Deklaratsiooni esitamise tähtaeg 3. Teave maksudeklaratsiooni kohta. Üksikisikute jaoks

Üksikettevõtjad on kohustatud esitama teavet sissetulekute kohta 3-NDFL kujul. Käesoleva 2016. aasta andmed tuleb esitada hiljemalt 2. maiks 2017. Vorm 3-NDFL 2016. aastaks tuleb täita kinnitatud vormil. See kohustus, nagu ka vorm ise, on märgitud Venemaa föderaalse maksuteenistuse 24. detsembri 2014. aasta korralduses nr ММВ-7-11 / [e -post kaitstud]

Tähelepanuväärne on see, et 3 -NDFL -i esitamise tähtaeg 2016. aastaks on tegelikult 30. aprill, kuid see kuupäev langeb pühapäevale, mistõttu üksikute ettevõtjate tuludeklaratsiooni esitamine lükatakse edasi esimesele tööpäevale pärast puhkust ja nädalavahetusi - ja see on 2. mai. Loomulikult on see tähtaeg ja parem on selle küsimusega eelnevalt tegeleda.

Buchsofti mugavat ja funktsionaalset teenust kasutades saate oma maksudeklaratsiooni veebis kiiresti ja vigadeta täita!

Kes peab esitama 3-NDFL vormi 2016. aastaks?

On üks huvitav nüanss: üksikettevõtjad on kohustatud esitama 2016. aasta tuludeklaratsiooni, kui nende äritegevus toimub üldise maksusüsteemi alusel, samuti juhul, kui nende tegevuselt saadud tulult makstakse üksikisiku tulumaksu. Lisaks esitatakse deklaratsioon muude tulude kohta kui need, mis on saadud ettevõtlusest. Näiteks isikliku vara müügist.

Näiteks rakendab ettevõtja lihtsustatud maksustamissüsteemi, tal ei ole vaja esitada 3-tulumaksu. 2016. aastal müüdi neile aga korter või auto, sel juhul see kohustus tekib.

Vastuoluline punkt: kas tuleks esitada kaks tuludeklaratsiooni, kui ettevõtja kasutab üldist maksusüsteemi ja sai 2016. aastal isikliku vara müügist erineva tulu? Ei. Esitatakse üks deklaratsioon, milles tuleb kõiki neid punkte kajastada.

Millisel kujul peate esitama 2016. aasta tuludeklaratsiooni?

Maksudeklaratsiooni 3-NDFL kujul saab eelarveametnikele esitada nii paberkandjal kui ka elektroonilisel kujul. Sellisel juhul võib paberversiooni isiklikult maksuametisse tuua või saata selle tähitud kirjaga koos teate ja investeeringute loendiga. Elektrooniline deklaratsioon kujul 3-NDFL tuleb esitada Interneti kaudu elektroonilise dokumendihalduri kaudu.

Tähtis! Tuludeklaratsiooni esitamine 3-NDFL kujul on elektroonilises vormis kohustuslik, kui see esitatakse ettevõtlustöö tulu saamiseks ja üksikute ettevõtjate keskmine arv oli 2016. aastal üle 100 inimese.

Selline kohustus on sätestatud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 80 lõikes 3.

Millal maksta maksu pärast 3-NDFL-i läbimist 2016. aastal?

2016. aasta NDFD tuleb tasuda 17. juuliks 2017, kuna maksetähtaeg on 15. päev, mis langeb puhkepäevale (laupäev). Maksu tasumise tähtaeg on sätestatud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 228 lõikes 4.

Muide, üksikettevõtjal on võimalus vähendada üksikisiku tulumaksu summat, kui ta tegi aruandeaasta jooksul ettemakseid.

Kommentaarid (1)

Seotud artiklid:

Seotud uudised

Liitu

Kes esitab 3-NDFL maksudeklaratsiooni

Kui kodanikul on ametlik töökoht, siis tööandja raamatupidamisosakond tegeleb kõigi temaga üksikisiku tulumaksu arvutamise ja kogumisega seotud küsimustega.

Kui ta saab tulu väljaspool ettevõtet, peab ta iseseisvalt täitma 3-NDFL deklaratsiooni ja tegema maksud.

Sama dokument koostatakse kohustusliku makse mahaarvamise õiguse saamise korral.

Eelkõige on võimalik kindlaks teha kaks põhjust, miks üksikisik peab täitma 3-NDFL-sertifikaadi.

• muul viisil deklareerimata lisatulu saamine aasta jooksul;
• õigus saada tavapäraseid, professionaalseid, sotsiaalseid, investeeringu- või kinnisvaramaksu mahaarvamisi.

3-NDFL-i täitmine nõuab vastavust mitmetele tingimustele, millele maksustamise subjekt peab vastama.

1. Sularaha sissevoolu deklareerimine kehtib ainult Vene Föderatsiooni residentidele, see tähendab kodanikele ja üksikettevõtjatele, kes viibivad riigis ühe maksustamisperioodi jooksul vähemalt 183 päeva lahkumata;
2. Subjektil peab lisaks palkadele olema mis tahes regulaarne või ühekordne sissetulekuallikas, mille kohustuslik maksmine arvutatakse 2-NDFL raames.

