Iznos premije osiguranja. Premije osiguranja (u fss, pfr, ffoms) Doprinosi fondovima u tablici po godinama

Uz pomoć ovog kalkulatora možete brzo izračunati porezne doprinose za obvezno mirovinsko i zdravstveno osiguranje u skladu sa zahtjevima 2020. Program BukhSoft pomoći će vam da formirate ispravnu uplatu doprinosa s ažuriranim pojedinostima.

Izračunajte doprinose IE -a i izvršite uplatu

Premije osiguranja za individualne poduzetnike u 2020

1. Postupak utvrđivanja visine fiksne premije osiguranja individualnog poduzetnika za GPT. Podsjetimo, ranije se računalo ovisno o minimalnoj plaći na početku godine. Sada je iznos fiksnog doprinosa fiksiran u Poreznom zakonu. Za 2020. to je 32.448 rubalja. Za 2019. - 29 354 rubalja.
2. Prihod individualnog poduzetnika može premašiti 300.000 rubalja godišnje. Maksimalni iznos stalnih doprinosa individualnih poduzetnika iz takvog prihoda ne bi trebao prelaziti 259 584 rubalja za 2020. Za 2019. - 234 832 rubalja.
3. Zadnji dan za uplatu doprinosa MPI -u od prihoda individualnog poduzetnika koji prelazi 300.000 rubalja je 1. srpnja godine koja slijedi izvještajnu godinu.
4. Dodatni doprinos poreznom sustavu za MPI od prihoda za godinu iznad 300.000 rubalja također se "odvezuje" od minimalne plaće. Iznos doprinosa u fiksnom iznosu naveden je u Poreznom zakonu i iznosi 8.426 rubalja za 2020. godinu. Za 2019. - 6884 rubalja.

Postupak plaćanja doprinosa FOJ -u 2020

• Najkasnije do 31. prosinca 2020. saveznoj poreznoj službi uplaćuju fiksni dio doprinosa za GPT. Obvezan je za sve poduzetnike, bez obzira na prisutnost ili odsutnost financijskih i gospodarskih aktivnosti, porezni režim i iznos primljenog prihoda. Iznos fiksnog dijela doprinosa za obvezno mirovinsko osiguranje za 2020. godinu iznosi 32.448 rubalja;
• do 31. prosinca 2020. saveznoj poreznoj službi plaćaju fiksnu uplatu za obvezno zdravstveno osiguranje u iznosu od 8426 rubalja.
• najkasnije do 1. srpnja 2021. uplaćuju dodatnu uplatu GPT -a Federalnoj poreznoj službi od prihoda za godinu veći od 300.000 rubalja. Ovo je 1% prihoda iznad 300.000 rubalja. U tom slučaju zbroj svih plaćanja ne može premašiti 259.584 rubalja.

U FSS -u postoji i dobrovoljni doprinos za obvezno socijalno osiguranje. 2020. njegova veličina iznosi 4221,24 rubalja. Rok dospijeća je najkasnije do 31. prosinca 2020. godine.

Primjer izračuna premije osiguranja za individualnog poduzetnika za sebe u 2020. godini

Prihod individualnog poduzetnika (rođen 1970.) za 2020. godinu iznosi 2.400.000 rubalja.

Fiksni dio doprinosa individualnih poduzetnika u mirovinsko osiguranje za 2020. godinu je 32.448 rubalja. Poduzetnik mora uplatiti ovaj iznos do 31. prosinca 2020. godine.

Pojedinačni dio doprinosa za mirovinsko osiguranje individualnih poduzetnika iznosit će: (2.400.000 rubalja - 300.000 rubalja) x 1% = 21.000 rubalja. Trgovac mora taj iznos prenijeti FOJ -u najkasnije do 1. srpnja 2021. godine.

Ukupni iznos doprinosa za mirovinsko osiguranje: 32.448 rubalja. + 21.000 RUB = 53 448 RUB

Za obvezno zdravstveno osiguranje, neovisno o visini prihoda, individualni poduzetnik plaća fiksnu uplatu u iznosu od 8426 rubalja. do 31. prosinca 2020.

Iznos fiksnih doprinosa individualnih poduzetnika za 2020

• );
• ).

Odnosno, ako je poduzetnik registriran 12. veljače 2020. godine, iznos premije osiguranja za 2020 .:

• u PFR -u će biti 28.681,71 rubalja. (32 448 rubalja: 12 x 10 mjeseci + 32 448 rubalja: 12: 28 dana x 17 dana);
• u FFOMS -u - 7447,98 rubalja. (8426 rubalja: 12 x 10 mjeseci + 8426 rubalja: 12: 28 dana x 17 dana).

Ako prihod individualnog poduzetnika za obračunsko razdoblje prelazi 300 tisuća rubalja, uz fiksna plaćanja u iznosu od 40 874 rubalja. (OPS i OMS), mora prenijeti procijenjeni dio premija osiguranja, što je 1% viška iznosa *.

Zakon propisuje ograničenje iznosa doprinosa za osiguranje FOJ -u. Oni ne mogu premašiti umnožak osmostrukog fiksnog iznosa doprinosa za osiguranje u mirovinski fond. Odnosno, za 2020. maksimalni iznos doprinosa PFR -u je 259.854 rubalja. (32 448 rubalja x 8)

Rok plaćanja

• 182 1 02 02 140 06 1110 160 za doprinose iz prihoda za 2017., 2018., 2019., 2020. i kasnije;

Obračun prihoda

Premije osiguranja za individualne poduzetnike u 2019

1. Novi postupak utvrđivanja visine doprinosa za fiksno osiguranje pojedinog poduzetnika u Mirovinski fond (doprinos poduzetnika "za sebe"). Podsjetimo, ranije se računalo ovisno o minimalnoj plaći na početku godine. Sada je veličina fiksnog doprinosa FOJ -u fiksna u Poreznom zakonu. To je: za 2019. - 29 354 rubalja, za 2020. - 32 448 rubalja.
2. Prihod individualnog poduzetnika može premašiti 300.000 rubalja. u godini. Maksimalni iznos fiksnih doprinosa individualnih poduzetnika od takvog prihoda ne bi trebao prelaziti: za 2019. - 234.832 rubalja, a za 2020. - 259.584 rubalja.
3. Posljednji dan za uplatu doprinosa u mirovinski fond iz prihoda individualnih poduzetnika većih od 300.000 rubalja. premješten je s "1. travnja" na "1. srpnja" godine koja slijedi za izvještajnom godinom.
4. Doprinosi individualnih poduzetnika FFOMS -u također su "odvezani" od minimalne plaće. Iznos doprinosa za obvezno zdravstveno osiguranje u fiksnom iznosu sada je naveden u Poreznom zakonu i iznosi: za 2019. - 6884 rubalja, za 2020. - 8426 rubalja.

* Čl. 2 Federalnog zakona od 27.11.2017. Br. 335-FZ.

Postupak plaćanja doprinosa FOJ -u 2019

• Do 31. prosinca 2019. FFOMS -u se plaća fiksna uplata u iznosu od 6884 rubalja. Doprinosi FFOMS -u od prihoda iznad 300 tisuća rubalja. ne računajte i ne plaćajte;
• do 31. prosinca 2019., fiksni dio doprinosa uplaćuje se FOJ -u. Obvezan je za sve poduzetnike, bez obzira na prisutnost ili odsutnost financijskih i gospodarskih aktivnosti, porezni režim i iznos primljenog prihoda. Iznos fiksnog dijela doprinosa u mirovinski fond za 2019. godinu iznosi 29.354 rubalja;
• najkasnije do 1. srpnja 2020. uplaćuju procijenjeni dio premija osiguranja u Mirovinski fond Ruske Federacije (1% od iznosa prihoda iznad 300 tisuća rubalja godišnje).

Primjer izračuna premije osiguranja za individualne poduzetnike 2019

Prihod individualnog poduzetnika (rođen 1970.) za 2019. godinu iznosi 2.400.000 rubalja.

Fiksni dio doprinosa individualnih poduzetnika za mirovinsko osiguranje za 2019. godinu iznosi 29.354 rubalja. Poduzetnik mora uplatiti ovaj iznos do 31. prosinca 2019. godine.

Pojedinačni dio doprinosa za mirovinsko osiguranje individualnih poduzetnika iznosit će: (2.400.000 rubalja - 300.000 rubalja) x 1% = 21.000 rubalja. Trgovac mora taj iznos prenijeti FIU -u najkasnije do 1. srpnja 2020. godine.

Ukupan iznos doprinosa za mirovinsko osiguranje: 29 354 rubalja. + 21.000 RUB = 50 354 RUB

Za obvezno zdravstveno osiguranje, neovisno o visini prihoda, individualni poduzetnik plaća fiksnu uplatu FFOMS -u u iznosu od 6884 rubalja. do 31. prosinca 2019. godine.

