Федеральний закон n 54 фз. Хто звільнений від застосування ККТ

Розглянемо, як зміниться наступного року порядок застосування ККТ, і навіть контроль із боку податкових органів прокуратури та заходи відповідальності за незастосування чи неправильне застосування ККТ.

З 15 липня 2016 року набули чинності поправки ((далі - Закон № 290-ФЗ)) до Закону про ККТ (Федеральний закон від 22.05.2003 № 54-ФЗ (далі - Закон про ККТ)), які запроваджують нові вимоги до порядку реєстрації та використання касової техніки, розширюють сферу її застосування, а також права податкових органів щодо контролю та отримання інформації.

Крім того, внесено зміни до Кодексу про адміністративні правопорушення, які посилюють відповідальність за незастосування чи неправильне застосування ККТ і запроваджують нові види покарань.

Порядок застосування ККТ: нові вимоги

Нагадаємо, що у 2014—2015 роках на території низки суб'єктів РФ проводився експеримент із застосування онлайн-кас (пост. Уряду РФ від 14.07.2014 № 657). Його визнали вдалим, і тепер набутий досвід поширюють на всю країну.

Організації та індивідуальні підприємці(далі — ІП), які здійснюють готівкові грошові розрахунки та (або) розрахунки з використанням платіжних карток при продажі товарів, виконанні робіт або наданні послуг (іменовані в Законі про ККТ «користувачі» (абз. 17 ст. 1.1 Закону про ККТ)) , повинні будуть придбати та зареєструвати за новими правилами касові апарати, що відповідають новим вимогам (https://www.nalog.ru/rn77/related_activities/registries/reestrkkt/), а також укласти договір на обробку фіскальних даних, що передаються через касовий апарат, з оператором фіскальних даних - спеціалізованою організацією, яка має відповідний дозвіл, виданий податковими органами (ст. 4.4 Закону про ККТ). До функцій оператора входить обробка, зберігання та передача до податкових органів інформації. Його послуги платні.

Застосування ККТ, яка не відповідає новим вимогам, допускається до 1 липня 2017 року, а її реєстрація за старими правилами – до 1 лютого 2017 року.

Новий порядок реєстрації ККТ полягає у подачі користувачем до податкового органу заяви про реєстрацію на паперовому носії або в електронній формі через кабінет контрольно-касової техніки на сайті ФНП Росії. У фіскальний накопичувач касового апарату (блок, призначений для захисту фіскальних даних) користувач заносить отриманий від податкового органу реєстраційний номер ККТ, а також відомості про себе та ККТ і потім передає до податкового органу звіт про реєстрацію, сформований у ККТ. Особливо відзначимо, що здійснення технічної підтримкиККТ для реєстрації наразі не потрібно.

Змінився порядок застосування БСО. Тепер це первинний обліковий документ, прирівняний до касового чека, сформований в електронній формі та (або) надрукований із застосуванням ККТ у момент розрахунку з покупцем, що містить відомості про розрахунок, що підтверджує факт його здійснення (абз. 5 ст. 1.1 Закону про ККТ). З 1 липня 2018 року Закон про ККТ не передбачає застосування БСО, виготовлених у друкарський спосіб ().

З'явилися принципові нововведення щодо інформації про розрахунки. По-перше, на касовому чеку або БСО тепер друкуватиметься двомірний штриховий код (QR-код розміром не менше 20 × 20 мм), що містить у кодованому вигляді реквізити перевірки документа (дату та час здійснення розрахунку, порядковий номер фіскального документа, ознака розрахунку, суму розрахунку, заводський номер фіскального накопичувача, фіскальна ознака документа) (п. 1 ст. 4 Закону про ККТ).

По-друге, організацій та ІП з'явилася обов'язок у разі надання покупцем (клієнтом) до моменту розрахунку абонентського номера телефону або адреси електронної пошти надсилати на них відомості, що ідентифікують виданий на паперовому носії касовий чекабо БСО (реєстраційний номер касового апарату, суму, дату та час розрахунку, фіскальну ознаку документа), а також інформацію про адресу інтернет-ресурсу, за яким касовий чек або БСО може бути безкоштовно отриманий. При цьому отриманий документ у роздрукованому вигляді дорівнює чеку або БСО, виданому касовим апаратом (пп. 2, 3 ст. 1.2 Закону про ККТ).

Сфера застосування ККТ розширена

Нагадаємо, до 15 липня 2016 року від обов'язку застосування ККТ було звільнено організації та ІП, які надають послуги населенню. Замість касового чека вони могли видавати клієнту БСО із встановленими Урядом РФ реквізитами (пп. 3, 5-6 Положення про здійснення готівкових грошових розрахунків та (або) розрахунків з використанням платіжних карток без застосування ККТ, утв. пост. Уряду РФ від 06.05.2008) № 359 (далі - Положення)). БСО виготовляли друкарським способом або формувалися за допомогою автоматизованої системи. Якщо автоматизована система за своїми параметрами функціонування відповідала вимогам до ККТ (пп. 11, 12 Положення; листи Мінфіну Росії від 25.11.2010 № 03-01-15/8-250, від 03.02.2009 № 03-01-1 1-43, від 26.11.2008 № 03-01-15/11-362, від 22.08.2008 № 03-01-15/10-303), то, по суті, організації та ІП, які використовують такі системи, застосовували особливу різновид ККТ. БСО, виготовлені друкарським способом, зазвичай заповнювали від руки.

Як було зазначено вище, з 1 липня 2018 року Закон про ККТ не передбачає застосування БСО, виготовлених друкарським способом (ч. 8 ст. 7 Закону № 290-ФЗ). У свою чергу, автоматизована система для формування БСО відповідно до змін — це ККТ, яка використовується для формування в електронній формі БСО, а також їх друк на паперових носіях. Таким чином, практична різниця між видачею касового чека та видачею БСО зникла. Тому організація чи ІП, які надають послуги населенню, повинні будуть придбати та зареєструвати касовий апарат, що відповідає новим вимогам, та укласти договір на обробку фіскальних даних із оператором фіскальних даних.