Kui maksusubjekt koostab oma tulude maksuhaldurile esitamiseks 3-NDFL, tuleb dokument esitada hiljemalt järgmise aasta 30. aprilliks (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 229).

Pärast maksusoodustuse saamist saab dokumendi esitada kolme aasta jooksul pärast vastava õiguse tekkimist (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku art 218, 219, 220, 221).

Mõisted

3-NDFL-sertifikaat on tuludeklaratsiooni liik, mis esitatakse IFTS-le isiku elukohas.

Selle pika dokumendi kaudu saab inimene võimaluse maksuametile aru anda:

• nende rahalaekumiste kohta selle perioodi kohta, mis ei olnud varem deklareeritud ega maksustatud;
• nende kulud eluaseme ostmiseks, hariduseks, raviks, väärtpaberitega toiminguteks, mis annavad õiguse saada maksuvähendusi.

Loe ka: Kuidas üksikute ettevõtjate rahapesu andmebüroos võlgu teada saada?

Notarid ja juristid ning üksikettevõtjad, kes iseseisvalt maksuteenistusele oma tuludest aru annavad, on ka 3-NDFL-i täitmine maksuarvestuse kohustuslik element.

Dokumendi registreerimine, mis on seotud maksusoodustuste laekumisega, näib olevat vabatahtlik sündmus.

Kuid iga maksja peaks meeles pidama, et sel viisil on võimalik tagasi nõuda üsna muljetavaldavaid vahendeid.

Oluline on rõhutada mõningaid deklaratsiooni täitmise omadusi:

1. Vajalik on esimene ja teine ​​leht ning dokumendi ülejäänud osad koostatakse vastavalt vajadusele.
2. Käsitsi kirjutatud, kasutades ainult trükitähti ja sinist või musta tindipliiatsit.
3. Dokument saadetakse tähitud postiga koos inventariga. e-posti teel või näost näkku esitades föderaalsele maksuteenistuse inspektsioonile.
4. Deklaratsiooni veebis täites saadetakse see automaatselt maksuameti aadressile.

3-NDFL-ile tuleb lisada tõendavate dokumentide register. kuna majandusüksuse tulu- ja kulukirjed tuleb kinnitada asjakohaste väärtpaberitega.

Deklaratsiooni esitamisel maksuametisse isikliku visiidi ajal on oluline võtta vastuvõtvalt töötajalt kviitung. ja postiga saadetuna - dokument dokumentide saatmiseks vastuvõtmiseks.

Normatiivne alus

Kõik küsimused, mis puudutavad 3-NDFL-sertifikaadi täitmise ja esitamise korda, samuti maksukohustuslaste hulka kuuluvate isikute ringi määramist, on sätestatud Vene Föderatsiooni maksuseadustikus.

Soovitav on pöörata erilist tähelepanu sellistele artiklitele nagu:

Kuhu seda võtta, tähtajad, kes on kohustatud täitma 3-NDFL deklaratsiooni

Kes võtab 3-NDFL-i, 3-NDFL 2017 tähtajad

Täielik nimekiri isikutest, kes peavad esitama 2016. aasta 3-NDFL tuludeklaratsiooni elukohajärgsele maksuametile, peavad esitama järgmised maksumaksjate kategooriad

• riigiteenistujad(vastavalt nimekirjale, mis on kinnitatud Venemaa Föderatsiooni presidendi 18.05.2009 määrusega nr 557, muudetud 07.01.2014));
• valitsuse riigiteenistujad(vastavalt föderaalse riigiteenistuse ametikohtade registrile, mis on kinnitatud Vene Föderatsiooni presidendi 31. detsembri 2005. aasta määrusega nr 1574, muudetud 29. detsembril 2014));
• Siseministeeriumi töötajad(Venemaa Siseministeeriumi 31. oktoobri 2013. aasta korraldus N 875 (muudetud 25. juunil 2014)):
• Riigiteenistujate pereliikmed
• Üksikettevõtjadüldise maksusüsteemi kohta
• Notarid erapraksises
• Advokaadid, kes on loonud advokaadibüroo
• Venemaal patendi alusel töötavad välisriikide kodanikud
• Isikud, kes said Venemaal tulu organisatsioonidelt ja üksikisikutelt... kes ei ole maksuagendid (näiteks kahe eraisiku vahelises tehingus), sealhulgas mitteresidendid

Märge. Tuleb meeles pidada, et kohustus tasuda üksikisiku tulumaksu töötaja enda poolt tekib alles pärast seda, kui ta on sellest teada saanud. Sellest tulenevalt on tööandja (endine tööandja) kohustatud maksuametit (2-ndfl sertifikaat) ja töötajat kirjalikult teavitama, et tööandja ei pidanud töötaja tulult maksu kinni.