Iznos fiksnih doprinosa individualnih poduzetnika za 2019. godinu

* U slučaju mjesečne uplate, preostale kopejke plaćaju se u posljednjem mjesecu u godini.

Izračun doprinosa za nepotpuno izvještajno razdoblje

Ako je individualni poduzetnik radio nepotpuno izvještajno razdoblje, iznos premije osiguranja izračunava se:

• kao zbroj doprinosa za potpuno odrađene mjesece ( Iznos stalnih doprinosa u Mirovinski fond i FFOMS za godinu: 12 h Broj mjeseci );
• kao iznos doprinosa za mjesec koji nije u potpunosti odrađen ( Iznos fiksnih doprinosa u mirovinski fond i FFOMS za godinu: 12: broj kalendarskih dana u mjesecu x broj dana od datuma registracije (uključujući) do kraja mjeseca ).

Odnosno, ako je poduzetnik registriran 12. veljače 2019., iznos premije osiguranja za 2019 .:

• u mirovinskom fondu iznosit će 25.946,84 rubalja. (29 354 rubalja: 12 x 10 mjeseci + 29 354 rubalja: 12: 28 dana x 17 dana);
• u FFOMS -u - 6084,97 rubalja. (6884 rubalja: 12 x 10 mjeseci + 6884 rubalja: 12: 28 dana x 17 dana).

Rok za plaćanje fiksnih plaćanja- prije 31. prosinca godine za koju se uplaćuju doprinosi, ali je bolje platiti uplate prije 27. prosinca, zbog činjenice da u zadnjim danima godine banke možda neće imati vremena za prijenos plaćanja.

Izračun doprinosa za prihod veći od 300 tisuća rubalja

Ako prihod individualnog poduzetnika za obračunsko razdoblje prelazi 300 tisuća rubalja, uz fiksna plaćanja u iznosu od 36 238 rubalja. (Mirovinski fond + FFOMS), on mora u mirovinski fond prenijeti procijenjeni dio premija osiguranja, što je 1% viška iznosa *.

* Odredba 1. čl. 430 Poreznog zakona Ruske Federacije sa izmjenama i dopunama Federalni zakon od 03.07.2016. Br. 243-FZ.

Zakon propisuje ograničenje iznosa doprinosa za osiguranje FOJ -u. Ne mogu premašiti umnožak osmostrukog fiksnog iznosa doprinosa za osiguranje u mirovinski fond. Odnosno, za 2019. maksimalni iznos doprinosa za PFR je 234.832 rubalja. (29 354 rub. X 8)

Rok plaćanja: premije osiguranja u iznosu od 1% iznosa prihoda iznad 300 tisuća rubalja. moraju se prenijeti u proračun najkasnije do 1. srpnja godine koja slijedi nakon isteklog obračunskog razdoblja.

KBK za uplatu doprinosa iz prihoda većeg od 300 000 rubalja:

• 182 1 02 02 140 06 1110 160 za doprinos iz prihoda za 2017., 2018., 2019. i kasnije;
• 182 1 02 02 140 06 1200 160 za doprinos iz prihoda za 2016. i ranije.

Obračun prihoda

* Za poduzetnike koji koriste pojednostavljeni sustav oporezivanja od 15% (prihod minus troškovi), troškovi se ne uzimaju u obzir pri izračunavanju premija osiguranja.

Ako pojedinačni poduzetnik primjenjuje više poreznih režima, oporezivi prihod od djelatnosti zbraja se.

Premije osiguranja za individualne poduzetnike u 2018. godini

1. Ažuriran je postupak utvrđivanja iznosa fiksnog doprinosa individualnog poduzetnika u mirovinski fond (doprinos poduzetnika „za sebe“). Ranije se iznos fiksnog doprinosa izračunavao ovisno o minimalnoj plaći na početku godine. Sada je veličina fiksnog doprinosa PFR -u fiksna u Poreznom zakonu Ruske Federacije i iznosi: za 2018. - 26.545 rubalja, za 2019. - 29.354 rubalja, za 2020. - 32.448 rubalja.
2. Prihod individualnog poduzetnika može premašiti 300.000 rubalja. u godini. Maksimalni iznos fiksnih doprinosa individualnih poduzetnika od takvog prihoda ne bi trebao prelaziti 212.360 rubalja za 2018., 234.832 rubalja za 2019. i 259.584 rubalja za 2020. godinu.
3. Posljednji dan za uplatu doprinosa u mirovinski fond iz prihoda individualnih poduzetnika većih od 300.000 rubalja. premješten je s "1. travnja" na "1. srpnja" godine koja slijedi za izvještajnom godinom.
4. Doprinosi individualnih poduzetnika FFOMS -u također su "odvezani" od minimalne plaće. Iznos doprinosa za obvezno zdravstveno osiguranje u fiksnom iznosu sada je registriran u Poreznom zakonu Ruske Federacije i iznosi: za 2018. - 5840 rubalja, za 2019. - 6884 rubalja, za 2020. - 8426 rubalja.

* Članak 2. Federalnog zakona od 27.11.2017. N 335-FZ.

Postupak plaćanja doprinosa FOJ -u u 2018. godini

• Do 31. prosinca 2018. FFOMS -u se plaća fiksna uplata u iznosu od 5840 rubalja. Doprinosi FFOMS -u od prihoda iznad 300 tisuća rubalja. nisu obračunati ili plaćeni;
• do 31. prosinca 2018. fiksni dio doprinosa uplaćuje se FOJ -u. Obvezan je za sve poduzetnike, bez obzira na prisutnost ili odsutnost financijskih i gospodarskih aktivnosti, porezni režim i iznos primljenog prihoda. Iznos fiksnog dijela doprinosa u mirovinski fond za 2018. godinu je 26.545 rubalja;
• najkasnije do 1. srpnja 2019. procijenjeni dio premija osiguranja uplaćuje se u Mirovinski fond Ruske Federacije (1% od iznosa prihoda iznad 300 tisuća rubalja godišnje).

Primjer izračuna premije osiguranja za individualnog poduzetnika 2018

Prihod individualnog poduzetnika (rođen 1970.) za 2018. godinu iznosi 2.400.000 rubalja.

Fiksni dio doprinosa individualnih poduzetnika u mirovinsko osiguranje za 2018. godinu je 26.545 rubalja. Ovaj iznos poduzetnik mora uplatiti do 31. prosinca 2018. godine.

Pojedinačni dio doprinosa za mirovinsko osiguranje individualnih poduzetnika iznosit će: (2.400.000 rubalja - 300.000 rubalja) x 1% = 21.000 rubalja. Trgovac mora taj iznos prenijeti FOJ -u najkasnije do 1. srpnja 2019. godine.

Ukupni iznos doprinosa za mirovinsko osiguranje: 26.545 rubalja. + 21.000 RUB = 44 400 RUB

Za obvezno zdravstveno osiguranje, neovisno o visini prihoda, individualni poduzetnik uplaćuje FFOMS -u fiksnu uplatu u iznosu od 5840 rubalja. do 31. prosinca 2018. godine.

* Za izračun premija osiguranja za 2018. godinu ne koristi se minimalna plaća (minimalna plaća) utvrđena od 1. siječnja izvještajne godine.

Iznos fiksnih doprinosa individualnih poduzetnika za 2018. godinu

* U slučaju mjesečne uplate, preostale kopejke plaćaju se u posljednjem mjesecu u godini.

Izračun doprinosa za nepotpuno izvještajno razdoblje

Ako je individualni poduzetnik radio nepotpuno izvještajno razdoblje, iznos premije osiguranja izračunava se kao:

• iznos doprinosa za potpuno odrađene mjesece (Iznos fiksnih doprinosa u Mirovinski fond i FFOMS za godinu: 12 x Broj mjeseci);
• iznos doprinosa za nekompletno odrađen mjesec (iznos fiksnih doprinosa u mirovinski fond i FFOMS za godinu: 12: broj kalendarskih dana u mjesecu x broj dana od datuma registracije (uključujući) do kraja mjesec).

Oni. ako je poduzetnik registriran 12.02.2018., iznos premija osiguranja za 2018. godinu:

• u mirovinskom fondu bit će 23 463,88 rubalja. (26 545: 12 x 10 mjeseci + 26 545: 12: 28 dana x 17 dana);
• u FFOMS -u - 5162,15 rubalja. (5840: 12 x 10 mjeseci + 5840: 12: 28 dana x 17 dana).

Rok za plaćanje fiksnih plaćanja

Izračun doprinosa za prihod veći od 300 tisuća rubalja

Ako prihod individualnog poduzetnika za obračunsko razdoblje prelazi 300 tisuća rubalja, uz fiksna plaćanja u iznosu od 32 385 rubalja. (Mirovinski fond + FFOMS), on mora prenijeti u Mirovinski fond Ruske Federacije procijenjeni dio premija osiguranja, što je 1% od viška iznosa *.