Аналогічно ІП, що застосовують ПСН, а також організації та ІП — платники ЕНВД з 1 липня 2018 року втрачають право здійснювати готівкові розрахунки та розрахунки з використанням платіжних карток без застосування ККТ за умови видачі на вимогу покупця (клієнта) документа ( товарного чека, квитанції або іншого документа), що підтверджує прийом коштів за відповідний товар (роботу, послугу).

Застосування ККТ тепер передбачає більшу відповідальність

Раніше Кодекс про адміністративні правопорушення передбачав за всі порушення (незастосування ККТ; застосування ККТ, яка не відповідає встановленим вимогам; порушення порядку реєстрації ККТ; невидача покупцю касового чека) єдиний захід відповідальності (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ у попередній редакції): попереднє штраф у розмірі 1500-2000 рублів - для громадян, 3000-4000 рублів - для посадових осіб і 30 000 - 40 000 рублів - для громадян юридичних осіб.

З набранням чинності Законом № 290-ФЗ у Кодексі про адміністративні правопорушення з'явився цілий набір нових складів адміністративних правопорушень та видів штрафів. Крім того, розміри штрафів встановлені не просто в рублях, а в сумі, кратній розміру платежу, здійсненого з порушенням.

Так, незастосування ККТ у встановлених законодавством випадках тягне за собою накладення штрафу (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ):

На посадових осіб у розмірі від 1/4 до 1/2 розміру суми розрахунку, здійсненого без застосування ККТ, але не менше ніж 10 000 рублів;

На юридичних - від 3/4 до одного розміру суми розрахунку, здійсненого з використанням готівкових коштів та (або) електронних засобів платежу без застосування ККТ, але не менше 30 000 рублів.

Повторне скоєння зазначених вище правопорушень у разі, якщо сума розрахунків склала, у тому числі в сукупності, один мільйон рублів і більше, тягне за собою щодо посадових осіб дискваліфікацію на строк від одного року до двох років, а щодо ІП та юридичних осіб – адміністративне призупинення діяльності терміном до 90 діб (год. 2, 3 ст. 14.5 КпАП РФ).

Зазначимо, що відповідальність фізичних осіб— виконавців (тобто звичайних продавців) із статті 14.5 Кодексу про адміністративні правопорушення виключено. Покарання будуть нести лише посадові особи.

Застосування ККТ, яка відповідає встановленим вимогам, або застосування ККТ з порушенням порядку її реєстрації, порядку, термінів та умов її перереєстрації, порядку та умов її застосування тягне (ч. 4 ст. 14.5 КпАП РФ):

• попередження чи накладення адміністративного штрафу посадових осіб у вигляді від 1500 до 3000 рублів;
• на юридичних - попередження чи накладення адміністративного штрафу у вигляді від 5000 до 10 000 рублів.

Запроваджено відповідальність за неподання чи порушення термінів подання інформації та документів за запитами податкових органів: попередження чи штраф у розмірі від 1500 до 3000 рублів для посадових осіб та попередження чи штраф від 5000 до 10 000 рублів для юридичних осіб (ч. 5 ст. 14.5 КоАП) РФ).

Встановлено відповідальність за ненаправлення покупцю (клієнту) касового чека або БСО в електронній формі або непередача зазначених документівна паперовому носії на його вимогу: попередження чи накладення штрафу посадових осіб у вигляді 2000 рублів, на юридичних — попередження чи накладення адміністративного штрафу у вигляді 10 000 рублів (ч. 6 ст. 14.5 КоАП РФ).

Терміни введення змін до 54-ФЗ

Які зміни відбуваються відповідно до нововведень у 54-ФЗ?

Тобто магазин, який хоче встановити собі ККТ, повинен придбати її у дистриб'ютора цієї техніки, укласти договір, обслуговуючи в ЦТО (найчастіше ЦТО, також є і дистриб'юторами техніки) і стати на облік до податкових органів.

Нова схема буде виглядати так:

Перший пункт зрозумілий і залишився тим самим. Ви просто купуєте обладнання у дистриб'ютора. Що йде далі по новій схемі? Далі ви реєструєтеся онлайн у податковій (відповідно до нових поправок передбачена реєстрація безпосередньо у вашому відділенні податкової інспекції) та укладаєте договір на обробку фіскальних даних з одним з операторів фіскальних даних, коротко - ОФД. Тобто, ваші дані про кожен пробитий чек в електронному вигляді ККТ буде передавати в ОФД, де вони накопичуються (і зберігаються), а потім передаються до податкової.

ЦТО при цьому випадає із ланцюжка. Обов'язковий договірз ними не потрібно. Якщо ж від вас потрібне обслуговування вашої касової техніки, то звертаєтесь до АСЦ(авторизований сервісний центр), який обслуговує ККТ вашої марки. Наприклад, наша компанія займається обслуговуванням техніки марки ТОЛ.

Електронні чеки для покупця

До того ж, змінюються дані, які ви зобов'язані передавати в чеку. Якщо раніше в чеку було достатньо вказати загальну суму рахунку, то тепер доведеться зазначати суму щодо кожного товару з урахуванням ПДВ.

Чи підійде стара касова техніка для роботи в нових умовах?

