Термін подачі декларації 3. Інформація про податкову декларацію. Для фізичних осіб

За індивідуальними підприємцями закріплено обов'язок подання відомостей про доходи за формою 3-ПДФО. Дані за поточний 2016 рік потрібно буде представити не пізніше 2 травня 2017 року. Форму 3-ПДФО за 2016 рік слід заповнювати на затвердженому бланку. Обов'язок ця позначена, як і сама форма бланка, в наказі ФНС Росії від 24.12.2014 № ММВ-7-11 / [Email protected]

Примітно, що крайній термін здачі 3-ПДФО за 2016 рік на насправді - 30 квітня, але дата ця випадає на неділю, тому здача декларації про доходи для ІП переноситься на перший робочий день після святкових і вихідних днів - а це 2 травня. Звичайно, це крайній термін, і краще заздалегідь потурбуватися цим питанням.

Швидко і без помилок заповнити податкову декларацію онлайн ви можете, скориставшись зручним і функціональним сервісом від Правконс!

Кому потрібно здавати форму 3-ПДФО за 2016 рік?

Є один цікавий нюанс: індивідуальні підприємці зобов'язані подавати декларацію з доходів за 2016 рік, якщо їх бізнес ведеться на загальній системі оподаткування, а також, якщо сплачується ПДФО з доходів від своєї діяльності. Крім того, декларація подається та на інші доходи, крім тих, що були отримані з підприємницької діяльності. Наприклад, від продажу особистого майна.

Наприклад, підприємець застосовує ССО, відповідно 3-ПДФО подавати йому не потрібно. Однак в 2016 році їм була продана квартира або машина, в такому випадку виникає цей обов'язок.

Спірний момент: чи слід подавати дві декларації про доходи, якщо підприємець використовує і загальну систему оподаткування, і отримав в 2016 році інший дохід від продажу особистого майна? Ні. Подається одна декларація, в якій потрібно відобразити всі ці моменти.

В якій формі потрібно здати декларацію про доходи за 2016 рік?

Податкова декларація за формою 3-ПДФО може бути представлена ​​фіскалам, як в паперовому, так і в електронному форматі. При цьому паперовий варіант можна особисто принести до податкової інспекції, а можна надіслати рекомендованим листом з повідомленням і описом вкладень. Електронна декларація за формою 3-ПДФО повинна бути представлена ​​за допомогою мережі Інтернет через оператора електронного документообігу.

Важливо! Подача декларації про доходи за формою 3-ПДФО обов'язкове в електронному форматі, якщо вона подається за доходами від підприємницької діяльності та середньооблікова чисельність співробітників ІП в 2016 році склала більше 100 чоловік.

Такий обов'язок прописана в пункті 3 статті 80 НК РФ.

Коли сплачувати податок після здачі 3-ПДФО за 2016 рік?

НДФД за 2016 рік потрібно сплатити до 17 липня 2017 року, оскільки крайній термін сплати - 15 число випадає на вихідний день (суботу). Крайній термін сплати податку прописаний в пункті 4 статті 228 НК РФ.

До речі, у ІП є можливість зменшити суму ПДФО, якщо протягом звітного року він вносив авансові платежі.

Коментарі

Статті по темі:

Новини по темі

Приєднуйся

Хто здає податкову декларацію 3-ПДФО

Якщо громадянин має офіційне місце роботи, то всіма питаннями по розрахунку та нарахування на нього ПДФО займається бухгалтерія роботодавця.

Якщо ж він отримує дохід за межами фірми, то йому доведеться самостійно заповнювати декларацію 3-ПДФО і здійснювати податкові платежі.

Цей же документ оформляється в разі отримання права на відрахування по обов'язковому платежу.

Можна встановити дві причини, за якими фізична особа повинна заповнити довідку 3-ПДФО, зокрема:

• отримання протягом року додаткового доходу, який іншим способом не задекларований;
• наявність права на отримання податкових відрахувань стандартного, професійного, соціального, інвестиційного або майнового характеру.

Заповнення 3-ПДФО вимагає дотримання ряду умов, яким повинен відповідати суб'єкт оподаткування:

1. Декларування приток грошових коштів стосується тільки резидентів РФ, тобто громадян та ВП, які перебувають без виїзду в країні не менше 183 днів протягом одного податкового періоду;
2. У суб'єкта повинен бути будь-якої регулярний або одноразовий джерело доходу, крім зарплати, розрахунок обов'язкового платежу по якій проводиться в рамках 2-ПДФО.