Zakon propisuje ograničenje iznosa doprinosa za osiguranje FOJ -u. Oni ne mogu premašiti umnožak osmostrukog fiksnog iznosa doprinosa za osiguranje u mirovinski fond. Oni. za 2018. maksimalni iznos doprinosa u Penzijski fond Rusije iznosi 212.360 rubalja. (26 545 x 8)

Rok plaćanja: premije osiguranja u iznosu od 1% iznosa prihoda iznad 300 tisuća rubalja. moraju se prenijeti u proračun najkasnije do 1. srpnja godine koja slijedi nakon isteklog obračunskog razdoblja.

KBK za uplatu doprinosa iz prihoda većeg od 300 000 rubalja:

• 182 1 02 02 140 06 1110 160 o doprinosu iz prihoda za 2017.-2018 i kasnija razdoblja;
• 182 1 02 02 140 06 1200 160 za doprinos iz prihoda za 2016. i ranije.

Obračun prihoda

* Za poduzetnike koji koriste pojednostavljeni sustav oporezivanja od 15% (prihod minus troškovi), troškovi se ne uzimaju u obzir pri izračunavanju premija osiguranja.

Ako pojedinačni poduzetnik primjenjuje više poreznih režima, oporezivi prihod od djelatnosti zbraja se.

U Mirovinskom fondu i FFOMS -u u 2017

Od 2017. nisu zaposlenici PFR -a, već porezne vlasti te koje provjeravaju pravovremenost i potpunost plaćanja stalnih doprinosa. S tim u vezi, sva pravila o takvim doprinosima prenijeta su iz Saveznog zakona o doprinosima za osiguranje od 24. srpnja 2009. br. 212-FZ u novo Poglavlje 34 Poreznog zakona Ruske Federacije.

Istodobno, malo se promijenilo za većinu obveznika doprinosa. Tarife (stope) i rok za uplatu fiksnih doprinosa, kao i sastav plaćanja ostat će isti. Obračune za stalne doprinose poreznim vlastima nije potrebno dostavljati. Doprinose za „ozljede“, kao i doprinose u slučaju privremene invalidnosti te u vezi s majčinstvom, kao i do sada, individualni poduzetnik ne plaća sam.

Koje su promjene u premijama osiguranja utjecale na individualne poduzetnike od 2017. godine?

1. Od 01.01.2017. Ti se fiksni doprinosi plaćaju prema novom BCC -u, budući da će se promijeniti administrator ovih uplata.
   Bilješka: Pogledajte Priručnik KBK -a za 2017. za koji su KBK -i na snazi ​​u 2017. godini.
2. Ukinuto je pravilo * prema kojem su zaposlenici mirovinskog fonda, u slučaju da Federalnoj inspekciji porezne službe ne dostave podatke o prihodima, mogli poduzetniku naplatiti maksimalni iznos.

Podsjetit ćemo da je ranije za one individualne poduzetnike koji poreznoj upravi nisu dostavili podatke o prihodima za 2015. godinu, umjesto 22261,38 rubalja. za 2015. zaposlenici PFR -a mogli su "zatražiti" uplatu iznosa fiksnih doprinosa u iznosu od 148.886,40 rubalja. Danas, u nedostatku prijava dohotka za 2016. (i kasnija razdoblja), maksimalni doprinosi individualnih poduzetnika neće se naplaćivati, budući da je pravilo o njihovom obračunu ukinuto od 1. siječnja 2017. godine.

Postupak obračuna doprinosa FOJ -u u 2017. godini

• do 1. travnja godine koja slijedi izvještajnu godinu, procijenjeni dio premija osiguranja uplaćuje se u Mirovinski fond Ruske Federacije (1% od iznosa prihoda iznad 300 tisuća rubalja godišnje);

U FFOMS -u u 2017. plaćaju se samo fiksna plaćanja. Doprinosi FFOMS -u od prihoda iznad 300 tisuća rubalja. se ne obračunavaju niti plaćaju. Fiksni doprinosi za FFOMS izračunavaju se prema formuli (minimalna plaća na početku godine x stopa premije osiguranja (5,1%) x 12).

Za izračun premija osiguranja za cijelu 2017. godinu potrebna je minimalna plaća, postavljena za 1. siječnja izvještajne godine - 7.500 rubalja.

Primjer izračuna premije osiguranja za individualnog poduzetnika 2017

Prihod individualnog poduzetnika (rođen 1970.) za 2017. godinu iznosi 2.400.000 rubalja.

Fiksni dio doprinosa za mirovinsko osiguranje individualnih poduzetnika jednak je 23.400,00 rubalja.

Pojedinačni dio doprinosa za mirovinsko osiguranje individualnih poduzetnika iznosit će: (2.400.000 rubalja - 300.000 rubalja) x 1% = 21.000 rubalja.

Ukupni iznos doprinosa za mirovinsko osiguranje: 23.400 rubalja. + 21.000 RUB = 44 400 RUB

Za obvezno zdravstveno osiguranje, neovisno o visini prihoda, individualni poduzetnik plaća fiksnu uplatu od 4.590 rubalja.

Fiksni doprinosi za 2017

* Izračuni se temelje na minimalnoj plaći za 2017. - 7.500 rubalja.

Izračun doprinosa za nepotpuno izvještajno razdoblje

Oni. ako je poduzetnik registriran 10. veljače 2017. godine, iznos premija osiguranja za 2017. godinu:

• u mirovinskom fondu iznosit će 20.823,21 rubalja. (7500 x 26% x 10 mjeseci + (7500: 28 x 19) x 26%);
• u FFOMS -u - 4.084,55 rubalja. (7500 x 5,1% x 10 mjeseci + (7500: 28 x 19) x 5,1%).

Rok za plaćanje fiksnih plaćanja- prije 31. prosinca godine za koju se uplaćuju doprinosi, ali je bolje platiti uplate prije 27. prosinca, zbog činjenice da u zadnjim danima godine banke možda neće imati vremena za prijenos plaćanja.

Izračun doprinosa za prihod veći od 300 tisuća rubalja

Ako prihod individualnog poduzetnika za obračunsko razdoblje prelazi 300 tisuća rubalja, uz fiksna plaćanja u iznosu od 27.990,00 rubalja. (Mirovinski fond + FFOMS), on mora prenijeti u Mirovinski fond Ruske Federacije procijenjeni dio premija osiguranja, što je 1% od viška iznosa *.

Zakon propisuje ograničenje iznosa doprinosa za osiguranje FOJ -u. Ne mogu premašiti proizvod osmostruke minimalne plaće na početku godine, a tarifa PFR povećana je 12 puta. Oni. za 2017. maksimalni iznos doprinosa PFR -u je 187.200 rubalja. (7500 x 8 x 26% x 12)

Važno! Za poduzetnike koji koriste pojednostavljeni porezni sustav od 15% (prihod minus troškovi), troškovi se ne uzimaju u obzir pri izračunavanju premija osiguranja.

Obračun prihoda

Ako pojedinačni poduzetnik primjenjuje više poreznih režima, oporezivi prihod od djelatnosti zbraja se.

Rok plaćanja:

Pažnja poduzetnika! Od 2017. za plaćanje doprinosa iz prihoda većeg od 300 tisuća rubalja. koriste se sljedeći KBK:

• 182 1 02 02 140 06 1110 160 za doprinose iz prihoda za 2017. i kasnije;
• 182 1 02 02 140 06 1200 160 za doprinose iz prihoda za 2016. i ranije.

Premije osiguranja individualnih poduzetnika u Mirovinskom fondu Ruske Federacije i FFOMS -u u 2016

Premije osiguranja individualnih poduzetnika
u Mirovinskom fondu i FFOMS -u 2016. godine

Od 2016. godine promijenila se veličina fiksnog dijela doprinosa za osiguranje u Penzijski fond Rusije i FFOMS.

Postupak izračuna doprinosa FOJ -u u 2016. godini:

• do 31. prosinca izvještajne godine uplaćuje se fiksni dio doprinosa. Obvezan je za sve poduzetnike, bez obzira na prisutnost ili odsutnost financijskih i gospodarskih aktivnosti, porezni režim i iznos primljenog prihoda. Fiksni doprinosi za PFR izračunavaju se prema formuli (minimalna plaća na početku godine x stopa premije osiguranja (26%) x 12);

U FFOMS -u u 2016. plaćaju se samo fiksna plaćanja. Doprinosi FFOMS -u iz prihoda većih od 300 tisuća rubalja ne računaju se i ne plaćaju. Fiksni doprinosi za FFOMS izračunavaju se prema formuli (minimalna plaća na početku godine x stopa premije osiguranja (5,1%) x 12).