Заміна фіскального накопичувача здійснюється щороку, а для малого бізнесу (платників патенту, спрощеної системи оподаткування) та сфери послуг – кожні 3 роки.
При цьому ви зобов'язані забезпечувати безпеку фіскальних накопичувачів не менше 5 років з дати їх реєстрації у податкових органах;

Якщо у вас використовувалася автономна каса без зв'язки з програмою:Деякі автономні каси також модернізуються під законом. Щоправда, тут є один нюанс. Вам доведеться занести в автономну касу всі ваші товари (це досить складно і таку операцію рекомендується проводити спеціально навченій людині), а надалі, при продажі, зазначати всі товари, їх кількість та ставку ПДВ. А це, самі розумієте, складно і багато часу займає.

Чи можна модернізувати принтер ЕНВД (принтер чеків) під вимоги 54-ФЗ?Так звичайно можна. Тільки коштуватиме ця модернізація буде дорожче, ніж модернізація каси з ЕКЛЗ. Але, якщо ви купили принтер ЕНВД в 2016 році, швидше за все, вам буде потрібна проста перепрошивка апарата + фіскальний накопичувач. Вартість такої модернізації стартує від 13 тис. руб.

Яке встаткування вже підходить під закон?

15000 руб. швидкість друку: 50 мм/сек. Автовідріз: ні Ширина чека: 57	АТОЛ 11Ф 19500 руб. швидкість друку: 70 мм/сек. Автовідріз: ні Ширина чека: 57	27 000 руб. швидкість друку: 200 мм/сек. Автовідріз:є Ширина чека: 57	швидкість друку: 200 мм/сек. Автовідріз: є Ширина чека: 80

Застосування ККТ поширюється на платників патенту та ЕНВД

Хто звільнений?

Нові повноваження податкових органів

А які будуть штрафи?

• На посадових осіб - від чверті до половини суми скоєних операцій, але не менш як 10 тис. руб.
• На юридичних - від 3/4 до всіх суми операцій, але не менше 30 тис. руб.

Підведемо підсумок

Онлайн каса - це пристрій, що видає касовий чек і передає інформацію про продаж до податкової інспекції через інтернет. З середини минулого року на таку техніку перейшла більшість роздрібних продавців. У 2018 році до закону про застосування ККТ внесено чергові зміни.

ККТ та режими оподаткування

Новий порядок застосування ККТ онлайн у 2018 році для різних категорій платників податків, які приймають оплату готівкою та карткою, залежить від податкового режиму продавця.

До 2017 року багато підприємців та організацій могли працювати без кас. При розрахунках послуги населенню замість чека вони видавали (бланк суворої звітності). Крім того, всі торгуючі на ПСН мали право приймати оплату за товари без будь-яких документів. Тільки разі вимоги покупця йому виписувався товарний чек.

Причина таких послаблень у тому, що на ПСН та ЕНВД для оподаткування враховується:

• потенційно можливий річний дохід для ПСП;
• дохід, який ставиться за провину (тобто. передбачається) для платників єдиного податку на поставлений дохід (ЕНВД).

А ось на спрощеною системоюоподаткування, а також на ОСНО та ЄСХН, для розрахунку податкової базизастосовуються показники реально одержуваного доходу. Від касових апаратівстарого зразка більшого і не потрібно, інформація про обсяги продажів фіксувалася в ЕКЛЗ (електронна контрольна стрічка захищена).

Застосування ККТ для оформлення готівкових розрахунків при ЕНВД у 2018 році, а також для ІП на патенті залежить від того, чи є у них працівники. Якщо у сфері торгівлі чи громадського харчування працівники є, то нові каси для цих режимів потрібні з 1 липня 2018 року. Причому реальні доходи на ЕНВД і ПСН, як і раніше, не враховуватимуться при розрахунку податків. Нові каси цих спецрежимів впроваджуються з метою забезпечити права споживачів.

Хоча нові каси зараз застосовують більше бізнесменів, як і раніше, є ситуації, коли ККТ при готівкових розрахунках можна не використовувати. Цей обмежений перелік наводиться у статті 2 закону від 22 травня 2003 р. № 54-ФЗ щодо застосування контрольно-касової техніки. Серед них:

• продаж газет, журналів та супутніх товарів у спеціалізованих кіосках;
• продаж квитків у салоні громадського транспорту;
• торгівля з цистерн квасом, молоком, олією, живою рибою, гасом;
• продаж вразвал сезонних овочів, фруктів, баштанних;
• розносна торгівля деякими товарами;
• продаж ліків у сільських аптеках та ін.

Щодо торгівлі на ринках вимоги посилені - як до торгових місць, так і до категорій товарів. Так, Уряд розробив непродовольчі товари, які не можна продавати на ринках без кас. Незалежно від типу торгового місця доведеться застосовувати ККТ при торгівлі одягом, виробів зі шкіри, меблями, дерев'яними виробами, килимами, гумових та пластмасових виробів та іншого (всього 17 груп товарів).

Наказом Мінкомзв'язку Росії від 5 грудня 2016 р. № 616 дозволено замість онлайн-кас застосовувати старі моделі ККТ населених пунктахіз чисельністю до 10 000 осіб.

Важливе нововведення для Інтернет-магазинів – з 1 липня 2018 року застосовувати касові апарати треба буде і у випадках онлайн-оплати карткою або через такі сервіси, як Яндекс Каса. Покупець отримує лише електронний чек. Раніше такої вимоги не було. Для онлайн-фіскалізації можна використовувати рішення Яндекс.Каси з партнерської ККТ або свій варіант, наприклад, надсилання чеків засобами CMS або CRM-системи. Яндекс.Каса передаватиме інформацію про замовлення та оплати на вашу ККТ та інформуватиме магазин про успішну оплату та реєстрацію чека.

