Ilmoituksen jättämisen määräaika 3. Tiedot veroilmoituksesta. Yksilöille

Yksittäiset yrittäjät ovat velvollisia toimittamaan tulotiedot 3-NDFL-muodossa. Tiedot vuodelta 2016 on toimitettava viimeistään 2.5.2017. Lomake 3-NDFL vuodelle 2016 on täytettävä hyväksytyllä lomakkeella. Tämä velvollisuus on ilmoitettu, kuten itse lomake, Venäjän liittovaltion veroviraston 12.24.2014 määräyksessä nro ММВ-7-11 / [sähköposti suojattu]

On huomionarvoista, että määräaika 3 -NDFL: n toimittamiselle vuodelle 2016 on itse asiassa 30. huhtikuuta, mutta tämä päivämäärä on sunnuntai, joten yksittäisten yrittäjien tuloveroilmoituksen jättäminen lykätään ensimmäiseen työpäivään lomien ja viikonloppujen jälkeen - ja tämä on toukokuun 2. Tämä on tietysti määräaika, ja on parempi hoitaa tämä asia etukäteen.

Voit täyttää veroilmoituksen nopeasti ja virheettömästi Buchsoftin kätevän ja toimivan palvelun avulla!

Kenen on toimitettava 3-NDFL-lomake vuodelle 2016?

On yksi mielenkiintoinen vivahde: ​​yksittäisten yrittäjien on annettava tuloilmoitus vuodelta 2016, jos heidän liiketoimintansa tapahtuu yleisen verojärjestelmän mukaisesti, tai jos heidän tuloistaan ​​maksetaan henkilökohtaista tuloveroa. Lisäksi ilmoitus tehdään muista kuin yrittäjyydestä saaduista tuloista. Esimerkiksi henkilökohtaisen omaisuuden myynnistä.

Esimerkiksi yrittäjä soveltaa yksinkertaistettua verojärjestelmää, eikä hänen tarvitse maksaa 3-henkilökohtaista tuloveroa. Kuitenkin vuonna 2016 heille myytiin asunto tai auto, jolloin tämä velvollisuus syntyy.

Kiistanalainen asia: pitäisikö kaksi tuloveroilmoitusta tehdä, jos yrittäjä käyttää yleistä verojärjestelmää ja saa eri tuloja henkilökohtaisen omaisuuden myynnistä vuonna 2016? Ei. Esitetään yksi ilmoitus, jossa kaikki nämä kohdat on otettava huomioon.

Missä muodossa sinun on toimitettava veroilmoitus vuodelta 2016?

Veroilmoitus 3-NDFL-muodossa voidaan toimittaa veroviranomaisille sekä paperilla että sähköisessä muodossa. Tässä tapauksessa paperiversio voidaan tuoda henkilökohtaisesti verotoimistoon tai voit lähettää sen kirjattuna kirjeenä ilmoituksen ja investointiluettelon kanssa. Sähköinen ilmoitus muodossa 3-NDFL on toimitettava Internetin kautta sähköisen asiakirjanhallintaoperaattorin kautta.

Tärkeä! Tuloilmoituksen esittäminen 3-NDFL-muodossa on pakollista sähköisessä muodossa, jos se toimitetaan yrittäjyystoiminnan tuloista ja yksittäisten yrittäjien keskimääräinen lukumäärä vuonna 2016 oli yli 100 henkilöä.

Tällainen tulli on kirjattu Venäjän federaation verokoodin 80 artiklan 3 kohtaan.

Milloin maksaa veroa 3-NDFL: n läpäisemisen jälkeen vuonna 2016?

Vuoden 2016 NDFD -maksu on maksettava ennen 17. heinäkuuta 2017, koska maksun määräaika on 15. päivä, joka kuuluu vapaapäivään (lauantai). Veron maksamisen määräaika on määritelty Venäjän federaation verolainsäädännön 228 artiklan 4 kohdassa.

Muuten, yksittäisellä yrittäjällä on mahdollisuus alentaa henkilökohtaisen tuloveron määrää, jos hän on kertomusvuonna suorittanut ennakkomaksuja.

Kommentit (1)

Aiheeseen liittyvät artikkelit:

Aiheeseen liittyviä uutisia

Liittyä seuraan

Kuka lähettää 3-NDFL-veroilmoituksen

Jos kansalaisella on virallinen työpaikka, työnantajan kirjanpito -osasto käsittelee kaikki henkilökohtaisen tuloveron laskemiseen ja kertymiseen liittyvät asiat.

Jos hän saa tuloja yrityksen ulkopuolella, hänen on täytettävä itsenäisesti 3-NDFL-ilmoitus ja suoritettava verot.

Sama asiakirja laaditaan, jos pakollinen maksu vähennetään.

On mahdollista määrittää kaksi syytä, miksi yksilön on täytettävä 3-NDFL-todistus, erityisesti:

• saada vuoden aikana lisätuloja, joita ei ole ilmoitettu muulla tavalla;
• kelpoisuus tavallisiin, ammatillisiin, sosiaalisiin, investointi- tai kiinteistöverovähennyksiin.

3-NDFL: n täyttäminen edellyttää useiden ehtojen täyttymistä, jotka verovelvollisen on täytettävä:

1. Rahavirtojen ilmoittaminen koskee vain Venäjän federaation asukkaita, ts. Kansalaisia ​​ja yksittäisiä yrittäjiä, jotka oleskelevat maassa vähintään 183 päivää yhden verokauden aikana lähtemättä;
2. Tutkittavalla on oltava palkan lisäksi jokin säännöllinen tai kertaluonteinen tulonlähde, jonka pakollinen maksu lasketaan 2-NDFL: n puitteissa.