Якщо суб'єкт оподаткування оформляє 3-ПДФО з метою представлення свого доходу податковим органам, то документ повинен бути представлений не пізніше 30 квітня наступного року (ст.229 НК РФ).

При отриманні ж податкового вирахування документ можна подати протягом трьох років після виникнення відповідного права (ст. 218. 219. 220. 221 НК РФ).

визначення

Довідка 3-ПДФО - це різновид податкової декларації з прибуткового податку, яка надається в ИФНС за місцем проживання особи.

За допомогою цього розлогого документа особа отримує можливість відзвітувати перед податковою службою:

• про свої грошові надходження за період, які раніше не піддавалися декларуванню та оподаткуванню;
• про свої витрати на придбання житла, навчання, лікування, операції з цінними паперами, які дають право на отримання податкових відрахувань.

Читайте також: Як дізнатися борги в ПФР для ІП

Нотаріуси та адвокати, а також ІП, які самостійно звітують щодо своїх доходів перед податковою службою, заповнення 3-ПДФО також є обов'язковим елементом податкового обліку.

Оформлення документа, яке пов'язане з отриманням податкових відрахувань представляється добровільним заходом.

Однак будь-який платник повинен пам'ятати про те, що таким способом можна повернути собі досить значні суми грошових коштів.

Важливо підкреслити деякі особливості заповнення декларації:

1. Перший і другий листи обов'язкові для заповнення, а решта частини документа оформляються в міру необхідності.
2. При заповненні від руки використовуються тільки друковані літери, а також ручка з синім або чорним чорнилом.
3. Відправляється документ рекомендованим листом з описом. по електронній пошті або шляхом очного уявлення в ИФНС.
4. При заповненні декларації онлайн, вона направляється на адресу податкової служби автоматично.

До 3-ПДФО обов'язково повинен бути прикладений реєстр підтверджуючих документів. оскільки доходи і витратні статті суб'єкта повинні підтверджуватися відповідними паперами.

Важливо при передачі декларації в ході особистого візиту в податкову службу взяти з приймаючої співробітника розписку. а при відправці поштою - довідку про прийом документів до відправки.

Нормативна база

Всі питання, що стосуються порядку заповнення та подання довідки 3-ПДФО, а також визначення кола осіб, які є суб'єктами оподаткування, прописані в НК РФ.

Доцільно звернути особливу увагу на такі статті, як:

Куди здавати, терміни здачі, хто зобов'язаний заповнити декларацію 3-ПДФО

Хто здає 3-ПДФО, терміни здачі 3-ПДФО 2017

Повний перелік осіб, зобов'язаних подавати податкову декларацію про доходи 3-ПДФО за 2016 рік у податкові органи за місцем проживання зобов'язані подати такі категорії платників податків

• державні службовці(Відповідно до переліку, затвердженого Указом Президента РФ від 18.05.2009 № 557 в ред. Від 01.07.2014));
• державні цивільні службовці(Відповідно до Реєстру посад Федеральної державної цивільної служби, затвердженим Указом Президента РФ від 31.12.2005 № 1574 в ред. Від 29.12.2014));
• співробітники МВС(Наказ МВС Росії від 31.10.2013 N 875 (ред. Від 25.06.2014)):
• Члени сім'ї державних службовців
• Індивідуальні підприємціна загальній системі оподаткування
• Нотаріуси, які займаються приватною практикою
• Адвокати, котрі заснували адвокатський кабінет
• Іноземні громадяни, що працюють в Росії на підставі патенту
• Особи, які отримали в Росії доходи від організацій і фізичних осіб. які не є податковими агентами (наприклад, за угодою між двома фізичними особами), в тому числі - податкові нерезиденти

Примітка. При цьому треба мати на увазі, що обов'язок по сплаті ПДФО самим працівником виникає тільки після того, як він про це дізнається. Отже, роботодавець (колишній роботодавець) зобов'язаний письмово повідомити податкову інспекцію (довідка 2-ПДФО) і працівника про те, що з доходу працівника роботодавцем податок не було утримано.