On ka juhtumeid, kui isikul on õigus esitada üksikisiku tuludeklaratsioon, kuid ta ei ole kohustatud. Nimelt, kui ta tahab saada:

• tavalised maksusoodustused, mida talle ei andnud või mille maksumaksja, reeglina tööandja, andis vähem kui vaja (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 218 punkt 4);
• sotsiaalmaksu mahaarvamised (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 219 punkt 2);
• kinnisvaramaksu mahaarvamised, kui ta ei saa neid tööandja kaudu (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 220 punkt 7);
• professionaalne maksuvähendus, kui puudub maksuagent, kes selle peab esitama (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 221 punkt 3).

See tuleneb Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 229 lõikest 2 ja Venemaa föderaalse maksuteenistuse 16. märtsi 2006. aasta teabest nr.

Lisaks saab isik täita ja esitada üksikisiku tuludeklaratsiooni juhul, kui tema staatus on muutunud mitteresidendist residendiks. Ja samal ajal soovib ta tagastada tulu, mis oli asjatult kinni peetud ja aasta lõpus eelarvesse makstud. Selline enammakse tekkis üksikisiku tulumaksu määra alandamise tõttu 30 protsendilt 13 protsendile. Seetõttu saab erinevuse ümber pöörata. Tagasimakse saamiseks võib isik taotleda elukoha (elukoha) maksuametist. Samal ajal tuleb deklaratsioonile lisada 3-NDFL kujul dokumendid, mis kinnitavad elaniku staatust. See on sätestatud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 231 punktis 1.1.

Loe ka: FZ artikkel 110 maksejõuetuse pankroti kohta

Deklaratsiooni, mida isik ei ole kohustatud, kuid kellel on õigus esitada, saab esitada igal ajal pärast kalendriaasta lõppu. Selle esitamise tähtaeg ei ole seadusega piiratud. See kord on kehtestatud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 229 lõikega 2. Samal ajal on vaja kolme aasta jooksul deklareerida maksuvähendused ja maksude ümberarvutamine (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 78 punkt 7).

3-NDFL deklaratsiooni esitamise meetodid

Deklaratsiooni saab maksuhaldurile esitada mitmel viisil: isiklikult, esindaja kaudu (volikirja alusel), posti teel. ja saata ka Interneti kaudu telekommunikatsioonikanalite kaudu.

Kas üksikettevõtja peaks võtma 3 üksikisiku tulumaksu?

Kas olete kindel, et esitate kõik aruanded?

Kas olete unustanud üle anda 3 üksikisiku tulumaksu? Kontrollige, kas peate võtma 3 üksikisiku tulumaksu?

Tere pärastlõunal, saidi lugejad. Täna kahtlesin, kas esitasin aruande SP -le õigesti. Ja asi on selles, et mu ema helistab (ja ta, muide, koostab ja esitab ettevõtjatele aruandeid) paanikas - oma ettevõtjatelt, kes kasutavad UTII -d, nõuavad nad 2014. ja 2015. aasta kohta esitatud 3NDFL -deklaratsioone. Ja kes on nõudlik? Spetsialist pensionifondist. See spetsialist, viidates mõnele seaduse artiklile, ütleb, et kui te ei esita meile 3 üksikisiku tuludeklaratsiooni, ootab teid 100 000 rubla suurune trahv. iga aasta kohta. Ja me kahtlesime - võib -olla on tõesti vaja läbida 3 üksikisiku tulumaksu ja erirežiime kasutavad üksikettevõtjad.

Ainult et ma pole sellest kusagil kuulnud. See tähendab, et maksuseadustik vabastab endiselt üksikettevõtjaid, kes kasutavad erirežiime, üksikisiku tulumaksu tasumise kohustusest ja järelikult ka aruannete esitamisest. Loomulikult, kui tulu ei laeku ettevõtlusest, on vaja esitada deklaratsioon ja maksta sellelt makse.

Kuid siin räägib pensionifondi spetsialist kõigi üksikettevõtjate kohustuslikust deklaratsiooni esitamisest. Ja mis on pensionifondil pistmist maksudeklaratsioonidega. Isegi kui nad tahavad kontrollida, kas üksikettevõtjal on summasid üle 300 tuhande rubla. millest peate maksma 1%, siis erirežiimide puhul tuleks seda teha mitte 3NDFL kaudu, nagu ma aru saan. Tõenäoliselt peaks ikkagi maksuamet nõudma mõningaid tõendavaid dokumente. Ja ma arvan, et sellepärast saab maksuametist alates 2017. aastast pensionifondi ja FSS -i väljamaksete haldaja.

