данок, се наведени во Даночниот законик на Руската Федерација.

Препорачливо е да се посвети посебно внимание на написите како што се:

Каде да се земе, рокови, кој е должен да пополни 3-NDFL декларација

Кој зема 3-NDFL, рокови за 3-NDFL 2017 година

Комплетна листа на лица потребни за поднесување 3-NDFL даночна пријава за данок на доход за 2016 година до даночните власти во местото на живеење, треба да ги достават следните категории даночни обврзници

• државните службеници(во согласност со листата одобрена со Уредбата на Претседателот на Руската Федерација од 18.05.2009 година бр. 557 изменета на 07/01/2014));
• државните службеници на владата(во согласност со Регистарот на позиции на Сојузната државна државна служба, одобрен со Уредба на Претседателот на Руската Федерација од 31 декември 2005 година бр. 1574 изменет на 29 декември 2014 година));
• Вработените во Министерството за внатрешни работи(Наредба на Министерството за внатрешни работи на Русија од 31 октомври 2013 година N 875 (изменето на 25 јуни 2014 година)):
• Членовите на семејството на државните службеници
• Индивидуални претприемачина општиот даночен систем
• Нотарите во приватна пракса
• Адвокатите кои имаат основано адвокатска канцеларија
• Странски државјани кои работат во Русија врз основа на патент
• Лица кои примале приход во Русија од организации и поединци... кои не се даночни агенти (на пример, во трансакција помеѓу две лица), вклучително и даночни нерезиденти

Забелешка. Треба да се има предвид дека обврската за плаќање персонален данок на доход од самиот вработен произлегува само откако ќе дознае за тоа. Следствено, работодавачот (поранешен работодавец) е должен писмено да ја извести даночната канцеларија (сертификат 2-ти) и работникот дека данокот не бил задржан од приходот на работникот од страна на работодавачот.

Исто така, постојат случаи кога некое лице има право да поднесе лична пријава за данок на доход, но не е обврзано. Имено, кога сака да добие:

• стандардни даночни одбивања што не му биле доставени или дадени во помал од потребниот износ од даночен агент, по правило, работодавач (клаузула 4 од член 218 од Даночниот законик на Руската Федерација);
• социјални даночни одбивања (клаузула 2 од член 219 од Даночниот законик на Руската Федерација);
• одбивања од данок на имот, ако тој не ги добие таквите преку работодавачот (клаузула 7 од член 220 од Даночниот законик на Руската Федерација);
• професионален даночен одбиток ако нема даночен агент кој мора да го обезбеди (клаузула 3 од член 221 од Даночниот законик на Руската Федерација).

Ова произлегува од став 2 од член 229 од Даночниот законик на Руската Федерација и информации од Федералната даночна служба на Русија од 16 март 2006 година бр.

Покрај тоа, едно лице може да пополни и поднесе пријава за персонален данок на доход во случај неговиот статус да се промени од нерезидент во резидент. И во исто време, тој сака да го врати данокот што беше непотребно задржан од неговиот приход и платен во буџетот на крајот на годината. Ваквото преплатување настана поради намалувањето на стапката на персонален данок на доход од 30 на 13 проценти. Затоа, разликата може да се промени. За враќање на парите, едно лице може да аплицира до даночната канцеларија за местото на живеење (место на живеење). Во исто време, документите што го потврдуваат статусот на жител мора да бидат прикачени на декларацијата во форма на 3-NDFL. Ова е наведено во став 1.1 од член 231 од Даночниот законик на Руската Федерација.

Прочитајте исто така: Член 110 ФЗ за стечаен стечај

Декларацијата, која лицето не е обврзана, но има право да ја поднесе, може да се поднесе во секое време по завршувањето на календарската година. Крајниот рок за негово доставување не е ограничен со закон. Оваа постапка е воспоставена со став 2 од член 229 од Даночниот законик на Руската Федерација. Во исто време, неопходно е да се пријават даночни одбивања и повторно пресметување на данокот во рок од три години (клаузула 7 од член 78 од Даночниот законик на Руската Федерација).

Методи за поднесување 3-NDFL декларација

Декларацијата може да се поднесе до даночниот орган на неколку начини: лично, преку претставник (полномошно), по пошта. а исто така испраќа преку Интернет преку телекомуникациски канали.