Є також випадки, коли людина має право здати декларацію з ПДФО, але не зобов'язаний. А саме коли він хоче отримати:

• стандартні податкові відрахування, які йому не надав або надав в меншому, ніж потрібно, розмірі податковий агент, як правило, роботодавець (п. 4 ст. 218 НК РФ);
• соціальні податкові відрахування (п. 2 ст. 219 НК РФ);
• майнові податкові відрахування, якщо він не отримує такі через роботодавця (п. 7 ст. 220 НК РФ);
• професійний податкове вирахування, якщо податковий агент, який повинен його надати, відсутній (п. 3 ст. 221 НК РФ).

Це випливає з пункту 2 статті 229 Податкового кодексу РФ та інформації ФНС Росії від 16 березня 2006 р

Крім того, заповнити та подати декларацію з ПДФО людина може в тому випадку, коли його статус змінився з нерезидента на резидента. І при цьому він бажає за підсумками року повернути податок, зайво утриманий з його доходів і сплачений до бюджету. Така переплата виникла через зменшення ставки ПДФО з 30 до 13 відсотків. Отже, різницю можна повернути. За поверненням людина може звернутися до податкової інспекції за місцем проживання (місцем перебування). При цьому до декларації за формою 3-ПДФО потрібно додати документи, що підтверджують статус резидента. Про це сказано в пункті 1.1 статті 231 Податкового кодексу РФ.

Читайте також: Ст 110 ФЗ про неспроможність банкрутство

Декларацію, яку людина не зобов'язаний, але має право здати, можна подати в будь-який момент після завершення календарного року. Термін її подачі законодавством не обмежений. Такий порядок встановлений пунктом 2 статті 229 Податкового кодексу РФ. При цьому заявляти про податкові відрахування і перерахунку податку потрібно протягом трьох років (п. 7 ст. 78 НК РФ).

Способи подання декларації 3-ПДФО

Декларацію до податкового органу можна уявити кількома способами: особисто, через представника (за дорученням), поштою. а також направити через Інтернет по телекомунікаційних каналах зв'язку.

Чи повинен ІП здавати 3 ПДФО?

Ви точно впевнені, що здаєте всі звіти?

А 3 ПДФО здати не забули? Перевірте може і Вам треба здавати 3 ПДФО?

Добрий день, читачі сайту. Сьогодні я засумнівалася в тому, що я правильно здаю звітність ВП. А вся справа в тому, що Дзвонить моя мама (а вона, до речі сказати, становить і здає звітність за підприємців) у паніці - від її підприємців, які застосовують ЕНВД, вимагають зданих за 2014 і 2015 рік декларацій 3НДФЛ. Причому хто вимагає? Спеціаліст з Пенсійного фонду. Цей фахівець, посилаючись на якісь статті закону, говорить, що, якщо ви не надасте нам декларації 3 ПДФО, то Вам загрожує штраф від 100 тис. Руб. за кожен рік. І ми засумнівалися - а може дійсно, треба здавати 3 ПДФО та ВП, що застосовують спецрежими.

Тільки я ніде про це не чула. Значить, податковий кодекс все ще звільняє від обов'язку сплати ПДФО, а, отже, і здачі звітності, індивідуальних підприємців, які застосовують спецрежими. Природно, що, якщо дохід отриманий не від підприємницької діяльності, то по ньому треба подати декларацію і заплатити податки.

Але тут фахівець Пенсійного фонду говорить про обов'язкову подачу декларації усіма індивідуальними підприємцями. І яке відношення Пенсійний фонд має до податкових декларацій. Якщо навіть вони хочуть перевірити чи є у ІП суми, що перевищують 300 тис. Руб. з яких потрібно платити 1%, то для спецрежімнікі це треба робити не через 3НДФЛ як я розумію. Напевно, все-таки це податкова повинна запитувати якісь підтверджуючі документи. І я думаю, що саме тому податкова з 2017 року і стає адміністратором платежів пенсійного фонду і фсс.

