Mahesabu ya ENVD: kiwango cha ushuru, fomula na mifano ya mahesabu. ENVD - fursa bora ya kuongeza ushuru Kupunguza ukusanyaji wa ushuru ENVD katika

Leo, pamoja na mashirika ya kibiashara, shughuli za ujasiriamali zinaweza kufanywa bila kuunda taasisi ya kisheria. Ni rahisi kisheria kuwa mjasiriamali binafsi kuliko kusajili LLC. Lakini kuna shida kubwa kwa kufanya biashara kama hii. Ubaya kuu ni kwamba mjasiriamali binafsi anahusika na majukumu yake na mali yake yote, tofauti na mashirika. Lakini, hata hivyo, idadi ya raia waliojiajiri katika nchi yetu inaongezeka kila siku. Mwelekeo huu ni rahisi kutosha kuelezea. Tamaa ya kufanya kazi "kwa wenyewe", kudhibiti kwa uhuru shughuli zao za kazi na kupata faida ni tabia ya watu wengi wenye umri wa miaka 18 hadi 60.

Makala UTII kwa wajasiriamali binafsi

Kuchagua mfumo wa ushuru kwa mjasiriamali ni uamuzi mzito sana na inahitajika kushughulikia suala hili kwa uwajibikaji wote. Kwa kweli, kwanza kabisa, serikali ya ushuru inategemea aina ya shughuli inayofanywa na mfanyabiashara. Kwa maeneo mengine, kama uuzaji wa bidhaa za kufurahisha au, ikiwa kuna vizuizi kwa matumizi ya tawala maalum, inawezekana kutumia tu mfumo wa jumla wa ushuru. Hii ni mzigo mzito kwa wafanyabiashara bado hawajakomaa. Na kwa hivyo, wengi wao bado wanajitahidi kufikia vigezo vinavyoruhusu kutumia mfumo rahisi wa ushuru au kulipa ushuru mmoja kwa mapato yaliyowekwa.

Ushuru mmoja umetumika nchini Urusi tangu 2003 na ni maarufu sana kati ya wafanyabiashara. Walipaji wa ushuru uliojumuishwa wa mapato hawaondolewi ushuru wa mapato na ushuru ulioongezwa thamani. VAT inastahili kulipwa, bila kujali matumizi ya serikali maalum, tu katika hali ya kuingiza bidhaa nchini Urusi. Walakini, ushuru wa ushuru, ushuru wa usafirishaji na ushuru wa mali, ikiwa ni lazima, bado italazimika kulipwa. Sifa za kutumia UTII kwa wajasiriamali binafsi ni pamoja na wajibu wa kulipa ushuru bila kujali kama faida au hasara imepokelewa, ambayo ni kwamba, faida halisi ya mwakilishi wa biashara kwa ukaguzi wa ushuru sio muhimu sana. Takwimu zingine muhimu hutumiwa kuhesabu kiasi cha ushuru.

Nani anaweza kuwa mlipaji?

Vyombo vyote vya kisheria na watu binafsi wanaweza kutumia UTII kulingana na nambari ya ushuru.

Ni aina gani ya shughuli za SP zinazofaa?

Wajasiriamali binafsi wanaweza kutumia UTII ikiwa watafanya shughuli kama vile kuhamisha viwanja vya kukodisha, matengenezo ya maegesho ya kulipwa, biashara ya rejareja, ukarabati wa gari, dawa ya mifugo, aina zingine za matangazo, usafirishaji wa mizigo na abiria kwa kutumia idadi ndogo ya magari , na wengine. Orodha kamili inaweza kupatikana kwa kusoma nambari ya ushuru ya Shirikisho la Urusi.

Walakini, pamoja na vizuizi hivi katika matumizi ya UTII, kuna zingine:

• Idadi ya wastani ya wafanyikazi haipaswi kuzidi watu 100;
• Usimamizi haufanyiki kwa msingi wa mikataba ya ushirikiano rahisi au usimamizi wa uaminifu;
• Ikiwa wewe ni mlipa ushuru mkubwa;
• Mfumo wa ushuru wa hati miliki hautumiki kwa shughuli za mjasiriamali.

Jinsi ya kubadili UTII?

Je! Mfanyabiashara anawezaje kutumia UTII? Katika kesi wakati mjasiriamali binafsi anajiandikisha tu, ni muhimu kuamua ni ukaguzi gani hati za usajili zinapaswa kuwasilishwa. Baada ya kupokea cheti na kujiandikisha kama mjasiriamali binafsi, ndani ya siku tano, ombi linapaswa kuwasilishwa kwa mamlaka ya ushuru kwa njia ya UTII-1.

Hadi 2013, matumizi ya serikali maalum ya ushuru katika mfumo wa UTII ilikuwa ya lazima kwa aina kadhaa za shughuli. Leo, mashirika ya biashara yanayotumia serikali zingine za ushuru zinaweza kuhamia UTII ikiwa watafanya shughuli zilizoainishwa katika Sura ya 26.3 ya Kanuni ya Ushuru, lakini hii ni haki yao, sio wajibu. Ikiwa mjasiriamali binafsi tayari anafanya kazi kwenye UTII, basi hakuna haja ya kufahamisha ukaguzi wa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho kila mwaka juu ya kuendelea kwa serikali hii.

Jinsi ya kuhesabu kiasi cha UTII?

Wakati wa kuhesabu kiwango cha ushuru kinachopaswa kulipwa, ni muhimu kuanza kutoka kwa kiashiria cha mapato, ambayo ni mapato yaliyopangwa, sio ile halisi. Unaweza kuhesabu kiasi cha mapato yaliyowekwa kwa kutumia fomula:

Kipato kinachohesabiwa = Mavuno ya kimsingi, piga. * Kiashiria cha mwili

Kurudi kimsingi kunamaanisha kiwango kinachotarajiwa cha faida ya mlipa ushuru kwa mwezi mmoja. Kiashiria cha mwili kinachotumiwa kinategemea aina maalum ya shughuli inayofanywa na mlipa kodi. Maadili maalum ya faida ya kimsingi na kiashiria cha mwili yameandikwa katika nambari ya ushuru ya Shirikisho la Urusi. Kwa mfano, kwa mashirika ya biashara, saizi ya nafasi ya rejareja hutumiwa kama kiashiria cha mwili, na idadi ya wafanyikazi hutumiwa kwa duka la kukarabati au kliniki ya mifugo.

Baada ya kuhesabu kiwango cha mapato, unaweza kuendelea kuamua kiwango cha ushuru kinacholipwa, ambacho hufanywa kulingana na fomula:

UTII = Mapato yaliyohesabiwa, piga. * К1 * К2 * Kiwango cha ushuru,%

Mgawo K1 ni kiashiria kinachojibu michakato ya mfumuko wa bei nchini na inaitwa mgawo wa deflator. Kiashiria hiki cha jamaa huanzishwa kila mwaka nchini kote na Wizara ya Maendeleo ya Uchumi wa Urusi.

Mgawo K2, tofauti na K1, imewekwa katika eneo la kila eneo la Shirikisho la Urusi kibinafsi, kwani kiwango cha maendeleo ya uchumi katika kila mkoa ni tofauti na, ikifanya shughuli za aina hiyo hiyo, wawakilishi wa biashara hupokea faida tofauti. Thamani ya kiashiria hiki inatofautiana kutoka 0.005 hadi 1.

Kiwango cha msingi cha ushuru mmoja kwa mapato yaliyohesabiwa ni 15%. Walakini, kutoka 2016, mamlaka za mkoa zinaweza kupunguza kiwango katika mkoa wao hadi 7.5%. Lakini katika mazoezi, hakuna upunguzaji halisi. Kwa kuwa ushuru wa UTII ni chanzo cha mapato kwa bajeti za kikanda, mamlaka ya masomo ya shirikisho hilo hawapendi kupunguza vyanzo hivi.

Mfano wa hesabu ya ushuru

Wacha tuhesabu kiasi cha ushuru mmoja unaolipwa kwa duka linalofanya biashara ya rejareja katika bidhaa zilizotengenezwa, ikiwa saizi ya nafasi ya rejareja ni 90 sq. M.

Kiwango cha faida ya kimsingi kwa shirika kama hilo itakuwa rubles 1,800 kwa kila mita ya mraba 1 ya nafasi ya rejareja. Kwa hivyo, mapato yaliyohesabiwa kwa robo yatahesabiwa:

Mapato yaliyohesabiwa = 1800 * 90 sq. m * 3 = rubles 486,000.