Дали индивидуален претприемач треба да земе 3 персонален данок на доход?

Дали сте сигурни дека ги поднесувате сите извештаи?

Дали сте заборавиле да предадете 3 персонален данок на доход? Проверете дали треба да земете 3 персонален данок на доход?

Добро попладне, читатели на страницата. Денес се сомневав дека правилно поднесувам извештаи до СП. И работата е што мајка ми се јавува (и таа, патем, подготвува и поднесува извештаи за претприемачи) во паника - од нејзините претприемачи кои користат UTII, тие бараат 3NDFL декларации поднесени за 2014 и 2015 година. А кој бара? Специјалист од пензискиот фонд. Овој специјалист, повикувајќи се на некои членови од законот, вели дека ако не ни дадете 3 лични даночни пријави, тогаш се соочувате со парична казна од 100 илјади рубли. за секоја година. И ние се сомневавме - можеби навистина е неопходно да се поминат 3 персонален данок на доход и индивидуални претприемачи користејќи специјални режими.

Само јас не сум слушнал за тоа никаде. Ова значи дека даночниот законик с still уште ги ослободува индивидуалните претприемачи кои користат специјални режими од обврската да плаќаат персонален данок на доход, и, следствено, поднесување извештаи. Природно, ако приходот не е примен од претприемачка активност, тогаш е неопходно да се поднесе декларација и да се платат даноци за тоа.

Но, тука специјалистот за пензискиот фонд зборува за задолжително поднесување декларација од сите индивидуални претприемачи. А каква врска има пензискиот фонд со даночните пријави. Дури и ако сакаат да проверат дали индивидуалниот претприемач има суми поголеми од 300 илјади рубли. од што треба да платите 1%, тогаш за специјални режими ова треба да се направи не преку 3NDFL како што јас разбирам. Веројатно, на крајот на краиштата, даночната канцеларија треба да побара некои придружни документи. И мислам дека ова е причината зошто даночната канцеларија од 2017 година станува администратор на плаќања на пензискиот фонд и ФСС.

јас отворив даночен код Дел VIII.1. ПОСЕБНИ ДАНОЧНИ РЕIMИМИ... и пишува

Индивидуални претприемачи кои се даночни обврзници на унифицираниот земјоделски данок. ослободени од обврската за плаќање персонален данок на доход (во однос на приходот добиен од претприемачка активност);

Употребата на поедноставен систем за оданочување од страна на индивидуални претприемачи предвидува нивно ослободување од обврската за плаќање данок на личен доход (во однос на приходот добиен од претприемачка активност);

Плаќањето од страна на индивидуалните претприемачи на единствениот данок на применет приход предвидува нивно ослободување од обврската за плаќање данок на личен доход (во однос на приходот добиен од претприемачки активности што подлежат на единствениот данок);

Примената на системот за оданочување на патенти од страна на индивидуални претприемачи предвидува нивно ослободување од обврската за плаќање:

1) данок на приход на поединци (во однос на приходот добиен од спроведување на видови претприемачки активности во однос на кои се применува системот за оданочување на патенти)

Така, индивидуалните претприемачи што користат специјални режими се ослободени од плаќање персонален данок на доход, но само во однос на приходот што се добива при извршување претприемачки активности во рамките на овој посебен режим. Следствено, не треба да поднесувате декларација од 3 персонален данок на доход за годината пред 30 април, освен ако сте имале некој друг приход.

Но, индивидуалните претприемачи што го применуваат општиот систем на оданочување треба да изготват и да поднесат 3 лични даночни пријави најдоцна до 30 април.

Општиот даночен режим за индивидуални претприемачи предвидува дека приходите од претприемачки активности ќе подлежат на персонален данок на доход (ПДД) по стапка од 13%.

Даночната основа во овој случај е разликата помеѓу износите на приходот добиени од претприемачка активност и професионални даночни одбивања, односно трошоци од претприемачка активност, што може да ги документирате вие.

Во случај на неможност за документарна потврда на трошоците, приходот може да се намали според стандардот за трошоци утврден со член 221 од Даночниот законик (20% од износот на приходот добиен од претприемачка активност).