Avan maksukood VIII jagu. MAKSU ERIREEGLID... ja seal on kirjas

Üksikettevõtjad, kes on ühtse põllumajandusmaksu maksumaksjad. vabastatud üksikisiku tulumaksu tasumise kohustusest (seoses ettevõtlusest saadud tuluga);

Üksikettevõtjate lihtsustatud maksusüsteemi kasutamine näeb ette nende vabastamise üksikisiku tulumaksu tasumise kohustusest (seoses ettevõtlustööst saadud tuluga);

Üksikettevõtjate arvestusliku tulu ühtse maksu tasumine näeb ette nende vabastamise üksikisiku tulumaksu tasumise kohustusest (seoses ühtse tulumaksuga maksustatava ettevõtlusega saadud tuluga);

Patendimaksustamissüsteemi kohaldamine üksikettevõtjate poolt näeb ette nende vabastamise maksekohustusest:

1) üksikisikute tulumaks (tulu osas, mis on saadud ettevõtlusalade rakendamisest, mille suhtes kohaldatakse patendi maksustamise süsteemi)

Seega on üksikettevõtjad, kes kasutavad erirežiime, vabastatud üksikisiku tulumaksu tasumisest, kuid ainult selle erikorra alusel ettevõtluse käigus saadud tulu osas. Järelikult ei pea te esitama deklaratsiooni 3 üksikisiku tulumaksu aasta kohta enne 30. aprilli, välja arvatud juhul, kui teil oli mõni muu tulu.

Kuid üldist maksusüsteemi rakendavad üksikettevõtjad peavad koostama ja esitama 3 üksikisiku tuludeklaratsiooni hiljemalt 30. aprilliks.

Üksikettevõtjate üldine maksukorraldus näeb ette, et ettevõtlusest saadud tulu maksustatakse üksikisiku tulumaksuga (13%).

Maksubaas on antud juhul ettevõtlusest saadud tulu ja kutsealase maksuvähenduse, st ettevõtlusega seotud kulude vahe, mida saate dokumenteerida.

Kulude dokumentaalse kinnitamise võimatuse korral saab tulusid vähendada maksuseadustiku artiklis 221 kehtestatud kulustandardiga (20% ettevõtlusega saadud tulu summast).

Seega, kui teil on sarnane olukord ja pensionifond või keegi teine ​​küsib teilt 3NDFL -i deklaratsiooni, teatate talle rahulikult, et kasutate erirežiime, ja vastavalt maksuseadustiku punktile 8.1 olete vabastatud. sellest deklaratsioonist.

Üldise maksusüsteemi alusel tegutsevad üksikettevõtjad peavad igal aastal esitama maksuametile 3-NDFL deklaratsiooni. Veelgi enam, 3-NDFL-vorm esitatakse igal juhul, isegi kui maksustamisperioodil tegevust ei toimunud ja tulu ei olnud.

Lisaks 3-NDFL-ile peavad OSNO ettevõtjad esitama 4-NDFL deklaratsiooni. Organisatsioonid esitavad omakorda aruandeid tulumaksu kohta.

Märge: maksudeklaratsiooni vorm (2017. aasta aruande jaoks), selle täitmise kord ja elektroonilisel kujul esitamise vorm kinnitati Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse 12.24.2014 korraldusega N ММВ-7- 11 / [e -post kaitstud](muudetud 25.10.2017).

Näidis uue vormi 3-NDFL täitmiseks

3-NDFL-i deklaratsioon üksikettevõtjale DOS-i kohta 2017. aasta aruandluses (proovide täitmine).

3-NDFL deklaratsiooni esitamise tähtaeg 2018. aastal

Üksikisiku tulumaksu maksustamisperiood on kalendriaasta.

Märge: kui 30. aprill langeb nädalavahetusele või puhkusele, lükatakse deklaratsiooni esitamise tähtaeg edasi järgmisele tööpäevale.

Seega tuleb 2017. aasta 3-NDFL deklaratsioon esitada enne 3. mai 2018.

Tulumaksu vahearuannete esitamist ei nõuta, kuid ettevõtja on kohustatud maksma maksuhalduri poolt arvutatud ettemakseid igal kvartalil.

Põhireeglid 3-NDFL deklaratsiooni täitmiseks 2018. aastal

3-NDFL deklaratsiooni täitmine programmide ja teenuste kaudu

Samuti saate 2018. aastal täita 3-NDFL maksudeklaratsiooni, kasutades järgmist.

• Tasuta programmid "Maksumaksja LE" ja "Deklaratsioon";
• Tasulised Interneti -teenused ("Minu ettevõte", "B.Kontur" jne);
• Tasuline programm "1C: Ettevõtja";
• Spetsialiseeritud raamatupidamisettevõtted.

Üksikettevõtja 2017. aasta 3 üksikisiku tulumaksu deklaratsiooni esitamine on seadusega kehtestatud juhtudel kohustuslik. Vene Föderatsiooni maksuseadustik sisaldab 3 põhjust, miks üksikettevõtja selle kohale toimetab:

• Äritegevus üldise maksurežiimi alusel;
• Üksikettevõtja kohaldamine erikorra (STS, UTII, ESHN ja Patent) maksuvähenduse suhtes;
• Üksikettevõtja tulu laekumine vara müügist, mida ei kasutatud ettevõtluses.

Aruannete esitamise aeg ja kord sõltuvad sellest, milliste näidatud põhjuste kohta deklaratsioon esitatakse. Vaatame kiiresti kõiki aluseid.