Kwa 2020, thamani ya mgawo wa K1 imewekwa saa 2.009. Mgawo wa K2 unategemea mkoa, unaweza kuona kiashiria kwenye wavuti ya FTS, isipokuwa Moscow, kwa kuwa imputation haitumiki katika mkoa huu.

Unawezaje kupunguza ushuru kwenye UTII?

Wajasiriamali wanaofanya kazi kwenye UTII wanaweza kupunguza kiwango cha ushuru kinacholipwa kwa njia ifuatayo.

Njia ya kwanza

Ikiwa mjasiriamali binafsi anafanya kazi na matumizi ya wafanyikazi walioajiriwa, ushuru unaweza kupunguzwa na kiwango cha malipo ya bima inayolipwa kwa wafanyikazi kwa fedha, lakini sio zaidi ya 50%. Katika kesi hiyo, malipo ya bima aliyolipwa na mjasiriamali mwenyewe, katika kesi hii, ushuru haupunguziwi.

Mfano wa hesabu ya ushuru

Mjasiriamali binafsi hutoa huduma za ukarabati wa gari kwa idadi ya watu na ana mapato ya msingi ya rubles 12,000 mnamo 2018. Mfanyabiashara huyo alilipa malipo ya bima ya kila mwezi kwa pesa kwa wafanyikazi wake kwa kiwango cha rubles 5,000. Coefficients K1 na K2 ni sawa na 1.798 na 1.0, mtawaliwa. Kiashiria cha mwili ni tatu.

Tutahesabu kodi moja inayolipwa:

Mapato yaliyohesabiwa = 12,000 * 3 = 36,000 rubles.

UTII = 36000 * 3 * 1.798 * 1.0 * 15% = 29127.60 rubles.

Kwa hivyo, kwa robo hiyo, mjasiriamali lazima alipe ushuru kwa kiwango cha rubles 29,127.60. Walakini, katika kipindi hiki, mfanyabiashara huyo alilipa malipo ya bima kwa kiasi cha rubles 15,000.00. Kwa mujibu wa sheria, inawezekana kupunguza ushuru unaolipwa kwa 50%, ambayo ni muhimu kuhamisha rubles 14,563.80 kwenye bajeti.

Njia ya pili

Ikiwa mjasiriamali binafsi anafanya kazi bila wafanyikazi, kiwango cha ushuru kinaweza kupunguzwa na malipo ya bima ya mjasiriamali "kwake mwenyewe" bila vizuizi.

Mfano wa hesabu ya ushuru

Mjasiriamali binafsi hutoa huduma za mifugo. Kiwango cha faida ya kimsingi kwa aina hii ya shughuli ni sawa na rubles 7,500. Malipo ya bima yalilipwa kwa kiwango kilichowekwa cha 23,153.00 kwa mwaka, ambayo ni, 5788.00 kwa kila robo. Coefficients K1 na K2 ni sawa na 1.798 na 1.0, mtawaliwa. Kiashiria cha mwili kitakuwa idadi ya wafanyikazi, ambayo ni moja.

Wacha tuhesabu kodi moja inayolipwa:

Mapato yaliyohesabiwa = 7,500 * 1 = 7,500 rubles
UTII = 7500 * 3 * 1.798 * 1.0 * 15% = 6068.25 rubles.

Ipasavyo, rubles 6068.25 lazima zilipwe kwa kila robo. Lakini kwa kuwa mjasiriamali alilipa malipo ya bima, kiwango cha ushuru kinacholipwa kinaweza kupunguzwa na jumla ya michango: 6028.52 - 5788.00 = ruble 240.25. Kwa hivyo, mjasiriamali lazima alipe ushuru wa ruble 240.25 kila robo.

Katika kesi gani UTII ni ya faida kwa wafanyabiashara binafsi?

Swali la ikiwa matumizi ya UTII ni ya faida kwa wafanyabiashara binafsi au la haliwezi kuzingatiwa kwa ujumla. Utawala huu wa ushuru ni rahisi zaidi kwa wafanyabiashara hao ambao wana kipato cha juu sana na wamekuwa wakifanya kazi kwa miaka kadhaa, kwani ukuaji wa faida hautaongeza mzigo wa ushuru wa mlipa kodi. Pia, faida kubwa ya UTII ni kwamba viwango vya ushuru vinafanana kutoka robo hadi robo, ambayo inamaanisha kuwa gharama hizi zinatabirika.

Tarehe za mwisho za kufungua ripoti na kulipa ushuru kwa 2020

Kuripoti wakati wa kutumia UTII ni rahisi sana na mara nyingi haisababishi shida kwa wafanyabiashara. Ikiwa mjasiriamali binafsi anafanya kazi bila kutumia kazi ya kuajiriwa, basi anahitaji kuwasilisha kwa ofisi ya ushuru tangazo tu juu ya UTII. Hii lazima ifanyike kabla ya tarehe 20 ya mwezi kufuatia robo ya kuripoti. Ushuru lazima ulipwe ifikapo tarehe 25 ya mwezi huo huo.

Ikiwa kutowasilisha tamko kwa wakati, mfanyabiashara atalazimika kulipa faini (30% ya kiasi cha tamko, lakini sio chini ya rubles 1000). Mjasiriamali pia anahitaji kufuatilia mabadiliko katika sheria za shirikisho na kikanda. Baada ya yote, coefficients inakabiliwa na upya kila mwaka.

Katika tukio ambalo mjasiriamali binafsi anachanganya tawala kadhaa za ushuru kwa uhusiano na aina tofauti za shughuli, lazima ahifadhi rekodi tofauti na awasilishe ripoti kwa mamlaka ya ushuru mmoja mmoja kwa kila serikali ya ushuru. Kuandaa uhasibu tofauti, ni muhimu kuweka vitabu vya uhasibu wa mapato na matumizi na sajili za ushuru.

Tamko la UNDV lina fomu yake iliyoidhinishwa KND1152016. Kwa sababu ya ukweli kwamba tangu 2016 masomo ya shirikisho hilo wamepewa haki ya kushusha kiwango cha ushuru katika mkoa wao, ikawa lazima kuanzisha fomu mpya. Tamko hili haliwezi kuwa sifuri, kwani sio kiwango halisi cha mapato ambacho kinachukuliwa kama msingi, lakini kinachowezekana. Kwa hivyo, ikiwa mjasiriamali binafsi amekoma shughuli chini ya UTII, mtu haipaswi kuchelewesha na kuarifu ukaguzi wa ushuru juu yake, vinginevyo ushuru mmoja bado utalazimika kulipwa.

Unaweza kuwasilisha tamko kwa ukaguzi kwa njia zifuatazo: kwa kibinafsi, mpe kwa mwakilishi kwa msingi wa nguvu ya wakili iliyotambuliwa, tuma kwa barua au tumia njia za mawasiliano za elektroniki. Tamko hilo linawasilishwa kwa mamlaka ya ushuru mahali pa kusajiliwa kwa mjasiriamali mmoja mmoja katika nakala mbili, moja ambayo na muhuri wa mamlaka ya ushuru inabaki kwa mjasiriamali.

Kwa hivyo, matumizi ya tawala maalum za ushuru, haswa malipo ya ushuru mmoja kwa mapato yaliyowekwa, inaweza kupunguza mzigo wa ushuru kwa mjasiriamali. Mbali na hii, hakuna haja ya kuweka rekodi ngumu za uhasibu. Kwa kweli, katika kesi hii, sio lazima kabisa kuhusisha mtaalam katika utaftaji wa uhasibu au kuajiri mhasibu wa wakati wote - mfanyabiashara ataweza kuhesabu kiwango kilichowekwa na kujaza tamko peke yake. Lakini ikumbukwe kwamba matumizi ya UTII inamlazimisha mlipa ushuru kufuata mabadiliko ya sheria ili habari iliyotolewa kwa ofisi ya ushuru ikidhi mahitaji yote ya udhibiti.