Затоа, ако имате слична ситуација, а пензискиот фонд или некој друг ви бара изјава 3NDFL, вие мирно му укажувате дека користите специјални режими и, соодветно, според даночниот законик, дел 8.1, вие сте изземени од оваа декларација.

Индивидуалните претприемачи според општиот систем на оданочување треба да поднесуваат 3-NDFL декларација до даночната канцеларија годишно. Покрај тоа, образецот 3-NDFL се поднесува во секој случај, дури и ако немало активност за време на даночниот период и немало приходи.

Во прилог на 3-NDFL, претприемачите на OSNO мора да поднесат 4-NDFL декларација. Организациите, пак, поднесуваат извештаи за данок на доход.

Забелешка: формата на даночната декларација (за извештајот за 2017 година), постапката за пополнување и форматот за поднесување во електронска форма беа одобрени со Наредба на Федералната даночна служба на Русија од 12.24.2014 година N ММВ-7- 11 / [заштитена е -пошта](изменето на 25.10.2017 година).

Примерок за пополнување на нов формулар 3-NDFL

Декларација за 3-NDFL за индивидуален претприемач на DOS при известување за 2017 година (пополнување примерок).

Краен рок за поднесување на декларацијата 3-NDFL во 2018 година

Даночниот период за персонален данок на доход е календарска година.

Забелешка: ако 30 април падне за време на викенд или празник, рокот за поднесување на декларацијата се одложува за следниот работен ден.

Така, декларацијата 3-NDFL за 2017 година мора да се поднесе претходно 03 мај 2018 година.

Поднесување на привремени извештаи за данок на доход не е потребно, меѓутоа, претприемачот е должен да плаќа авансни исплати пресметани од даночниот орган секој квартал.

Основни правила за пополнување на 3-NDFL декларација во 2018 година

Пополнување на декларацијата 3-NDFL преку програми и услуги

Можете исто така да ја пополните даночната пријава 3-NDFL во 2018 година користејќи:

• Бесплатни програми "Даночен обврзник ЛЕ" и "Декларација";
• Платени Интернет услуги ("Мој бизнис", "Б.Контур" итн.);
• Платена програма "1C: Претприемач";
• Специјализирани сметководствени компании.

Поднесување декларација од 3 персонален данок на доход за индивидуален претприемач за 2017 година е задолжителна во случаи утврдени со закон. Даночниот законик на Руската Федерација содржи 3 основи за негово доставување од индивидуален претприемач:

• Водење бизнис на општ режим на оданочување;
• Примена на индивидуален претприемач на посебен режим (STS, UTII, ESHN и патент) даночно намалување;
• Прием на приход од индивидуален претприемач од продажба на имот што не бил користен во претприемачка активност.

Времето и постапката за поднесување извештаи зависат од тоа за која од наведените основи се поднесува декларацијата. Ајде брзо да ја разгледаме секоја од основите.

СП на ОСНО

Поднесување извештаи во согласност со Образец 3 од персонален данок на доход на индивидуален претприемач на ОСНО за 2017 година е обврска утврдена со Даночниот законик. На крајот на секоја година, сите претприемачи поднесуваат годишни извештаи за персоналниот данок на доход со износот на данокот што треба да се плати во буџетот. Декларацијата се поднесува во рокот строго утврден со закон, чие прекршување се заканува на индивидуалниот претприемач со значителна парична казна.

СП на STS, UTII, PSN или ESHN

Дали индивидуален претприемач поднесува 3 персонален данок на доход додека е на посебен даночен режим? И покрај фактот дека Даночниот законик ги ослободува претприемачите со посебен режим од обврската да поднесат пријава за данок на доход, во некои случаи тие се должни да го сторат тоа. На пример, кога продавате имот што не бил користен во бизнисот или примате приход што не спаѓа под избраниот даночен режим.

Зошто токму при продажба на имот што не бил користен во дејноста? Приходот добиен од продажба на имот што се користи за генерирање профит е вклучен во даночната основа за пресметување на данокот од страна на индивидуалниот претприемач. Кога продавате имот што не ги користел пријавените индивидуални претприемачи за време на регистрацијата, приходот подлежи на персонален данок на доход во согласност со постапката утврдена со Даночниот законик на Руската Федерација.