SP OSNO -l

Aruannete esitamine OSNO 2017. aasta üksikettevõtja üksikisiku tulumaksu vormi 3 kohaselt on maksuseadustikuga kehtestatud kohustus. Kõik ettevõtjad esitavad iga aasta lõpus üksikisiku tulumaksu aastaaruanded koos eelarvesse tasumisele kuuluva maksusummaga. Deklaratsioon esitatakse seadusega rangelt kehtestatud aja jooksul, mille rikkumine ähvardab üksikettevõtjat märkimisväärse trahviga.

SP STS, UTII, PSN või ESHN

Kas üksikettevõtja loobub maksustamise erirežiimis olles 3 üksikisiku tulumaksust? Hoolimata asjaolust, et erirežiimiga ettevõtjad on maksuseadustiku alusel tuludeklaratsiooni esitamise kohustusest vabastatud, on nad mõnel juhul kohustatud seda tegema. Näiteks müües kinnisvara, mida ei kasutatud äritegevuses, või saades tulu, mis ei kuulu valitud maksurežiimi alla.

Miks just kinnisvara müümisel, mida tegevuses ei kasutatud? Kasumi teenimiseks kasutatud vara müügist saadud tulu sisaldub üksikettevõtja maksu arvutamise maksubaasis. Kui müüte vara, mis registreerimisel ei kasutanud deklareeritud üksikettevõtjat, maksustatakse tulu üksikisiku tulumaksuga Vene Föderatsiooni maksuseadustiku kehtestatud viisil.

Samas arvestage palun, et müües kinnisvara, mida ei ole ettevõtluses kasutatud ja mis kuulub üksikettevõtjale üle kolme (mõnel juhul ka viis) aastat, kaob aruannete esitamise kohustus.

Üksikettevõtjate 2017. aasta üksikisiku tulumaksu vorm 3 () peab olema asjakohane selle perioodi kohta, mille kohta see esitatakse. Deklaratsiooni esitamine aegunud kujul toob kaasa selle vastuvõtmisest keeldumise ja mõnel juhul esitamistähtaja ületamise.

Erirežiimis tegutseval üksikettevõtjal on õigus üksikisikuna taotleda eluaseme ostmiseks või ehitamiseks tehtud kulutuste, ravi- või haridustasu, elukindlustuskulude jms kulude mahaarvamist. Kuid samal ajal saab ta mahaarvamise deklareerida ainult siis, kui tal oli aruandeperioodil maksustatavat tulu.

Näiteks töötas ta samal ajal töölepingu alusel ja sai palka, millega tööandja maksis tulumaksu eelarvesse. Kui üksikettevõtjal ei ole muid sissetulekuid, välja arvatud need, mis on saadud erirežiimis tegevuse läbiviimise raames, ei saa ta mahaarvamist nõuda.

Deklaratsiooni esitamine mahaarvamise taotlemisel on üksikettevõtja õigus, mitte kohustus ja seega ei ole selle esitamiseks piiratud ajaraami, nagu OSNO üksikettevõtja ja ettevõtjalt, kes said tulu kinnisvara müük. Olles vastanud küsimusele, kas üksikettevõtjal on vaja läbida 3 üksikisiku tulumaksu, liigume edasi tulumaksuaruannete esitamise ja täitmise eripära juurde.

3 Üksikettevõtja üksikisiku tulumaks: maksetähtajad 2018. aastal

Nagu eespool mainitud, kehtestatakse üldise maksurežiimi alusel ettevõtjatele ja ettevõtjatele, kes on saanud tulu vara müügist, mida ei kasutata ettevõtluses, kehtestatud tulumaksu aruande esitamise tähtajad.
Eri režiimides tegutsevad üksikettevõtjad, kes esitavad deklaratsiooni maksusoodustuste saamiseks, ei ole ajaliselt piiratud ja võivad selle igal ajal esitada.

Üksikutele ettevõtjatele 3 üksikisiku tulumaksu tasumise tähtajad sõltuvad aruandluse alusest:

• Aruandeperioodi tulemuste põhjal;

OSNO -l tegutsevad üksikettevõtjad ja ülaltoodud tulu saanud ettevõtjad on kohustatud aru andma hiljemalt aruandeaastale järgneva aasta 30. aprilliks. Kui tähtaeg langeb nädalavahetusele või riigipühale, lükatakse see edasi esimesele tööpäevale. 2018. aastal tähtaega edasi ei lükata, seetõttu on 2017. aasta kohta üksikettevõtjad kohustatud esitama deklaratsiooni hiljemalt 30. aprilliks 2018.

• Kui üksikettevõtja registrist kustutatakse.

3 Üksikettevõtja tegevuse lõpetamisel tuleb üksikisiku tulumaks esitada hiljemalt viis päeva pärast registreeringu kustutamise kuupäeva (teabe sisestamine USRIP -i).

Üksikettevõtjatele 3 üksikisiku tulumaksu täitmine

Tulumaksuaruannete täitmise kord ja omadused sõltuvad aruannete esitamise põhjusest:

• OSNO raames tegevuste läbiviimisel;
• Üksikettevõtja mahaarvamise taotlemisel;
• Saades tulu vara müügist, mida ei kasutatud ettevõtluses.