відкриваю я податковий кодекс Розділ VIII.1. Спеціальні податкові режими. а там сказано

Індивідуальні підприємці, які є платниками податків єдиного сільськогосподарського податку. звільняються від обов'язку зі сплати податку на доходи фізичних осіб (щодо доходів, отриманих від підприємницької діяльності);

Застосування спрощеної системи оподаткування індивідуальними підприємцями передбачає їх звільнення від обов'язку щодо сплати податку на доходи фізичних осіб (щодо доходів, отриманих від підприємницької діяльності);

Сплата індивідуальними підприємцями єдиного податку на поставлений дохід передбачає їх звільнення від обов'язку щодо сплати податку на доходи фізичних осіб (щодо доходів, отриманих від підприємницької діяльності, що обкладається єдиним податком);

Застосування патентної системи оподаткування індивідуальними підприємцями передбачає їх звільнення від обов'язку щодо сплати:

1) податку на доходи фізичних осіб (в частині доходів, отриманих при здійсненні видів підприємницької діяльності, щодо яких застосовується патентна система оподаткування)

Таким чином, IP, які застосовують спецрежими, звільнені від сплати ПДФО, але тільки в частині доходів, отриманих при здійсненні підприємницької діяльності в рамках даного спецрежиму. Отже, і декларацію 3 ПДФО за підсумками року до 30 квітня подавати не треба, якщо тільки у вас не було якогось іншого доходу.

Але ІП, які застосовують загальну систему оподаткування, зобов'язані не пізніше 30 квітня скласти і здати декларацію 3 ПДФО.

Загальний податковий режим для ІП передбачає, що доходи від підприємницької діяльності будуть обкладатися податком на доходи фізичних осіб (ПДФО) за ставкою 13%.

Податкова база в цьому випадку представляє собою різницю між сумами отриманого від підприємницької діяльності доходу і професійними податковими відрахуваннями, тобто витратами від підприємницької діяльності, які можуть бути Вами документально підтверджені.

У разі неможливості документального підтвердження витрат доходи можуть бути зменшені на встановлений статтею 221 НК норматив витрат (20% від суми доходів, отриманих від підприємницької діяльності).

Тому, якщо у вас трапиться схожа ситуація, і пенсійний фонд або хто-небудь ще попросить від вас декларацію 3НДФЛ, ви спокійно так вкажіть йому про те, що ви застосовуєте спецрежими, і відповідно, згідно податкового кодексу, розділу 8.1, ви звільнені від даної декларації.

Індивідуальні підприємці на загальній системі оподаткування зобов'язані щорічно подавати до податкової інспекції декларацію 3-ПДФО. Причому форма 3-ПДФО здається в будь-якому випадку, навіть якщо діяльність в податковому періоді не велася і доходи були відсутні.

Крім 3-ПДФО підприємці на ОСНО повинні подавати декларацію 4-ПДФО. Організації, в свою чергу, здають звітність з податку на прибуток.

Примітка: Форма податкової декларації (при звіті за 2017 рік), порядок її заповнення та формат складання в електронному вигляді затверджені Наказом ФНС Росії від 24.12.2014 N ММВ-7-11 / [Email protected](Ред. Від 25.10.2017).

Зразок заповнення нової форми 3-ПДФО

Декларація 3-ПДФО для ІП на ОСН при звіті за 2017 рік (зразок заповнення).

Термін подання декларації 3-ПДФО в 2018 році

Податковим періодом з ПДФО є календарний рік.

Примітка: Якщо 30 квітня випадає на вихідний або свято, то крайній термін подачі декларації переноситься на найближчий робочий день.

Таким чином, декларацію 3-ПДФО за 2017 рік необхідно здати в термін до 3 травня 2018 року.

Подання проміжної звітності з прибуткового податку не потрібно, однак, підприємець зобов'язаний кожен квартал сплачувати авансові платежі, розраховані податковим органом.

Основні правила заповнення декларації 3-ПДФО в 2018 році

Заповнення декларації 3-ПДФО через програми і сервіси

Податкову декларацію 3-ПДФО в 2018 році можна заповнити також за допомогою:

• Безкоштовних програм «Платник податків ЮЛ» і «Декларація»;
• Платних інтернет-сервісів ( «Моя справа», «Б.Контур» і ін.);
• Платної програми «1С: Підприємець»;
• Спеціалізованих бухгалтерських компаній.

Подання декларації 3 ПДФО для ІП за 2017 рік обов'язково в встановлених законом випадках. НК РФ містить 3 підстави для її здачі індивідуальним підприємцем:

• Ведення діяльності на загальному режимі оподаткування;
• Заява ІП на спецрежим (ССО, ЕНВД, ЕСХН і Патенті) податкового вирахування;
• Отримання ІП доходу від продажу майна, що не використовувався в підприємницької діяльності.