Habari za 2020

2020 ni mwaka wa mwisho wakati unaweza kuokoa kwenye ushuru kwa msaada wa imputation. Kuanzia 2021, utawala maalum utakoma kuwapo katika Shirikisho la Urusi (sehemu ya 8 ya kifungu cha 5 cha Sheria ya Juni 29, 2012, No. 97-FZ). Wizara ya Fedha ya Shirikisho la Urusi na Serikali ya Shirikisho la Urusi hazitapanua serikali maalum, kwani mara nyingi hutumiwa kukwepa kodi. Hii ilithibitishwa na data juu ya bidhaa zilizo na lebo na kutoka kwa rejista za pesa mkondoni (barua kutoka kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho ya tarehe 02.10.2019, ММВ-17-3 / 245).

Orodha ya shughuli ambazo zinaweza kuhamishiwa kwa UTII zimetolewa katika kifungu cha 2 cha Sanaa. 346.26 ya Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi, hata hivyo, katika sheria za mkoa, mamlaka ya vyombo vya jimbo la Shirikisho la Urusi zinaweza kutoa haki ya kutumia UTII mnamo 2020, kwa aina zote kutoka kwenye orodha, na kwa watu binafsi. .

Ili kuhesabu malipo ya ushuru wa UTII, unaweza kutumia kikokotoo cha bure mtandaoni moja kwa moja kwenye wavuti hii.

Kumbuka! UTII inafanya kazi ifikapo mwisho wa 2020... Kuanzia Januari 1, 2021, serikali hii ya ushuru itafutwa (Sheria ya Juni 29, 2012 Na. 97-FZ).

UTII ni nini

Ushuru wa pamoja wa mapato yaliyowekwa ni serikali maalum ya ushuru ambayo inaweza kutumika na wafanyabiashara binafsi na mashirika kuhusiana na aina fulani za shughuli.

Kumbuka: tofauti na STS, kwa UTII, mapato halisi yaliyopokelewa haijalishi. Ushuru umehesabiwa kulingana na kiwango cha mapato yanayokadiriwa, ambayo huanzishwa (kuhesabiwa) na serikali.

Sifa ya UTII, kama serikali nyingine yoyote maalum, ni uingizwaji wa ushuru kuu wa mfumo wa jumla wa ushuru na moja - moja. Juu ya imputation sio chini ya malipo:

• Ushuru wa mapato ya kibinafsi (kwa wafanyabiashara binafsi).
• Ushuru wa Mapato (kwa mashirika).
• VAT (bila kuuza nje).
• Ushuru wa mali (isipokuwa vitu, msingi wa ushuru ambao umedhamiriwa kama thamani yao ya cadastral).

Soma jinsi ya kujaza tamko la UTII kwa robo ya 1 ya 2020.

Nani ana haki ya kuomba UTII

Wajasiriamali na mashirika ya kibinafsi ambayo yanakidhi masharti fulani, haswa:

• Idadi ya wafanyikazi haizidi watu 100 (kikomo maalum hadi Desemba 31, 2020 haitumiki kwa vyama vya ushirika na jamii za kiuchumi zilizoanzishwa na jamii ya watumiaji au umoja).
• Sehemu ya ushiriki wa mashirika mengine sio zaidi ya 25%, isipokuwa mashirika ambayo mtaji ulioidhinishwa una michango kutoka kwa mashirika ya umma ya watu wenye ulemavu.

Kumbuka, kuanzia Januari 1, 2020 huwezi kutumia UTII wakati wa kuuza nguo za manyoya, viatu na dawa. Vikundi maalum vya bidhaa. Kwa mujibu wa toleo jipya la Sanaa. 346.27 ya Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi, uuzaji wao hautambuliki kama biashara ya rejareja ndani ya UTII.

Nani hawezi kutumia UTII

• Mashirika na wafanyabiashara binafsi, idadi ya wafanyikazi ambao huzidi watu 100.
• Mashirika ambayo sehemu ya ushiriki wa mashirika mengine hayazidi 25%, isipokuwa taasisi kadhaa zilizoorodheshwa katika kifungu cha 2 cha kifungu cha 2.2 cha Sanaa. 346.26 ya Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi.
• Mashirika na wafanyabiashara binafsi kuhusiana na uuzaji wa dawa, viatu, na bidhaa za manyoya (mavazi, vifaa).
• Wajasiriamali binafsi na mashirika yanayofanya kazi chini ya mikataba ya ushirikiano rahisi au usimamizi wa uaminifu.
• Wajasiriamali binafsi na mashirika ambayo hutoa huduma kwa kukodisha vituo vya petroli na autogas.
• Taasisi za elimu, afya na ustawi wa jamii zinazotoa huduma za upishi.
• Mashirika yaliyoainishwa kama walipa kodi wakubwa.

Vigezo vya kuainisha shirika kama mlipa kodi mkubwa huanzishwa na Agizo la Huduma ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi mnamo Mei 16, 2007 N MM-3-06 / [barua pepe inalindwa] Kuna aina 2 za walipa kodi wakubwa: viwango vya mkoa na shirikisho.

Mashirika ya kikanda ni pamoja na mashirika yenye mapato ya kila mwaka (yoyote kati ya matatu ya mwisho, bila kuhesabu ripoti ya mwisho) ni kutoka Rubles bilioni 10 hadi 35.

Walipa ushuru wakubwa katika kiwango cha shirikisho ni mashirika ambayo jumla ya mapato yanazidi Rubles bilioni 35

Vigezo tofauti vimewekwa kwa mashirika ya tata ya jeshi-viwanda, biashara za kimkakati na jamii.

Kwa leseni, walipa kodi wakubwa ni pamoja na taasisi za mkopo, kampuni za bima (bima, reinsurance, bima ya pamoja), washiriki wa soko la dhamana, mawakala wa bima, mashirika yanayofanya kazi katika bima ya pensheni na usalama.

Kumbuka: shirika linalotumia serikali maalum za ushuru haliwezi kuainishwa kama mlipa ushuru mkubwa zaidi.

Shughuli zinazoanguka chini ya UTII

Mpangilio wa shughuli ambazo matumizi ya UTII hutolewa

Katika kila manispaa, serikali za mitaa huamua kwa hiari juu ya aina gani za shughuli walipa kodi wana haki ya kuhamia UTII. Kwa hivyo, kulingana na mada, orodha hii inaweza kubadilika. Orodha ya shughuli zinazopewa mashtaka imeonyeshwa katika sheria ya sheria ya serikali za mitaa.

Kumbuka: kwa mikoa kadhaa, kwa mfano, huko Moscow, UTII haijawekwa.

Mpito kwenda UTII mnamo 2020

Ili kubadili UTII, ni muhimu ndani Siku 5, baada ya kuanza kwa shughuli, jaza ombi kwa nakala 2 (kwa mashirika - fomu ya UTII-1, kwa wafanyabiashara binafsi - fomu ya UTII-2) na uiwasilishe kwa huduma ya ushuru.

Maombi yanawasilishwa kwa IFTS mahali pa biashara, lakini katika kesi ya utoaji wa huduma kama vile:

• Utoaji au utoaji wa biashara ya rejareja.
• Uwekaji wa matangazo kwenye magari.
• Utoaji wa huduma za usafirishaji barabarani kwa usafirishaji wa abiria na bidhaa

maombi ya mpito kwa UTII, mashirika lazima yawasilishwe mahali, na mjasiriamali binafsi mahali pa makazi yao.

Ikiwa shughuli hiyo inafanywa katika maeneo kadhaa ya jiji moja au mkoa (na OKTMO moja), basi sio lazima kujiandikisha kama mlipaji wa UTII katika kila huduma ya ushuru.

Wakati wa Siku 5 baada ya kupokea ombi, huduma ya ushuru inapaswa kutoa arifu inayothibitisha usajili wa mjasiriamali au shirika kama mlipaji wa UTII.

Masharti ya mpito hadi mpito kwa UTII mnamo 2020

• Idadi ya wafanyikazi ni chini ya watu 100.
• Sehemu ya ushiriki wa mashirika mengine sio zaidi ya 25%.
• Shirika au mjasiriamali binafsi sio mali ya vyombo ambavyo ni marufuku kutumia UTII (kifungu cha 2, kifungu cha 2.2, kifungu cha 346.26 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi, kifungu cha 346.27 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi).
• UTII ilianzishwa kwenye eneo ambalo imepangwa kufanya shughuli.

Hesabu ya ushuru wa UTII mnamo 2020

Ushuru mmoja kwa mapato yaliyohesabiwa kwa mwezi mmoja mahesabu kwa fomula ifuatayo:

UTII = Faida ya msingi x Kiashiria cha mwili x K1 x K2 x 15%

Kurudi msingi imewekwa na serikali kwa kila kitengo cha kiashiria cha mwili na inategemea aina ya shughuli za ujasiriamali.