Minimalna plaća početkom 2016. iznosila je 6204 rubalja. (odobren saveznim zakonom br. 376-FZ od 14. prosinca 2015.). A budući da je za izračun premije osiguranja za cijelu 2016. potrebna minimalna plaća, utvrđena od 1. siječnja izvještajne godine (klauzula 1, točka 1.1. Članak 14. Federalnog zakona od 24.07.2009. N 212-FZ). To povećanje minimalne plaće od 1. srpnja na 7.500 rubalja ni na koji način nije utjecalo na godišnji iznos premija osiguranja za individualne poduzetnike.

Fiksni doprinosi za 2016

* Napomena: Iznos od 316,40 rubalja plaća se u roku od 11 mjeseci, za 12. mjesec mora se platiti 316,45 rubalja.

Pažnja poduzetnika! Prilikom plaćanja doprinosa u 2017. za proteklo razdoblje 2016. primjenjuje se sljedeći BCC:

Izračun doprinosa za nepotpuno izvještajno razdoblje

Ako individualni poduzetnik nije radio cijelo izvještajno razdoblje, iznos premije osiguranja računa se kao iznos:

• doprinosi za potpuno odrađene mjesece (minimalna plaća x stopa PFR -a (ili FFOMS) x Broj mjeseci);
• iznos doprinosa za nekompletno odrađen mjesec (minimalna plaća: broj kalendarskih dana u mjesecu x broj dana od datuma registracije (uključujući) do kraja mjeseca x stopa PFR (ili FFOMS));

Oni. ako je poduzetnik registriran 12. veljače 2016., iznos premija osiguranja za godinu u Mirovinskom fondu Ruske Federacije iznosit će 17.131,60 rubalja. (6204 x 26% x 10 mjeseci + (6204: 29 x 18) x 26%); u FFOMS -u - 3360,43 rubalja. (6204 x 5,1% x 10 mjeseci + (6204: 29 x 18) x 5,1%).

Rok za plaćanje fiksnih plaćanja

Izračun doprinosa za prihod veći od 300 tisuća rubalja

Ako prihod individualnog poduzetnika za obračunsko razdoblje prelazi 300 tisuća rubalja, uz fiksna plaćanja u iznosu od 23.153,33 rubalja. (Mirovinski fond + FFOMS), on mora prenijeti u Mirovinski fond Ruske Federacije procijenjeni dio premija osiguranja, što je 1% od viška iznosa. Razlog: klauzula 1.1. Umjetnost. 14. Savezni zakon od 24. srpnja 2009. br. 212-FZ sa izmjenama i dopunama Saveznim zakonom od 28.11.2015. Br. 347-FZ.

Zakon propisuje ograničenje iznosa doprinosa za osiguranje FOJ -u. Ne mogu premašiti umnožak osmostruke minimalne plaće na početku godine i tarife PFR, povećane za 12 puta. Oni. za 2016 maksimalni iznos doprinosa za PFR je 154.851,84 rubalja.(6204 x 8 x 26% x 12)

Važno! Za poduzetnike koji koriste pojednostavljeni sustav oporezivanja od 15% (prihod minus troškovi), pri izračunavanju prihoda u svrhu premije osiguranja, troškovi se ne uzimaju u obzir. Poduzetnici na OSNO -u (13%) pri izračunu premije osiguranja 1% od iznosa iznad 300 tisuća rubalja. može smanjiti prihod za iznos nastalih troškova (Rješenje Ustavnog suda broj 27-P od 30. studenog 2016.)

Obračun prihoda

Ako pojedinačni poduzetnik primjenjuje više poreznih režima, oporezivi prihod od djelatnosti zbraja se.

Rok plaćanja: premije osiguranja u iznosu od 1% od iznosa prihoda iznad 300 tisuća rubalja moraju se prenijeti u proračun najkasnije do 1. travnja godine koja slijedi nakon isteklog obračunskog razdoblja.

Pažnja poduzetnika! Od 2016. KBK za plaćanje doprinosa iz prihoda većeg od 300.000 rubalja. - 392 1 02 02140 06 1200 160.

Primjer: Prihod individualnog poduzetnika rođenog 1970. iznosio je 2.400.000 rubalja u 2016. godini. Iznos premija osiguranja u mirovinski fond bit će:

fiksni dio 19.356,48 RUB
+

Ukupno: 40.356,48 RUB

U FFOMS -u, bez obzira na iznos prihoda, plaćamo fiksnu uplatu od 3.796,85 rubalja.

Premije osiguranja individualnih poduzetnika u Mirovinskom fondu Ruske Federacije i FFOMS -u u 2015

Premije osiguranja individualnih poduzetnika
u Mirovinskom fondu i FFOMS -u u 2015. godini

Pažnja poduzetnika! Od 2015. godine promijenila se veličina fiksnog dijela doprinosa za osiguranje u Penzijski fond Rusije i FFOMS.

Postupak izračuna doprinosa FOJ -u u 2015. godini:

• do 31. prosinca tekuće godine uplaćuje se fiksni dio doprinosa. Obvezan je za sve poduzetnike, bez obzira na prisutnost ili odsutnost financijskih i gospodarskih aktivnosti, porezni režim i iznos primljenog prihoda. Fiksni doprinosi za PFR izračunavaju se prema formuli (minimalna plaća na početku godine x stopa premije osiguranja (26%) x 12);
• do 1. travnja godine koja slijedi izvještajnu godinu, procijenjeni dio premija osiguranja uplaćuje se u Mirovinski fond Ruske Federacije (1% od iznosa prihoda iznad 300 tisuća rubalja godišnje);

U 2015. FFOMS -u se isplaćuju samo fiksna plaćanja. Doprinosi FFOMS -u iz prihoda većih od 300 tisuća rubalja ne obračunavaju se i ne plaćaju. Fiksni doprinosi za FFOMS izračunavaju se prema formuli (minimalna plaća na početku godine x stopa premije osiguranja (5,1%) x 12).

Minimalna plaća u 2015. godini iznosi 5965 rubalja. (odobren Federalnim zakonom br. 408-FZ od 01.12.2014.).

Fiksni doprinosi za 2015

Izračun doprinosa za nepotpuno izvještajno razdoblje

Ako individualni poduzetnik nije radio cijelo izvještajno razdoblje, iznos premije osiguranja računa se kao iznos:

• doprinosi za potpuno odrađene mjesece (minimalna plaća x stopa PFR -a (ili FFOMS) x Broj mjeseci);
• iznos doprinosa za nekompletno odrađen mjesec (minimalna plaća: broj kalendarskih dana u mjesecu x broj dana od datuma registracije (uključujući) do kraja mjeseca x stopa PFR (ili FFOMS));

Oni. ako je poduzetnik registriran 12. veljače 2015. godine, iznos premija osiguranja za godinu u Mirovinskom fondu Ruske Federacije iznosit će 16.450,62 rubalja. (5965 x 26% x 10 mjeseci + (5965: 28 x 17) x 26%); u FFOMS -u - 3226,85 rubalja. (5965 x 5,1% x 10 mjeseci + (5965: 28 x 17) x 5,1%).

Rok za plaćanje fiksnih plaćanja- do 31. prosinca godine za koju se plaćaju doprinosi, ali FOJ na svojim web stranicama objavljuje informacije o potrebi plaćanja uplata prije 27. prosinca, zbog činjenice da u zadnjim danima godine banke možda nemaju vremena za prijenos plaćanja.

Izračun doprinosa za prihod veći od 300 tisuća rubalja

Ako prihod individualnog poduzetnika za obračunsko razdoblje prelazi 300 tisuća rubalja, uz fiksna plaćanja u iznosu od 22261,38 rubalja. (Mirovinski fond + FFOMS), on mora prenijeti u Mirovinski fond Ruske Federacije procijenjeni dio premija osiguranja, što je 1% od viška iznosa. Razlog: klauzula 1.1. Umjetnost. 14. Savezni zakon od 24. srpnja 2009. br. 212-FZ sa izmjenama i dopunama Saveznim zakonom od 23. srpnja 2013. br. 237-FZ.

Zakon propisuje ograničenje iznosa doprinosa za osiguranje FOJ -u. Ne mogu premašiti umnožak osmostruke minimalne plaće na početku godine i tarife PFR, povećane za 12 puta. Oni. za 2015 maksimalni iznos doprinosa za PFR je 148.886,40 rubalja.(5965 x 8 x 26% x 12)

troškovi nisu uključeni.

Obračun prihoda

Ako pojedinačni poduzetnik primjenjuje više poreznih režima, oporezivi prihod od djelatnosti zbraja se.

Rok plaćanja: premije osiguranja u iznosu od 1% od iznosa prihoda iznad 300 tisuća rubalja moraju se prenijeti u proračun najkasnije do 1. travnja godine koja slijedi nakon isteklog obračunskog razdoblja.