Во исто време, ве молиме имајте предвид дека при продажба на имот што не бил користен во претприемачка активност и е во сопственост на индивидуален претприемач повеќе од три (во некои случаи, пет) години, обврската за поднесување извештаи исчезнува.

Образецот 3 од персоналниот данок на доход за индивидуални претприемачи за 2017 година () мора да биде релевантен за периодот за кој е поднесен. Поднесувањето на декларацијата во застарена форма ќе повлече одбивање да се прифати и, во некои случаи, да се пропушти рокот за поднесување.

Индивидуален претприемач во посебен режим има право, како поединец, да поднесе барање за одбивање на трошоците направени за купување или изградба на станови, плаќање за лекување или образование, трошоци за животно осигурување итн. Но, во исто време, тој може да прогласи одбивање само ако во извештајниот период имал оданочен приход.

На пример, тој работеше паралелно според договор за вработување и доби плата, со што работодавачот плаќа данок на доход во буџетот. Ако индивидуален претприемач нема друг приход, освен како што е примен во рамките на спроведување активности во посебен режим, тој не може да бара одбивање.

Поднесувањето декларација при аплицирање за одбивање е право, а не обврска на индивидуален претприемач и затоа нема ограничена временска рамка за поднесување, како во случајот со индивидуален претприемач во ОСНО и претприемачи кои добиле приход од продажба на имот. Одговарајќи на прашањето дали индивидуален претприемач треба да помине 3 персонален данок на доход, ќе преминеме кон спецификите на поднесување и пополнување извештаи за данок на доход.

3 Персонален данок на доход за индивидуални претприемачи: датуми на достасување во 2018 година

Како што споменавме погоре, ограничени рокови за поднесување пријава за данок на доход се воспоставени за претприемачи под општ режим на оданочување и претприемачи кои добиле приход од продажба на имот што не се користи во претприемничка активност.
Индивидуалните претприемачи во посебни режими кои поднесуваат декларација со цел да добијат даночни одбивања не се ограничени со временски рамки и можат да ја поднесат во секое време.

Роковите за испорака на 3 персонален данок на доход за индивидуални претприемачи зависат од основата за пријавување:

• Врз основа на резултатите од извештајниот период;

Индивидуалните претприемачи кои работат на ОСНО и претприемачите кои ги добиле горенаведените приходи се должни да се пријават најдоцна до 30 април во годината по извештајната година. Ако рокот падне за време на викенд или државен празник, тогаш се одложува за првиот работен ден. Во 2018 година, рокот нема да се одложи, затоа, за 2017 година, индивидуалните претприемачи треба да достават декларација најдоцна до 30 април 2018 година.

• Кога индивидуалниот претприемач е одјавен.

3 Персоналниот данок на доход при затворање на индивидуален претприемач се поднесува најдоцна до пет од денот на дерегистрацијата (внесување информации во USRIP).

Пополнување на 3 персонален данок на доход за индивидуални претприемачи

Постапката и карактеристиките на пополнување извештаи за данок на доход зависат од причината за поднесување извештаи:

• При спроведување активности во рамките на ОСНО;
• Кога аплицирате за одбивање на индивидуален претприемач;
• При примање приход од продажба на имот што не бил искористен во претприемачка активност.

Во исто време, треба да се забележи дека индивидуален претприемач на ОСНО има право да ги наведе во декларацијата одбитоците предвидени и за обичните граѓани и исклучиво за индивидуалните претприемачи.

Како да пополните 3 персонален данок на доход индивидуален претприемач во општ режим

Ако претприемач поднесе декларација во општ режим, кој не изјавува никакви одбивања, освен професионалните, ги пополнува следните листови: Насловна страница, Делови 1 и 2, Лист Б. Подобро е да започнете со пополнување на извештаи во обратен редослед, почнувајќи со лист Б и завршувајќи со насловната страница.

Табела број 1. Карактеристики на пополнување на листот Б

Табела бр. 2. Карактеристики на пополнување на Дел 2

Во делот 1, СП означува:

• На линија 010 - кодот на причината за поднесување на декларацијата (1 - плаќање данок во буџетот, 2 - враќање од буџетот и 3 - по поднесување на „нула известување“);
• На линија 020 и 030, соодветните кодови KBK и OKTMO;
• На линија 040 - износот на данокот што треба да се плати на буџетот;
• На линија 050 - износот што треба да се врати.