Якщо ж ви надаєте дистанційні послуги/продаєте товари і досі не підключили Яндекс.Касу, радимо зробити це зараз. На сьогоднішній день - це найбільш адаптований до нового закону платіжний сервіс. Залишивши заявку за кнопкою нижче, ви отримаєте 3 місяці обслуговування на преміум-тарифі з мінімальним відсотком (саме підключення безкоштовне):

Коли треба перейти на нову ККТ

Терміни переходу на онлайн каси залежать від режиму оподаткування та напрямки діяльності. Нагадаємо, що ті, хто торгує на УСН, ОСНО та ЄСХН, застосовують онлайн-каси вже з середини 2017 року. Якщо на ЕНВД та ПСН ви займаєтеся торгівлею чи громадським харчуванням і при цьому маєте працівників, каса вам потрібна з 1 липня 2018 року. Якщо ж працівників на цих режимах немає, тобто ви торгуєте або надаєте послуги громадського харчування самостійно, то термін переходу на каси - 1 липня 2019 року.

У цей же термін – з 1 липня 2019 року – мають перейти на онлайн-каси всі, хто надає послуги населенню на будь-якому режимі оподаткування із видачею друкарського бланку суворої звітності. Для наочності наведемо особливості застосування ККТ у таблиці.

Вимоги до онлайн-каси

Що таке онлайн-каса? Найпростіше пояснення – це контрольно-касова машина, що працює в онлайн-режимі, тобто. підключено до Інтернету. Інформація про купівлю передається оператору фіскальних даних, який надсилає підтвердження, що відомості прийняті, а чеку надається фіскальна ознака.

Нові касові апарати мають відповідати вимогам, наведеним у статті 4 закону №54-ФЗ.

• мати корпус із заводським номером;
• всередині корпусу повинен знаходитися годинник реального часу;
• мати пристрій для друку фіскальних документів (внутрішній або поза корпусом);
• забезпечувати можливість встановити фіскальний накопичувач усередині корпусу;
• передавати дані у фіскальний накопичувач, встановлений усередині корпусу;
• забезпечувати формування фіскальних документів в електронній формі та їх передачі оператору одразу після внесення даних до фіскального накопичувача;
• забезпечувати друк фіскальних документів двовимірного штрих-коду (QR-код розміром не менше 20 x 20 мм);
• приймати від оператора підтвердження одержання даних або інформацію про відсутність такого підтвердження.

Крім того, окремі вимоги встановлено до самого фіскального накопичувача (стаття 4.1 закону № 54-ФЗ), який має:

• мати корпус із заводським номером та пломбою виробника та енергонезалежний таймер;
• забезпечувати інформаційну безпеку фіскальних даних та їх шифрування;
• формувати фіскальну ознаку завдовжки не більше 10 цифр для кожного фіскального документа;
• забезпечувати аутентифікацію оператора фіскальних даних та перевірку достовірності його підтверджень;
• формувати записи у пам'яті контрольно-касової техніки;
• виконувати протоколи інформаційного обміну, встановлені статтею 4.3 Закону № 54;
• мати ключ документів та ключ повідомлень довжиною не менше 256 біт;
• забезпечувати можливість зчитування фіскальних даних, записаних та збережених у пам'яті протягом п'яти років із закінчення експлуатації.

Реєстр ККТ, які відповідають вимогам онлайн кас та дозволені для застосування, опубліковано на офіційному сайті Федеральної податкової служби. Перед тим, як самостійно вирішувати, які ККТ (касовий апарат) можна використовувати, обов'язково переконайтеся, що обрана модель є в цьому реєстрі.

Витрати на онлайн-каси

Нова ККТ, як і набрання чинності змін, прийнятих законом про касові апарати, вимагатиме від продавців певних витрат. Причому тут треба враховувати не тільки те, скільки коштує онлайн каса, а й витрати на послуги оператора фіскальних даних (ОФД).

ОФД – це посередник, який через інтернет приймає дані з онлайн-каси, а потім передає їх до податкової інспекції. Оператором може бути лише спеціалізована комерційна організація, яка виконує технічні та інформаційні вимоги ФНП. За порушення процедури передачі даних, їх збереження та захищеності ОФД може бути оштрафований за велику суму(Від 500 тисяч до 1 млн рублів).

Природно, що послуги оператора коштуватимуть гроші. Щоб залучити клієнтів, більшість операторів пропонує перший рік обслуговування невисокі тарифи - від 3000 рублів за апарат, тобто. вартість послуг залежить кількості кас. Надалі очікується, що обслуговування зросте до 12 000 рублів на місяць.

Зверніть увагу: оператора фіскальних даних треба обирати тільки з офіційного списку, розміщеного на сайті ФНП і має дозвіл на подібну діяльність.

Щодо витрат на сам апарат, то якщо він у вас уже є, можливо, що його вдасться модернізувати, а не купувати новий. Дізнатися, наскільки ваше касове обладнання відповідає обов'язковим вимогамта можливості встановити замість ЕКЛЗ фіскальний накопичувач, можна у виробника чи оператора.

У таблиці ми навели приблизну вартість витрат на онлайн-кас та перший рік їхньої роботи.

Отже, заміна касових апаратів відбувається поступово. Остаточний перехід до онлайн-кас імовірно завершиться у середині 2019 року.

Для сплати страхових внесків, податків та безготівкового розрахунку ми рекомендуємо відкрити розрахунковий рахунок. До того ж багато банків надають пільгові умови обслуговування. Так, для користувачів нашого сайту Альфа-Банк надає 3 місяці повністю безкоштовного обслуговування та безкоштовне підключенняонлайн-банку.

Доброго дня, шановні читачі! Сьогодні ми розповідаємо про найсерйознішу зміну, яка давно викликає багато питань – про запровадження онлайн-каси з 2017 року для ІП та ТОВ! До того ж, воно вже діє, а питань стає все більше і більше!

Якщо коротко:Закон про ККТ № 54-ФЗ від 22.05.2003 р. дуже змінився (зміни внесли законом № 290-ФЗ від 03.07.2016 р.):

• Звичайні касові апарати мають змінитись на онлайн-каси;
• Дані про всі пробиті чеки будуть передаватися до ІФНС;
• ІП на ЕНВД та патенті втратять право працювати без ККТ;
• Старі штрафи змінили плюс додали нові.