Терміни та порядок подання звітності залежать від того, з якого із зазначених підстав здається декларація. Розглянемо коротко кожне з підстав.

ІП на ОСНО

Здача звітності за формою 3 ПДФО ІП на ОСНО за 2017 рік є обов'язком, встановленої Податковим кодексом. За підсумками кожного року всі підприємці здають річну звітність з ПДФО з сумою податку, що підлягає сплаті до бюджету. Декларація здається в строго встановлений законом термін, порушення якого загрожує ІП істотним штрафом.

ІП на ССО, ЕНВД, ПСН або ЕСХН

Здає чи ІП 3 ПДФО при знаходженні на спеціальний режим оподаткування? Незважаючи на те, що Податковим кодексом підприємці-спецрежімнікі звільнені від обов'язку подання декларації з прибуткового податку, в ряді випадків вони це зробити зобов'язані. Наприклад, при продажу майна, що не використовувався в підприємницької діяльності чи отримання доходу, що не підпадає під обраний режим оподаткування.

Чому саме при продажу майна не використовувався в діяльності? Дохід, отриманий від продажу майна, використовуваного з метою отримання прибутку, IP включає в податкову базу для розрахунку податку. При продажу майна, що не використовував в видах діяльності заявлених ІП при реєстрації, дохід підлягає обкладенню ПДФО в порядку, встановленому НК РФ.

При цьому зверніть увагу, що при продажу майна, що не використовував у підприємницькій діяльності та перебуває у власності ІП більше трьох (в ряді випадків п'яти) років обов'язок здати звітність відпадає.

Форма 3 ПДФО для ІП за 2017 рік () повинна бути актуальна на той період, за який вона представляється. Здача декларації по застарілої формі спричинить відмову в її прийнятті та в ряді випадку в пропуск строку подання.

ІП на спецрежим має право, як фізична особа, звернутися за отриманням вирахування з понесених витрат на покупку або будівництво житла, оплату лікування або навчання, витрат на страхування життя і т.д. Але при цьому відрахування він може заявити тільки в тому випадку, якщо в звітному періоді він мав оподатковуваний дохід.

Наприклад, паралельно працював за трудовим договором і отримував зарплату, з якої роботодавцем було сплачено до бюджету прибутковий податок. Якщо ж ІП не має інших доходів, крім як одержуваних в рамках ведення діяльності на спецрежим, заявити вирахування він не може.

Здача декларації при заяві вирахування є правом, а не обов'язком ІП і тому не має обмежених термінів подання, як у випадку з ІП ​​на ОСНО і підприємцями, які отримали дохід від продажу майна. Відповівши на питання, чи потрібно ІП здавати 3 ПДФО, перейдемо до особливостей подання та заповнення звітності з прибуткового податку.

3 ПДФО для ІП: терміни здачі в 2018 році

Як було сказано вище, обмежені терміни подання звітності з прибуткового податку встановлені для підприємців на загальному режимі оподаткування і підприємців, які отримали дохід від реалізації майна, що не використовується у підприємницькій діяльності.
ІП на спецрежими, які здають декларацію для цілей отримання податкових відрахувань, не обмежені часовими рамками і можуть представити її в будь-який час.

Терміни здачі 3 ПДФО для ІП залежать від підстави подання звітності:

• За результатами звітного періоду;

ІП, ведуть діяльність на ОСНО і підприємці, які отримали зазначений вище дохід, зобов'язані відзвітувати в строк не пізніше 30 квітня року, наступного за звітним. Якщо крайній термін випадає на вихідний або святковий день, то він переноситься на перший робочий день. У 2018 році перенесення строку не буде, тому за 2017 рік ІП зобов'язані подати декларацію не пізніше 30 квітня 2018 року.

• При знятті ІП з обліку.

3 ПДФО при закритті ІП видається в термін не пізніше п'яти з дати зняття з обліку (внесення відомостей до ЕГРІП).

Заповнення 3 ПДФО для ІП

Порядок і особливості заповнення звітності з прибуткового податку залежать від причини здачі звітності:

• При веденні діяльності в рамках ОСНО;
• При заяві вирахування ІП;
• При отриманні доходу від продажу майна, що не використовувався в підприємницької діяльності.

При цьому, необхідно зазначити, що ІП на ОСНО має право вказати в декларації відрахування, передбачені, як для звичайних громадян, так і виключно для ВП.