Primjer:

fiksni dio 18 610,80 RUB
+
pojedinačni dio (2.400.000 - 300.000) x 1% = 21.000 rubalja.

Ukupno: 39.610,80 RUB

U FFOMS -u, bez obzira na iznos prihoda, plaćamo fiksnu uplatu od 3.650,58 rubalja.

Premije osiguranja individualnih poduzetnika u Mirovinskom fondu i FFOMS -u u 2014. godini

Do 2014. doprinosi za osiguranje PFR -a individualnih poduzetnika bili su isti za sve i nisu ovisili o visini primljenog prihoda. Od 2014. godine promijenio se postupak obračunavanja i plaćanja doprinosa koji će se podijeliti na:

• fiksni dio (obvezan za sve poduzetnike, bez obzira na prisutnost ili odsutnost financijskih i gospodarskih aktivnosti, porezni režim i iznos primljenog prihoda). Fiksni doprinosi za PFR izračunavaju se prema formuli (minimalna plaća na početku godine x stopa premije osiguranja (26%) x 12);
• pojedinačni dio premija osiguranja u mirovinski fond (1% od iznosa prihoda iznad 300 tisuća rubalja godišnje);

Imajte na umu da će FOJ sama od 2014. biti odgovorna za podjelu iznosa doprinosa na osiguranje i dio financiranja. Sada, pri obračunu doprinosa, stope i iznosi ne ovise o godini rođenja, a prijenos se vrši jednim dokumentom o uplati (Federalni zakon od 04.12.2013. Br. 351-FZ, članak 22.2.).

U 2014. FFOMS -u se isplaćuju samo fiksna plaćanja. Doprinosi FFOMS -u iz prihoda većih od 300 tisuća rubalja ne računaju se i ne plaćaju. Fiksni doprinosi za FFOM izračunavaju se prema formuli (minimalna plaća na početku godine x stopa premije osiguranja (5,1%) x 12).

Fiksni doprinosi za 2014

* Izračuni se temelje na minimalnoj plaći za 2014. - 5554 rubalja.

Izračun doprinosa za nepotpuno izvještajno razdoblje

Ako individualni poduzetnik nije radio cijelo izvještajno razdoblje, iznos premije osiguranja računa se kao iznos:

• doprinosi za potpuno odrađene mjesece (minimalna plaća x stopa PFR -a (ili FFOMS) x Broj mjeseci);
• iznos doprinosa za nekompletno odrađen mjesec (minimalna plaća: broj kalendarskih dana u mjesecu x broj dana od datuma registracije (uključujući) do kraja mjeseca x stopa PFR (ili FFOMS));

Oni. ako je poduzetnik registriran 12. veljače 2014., iznos premija osiguranja za godinu u mirovinskom fondu iznosit će 15317,14 rubalja. (5554 x 26% x 10 mjeseci + (5554: 28 x 17) x 26%); u FFOMS -u - 3.004,52 rubalja. (5554 x 5,1% x 10 mjeseci + (5554: 28 x 17) x 5,1%).

Rok za plaćanje fiksnih plaćanja- do 31. prosinca godine za koju se uplaćuju doprinosi.

Izračun doprinosa za prihod veći od 300 tisuća rubalja

Ako prihod individualnog poduzetnika za obračunsko razdoblje prelazi 300 tisuća rubalja, uz fiksna plaćanja u iznosu od 20.727,53 rubalja. (Mirovinski fond + FFOMS), mora izračunati i prenijeti u Mirovinski fond Ruske Federacije pojedinačni dio premija osiguranja, što je 1% od viška iznosa. Razlog: klauzula 1.1. Umjetnost. 14. Savezni zakon od 24. srpnja 2009. br. 212-FZ sa izmjenama i dopunama Saveznim zakonom od 23. srpnja 2013. br. 237-FZ.

Zakon propisuje ograničenje iznosa doprinosa za osiguranje FOJ -u. Ne mogu premašiti umnožak osmostruke minimalne plaće na početku godine i tarife PFR, povećane za 12 puta. Oni. za 2014 maksimalni iznos doprinosa za PFR je 138.627,84 rubalja.(5554 x 8 x 26% x 12)

Važno! Nije za obveznike premija osiguranja koji plaćaju porez na dohodak (OSNO); niti za poduzetnike koji koriste pojednostavljeni porezni sustav 15% (prihod minus rashodi) pri izračunavanju prihoda u svrhu premije osiguranja troškovi nisu uključeni.

Obračun prihoda

* Odredba 8. članka 14. Saveznog zakona od 24. srpnja 2009. br. 212-FZ izmijenjena Saveznim zakonom od 23.07.2013. Br. 237-FZ

Ako pojedinačni poduzetnik primjenjuje više poreznih režima, oporezivi prihod od djelatnosti zbraja se.

Rok plaćanja: premije osiguranja u iznosu od 1% od iznosa prihoda iznad 300 tisuća rubalja moraju se prenijeti u proračun najkasnije do 1. travnja godine koja slijedi nakon isteklog obračunskog razdoblja.

Primjer: Prihod individualnog poduzetnika rođenog 1970. iznosio je 2.400.000 rubalja u 2014. godini. Iznos premija osiguranja u mirovinski fond bit će:

fiksni dio 17.328,48 RUB
+
pojedinačni dio (2.400.000 - 300.000) x 1% = 21.000 rubalja.

Ukupno: 38.328,48 RUB

U FFOMS -u, bez obzira na iznos prihoda, plaćamo fiksnu uplatu od 3399,05 rubalja.

Izvještavanje o premijama osiguranja i kaznama za individualne poduzetnike

Pojedinačni poduzetnici, javni bilježnici i odvjetnici od 2012. nisu podnosili izvješća FOJ -u. Na kraju godine poreznoj inspekciji mora se podnijeti prijava prihoda, u skladu s odabranim poreznim režimom. Ako FTS nema podatke o prihodima poduzetnika zbog toga što nije podnio izvješća, PFR je dužan naplatiti doprinose po najvećoj stopi na temelju 8 minimalnih plaća u iznosu od 138.627,84 rubalja.

Dekretom Vlade Ruske Federacije od 15. studenog 2017. broj 1378 odobrena je maksimalna osnovica za obračun premije osiguranja u 2018. godini. Godišnje povećanje ovog ograničenja povezano je s obveznom indeksacijom plaća zaposlenicima, kao i s normama članka 421. Poreznog zakona Ruske Federacije.

Kako se postavlja gornja granica doprinosa

Maksimalna osnovica za obračun premije osiguranja u 2018. godini postavljena je samo za doprinose za zaposlenike. Poslodavci plaćaju četiri vrste premija:

• za mirovinsko osiguranje;
• za socijalno osiguranje u slučaju privremene invalidnosti i u vezi s majčinstvom;
• za zdravstveno osiguranje;
• za osiguranje od ozljeda i profesionalnih bolesti.

U tom slučaju granica obračuna doprinosa postavlja se samo za prve dvije vrste osiguranja.

Izračun maksimalne osnovice za izračun premija osiguranja u 2018. godini za mirovinsko osiguranje provodi se prema formuli danoj u članku 421. Poreznog zakona Ruske Federacije:

Prosječna plaća u Ruskoj Federaciji * 12 mjeseci * 2

Uzimajući u obzir da će projicirana prosječna plaća u 2018. iznositi 42.522 rubalja, ograničenje za utvrđivanje doprinosa za opće socijalno osiguranje je (42.522 * 12 * 2) 1 021 000 rublja uzimajući u obzir zaokruživanje.

A za izračun premije osiguranja u 2018. godini za socijalno osiguranje za invalidnost i majčinstvo primjenjuje se drugo pravilo, navedeno u Rezoluciji broj 1378 od 15. studenog 2017. godine:

Ograničenje za obračun premije osiguranja za 2017. godinu * 1.08

Smatramo: (755.000 * 1.080) = 815.000 rubalja uzimajući u obzir zaokruživanje.

Maksimalnu vrijednost za izračun različitih vrsta premija osiguranja za zaposlenike u 2018. označavamo u tablici.

Podsjećamo: premije osiguranja u 2018. godini individualnih poduzetnika za sebe nemaju maksimalnu obračunsku osnovu i obračunavaju se prema.

Osnovne stope premija osiguranja za zaposlene u 2018

Ako poslodavac ne ispunjava uvjete za snižene premije, primjenjivat će se sljedeće stope dok se ne dostignu gornja ograničenja:

• za mirovinsko osiguranje - 22%;
• za zdravstveno osiguranje - 5,1%;
• socijalno osiguranje za invalidnost i majčinstvo - 2,9%;
• za osiguranje od ozljeda i profesionalnih bolesti - od 0,2% do 8,5%, ovisno o klasi rizika.