Jos verotettava kohde laatii 3-NDFL: n esittääkseen tulonsa veroviranomaisille, asiakirja on toimitettava viimeistään seuraavan vuoden 30. huhtikuuta (Venäjän federaation verokoodin 229 artikla).

Asiakirja voidaan toimittaa verovähennyksen saatuaan kolmen vuoden kuluessa vastaavan oikeuden syntymisestä (Venäjän federaation verokoodin 218, 219, 220, 221 artikla).

Määritelmät

3-NDFL-todistus on eräänlainen tuloveroilmoitus, joka toimitetaan IFTS: lle henkilön asuinpaikassa.

Tämän pitkän asiakirjan kautta henkilö saa mahdollisuuden ilmoittaa verotoimistoon:

• heidän kassavastaanotonsa siltä ajalta, jota ei aiemmin ilmoitettu ja verotettu;
• heidän kustannuksistaan ​​asunnon ostamisesta, koulutuksesta, hoidosta, arvopapereista, jotka antavat oikeuden saada verovähennyksiä.

Lue myös: Kuinka selvittää yksittäisten yrittäjien velat rahanpesun selvittelykeskuksessa

Notaarit ja asianajajat sekä yksittäiset yrittäjät, jotka raportoivat itsenäisesti tuloistaan ​​veropalvelulle, 3-NDFL-arvon täyttäminen on myös pakollinen osa verotuksen kirjanpitoa.

Asiakirjan rekisteröinti, joka liittyy verovähennysten vastaanottamiseen, näyttää olevan vapaaehtoinen tapahtuma.

Jokaisen maksajan tulisi kuitenkin muistaa, että tällä tavalla on mahdollista saada takaisin melko vaikuttavia määriä rahaa.

On tärkeää korostaa joitain ilmoituksen täyttämisen ominaisuuksia:

1. Ensimmäinen ja toinen arkki ovat pakollisia, ja asiakirjan muut osat laaditaan tarpeen mukaan.
2. Käsinkirjoitettu käyttäen vain isoja kirjaimia ja sinistä tai mustaa musteen kynää.
3. Asiakirja lähetetään kirjattuna kirjeenä ja inventaario. sähköpostitse tai henkilökohtaisesti toimittamalla liittovaltion veroviranomaiselle.
4. Kun täytät ilmoituksen verkossa, se lähetetään automaattisesti verotoimiston osoitteeseen.

3-NDFL: ään on liitettävä asiakirjarekisteri. koska yhteisön tuotto- ja kuluerät on vahvistettava asianmukaisilla arvopapereilla.

On tärkeää ottaa kuitti vastaanottavalta työntekijältä, kun hän lähettää ilmoituksen henkilökohtaisen vierailun yhteydessä verotoimistoon. ja kun se lähetetään postitse - todistus asiakirjojen vastaanottamisesta lähetystä varten.

Normatiivinen pohja

Kaikki kysymykset, jotka koskevat 3-NDFL-todistuksen täyttämis- ja toimittamismenettelyä sekä verovelvollisten piirin määrittämistä, esitetään Venäjän federaation verokoodissa.

On suositeltavaa kiinnittää erityistä huomiota artikkeleihin, kuten:

Mihin viedä, määräajat, kenen on täytettävä 3-NDFL-ilmoitus

Kuka ottaa 3-NDFL: n, määräajat 3-NDFL 2017: lle

Täydellinen luettelo henkilöistä, joiden on toimitettava 3-NDFL-tuloveroilmoitus vuodelta 2016 asuinpaikan veroviranomaisille, on toimitettava seuraavien veronmaksajien ryhmille

• virkamiehiä(Venäjän federaation presidentin 18.5.2009 annetulla asetuksella nro 557, sellaisena kuin se on muutettuna 07.1.2014, hyväksytyn luettelon mukaisesti));
• valtion virkamiehet(Venäjän federaation presidentin 31. joulukuuta 2005 annetulla asetuksella nro 1574, sellaisena kuin se on muutettuna 29. joulukuuta 2014, hyväksytyn liittovaltion virkamieskunnan asemarekisterin mukaisesti));
• Sisäministeriön työntekijät(Venäjän sisäasiainministeriön määräys 31. lokakuuta 2013 N 875 (muutettu 25. kesäkuuta 2014)):
• Virkamiesten perheenjäsenet
• Yksittäiset yrittäjät yleisestä verojärjestelmästä
• Notaarit yksityisessä käytännössä
• Lakimiehet, jotka ovat perustaneet asianajotoimiston
• Ulkomaalaiset, jotka työskentelevät Venäjällä patentin perusteella
• Henkilöt, jotka ovat saaneet tuloja Venäjällä organisaatioilta ja yksityishenkilöiltä... jotka eivät ole verotusasiamiehiä (esimerkiksi kahden henkilön välisessä kaupassa), mukaan lukien ulkomailla asuvat verot

Huomautus. On pidettävä mielessä, että työntekijän velvollisuus maksaa henkilökohtaista tuloveroa syntyy vasta sen jälkeen, kun hän on saanut siitä tietää. Näin ollen työnantajan (entisen työnantajan) on ilmoitettava kirjallisesti verotoimistoon (todistus 2) ja työntekijälle kirjallisesti, että työnantaja ei ole pitänyt veroa työntekijän tuloista.