Як заповнити 3 ПДФО ІП на загальному режимі

Якщо декларацію здає підприємець на загальному режимі, що не заявляє жодних відрахувань, крім професійних, він заповнює наступні листи: Титульний, Розділи 1 і 2, Лист В. Починати заповнення звітності краще в зворотному порядку, починаючи з листа В і закінчуючи титульним листом.

Таблиця № 1. Особливості заповнення листа В

Таблиця № 2. Особливості заповнення Розділу 2

У розділі 1 ІП вказує:

• За рядку 010 - код причини подання декларації (1-сплата податку до бюджету, 2 - повернення з бюджету і 3 - при здачі «нульової звітності»);
• За рядку 020 і 030 відповідні коди КБК і ОКТМО;
• За рядку 040 - суму податку, що підлягає сплаті до бюджету;
• За рядку 050 - суму, що підлягає поверненню.

Як заповнити декларацію 3 ПДФО для ІП на спецрежим при заяві податкових відрахувань

Незалежно від виду заявляється відрахування в обов'язковому порядку заповнюються Титульний Лист, розділи 1 і 2.

• Лист Д1 заповнюється при заяві майнового відрахування при покупці квартири або будівництві будинку;
• Лист Е1 - при заяві соціальних і стандартних вирахувань;
• Лист А - заповнюється, якщо відрахування заявляється ІП на спецрежим по доходах, отриманих поза вказаними режимів (наприклад, за трудовим договором).

3 ПДФО: які листи заповнювати ІП при продажу особистого майна

При реалізації ІП майна, що не використовується у підприємницькій діяльності, заповненню підлягають Листи: Титульний, А, Д2, Розділи 1 і 2.

3 ПДФО для ІП за 2017 рік: зразок заповнення

Розглянемо зразок заповнення декларації 3 ПДФО ІП на ОСНО за 2017 рік. Початкові дані:

• ІП Семенов Микола Олександрович
• Вид діяльності: Торгівля оптова м'ясом та м'ясними продуктами
• Код КОАТУУ: 46.32
• Місце ведення діяльності: м Пушкіно
• Сума отриманого за рік доходу: 15 000 000 руб.
• Сума зроблених витрат 7 200 000 руб.
• Сума сплачених протягом року авансів: 728 000 руб.

Нульова декларація 3 ПДФО для ІП за 2017 рік

Нульова 3 ПДФО для ІП надається в наступних випадках:

• Відсутність діяльності в податковому періоді;
• Відсутність обов'язку сплатити податок (наприклад, при зменшенні суми отриманого від продажу майна доходу на витрати при покупці даної нерухомості).

Нульова звітність для ІП на ОСНО складається з Титульного листа і Розділів 1 і 2.

НК РФ).

• іншій фізичній особі, яка не є індивідуальним підприємцем;
• іноземній організації, якщо вона не має підрозділи в РФ.

За загальним правилом при виплаті вам доходу будь-яка організація або індивідуальний підприємець повинні утримати з вашого доходу податок і сплатити його до бюджету. Вони іменуються податковими агентами (ст. 226 НК РФ).

Чи не є податковими агентами фізичні особи, які не зареєстровані як ІП, іноземні організації, які не мають підрозділів в РФ. Тому ви повинні подати декларацію та сплатити податок самостійно при отриманні від них доходів.

2. Ви отримали дохід від продажу майна або майнових прав

В даному випадку мається на увазі дохід від продажу (п. 17.1 ст. 217, пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ; п. 3 ст. 4 Закону від 29.11.2014 N 382-ФЗ):

• нерухомого майна, придбаного з власність до 01.01.2016, і іншого майна, яке перебувало у вашій власності менше трьох років, в тому числі за договором міни;
• нерухомого майна, набутого у власність після 01.01.2016, яке знаходилося у вашій власності менше мінімального терміну, встановленого ст. 217.1 НК РФ;
• майнових прав: частки в статутному капіталі, акцій і ін.

пов'язані питання

Як сплатити ПДФО при продажу автомобіля та іншого рухомого майна?

Які відрахування і обов'язки по ПДФО передбачено при продажу квартири та іншого нерухомого майна?

Які терміни подання декларації за формою 3-ПДФО і сплати податку?