Како да пополните декларација за персонален данок од 3 за индивидуален претприемач во посебен режим кога аплицирате за даночни одбивања

Без оглед на видот на одбивањето што се бара, Насловната страница, деловите 1 и 2 мора да бидат пополнети.

• Листот Д1 се пополнува при аплицирање за одбивање на имот при купување стан или изградба на куќа;
• Лист Е1 - кога аплицирате за социјални и стандардни одбивања;
• Лист А - треба да се пополни ако одбивањето го бара индивидуален претприемач во посебен режим за приход добиен надвор од наведените режими (на пример, според договор за вработување).

3 персонален данок на доход: какви листови да пополните индивидуален претприемач при продажба на личен имот

Кога продавате имот од индивидуален претприемач што не се користи во претприемачка активност, мора да се пополнат листови: Наслов, А, Д2, Делови 1 и 2.

3 персонален данок на доход за индивидуални претприемачи за 2017 година: пополнување примерок

Размислете за примерок за пополнување декларација од 3 персонален данок на доход на индивидуален претприемач на ОСНО за 2017 година. Почетни податоци:

• ИП Семенов Николај Александрович
• Вид на дејност: Трговија на големо со месо и производи од месо
• OKVED код: 46.32
• Место на работа: Пушкино
• Износот на приходот добиен за годината: 15.000.000 рубли.
• Износот на направените трошоци: 7.200.000 рубли.
• Износот на авансите платени во текот на годината: 728.000 рубли.

Нулта декларација за 3 персонален данок на доход за индивидуални претприемачи за 2017 година

Нула 3 персонален данок на доход за индивидуални претприемачи се обезбедува во следниве случаи:

• Недостаток на активност за време на даночниот период;
• Нема обврска за плаќање данок (на пример, кога износот на приходот добиен од продажба на имот е намален за трошоци при купување на овој имот).

Нултато известување за индивидуални претприемачи на ОСНО се состои од насловна страница и делови 1 и 2.

Даночен законик на Руската Федерација).

• на друго физичко лице кое не е индивидуален претприемач;
• странска организација, доколку нема поделба во Руската Федерација.

Како општо правило, кога ви плаќа приход, секоја организација или индивидуален претприемач мора да задржи данок од вашиот приход и да го плати во буџетот. Тие се нарекуваат даночни агенти (член 226 од Даночниот законик на Руската Федерација).

Поединци кои не се регистрирани како индивидуални претприемачи, странски организации кои немаат поделби во Руската Федерација не се даночни агенти. Затоа, мора да поднесете даночна пријава и сами да платите данок кога добивате приход од нив.

2. Добивте приход од продажба на имот или права на сопственост

Во овој случај, ние подразбираме приход од продажба (клаузула 17.1 од член 217, клаузула 2 од клаузула 1 од член 228 од Даночниот законик на Руската Федерација; клаузула 3 од член 4 од Законот од 29 ноември 2014 година N 382- ФЗ):

• недвижен имот стекнат од имот пред 01.01.2016 година, и друг имот што е во ваша сопственост помалку од три години, вклучително и според договор за размена;
• недвижен имот стекнат по 01.01.2016 година, кој беше во ваша сопственост помалку од минималниот период утврден со чл. 217.1 од Даночниот законик на Руската Федерација;
• имотни права: акции во одобрениот капитал, акции итн.

Поврзани прашања

Како да платите персонален данок на доход при продажба на автомобил и друг подвижен имот?

Какви одбивања и обврски за персонален данок на доход се предвидени за продажба на стан и друг недвижен имот?

Кои се роковите за поднесување на 3-NDFL декларација и плаќање данок?

3. Добивте приход од странство

За да имате обврска да плаќате персонален данок на доход, мора да бидете даночен жител на Руската Федерација (клаузула 2 од член 207, клаузула 3 од клаузула 1 од член 228 од Даночниот законик на Руската Федерација).