Nakon što se dosegnu ograničenja za beneficije zaposlenih, stope premija osiguranja bit će:

• za mirovinsko osiguranje - 10%;
• socijalno osiguranje za invalidnost i majčinstvo - 0%;

Premije osiguranja za obvezno zdravstveno osiguranje i premije za ozljede i dalje se naplaćuju po istim stopama, jer za ove vrste plaćanja nisu postavljena ograničenja.

Stope (tablične) premije osiguranja u 2018. za zaposlenike koji će se prenijeti na IFTS

Federalni zakon br. 361 -FZ od 27. studenog 2017. zadržao je stope premija osiguranja na ovoj razini za razdoblje 2017. - 2020. (prethodno je to razdoblje bilo 2017. - 2019.).

Ove vrste plaćanja ne prenose se u fondove u 2018. godini, jer je kontrola njihovog obračuna i plaćanja prenesena na Federalnu poreznu službu. I samo se doprinosi za ozljede po stopi od 0,2% do 8,5% i dalje uplaćuju FSS -u.

Pokažimo na primjeru kako se izračunava iznos plaćanja po zaposleniku, ako se ne primjenjuju smanjene stope premija osiguranja. Osnova za izračun utvrđuje se za svakog zaposlenika ponaosob, po načelu razgraničenja od početka godine.

Menadžer prodaje u tvrtki Vityaz LLC plaćen je 1.274.730 rubalja za 2018. godinu. Organizacija nema pravo smanjivati ​​stope premija osiguranja. Izračunat ćemo koliko poslodavac mora prenijeti kako bi osigurao ovog zaposlenika.

1. Isplate mirovinskog osiguranja sastoje se od dva dijela: (1.021.000 * 22%) plus (1.274.730 - 1.021.000) * 10%), ukupno 249.993 rubalja.
2. Doprinosi za socijalno osiguranje obračunavaju se samo do granice, tj. (815.000 * 2,9%) 23.635 rubalja.
3. Premije osiguranja za obvezno zdravstveno osiguranje naplaćuju se po jedinstvenoj stopi (5,1%), bez obzira na iznos koji se isplaćuje zaposleniku. U našem primjeru to je (1.274.730 * 5,1%) 65.011 rubalja.
4. Doprinosi za ozljede i profesionalne bolesti naplaćuju se od cjelokupnog iznosa po minimalnoj stopi, jer vrsta djelatnosti pripada prvoj klasi rizika (1.274.730 * 0,2%) 2.549 rubalja.

Ukupni iznos uplata osiguranja za ovog zaposlenika bit će 341 188 rubalja.

Snižene stope doprinosa za zaposlene u 2018

Kao što vidite, isplate osiguranja za zaposlenike općenito prelaze 30% iznosa koji su mu isplaćeni. Kako bi smanjila financijsko opterećenje poslodavaca, država je uspostavila smanjene stope premija osiguranja, ali ne za sve gospodarstvenike.

Postoji nekoliko kategorija takvih korisnika, a smanjene stope premija osiguranja za njih predviđene su člankom 427. Poreznog zakona Ruske Federacije. Među njima su sudionici slobodnih gospodarskih zona i projekta Skolkovo, IT organizacije, posade brodova itd.

Dodatni zahtjevi su uspostavljeni za poduzetnike i organizacije koje rade za. Prihod pojednostavljenih osoba ne smije prelaziti 79 milijuna rubalja godišnje (dok je u općem slučaju ovo ograničenje 150 milijuna rubalja), a udio prihoda od povlaštene vrste djelatnosti trebao bi biti najmanje 70%.

Snižene stope premija osiguranja za određene kategorije poslodavaca

Nakon što dosegne maksimalnu osnovicu za isplatu, poslodavac koji primjenjuje snižene tarife ne uplaćuje doprinose za mirovinsko i socijalno osiguranje.

Svi gospodarski subjekti, osim poreza, dužni su platiti doprinosi FSS -u, Mirovinski fond i FFOMS. Od 1. siječnja 2020. iznos plaćanja se povećao, saznajte o tome iz članka.

Pojedini poduzetnici doprinose daju u dva dijela.

Popravljeno. Od 2020. ne ovise o minimalnoj plaći, s iznosom do 300.000 rubalja prihoda za mirovinsko osiguranje, fiksni iznos od 32.448 rubalja mora se uplatiti Federalnoj poreznoj službi 31. prosinca 2020. godine.

Dodatno... Ako godišnji prihod poduzetnika prelazi 300 tisuća rubalja. Plaća se 1% razlike + 32 448 rubalja. Rok dospijeća je 7. siječnja 2021.

Fiksni iznos za zdravstveno osiguranje (plaća se Federalnoj poreznoj službi) iznosi 8.426 rubalja i plaća se do 31.12.2020.

Na primjer, iznos od 500 tisuća rubalja primljen je u 12 mjeseci. Dodatna naknada = (500000 - 300000) / 100, odnosno morat ćete fiksnoj brojci dodati još 2 tisuće.

Prilikom izračuna dodatnog dijela uzimaju se u obzir svi prihodi individualnog poduzetnika, bez obzira na primijenjeni porezni režim.

Ukupni iznos doprinosa u mirovinski fond i zdravstveno osiguranje ne može premašiti 259.584 rubalja.

Sredstva se mogu prenijeti s računa, kartice ili u gotovini. Plaćanje se prihvaća i u poslovnicama banke i putem internetskih usluga.

Prilikom sastavljanja naloga za plaćanje morate ispravno navesti šifru proračunske klasifikacije (u daljnjem tekstu BCC):

• 182 102 021 400 611 101 60 - fiksna i dodatna plaćanja PFR -u;
• 182 102 021 030 810 131 60 - doprinosi za FFOMS.

Ako su šifre pogrešno unesene, novac će se knjižiti na račun drugih plaćanja, što će dovesti do duga i prirasta kamata. Brojevi su naznačeni u odgovarajućem polju, ako ga nema - u stupcu "Primatelj".

Doprinosi za mirovinski fond i FFOMS za zaposlenike

U 2020. maksimalna osnovica za mirovinske doprinose = 1.292.000 rubalja (Uredba Vlade od 6. studenog 2019. br. 1407).

Premije osiguranja nemaju fiksni iznos i izračunavaju se po općim stopama na temelju plaća, bonusa, regresa za godišnji odmor i drugih novčanih naknada:

• u FOJ -u Ruski građani - 22% ukupnih mjesečnih plaćanja (limit);
• stranci koji nisu kvalificirani radnici (privremeno ili stalno nastanjeni u mirovinskom fondu) - 10% (preko limita);
• u FFOMS -u - 5,1%;
• socijalno osiguranje 2,9%, kao i doprinosi za ozljede od 0,2 do 8,5% (omjer ovisi o glavnoj vrsti djelatnosti).

Potonji se prenose u podružnicu FSS -a, u kojoj je individualni poduzetnik registriran kao poslodavac, s naznakom KBK - 393 102 020 500 710 001 60. Sve ostale uplate šalju se na račun porezne uprave kojoj se pripada poduzetniku, navodeći sljedeće kodove:

• doprinosi za mirovinu - 182 102 020 100 610 101 60;
• u slučaju nesposobnosti za rad u vezi s porođajem i - 182 102 020 900 710 101 60;
• zdravstveno osiguranje - 182 102 021 010 810 131 60.

Pažljivo izračunajte iznose koji pripadaju sredstvima kako biste izbjegli kazne. Ako se pokaže da ste pogrešno podcijenili brojke, morat ćete platiti kaznu od 20% neplaćenog iznosa. Namjerno - onda 40%.

Plaćaju li individualni poduzetnici doprinose FSS -u

Prema poreznom zakonu, individualni poduzetnik odbija za socijalno osiguranje:

• Ako djeluje kao poslodavac na temelju. Tada poduzetnik plaća naknade za sve zaposlenike i podnosi izvješća u obrascu 4-FSS, u skladu s općim pravilima.
• Pojedini poduzetnici ne mogu sami sebi davati doprinose, ali u ovom slučaju ne biste se trebali oslanjati na invalidnine ili u vezi s porodom i majčinstvom.
• Po želji, socijalni doprinosi također se odbijaju od zaposlenog osoblja prihvaćenog prema ugovoru o građanskom pravu.

Značajke plaćanja pristojbe

Postoje brojne situacije u kojima individualni poduzetnici odbijaju doprinose u iznosu manjem od iznosa utvrđenog zakonom ili su potpuno oslobođeni plaćanja:

• Kada se registrirate kao individualni poduzetnik ne na početku izvještajnog razdoblja (na primjer, u ožujku ili kolovozu), tada će fiksni iznos biti manji. Računa se od broja kalendarskih dana od datuma registracije do 31. prosinca.
• Poduzetnici ne mogu sami plaćati FSS -u ako su privremeno onesposobljeni ili su na rodiljnom dopustu.
• Poduzetnici koji su:
  • u vojnoj službi po regrutu;
  • na dopustu za njegu djeteta mlađeg od 1,5 godine, osobe s invaliditetom ili osobe starije od 80 godina;
  • na udaljenom području, u vezi s služenjem vojnog roka od strane jednog od supružnika;
  • u inozemstvu, dok obavlja diplomatske dužnosti jednog od supružnika.