3. Ви отримали дохід з-за кордону

Для того щоб у вас виник обов'язок по сплаті ПДФО, ви повинні бути податковим резидентом РФ (п. 2 ст. 207, п. 3 п. 1 ст. 228 НК РФ).

Довідка. податкові резиденти

За загальним правилом податковими резидентами визнаються фізичні особи, які фактично знаходяться в РФ не менше 183 календарних днів протягом 12 наступних поспіль місяців (п. 2 ст. 207 НК РФ).

До «закордонним» доходам, наприклад, відносяться (п. 3 ст. 208 НК РФ):

• відсотки по вкладах в іноземному банку;
• дивіденди від іноземних організацій, які не мають в РФ підрозділів;
• доходи від продажу закордонної нерухомості.

Однак даний порядок не поширюється на російських військовослужбовців, що проходять службу за кордоном, а також співробітників органів державної влади і місцевого самоврядування, відряджених на роботу за кордон.

4. Ви отримали інші доходи, з яких податковим агентом не було утримано ПДФО

Часто такі ситуації виникають при отриманні фізичними особами доходів в натуральній формі, так як в цьому випадку грошові виплати, з яких податковий агент міг би утримати податок, не виробляються. До таких доходів відносяться, зокрема, оплата за вас організаціями або індивідуальними підприємцями товарів, робіт, послуг або майнових прав (в тому числі комунальних послуг, харчування, відпочинку, навчання), отримані вами безоплатно або з частковою оплатою товари, роботи або послуги ( п. 1 ст. 210, п. 2 ст. 211, пп. 4 п. 1 ст. 228 НК РФ).

Наприклад, при покупці за рахунок власних коштів муніципального житлового приміщення за половину його вартості фізична особа отримує натуральний дохід у вигляді різниці між ринковою вартістю даного житла і сплаченою за нього сумою. Необхідність сплати ПДФО виникає, якщо на федеральному і регіональному рівні відсутні нормативні акти, що передбачають можливість придбання відповідною категорією громадян муніципального житла на аналогічних умовах (Ухвала Верховного Суду РФ від 28.12.2016 N 53-КГ16-27).

5. Ви отримали дохід у вигляді виграшу в лотереї або в казино, ігрових автоматах

У цих випадках вам також потрібно буде подати декларацію, самостійно розрахувати і сплатити ПДФО.

Виняток - якщо ви отримали грошовий приз в тоталізаторах, букмекерських конторах і при виплаті виграшів (призів) організаторами заходів стимулюючого характеру (заходів, умовою участі в яких є придбання певного товару і які проводяться на конкурсній основі з розіграшем призів або отриманням виграшів). Організатори тоталізаторів, букмекерських контор або заходів стимулюючого характеру при виплаті вам грошової суми повинні утримати з неї ПДФО. Якщо податок не буде утримано, зазначені особи письмово повідомлять вам про це і ви повинні будете подати податкову декларацію та самі сплатити податок (п. 1 ст. 210, пп. 2 п. 2 ст. 211, п. 2 ст. 214.7, п . 1 ст. 226, пп. 5 п. 1 ст. 228 НК РФ, ст. 9 Закону від 13.03.2006 N 38-ФЗ).

6. Ви отримали винагороду як спадкоємець або правонаступник

Обов'язок подання декларації виникне, якщо ви є спадкоємцем (пп. 6 п. 1 ст. 228 НК РФ):

• автора творів науки, літератури, мистецтва;
• автора винаходів, корисних моделей і промислових зразків.

7. Ви отримали дохід у вигляді подарунка від фізичної особи

Подавати декларацію і сплачувати податок потрібно, тільки якщо вам були подаровані: нерухоме майно (будинок, квартира, земельна ділянка та ін.), Транспортні засоби, акції, частки або паї.

Однак якщо дарувальник і обдаровуваний - члени сім'ї та (або) близьких родичів відповідно до Сімейного кодексу РФ, то по цим подарункам декларувати дохід і сплачувати податок не треба (пп. 7 п. 1 ст. 228, п. 18.1 ст. 217 НК РФ).

8. Ви є жертводавцем майна і отримали дохід при поверненні цього майна у вигляді грошей від некомерційної організації

Таким доходом є грошовий еквівалент нерухомого майна та (або) цінних паперів, які раніше фізична особа передало на поповнення цільового капіталу некомерційних організацій.