Референца. Даночни жители

Како општо правило, даночните жители се лица кои всушност престојуваат во Руската Федерација најмалку 183 календарски дена во рок од 12 последователни месеци (клаузула 2 од член 207 од Даночниот законик на Руската Федерација).

На пример, "странскиот" приход вклучува (клаузула 3 од член 208 од Даночниот законик на Руската Федерација):

• камата на депозити во странска банка;
• дивиденда од странски организации кои немаат поделби во Руската Федерација;
• приход од продажба на странски недвижен имот.

Сепак, оваа постапка не се однесува на руските војници кои служат во странство, како и вработените во државните и локалните власти испратени да работат во странство.

4. Добивте друг приход од кој даночниот агент не задржа персонален данок на доход

Честопати таквите ситуации се јавуваат кога поединците добиваат приход во натура, бидејќи во овој случај не се вршат готовински плаќања од кои даночниот агент може да го задржи данокот. Таквиот приход вклучува, особено, плаќање за вас од страна на организации или индивидуални претприемачи за стоки, работи, услуги или имотни права (вклучително и комунални услуги, храна, рекреација, обука), стоки, работи или услуги добиени од вас бесплатно или со делумно плаќање (Клаузула 1 од член 210, клаузула 2 од член 211, клаузула 4 од клаузула 1 од член 228 од Даночниот законик на Руската Федерација).

На пример, кога купувате општинско живеалиште на свој трошок за половина од неговата вредност, поединецот добива приход во натура во форма на разликата помеѓу пазарната вредност на ова живеалиште и износот платен за тоа. Потребата да се плати персонален данок на доход се појавува ако не постојат регулативи на федерално и регионално ниво што обезбедуваат можност за стекнување општински станови од соодветната категорија граѓани под слични услови (Определување на Врховниот суд на Руската Федерација од 28 декември , 2016 година N 53-KG16-27).

5. Добивте приход во форма на победа на лотарија или во казино, слот машини

Во овие случаи, исто така ќе треба да поднесете декларација, независно да пресметате и да платите персонален данок на доход.

Исклучок е ако сте добиле парична награда во игра, обложувалници и кога организаторите на стимулативни настани исплаќаат добивки (награди) (настани во кои услов за учество е купување на одреден производ и кои се одржуваат на конкурентна основа со извлекување на награди или добивање награди). Организаторите на наградна игра, обложувалници или стимулативни настани, кога ви плаќаат сума пари, мора да задржат персонален данок на доход од тоа. Доколку данокот не е задржан, наведените лица ќе ве известат писмено за ова и ќе треба сами да поднесете даночна пријава и сами да го платите (клаузула 1 од член 210, клаузула 2 од клаузула 2 од член 211, клаузула 2 од член 214.7, клаузула 1 член 226, потстав 5 од став 1 од член 228 од Даночниот законик на Руската Федерација, член 9 од Законот од 13.03.2006 година N 38-ФЗ).

6. Ја добивте наградата како наследник или наследник

Обврската за поднесување декларација се јавува ако сте наследник (потстав 6 од став 1 од член 228 од Даночниот законик на Руската Федерација):

• автор на дела од наука, литература, уметност;
• автор на пронајдоци, корисни модели и индустриски дизајни.

7. Добивте приход во форма на подарок од поединец

Потребно е да поднесете изјава и да платите данок само доколку ви биле презентирани: недвижен имот (куќа, стан, земјиште, итн.), Возила, акции, акции или акции.

Меѓутоа, ако донаторот и примателот се членови на семејството и (или) блиски роднини во согласност со Семејниот законик на Руската Федерација, тогаш овие подароци не треба да пријавуваат приход и да плаќаат данок (клаузула 7, клаузула 1 од член 228, клаузула 18.1 од член 217 од Даночниот законик РФ).

8. Вие сте донатор на имот и добивте приход од враќање на овој имот во форма на пари од непрофитна организација

Таквиот приход е паричен еквивалент на недвижен имот и (или) хартии од вредност што поединецот претходно ги пренел за да го надополни основниот капитал на непрофитните организации.

Меѓутоа, ако недвижниот имот пренесен од вас претходно бил во ваша сопственост повеќе од три години, не треба да поднесувате изјава и да плаќате данок (потстав 8 од став 1 на член 228, став 52 од член 217 од Даночниот законик на Руската Федерација).