А тепер про все це докладніше.

Хто має перейти на онлайн-каси з 1 липня 2018 року

Перелік підприємців, які раніше могли працювати без каси, різко скорочується. Право на звільнення від касових апаратів втратять:

1. Платники ЕНВД — ІП та ТОВ, якщо вони надають послуги громадського харчування, займаються роздрібною торгівлеюта мають найманих працівників;
2. ІП, що мають , що торгують у роздріб та надають послуги у сфері громадського харчування. У штаті ІП є наймані працівники;

Ці дві групи могли ставити касу, а видавати покупцю (на вимогу) документ про оплату. Тепер вони так не зможуть робити! З 1 липня 2018 р. усі, хто платить ЕНВД та патент, теж переходять на нові каси на загальних підставах!

1. Ті, хто торгує квитками лотерей, поштовими марками тощо;
2. Ті, хто здійснює торгівлю з використанням торгових автоматів(вендингових машин) та має найманих працівників;

Ці дві групи також переходять на загальні правилазастосування ККТ з 01.07.2018 р.: перші мають встановити каси в точці торгівлі, другі – оснастити касами апарати.

1. А також усі, хто зараз використовує каси старого зразка (на і ), мають перейти на онлайн-каси.

Перехід на Онлайн-каси з 1 липня 2019 року

Наступний етап переходу на онлайн-каси – 01 липня 2019 року. З цієї дати зобов'язані працювати за новими правилами:

• ІП на патенті, крім тих підприємців, які надають послуги у сфері торгівлі та громадського харчування.
• ІП на ЕНВД, які працюють у сфері торгівлі та громадського харчування, без найманих працівників.
• ІП на ПСН, які ведуть діяльність у торгівлі та громадському харчуванні, без залучення найманих працівників.
• ІП та ТОВ на ЕНВД, що надають інші послуги, за винятком торгівлі та громадського харчування, де онлайн-каси потрібно буде застосовувати з 01.07.2018р.
• ТОВ та ІП, які перебувають на ОСНО чи УСН за умови надання послуг населенню та видачі БСО встановленого зразка. Виняток – сфера торгівлі та громадського харчування.
• ІП, що використовують для продажу вендінгові машини. У штаті немає найманих працівників.

Хто може працювати без онлайн-кас

• Організації та ІП, що займаються окремими видамидіяльності (наприклад, ремонтом взуття, виготовленням ключів тощо);
• Організації та ІП, що займаються продажем журналів/газет у кіосках, морозива, напоїв у розлив, торгівлею на ярмарках або роздрібних ринках, торгівлею молоком та квасом з автоцистерн, продажем сезонних овочів/фруктів (у т. ч. баштанні розвали);
• Організації та ІП, які перебувають у важкодоступних місцевостях (місцевість повинна обов'язково бути присутньою в затвердженому регіональною владою списку) – але для цих осіб є поправка: вони можуть не ставити ККТ, але мають видавати клієнту документ про оплату;
• Аптечні організації у фельдшерських пунктах сільскої місцевості*
• Підприємці, які надають послуги носіїв.
• Організації та ІП, які надають послуги, пов'язані з доглядом за дітьми та хворими людьми, а також літніми та інвалідами.
• Пункти прийому вторинної сировини та склопосуду. Виняток – прийом металобрухту.

Онлайн-каси для тих, хто надає послуги населенню

на НаразіПідприємства та ІП, що займаються послугами населенню, мають право обходитися без ККТ, але вони повинні тоді видавати БСО. З 01.07.2018 року цей обов'язок доповниться тим, що потрібно буде видавати не просто БСО, а БСО, сформоване на спеціальному пристрої. автоматизованої системидля БСО». За ідеєю, ця система стане різновидом ККТ, відповідно БСО стане різновидом касового чека.

Плюс до закону внесено поправку в наступній частині: видавати такі БСО можна буде як при наданні послуг, так і при виконанні робіт щодо населення.

Важливо!Звільнення від застосування ККТ для платників податків на ЕНВД і патенті, і навіть для платників податків, які у важкодоступних місцевостях, і аптечних організаціях у фельдшерських пунктах у сільській місцевості не діє, якщо ці категорії осіб реалізують підакцизні товари.

Важливо!Якщо ви знаходитесь в місцевості, віддаленій від мереж зв'язку (також має бути затверджена регіональною владою), тобто інтернету просто немає в принципі, то касу ви повинні використовувати, але в автономному режимі. Тобто, касовий апарат має бути встановлений та використовуватися, а ось дані передавати в електронному вигляді не потрібно.

Важливо!Для продажу алкогольної продукції врахуйте таке. До закону № 171-ФЗ «Про регулювання обігу алкогольної продукції» внесено зміни законом № 261-ФЗ, зміни набули чинності з 31.03.2017 р. Крім іншого, до ст. 16 у п. 10 є такий абзац:

Роздрібний продаж алкогольної продукції та роздрібний продаж алкогольної продукції при наданні послуг комунального харчування здійснюються із застосуванням контрольно-касової техніки.

Це означає, що всі (і ІП, і ТОВ), хто продає алкогольну продукцію (у тому числі пиво), незалежно від режиму оподаткування, що застосовується, повинні здійснювати торгівлю із застосуванням касового апарату з 31.03.2017 р. — з дати набрання чинності цими змінами . Ця норма спеціальна, тому має пріоритет перед нормою закону «Про застосування ККТ», де перехід на каси для ЕНВД переноситься на 01.07.2018 р.