On myös tapauksia, joissa henkilöllä on oikeus antaa henkilökohtainen tuloveroilmoitus, mutta hän ei ole velvollinen. Nimittäin kun hän haluaa vastaanottaa:

• tavanomaiset verovähennykset, joita verovälittäjä, yleensä työnantaja, ei ole hänelle antanut tai antanut vähemmän kuin on tarpeen (Venäjän federaation verokoodin 218 artiklan 4 kohta);
• sosiaaliverovähennykset (Venäjän federaation verokoodin 219 artiklan 2 kohta);
• kiinteistöverovähennykset, jos hän ei saa niitä työnantajan välityksellä (Venäjän federaation verokoodin 220 artiklan 7 kohta);
• ammatillinen verovähennys, jos verovälittäjän ei tarvitse antaa sitä (Venäjän federaation verolainsäädännön 221 artiklan 3 kohta).

Tämä seuraa Venäjän federaation verolainsäädännön 229 artiklan 2 kohdasta ja Venäjän liittovaltion veroviraston 16. maaliskuuta 2006 päivätyistä tiedoista.

Lisäksi henkilö voi täyttää ja toimittaa tuloveroilmoituksen, jos hänen asemansa on muuttunut ulkomaalaisesta asuvaiseksi. Samalla hän haluaa palauttaa veron, joka pidätettiin tarpeettomasti hänen tuloistaan ​​ja maksettiin talousarvioon vuoden lopussa. Tällainen ylimaksu johtui henkilökohtaisen tuloveron laskemisesta 30 prosentista 13 prosenttiin. Siksi ero voidaan kääntää. Hyvitystä voi hakea asuinpaikan (asuinpaikan) verotoimistosta. Samaan aikaan ilmoitukseen on liitettävä asiakirjat, jotka vahvistavat asukkaan aseman 3-NDFL-muodossa. Tämä on todettu Venäjän federaation verolainsäädännön 231 artiklan 1.1 kohdassa.

Lue myös: FZ 110 artikla maksukyvyttömyysmenettelystä

Ilmoitus, jota henkilöllä ei ole velvollisuutta, mutta jolla on oikeus antaa, voidaan antaa milloin tahansa kalenterivuoden päättymisen jälkeen. Sen toimittamisen määräaikaa ei ole rajoitettu lailla. Tämä menettely vahvistetaan Venäjän federaation verolainsäädännön 229 artiklan 2 kohdassa. Samaan aikaan on tarpeen ilmoittaa verovähennykset ja verojen uudelleenlaskenta kolmen vuoden kuluessa (Venäjän federaation verolainsäädännön 78 artiklan 7 kohta).

Menetelmät 3-NDFL-ilmoituksen jättämiseksi

Ilmoitus voidaan toimittaa veroviranomaiselle useilla tavoilla: henkilökohtaisesti, edustajan kautta (valtakirjalla), postitse. ja myös lähettää Internetin kautta tietoliikennekanavien kautta.

Pitäisikö yksittäisen yrittäjän ottaa 3 henkilökohtaista tuloveroa?

Oletko varma, että lähetät kaikki raportit?

Oletko unohtanut luovuttaa 3 henkilökohtaista tuloveroa? Tarkista, joudutko ottamaan 3 henkilökohtaista tuloveroa?

Hyvää iltapäivää, sivuston lukijat. Epäilin tänään, että olenko lähettänyt raportin SP: lle oikein. Ja asia on, että äitini soittaa (ja hän muuten laatii ja lähettää raportteja yrittäjille) paniikissa - yrittäjiltään, jotka käyttävät UTII: tä, he vaativat 3NDFL -ilmoituksia, jotka on toimitettu vuosille 2014 ja 2015. Ja kuka vaatii? Eläkerahaston asiantuntija. Tämä asiantuntija viittaa joihinkin lain artikloihin ja sanoo, että jos et toimita meille kolmea henkilökohtaista tuloverotusta, sinua uhkaa 100 tuhannen ruplan sakko. kullekin vuodelle. Ja epäilimme - ehkä on todella tarpeen siirtää 3 henkilökohtaista tuloveroa ja yksittäiset yrittäjät erityisjärjestelmillä.

En vain ole kuullut siitä missään. Tämä tarkoittaa, että verolainsäädäntö vapauttaa edelleen erityisjärjestelmiä käyttävät yrittäjät velvollisuudesta maksaa henkilökohtaista tuloveroa ja näin ollen raporttien toimittamisesta. Luonnollisesti, jos tuloja ei saada yrittäjyydestä, on tarpeen tehdä ilmoitus ja maksaa siitä veroja.

Mutta täällä eläkerahaston asiantuntija puhuu kaikkien yksittäisten yrittäjien pakollisesta ilmoituksen tekemisestä. Ja mitä tekemistä eläkerahastolla on veroilmoitusten kanssa? Vaikka he haluavat tarkistaa, onko yksittäisellä yrittäjällä yli 300 tuhatta ruplaa. josta sinun on maksettava 1%, erityisjärjestelmissä tämä ei pitäisi tapahtua 3NDFL: n kautta, kuten ymmärrän. Todennäköisesti verotoimiston pitäisi pyytää joitakin tositteita. Ja luulen, että tästä syystä verotoimistosta tulee vuodesta 2017 lähtien eläkerahastolle ja FSS: lle suoritettavien maksujen hallinnoija.

minä auki verokoodi VIII jakso. ERITYISET VEROSÄÄNNÖT... ja se sanoo

Yksittäiset yrittäjät, jotka ovat yhtenäisen maatalousveron verovelvollisia. vapautettu henkilökohtaisen tuloveron maksuvelvollisuudesta (suhteessa yrittäjyydestä saatuihin tuloihin);

Yksittäiset yrittäjät käyttävät yksinkertaistettua verojärjestelmää, jolloin heidät vapautetaan henkilökohtaisten tulojen verovelvollisuudesta (suhteessa yrittäjyydestä saatuihin tuloihin).