Samas tuleb märkida, et OSNO üksikettevõtjal on õigus deklaratsioonis märkida mahaarvamised, mis on ette nähtud nii tavakodanikele kui ka eranditult üksikutele ettevõtjatele.

Kuidas täita 3 üksikisiku tulumaksu üksikettevõtjat üldises režiimis

Kui ettevõtja esitab deklaratsiooni üldises režiimis, kes ei nõua mahaarvamisi, välja arvatud professionaalsed, täidab ta järgmised lehed: Tiitelleht, 1. ja 2. jaotis, leht B. Parem on hakata aruandeid täitma vastupidises järjekorras, alustades lehega B ja lõpetades tiitellehega.

Tabel nr 1. Lehe B täitmise tunnused

Tabel nr 2. 2. jao täitmise tunnused

1. jaos näitab SP:

• Real 010 - deklaratsiooni esitamise põhjuse kood (1 - maksu maksmine eelarvesse, 2 - eelarve tagastamine ja 3 - „nullaruandluse” esitamisel);
• Ridadel 020 ja 030 vastavad KBK ja OKTMO koodid;
• Real 040 - eelarvesse tasumisele kuuluv maksusumma;
• Real 050 - tagastatav summa.

Kuidas täita üksikettevõtjate erirežiimis üksikisiku tulumaksudeklaratsiooni maksusoodustuste taotlemisel

Sõltumata taotletava mahaarvamise liigist tuleb tiitellehe 1. ja 2. jagu täita.

• Leht D1 täidetakse korteri ostmisel või maja ehitamisel kinnisvara mahaarvamise taotlemisel;
• Leht E1 - sotsiaalsete ja standardsete mahaarvamiste taotlemisel;
• Leht A - täidetakse, kui mahaarvamist nõuab üksikettevõtja erirežiimis väljaspool sissetulekuid, mis on saadud väljaspool kindlaksmääratud režiime (näiteks töölepingu alusel).

3 üksikisiku tulumaks: milliseid lehti täita üksikettevõtja isikliku vara müümisel

Üksikettevõtja poolt kinnisvara müümisel, mida ei kasutata ettevõtluses, tuleb täita lehed: Pealkiri, A, D2, 1. ja 2. jagu.

3 üksikettevõtja üksikisiku tulumaks 2017. aastaks: proovi täitmine

Kaaluge üksiku ettevõtja 3 üksikisiku tulumaksu deklaratsiooni täitmise näidist OSNO kohta 2017. aastaks. Esialgsed andmed:

• IP Semenov Nikolai Aleksandrovitš
• Tegevuse liik: liha ja lihatoodete hulgimüük
• OKVED kood: 46.32
• Tegevuskoht: Pushkino
• Aasta tulude summa: 15 000 000 rubla.
• Kulude summa: 7 200 000 rubla.
• Aasta jooksul makstud ettemaksete summa: 728 000 rubla.

Üksikettevõtjate 2017. aasta 3 üksikisiku tulumaksu nulldeklaratsioon

Üksikettevõtjate null 3 üksikisiku tulumaks on ette nähtud järgmistel juhtudel:

• Tegevuse puudumine maksustamisperioodil;
• Maksukohustust ei ole (näiteks kui vara müügist saadud tulu summat vähendatakse selle kinnisvara ostmisel kulude katteks).

Üksikute ettevõtjate aruandlus OSNO kohta koosneb tiitellehest ning 1. ja 2. jaotisest.

Vene Föderatsiooni maksuseadustik).

• teisele füüsilisele isikule, kes ei ole üksikettevõtja;
• välisorganisatsioon, kui tal pole Vene Föderatsioonis allüksust.

Reeglina peab iga organisatsioon või üksikettevõtja teile tulu maksmisel teie tulult maksu kinni pidama ja selle eelarvesse tasuma. Neid nimetatakse maksuagentideks (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 226).

Üksikisikud, kes ei ole registreeritud üksikettevõtjatena, välismaised organisatsioonid, millel pole Vene Föderatsioonis allüksusi, ei ole maksuagendid. Seetõttu peate nendelt tulu saades esitama deklaratsiooni ja maksma ise maksu.

2. Saite tulu vara müügist või omandiõigustest

Antud juhul peame silmas müügitulu (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 217 punkt 17.1, artikli 228 punkti 1 alapunkt 2; 29. ​​novembri 2014. aasta seaduse artikli 4 punkt 3 N 382- FZ):

• kinnisvara, mis on omandatud varast enne 01.01.2016, ja muu vara, mis on olnud teie omandis vähem kui kolm aastat, sealhulgas vahetuslepingu alusel;
• pärast 01.01.2016 omandatud kinnisvara, mis oli teie omandis vähem kui art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 217.1;
• omandiõigused: aktsiad aktsiakapitalis, aktsiad jne.