Таким чином, ІП та ТОВ на ЕНВД та патенті, які здійснюють роздрібний продаж алкогольної продукції, не отримають відстрочки до 01.07.2018 р., а мають перейти на нові каси раніше – з 31.03.2017 р.

Онлайн-каси для інтернет-магазинів та інтернет-торгівлі

Раніше чіткої відповіді на запитання, чи ККТ потрібна інтернет-магазину, в законі не було. Згідно з роз'ясненнями податківців, таки її треба було використати. Тепер все прописано досить чітко:

ККТ при інтернет-торгівлі потрібна як у разі готівкових розрахунків, так і при розрахунках через електронні засобиплатежу. Розрахунки з використанням електронних засобів платежу – нове поняття, що у законі після внесення змін. Під такими розрахунками розуміються розрахунки, що виключають особисту взаємодію між двома сторонами процесу покупки.

Якщо ви у своєму інтернет-магазині приймаєте оплату тільки через електронні засоби платежу, можна купити не онлайн-касу, а спеціальну касу без принтера для друку чеків.

В окремих випадках інтернет-торгівлі, коли сторонами є дві юрособи, дві ІП або ІП та юрособа, використовувати ККТ не потрібно – такі ситуації є винятками.

Важливо!Небагато подробиць:

• Якщо у вас договір на прийом оплати з картки клієнта безпосередньо з банком – ви маєте пробивати/формувати чек;
• Якщо ви приймаєте оплату електронними грошима (Яндекс.Гроші, Вебмані тощо) на свій гаманець (або корпоративний) – ви маєте пробивати/формувати чек;
• Якщо у вас договір на прийом оплати з агрегатором (Яндекс.Касса, Робокасса і т.п.), то агрегатор виступає в ролі платіжного агента і вибивати чек має він. Вимоги до чека точно такі ж, як і в загальному випадку!

При укладанні договору з агрегатором будьте уважні, тому що тут таки потрібно дивитися кожен договір! Попередньо слід визначити, чи є агрегатор, з яким ви хочете укласти договір платіжним агентом відповідно до закону № 103-ФЗ. Якщо агрегатор визнається платіжним агентом, то вибивати чек повинен він, якщо ні – вибивати/формувати чек зобов'язані ви!

Банки, згідно із законом № 103-ФЗ, не є платіжними агентами, тому і чек при договорі з банком вибиваєте/формуєте ви!

Що зміниться у самих касових апаратах

Основна вимога до нових ККТ – можливість підключити техніку до інтернету. Саме наявність зв'язку дозволить передавати відомості про продаж податківцям. Власне, звідси й назва онлайн-каси. Крім того, нові каси повинні мати корпус із заводським номером, а також функцію друку двомірного штрих-коду та вбудований годинник.

Фіскальної пам'яті та ЕКЛЗ у нових касах не буде, замість них усередині апарату буде фіскальний накопичувач. У цьому накопичувачі у захищеному вигляді зберігатиметься вся інформація про платежі.

Для того, щоб ККТ можна було використовувати, вона повинна бути включена до спеціального реєстру, при цьому для фіскальних накопичувачів буде свій окремий реєстр. Онлайн-касу також потрібно буде реєструвати у податківців, а ось укладати договір із ЦТО вже не обов'язково. Тут не можна не наголосити на «бонусі»: для реєстрації каси не обов'язково особисто йти до податкової, це можна буде зробити електронно.

Важливо! Зареєструвати каси старого формату можна до 31.01.2017 р. З 1 лютого 2017 року ІФНС здійснює реєстрацію лише нових онлайн-кас. Зареєстровані касові апарати раніше, термін експлуатації яких не вийшов, можна було використовувати лише до 30.06.2017 р. Після закінчення цієї дати, всі, хто, згідно із законом, має використовувати ККТ, застосовує у своїй роботі тільки онлайн-каси.

Важливо! Не обов'язково купувати нову ККТ. Деякі моделі старих апаратів можна модернізувати та перетворити на онлайн-каси.

Як дані передаватимуться до податкової

Передача даних відбуватиметься за допомогою оператора фіскальних даних (або скорочено ОФД), а точніше через нього. Відповідно, підприємцю потрібно укласти договір із таким оператором.

Далі послідовність дій така: касир пробиває чек, інформація у зашифрованому вигляді йде на сервер оператора, оператор перевіряє її, надсилає підтвердження про прийом, а потім переправляє дані до податкової.

Оператор також фіксує всі дані так що виправити їх не можна. Усі відомості зберігатимуться у базі даних і зберігатимуться протягом щонайменше п'яти років.

Важливо! Без договору з оператором вашу касу не зареєструють у податковій!

Що зміниться в чеках та БСО із запровадженням онлайн-кас

Тут змін досить багато:

• Розширився перелік обов'язкових реквізитів: додалася адреса магазину (адреса сайту, якщо це інтернет-магазин), ставка ПДВ, система оподаткування з операції, номер фіскального накопичувача та інші;
• Введено два нових поняття «касовий чек корекції» та «БСО корекції»: вони формуватимуться при виправленні здійсненої раніше розрахункової операції. Але внести таке виправлення можна лише поточній зміні, виправити дані за вчора чи позавчора не вдасться!
• Чек і БСО, як і раніше, мають видаватися покупцеві, але тепер це можна робити не лише шляхом друку документа на папері, а й шляхом надсилання електронної форми документа на електронну адресу. Можна надсилати не сам чек, а окремі відомості, за якими клієнт зможе отримати свій чек на спеціальному інформаційному ресурсі.