Yksittäisten yrittäjien suorittaman laskennallisen tulon yhtenäisen veron maksaminen edellyttää heidän vapautustaan ​​henkilökohtaisten tulojen verovelvollisuudesta (suhteessa tuloihin, jotka on saatu yrittäjyydestä, johon sovelletaan yhtenäistä veroa);

Yksittäiset yrittäjät soveltavat patenttiverojärjestelmää ja vapauttavat ne maksuvelvollisuudesta:

1) yksityishenkilöiden tulovero (sellaisten yrittäjyystyyppien toteuttamisesta saatujen tulojen osalta, joihin sovelletaan patenttiverojärjestelmää)

Yksittäiset yrittäjät, jotka käyttävät erityisjärjestelmiä, ovat näin ollen vapautettuja henkilökohtaisen tuloveron maksamisesta, mutta ainoastaan ​​tuloista, jotka on saatu tämän erityisjärjestelmän mukaisen yrittäjyyden aikana. Näin ollen sinun ei tarvitse antaa 3 henkilökohtaisen tuloveron ilmoitusta ennen 30. huhtikuuta, ellei sinulla ollut muita tuloja.

Yleistä verojärjestelmää soveltavien yksittäisten yrittäjien on kuitenkin laadittava ja toimitettava 3 henkilökohtainen tuloveroilmoitus viimeistään 30. huhtikuuta.

Yksittäisten yrittäjien yleisen verojärjestelmän mukaan yrittäjyydestä saaduista tuloista kannetaan 13%: n verot.

Veropohja on tässä tapauksessa yrittäjyydestä saatujen tulojen ja ammatillisten verovähennysten, eli yrittäjyyskulujen, erot, jotka voit dokumentoida.

Jos kustannusten asiakirjojen vahvistaminen on mahdotonta, tuloja voidaan alentaa verokoodin 221 artiklassa vahvistetulla kustannusstandardilla (20% yrittäjyydestä saatujen tulojen määrästä).

Siksi, jos sinulla on samanlainen tilanne ja eläkerahasto tai joku muu pyytää sinulta 3NDFL -ilmoituksen, ilmoitat hänelle rauhallisesti, että käytät erityisjärjestelmiä, ja näin ollen olet verovapaiden sääntöjen kohdan 8.1 mukaan vapautettu. tästä ilmoituksesta.

Yleisen verojärjestelmän alaisten yksittäisten yrittäjien on toimitettava 3-NDFL-ilmoitus verotoimistoon vuosittain. Lisäksi 3-NDFL-lomake toimitetaan joka tapauksessa, vaikka verokaudella ei olisi ollut toimintaa eikä tuloja.

3-NDFL: n lisäksi OSNO: n yrittäjien on toimitettava 4-NDFL-ilmoitus. Organisaatiot puolestaan ​​toimittavat tuloverotietoja.

Huomautus: veroilmoituksen muoto (vuoden 2017 raporttia varten), sen täyttämismenettely ja sen sähköisessä muodossa lähettämisen muoto hyväksyttiin Venäjän federaation veroviraston 12.24.2014 määräyksellä N ММВ-7- 11 / [sähköposti suojattu](sellaisena kuin se on muutettuna 25.10.2017).

Esimerkki uuden lomakkeen 3-NDFL täyttämisestä

Ilmoitus 3-NDFL: stä yksittäiselle yrittäjälle DOS-raportoinnissa vuodelta 2017 (otoksen täyttäminen).

Määräaika 3-NDFL-ilmoituksen toimittamiselle vuonna 2018

Henkilökohtaisen tuloveron verokausi on kalenterivuosi.

Huomautus: jos 30. huhtikuuta on viikonloppu tai loma, ilmoituksen jättämisen määräaika siirretään seuraavaan työpäivään.

Näin ollen vuoden 2017 3-NDFL-ilmoitus on toimitettava ennen 3. toukokuuta 2018.

Tuloveroraportteja ei vaadita, mutta yrittäjä on kuitenkin velvollinen maksamaan veroviranomaisen laskemat ennakkomaksut neljännesvuosittain.

Perussäännöt 3-NDFL-ilmoituksen täyttämiselle vuonna 2018

3-NDFL-ilmoituksen täyttäminen ohjelmien ja palveluiden kautta

Voit myös täyttää 3-NDFL-veroilmoituksen vuonna 2018 käyttämällä:

• Ilmaiset ohjelmat "Veronmaksaja LE" ja "Ilmoitus";
• Maksulliset Internet -palvelut ("My Business", "B.Kontur" jne.);
• Maksullinen ohjelma "1C: Yrittäjä";
• Erikoistuneet tilitoimistot.

Yksittäisen yrittäjän 3 henkilökohtaisen tuloveron ilmoitus vuoden 2017 osalta on pakollinen laissa säädetyissä tapauksissa. Venäjän federaation verokoodissa on kolme syytä, miksi yksittäinen yrittäjä toimittaa sen:

• Liiketoiminnan harjoittaminen yleisen verojärjestelmän mukaisesti;
• Yksittäisen yrittäjän soveltaminen erityisjärjestelmään (STS, UTII, ESHN ja Patent) verovähennykseen;
• Yksittäisen yrittäjän saamat tulot sellaisen omaisuuden myynnistä, jota ei käytetty yrittäjyyteen.

Raporttien lähettämisen ajoitus ja menettely riippuvat siitä, mistä ilmoitetuista perusteista ilmoitus jätetään. Katsotaanpa nopeasti jokaista perusta.