Забелешка!

Ако даночниот агент не бил во можност да го задржи данокот од приходот што ви е платен, тој ќе ве извести вас и даночниот орган за неможноста да го задржите персоналниот данок на доход најдоцна до 1 март следната година по истечената година. Во овој случај, не треба да поднесувате изјава за приходот добиен од 2016 година, а данокот се плаќа врз основа на даночно известување испратено од даночниот орган (клаузула 5 од член 226, клаузула 4 од клаузула 1, клаузула стр. 2, 6 од чл.228, клаузула 1 од чл.229 од Даночниот законик на Руската Федерација; Дел 8 од чл. 4 од Законот од 29 декември 2015 година N 396-ФЗ).

Персоналниот данок на доход обично се плаќа автоматски - се задржува од платите. Но, во некои случаи, поединците мора самостојно да го пресметаат износот на данокот и да поднесат до даночниот орган даночна пријава за личен доход (образец 3-NDFL).

Од 01.01.2019 година започна кампањата за декларација за 2019 година, што значи дека поединците треба да пријават приход добиен во 2018 година до 30.04.2019 година.

Ве потсетуваме дека треба да поднесете 3-NDFL декларација:

• при примање приход од продажба на имот (на пример, стан во сопственост помал од минималниот период на сопственост), од продажба на имотни права (доделување право на побарување);
• по приемот на подарок за недвижен имот, возила, акции, акции, акции од лица кои не се блиски роднини;
• при примање на надомест од поединци и организации кои не се даночни агенти, врз основа на склучени договори и договори од граѓанска природа, вклучувајќи приход од договори за закуп на имот или договори за закуп за било кој имот;
• по приемот на добивките од лотарија оператори, дистрибутери, организатори на коцкање што се одржуваат во букмејкерот и тотализатор - во износ до 15.000 рубли, како и од организатори на коцкање кои не се поврзани со обложувалници и игра на игра;
• при примање приход од извори надвор од Руската Федерација.

Приходот добиен во 2018 година, исто така, мора да биде пријавен од индивидуални претприемачи, нотари во приватна пракса, адвокати кои имаат основано адвокатски канцеларии и други лица во приватна пракса.

Во исто време, поднесувањето даночна пријава не значи дека данокот мора веднаш да се плати. Данокот што треба да се плати пресметан во декларацијата мора да се плати најдоцна до 15 јули 2019 година.

Граѓаните кои поднесуваат даночна пријава за 2018 година само заради добивање даночни одбивања за персонален данок на доход (стандарден, социјален, инвестициски, имот при купување дом), рокот за поднесување пријава - 30 април 2019 година - не важи

Ваквите декларации можат да се поднесат во секое време во текот на годината, без никакви даночни казни.

Во исто време, даночен обврзник кој ги прогласил и приходот предмет на декларација и правото на даночни одбивања во даночната пријава за 2018 година, мора да поднесе таква пријава во предвидениот рок - најдоцна до 30 април 2019 година.

Ве молиме имајте предвид дека казната за неуспешно поднесување декларација е 5% од неплатениот даночен износ за секој месец, но не повеќе од 30 проценти од наведениот износ и не помалку од 1.000 рубли.

Казна за неплаќање персонален данок на доход - 20% од износот на неплатен данок.

За пополнување на пријавата за данок на доход за 2018 година, најзгодно е да се користи специјалната компјутерска програма „Декларација“, која е слободно достапна на веб -страницата на Федералната даночна служба на Русија и ќе ви помогне правилно, автоматски да внесувате податоци од документите пресметајте ги потребните показатели, проверете ја точноста на пресметката на одбитоците и висината на данокот, а исто така ќе формирате документ за доставување до даночниот орган.

Исто така, за корисниците на услугата, достапно е пополнување на пријавата за персонален данок на интернет преку интерактивен режим без преземање на програмата за пополнување со можност за понатамошно испраќање на генерираната декларација потпишана со подобрен неквалификуван електронски потпис (што може да се преземе и инсталиран директно од "Лична сметка"), како и прикачен на даночната декларација на сет документи до даночниот орган во електронска форма директно од веб -страницата на Федералната даночна служба на Русија.