Як зміниться штрафи

Штрафи змінилися, нові правила використовуються вже з липня 2016 року:

1. Штраф за незастосування ККТ вважається від суми, що не пройшла через касу: юрособам доведеться заплатити 75-100% від суми, але не менше ніж 30 тис. руб.; ІП - 25-50% від суми, але не менше 10 тис. руб. Тобто чим більше сума, яка не пройшла по касі, тим більший штраф;
2. Повторне порушення такого роду (протягом року), зокрема якщо розрахунки склали у сумі 1 млн. крб. і більше, карається для юросіб та ІП призупиненням діяльності на строк до 90 діб. Посадові особи можуть отримати дискваліфікацію на період від року до 2-х років;
3. За застосування після 01.02.2017 р. ККТ, яка не відповідає вимогам, загрожує попередження або штраф. Штраф для юросіб може становити 5-10 тис. руб., для ІП - 1,5-3 тис. руб.;
4. За неподання документів та даних на запит податкової або подання їх з порушенням строку загрожують санкції, аналогічні п. 3;
5. За невидачу чека (БСО) на папері або за їх ненадсилання в електронному вигляді загрожує попередження або штраф. Штраф для ІП дорівнює 2 тис. руб., Для юросіб – 10 тис. руб.

Загалом, цифри досить значні, навіть якщо брати найменші суми штрафів. Крім того, зауважимо, що притягнути до відповідальності за такі порушення можна протягом року! Раніше цей період становив лише 2 місяці.

Де придбати онлайн-касу

Купити онлайн-каси ви можете у спеціалізованих магазинах касового обладнанняу своєму місті.

Можна у свій центр технічне обслуговуваннязвернутися — тим, хто зараз має стару каса.

Каса повинна мати заводський номер і має бути занесена до реєстру. Для фіскальних накопичувачів буде окремий реєстр.

Висновок

Бажаємо звернути вашу увагу на те, що з 01 січня 2018 року набули чинності поправки до ПК, внесені Федеральним законом№349-ФЗ від 27.11.2017р. Вони стосуються лише ІП, які працюють на ЕНВД та ПСН. ТОВ – виняток! Згідно цим закономІП можуть користуватися податковим вирахуванням для придбання онлайн-каси у вигляді 18000 крб. у період із 2018-2019 рр. За допомогою цього відрахування можна зменшити податок до сплати до бюджету.

Це поки що основні моменти по онлайн-касах з 2018 року. Незважаючи на те, що вони використовуються вже з 01.07.2017р., питань все одно залишається досить багато.

У 2019 році починається третя хвиля поправок до закону 54-ФЗ «Про застосування контрольно-касової техніки». Хто і коли має поставити онлайн-касу? Як зареєструвати та де обслуговувати ККТ? Які дані вказувати у чеку та як уникнути штрафів?

Перехід на роботу за новим порядком – це не просто купівля нової касової техніки. У чеках тепер треба пробивати найменування товарів, тому вам потрібна касова програма. Наше безкоштовний додатокКаса МійСклад підтримує це та всі інші вимоги 54-ФЗ. Завантажте та спробуйте прямо зараз.

54-ФЗ. Новий порядок застосування ККТ із 2018 року

• Основна поправка до закону 54-ФЗ «Про застосування контрольно-касової техніки» 2017 року змінює схему роботи торгових організаційіз податковою. Зміни стосуються більшості підприємців. Новий порядок застосування ККТ передбачає, що дані про продаж із кожного вибитого чека повинні передаватися до податкової через інтернет. Вирушають вони через оператора фіскальних даних (ОФД). З однією із компаній-ОФД потрібно обов'язково укласти договір.
• Підприємці тепер можуть використовувати лише каси з фіскальним накопичувачем (ФН). ФН необхідний записи та зберігання інформації про розрахунки, що проводяться на ККТ. Усі дозволені для використання каси внесені до Реєстру ФНП. Податкова сертифікувала вже понад 100 моделей ККТ нового зразка від різних виробників. Ведеться і реєстр фіскальних накопичувачів – там їх уже понад 15. Докладніше: касові апарати у 2019 році >>
• Зареєструвати онлайн-касу у податковій можна через інтернет, але лише після підписання договору з ОФД. А ось до ЦТО можна вже не звертатися. Обов'язкове укладання договору з центром технічного обслуговування більше не потрібно для використання ККТ. Підприємець сам вирішує – вибрати ЦТО чи інший сервісний центр чи робити все самостійно.
• З 1 січня 2019 року онлайн-каса повинна підтримувати формат фіскальних даних 1.05 та ставку ПДВ 20%. Без оновлень працювати не можна буде. Докладніше про перехід на ФФД 1.05 та ПДВ 20% >>
• Хоча передача даних до податкової стала онлайн-процедурою, закон 54-ФЗ «Про застосування ККТ» не містить положень про те, що видавати паперовий чек у 2019 році не треба. За бажанням покупця потрібно надіслати йому документ по email або SMS на додаток до роздрукованого на ККТ. Електронний чек дорівнює паперовому.
• Закон про ККТ з 2018 року вимагає вказувати більше даних у чеках та бланках суворої звітності. Наприклад, перелік пробитих товарів (із зазначенням ціни, знижок), заводський номер фіскального накопичувача та номер телефону чи email покупця, якщо документ передається в електронній формі. Нові обов'язкові реквізити чеків ККТ та БСО у 2019 році >>
• Підприємців на патенті та ЕНВД теж торкнулися зміни до 54-ФЗ: з 2018 року вони теж починають ставити каси, хоча раніше взагалі були звільнені від використання ККТ. Ті, хто працює у роздробі та громадському харчуванні, мали перейти на новий порядок з 1 липня цього року. А для решти застосування ККТ є обов'язковим з 1 липня 2019 року. Читайте все про відстрочки за онлайн-касами >>
• Витрати купівлю ККТ можна відняти з податку - до 18 000 рублів за кожен апарат. Але не всім.
• Закон про ККТ із 2018 року торкнувся не всіх. Деякі організації звільнено від застосування кас. Дізнайтесь, кому можна не ставити онлайн-касу >>
• Зняти ККТ з обліку можна також без відвідування податкової - через особистий кабінетна сайті ФНП. Але податкова може це зробити і примусово.