SP OSNO: ssa

Yksittäisen yrittäjän henkilökohtaisen tuloveron 3 lomakkeen mukaisten ilmoitusten toimittaminen OSNO: lle vuodelta 2017 on verokoodin mukainen velvoite. Jokainen yrittäjä toimittaa jokaisen vuoden lopussa vuosikertomuksen henkilökohtaisesta tuloverosta, johon sisältyy talousarvioon maksettavan veron määrä. Ilmoitus annetaan laissa tiukasti asetetussa määräajassa, jonka rikkominen uhkaa yksittäisen yrittäjän huomattavalla sakolla.

SP STS, UTII, PSN tai ESHN

Luovuttaako yksittäinen yrittäjä 3 henkilökohtaista tuloveroa ollessaan erityisverojärjestelmässä? Huolimatta siitä, että erityishallintoa harjoittavat yrittäjät on vapautettu verolainsäädännöstä, joissakin tapauksissa he ovat velvollisia tekemään niin. Esimerkiksi kun myydään omaisuutta, jota ei käytetty liiketoiminnassa, tai saat tuloja, jotka eivät kuulu valittuun verojärjestelmään.

Miksi juuri silloin, kun myyt omaisuutta, jota ei käytetty toiminnassa? Tulot, jotka saadaan voiton tuottamiseen käytetyn omaisuuden myynnistä, sisältyvät yksittäisen yrittäjän verolaskelmaan. Kun myyt omaisuutta, joka ei käyttänyt ilmoitettua yksittäistä yrittäjää rekisteröinnin aikana, tulot ovat henkilökohtaisen tuloveron alaisia ​​Venäjän federaation verokoodin mukaisesti.

Huomaa samalla, että kun myyt omaisuutta, jota ei ole käytetty yritystoiminnassa ja joka on yksittäisen yrittäjän omistuksessa yli kolme (joissakin tapauksissa viisi) vuotta, raportointivelvollisuus katoaa.

Yksittäisten yrittäjien henkilökohtaisen tuloveron vuoden 2017 lomakkeen 3 () on oltava merkityksellinen sillä kaudella, jolta se on jätetty. Ilmoituksen toimittaminen vanhentuneessa muodossa kieltäytyy hyväksymästä sitä ja joissakin tapauksissa jätetään jättämisen määräaika.

Erityisjärjestelmään kuuluvalla yksittäisellä yrittäjällä on oikeus yksityishenkilönä hakea vähennystä asunnon ostamisesta tai rakentamisesta, hoidosta tai koulutuksesta, henkivakuutuskustannuksista jne. Mutta samaan aikaan hän voi ilmoittaa vähennyksen vain, jos hänellä oli raportointikaudella verotettavaa tuloa.

Esimerkiksi samaan aikaan hän työskenteli työsopimuksella ja sai palkan, jolla työnantaja maksoi tuloveroa talousarvioon. Jos yksittäisellä yrittäjällä ei ole muita tuloja, lukuun ottamatta niitä, jotka on saatu erityistilanteessa, hän ei voi vaatia vähennystä.

Ilmoituksen esittäminen vähennystä haettaessa on yksittäisen yrittäjän oikeus, ei velvollisuus, eikä sillä siten ole rajoitettua määräaikaa toimittamiselle, kuten OSNO: n yksittäisen yrittäjän ja yrittäjien, jotka ovat saaneet tuloja kiinteistön myynti. Kun olemme vastanneet kysymykseen, tarvitseeko yksittäisen yrittäjän ottaa 3 henkilökohtaista tuloveroa, siirrymme tuloveroilmoitusten lähettämisen ja täyttämisen yksityiskohtiin.

3 Yksityishenkilöiden tuloverot: eräpäivät vuonna 2018

Kuten edellä mainittiin, yleisen verotusjärjestelmän alaisille yrittäjille ja yrittäjille, jotka ovat saaneet tuloja sellaisen omaisuuden myynnistä, jota ei käytetä yrittäjyyteen, on asetettu rajoitettu määräaika veroilmoituksen tekemiselle.
Aikataulut eivät rajoita erityisjärjestelmissä olevia yksittäisiä yrittäjiä, jotka toimittavat ilmoituksen verovähennysten saamiseksi, ja voivat lähettää sen milloin tahansa.

Yksittäisten yrittäjien kolmen henkilökohtaisen tuloveron toimittamisen määräajat riippuvat raportoinnin perusteista:

• Raportointikauden tulosten perusteella;

Yksittäisten yrittäjien, jotka toimivat OSNO: lla, ja yrittäjien, jotka ovat saaneet edellä mainitut tulot, on raportoitava viimeistään raportointivuotta seuraavan vuoden 30. huhtikuuta. Jos määräaika sattuu viikonlopulle tai pyhäpäivälle, se lykätään ensimmäiseen työpäivään. Vuonna 2018 määräaikaa ei siirretä, joten vuoden 2017 osalta yksittäisten yrittäjien on toimitettava ilmoitus viimeistään 30. huhtikuuta 2018.

• Kun yksittäinen yrittäjä poistetaan rekisteröinnistä.

3 Henkilökohtainen tulovero yksittäisen yrittäjän sulkemisen yhteydessä on maksettava viimeistään viisi rekisteröinnin poistopäivästä (tietojen syöttäminen USRIP: ään).

Yksittäisten yrittäjien 3 henkilökohtaisen tuloveron täyttäminen

Tuloveroilmoitusten täyttämismenettely ja ominaisuudet riippuvat ilmoitusten lähettämisen syystä:

• Suoritettaessa toimintaa OSNO: n puitteissa;
• Kun haet yksittäisen yrittäjän vähennystä;
• Kun saat tuloja sellaisen omaisuuden myynnistä, jota ei käytetty yrittäjyyteen.