Kiashiria cha mwili kila aina ya shughuli ina yake mwenyewe (kama sheria, hii ni idadi ya wafanyikazi, mita za mraba, n.k.).

Jedwali 1. Faida ya kimsingi na viashiria vya mwili kwa aina ya shughuli za UTII

K1 Je, mgawo wa deflator. Thamani yake kwa kila mwaka wa kalenda imeanzishwa na Wizara ya Maendeleo ya Uchumi wa Urusi. Mnamo mwaka wa 2019, mgawo huu ulikuwa K1 = 1.915. Mpaka mwanzo 2020 mwaka inakubaliwa kwa ukubwa 2,009 (agizo Na. 684 la tarehe 21 Oktoba 2019).

Kumbuka: kwa ripoti ya robo ya 1 ya mwaka 2020, mgawo wa K1 unaweza kubadilishwa kuwa 2.005 - mabadiliko kama hayo katika agizo lililotajwa huchapishwa kwenye bandari ya vitendo vya kisheria.

K2- sababu ya kusahihisha. Imeanzishwa na mamlaka ya manispaa ili kupunguza kiwango cha ushuru wa UTII kwa aina fulani ya shughuli. Unaweza kujua maana yake kwenye wavuti rasmi ya Huduma ya Ushuru ya Shirikisho (juu ya tovuti, chagua mkoa wako, baada ya hapo kitendo cha kisheria na habari muhimu itaonekana chini ya ukurasa kwenye "Vipengele vya eneo sheria "sehemu".

Kumbuka, kutoka Oktoba 1, 2015, mamlaka za mitaa katika mikoa walipokea haki ya kubadilika kiwango cha ushuru UTII. Kiwango cha maadili ni kutoka asilimia 7.5 hadi 15, kulingana na jamii ya mlipa kodi na aina ya biashara.

Mahesabu ya ushuru wa UTII kwa robo

Kukokotoa UTII kwa robo ni muhimu kuongeza kiwango cha ushuru kwa mwezi. Unaweza pia kuzidisha kiwango cha ushuru kwa mwezi mmoja na 3 , lakini kwa sharti tu kwamba kiashiria cha mwili hakibadilika wakati wa robo (thamani mpya ya kiashiria lazima izingatiwe wakati wa kuhesabu, kuanzia mwezi ule ule ambao ilibadilika).

Mahesabu ya ushuru wa UTII kwa mwezi haujakamilika

Kukokotoa UTII chini ya mwezi, ni muhimu kuzidisha kiwango cha ushuru kwa mwezi mzima na idadi ya siku halisi za kufanya biashara kwa mwezi na kugawanya kwa idadi ya siku za kalenda katika mwezi.

Mahesabu ya ushuru wa UTII kwa aina kadhaa za shughuli

Ikiwa unayo shughuli kadhaa kuanguka chini ya UTII, basi ushuru kwa kila mmoja wao lazima uhesabiwe kando, baada ya hapo pesa zinazosababishwa lazima ziongezwe. Ikiwa shughuli hiyo inafanywa ndani manispaa tofauti, basi ushuru lazima uhesabiwe na ulipwe kando kwa kila OKTMO.

Jinsi ya kupunguza ushuru wa UTII

• Wajasiriamali binafsi bila wafanyakazi inaweza kupunguza 100% Ushuru wa UTII kwa kiwango cha malipo ya kudumu yaliyolipwa katika kipindi cha ushuru (robo) kwako mwenyewe. Wajasiriamali binafsi huchagua kwa urahisi ratiba inayofaa zaidi ya kulipia malipo ya bima kwao wenyewe (jambo kuu ni kwamba kiasi chote kimelipwa kwa wakati ndani ya mwaka wa kalenda, i.e. kuanzia Januari 1 hadi Desemba 31).

  Kumbuka kwamba, kwa mujibu wa Barua ya Wizara ya Fedha ya Urusi ya tarehe 26 Januari, 2016 Na. kabla ya kurudishwa kuwasilishwa kwa kipindi cha kuripoti kilichopita. Kwa mfano, mjasiriamali binafsi anaweza kupunguza ushuru kwa robo 1 ya michango iliyolipwa kabla ya Aprili 20 (tarehe ya mwisho ya kuwasilisha ripoti kwa robo 1).

  Inawezekana pia kupunguza malipo ya bima yaliyolipwa kwa kipindi kimoja cha ushuru katika kingine. Wacha tuseme kwa robo ya 4 ya 2019 michango ilihamishwa katika robo ya 1 ya 2020. Kwa hivyo, zinaweza kuchukuliwa kwa kupunguzwa wakati wa kuhesabu ushuru kwa robo ya 1 ya 2020 (Barua ya tarehe 03/29/2013 No. 03-11-09 / 10035).

• Wajasiriamali na mashirika ya kibinafsi na wafanyikazi inaweza kupunguza hadi 50% ushuru kwa kiwango cha malipo ya bima ya kulipwa kwa wafanyikazi na michango ya kudumu kwa wewe mwenyewe (IP).

  Kumbuka: mabadiliko katika sanaa. 346.32 ya Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi, ikitoa wafanyabiashara binafsi na nafasi ya kupunguza ushuru kwa michango yao mbele ya wafanyikazi walioajiriwa, ilianza kutumika mnamo Januari 1, 2017. Hadi 2017, wafanyabiashara binafsi wanaolipa wafanyikazi wao hawakuwa na haki ya kupunguza ushuru kwa malipo ya bima kwao.

  Upeo wa upunguzaji wa ushuru wa 50% kwa wafanyabiashara binafsi unatumika tu kwa zile robo ambazo alikuwa na wafanyikazi.

• Mnamo 2018-2019, wafanyabiashara binafsi katika UTII wanaweza kuzingatia gharama za ununuzi na usanikishaji kwa kiwango cha rubles 18,000. wakati wa kuhesabu ushuru. Wajasiriamali binafsi ambao walisajili keshia mkondoni katika kipindi cha kuanzia Februari 1, 2017 hadi Julai 1, 2019 wanaweza kutegemea faida hii. Ikiwa mjasiriamali binafsi hutoa huduma za upishi na hufanya biashara ya rejareja na wafanyikazi, basi rejista ya pesa inapaswa kusajiliwa kutoka Februari 1, 2017 hadi Julai 1, 2018. Ili kupokea punguzo, gharama hizi hazipaswi kuhesabiwa hapo awali chini ya mifumo mingine ya ushuru.

  Kiasi cha faida - RUB 18,000 kwa kila daftari la fedha.

  Kumbuka kwamba robo ya 4 ya 2019 ni ya mwisho, katika tamko ambalo mjasiriamali binafsi anaweza kutangaza punguzo kwenye dawati la pesa. Katika vipindi vya 2020, haitawezekana kuitangaza.

Mfano wa kuhesabu ushuru wa UTII na upunguzaji wa malipo ya bima

Takwimu za awali

Tuseme kwamba mnamo 2020 IP Antonov V.M. ilitoa huduma za ukarabati wa viatu huko Balashikha (mkoa wa Moscow).

Kurudi msingi RUB 7,500

Kiashiria cha mwili cha huduma za ukarabati wa kiatu ni idadi ya wafanyikazi (pamoja na wafanyabiashara binafsi). Kwa mwaka mzima kiashiria cha mwili haikubadilika na alikuwa sawa 2 .

Mgawo K1 katika 2020 ni sawa 2,009 .

Mgawo K2 kwa aina hii ya shughuli katika Balashikha ni sawa na 0,8 .

Kila mwezi IE Antonov V.M. alikata malipo ya bima kwa mfanyakazi wake. Alilipa kila kitu RUB 86,000(Robo ya 1: Ruble 20,000, robo ya 2: rubles 23,000, robo ya 3: rubles 22,000, robo ya 4: rubles 21,000)

Kwa mimi mwenyewe IP Antonov V.M. kulipwa mwaka 2020 malipo ya bima ya kudumu kwa kiasi cha RUB 40,874

Hesabu ya ushuru

Kwa kuwa kiashiria cha mwili hakikubadilika kwa mwaka mzima, ushuru katika kila robo utahesabiwa kwa njia ile ile: rubles 7,500. x 2 x 2.009 x 0.8 x miezi 3 x 15% = RUB 10,848.6

Kiasi cha ushuru kinachosababishwa kinaweza kupunguzwa na malipo ya bima ya kulipwa kwa mfanyakazi na malipo ya kudumu kwako mwenyewe, lakini sio zaidi ya 50% .