Застосування ККМ у 2018-2019 роках - як це виглядає на практиці

Коли касовий апарат зареєстрований, із ним починає працювати продавець. Застосування ККТ у 2018-2019 роках загалом не відрізняється від звичної роботи. Покупець оплачує товар та отримує чек - тепер і електронний. Фіскальний реєстратор надсилає відомості про продаж або повернення оператору фіскальних даних. ОФД обробляє інформацію, посилає підтвердження назад до каси, а дані – до податкової. Усі відомості передаються паралельно з оформленням чека, тобто час обслуговування покупця не змінюється.

Нові правила застосування ККМ у 2018 році допомагали державі зробити торгівлю прозорою. Але для підприємців переоснащення місця касира – додаткові витрати. Мінфін підрахував, що у 2018 році ККТ коштувала в середньому 25 000 рублів. Онлайн-каса для магазину: скільки коштує і як заощадити >>

При цьому ІП на патенті та ЕНВД можуть повернути за кожну ККМ до 18 000 рублів: з 2018 року у законі про ККТ є така поправка. Для цього потрібно звернутися до ФНП за податковим вирахуванням. Причому отримати його можна не лише за купівлю каси, а й за послуги з налаштування та підключення до ОФД. Податкове вирахування на купівлю ККТ: обов'язкові вимоги >>

Чим загрожує неправильне застосування контрольно-касової техніки у 2019 році?

Податкова вже виписала перші штрафи за порушення вимог 54-ФЗ. За невикористання нової ККТ підприємця можуть оштрафувати на 25-50% від суми, проведеної повз касу, але не менше 10 000 рублів. Організації - на 75-100%, але не менше ніж 30 000 рублів. За використання ККТ, яка відповідає вимогам закону, ІП загрожує штраф до 3 000 рублів, а компанії - до 10 000 рублів. При повторному порушенні, якщо сума розрахунків становитиме понад 1 млн рублів, діяльність підприємця чи організації може бути припинена терміном до 90 діб.

З 1 липня 2018 року штрафів за неправильне застосування кас побільшало. До Кодексу про адміністративні порушення внесли поправки - тепер каратимуть і за фіктивні чеки ККТ. З компаній зможуть стягнути до 40 000 рублів, з ІП ​​– до 10 000 руб. ФНП також зможе штрафувати за неправильно вказаний товар, що маркується, в чеку або несвоєчасну передачу фіскальних даних: організації на суму до 100 000 рублів, підприємців - до 50 000 рублів. Якщо ж ІП або компанія трапляться на порушенні повторно, а сума розрахунків буде більше 1 млн. рублів, розмір штрафу складе від 800 000 до 1 млн. рублів.

Крім того, у податківців з'явиться право блокувати роботу кас, які використовували у разі порушення. Це буде можливо у присутності двох понятих або із застосуванням відеозапису.

Що робити?

Для окремих пільговиків перехід на новий порядок роботи закінчиться 1 липня 2019 року, але для більшості підприємців він уже настав 1 липня 2018 року. Тому купувати техніку потрібно вже зараз. Відкладати вже нікуди: враховуйте, що процес може затягнутися - потрібної каси може не опинитися в наявності, доведеться чекати на поставку, реєстрація каси теж займе якийсь час. А потім знадобиться ще й налаштувати ККТ, вибрати та встановити касову програму, перевірити все це на сумісність та навчитися працювати.

Перехід пройде набагато простіше і швидше готовим рішенням. Ми пропонуємо онлайн-касу під ключ: в одному комплекті – ККТ з фіскальним накопичувачем, підписка на ОФД та зручна касова програма. Чекати на поставки не доведеться - вся техніка в наявності. Ми допоможемо все налаштувати та навчимо вас працювати з програмою. Рішення перевірене та надійне: минулого року його вже випробували наші користувачі, які потрапили до першої хвилі впровадження онлайн-кас.

Експерти прогнозують дефіцит фіскальних накопичувачів на ринку, що призведе до завищення цін на них. За оцінкою Торгово-промислової палати РФ, сьогодні ФН виробляється набагато менше, ніж касових апаратів, а затримки у постачанні досягають трьох місяців.

Тому почніть перехід прямо зараз – не відкладаючи на крайній термін. А заощадити час, нерви та гроші допоможе МійСклад. Вартість нашого комплекту "Економ" покривається податковим вирахуванням. А наша касова програма сумісна з новими моделями ККТ, не потребує встановлення та дорогого впровадження, підходить для автоматизації будь-якої кількості роздрібних точок.

З нами надійно! Мій склад - офіційний учасник першого експерименту з онлайн-касами: пілотного проекту, який провели ще в 2015 році. Тоді на перші кілька тисяч кас вперше поставили модуль, який передає дані до ФНП. Проект визнали успішним – і запровадили по всій Росії.

Застосування ККТ при УСН у 2018-2019 роках

Для ІП застосування ККМ при УСН у 2018 році було необхідним, як і для юросіб. Право на відстрочку до 1 липня 2019 року отримали лише ті компанії та підприємці на спрощенні, які надають послуги населенню. Замість використання ККТ вони поки що можуть видавати клієнтам бланки суворої звітності.

Застосування ККТ при наданні послуг населенню у 2019 році

Ні, в 2019 році це не обов'язково - за умови, що ІП або компанія видає клієнтам бланки суворої звітності.

Чи отримають відстрочку на застосування ККТ у 2019 році ІП на патенті?

Подивіться також запис нашого семінару, на якому керівник відділу продажу МогоСкладу Іван Кирилін розповів про зміни до 54-ФЗ, як вибрати касу, який варіант підійде інтернет-магазину, як перейти на ФФД 1.05 та ПДВ 20%.