Samalla on huomattava, että OSNO: n yksittäisellä yrittäjällä on oikeus ilmoittaa ilmoituksessa vähennykset, jotka on tarkoitettu sekä tavallisille kansalaisille että yksinomaan yksittäisille yrittäjille.

Kuinka täyttää 3 henkilökohtaista tuloveroa yksittäistä yrittäjää yleisessä järjestelmässä

Jos yrittäjä antaa yleisen ilmoituksen, joka ei ilmoita vähennyksiä, paitsi ammattimaisia, hän täyttää seuraavat taulukot: Otsikkosivu, kohdat 1 ja 2, taulukko B. On parempi aloittaa raporttien täyttäminen päinvastaisessa järjestyksessä, alkaen taulukosta B ja päättyen otsikkosivulle.

Taulukko nro 1. Arkin B täyttämisen ominaisuudet

Taulukko nro 2. Kohdan 2 täyttämisen ominaisuudet

Osassa 1 SP ilmoittaa:

• Rivillä 010 - ilmoituksen esittämisen syyn koodi (1 - veron maksaminen talousarvioon, 2 - palautus talousarviosta ja 3 - "nollaraportoinnin" yhteydessä);
• Rivillä 020 ja 030 vastaavat KBK- ja OKTMO -koodit;
• Rivillä 040 - talousarvioon maksettavan veron määrä;
• Rivillä 050 - palautettava summa.

Kuinka täyttää 3 henkilökohtaisen tuloveroilmoituksen yksittäisille yrittäjille erityisjärjestelmässä, kun hakee verovähennyksiä

Riippumatta haetusta vähennystyypistä, otsikkosivun kohdat 1 ja 2 on täytettävä.

• Lomake D1 täytetään, kun haet kiinteistövähennystä ostaessasi asuntoa tai rakennettaessa taloa;
• Taulukko E1 - kun haetaan sosiaalisia ja tavanomaisia ​​vähennyksiä;
• Taulukko A - täytetään, jos yksittäinen yrittäjä vaatii vähennystä erityisjärjestelyssä määritettyjen järjestelmien ulkopuolella saaduista tuloista (esimerkiksi työsopimuksen perusteella).

3 henkilökohtainen tulovero: mitkä taulukot täytetään yksittäiselle yrittäjälle, kun myydään henkilökohtaista omaisuutta

Kun yksittäinen yrittäjä myy omaisuutta, jota ei käytetä yrittäjyyteen, on täytettävä taulukot: Otsikko, A, D2, 1 ja 2 jakso.

3 henkilökohtainen tulovero yksittäisille yrittäjille vuodelle 2017: näytteen täyttäminen

Harkitse otosta, kun täytät OSNO: n ilmoituksen, joka koskee 3 yrittäjän henkilökohtaista tuloveroa vuodelta 2017. Lähtötiedot:

• IP Semenov Nikolai Alexandrovich
• Toiminnan tyyppi: Lihan ja lihatuotteiden tukkukauppa
• OKVED -koodi: 46.32
• Toimipaikka: Pushkino
• Saatujen tulojen määrä vuodelta: 15 000 000 ruplaa.
• Kustannusten määrä: 7 200 000 ruplaa.
• Vuoden aikana maksettujen ennakkojen määrä: 728 000 ruplaa.

Yksittäisten yrittäjien 3 henkilökohtaisen tuloveron nollailmoitus vuodelta 2017

Yksittäisten yrittäjien nolla 3 henkilökohtainen tulovero maksetaan seuraavissa tapauksissa:

• Toiminnan puute verokaudella;
• Ei verovelvollisuutta (esimerkiksi kun kiinteistön myynnistä saadun tulon määrää pienennetään tämän kiinteistön ostamisesta aiheutuviin kuluihin).

Nollaraportointi yksittäisille yrittäjille OSNO: ssa koostuu otsikkosivusta ja osista 1 ja 2.

Venäjän federaation verokoodi).

• toiselle luonnolliselle henkilölle, joka ei ole yksittäinen yrittäjä;
• ulkomainen järjestö, jos sillä ei ole osastoa Venäjän federaatiossa.

Pääsääntöisesti minkä tahansa organisaation tai yksittäisen yrittäjän on maksettava sinulle tuloja ja pidätettävä verot tuloista ja maksettava ne talousarvioon. Heitä kutsutaan veroasiamiehiksi (Venäjän federaation verolain 226 §).

Yksityishenkilöt, joita ei ole rekisteröity yksittäisiksi yrittäjiksi, ulkomaiset organisaatiot, joilla ei ole Venäjän federaation alajakoja, eivät ole verovälittäjiä. Siksi sinun on tehtävä ilmoitus ja maksettava vero itse, kun saat heiltä tuloja.

2. Sait tuloja omaisuuden tai omaisuusoikeuksien myynnistä

Tässä tapauksessa tarkoitamme myyntituloja (Venäjän federaation verolainsäädännön 217 §: n 17.1 §, 228 §: n 1 momentin 2 lauseke; 29.11.2014 annetun lain 4 §: n 3 momentti N 382- FZ):

• kiinteistö, joka on hankittu kiinteistöstä ennen 01.01.2016, ja muu omaisuus, joka on ollut omistuksessasi alle kolme vuotta, mukaan lukien vaihtosopimus;
• kiinteistö, joka on hankittu 01.01.2016 jälkeen ja joka on ollut omistuksessasi alle Art. Venäjän federaation verolain 217.1;
• omistusoikeudet: osakepääoma, osakkeet jne.

Aiheeseen liittyviä kysymyksiä

Kuinka maksaa henkilökohtainen tulovero myymällä autoa ja muuta irtainta omaisuutta?

Mitä vähennyksiä ja henkilökohtaisen tuloveron velvoitteita myönnetään asunnon ja muun kiinteistön myynnistä?