Kwa hivyo, SP Petrov V.M. katika kila robo itakuwa muhimu kulipa RUB 5,424.3(10 848.6 rubles x 50%).

Mfano wa kuhesabu UTII SP bila wafanyikazi

Takwimu za awali

Mnamo 2020 Ivanov A.A. ilitoa huduma za mifugo katika jiji la Smolensk.

Kurudi msingi kwa aina hii ya shughuli ni RUB 7,500

Kiashiria cha mwili cha huduma za mifugo ni idadi ya wafanyikazi (pamoja na wafanyabiashara binafsi). Kwa mwaka mzima kiashiria cha mwili haikubadilika na alikuwa sawa 1 (SP yenyewe).

Mgawo K1 katika 2020 ni sawa 2,009 .

Mgawo K2 kwa aina hii ya shughuli huko Smolensk ni sawa na 1 .

Robo mwaka Ivanov A.A. alilipia malipo ya bima mwenyewe. Alilipa kila kitu RUB 40,874(10,218.5 rubles kila robo).

Hesabu ya ushuru

Kwa kuwa kiashiria cha mwili hakikubadilika kwa mwaka mzima, ushuru katika kila robo utahesabiwa kwa njia ile ile: rubles 7,500. x 1 x 2.009 x 1 x miezi 3 x 15% = RUB 6,780.38

Kiasi cha ushuru kinachosababishwa kinaweza kupunguzwa na malipo ya bima ya kulipwa kwako mwenyewe kamili.

Kwa kuwa kiasi cha malipo ya bima ya kulipwa huzidi kiwango cha ushuru kilichohesabiwa, IE Petrov V.M. mwishoni mwa robo, haipaswi kulipa chochote (6,780.38 rubles - 10,218.5 chini ya 0).

Mfano wa kuhesabu UTII kwa wafanyabiashara binafsi bila wafanyikazi wakati wa kulipa malipo ya bima katika kipindi kingine cha ushuru

Takwimu za awali

Katika robo ya 1 ya 2020, Sergeev A.A. ilitoa huduma kwa ukarabati, matengenezo na uoshaji wa magari katika jiji la Pushkino, mkoa wa Moscow.

Kurudi msingi kwa aina hii ya shughuli ni RUB 12,000

Kiashiria cha mwili ni idadi ya wafanyikazi (pamoja na wajasiriamali binafsi).

Mgawo K1 katika 2020 ni sawa 2,009 .

Mgawo K2 kwa aina hii ya shughuli huko Pushkino ni 1 .

Katika robo ya 1 ya 2020, Sergeev alilipa malipo ya bima mwenyewe kwa robo ya 4 ya 2019 na robo ya 1 ya 2020 kwa jumla ya rubles 19,278. (RUB 9,059.5 kwa robo ya 4 ya 2019 na RUB 10,218.5 kwa robo ya 1 ya 2020).

Hesabu ya ushuru kwa robo ya 1 ya 2020

RUB 12,000 x 1 x 2.009 x 1 x miezi 3 x 15% = RUB 10,848.6

Kiasi cha ushuru kinachosababishwa kinaweza kupunguzwa na malipo ya bima yaliyolipwa wenyewe kamili, pamoja na zile zilizohamishwa na kucheleweshwa kwa kipindi kingine. Hiyo ni, mjasiriamali anaweza kupunguza ushuru kwa rubles 19,278.

Kwa hivyo, SP Sergeev A.A. kwa robo ya 1 ya 2020, hautalazimika kulipa UTII (10,848.6 rubles - 19,278 rubles chini ya 0).

Tarehe za mwisho za kulipa ushuru wa UTII mnamo 2020

Kipindi cha ushuru cha UTII ni robo.

Tarehe za mwisho za kulipa UTII mnamo 2020

Kumbuka... Ushuru lazima ulipwe kila robo mwaka kwa wakati hadi tarehe 25 mwezi wa kwanza wa robo ijayo. Lakini mnamo 2020, tarehe za mwisho za kulipa ushuru kwa robo 1-3 zinaanguka wikendi, na kwa hivyo zinahamishiwa siku inayofuata ya biashara. Tarehe ya mwisho ya kulipa UTII kwa robo ya 4 haikuahirishwa.

Uhasibu wa ushuru na kuripoti UTII

Uhasibu kwa viashiria vya mwili

Wajasiriamali na mashirika yote ya UTII wanatakiwa kuweka kumbukumbu za viashiria vya mwili. Je! Ni kwa njia gani ya kufanya hivyo - nambari hiyo haidhibiti, kwa hivyo, kila kinachoitwa "Vitabu vya UTII", ambavyo vinapendekezwa kila wakati na wafanyikazi wa huduma ya ushuru, haramu... Hasa ikiwa zina sehemu kama "Mapato", "Gharama", nk.

Walakini, kwa hali yoyote, ni muhimu kuzingatia viashiria vya mwili, kwa hivyo, ikiwa gharama ya kitabu kama hicho inakubalika (adhabu ya kukosekana kwake ni kutoka kwa rubles 500 hadi 700), inaweza kuwa na thamani ya kuinunua. Lakini wakati huo huo, ni muhimu kukumbuka kuwa ni muhimu kufanya viashiria vya mwili tu, habari zingine zote juu ya mapato na matumizi hazihitaji kuingizwa hapo.

Kurudisha ushuru

Kipindi cha ushuru cha UTII ni robo.

Na matokeo ya kila robo, sio baadaye 20 mwezi wa kwanza wa robo ijayo, wafanyabiashara na mashirika yote ya UTII wanatakiwa kuwasilisha ushuru.

Tarehe za mwisho za kuwasilisha tamko la UTII mnamo 2020

Kumbuka: ikiwa tarehe za mwisho za kuwasilisha tamko la UTII zitaanguka wikendi au likizo, pia zinaahirishwa hadi siku inayofuata ya biashara.

Uhasibu na kuripoti

Wajasiriamali binafsi wanaotumia UTII hawatakiwi kuwasilisha taarifa za kifedha na kuweka kumbukumbu.

Mashirika kwenye UTII, pamoja na kurudi kwa ushuru na uhasibu wa viashiria vya mwili, inahitajika kuweka kumbukumbu za uhasibu na kuwasilisha taarifa za kifedha.

Taarifa za kifedha za kategoria tofauti za mashirika ni tofauti. Kwa ujumla, ina hati zifuatazo:

• Karatasi ya usawa (fomu 1).
• Taarifa ya matokeo ya kifedha (fomu 2).
• Taarifa ya mabadiliko katika usawa (Fomu 3).
• Taarifa ya mtiririko wa fedha (fomu 4).
• Ripoti juu ya matumizi yaliyokusudiwa ya fedha (fomu 6).
• Maelezo katika fomu ya maandishi na maandishi.

Jifunze zaidi kuhusu taarifa za kifedha

Nidhamu ya fedha

Mashirika na wafanyabiashara wanaofanya shughuli zinazohusiana na upokeaji, uondoaji na uhifadhi wa pesa taslimu (shughuli za pesa) lazima zizingatie sheria za nidhamu ya pesa. Kwa wafanyabiashara binafsi, sheria nyepesi zinatumika.

Jifunze zaidi juu ya nidhamu ya pesa.

Kumbuka, mnamo 2017-2019, mashirika na wafanyabiashara binafsi (isipokuwa wengine), wakati wa kupokea pesa kutoka kwa watu binafsi (na wakati mwingine kutoka kwa wafanyabiashara wengine au taasisi za kisheria), walibadilisha kuwa madawati ya pesa mkondoni. Wajasiriamali binafsi bila wafanyikazi wa huduma wanaweza kuchukua fursa ya kipindi cha neema hadi Julai 1, 2021.

Ripoti ya ziada

Kuchanganya UTII na serikali zingine za ushuru

Soma juu ya sheria za kuchanganya UTII na STS katika.

Kumbuka: wakati huo huo kushiriki katika aina hiyo ya shughuli chini ya tawala tofauti za ushuru ni marufuku... Kwa kuongeza, ni muhimu kando kwa kila mfumo wa ushuru, weka rekodi za ushuru (mali, madeni, miamala ya biashara), wasilisha ripoti na ulipe ushuru.