Da biste bili oslobođeni plaćanja za jednu od ovih okolnosti, potrebno je podnijeti zahtjeve s popratnim dokumentima regionalnim uredima odgovarajućih fondova.

Rok za plaćanje pristojbi FOJ -u i FSS -u

Pravila i datumi odbitaka regulirani su člankom 34. Poreznog zakona Ruske Federacije.

Fiksni dio mora se prenijeti do 31. prosinca tekuće izvještajne godine. Preporučujemo da ga plaćate tromjesečno, prije datuma obveznih prijenosa Federalnoj poreznoj službi. To će vam omogućiti korištenje i zakonsko smanjenje njihove količine. Dodatni dio plaća se najkasnije do 1. srpnja sljedeće godine.

Naknade za zaposlene i njih same u FSS -u prenose se najkasnije do 15. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog.

Pažnja! Nepoštivanje uvjeta plaćanja premija osiguranja u skladu s člankom 75. Poreznog zakona Ruske Federacije prijeti ne samo novčanom kaznom, već i poreznom, upravnom i kaznenom odgovornošću.

Tko može primijeniti sniženu tarifu

Pojedinačni poduzetnik ima pravo na beneficije ako su ispunjeni sljedeći uvjeti:

• godišnji prihod - ne više od 79 milijuna rubalja;
• obavljaju vrstu aktivnosti navedene na popisu danom u točki 1. str. 5 žlica. 427 NC;
• udio dobiti od nje iznosi 70% ili više u ukupnom prihodu.

Pod takvim uvjetima, poduzetnik ima pravo koristiti koeficijente: 20% treba odbiti u mirovinski fond, u FSS - samo za ozljede, a naknade se ne plaćaju FFOMS -u.

Zaključak

1. siječnja 2018. stupio je na snagu Savezni zakon broj 335-FZ od 27. studenog 2017. koji je donio promjene u sistemu plaćanja premija osiguranja. Fiksni iznos za individualne poduzetnike postao je manji i ne ovisi o minimalnoj plaći.

Naprotiv, maksimalni iznos mirovinskog osiguranja je povećan.

Izvršene su izmjene na popisu aktivnosti koje dopuštaju korištenje sniženih tarifa, a rok za prijenos dodatnih iznosa je odgođen. Inače je sve ostalo isto.

Ne zaboravite da se fiksni doprinosi moraju platiti čak i uz nultu deklaraciju, u protivnom porezna uprava ima pravo izreći kaznu i.

30. siječnja u Računovodstvenoj školi održan je otvoreni webinar o premijama osiguranja. Tatyana Bandyuk govorila je o problemima računovođa zbog prijenosa uprave na Federalnu poreznu službu te o promjenama u 2018. godini. Pročitajte važna pitanja webinara u članku.

Maksimalna osnovica za obračun premije osiguranja za pravne osobe i samozaposleno stanovništvo u 2018. godini

Od 2010. godine, nakon ukidanja UST -a, definiran je koncept najveće veličine. To je osnova za izračun premija osiguranja po fiksnoj stopi za FOJ i FSS. Nema ograničenja u veličini baze za MZOZ.

Za PFR i FSS, najveća veličina osnovice utvrđena je za 2018., na temelju prosječne plaće u zemlji, uvećane za 12 puta, uzimajući u obzir povećanje koeficijenata u odnosu na prethodnu 2017. (klauzula 5. članka 421. Porezni zakon Ruske Federacije) i ima veličinu od 1.021.000 rubalja za PFR ... a za FSS - 815.000 rubalja. (Uredba Vlade Ruske Federacije od 15. studenog 2017. br. 1378). Isti članak Poreznog zakona Ruske Federacije predviđa povećanje koeficijenata za 2019.-2021.

Za samozaposleno stanovništvo (uključujući individualne poduzetnike, odvjetnike, bilježnike) od 2010. do 2017. godine osnovicom za izračun premije osiguranja smatrala se veličina 1 minimalne plaće, ovisno o njezinoj veličini na početku godine i formuli: 1 minimalna plaća x 26% x 12 mjeseci izračunata je veličina fiksnog plaćanja za godinu dana, pri čemu je 26% tarifa za poslodavce utvrđena člankom 425. Poreznog zakona Ruske Federacije (prethodno tarifa u Zakonu br. 212-FZ) na općoj osnovi (do 2020. opća tarifa iznosi 22% članka 426. Poreznog zakona Ruske Federacije) ...

No, od 2018. godine, u vezi s povećanjem minimalne plaće na visinu egzistencijalnog minimuma u zemlji, veličina FI za individualne poduzetnike i druge osobe ove kategorije „odvezana je“ i izmijenjeni članak 431. Porezni zakon Ruske Federacije postavio je posebno ograničenje doprinosa za ovu kategoriju za 2018.-2020. ne više od 8 puta fiksnog iznosa fiksne uplate.

Tarife i postupak plaćanja / računovodstvo tekuće u 2017.-2018 za razne kategorije obveznika.

Osnovna stopa premija osiguranja za poslodavce utvrđena je na 34%, pri čemu je 26% - za obvezno mirovinsko osiguranje u Mirovinskom fondu Ruske Federacije unutar utvrđene vrijednosti osnovice za izračun premije osiguranja, 2,9% - za obvezno osiguranje doprinosa u FSS -u unutar utvrđene vrijednosti osnovice doprinosa, 5,1% - za obvezno zdravstveno osiguranje u RFZO bez postavljanja navedene granične vrijednosti (članak 425. Poreznog zakona), ali do 2020. godine članak 426. Poreznog zakona je u sila, gdje:

• za PFR za OPS, opća tarifa je 22% plus 10% ako je osnovna veličina premašena;
• za MHIF - za MHI tarifu od 5,1% bez postavljanja maksimalne veličine osnovice;
• za FSS - za OSS u slučaju privremene invalidnosti i u vezi s rodiljinom unutar utvrđene granične vrijednosti osnovice za obračun premije osiguranja za ovu vrstu osiguranja - 2,9% i OSS u slučaju privremene invalidnosti u vezi s isplatama i druge beneficije u korist stranih državljana i osoba bez državljanstva koji privremeno borave u Ruskoj Federaciji (s izuzetkom visokokvalificiranih stručnjaka), unutar utvrđene granične vrijednosti osnovice za obračun premije osiguranja za ovu vrstu osiguranja - 1,8%.

Snižene tarife utvrđene su čl. 427 Poreznog zakona Ruske Federacije (potvrda prema novom izdanju OKVED -a). Dodatne tarife utvrđene su čl. 428 Poreznog zakona Ruske Federacije, ovisno o klasi opasnosti utvrđenoj rezultatima SAUT-a (posebna procjena radnih uvjeta provedena u skladu sa Zakonom br. 426-FZ najkasnije do 31.12.2018. Od strane svih poslodavaca (za klasa 4 - opasna - 8,0%, za klasu 3 - štetna od 2% do 7% ovisno o podklasi, za klasu 2 - dopuštena i klasa 1 - optimalna - 0%)% ovisno o klasi opasnosti.

Uplatitelj premija osiguranja izvještava FSS o rezultatima SAUT-a u obrascu 4-FSS, a također dostavlja kopiju mišljenja specijalizirane organizacije odjelu za procjenu prava na mirovinu teritorijalnog Odjela PFR-a na mjestu svog registracija, gdje se nadzorni slučaj takvog osiguranika vodi od 1997. godine ili kasnije, popisi se uzimaju u obzir na radnim mjestima i popisima radnika zaposlenih na takvim mjestima kako bi im se, nakon zaključenja DPO -a, potvrdilo pravo na prijevremenu mirovinu koristi kada se zaposlenica u mjestu stanovanja prijavi za korisničku službu, a ona zatraži DPO i nakon što od njih primi akte u povjerenstvu odlučuje o imenovanju DPO.

Kazne u nedostatku zaključka o SAUT -u

U nedostatku zaključka o SAUT -u, kazne se izriču u skladu s člankom 5.27.1. Zakona o upravnim prekršajima u obliku:

• upozorenja ili novčanu kaznu u iznosu od 5.000 do 10.000 rubalja. - za službene osobe pravne osobe;
• novčana kazna od 5.000 do 10.000 rubalja. - za poduzetnike;
• novčana kazna od 60.000 do 80.000 rubalja. - za organizaciju.