Mitkä ovat määräajat 3-NDFL-ilmoituksen jättämiselle ja veronmaksulle?

3. Sait tuloja ulkomailta

Jotta sinulla olisi velvollisuus maksaa henkilökohtaista tuloveroa, sinun on oltava veroasukas Venäjän federaatiossa (Venäjän federaation verolainsäädännön 207 artiklan 2 lauseke, 228 artiklan 1 kohdan 3 lauseke).

Viite. Verotukselliset asukkaat

Yleensä verotukselliset asukkaat ovat henkilöitä, jotka tosiasiallisesti oleskelevat Venäjän federaatiossa vähintään 183 kalenteripäivää 12 peräkkäisen kuukauden aikana (Venäjän federaation verolain 207 §: n 2 momentti).

Esimerkiksi "ulkomaiset" tulot sisältävät (Venäjän federaation verokoodin 208 artiklan 3 lauseke):

• korot ulkomaisessa pankissa oleville talletuksille;
• osingot ulkomaisilta organisaatioilta, joilla ei ole osastoja Venäjän federaatiossa;
• tulot ulkomaisten kiinteistöjen myynnistä.

Tämä menettely ei kuitenkaan koske ulkomailla palvelevia venäläisiä sotilaita eikä ulkomaille töihin lähetettyjä valtion ja paikallisviranomaisten työntekijöitä.

4. Olet saanut muita tuloja, joista verovälittäjä ei ole pitänyt henkilökohtaista tuloveroa

Usein tällaisia ​​tilanteita syntyy, kun yksilöt saavat luontoissuorituksia, koska tässä tapauksessa ei suoriteta käteismaksuja, joista verovälittäjä voisi pidättää veron. Tällaisia ​​tuloja ovat erityisesti organisaatioiden tai yksittäisten yrittäjien maksut tavaroista, töistä, palveluista tai omaisuusoikeuksista (mukaan lukien yleishyödylliset palvelut, ruoka, virkistys, koulutus), maksutta tai osittain saadut tavarat, työt tai palvelut (210 artiklan 1 lauseke, 211 artiklan 2 lauseke, Venäjän federaation verolainsäädännön 228 artiklan 1 kohdan 4 lauseke).

Esimerkiksi kun hän ostaa kunnallisen asunnon omalla kustannuksellaan puolet sen arvosta, henkilö saa luontoissuorituksia asunnon markkina -arvon ja siitä maksetun summan välisen erotuksen muodossa. Henkilökohtaisen tuloveron maksamisen tarve syntyy, jos liittovaltion ja aluetasolla ei ole määräyksiä, jotka mahdollistavat asianomaisen kansalaisryhmän mahdollisuuden hankkia kunnallista asuntoa samanlaisilla ehdoilla (Venäjän federaation korkeimman oikeuden päätös 28.12.) , 2016 N 53-KG16-27).

5. Sait tuloja lottovoiton muodossa tai kasinolla, peliautomaateilla

Näissä tapauksissa sinun on myös annettava ilmoitus, laskettava ja maksettava itsenäisesti tulovero.

Poikkeuksena on, jos olet saanut rahapalkinnon arvonnassa, vedonvälittäjillä ja kun kannustustapahtumien järjestäjät maksavat voitot (palkinnot) (tapahtumat, joissa osallistumisen ehto on tietyn tuotteen ostaminen ja jotka pidetään kilpailun perusteella piirustus palkinnoista tai palkintojen vastaanottaminen). Arpajaisten, vedonvälittäjien tai kannustustapahtumien järjestäjien on maksettava sinulle rahamäärä maksettaessa siitä henkilökohtainen tulovero. Jos veroa ei pidätetä, tietyt henkilöt ilmoittavat siitä kirjallisesti sinulle ja sinun on toimitettava veroilmoitus ja maksettava vero itse (210 artiklan 1 lauseke, 211 artiklan 2 lausekkeen 2 lauseke, 2 kohdan 2 alakohta) 214.7 pykälä, 1 lauseke 226 artikla, Venäjän federaation verolainsäädännön 228 artiklan 1 kohdan 5 alakohta, 13.03.2006 annetun lain 9 § N 38-FZ).

6. Olet saanut palkinnon perillisenä tai seuraajana

Ilmoitusvelvollisuus syntyy, jos olet perillinen (Venäjän federaation verolainsäädännön 228 artiklan 1 kohdan 6 alakohta):

• tieteellisten teosten, kirjallisuuden, taiteen tekijä;
• keksintöjen, hyödyllisyysmallien ja teollisen suunnittelun tekijä.

7. Sait tuloja yksityishenkilöltä lahjan muodossa

Sinun on tehtävä ilmoitus ja maksettava vero vain, jos sinulle esitettiin: kiinteistö (talo, asunto, maa jne.), Ajoneuvot, osakkeet, osakkeet tai osakkeet.

Kuitenkin, jos lahjoittaja ja lahjoittaja ovat perheenjäseniä ja (tai) lähisukulaisia ​​Venäjän federaation perhesäännöstön mukaisesti, näiden lahjojen ei tarvitse ilmoittaa tuloja ja maksaa veroa (228 artiklan 7 lausekkeen 1 kohta, verokoodin RF 217 § 18.1 lauseke).

8. Olet omaisuuden lahjoittaja ja sait voittoa tämän omaisuuden palauttamisesta rahana voittoa tavoittelemattomalta järjestöltä

Tällaiset tulot ovat sellaisten kiinteistöjen ja (tai) arvopapereiden rahallinen vastine, jotka henkilö on aiemmin siirtänyt voittoa tavoittelemattomien järjestöjen peruspääoman täydentämiseksi.