Seotud küsimused

Kuidas maksta üksikisiku tulumaksu auto ja muu vallasvara müümisel?

Millised üksikisiku tulumaksu mahaarvamised ja kohustused on ette nähtud korteri ja muu kinnisvara müümisel?

Millised on 3-NDFL deklaratsiooni esitamise ja maksu tasumise tähtajad?

3. Saite tulu välismaalt

Selleks, et teil oleks kohustus tasuda üksikisiku tulumaksu, peate olema Vene Föderatsiooni maksuresident (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 207 punkt 2, artikli 228 punkti 1 alapunkt 3).

Viide. Maksuresidendid

Üldreeglina on maksuresidendid isikud, kes tegelikult viibivad Vene Föderatsioonis vähemalt 183 kalendripäeva 12 järjestikuse kuu jooksul (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 207 punkt 2).

Näiteks hõlmab välismaine tulu (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 208 punkt 3):

• välispanga hoiuste intressid;
• dividendid välisorganisatsioonidelt, kellel pole Vene Föderatsioonis allüksusi;
• tulu välismaa kinnisvara müügist.

See kord ei kehti aga välismaal teenivate Vene sõjaväelaste, samuti välisriiki tööle saadetud riigi- ja kohalike ametivõimude töötajate kohta.

4. Saite muud tulu, millest maksuagent ei pidanud kinni üksikisiku tulumaksu

Sageli tekivad sellised olukorrad, kui üksikisikud saavad mitterahalist tulu, kuna sel juhul ei tehta sularahamakseid, millelt maksuagent saaks maksu kinni pidada. Sellised tulud hõlmavad eelkõige organisatsiooni või üksikettevõtja poolt teie eest tasumist kaupade, ehitustööde, teenuste või omandiõiguste (sh kommunaalteenused, toit, vaba aeg, koolitus), tasuta või osalise tasu eest saadud kaupade, tööde või teenuste eest (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 210 punkt 1, artikli 211 punkt 2, artikli 228 punkti 1 alapunkt 4).

Näiteks ostes munitsipaaleluruumi omal kulul poole selle väärtuse eest, saab üksikisik mitterahalist tulu selle eluruumi turuväärtuse ja selle eest makstud summa vahena. Üksikisiku tulumaksu tasumise vajadus tekib siis, kui föderaalsel ja piirkondlikul tasandil puuduvad eeskirjad, mis näevad ette võimaluse omandada munitsipaalelamuid vastava kategooria kodanike poolt sarnastel tingimustel (Vene Föderatsiooni ülemkohtu otsus 28. detsembril). , 2016 N 53-KG16-27).

5. Saite tulu lotovõidu või kasiino, mänguautomaatide näol

Sellistel juhtudel peate esitama ka deklaratsiooni, iseseisvalt arvutama ja tasuma üksikisiku tulumaksu.

Erandiks on see, kui saite rahalise auhinna loteriides, kihlveokontorites ja kui ergutusürituste korraldajad maksavad välja võite (auhindu) (üritused, mille osalemise tingimus on teatud toote ostmine ja mis toimuvad konkurentsipõhiselt auhindade joonistamine või auhindade saamine). Loosimiste, kihlveokontorite või ergutusürituste korraldajad peavad teile rahasumma maksmisel sellelt kinni pidama üksikisiku tulumaksu. Kui maksu kinni ei peeta, teavitavad nimetatud isikud teid sellest kirjalikult ja peate esitama maksudeklaratsiooni ning tasuma maksu ise (artikli 210 punkt 1, artikli 211 punkti 2 alapunkt 2, punkti 2 punkt 2). artikkel 214.7, klausel 1 artikkel 226, Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 228 lõike 1 lõik 5, 13.03.2006 seaduse N 38-FZ seaduse artikkel 9).

6. Olete auhinna saanud pärija või pärijana

Deklaratsiooni esitamise kohustus tekib, kui olete pärija (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 228 lõike 1 lõik 6):

• teadusteoste, kirjanduse, kunsti autor;
• leiutiste, kasulike mudelite ja tööstusdisainilahenduste autor.

7. Saite üksikisikult tulu kingituse vormis

Te peate esitama deklaratsiooni ja maksma maksu ainult siis, kui teile esitati: kinnisvara (maja, korter, maa jne), sõidukid, aktsiad, aktsiad või aktsiad.

Kui aga kinkija ja kingisaaja on Vene Föderatsiooni perekonnaseadustiku kohaselt pereliikmed ja (või) lähisugulased, ei pea need kingitused tulu deklareerima ega makse maksma (artikli 228 punkt 7, punkt 1, maksuseadustiku RF artikli 217 punkt 18.1).

8. Olete vara kinkija ja saite tulu selle vara tagastamisest raha kujul mittetulundusühingult

Selline tulu on kinnisvara ja (või) väärtpaberite rahaline ekvivalent, mille üksikisik on varem üle andnud mittetulundusühingute sihtkapitali täiendamiseks.