Uhasibu tofauti wa UTII

Wakati wa kuchanganya serikali za ushuru, ni muhimu kujitenga mapato na matumizi ya UTII kutoka kwa mapato na matumizi ya aina nyingine za shughuli. Kama sheria, hakuna shida na kushiriki mapato. Kwa upande mwingine, hali na gharama ni ngumu zaidi.

Kuna gharama ambazo haziwezi kuhusishwa bila shaka ama kwa UTII au kwa shughuli zingine, kwa mfano, mshahara wa wafanyikazi ambao wanafanya kila aina ya shughuli kwa wakati mmoja (mkurugenzi, mhasibu, nk). Katika hali kama hizo, gharama zinahitajika kugawanya katika sehemu mbili sawia mapato yaliyopatikana kwa msingi wa mapato tangu mwanzo wa mwaka.

Kupoteza haki ya kutumia UTII

Shirika au mjasiriamali binafsi hupoteza haki ya kutumia UTII ikiwa inakiuka masharti ya kutumia serikali hii. Mara nyingi hii ni kwa sababu ya idadi ya watu walioajiriwa, ambayo ni, kulingana na matokeo ya kipindi cha ushuru (robo), idadi ya wastani ya wafanyikazi ilizidi watu 100.

Ikiwa shirika au mjasiriamali binafsi hutumia UTII tu, basi wakati haki ya kuhesabiwa inapotea, huhamishiwa moja kwa moja kwa serikali ya ushuru wa jumla kutoka robo ambayo ukiukwaji ulifanywa.

Ikiwa STS ilitumika pamoja na UTII, basi ikiwa haki ya kushtakiwa imepotea, kampuni (IP) itahamishiwa moja kwa moja kwa STS, kama serikali kuu ya ushuru. Katika kesi hii, uwasilishaji tena wa maombi ya mpito kwa mfumo rahisi wa ushuru hauhitajiki.

Mpito kwa utawala mwingine wa ushuru

Inawezekana kubadili kutoka UTII kwenda kwa serikali tofauti ya ushuru tu kutoka mwaka ujao, isipokuwa kwa kesi wakati mjasiriamali binafsi au shirika linakoma kuwa mlipaji wa ushuru. Katika kesi hii, mlipaji anaweza kubadilisha, kwa mfano, kwa mfumo wa kodi uliorahisishwa, kutoka mwezi ambao shughuli iliyohesabiwa ilikomeshwa.

Usajili wa UTII

Maombi ya usajili wa usajili lazima yaandaliwe ndani ya siku 5 tangu tarehe ya kumaliza shughuli kwa UTII kwa nakala 2 (kwa mashirika - fomu ya UTII-3, kwa wafanyabiashara binafsi - fomu ya UTII-4) na kuipeleka kwa huduma ya ushuru .

Ndani ya siku 5 baada ya kupokea ombi, IFTS lazima itoe arifu inayothibitisha kuondolewa kwa mjasiriamali binafsi au shirika kutoka kwa rejista kama mlipaji wa UTII.

Maswali yanayoulizwa mara kwa mara juu ya matumizi ya UTII

Ni nini kinachozingatiwa tarehe ya kuanza kwa shughuli kwenye UTII? Tarehe ya makubaliano ya kukodisha, tarehe ya kufungua duka au tarehe ya mapato ya kwanza?

Tarehe ya kuanza kwa biashara ni siku ya kupokea mapato ya kwanza. Kwa hivyo, wakati wa kuwasilisha ombi la mabadiliko ya UTII, ripoti lazima ihifadhiwe kutoka tarehe ya kupokea mapato ya kwanza, na sio kutoka kwa kumalizika kwa makubaliano ya kukodisha au kutiwa saini kwa kitendo cha kukubali na kuhamisha majengo.

Je! Kuna kikomo cha mapato kwa UTII, kama, kwa mfano, kwenye mfumo rahisi wa ushuru au hati miliki?

Hakuna kikomo cha mapato kwa UTII. Hii ndio tofauti kuu kati ya UTII na njia zingine maalum.

Je! Mjasiriamali binafsi anayefanya biashara ya rejareja anaweza kuingia mikataba na kampuni za kigeni?

Kanuni ya Ushuru haileti vizuizi vyovyote kwenye biashara ya rejareja na kampuni za kigeni ili kutumia UTII. Ikiwa hali za aina hii ya shughuli zinatimizwa (ambayo ni ya rejareja, sio ya jumla), mjasiriamali binafsi ana haki ya kufanya shughuli za kiuchumi za kigeni, kuwa mlipaji wa UTII.

Je! Mjasiriamali binafsi ana haki ya kutoa huduma za UTII kwa usafirishaji wa abiria na bidhaa kwa vyombo vya kisheria?

Kwa mujibu wa kifungu kidogo cha 5 cha aya ya 2 ya Ibara ya 346.26 ya Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi, mfumo wa ushuru kwa njia ya ushuru mmoja wa mapato yaliyowekwa kwa aina fulani ya shughuli unaweza kutumika kuhusiana na shughuli za ujasiriamali katika utoaji wa huduma za uchukuzi wa barabarani kwa usafirishaji wa abiria na bidhaa zinazofanywa na mashirika na wajasiriamali binafsi ambao wana haki ya umiliki au haki nyingine (matumizi, umiliki na (au) ovyo) ya magari zaidi ya 20 yaliyokusudiwa utoaji wa huduma kama hizo. .

Idadi ya magari kwenye haki ya umiliki au haki nyingine (umiliki, matumizi na (au) ovyo) inapaswa kueleweka kama idadi ya magari, lakini sio zaidi ya uniti 20, iliyokusudiwa utoaji wa huduma za kulipwa kwa kubeba abiria na bidhaa ambazo ziko kwenye mizania ya walipa kodi, au iliyokodishwa (iliyopokelewa), pamoja na chini ya makubaliano ya kukodisha na sublease.

Kifungu cha 346.27 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi huamua kuwa magari ni magari yaliyokusudiwa kubeba abiria na bidhaa barabarani (mabasi ya aina yoyote, magari na malori). Magari hayajumuishi matrekta, trela-nusu na matelera ya kuvunja.

Uhusiano katika uwanja wa kutoa huduma za usafirishaji wa magari unasimamiwa na sura "Usafirishaji" wa Kanuni ya Kiraia ya Shirikisho la Urusi (hapa - Kanuni ya Kiraia ya Shirikisho la Urusi).

Kifungu cha 1 cha Ibara ya 784 ya Kanuni ya Kiraia ya Shirikisho la Urusi inasema kwamba kubeba bidhaa na abiria hufanywa kwa msingi wa mkataba wa kubeba.

Kulingana na aya ya 1 ya Ibara ya 785 ya Kanuni ya Kiraia ya Shirikisho la Urusi, chini ya mkataba wa usafirishaji wa bidhaa, mbebaji anaahidi kutoa mzigo aliopewa na mtumaji mahali pa kwenda na kutoa kwa mtu anayestahili pokea mzigo (mpokeaji), na mtumaji hulipa ada iliyowekwa ya kubeba shehena.

Kwa hivyo, kuhusiana na shughuli za ujasiriamali katika uwanja wa kutoa huduma za uchukuzi wa barabarani chini ya kandarasi za kubeba bidhaa zilizohitimishwa na vyombo vya kisheria, mfumo wa ushuru kwa njia ya ushuru mmoja kwa mapato yaliyowekwa kwa aina fulani ya shughuli zinaweza kutumika.

Ushuru wa umoja wa mapato yaliyohesabiwa umepata mabadiliko mengi tangu kuanzishwa kwake. Jambo muhimu zaidi ni kwamba kutoka kwa lazima, kwa aina fulani ya shughuli, imekuwa ya hiari. Mfumo huu wa ushuru unawavutia wajasiriamali wengi, kwani una huduma kadhaa ambazo zinaweza kupunguza mzigo wa ushuru kwa biashara.

Ushuru mmoja kwa mapato yaliyowekwa mnamo 2016 kwa wafanyabiashara binafsi

Ushuru wa pamoja wa mapato yaliyowekwa unahusu malipo ya ushuru kwa kiwango kinachotarajiwa cha mapato ya mjasiriamali, ambayo huhesabiwa kulingana na fomula fulani, wakati viashiria halisi vya mapato havizingatiwi: mapato, faida.