Однак, якщо передане вами нерухоме майно до цього було в вашій власності більше трьох років, подавати декларацію і сплачувати податок не треба (пп. 8 п. 1 ст. 228, п. 52 ст. 217 НК РФ).

Зверніть увагу!

Якщо податковий агент не зміг утримати податок з виплаченого вам доходу, про неможливість утримання ПДФО він повідомить вам і податковому органу в термін не пізніше 1 березня року, що настає після закінчення роком. В цьому випадку щодо доходу, отриманого починаючи з 2016 р, подавати декларацію вам не потрібно, а податок сплачується на підставі податкового повідомлення, направленого податковим органом (п. 5 ст. 226, пп. 4 п. 1, п. П. 2, 6 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ; ч. 8 ст. 4 Закону від 29.12.2015 N 396-ФЗ).

Податок на доходи фізичних осіб, як правило, сплачується автоматично - він утримується з заробітної плати. Але в ряді випадків фізичні особи повинні самостійно розрахувати суму податку та подати до податкового органу декларацію з податку на доходи фізичних осіб (форма 3-ПДФО).

З 01.01.2019 стартувала деклараційна кампанія 2019 року, а це означає, що фізичним особам необхідно відзвітувати про отримані у 2018 році доходи до 30.04.2019.

Нагадуємо, що подати декларацію 3-ПДФО слід:

• при отриманні доходу від продажу майна (наприклад, квартири, яка перебувала у власності менше мінімального терміну володіння), від реалізації майнових прав (переуступка права вимоги);
• при отриманні в дар нерухомого майна, транспортних засобів, акцій, часток, паїв від фізичних осіб, які не є близькими родичами;
• при отриманні винагороди від фізичних осіб і організацій, які не є податковими агентами, на основі укладених договорів і договорів цивільно-правового характеру, включаючи доходи за договорами майнового найму або договорами оренди будь-якого майна;
• при отриманні виграшу від операторів лотерей, розповсюджувачів, організаторів азартних ігор, що проводяться в букмекерській конторі і тоталізаторі - в сумі до 15000 руб., а також від організаторів азартних ігор, що не відносяться до букмекерських контор і тоталізаторам;
• при отриманні доходу від джерел, що знаходяться за межами Російської Федерації.

Задекларувати отримані у 2018 році доходи повинні також індивідуальні підприємці, нотаріуси, які займаються приватною практикою, адвокати, котрі заснували адвокатські кабінети та інші особи, які займаються приватною практикою.

При цьому, подання податкової декларації не означає необхідність негайної оплати податку. Обчислений в декларації податок до сплати необхідно сплатити не пізніше 15.07.2019.

На громадян, які представляють податкову декларацію за 2018 рік виключно з метою отримання податкових вирахувань з ПДФО (стандартних, соціальних, інвестиційних, майнових при покупці житла), встановлений термін подання декларації - 30 квітень 2019 року - не поширюється

Такі декларації можна уявити в будь-який час протягом усього року, без будь-яких податкових санкцій.

При цьому платник податків, який заявив в податковій декларації за 2018 рік, як доходи, що підлягають декларуванню, так і право на податкові відрахування, зобов'язаний подати таку декларацію у встановлений термін - не пізніше 30 квітня 2019 року.

Звертаємо увагу, що штраф за неподання декларації в термін - 5% не сплаченої в строк суми податку за кожний місяць, але не більше 30 відсотків зазначеної суми та не менше 1 000 рублів.

Штраф за несплату ПДФО - 20% від суми несплаченого податку.

Для заповнення податкової декларації по доходах 2018 року найбільш зручно використовувати спеціальну комп'ютерну програму «Декларація», яка знаходиться у вільному доступі на сайті ФНС Росії і допоможе вам правильно ввести дані з документів, автоматично розрахує необхідні показники, перевірить правильність обчислення відрахувань і суми податку, а також сформує документ для подання до податкового органу.

Також для користувачів сервісу є заповнення податкової декларації з ПДФО онлайн в інтерактивному режимі без скачування програми щодо заповнення з можливістю подальшого направлення сформованої декларації, підписаної посиленою некваліфікованої електронним підписом (яку можна скачати і встановити безпосередньо з «Особистого кабінету»), а також додається до податкової декларації комплекту документів до податкового органу в електронній формі безпосередньо з сайту ФНС Росії.