Kui aga teie poolt võõrandatud kinnisvara oli varem teie omandis rohkem kui kolm aastat, ei pea te deklaratsiooni esitama ega maksu tasuma (maksuseadustiku artikli 228 lõike 1 lõik 8, artikli 52 lõige 52) Vene Föderatsioonist).

Märge!

Kui maksuagent ei suutnud teile makstud tulult maksu kinni pidada, teatab ta teile ja maksuametile üksikisiku tulumaksu kinnipidamise võimatusest hiljemalt lõppenud aastale järgneva aasta 1. märtsiks. Sellisel juhul ei pea te alates 2016. aastast saadud tulude kohta deklaratsiooni esitama ja maks tasutakse maksuhalduri saadetud maksuteate alusel (artikli 226 punkt 5, punkti 1 punkt 4, Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 228 punktid 2, 6, artikli 229 punkt 1; 29. ​​detsembri 2015. aasta seaduse N 396-FZ artikli 4 artikli 8 osa.

Üksikisiku tulumaks tasutakse tavaliselt automaatselt - see peetakse palgalt kinni. Kuid mõnel juhul peavad üksikisikud iseseisvalt arvutama maksusumma ja esitama maksuhaldurile üksikisiku tulumaksu deklaratsiooni (vorm 3-NDFL).

Alates 01.01.2019 algas 2019. aasta deklareerimiskampaania, mis tähendab, et üksikisikud peavad aru andma 2018. aastal saadud tulude kohta kuni 30.04.2019.

Tuletame meelde, et peaksite esitama 3-NDFL deklaratsiooni:

• tulu saamisel vara müügist (näiteks korter, mis on omandis vähem kui minimaalne omandi aeg), omandiõiguse müügist (nõudeõiguse loovutamine);
• kinnisvara, sõidukite, aktsiate, aktsiate, aktsiate kingituse saamisel isikutelt, kes ei ole lähisugulased;
• tasu saamisel üksikisikutelt ja organisatsioonidelt, kes ei ole maksuagendid, sõlmitud lepingute ja tsiviilotstarbeliste lepingute alusel, sealhulgas tulu vara rendilepingutest või mis tahes vara üürilepingutest;
• võitude saamisel loteriikorraldajatelt, levitajatelt, kihlveokontori kontoris läbi viidud hasartmängude korraldajatelt ja summeerijalt - summas kuni 15 000 rubla, samuti hasartmängude korraldajatelt, kes ei ole seotud kihlveokontorite ja loteriidega;
• tulu saamisel väljaspool Vene Föderatsiooni asuvatest allikatest.

2018. aastal saadud tulu peavad deklareerima ka üksikettevõtjad, notarid erapraksises, advokaadibürood loonud juristid ja teised erapraksises olevad isikud.

Samas ei tähenda maksudeklaratsiooni esitamine, et maks tuleb kohe ära maksta. Deklaratsioonis arvutatud tasumisele kuuluv maks tuleb tasuda hiljemalt 15. juuliks 2019.

Kodanikud, kes esitavad 2018. aasta maksudeklaratsiooni üksnes üksikisiku tulumaksu (tavaline, sotsiaalne, investeering, kinnisvara kodu ostmisel) mahaarvamise saamiseks, ei kehti deklaratsiooni esitamise tähtaeg - 30. aprill 2019 -

Selliseid deklaratsioone saab esitada igal ajal aastaringselt, ilma maksusanktsioonita.

Samas peab maksumaksja, kes on 2018. aasta maksudeklaratsioonis deklareerinud nii deklareeritava tulu kui ka maksu mahaarvamise õiguse, esitama sellise deklaratsiooni ettenähtud tähtaja jooksul - hiljemalt 30. aprilliks 2019.

Pange tähele, et õigeaegse deklaratsiooni esitamata jätmise eest määratakse karistus 5% maksmata maksusummast iga kuu eest, kuid mitte rohkem kui 30 protsenti määratud summast ja mitte vähem kui 1000 rubla.

Trahv üksikisiku tulumaksu tasumata jätmise eest - 20% tasumata maksu summast.

2018. aasta tuludeklaratsiooni täitmiseks on kõige mugavam kasutada spetsiaalset arvutiprogrammi "Deklaratsioon", mis on vabalt saadaval Venemaa föderaalse maksuteenistuse veebisaidil ja aitab teil dokumente õigesti, automaatselt sisestada. arvutage vajalikud näitajad, kontrollige mahaarvamiste ja maksusumma arvutamise õigsust ning koostab ka dokumendi maksuhaldurile esitamiseks.

Samuti on teenuse kasutajatel võimalik täita üksikisiku tuludeklaratsioon veebis interaktiivses režiimis ilma täitmisprogrammi alla laadimata, koos võimalusega saata loodud deklaratsioon, mis on allkirjastatud täiustatud kvalifitseerimata elektroonilise allkirjaga (mida saab alla laadida) ja installitud otse isiklikult kontolt), samuti lisatud maksuhaldurile elektroonilisel kujul dokumentide komplekti maksudeklaratsioonile otse Venemaa föderaalse maksuteenistuse veebisaidilt.