UTII ina haki ya kuomba kwa wafanyabiashara binafsi ambao hutekeleza Sanaa fulani. 346.26 ya Kanuni ya Ushuru ya aina ya shughuli za Shirikisho la Urusi:

• utoaji wa huduma za watumiaji, vikundi vyao, vikundi vidogo, aina na (au) huduma za kibinafsi za watumiaji, zilizoainishwa kulingana na Kitambulisho cha Huduma zote za Urusi kwa Idadi ya Watu;
• utoaji wa huduma za mifugo;
• utoaji wa huduma za ukarabati, matengenezo na uoshaji wa magari;
• utoaji wa huduma kwa utoaji wa milki ya muda (matumizi) ya nafasi za kuegesha magari, na pia uhifadhi wa magari katika maegesho ya kulipwa (isipokuwa maeneo ya maegesho ya adhabu);
• utoaji wa huduma za usafirishaji barabarani kwa kubeba abiria na bidhaa, zinazofanywa na mashirika na wafanyabiashara binafsi ambao hawana zaidi ya magari 20 yaliyokusudiwa kutoa huduma hizo;
• biashara ya rejareja inayofanywa kupitia maduka na mabanda na eneo la sakafu la biashara lisilozidi mita za mraba 150 kwa kila kituo cha shirika, na pia biashara ya rejareja inayofanywa kupitia vituo vya mtandao vya biashara ambavyo havina kumbi za biashara;
• utoaji wa huduma za upishi za umma zinazofanywa kupitia vituo vya upishi vya umma ambavyo hazina ukumbi wa huduma ya wageni, na pia na eneo la ukumbi wa huduma ya wageni usiozidi mita za mraba 150 kwa kila kituo cha upishi cha umma;
• usambazaji wa matangazo ya nje kwa kutumia miundo ya matangazo;
• uwekaji wa matangazo kwenye magari;
• utoaji wa huduma kwa makazi ya muda na makazi na mashirika na wajasiriamali wanaotumia katika kila kituo kwa utoaji wa huduma hizi eneo lote la makazi ya makazi ya muda na makazi sio zaidi ya mita za mraba 500;
• utoaji wa huduma kwa uhamishaji wa milki ya muda na (au) kwa matumizi ya maeneo ya biashara yaliyoko kwenye vitu vya mtandao wa biashara uliosimama ambao hauna sakafu za biashara, vitu vya mtandao wa biashara ambao hausimami, na pia vituo vya upishi vya umma ambavyo usiwe na ukumbi wa huduma ya wageni;
• utoaji wa huduma kwa uhamishaji wa milki ya muda mfupi na (au) kwa matumizi ya viwanja vya ardhi kwa uwekaji wa vitu vya mtandao wa biashara uliosimama na ambao hausimami, na pia vitu vya upishi wa umma.

Ikumbukwe kwamba aina maalum zinawekwa na sheria maalum ya kisheria ya kitengo cha Shirikisho la Urusi, kwa hivyo, orodha hii inaweza kutofautiana katika mikoa.

Kwa kuongeza, ili kutumia utawala huu wa ushuru, mjasiriamali lazima afikie vigezo vifuatavyo:

• Idadi ya wastani ya wafanyikazi hawapaswi kuwa zaidi ya watu 100;
• Kuhusiana na shughuli, mkataba wa ushirikiano rahisi au usimamizi wa uaminifu wa mali sio halali;
• Kuhusiana na aina hii ya shughuli, mjasiriamali binafsi hatumii mfumo wa ushuru wa hati miliki.

UTII inaweza kuunganishwa na mifumo mingine ya ushuru. Kwa mfano, duka la rejareja linaweza kufanya kazi chini ya ushuru wa mapato, wakati jumla ni chini ya mfumo rahisi wa ushuru.

Ushuru mmoja una faida kadhaa juu ya aina zingine za ushuru, pamoja na serikali maalum. Kwanza, mfumo huu unaachilia mbali utunzaji wa nyaraka nyingi za kuripoti na uhasibu. Pili, ikiwa katika hali nyingi ni muhimu, basi mjasiriamali binafsi katika UTII hawezi kutumia vifaa vya pesa, ambavyo kwa kiwango fulani hupunguza gharama. Mjasiriamali lazima atoe tu wateja wake, kwa ombi lao, hati inayothibitisha ukweli wa ununuzi au utoaji wa huduma, kwa mfano, risiti ya mauzo. Unaweza pia kutumia zile za kawaida. Tatu, hesabu ya ushuru hukuruhusu kuzingatia upendeleo wa biashara, kwa mfano, njia ya operesheni, urval, kipindi halisi cha shughuli.

Mjasiriamali anaweza kubadilisha matumizi ya UTII kutoka wakati wa usajili, na ndani ya siku tano kutoka tarehe ya kuanza kwa aina ya shughuli inayolingana. Ili kufanya hivyo, inahitajika kuwasilisha ombi kwa njia ya UTII-2 kwa ukaguzi wa ushuru mahali pa biashara, kwa sababu ambayo imepangwa kutumia UTII. Ni muhimu kutambua kwamba ombi la mpito kwenda UTII-2 limewasilishwa hata ikiwa mahali pa biashara na mahali pa usajili wa mjasiriamali mmoja mmoja sanjari. Sheria pia inafafanua kesi wakati mjasiriamali binafsi anapowasilisha ombi kwa ofisi yake ya ushuru:

• Utoaji au biashara ya utoaji;
• Uwekaji wa matangazo kwenye magari;
• Usafirishaji wa mizigo au usafirishaji wa abiria.

Ikumbukwe kwamba ikiwa shughuli hiyo inafanywa katika maeneo kadhaa ambayo ni ya sehemu tofauti za eneo la Huduma ya Ushuru ya Shirikisho, basi ni muhimu kujiandikisha katika kila mmoja wao.

Ili kubadili UTII, hauitaji kuwasilisha hati zozote isipokuwa maombi. Haijatolewa kwa mamlaka ya ushuru kwa uhusiano na mpito wa mapato yaliyowekwa.

Ushauri: mpito kwa UTII hufanywa tu kwa aina moja ya shughuli, ikiwa imepangwa kutekeleza aina kadhaa ambazo zinaanguka chini ya mfumo huu, basi ni muhimu kupeleka maombi kwa kila mmoja wao. Lakini mazoezi yanaonyesha kuwa matumizi ya UTII kwa zaidi ya aina mbili za shughuli hupoteza mvuto wake wa kiuchumi, kwa hivyo katika hali kama hiyo ni busara kutumia serikali zingine maalum za ushuru.

Mjasiriamali anaweza kusitisha kwa hiari matumizi ya ushuru wa mapato uliohesabiwa kwa kuwasilisha ombi linalofaa. Au analazimika kubadili mfumo mwingine ikiwa shughuli zake zitaacha kukidhi vigezo vya mfumo huu wa ushuru.

Mabadiliko katika UTII mnamo 2016 kwa wafanyabiashara binafsi

Licha ya mabadiliko kadhaa katika sheria ya ushuru, 2016 haikuleta mabadiliko makubwa kwa wajasiriamali wanaofanya kazi kwa ushuru mmoja kwa mapato yaliyowekwa.

Mabadiliko makubwa zaidi ni utoaji wa haki kwa mamlaka ya mkoa kuanzisha saizi yao ya kiwango cha ushuru katika kiwango cha 7.5 hadi 15%, lakini mikoa haikutumia haki hii, na katika idadi yao kiwango kilibaki kwa kiwango sawa.

Pia, tarehe ya mwisho ya kufuta utawala huu bado haijaamuliwa; kwa sasa, maafisa wanahakikishia kuwa UTII itafutwa na 2018, lakini hali ya uchumi inaweza kubadilisha tukio hili kuwa kipindi kingine.

Mnamo 2016, saizi ya mgawo wa deflator K1 ilibaki saa 1.798, ambayo hutumiwa kuhesabu ushuru. Utaratibu wa makazi yenyewe haujabadilika.

Mahesabu ya UTII kwa wafanyabiashara binafsi mnamo 2016

Msingi wa ushuru wa UTII huundwa na mapato yaliyowekwa, ambayo huhesabiwa kulingana na mgawo maalum na faida ya kimsingi, ambayo imedhamiriwa kwa kila aina ya shughuli. Hesabu hufanywa kulingana na fomula ifuatayo: VD (msingi) = DB * (F1 + F2 + F3) * K1 * K2.