Jos kuitenkin luovuttamasi kiinteä omaisuus oli sinun omistuksessa aiemmin yli kolme vuotta, sinun ei tarvitse tehdä ilmoitusta ja maksaa veroa (228 artiklan 1 kohdan 8 alakohta, verokoodin 217 artiklan 52 kohta) Venäjän federaatiosta).

Huomautus!

Jos veroasiamies ei pystynyt pidättämään veroa sinulle maksetuista tuloista, hän ilmoittaa sinulle ja veroviranomaiselle henkilökohtaisen tuloveron pidättämisen mahdottomuudesta viimeistään kuluvan vuoden jälkeisenä vuonna 1. maaliskuuta. Tässä tapauksessa sinun ei tarvitse tehdä ilmoitusta vuoden 2016 jälkeen saaduista tuloista, ja vero maksetaan veroviranomaisen lähettämän veroilmoituksen perusteella (226 artiklan 5 lauseke, 1 lausekkeen 4 kohta, lauseke s.2, 6, 228, Venäjän federaation verolainsäädännön 229 pykälän 1 lauseke; 29. ​​joulukuuta 2015 annetun lain N 396-FZ lain 4 §: n 8 osa.

Henkilökohtainen tulovero maksetaan yleensä automaattisesti - se pidätetään palkasta. Joissakin tapauksissa yksityishenkilöiden on kuitenkin itsenäisesti laskettava veron määrä ja toimitettava veroviranomaiselle ilmoitus henkilökohtaisesta tuloverosta (lomake 3-NDFL).

01.01.2019 alkaen alkoi vuoden 2019 ilmoituskampanja, jolloin yksilöiden on raportoitava vuonna 2018 saaduista tuloista 30.4.2019 asti.

Muistutamme, että sinun on lähetettävä 3-NDFL-ilmoitus:

• kun saat tuloja kiinteistön myynnistä (esimerkiksi asunto, joka on omistettu alle vähimmäisomistusajan), omaisuusoikeuksien myynnistä (vaateoikeuden siirto);
• saatuaan lahjan kiinteistöistä, ajoneuvoista, osakkeista, osakkeista, osakkeista henkilöiltä, ​​jotka eivät ole lähisukulaisia;
• kun he saavat palkkioita yksityishenkilöiltä ja organisaatioilta, jotka eivät ole verovälittäjiä, tehtyjen sopimusten ja siviililuonteisten sopimusten perusteella, mukaan lukien tulot kiinteistöjen vuokrasopimuksista tai minkä tahansa omaisuuden vuokrasopimuksista;
• saatuaan voitot arpajaisten järjestäjiltä, ​​jakelijoilta, vedonvälittäjän toimistossa pidettäviltä rahapelien järjestäjiltä ja totalisaattorilta - enintään 15 000 ruplaa, sekä rahapelien järjestäjiltä, ​​jotka eivät liity vedonvälittäjiin ja arvontoihin;
• kun hän saa tuloja Venäjän federaation ulkopuolisista lähteistä.

Vuonna 2018 saadut tulot on ilmoitettava myös yksittäisille yrittäjille, yksityishenkilöiden notaareille, asianajotoimistoja perustaneille asianajajille ja muille yksityishenkilöille.

Veroilmoituksen jättäminen ei kuitenkaan tarkoita sitä, että vero on maksettava välittömästi. Ilmoituksessa laskettu verovelka on maksettava viimeistään 15.7.2019.

Kansalaiset, jotka jättävät veroilmoituksen vuodelta 2018 vain saadakseen verovähennyksiä henkilökohtaisesta tuloverosta (tavallinen, sosiaalinen, investointi, kiinteistö asuntoa ostaessa), ilmoituksen jättämisen määräaika - 30. huhtikuuta 2019 - ei ole voimassa

Tällaiset ilmoitukset voidaan jättää milloin tahansa vuoden aikana ilman veroseuraamuksia.

Samaan aikaan verovelvollisen, joka on ilmoittanut vuoden 2018 veroilmoituksessa sekä tuloveron alaiset tulot että verovähennysoikeuden, on annettava tällainen ilmoitus määräajassa - viimeistään 30.4.2019.

Huomaa, että seuraamus ilmoituksen jättämisestä määräajassa on 5% maksamattomasta verosummasta joka kuukausi, mutta enintään 30 prosenttia määritetystä määrästä ja vähintään 1000 ruplaa.

Sakko henkilökohtaisen tuloveron maksamatta jättämisestä - 20% maksamattoman veron määrästä.

Vuoden 2018 tuloveroilmoituksen täyttämiseen on kätevintä käyttää erityistä tietokoneohjelmaa "Ilmoitus", joka on vapaasti saatavilla Venäjän liittovaltion veropalvelun verkkosivustolla ja auttaa sinua syöttämään asiakirjojen tiedot oikein, automaattisesti laskee tarvittavat indikaattorit, tarkistaa vähennysten ja veron määrän laskemisen oikeellisuuden ja muodostaa myös asiakirjan veroviranomaiselle toimitettavaksi.

Palvelun käyttäjille on myös mahdollista täyttää henkilökohtainen tuloveroilmoitus verkossa vuorovaikutteisessa tilassa lataamatta täyttöohjelmaa, ja mahdollisuus lähettää edelleen luotu ilmoitus, joka on allekirjoitettu tehostamattomalla sähköisellä allekirjoituksella (joka voidaan ladata ja asennetaan suoraan "henkilökohtaiselta tililtä") sekä liitetään asiakirjojen veroilmoitukseen veroviranomaiselle sähköisessä muodossa suoraan Venäjän federaation veropalvelun verkkosivustolta.