Za ponovljeno kršenje predviđena je kazna u obliku:

• novčana kazna u iznosu od 30.000 do 40.000 rubalja. ili diskvalifikacija na razdoblje od jedne do tri godine - za službene osobe;
• novčana kazna od 30.000 do 40.000 rubalja. ili administrativna obustava aktivnosti do 90 dana - za poduzetnike;
• novčana kazna od 100.000 do 200.000 rubalja. ili administrativna obustava aktivnosti do 90 dana - za organizaciju.

Tarife i postupak plaćanja / obračuna tekućih premija osiguranja u Federalnoj poreznoj službi u razdoblju 2017.-2018 za različite kategorije obveznika

Za samozaposleno stanovništvo (individualni poduzetnici, odvjetnici, bilježnici i druge njima izjednačene kategorije) iznos fiksne uplate za PFR za 2017. iznosio je 23.400 rubalja, na temelju izračuna po formuli:

1 minimalna plaća (početkom 2017.) * 26% (opća tarifa) * 12 mjeseci,

gdje je minimalna plaća početkom 2017. godine 7.500 rubalja. (Članak 430 Poreznog zakona Ruske Federacije uspostavljen je u prethodnom izdanju do 2018.).

S prihodom većim od 300.000 rubalja. 1% se plaća na iznose koji premašuju navedeni prihod i evidentirano je u deklaraciji za 2017., ali ne više od iznosa utvrđenog kao umnožak 8 puta minimalne plaće utvrđene na početku kalendarske godine za koju se plaćaju premije osiguranja , povećana 12 puta, a stopa doprinosa za osiguranje za obvezno mirovinsko osiguranje utvrđena stavkom 2. članka 425. Poreznog zakona Ruske Federacije, t.j. za 2017. godinu, ne više od 187.200 rubalja, dok je rok za plaćanje produžen do 1. srpnja 2018. (članak 432. Poreznog zakona Ruske Federacije, posljednje izdanje, ranije je u istom članku postojao rok do 1. travnja).

Za MZOZ je individualni poduzetnik za 2017. godinu platio fiksnu uplatu u iznosu od 4.590 rubalja, na temelju izračuna prema formuli

1 minimalna plaća * 5,1 * 12 mjeseci,

gdje je 1 minimalna plaća na početku godine jednaka 7.500 rubalja. i tarifu za obvezno zdravstveno osiguranje 5,1% s datumom dospijeća 31.12.2017. (u ranije važećoj verziji članka 432. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Za FSS za individualne poduzetnike veličina obveznog plaćanja nije utvrđena; po potrebi je bilo moguće platiti dobrovoljna plaćanja (članak 430 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Za samozaposleno stanovništvo (individualni poduzetnici, odvjetnici, bilježnici i druge njima jednake kategorije) iznos fiksne uplate za PFR specifičan je iznos od 26 545 rubalja za obračunsko razdoblje 2018., 29 354 rubalja za obračunsko razdoblje 2019., 32 448 rubalja za obračunsko razdoblje 2020. godine s plaćanjem FI -ja najkasnije do 31. prosinca tekuće godine (u posljednjem izdanju članaka 430, 432 Poreznog zakona Ruske Federacije).

S prihodom većim od 300.000 rubalja. 1% se plaća na iznose koji prelaze navedeni prihod i evidentiraju se u deklaraciji, ali ne više od iznosa utvrđenog kao umnožak 8 puta veće veličine FI-a postavljene za 2018.-2020., Uvećane za 12 puta, t.j. za 2018. ne više od 212 360 rubalja, za 2019. ne više od 234 832 rubalja, za 2020. ne više od 259 584 rubalja. uzimajući u obzir uplaćeni iznos FI -a određen za ove godine najkasnije do 1. srpnja godine koja slijedi obračunatu (članci 430., 432. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Za FZO, individualni poduzetnik plaća 2018. godine FI u iznosu od 5.840 rubalja (bez pozivanja na 1 minimalnu plaću), u 2019. godini FI u iznosu od 6.884 rubalja, u 2020. godini, FI u iznosu od 8.426 rubalja. (u novom izdanju članka 430 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Za FSS za IP-kamere veličina obvezne isplate nije utvrđena, ako je potrebno platiti bolovanje i naknade za brigu o djetetu do 1,5 godine, samo dobrovoljna plaćanja (članak 430. Poreznog zakona Ruska Federacija).

Rezultati podnošenja obračuna premije osiguranja Federalnoj poreznoj službi u 2017. godini, kao i što će se promijeniti u 2018. godini

Od 1. tromjesečja 2017. svi su poslodavci dužni dostaviti Federalnoj poreznoj službi jedinstveni izračun premije osiguranja najkasnije do 30. dana u mjesecu koji slijedi nakon obračunskog (izvještajnog) razdoblja na mjestu organizacije i na lokaciji svojih zasebnih odjela ovlaštenih za isplatu plaća i plaćanja poreza / doprinosa, te individualnih poduzetnika u mjestu stanovanja (članak 431. Poreznog zakona Ruske Federacije).

U dopisu Federalne porezne službe od 29. prosinca 2017. godine broj GD-4-11 / [zaštićena e -pošta]"O kontrolnim omjerima pokazatelja obrasca za obračun premije osiguranja" postoje tablice s razlozima na kojima mogu odbiti prihvatiti izračun.

Gornja granica osnovice za obračun premije osiguranja povećana je u 2018. Članak sadrži tablicu s novim ograničenjima i pravilima kako ih primijeniti.

Od 1. siječnja 2018. razmotrite doprinose prema novim pravilima. Vlada je podigla ograničenje veličine osnove za obračun premije osiguranja u 2018. godini (Rezolucija od 15.11.2017. br. 1378).

Osnovni limit za obračun premije osiguranja u 2018. godini

Granična osnovica premija osiguranja je indeksirana vrijednost. Vlada postavlja svoju vrijednost uzimajući u obzir rast prosječne plaće u Rusiji.

Ograničenje za obračun doprinosa za osiguranje u 2018. bit će samo za mirovinske i socijalne doprinose u slučaju bolesti i majčinstva. Ograničenje za doprinose za mirovinu iznosi 1.021.000 rubalja, za doprinose za socijalno osiguranje - 815.000 rubalja.

Zdravstveni i mirovinski doprinosi po dodatnoj stopi, kao i socijalna plaćanja za ozljede, morat će se prenijeti iz svih oporezivih prihoda, bez obzira na njihov iznos. Za njih neće biti granica, kao i prije.

Ograničavajuće osnovice za izračun premije osiguranja u 2018. godini: tablica

Nova premijska kapa u 2018. godini: kako se prijaviti

Način primjene osnovnog ograničenja za izračun premija ovisi o vrsti premije.

Mirovinski doprinosi. U 2018. od oporezivih plaćanja do 1.021.000 rubalja. uključujući premije osiguranja, izračunajte:

• po stopi od 22% - ako društvo primjenjuje opće stope;

S uplatama preko 1.021.000 rubalja. doprinosi za obvezno mirovinsko osiguranje naplaćuju se po stopi od 10%, ako društvo primjenjuje opće stope. U slučaju kada tvrtka primjenjuje snižene tarife, naknade uopće nije potrebno plaćati.

Doprinosi za bolest i majčinstvo. U 2018. od uplata do 815.000 rubalja. uključivo, naplaćivati ​​doprinose po takvim stopama;

• 2,9% - ako društvo primjenjuje zajedničke tarife;
• 1,8% - u pogledu plaćanja strancima koji privremeno borave (s izuzetkom visokokvalificiranih stručnjaka, ako tvrtka primjenjuje opće tarife;
• po sniženoj stopi - ako društvo primjenjuje snižene stope.

Ako je premašena maksimalna osnovica za obračun premije osiguranja, ne naplaćujte socijalne doprinose u slučaju privremene invalidnosti.

Zdravstveni doprinosi od plaćanja zaposlenicima moraju se plaćati po stopi od 5,1%.

Tarife i osnovica za premije osiguranja u 2018. godini: tablica

Uzmimo primjer kako poslodavac može primijeniti novu osnovicu za izračun premije osiguranja u 2018. godini.

Primjer:

Primjer. Društvo primjenjuje uobičajene stope premija osiguranja. Plaća zaposlenika je 95.000 rubalja. Obračun doprinosa prikazan je u tablici.

Koje uplate uključiti u osnovicu za premije osiguranja u 2018

U 2018. se oporeziva osnovica za doprinose nije promijenila. Da biste izračunali osnovicu, najprije morate zbrojiti sva plaćanja koja se odnose na doprinose procijenjene imovinom. Popis takvih plaćanja naveden je u stavku 1. članka 420. Poreznog zakona Ruske Federacije. Na primjer, plaća. Odmor.

Zatim od dobivene vrijednosti trebate oduzeti neoporeziva plaćanja. Za popis takvih plaćanja pogledajte članak 422. Poreznog zakona Ruske Federacije. Na primjer, državne naknade, materijalna pomoć u iznosu do 4000 rubalja. u godini.