• DB - faida ya msingi na aina ya shughuli;
• F1, F2, F3 - viashiria vya utendaji wa mwili kwa kila mwezi wa robo, mtawaliwa;
• K1 ni mgawo wa deflator kwa UTII, mnamo 2016 ni sawa na 1.798;
• K2 - mgawo wa marekebisho ya faida ya kimsingi, ambayo imewekwa katika kiwango cha mkoa.

Viashiria vya mwili kwa kila aina ya shughuli ni tofauti:

Viashiria hivi vinazingatiwa na mjasiriamali mwenyewe, hakuna fomu maalum ya hii, kwa hivyo kila kitu kimetengenezwa kiholela, lakini kwa uwezo wa kutoa data muhimu kwa mamlaka ya ushuru.

Ushuru huo huo umehesabiwa kulingana na fomula: UTII = DB * 15%, ambayo ni, bidhaa ya faida ya kimsingi na kiwango cha ushuru. Mjasiriamali anaweza kuchukua kutoka kwa kiwango cha ushuru kilichopokelewa:

• 100% ya kiasi cha malipo ya bima yaliyolipwa kwa pesa za ziada za bajeti kwako;
• Kiasi cha malipo ya bima kwa wafanyikazi, lakini wakati huo huo kiwango cha upunguzaji wa ushuru hakiwezi kuwa zaidi ya 50%.

Mfano wa kuhesabu UTII kwa wafanyabiashara binafsi mnamo 2016

Kwa mfano, mjasiriamali binafsi anajishughulisha na biashara ya rejareja, eneo la duka ni mita za mraba 15, hana wafanyikazi walioajiriwa. Faida ya kimsingi ni RUB 1,800. kwa mwezi. Kwa hesabu, tunachukua sababu ya marekebisho sawa na 1.

Tunaamua mapato yaliyowekwa: 1800 * (15 + 15 + 15) * 1.798 * 1 = 145,638 rubles. - wigo wa ushuru kwa UTII.

Tambua kiwango cha ushuru: 145638 * 15% = 21845.70 rubles.

Ikiwa katika robo ya sasa mjasiriamali alilipa - mnamo 2016 kiasi cha michango kwa Mfuko wa Pensheni wa Shirikisho la Urusi ni rubles 19 356.48, basi wakati wa kuhesabu ushuru mmoja kiasi hiki kinaweza kutolewa: 21845.70 - 19356.48 = rubles 2489.22 - kiasi cha mwisho ya ushuru unaolipwa mwishoni mwa robo.

Hifadhi nakala hiyo kwa mibofyo miwili:

Kwa aina nyingi za shughuli, matumizi ya UTII hutoa fursa ya kupunguza mzigo wa ushuru kwa njia ya kisheria kabisa. Ikumbukwe kwamba wakati wa kuchagua mfumo wa ushuru kwa biashara yako, unahitaji kufanya hesabu ya kina ya ushuru wa siku zijazo. Ni rahisi kufanya hivyo, kwani hesabu ya ushuru uliowekwa imewekwa kwa msingi wa viashiria vya mwili ambavyo vinajulikana hata katika hatua ya upangaji biashara. Inajulikana pia mnamo 2016, ambayo inafanya uwezekano wa kuamua mzigo wa ushuru wakati wa kuchagua chaguo moja au nyingine ya ushuru.

Kuwasiliana na

UTII (kodi moja ya mapato yaliyowekwa) inajulikana na ukweli kwamba kiwango cha malipo ya ushuru hakitegemei mapato anayopokea mjasiriamali, lakini hurekebishwa na huhesabiwa kulingana na aina ya shughuli ambayo hufanya. Jinsi ya kuhesabu UTII kwa wajasiriamali binafsi wanaohusika katika biashara ya rejareja kulingana na sheria ya 2016?

Mahesabu ya UTII kwa biashara za rejareja: fomula na vifaa vyake

Wakati wa kuhesabu ushuru wa lazima, fomula ya aina ifuatayo inatumika:

Msingi wa ushuru x 15%.

Kipindi cha ushuru cha UTII ni robo, kwa hivyo, kuamua wigo wa ushuru, ni muhimu kuhesabu saizi yake kwa mwezi mmoja, na kisha kuzidisha na 3.

Msingi wa ushuru kwa mwezi ni bidhaa ya faida ya kimsingi, kiashiria cha biashara ya rejareja na coefficients K1 na K2.

Wacha tuangalie kwa karibu viashiria hivi:

1. Kurudi msingi. Imara na mbunge. Mnamo mwaka wa 2015, saizi yake ni sawa na rubles 1,800 kwa mwezi, mradi eneo la majengo lililochukuliwa linazidi mita 5 za mraba.

1. Kiashiria cha mwili. Kwa biashara za wafanyabiashara wa rejareja, eneo la majengo linatumiwa kama hilo, ambalo linajumuisha sehemu inayokaliwa na vifaa vya majokofu, rafu na kaunta, sehemu ya kazi ya muuzaji na mtunza fedha, viwanja kati ya racks na bidhaa na maonyesho, sakafu ya biashara. Haizingatiwi wakati wa kuhesabu kiashiria hiki cha eneo la matumizi na majengo ya ghala, pamoja na majengo ambayo matengenezo yanafanywa.

1. K1 ni mgawo wa deflator. Imara na Serikali ya Shirikisho la Urusi kila mwaka. Mnamo 2015, saizi yake ni 1.798.

1. K2 - sababu ya kusahihisha. Imeanzishwa na mamlaka ya taasisi za Shirikisho na hutofautiana kati ya 0.005 hadi 1. Unaweza kujua thamani yake iliyowekwa kwa 2015 kwa mkoa fulani kwenye wavuti ya Huduma ya Ushuru ya Shirikisho katika sehemu "Makala ya sheria za kikanda ".

Kwenye eneo la Shirikisho la Urusi, pamoja na wengine, mfumo wa ushuru unatumika kwa njia ya ushuru mmoja kwa mapato yaliyowekwa. Mfumo huu wa ushuru unasimamiwa na vifungu vya Sura ya 26.3 ya Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi. Ikumbukwe kwamba mabadiliko kadhaa katika UTII yalifanyika mnamo 2016.

Matumizi ya ushuru mmoja

Kulingana na sheria ya jumla iliyotolewa katika aya ya 1 ya Ibara ya 346.28 ya Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi, mpito wa mlipa ushuru kwa malipo ya ushuru unaowekwa umefanywa tu kwa hiari kwa njia ya kutangaza. Sharti la mabadiliko kama haya ni utekelezaji wa walipaji wa aina za shughuli za kibiashara zilizoamriwa moja kwa moja katika sheria, na pia kufuata kwa walipaji mahitaji yaliyotajwa katika Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi. Ni muhimu kwamba vyombo vya kisheria tu na wafanyabiashara wanaweza kuwa walipa kodi moja. Mbunge, akigawanya wafanyabiashara na mashirika ya kibinafsi, hatenganishi vyombo vya kisheria kulingana na fomu zao za shirika na sheria. Ipasavyo, mabadiliko katika UTII mnamo 2016 kwa LLC ni sawa na kwa vyombo vingine vya kisheria.

Ikumbukwe kwamba Nambari ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi inaruhusu kumaliza kwa hiari malipo ya UTII, lakini tu tangu mwanzo wa mwaka ujao wa kalenda. Upeo huu haujapata mabadiliko. Hakuna mabadiliko au ubunifu kuhusu kukomesha kwa hiari malipo ya UTII mnamo 2016.

Mbunge wa shirikisho hakurekebisha utaratibu wa kuanza malipo na kusitisha matumizi ya UTII, lakini alifanya ubunifu kadhaa katika udhibiti wa UTII, maelezo ambayo yameelezewa hapo chini.

Habari mpya na mabadiliko katika UTII mnamo 2016

Utekelezaji wa sheria kuhusu ushuru mmoja haukufanyika mabadiliko makubwa au ubunifu mnamo 2016. Sheria ya Shirikisho inayodhibiti ushuru wa mapato uliojumuishwa ilibaki katika matoleo sawa na mnamo 2015. Tangu mwanzoni mwa 2016, vifungu vya Sura ya 26.3 ya Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi kuhusu kodi moja haikubadilika (mabadiliko mengine yalifanyika mnamo 2015).